EAS成本管理培訓(xùn)解析課件

1、EAS成本管理金蝶軟件（中國）有限公司演講人：王瑞民第1頁，共43頁。目錄成本及成本管理理論EAS成本管理概述EAS成本管理的功能亮點第2頁，共43頁。成本的含義什么是成本？廣義的成本： 1、一種價值犧牲；2、以貨幣計量；3、為了一定目的價值犧牲 完全成本法制造成本 狹義的成本：企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)所發(fā)生的各項耗費。 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 W=C+V+M第3頁，共43頁。成本的作用補(bǔ)償生產(chǎn)耗費的尺度；綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量的重要指標(biāo)；制定價格的重要依據(jù)；企業(yè)決策的重要參數(shù)第4頁，共43頁。成本管理成本管理是將企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費用，通過一系列的方法進(jìn)行預(yù)測、決策、計劃、核算、分析、控制、考核

2、等科學(xué)管理，其目的是降低成本、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 研發(fā)企業(yè)的成本鏈 采購 生產(chǎn) 銷售 售后服務(wù)第5頁，共43頁。目錄成本及成本管理理論EAS成本管理產(chǎn)品概述EAS成本管理的功能亮點第6頁，共43頁。我國成本管理的發(fā)展與現(xiàn)狀19491993年 采用前蘇聯(lián)（計劃經(jīng)濟(jì)下）職能基礎(chǔ)成本核算、預(yù)算和分析模式，其成本管理主要方式是成本核算。19932000 采用與國際接軌的（市場經(jīng)濟(jì)下）的職能基礎(chǔ)成本核算、預(yù)算和分析模式，主要方式仍然是成本核算。2000年以后引入ABC作業(yè)成本法和SCM戰(zhàn)略成本管理等先進(jìn)方法和理念，現(xiàn)代成本管理開始萌芽。第7頁，共43頁。企業(yè)成本管理需求責(zé)任組織劃分、成本對象確定、成本

3、項目定義廣義成本管理全面成本管理(作業(yè)成本法)質(zhì)量成本環(huán)境成本市場成本 (制造、流通、服務(wù)、施工型企業(yè))狹義成本管理生產(chǎn)制造成本（實際成本法標(biāo)準(zhǔn)成本法）產(chǎn)品成本 （庫存生產(chǎn)的制造企業(yè)）訂單成本 （訂單生產(chǎn)的制造企業(yè)）工序成本 （工序清晰、管理精細(xì)）動態(tài)成本 （生產(chǎn)周期短的流程制造）第8頁，共43頁。集團(tuán)企業(yè)成本管理模式集團(tuán)分子公司1分子公司2分子公司3成本基礎(chǔ)體系成本/利潤指標(biāo)成本報告內(nèi)部結(jié)算價格成本基礎(chǔ)體系1成本基礎(chǔ)體系2成本基礎(chǔ)體系3指標(biāo)分解與落實指標(biāo)分解與落實指標(biāo)分解與落實實際成本核算成本報告成本分析成本控制實際成本核算成本報告成本分析成本控制實際成本核算成本報告成本分析成本控制第9頁，

4、共43頁。供應(yīng)鏈、制造生產(chǎn)訂單存貨核算制造BOM作業(yè)成本項目成本全面成本成本動因維護(hù)作業(yè)成本核算內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格實際成本成本報告標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本基礎(chǔ)定義標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)維護(hù)成本差異分析成本差異還原協(xié)同BOS平臺主數(shù)據(jù)管理業(yè)務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)引擎費用管理審批平臺管理門戶商業(yè)分析流程中心報表總賬金蝶EAS成本管理整體框架成本核算體系費用分配成本計算分配標(biāo)準(zhǔn)實際費用分配生產(chǎn)執(zhí)行固定資產(chǎn)HR財務(wù)/HR預(yù)算數(shù)據(jù)歸集成本績效指標(biāo)成本利潤率成本節(jié)約率成本考核指標(biāo)庫成本費用率價值鏈分析產(chǎn)品成本分析標(biāo)準(zhǔn)成本卷算訂單成本分析工序成本分析動態(tài)成本分析資源及作業(yè)定義作業(yè)成本分析產(chǎn)品級訂單級工序級班次級第10頁，共43頁。EA

