2021年財(cái)務(wù)軟件常見(jiàn)業(yè)務(wù)

1、XXXX 年財(cái)務(wù)軟件常見(jiàn)業(yè)務(wù)賬套會(huì)計(jì)電算化考試賬套會(huì)計(jì)年度 2010注意事項(xiàng)1、各憑證填制日期必須為相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期。2、所有崗位人員均無(wú)登錄密碼。要 求1、按照下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以張紅（操作員 ID ： 01）身份登錄，編制記賬憑證。2、有明細(xì)科目的，要求寫(xiě)出明細(xì)科目。3、摘要應(yīng)從“常用摘要”欄中選用。4、編制記賬憑證后，用“文件”菜單的“重新注冊(cè)”命令，以相應(yīng)人員重新登錄完成：出納劉婷（操作員 ID ： 02）簽字、李響（操作員 ID ： 03）審核、王凡（操作員ID ： 04）記賬等工作。賬套 101資料2010年 6月 2 日，購(gòu)入不需安裝的設(shè)備1 臺(tái)，價(jià)款 50,000元， 增值稅

2、8,500元， 另外支付運(yùn)費(fèi) 500元， 全部款項(xiàng)均已用銀行存款支付，設(shè)備差不多交付使用。 （附件 3 張）借 固定資產(chǎn) 59000 TOC o 1-5 h z 貸 銀行存款590002010 年 6 月 2 日， 用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi) 9000 元。 （附件 1 張）借 銷(xiāo)售費(fèi)用9000貸 銀行存款90002010年 6月 2 日，生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用原材料48,000元，治理部門(mén)領(lǐng)用原材料200 元。 （附件 4 張）借 生產(chǎn)成本材料成本48000治理費(fèi)用材料費(fèi) 200貸 原材料482001、2010年6月3日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批給G公司，含稅銷(xiāo)售價(jià)款為 11,700元（增值稅率為17%） ，該批產(chǎn)

3、品差不多發(fā)出，款項(xiàng)未收到。 （附件 4 張）借 應(yīng)收賬款 11700貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 17002010年 6 月 3 日， 用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi) 2,600元。 （附件 1 張）借 銷(xiāo)售費(fèi)用2600貸 銀行存款26002010 年 6 月 3 日，按照庫(kù)存商品的實(shí)際情形，當(dāng)月應(yīng)提取壞賬預(yù)備2,850元。 （附件 1 張）借 資產(chǎn)減值缺失（光盤(pán)中計(jì)“治理費(fèi)用計(jì)提壞賬” ，不符合新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則） 2850貸 壞賬預(yù)備2850本人認(rèn)為，題目有誤，應(yīng)改為按照顧收賬款的實(shí)際情形。2010年 6 月 4 日， 車(chē)間治理部門(mén)報(bào)銷(xiāo)日常治理支出 820元，以現(xiàn)金支付。

4、（附件 1 張）借 制造費(fèi)用日常治理支出 820貸 庫(kù)存現(xiàn)金8202010年 6月 4 日，計(jì)提在建工程人職員資5,600元。 （附件1 張）借 在建工程5600貸 應(yīng)對(duì)職工薪酬 56002010 年 6 月 30 日，現(xiàn)金清查中，發(fā)覺(jué)賬面余額比庫(kù)存現(xiàn)金多 100 元，緣故尚未查出。 （附件 1 張） TOC o 1-5 h z 借待處理財(cái)產(chǎn)損溢100貸庫(kù)存現(xiàn)金1002010年 6月 5 日，企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批給LG 公司，價(jià)款80,000元，增值稅為 13,600元，款項(xiàng)已存入銀行。 （附件 3 張）借 銀行存款93600貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 13600201

5、0 年 6 月 5 日，以銀行存款支付治理部門(mén)報(bào)刊費(fèi) 300 元，車(chē)間修理費(fèi) 4200元。 （附件 2 張）借 治理費(fèi)用報(bào)刊費(fèi) 300修理費(fèi) 4200貸 銀行存款45003、2010年6月5日，企業(yè)收到E公司歸還的貨款10,530元，款項(xiàng)已存入銀行。 （附件 1 張）借 銀行存款10530貸 應(yīng)收賬款 E 公司 105301 、 2010 年 6 月 7 日，企業(yè)采納商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款56,000元，增值稅為 9,520元，收到商業(yè)承兌匯票1 張。 （附件3 張）借 應(yīng)收票據(jù)65520貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 56000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 95202010 年 6 月 7

6、日，用銀行存款償還短期借款80,000元，借款利息 1,600元。 （附件 3 張）借短期借款80000財(cái)務(wù)費(fèi)用 1600貸銀行存款816002010 年 6 月 7 日，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)原材料意外災(zāi)難缺失2,000元，已收到保險(xiǎn)公司賠償1,800元， 款項(xiàng)已存入銀行， 其余 200元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。 （附件 2 張）借 銀行存款 1800營(yíng)業(yè)外支出 200貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢20001、2010年6月8日，企業(yè)收到F公司欠付的貨款117,000元，款項(xiàng)存入銀行。 （附件 1 張）借 銀行存款 117000貸 應(yīng)收賬款 F 公司 1170002010年 6月 8 日，現(xiàn)金清查中，發(fā)覺(jué)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額

