借款和費用報銷及審批程序制度這份制度是參考了幾家上公司的報銷制度制定的

1、借款和費用報銷及審批程序制度.這份制度是參考了幾家上市公司的報銷制度制定的，這份制度是參考了幾家上市公司的報銷制度制定的，綜合了許多有關(guān)報銷的規(guī)定，比較有操作性，可以根據(jù)自己公司的實際情況進(jìn)行修改。 希望對各位有幫助。借款和費用報銷及審批程序制度總 M1、為嚴(yán)格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原 則，根據(jù)公司財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。2、本制度中所稱費用是指差旅費、市內(nèi)交通費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、辦公費 及其他費用等。3、本制度適用對象為公司總監(jiān)及以下人員，副總裁及以上高層管理人員費用按 實報銷，無出差補貼。備用金借支程序4、各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，

2、按審批權(quán)限報批后，可向財務(wù)部預(yù)支一 定數(shù)額的備用金。5、備用金借支程序：借支人填制借支單，按第13條規(guī)定權(quán)限審批后交費用會計 編制記賬憑證，由稽核崗位會計復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人支 付備用金，同時借支人須在記賬憑證上簽字。借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。6、管理部門公務(wù)較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合 理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實行定額備用金制度的人員須經(jīng)財務(wù)部和總裁認(rèn)可。7、備用金借支人須在公務(wù)完畢后 5個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金，實行定額 備用金的借支人須每2個月結(jié)清一次。借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清

3、備用金， 前款不清后款不借。每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié) 清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。8、借支單是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報銷費用 時借支單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷者本人，借支單 也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。9、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。費用報銷程序10、費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費用報銷單或差旅費 報銷單，按第13條規(guī)定權(quán)限審批后交費用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計 復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余

4、 款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據(jù)，借支單不予退回；報銷人 領(lǐng)取報銷款項須在記賬憑證上簽字。11、對原始票據(jù)的要求：、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票， 除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫 紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷；公務(wù)中因個 人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷；、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)問須留出一定間隔距 離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分 門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。、除交通票據(jù)

5、外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開 支的用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號或 出口發(fā)票號并簽名。、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。12、費用報銷后，由財務(wù)部記入個人費用登記簿，按月上報總裁審核。業(yè)務(wù)員的費用列入個人銷售費用進(jìn)行成本考核。審批權(quán)限13、備用金借支和費用報銷的審批權(quán)限：、備用金借支和費用的報銷金額在 2000元（不含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理 確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總裁審核，財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報總裁審批；、備用金借支和費用的報銷金額在 2000元（含本數(shù)）以上的，由部門經(jīng)理確 認(rèn)，總監(jiān)或主管副總裁審核，

6、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報總裁審批；、部門經(jīng)理的備用金借支和費用報銷由總監(jiān)或主管副總裁審核確認(rèn)，按第、款規(guī)定權(quán)限分別報財務(wù)部經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審核后，報總裁審批；、總監(jiān)或副總裁的費用報銷由財務(wù)總監(jiān)審核后，報總裁審批；、財務(wù)總監(jiān)和總裁、董事長的費用報銷交叉審批。出差補貼標(biāo)準(zhǔn)14、定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外 的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補貼、伙食補貼和交 通補貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。15、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)， 未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因 私出差所發(fā)生的旅差費均由其本人自行承擔(dān)，公

7、司不予報銷。16、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)， 并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差 日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報告， 對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷出差費用。17、長途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)級別 飛 機(jī) 火 車 輪 船總 監(jiān) 普通艙硬臥及以上二等艙及以上部門經(jīng)理 -硬臥 二等艙主管及以下-硬臥 三等艙18、出差補貼實行全額包干制，具體包干標(biāo)準(zhǔn)見下表（元 /日）：級別/出差地點京、津、滬、穗、深圳、珠海、廈門其他省會城市一般地級城市縣級城市及以下總監(jiān)住宿標(biāo)準(zhǔn)300240200160伙食補貼100806050交通補貼80605040合計480380310250部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)240200