5、S6.0成本管理系統(tǒng)流程產(chǎn)量歸集費用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置功能權(quán)限成本還原參數(shù)修改新增策略成本對象成本中心財務(wù)組織成本結(jié)構(gòu)分析成本比較分析成本趨勢分析產(chǎn)品耗料分析費用歸集費用分配標(biāo)準(zhǔn)成本估算方案設(shè)置實際成本計算實際成本報告成本差異分析成本基礎(chǔ)資料設(shè)置業(yè)務(wù)組織設(shè)置業(yè)務(wù)控制策略設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)權(quán)限設(shè)置成本項目要素費用分配引用策略分配標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)成本估算數(shù)據(jù)維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)成本多方案卷算標(biāo)準(zhǔn)成本報告結(jié)轉(zhuǎn)成本還原輔助生產(chǎn)費用分配分類法分批法品種法第11頁，共43頁。目錄成本及成本管理理論EAS成本管理產(chǎn)品概述EAS成本管理的功能亮點第12頁，共43頁。EAS成本管理的功能亮點一、集團(tuán)多組織下成本核算體系的落實二、分配標(biāo)準(zhǔn)可定義

6、、可配置三、分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)可集團(tuán)管控四、輔助生產(chǎn)費用的精確核算五、聯(lián)副產(chǎn)品的成本核算六、標(biāo)準(zhǔn)成本卷算與差異分析七、結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原第13頁，共43頁。亮點一:集團(tuán)多組織下成本核算體系的落實場景：在集團(tuán)多組織下的成本核算體系的集權(quán)與分權(quán)管控。集團(tuán)管控在集團(tuán)型企業(yè)，多公司多工廠下，成本核算與分析體系如何實現(xiàn)集中統(tǒng)一與分散管理相結(jié)合的管理原則，如何隨著業(yè)務(wù)拓展實現(xiàn)模式的快速復(fù)制？集團(tuán)下各公司業(yè)務(wù)相同，由于缺少 統(tǒng)一規(guī)劃或手段落實，導(dǎo)致核算模 式和基礎(chǔ)設(shè)置各不相同，使得成本 分析與考核困難。新公司建立無法將已有成果快速復(fù)制。第14頁，共43頁。實現(xiàn)流程-成本核算基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)管控組織架構(gòu)A事業(yè)部B事業(yè)部A1公

7、司ABC集團(tuán)成本核算基礎(chǔ)日常業(yè)務(wù)處理要素費用成本項目分配標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)要素費用成本項目分配標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)要素費用成本項目分配標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)管控策略分配或引用產(chǎn)量歸集費用歸集費用分配成本計算會計憑證期末結(jié)轉(zhuǎn)C事業(yè)部A2公司B1公司B2公司C1公司要素費用成本項目分配標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)第15頁，共43頁。軟件功能-成本核算基礎(chǔ)信息的業(yè)務(wù)控制選擇數(shù)據(jù)分配去向；選擇需要分配的數(shù)據(jù)；第16頁，共43頁?？蛻魞r值基礎(chǔ)核算信息的統(tǒng)一為集團(tuán)層面的統(tǒng)計分析、業(yè)務(wù)管控及考核落實提供了條件；集團(tuán)可對需要管控的成本核算基礎(chǔ)信息，統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，并可通過業(yè)務(wù)控制策略，實現(xiàn)集權(quán)或分權(quán)的管理強(qiáng)度；集團(tuán)產(chǎn)業(yè)快速擴(kuò)張情況下，可實現(xiàn)模式快速復(fù)