7、多出 160 元，緣故尚未查出。 （附件 1 張）借 庫(kù)存現(xiàn)金160貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢1602010年 6月 8 日，用銀行存款支付本月電費(fèi) 3,600元。其中差不多生產(chǎn)部門(mén)電費(fèi) 2,400元， 生產(chǎn)車(chē)間電費(fèi) 800元， 行政治理部門(mén)電費(fèi)400 元。 （附件 4 張）借 生產(chǎn)成本差不多生產(chǎn)成本水電費(fèi) 2400 TOC o 1-5 h z 制造費(fèi)用水電費(fèi)800治理費(fèi)用水電費(fèi)400貸 銀行存款36001、2010年6月9日，用銀行存款支付前欠 D公司貨款117,000 元。 （附件 1 張）借 應(yīng)對(duì)賬款 D 公司 117000117000貸 銀行存款7802010年 6月 9 日，治理部門(mén)劉靜報(bào)銷(xiāo)

8、其出差的差旅費(fèi)元，余款 220 元現(xiàn)金收訖。 （附件 3 張） TOC o 1-5 h z 借治理費(fèi)用差旅費(fèi)780庫(kù)存現(xiàn)金220貸其他應(yīng)收款劉靜10003、2010年6月9日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批給P公司，銷(xiāo)售價(jià)款75,000 元，增值稅12,750元，該批產(chǎn)品差不多發(fā)出，貨款已存入銀行。 （附件 2張）借 銀行存款87750貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 12750（八）2010年 6月 23 日，治理部門(mén)陳敏出差，借支差旅費(fèi) 2,000元，以現(xiàn)金支付。 （附件 1 張）借其他應(yīng)收款陳敏2000貸庫(kù)存現(xiàn)金2000借銀行存款500000貸長(zhǎng)期借款5000002010年 6月 3

9、0 日，計(jì)提職工福利費(fèi) 30,200元，其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)用 20,000元，車(chē)間治理人員福利費(fèi) 6,800元，福利部門(mén)的福利費(fèi) 3,400元。 （附件 1 張） TOC o 1-5 h z 借 生產(chǎn)成本人工成本20000制造費(fèi)用福利費(fèi)6800治理費(fèi)用福利費(fèi)3400貸 應(yīng)對(duì)職工薪酬 30200賬套 102 資料2010年 6月 11 日，從銀行提取備用金5,500元預(yù)備發(fā)放工 TOC o 1-5 h z 資。（附件1 張）借庫(kù)存現(xiàn)金5500貸銀行存款55002010年 6月 15 日，企業(yè)將一張面值為 89,000元的銀行承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為 890 元。 （附件 2 張）借銀行存

10、款8010財(cái)務(wù)費(fèi)用 890貸應(yīng)收票據(jù)89002010年 6 月 30 日，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票50,000元。 （附件 2 張）借應(yīng)對(duì)票據(jù)50000貸銀行存款50000（二）2010年 6月 15 日， 企業(yè)行政治理部門(mén)購(gòu)入辦公用品 300元，以現(xiàn)金付訖。 （附件 2 張）借 治理費(fèi)用辦公費(fèi) 300 TOC o 1-5 h z 貸 庫(kù)存現(xiàn)金3002010 年 6 月 15 日，以現(xiàn)金支付商品展覽費(fèi) 860 元。 （附件 1 張）借 銷(xiāo)售費(fèi)用展覽費(fèi) 860貸 庫(kù)存現(xiàn)金8602010 年 6 月 15 日，企業(yè)治理部門(mén)修理固定資產(chǎn) 866 元，現(xiàn)金支付（直截了當(dāng)列入本期期間費(fèi)用） ，以

11、現(xiàn)金付訖。 （附件 1 張）借 治理費(fèi)用修理費(fèi) 866貸 庫(kù)存現(xiàn)金866（三）2010年 6月 17 日， 企業(yè)銷(xiāo)售商品領(lǐng)用不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物 2,600 元。 （附件 2 張）借 銷(xiāo)售費(fèi)用包裝費(fèi) 2600貸 周轉(zhuǎn)材料26002010年 6月 30 日，提取職工福利費(fèi) 22,610元，其中銷(xiāo)售部門(mén) 8,890元， 行政治理部門(mén) 12,040元， 在建工程 1,680元。 （附件 1 張）借 銷(xiāo)售費(fèi)用職工工資及福利費(fèi) 8890治理費(fèi)用職工工資及福利費(fèi) 12040 TOC o 1-5 h z 在建工程1680貸應(yīng)對(duì)職工薪酬福利費(fèi) 226102010年 6月 30 日，收到 B 公司交來(lái)不帶息商業(yè)承兌

