智能計(jì)量傳感器項(xiàng)目管理手冊（參考）

1、泓域/智能計(jì)量傳感器項(xiàng)目管理手冊智能計(jì)量傳感器項(xiàng)目管理手冊目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110647742 一、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc110647742 h 3 HYPERLINK l _Toc110647743 二、 公司概況 PAGEREF _Toc110647743 h 5 HYPERLINK l _Toc110647744 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc110647744 h 6 HYPERLINK l _Toc110647745 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc110647745 h 6

2、HYPERLINK l _Toc110647746 三、 規(guī)劃成本管理 PAGEREF _Toc110647746 h 7 HYPERLINK l _Toc110647747 四、 控制成本 PAGEREF _Toc110647747 h 7 HYPERLINK l _Toc110647748 五、 項(xiàng)目維護(hù)階段 PAGEREF _Toc110647748 h 10 HYPERLINK l _Toc110647749 六、 項(xiàng)目整體生命周期 PAGEREF _Toc110647749 h 12 HYPERLINK l _Toc110647750 七、 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益 PAGEREF _Toc11

3、0647750 h 13 HYPERLINK l _Toc110647751 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc110647751 h 14 HYPERLINK l _Toc110647752 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc110647752 h 15 HYPERLINK l _Toc110647753 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc110647753 h 17 HYPERLINK l _Toc110647754 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc110647754 h 19 HYPERLINK l _Toc110647755 借

4、款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc110647755 h 22 HYPERLINK l _Toc110647756 八、 投資估算 PAGEREF _Toc110647756 h 23 HYPERLINK l _Toc110647757 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc110647757 h 25 HYPERLINK l _Toc110647758 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc110647758 h 26 HYPERLINK l _Toc110647759 流動資金估算表 PAGEREF _Toc110647759 h 27 HYPERLINK l _Toc110

5、647760 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc110647760 h 28 HYPERLINK l _Toc110647761 項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc110647761 h 29項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目投資人xxx投資管理公司（二）建設(shè)地點(diǎn)本期項(xiàng)目選址位于xx（以最終選址方案為準(zhǔn)）。（三）項(xiàng)目選址本期項(xiàng)目選址位于xx（以最終選址方案為準(zhǔn)），占地面積約39.00畝。（四）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃24個(gè)月。（五）投資估算本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資15193.77萬元，其中：建設(shè)投資11591.88

6、萬元，占項(xiàng)目總投資的76.29%；建設(shè)期利息298.60萬元，占項(xiàng)目總投資的1.97%；流動資金3303.29萬元，占項(xiàng)目總投資的21.74%。（六）資金籌措項(xiàng)目總投資15193.77萬元，根據(jù)資金籌措方案，xxx投資管理公司計(jì)劃自籌資金（資本金）9099.77萬元。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期工程項(xiàng)目申請銀行借款總額6094.00萬元。（七）經(jīng)濟(jì)評價(jià)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：28200.00萬元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：24373.21萬元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤（NP）：2783.52萬元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：10.69%。5、全部投資回收期（Pt）：7.42年（含建設(shè)

7、期24個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：13587.40萬元（產(chǎn)值）。（八）主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積26000.00約39.00畝1.1總建筑面積45094.22容積率1.731.2基底面積14560.00建筑系數(shù)56.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝279.452總投資萬元15193.772.1建設(shè)投資萬元11591.882.1.1工程費(fèi)用萬元9654.722.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元1563.522.1.3預(yù)備費(fèi)萬元373.642.2建設(shè)期利息萬元298.602.3流動資金萬元3303.293資金籌措萬元15193.773.1自籌資金萬元9099

8、.773.2銀行貸款萬元6094.004營業(yè)收入萬元28200.00正常運(yùn)營年份5總成本費(fèi)用萬元24373.216利潤總額萬元3711.367凈利潤萬元2783.528所得稅萬元927.849增值稅萬元961.8510稅金及附加萬元115.4311納稅總額萬元2005.1212工業(yè)增加值萬元7277.6313盈虧平衡點(diǎn)萬元13587.40產(chǎn)值14回收期年7.42含建設(shè)期24個(gè)月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率10.69%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元-174.26所得稅后公司概況（一）公司基本信息1、公司名稱：xxx投資管理公司2、法定代表人：任xx3、注冊資本：650萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxx

9、xxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2014-5-227、營業(yè)期限：2014-5-22至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額5890.444712.354417.83負(fù)債總額3371.582697.262528.68股東權(quán)益合計(jì)2518.862015.091889.14公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入12460.419968.339345.31營業(yè)利潤2901.192320.952175.89利潤總額2747.592198.

10、072060.69凈利潤2060.691607.341483.70歸屬于母公司所有者的凈利潤2060.691607.341483.70規(guī)劃成本管理規(guī)劃成本管理活動主要是確定項(xiàng)目實(shí)施成本管理所需要的流程、技術(shù)、方法和工具，為整個(gè)項(xiàng)目如何管理成本提供指導(dǎo)和方向。規(guī)劃成本管理過程最重要的輸出就是成本管理計(jì)劃，其是項(xiàng)目管理計(jì)劃的組成部分?？刂瞥杀卷?xiàng)目控制成本就是按照事先擬定的計(jì)劃，將項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的各種實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對比、檢查、監(jiān)督和糾正，盡量使項(xiàng)目的實(shí)際成本控制在計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過程。制定預(yù)算是控制成本的基礎(chǔ)?？刂瞥杀镜闹饕獌?nèi)容如下：以工作包為單位，監(jiān)控成本的執(zhí)行情況，確定實(shí)際成本

11、與預(yù)算成本之間的偏差，查找出產(chǎn)生偏差的原因。這主要是確保范圍和成本花費(fèi)在計(jì)劃上相一致。對發(fā)生成本偏差的工作包進(jìn)行管理，有針對性地采取糾正措施，必要時(shí)可以根據(jù)實(shí)際情況對項(xiàng)目成本基準(zhǔn)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修改。確認(rèn)所有發(fā)生的變化都被準(zhǔn)確記錄在成本基準(zhǔn)計(jì)劃（費(fèi)用線）中。避免不正確的、不合適的或者無效的變更反映在成本基準(zhǔn)計(jì)劃中。在進(jìn)行成本控制的同時(shí)，應(yīng)該與其他控制過程（控制范圍、控制進(jìn)度、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，以防止因不合適的單純控制成本而引起項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和質(zhì)量方面的問題，甚至導(dǎo)致不可接受的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目實(shí)施中，成本的花費(fèi)和項(xiàng)目完成的工作范圍是相關(guān)的，成本控制的關(guān)鍵是確?；ㄙM(fèi)的資源完成了相應(yīng)的工作。所

12、以在項(xiàng)目控制上，很少單獨(dú)討論成本控制，而是和其他因素綜合在一起考慮。也就是說，衡量項(xiàng)目成本是否在計(jì)劃內(nèi)，不僅僅要考察其實(shí)際發(fā)生值是否高于預(yù)算成本，還要看其所產(chǎn)生的項(xiàng)目實(shí)際績效。項(xiàng)目掙值分析就是綜合了范圍、進(jìn)度和成本三方面因素衡量項(xiàng)目績效的一項(xiàng)重要技術(shù)。掙值分析法主要用來衡量目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之間的差異，所以又稱為“偏差分析法”。它是綜合了項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和成本3個(gè)目標(biāo)要素來測量項(xiàng)目績效的一種方法。掙值分析法的核心思想是引入一個(gè)關(guān)鍵性參數(shù)：掙值，也就是已完成工作的預(yù)算成本。從可以比較清晰地看到“掙值”的含義，即所完成的工作相當(dāng)于計(jì)劃預(yù)算中的價(jià)值。如果仔細(xì)分析這4個(gè)有關(guān)掙值管理的指標(biāo)，就會發(fā)現(xiàn)其中一