8、制，降低實施上線成本。第17頁，共43頁。亮點二: 分配標(biāo)準(zhǔn)可定義、可配置場景：在集團(tuán)多組織下，所在行業(yè)及管理水平的不同，在成本核算過程中，經(jīng)常根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，定義不同的分配標(biāo)準(zhǔn)。分配標(biāo)準(zhǔn)靈活定義主要原料需要按照材料定額來分配；輔助材料因為沒有定額只能按完工產(chǎn)量來分配；維護(hù)費用可單位標(biāo)準(zhǔn)工時和產(chǎn)量綜合因素；完工與在產(chǎn)間分配需要使用約當(dāng)產(chǎn)量法分配；存在有些間接費用如生產(chǎn)管理人員工資需要在兩個車間按約定系數(shù)分配。第18頁，共43頁。實現(xiàn)流程-分配標(biāo)準(zhǔn)的可定義分子公司集團(tuán)/事業(yè)部分配標(biāo)準(zhǔn)單元分配標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)規(guī)則可配置分配標(biāo)準(zhǔn)單元數(shù)據(jù)分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)單元分配標(biāo)準(zhǔn)單元數(shù)據(jù)成本中心間成本對象間完工在產(chǎn)分類類

9、內(nèi)輔助生產(chǎn)組織層次業(yè)務(wù)層次業(yè)務(wù)流程分配標(biāo)準(zhǔn)可自定義可否新增可否修改可否刪除可否分配/引用可否升級第19頁，共43頁。實現(xiàn)流程-共耗費用的分配可配置成本中心間共耗費用成本對象間共耗費用分類成本對象共耗費用輔助生產(chǎn)共耗費用按成本中心組設(shè)置按費用類別設(shè)置按成本中心設(shè)置按成本對象設(shè)置按成本項目設(shè)置分配設(shè)置支持第20頁，共43頁。軟件功能：分配標(biāo)準(zhǔn)可定義、可配置分配標(biāo)準(zhǔn)可定義分配標(biāo)準(zhǔn)可配置第21頁，共43頁?？蛻魞r值幫助集團(tuán)統(tǒng)一下屬企業(yè)成本費用分?jǐn)偟目趶?，使得集團(tuán)成本橫向可比，縱向可控制；多層次的分配標(biāo)準(zhǔn)配置，滿足集團(tuán)下各類企業(yè)的差異化需求。第22頁，共43頁。亮點三:分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)可集團(tuán)管控場景：某企業(yè)

10、集團(tuán)企業(yè)有多個公司使用成本系統(tǒng)，集團(tuán)需要制定統(tǒng)一的費用分配標(biāo)準(zhǔn)單元數(shù)據(jù)，并下發(fā)到指定的下級公司使用。業(yè)務(wù)需求某集團(tuán)內(nèi)，多個下級公司需要使用售價金額作為費用分配標(biāo)準(zhǔn)來分配部門共耗費用，售價金額為完工入庫與銷售價格的乘積，銷售價格集團(tuán)統(tǒng)一制定，不允許下屬企業(yè)隨意修改，集團(tuán)修改后要求各相關(guān)企業(yè)同步修改，以保證分配口徑的統(tǒng)一。第23頁，共43頁。實現(xiàn)流程-分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的集團(tuán)控制集團(tuán)子公司1子公司2產(chǎn)品編碼標(biāo)準(zhǔn)值001250023000315產(chǎn)品編碼標(biāo)準(zhǔn)值001250023000315產(chǎn)品編碼標(biāo)準(zhǔn)值001250023000315預(yù)計售價舉例:預(yù)計售價預(yù)計售價分配分配第24頁，共43頁。軟件功能-業(yè)務(wù)控制