8、160120伙食補貼80605040交通補貼60504030合計380310250190主管住宿標(biāo)準(zhǔn)200160120100伙食補貼60504030交通補貼50403020合計310250190150一般員工住宿標(biāo)準(zhǔn)16012010080伙食補貼50403020交通補貼40302010合計25019015011019、賓館或酒店標(biāo)準(zhǔn)：級別賓館或酒店標(biāo)準(zhǔn)客房標(biāo)準(zhǔn)總監(jiān)四星級標(biāo)準(zhǔn)客房經(jīng)理三星級標(biāo)準(zhǔn)客房主管及以下人員無星級標(biāo)準(zhǔn)客房除本制度另有規(guī)定外，公司其他任何員工不得住標(biāo)準(zhǔn)客房以外的各類特色房、普 通套房和豪華套房等高標(biāo)準(zhǔn)客房。考慮到全國各地住宿實際情況的不同，為避免因住宿標(biāo)準(zhǔn)制訂過低，給住宿帶來

9、困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負(fù)面影響及增加個人負(fù)擔(dān)， 個人單獨出 差實際住宿費高于第18條規(guī)定包干住宿標(biāo)準(zhǔn)的，如住本條上表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及以 下客房的將被視為合理住宿，允許按實報銷；公司員工應(yīng)盡量選擇低星級的賓館 或酒店住宿，以減少開支。20、出差人員的住宿費在住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷， 超支部分自理，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)節(jié)約 部分按60%還。公司員工出差無住宿發(fā)票的，按實際住宿天數(shù)，每人每天按照 包干總額的40%合予補助。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費用在內(nèi)的會議和 由邀請方承擔(dān)費用的會議，不享受任何補助。21、出差人員當(dāng)日有招待費發(fā)票的，當(dāng)日不計算伙食補貼；當(dāng)日有出租車票的，當(dāng)日不計算交通補貼。招待

10、費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由，招待費發(fā)票未注明日期的，一張招待費發(fā)票視同一天發(fā)生招待費并不予計算伙食補貼；出租車票必須注明往返地點及用車事由， 出租車票無日期的，且出租車票數(shù)量超 過出差天數(shù)2倍及以上的，出差期間不予計算交通補貼。22、出差人員的交通補貼、伙食補貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計算，即算頭 不算尾；住宿補貼按實際住宿天數(shù)計算。23、出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須經(jīng)總裁簽字同意方可報銷，并須事先請示； 飛機(jī)票、軟臥火車票、頭等艙輪船票須經(jīng)總裁簽字同意方可報銷。24、公司員工出差夜間（指晚8時至次日凌晨7時）連續(xù)乘坐硬坐火車超過8小時以上的，可給予夜間乘車補貼，補貼標(biāo)準(zhǔn)為票價的

11、50%25、長途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有關(guān)人 員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報總監(jiān)或主管副總裁、財務(wù)總監(jiān)、總裁審批 后，按票價的50%艮銷。26、公司員工隨同主管及以上級人員一同出差， 其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級人 員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公司員工隨同副總裁及以上級人員一同出差， 原則上不予發(fā)放 伙食補貼和交通補貼。27、司機(jī)帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼包干，不享受交 通補貼，標(biāo)準(zhǔn)參見一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。28、公司員工出差途中，經(jīng)批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車、 船費后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。公司員工在

12、私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿補貼，伙食補貼減半發(fā)放，交通補貼仍按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。29、公司員工在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補貼，不發(fā)住宿補貼和交 通補貼，住院超過1個月的停發(fā)伙食補貼。30、出國人員差旅費的報銷嚴(yán)格按照財政部、外交部（92）財外字第1100號文 件執(zhí)行。市內(nèi)公共交通費標(biāo)準(zhǔn)31、市內(nèi)交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費不在此列。32、市內(nèi)出租車費報銷標(biāo)準(zhǔn)：部 門級別每月限額 TOC o 1-5 h z 營銷部門總監(jiān)400元經(jīng)理300元綜合部門總監(jiān)300元經(jīng)理200元限額以下憑票據(jù)實報