13、些有趣的規(guī)律。有關(guān)成本的指標(biāo)都是掙值和實(shí)際成本進(jìn)行某種運(yùn)算；有關(guān)進(jìn)度的指標(biāo)都是掙值和預(yù)算成本進(jìn)行某種運(yùn)算。前者比較好理解，但為什么成本之間的運(yùn)算會反映進(jìn)度信息呢？實(shí)際上，在掙值管理的概念里有兩個(gè)前提假設(shè)：第一，項(xiàng)目所完成的范圍和成本存在著關(guān)聯(lián)關(guān)系，這就是掙值所表示的概念；第二，項(xiàng)目的成本花費(fèi)和進(jìn)度呈現(xiàn)線性關(guān)系，也就是說，項(xiàng)目成本按照相等的速率進(jìn)行消耗，這就使得成本和進(jìn)度之間存在了關(guān)聯(lián)關(guān)系。在最理想的情況下，項(xiàng)目成本的投入和進(jìn)度之間呈線性關(guān)系，這時(shí)項(xiàng)目進(jìn)度偏差和進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)反映的是真實(shí)的進(jìn)度執(zhí)行狀況。但大多數(shù)項(xiàng)目卻并不是這樣。項(xiàng)目的成本投入可能在項(xiàng)目的不同階段消耗速率不一樣，這個(gè)時(shí)候項(xiàng)目進(jìn)度偏差

14、和進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)則只能反映一個(gè)較簡單的信息，即“超前”或“落后”。由于通常壓縮已經(jīng)超支的成本會影響其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此只有當(dāng)給出的措施比原計(jì)劃已選定的措施更為有利，如工程范圍縮小或生產(chǎn)效率提高時(shí)，成本才能降低。注意，不管采取什么措施，都必須取得項(xiàng)目客戶的同意。當(dāng)發(fā)現(xiàn)成本超支時(shí)，某些項(xiàng)目企圖在其他工作包上節(jié)約開支，這是十分有害的。因?yàn)檫@樣做往往會影響項(xiàng)目質(zhì)量，若貿(mào)然采取措施，可能造成更大的成本超支。在掙值管理活動中，判斷一個(gè)活動的完成百分比是比較困難的。因?yàn)楹芏囝愋偷捻?xiàng)目的實(shí)際活動是不能簡單地用工作量來衡量的，而其活動的產(chǎn)出物也沒有可以直接度量的手段，這樣就使得掙值管理在實(shí)踐中出現(xiàn)了一定程度的障礙

15、。為了解決這個(gè)問題，可以采用下面這種方法：雖然對某一個(gè)正在進(jìn)行的活動很難估計(jì)其完成的工作量，但是如果把已經(jīng)完成的工作單元設(shè)成100%，把沒有開工的工作單元設(shè)成0，則我們可以得到較為準(zhǔn)確的項(xiàng)目整體數(shù)據(jù)。對于那些正在進(jìn)行的活動，我們可以采用兩種粗略估計(jì)方法：50/50原則和30/30/30/10原則。這樣就可以在了解項(xiàng)目狀態(tài)和準(zhǔn)確度之間進(jìn)行平衡。掙值管理通過“成本花費(fèi)”來度量項(xiàng)目所完成的工作量，從而反映“工作范圍”的完成狀況。對某些類型的項(xiàng)目來說，完成的“工作范圍”就等同于“產(chǎn)品范圍”，如建筑工程類項(xiàng)目：但對某些類型項(xiàng)目來說，“工作范圍”并不一定能夠準(zhǔn)確反映完成的“產(chǎn)品范圍”狀態(tài)，如產(chǎn)品研發(fā)類項(xiàng)目