11、分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)分配對分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)在集團(tuán)內(nèi)組織間分配第25頁，共43頁?？蛻魞r值通過分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的下發(fā),幫助集團(tuán)落實對成本核算過程的控制，統(tǒng)一了核算分配的口徑，有利用集團(tuán)內(nèi)同業(yè)態(tài)企業(yè)的成本對比與績效考核。第26頁，共43頁。亮點四:輔助生產(chǎn)費用的精確核算場景:一個輔助生產(chǎn)部門 可能提供多種輔助生產(chǎn)的勞務(wù),各輔助生產(chǎn)部門及各項勞務(wù)間經(jīng)常存在相互消耗情況,如何精確核算輔助生產(chǎn)的成本?業(yè)務(wù)需求 企業(yè)輔助生產(chǎn)部門發(fā)生的直接和間接費用如何進(jìn)行歸集和分配？輔助生產(chǎn) 費用如何結(jié)轉(zhuǎn)至不同的受益部門？輔助生產(chǎn)費用間的相互耗用成本如何確定？動力車間水電維修車間日常維護(hù)故障維修生產(chǎn)車間產(chǎn)品A產(chǎn)品B管理費用：會計部相互耗

12、用對外提供第27頁，共43頁。實現(xiàn)流程-代數(shù)法精確求解輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)材料人工制造費用合計水2512.55087.5電7537.5150262.5日常維護(hù)112.53037.5180故障維修187.55062.53001、輔助生產(chǎn)自身費用消耗2、輔助生產(chǎn)消耗量統(tǒng)計(含內(nèi)部交互消耗)87.5+2.7z+6.9m=50 x262.5+4.3z+6.2m=150y180+5.5x+15y=15z300+4.54x+45y=25mX=5.19032Y=2.99149Z=16.8946M=18.31893、列N元一次方程4、解方程，求得實際成本5、用求得的單位成本，乘以對應(yīng)消耗量得到實際受益金額。第

13、28頁，共43頁。軟件功能-輔助生產(chǎn)費用交互分配計算輔助生產(chǎn)費用交互分配計算報表第29頁，共43頁。客戶價值輔助生產(chǎn)費用核算清晰地展示了輔助生產(chǎn)部門成本費用的歸集和流向，同時通過系統(tǒng)求解多元方程組，使得輔助生產(chǎn)成本核算比以往任何時候都更加精細(xì)；輔助生產(chǎn)費用核算結(jié)果為向各個受益單位轉(zhuǎn)移成本提供了可證實的依據(jù)，增強(qiáng)了部門成本考核的合理性公平性。第30頁，共43頁。亮點五：聯(lián)、副產(chǎn)品成本核算場景：大多數(shù)流程制造企業(yè)生產(chǎn)加工過程中，伴隨著主產(chǎn)品的生產(chǎn)產(chǎn)出，往往會同時有聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品產(chǎn)出， 生產(chǎn)成本需要按照一定標(biāo)準(zhǔn)在主產(chǎn)品、聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品之間進(jìn)行分配 。業(yè)務(wù)需求某化工企業(yè)生產(chǎn)過程中不但產(chǎn)出主產(chǎn)品，還伴隨

14、生產(chǎn)產(chǎn)出了聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品，該企業(yè)生產(chǎn)投入的聯(lián)合成本如何進(jìn)行歸集？聯(lián)合成本如何分配到主、聯(lián)、副產(chǎn)品成本中？第31頁，共43頁。實現(xiàn)流程-聯(lián)副產(chǎn)品成本計算流程第32頁，共43頁。設(shè)置聯(lián)合成本分配標(biāo)準(zhǔn)軟件功能-聯(lián)副產(chǎn)品成本計算指定副產(chǎn)品單位成本；第33頁，共43頁。客戶價值聯(lián)、副產(chǎn)品成本核算為流程制造企業(yè)成本核算提供了準(zhǔn)確和靈活的成本核算方法，為進(jìn)一步針對每個產(chǎn)品的成本控制分析、銷售定價和成本考核提供了合理的成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù).第34頁，共43頁。亮點六：標(biāo)準(zhǔn)成本估算和差異分析場景：企業(yè)實際成本核算要在每期期末才能進(jìn)行，企業(yè)需要制定多個方案的標(biāo)準(zhǔn)成本以滿足事前的成本分析、財務(wù)預(yù)算和產(chǎn)品定價決策需要。標(biāo)準(zhǔn)成