13、銷，差額不補。33、凡市內(nèi)辦理公務(wù)的主管及以下人員， 一般只能乘坐市內(nèi)公共汽車，特殊情況 下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)。34、所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車 事由。35、報銷的市內(nèi)公共交通費嚴(yán)格限定為辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費， 不得將個人上 下班交通費混同報銷，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追繳當(dāng)次報銷的所有市內(nèi)公共交通費， 第二次發(fā)現(xiàn)將予以通報批評，第三次發(fā)現(xiàn)將移交人力資源部處理通訊費標(biāo)準(zhǔn)36、通訊費指因公使用通訊工具而發(fā)生的費用，包括移動電話、尋呼機(jī)等。通訊 費一律實行憑票限額包干報銷制。37、移動電話指入網(wǎng)電話，充值卡不予報銷。使用移動電話的員工，其裸機(jī)的

14、購 置費及上戶費等一律由使用者本人負(fù)擔(dān)。別 每月限額監(jiān) 600元400元300元200元監(jiān)500元30020020038、通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn): 部 門 級 營銷部門總經(jīng) 理 主 管 業(yè)務(wù)員 綜合部門總經(jīng) 理 主 管特別崗位限額以下憑話費單據(jù)實報銷，差額不補；享受通訊費補貼的出差人員的國內(nèi)漫游 費按80%g實報銷，其當(dāng)月話費單除國內(nèi)漫游費外，其余話費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷， 超支月份不彌補不足月份的通訊費。綜合部門特別崗位人員須由部門上報，經(jīng)總裁批準(zhǔn)確定。39、享受通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)的人員必須保持 24小時（含節(jié)假日）通訊暢通。業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)40、業(yè)務(wù)招待費是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費用。41

15、、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須 事先取得部門經(jīng)理、總監(jiān)或主管副總裁同意，否則不予報銷。部門需安排接待工 作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、總監(jiān)或主管副總裁批準(zhǔn)并報行政辦公室登記備案，記入部門招待費。42、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的， 須事前電話請示部門經(jīng)理、總監(jiān)或主管副 總裁同意，限額接待。43、招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。辦公費標(biāo)準(zhǔn)44、辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。 公司辦公費統(tǒng) 一由行政辦公室指定專人進(jìn)行控制與管理。 各部門年初編制預(yù)算，按月分解編制， 經(jīng)研究核準(zhǔn)后，必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用，超支不報。45、各部門申請購置辦

16、公用品、印刷品時，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號，行政 辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再確定是否購買，報行政總監(jiān)審批后執(zhí)行。46、行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的領(lǐng)、 發(fā)、存報表，按部門分類歸檔，報送財務(wù)部和各有關(guān)部門。其他費用標(biāo)準(zhǔn)47、誤餐補貼。公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理 公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐補貼，但陪同宴請 客戶及市外出差人員不享受誤餐補貼。誤餐補貼由行政辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放，公司員工憑領(lǐng)取的未使用的工作餐券每月最后 一天到行政辦公室換取現(xiàn)金，由行政辦公室統(tǒng)一到財務(wù)部報賬。48、禮品費。因工作特殊需要，需贈送

17、有關(guān)部門人員或客戶禮品的，須經(jīng)總裁同 意由行政辦公室統(tǒng)一采購，個人不得私自贈送禮品。49、加班費。加班費由人力資源部按國家和公司有關(guān)規(guī)定辦理，月底隨同工資一起發(fā)放。50、司機(jī)出車補貼。司機(jī)工作時間（9: 0017: 00）在市區(qū)內(nèi)出車，不計算出 車補貼；司機(jī)工作時間以外加班，視不同情況分別處理：、加班取件：按實際用車時間，填寫加班單，行政辦公室統(tǒng)一上報，由人力資 源部計入當(dāng)月工資發(fā)放；、接送客戶：只負(fù)責(zé)接送客戶，按加班取件辦法處理；全程跟車陪同客戶的，原則上不得隨同客戶一起用餐和娛樂，司機(jī)用餐須自行解決：a、司機(jī)自己解決用餐的，公司按工作餐標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放伙食補貼，并按實際用車時間（含等候時間）計算加班補貼；b、司機(jī)隨同客戶一起用餐未與客戶一起娛樂的，不計算伙食補貼，但按實際用 車時間（含等候時間）計算加班補貼；c、司機(jī)隨同客戶一起用餐和娛樂的，不計算伙食補貼，但按實際接送時間（不 含等候時間）計算加班補貼