16、。項(xiàng)目維護(hù)階段正常來說，項(xiàng)目的維護(hù)階段已經(jīng)是項(xiàng)目結(jié)束之后的事情了，應(yīng)該不屬于項(xiàng)目內(nèi)部的事宜。但是幾乎所有項(xiàng)目在項(xiàng)目完成驗(yàn)收、項(xiàng)目成果交付給客戶后，客戶在應(yīng)用項(xiàng)目產(chǎn)品的過程中會遇到各種各樣的問，題。為了確保項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)當(dāng)初預(yù)定的目標(biāo)，項(xiàng)目組應(yīng)該考慮在項(xiàng)目結(jié)束之后如何在維護(hù)階段進(jìn)行支持，特別是當(dāng)項(xiàng)目組成員已經(jīng)解散，甚至在開展另外一個(gè)項(xiàng)目的時(shí)候，必須確?？蛻舻膯栴}不被忽視。實(shí)際上，維護(hù)階段的所有活動都是由客戶的事件來驅(qū)動的。這意味著只有當(dāng)客戶有需求時(shí)，才需要項(xiàng)目組進(jìn)行反應(yīng)。但由于這個(gè)階段項(xiàng)目組已經(jīng)不存在了，而項(xiàng)目組成員并沒有被要求承擔(dān)這部分工作，這樣就會導(dǎo)致客戶有問題時(shí)不知道該向誰反映，他的請求也極容易

17、被忽視，長此以往，會極大地降低客戶滿意度。但如果組織為此而長期保留固定人員，則又會造成資源的浪費(fèi)。我們該如何平衡這兩者之間的矛盾呢？大多數(shù)組織會采取一種問題跟蹤的機(jī)制來處理維護(hù)階段的事情并且會借用某種IT工具系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)這一功能。我們需要先設(shè)定問題跟蹤的工作流程。整個(gè)流程有幾個(gè)關(guān)鍵性的因素。第一，需要有專門的客戶接口人員，負(fù)責(zé)接受客戶的問題報(bào)告，并將報(bào)告錄入跟蹤系統(tǒng)。第二，在工程人員這邊也需要指定一個(gè)問題接口人員，以負(fù)責(zé)將客服人員轉(zhuǎn)過來的問題報(bào)告進(jìn)行初步的分析和判斷。如果問題屬實(shí)，則需要將問題分配給工程人員來解決。被分配問題的工程人員大多是原項(xiàng)目組成員，但可能現(xiàn)在已經(jīng)在另外一個(gè)項(xiàng)目組工作了，所以

18、這個(gè)時(shí)候需要進(jìn)行協(xié)調(diào)。第三，在問題被解決之后，技術(shù)人員需要先對問題的解決方案進(jìn)行驗(yàn)證，然后轉(zhuǎn)交給客服人員幫助客戶來最終解決問題。最后問題的解決需要客戶的最終確認(rèn)。由于整個(gè)流程的執(zhí)行涉及多方協(xié)作，而這些人員可能又分屬不同的部門，每一問題的解決又需要消耗一定的時(shí)間，所以必須借用某種項(xiàng)目維護(hù)階段自動化工具來幫助執(zhí)行流程。這種軟件工具有很多，但功能大同小異，都是一種以狀態(tài)遷移為基礎(chǔ)的事件跟蹤系統(tǒng)。項(xiàng)目整體生命周期任何以項(xiàng)目為運(yùn)作基礎(chǔ)的組織首先要做的事情就是確定項(xiàng)目的生命周期模型。確定項(xiàng)目生命周期模型的目的是把整個(gè)項(xiàng)目劃分成若干個(gè)目的明確的階段，每個(gè)階段結(jié)束時(shí)都設(shè)定一個(gè)用于檢查的里程碑以確保該階段活動達(dá)