15、本卷算標(biāo)準(zhǔn)成本的確定與下達(dá)是一個成本決策的過程，需要多方案比較與決策，標(biāo)準(zhǔn)成本的卷算為成本控制與分析提供成本基準(zhǔn)支持。標(biāo)準(zhǔn)成本實際成本ABCDE成本差異量差價差第35頁，共43頁。實現(xiàn)流程-標(biāo)準(zhǔn)成本法的成本分析方法實際成本報表標(biāo)準(zhǔn)成本報表差異分析表直接材料兩因素分析直接人工兩因素分析制造費用兩因素分析實際成本計算標(biāo)準(zhǔn)成本計算價差量差效率工資率耗用率效率第36頁，共43頁。制定多個標(biāo)準(zhǔn)成本方案；軟件功能-標(biāo)準(zhǔn)成本估算和差異分析實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本成本差異分析；第37頁，共43頁?？蛻魞r值通過基于制造BOM結(jié)構(gòu)的多方案標(biāo)準(zhǔn)成本卷算，為企業(yè)提供 設(shè)計、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營過程進(jìn)行成本測算預(yù)測、決策、過程控

16、制及分析的數(shù)據(jù)基準(zhǔn)，有利于提升決策控制的效率和水平。企業(yè)通過標(biāo)準(zhǔn)成本的運用，實現(xiàn)目標(biāo)管理，定位成本控制和降低的關(guān)注點。第38頁，共43頁。亮點七：結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原B料工費2633A料工費3223C12料工費147場景：在多步驟生產(chǎn)企業(yè)中，對于最終完工產(chǎn)品往往會存在耗用其他生產(chǎn)部門產(chǎn)出的半成品的情況，而在經(jīng)營決策、成本分析、業(yè)績考核的時候需要將最終產(chǎn)品的成本構(gòu)成進(jìn)行還原處理，以得到按照原材料而不是半成反映的成本構(gòu)成明細(xì)表.準(zhǔn)確的成本還原經(jīng)過多步驟生產(chǎn)，如半產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法，而半產(chǎn)品同時消耗了上期庫存半產(chǎn)品,最終完工產(chǎn)品如何進(jìn)行準(zhǔn)確的成本還原處理？AB2CC14料工費158第39頁，共

17、43頁。軟件功能-結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原還原后成本明細(xì)；還原前成本明細(xì)；第40頁，共43頁。客戶價值結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原，使成本還原更科學(xué)合理，為成本分析與考核提供了有利支持；實現(xiàn)了平行或分項結(jié)轉(zhuǎn)的效果，能更好滿足多種應(yīng)用需求。第41頁，共43頁。謝 謝!第42頁，共43頁。特別聲明沒有金蝶軟件（中國）有限公司的特別許可，任何人不能以任何形式或為任何目的復(fù)制或傳播本文檔的任何部分。本文檔中包含的信息如有更改，恕不另行通知。 由金蝶軟件（中國）有限公司和其分銷商所銷售的某些軟件產(chǎn)品包含有其它軟件供應(yīng)商版權(quán)所有的軟件組件。Microsoft、WINDOWS、NT、EXCEL、Word、PowerPoint 和S

18、QL Server 是微軟公司的注冊商標(biāo)。IBM、DB2、DB2 通用數(shù)據(jù)庫、OS/2、Parallel Sysplex、MVS/ESA、AIX、S/390、AS/400、OS/390、OS/400、iSeries、pSeries、xSeries、zSeries、z/OS、AFP、Intelligent Miner、WebSphere、Netfinity、Tivoli、Informix 和Informix 動態(tài)ServerTM 是IBM 公司在美國或其他公司的商標(biāo)。ORACLE 是ORACLE 公司的注冊商標(biāo)。UNIX、X/Open、OSF/1 和Motif 是Open Group 的注冊商標(biāo)。Citrix、Citrix 徽標(biāo)、ICA、Program Neighborhood 、MetaFrame 、WinFrame 、VideoFrame 、MultiWin以及此處引用的Citrix 產(chǎn)品名是Citrix Systems 公司的商標(biāo)或注冊商標(biāo)。