19、到了預(yù)定的目的。大多數(shù)組織都會在組織層面建立一個(gè)通用的項(xiàng)目生命周期模型。由于進(jìn)行階段劃分的里程碑起著“檢查哨卡”的作用，所以很多公司的項(xiàng)目生命周期模型看起來就像一個(gè)擁有若干個(gè)門的流程圖，也經(jīng)常被稱作“NGates”。下面給出一個(gè)相對通用的項(xiàng)目生命周期模型作為本章講解項(xiàng)目管理實(shí)踐的基礎(chǔ)。這個(gè)模型和先前的論述是一致的。一般的項(xiàng)目都會分成4個(gè)或5個(gè)階段：立項(xiàng)階段：識別和把握市場機(jī)會，確定項(xiàng)目的商業(yè)需求，進(jìn)行一些前期的可行性研究。本階段活動完成的里程碑是立項(xiàng)評審，該活動用來最終確定組織是否投入資源來啟動項(xiàng)目。本階段的多數(shù)活動都是圍繞著組織實(shí)施該項(xiàng)目所獲得的收益和投入的成本來進(jìn)行的。計(jì)劃階段：明確和細(xì)化

20、項(xiàng)目的目標(biāo)，包括項(xiàng)目范圍、進(jìn)度、成本和質(zhì)量目標(biāo)。制訂實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的工作計(jì)劃。經(jīng)過評審并被確認(rèn)的計(jì)劃將作為后續(xù)項(xiàng)目實(shí)施活動的基線。本階段活動完成的里程碑是項(xiàng)目計(jì)劃形成的基線。實(shí)施階段：按照計(jì)劃進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施。這還包括對項(xiàng)目實(shí)施活動進(jìn)行控制，必要的時(shí)候會變更項(xiàng)目計(jì)劃。本階段活動完成的里程碑是項(xiàng)目的可交付物全部完成，并經(jīng)過驗(yàn)證達(dá)到項(xiàng)目要求。收尾階段：項(xiàng)目干系人對項(xiàng)目成果進(jìn)行驗(yàn)收、歸納和整理項(xiàng)目文檔。本階段活動完成的里程碑是項(xiàng)目結(jié)束。維護(hù)階段：大多數(shù)項(xiàng)目在收尾階段就正式結(jié)束了，但客戶卻可能在應(yīng)用項(xiàng)目成果的過程中出現(xiàn)各種各樣的問題，所以組織還必須設(shè)立專門的機(jī)制進(jìn)行項(xiàng)目成果的后續(xù)維護(hù)工作。前面的基礎(chǔ)知識都是按照

21、知識領(lǐng)域來講述的，但在實(shí)際操作上，所有這些知識點(diǎn)都是集成在一起實(shí)踐的。項(xiàng)目整體管理的過程就是把分散在各個(gè)知識領(lǐng)域中的過程集成在一起，但在本書前面介紹整體管理過程的時(shí)候，并沒有講述各個(gè)細(xì)化的過程。而在本章中，在我們學(xué)習(xí)完了所有知識領(lǐng)域的過程后，按照實(shí)際操作的順序再次把各個(gè)知識點(diǎn)串接起來。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價(jià)格變化，同時(shí)，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。（二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營情況，本期項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期2年（24個(gè)月

22、），運(yùn)營期8年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營后逐年提高運(yùn)營能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營。（三）營業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入28200.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0021150.0023970.0028200.002增值稅0.00841.11953.26961.852.1銷項(xiàng)稅0.002749.503116.103666.002.2進(jìn)項(xiàng)稅0.001908.392162.842704.153稅金及附加0.00100.93114.40115.433.1

23、城建稅0.0058.8866.7367.333.2教育費(fèi)附加0.0025.2328.6028.863.3地方教育附加0.0016.8219.0719.24（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=961.85萬元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購原材料費(fèi)、外購燃料動力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為

24、基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用24373.21萬元，其中：可變成本20814.90萬元，固定成本3558.31萬元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營成本23475.44萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)0.0014679.8916637.2019573.182工資及福利費(fèi)0.001241.721241.721241.723修理費(fèi)0.00349.50349.50349.504其他費(fèi)用0.002311.042311.042311.044.1其他制造費(fèi)用

25、0.00189.97189.97189.974.2其他管理費(fèi)用0.00173.73173.73173.734.3其他營業(yè)費(fèi)用0.001947.341947.341947.345經(jīng)營成本0.0018582.1520539.4623475.446折舊費(fèi)0.00579.32579.32579.327攤銷費(fèi)0.0019.8419.8419.848利息支出0.00298.61298.61298.619總成本費(fèi)用0.0019479.9221437.2324373.219.1其中：固定成本0.003558.313558.313558.319.2可變成本0.0015921.6117878.9220814.90

26、（四）稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加115.43萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=3711.36（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=3711.3625.00%=927.84（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤總額3711.36萬元，繳納企業(yè)所得稅927.84萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利

27、潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=3711.36-927.84=2783.52（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0021150.0023970.0028200.002稅金及附加0.00100.93114.40115.433總成本費(fèi)用0.0019479.9221437.2324373.214利潤總額0.001569.152418.373711.365應(yīng)納所得稅額0.001569.152418.373711.366所得稅0.00392.29604.59927.847凈利潤0.001176.861813.782783.528期初未分配利潤0.000

28、.001059.172585.669可供分配的利潤0.001176.862872.955369.1810法定盈余公積金0.00117.69287.30536.9211可供分配的利潤0.001059.172585.664832.2612未分配利潤0.001059.172585.664832.2613息稅前利潤0.002260.053321.574937.81（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=10.69%。本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率10.69%，高于行業(yè)基

29、準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明本期項(xiàng)目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=-174.26（萬元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值-174.26萬元（大于0），說明本期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金

30、流量，本期項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=7.42年。本期項(xiàng)目全部投資回收期7.42年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0021150.0023970.0028200.001.1營業(yè)收入0.000.0021150.0023970.0028200.002現(xiàn)金流出5795.945795.9421160.5520984.1926563.832.1建設(shè)投資5795.945795.942.2流動資金0.00247

31、7.47330.332972.962.3經(jīng)營成本0.0018582.1520539.4623475.442.4稅金及附加0.00100.93114.40115.433所得稅前凈現(xiàn)金流量-5795.94-5795.94-10.552985.811636.174累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-5795.94-11591.88-11602.43-8616.62-6980.455調(diào)整所得稅0.00565.01830.391234.456所得稅后凈現(xiàn)金流量-5795.94-5795.94-402.842381.22708.337累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-5795.94-11591.88-11994.72-9613

32、.50-8905.17計(jì)算指標(biāo)1、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：16.69%；2、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：10.69%；3、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=11%）：3456.32萬元；4、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=11%）：-174.26萬元；5、項(xiàng)目投資回收期（所得稅前）：6.51年；6、項(xiàng)目投資回收期（所得稅后）：7.42年。（七）債務(wù)資金償還計(jì)劃本期項(xiàng)目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設(shè)投資借款計(jì)算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項(xiàng)目運(yùn)營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，利息備付率系指在借款償還

33、期內(nèi)的息稅前利潤（EBIT）與應(yīng)付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角度反映出項(xiàng)目償還債務(wù)利息的保障程度，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利息備付率（ICR）為16.54。本期項(xiàng)目實(shí)施后各年的利息備付率均高于利息備付率的最低可接受值，說明本期項(xiàng)目建成正常運(yùn)營后利息償付的保障程度較高。（九）償債備付率測算按照建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，償債備付率系指在借款償還期內(nèi)，可用于還本付息的資金（EBITDA-TAX）與應(yīng)還本付息金額（PD）的比值，它表示可用于還本付息的資金償還借款本金和利息的保障程度，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年償債備付率（DSCR）為15.44。根據(jù)約定的還款方式對本期項(xiàng)目的計(jì)算表明，在項(xiàng)

34、目實(shí)施后各年的償債率均高于償債備付率的最低可接受值，說明項(xiàng)目建成后可用于還本付息的資金保障程度較高。借款還本付息計(jì)劃表單位：萬元序 號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余額30476094.006094.006094.001.2當(dāng)期還本付息74.65522.56298.61298.61298.611.2.1還本1.2.2付息74.65522.56298.61298.61298.611.3期末借款余額30476094.006094.006094.006094.002利息備付率16.543償債備付率15.44（十）級標(biāo)題經(jīng)濟(jì)評價(jià)結(jié)論根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入282

35、00.00萬元，綜合總成本費(fèi)用24373.21萬元，稅金及附加115.43萬元，凈利潤2783.52萬元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率10.69%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值-174.26萬元，全部投資回收期7.42年。本期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)盈利能力，其財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值良好，投資回收期合理。綜上所述，本期項(xiàng)目從經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)上評價(jià)是完全可行的。投資估算（一）投資估算的依據(jù)本期項(xiàng)目其投資估算范圍包括：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)（第三版）2、投資項(xiàng)目可行性研究指南3、建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編

36、制辦法7、建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定（二）項(xiàng)目費(fèi)用與效益范圍界定本期項(xiàng)目費(fèi)用界定為工程費(fèi)用和項(xiàng)目運(yùn)營期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；項(xiàng)目效益界定為運(yùn)營期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益，并嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)評價(jià)過程中費(fèi)用與效益計(jì)算范圍相一致性的原則。本期項(xiàng)目建設(shè)投資11591.88萬元，包括：工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三個(gè)部分。（三）工程費(fèi)用工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)等；工程建設(shè)其他費(fèi)用包括：建設(shè)管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、其他前期工作費(fèi)用，合計(jì)9654.72萬元。1、建筑工程費(fèi)估算根據(jù)估算，本期項(xiàng)目建筑工程費(fèi)為5761.83萬元。2、設(shè)備購置費(fèi)估算設(shè)備購置費(fèi)的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家（

37、商）報(bào)價(jià)和類似工程設(shè)備價(jià)格，同時(shí)參照機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊和建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法及各項(xiàng)概算指標(biāo)規(guī)定的相應(yīng)要求進(jìn)行，并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行估算。本期項(xiàng)目設(shè)備購置費(fèi)為3706.69萬元。3、安裝工程費(fèi)估算本期項(xiàng)目安裝工程費(fèi)為186.20萬元。（四）工程建設(shè)其他費(fèi)用本期項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用為1563.52萬元。（五）預(yù)備費(fèi)本期項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)為373.64萬元。建設(shè)投資估算表單位：萬元序號項(xiàng)目建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)1工程費(fèi)用5761.833706.69186.209654.721.1建筑工程費(fèi)5761.835761.831.2設(shè)備購置費(fèi)3706.693706.691.3安裝工程費(fèi)186.20186

38、.202其他費(fèi)用1563.521563.522.1土地出讓金991.88991.883預(yù)備費(fèi)373.64373.643.1基本預(yù)備費(fèi)193.06193.063.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)180.58180.584投資合計(jì)11591.88（六）建設(shè)期利息按照建設(shè)規(guī)劃，本期項(xiàng)目建設(shè)期為24個(gè)月，其中申請銀行貸款6094.00萬元，貸款利率按4.9%進(jìn)行測算,建設(shè)期利息298.60萬元。建設(shè)期利息估算表單位：萬元序號項(xiàng)目合計(jì)第1年第2年1借款1.1建設(shè)期利息298.6074.65223.951.1.1期初借款余額30471.1.2當(dāng)期借款6094.003047.003047.001.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息298.60

39、74.65223.951.1.4期末借款余額30476094.001.2其他融資費(fèi)用1.3小計(jì)298.6074.65223.952債券2.1建設(shè)期利息2.1.1期初債務(wù)余額2.1.2當(dāng)期債務(wù)金額2.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2.1.4期末債務(wù)余額2.2其他融資費(fèi)用2.3小計(jì)3合計(jì)298.6074.65223.95（七）流動資金流動資金是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常運(yùn)營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金測算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)測算法或擴(kuò)大指標(biāo)法，根據(jù)企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)情況及本項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和項(xiàng)目運(yùn)營特點(diǎn)，該項(xiàng)目流動資金測算參照同行業(yè)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù)，采用分項(xiàng)詳細(xì)測算法進(jìn)行測算。根據(jù)測算，本期項(xiàng)目流動資金為3303.29萬元。流動資金估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產(chǎn)0.00