12、匯票一張，面值23,400元，用以?xún)斶€其所欠貨款。 （附 件 3張）借應(yīng)收票據(jù)B 公司23400貸應(yīng)收賬款B 公司23400（四）2010年 6月 19 日，用銀行存款支付本月商品保險(xiǎn)費(fèi) 12,000 元。 （附件 2 張）借 銷(xiāo)售費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi) 1200 TOC o 1-5 h z 貸 銀行存款12002010 年 6 月 30 日， 計(jì)提本期應(yīng)交教育費(fèi)附加為 650 元。 （附件 1 張）借 營(yíng)業(yè)稅金及附加 650貸 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加6502010年 6月 30 日，銷(xiāo)售人員報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi) 200元。 （附件 1張）借 銷(xiāo)售費(fèi)用交通費(fèi) 200貸 庫(kù)存現(xiàn)金200（五）2010年 6月 30 日

13、，用銀行存款償還短期借款50,000元，借款利息 800 元。 （附件 2 張）借 短期借款 50000財(cái)務(wù)費(fèi)用 800貸 銀行存款 508002010年 6月 30 日，計(jì)提本月印花稅200元。 （附件 1 張）借 治理費(fèi)用印花稅200貸 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅200本人認(rèn)為，題目有誤3、2010年6月30日，用銀行存款支付購(gòu)入 C公司原材料貨 款 20,000元，增值稅3,400元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，材料采納實(shí)際成本入賬。（附件 3 張） TOC o 1-5 h z 借 原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 3400貸 銀行存款234002010年 6月 30 日，企業(yè)一張面值為 26,8

14、00元的無(wú)息銀行承兌匯票到期，票款已收存銀行。 （附件 1 張）借銀行存款26800貸應(yīng)收票據(jù)268002010年 6月 30 日，企業(yè)一項(xiàng)在建工程完工，將工程款68,000 元結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)。 （附件 3 張）借固定資產(chǎn)68000貸在建工程680002010年 6月 30 日，銷(xiāo)售商品一批，銷(xiāo)售價(jià)款96,000元，增值稅為 16,320元，該批商品差不多發(fā)出，貨款已存入銀行。 （附件 2 張）借 銀行存款 112320貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 96000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 163202010年 6月 30 日，按照供電部門(mén)通知，企業(yè)本月應(yīng)對(duì)電費(fèi)1,080元。其中銷(xiāo)售部門(mén)660元，行政治理部門(mén)

15、電費(fèi)420元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （附件 2 張） TOC o 1-5 h z 借銷(xiāo)售費(fèi)用水電費(fèi)660治理費(fèi)用水電費(fèi) 420貸銀行存款10802010 年 6 月 30 日， 用銀行存款支付購(gòu)入商品貨款8,000元，增值稅 1,360元，商品已驗(yàn)收入庫(kù)。 （附件 2張）借庫(kù)存商品8000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 1360貸銀行存款93602010年 6月 30 日，用銀行存款償還長(zhǎng)期借款500,000元。（附件 1 張）借長(zhǎng)期借款500000貸銀行存款5000002010年 6月 30 日，用銀行存款償還長(zhǎng)期借款260,000元。（附件 1 張）借長(zhǎng)期借款260000貸銀行存款260000

16、2010年 6月 30 日，分配應(yīng)支付的職工工資161,500元，其中銷(xiāo)售部門(mén) 63,500； 行政治理部門(mén) 86,000元，在建工程12,000元。 （附件 1張）借 銷(xiāo)售費(fèi)用 63500治理費(fèi)用86000在建工程12000161500貸 應(yīng)對(duì)職工薪酬工資2010年 6月 30 日，發(fā)放工資，以現(xiàn)金支付職工工資161,500 元。 （附件 1 張）借 應(yīng)對(duì)職工薪酬工資161500貸 庫(kù)存現(xiàn)金161500賬套 103資料2010年 6月 15 日， 收到 AAA 公司交來(lái)的預(yù)付款70,200元，已存入銀行。 （附件 1 張）借 銀行存款貸 預(yù)收賬款 -AAA 公司2010年 6月 20 日，

17、領(lǐng)用隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物一批，價(jià) 600 元。 （附件 1 張）借 銷(xiāo)售費(fèi)用 -包裝費(fèi) 600貸 周轉(zhuǎn)材料 6002010 年 6 月 28 日，企業(yè)購(gòu)入一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，買(mǎi)價(jià)和有關(guān)費(fèi)用合計(jì) 120,000元，以銀行存款支付。 （附件 2 張）借 無(wú)形資產(chǎn) -非專(zhuān)利技術(shù)120000貸 銀行存款1200002010年 6月 16 日，用銀行存款支付前欠OPEN 公司貨款 185,500元。 （附件 2 張）借 應(yīng)對(duì)賬款 -OPEN 公司 185500貸 銀行存款1855002010年 6 月 30 日，期末將本期已計(jì)提的所得稅5,300元結(jié)轉(zhuǎn)到 本年利潤(rùn)賬戶(hù) 。 （附件 1 張）借 本年

18、利潤(rùn) 5300貸 所得稅費(fèi)用 53002010年 6月 30 日，以銀行存款支付本月工資162,300元。借 應(yīng)對(duì)職工薪酬工資162300貸 銀行存款1623002010年 6月 25 日，攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備修理費(fèi) 650 元，此費(fèi)用已列入待攤費(fèi)用。 （附件 1 張） 。借 制造費(fèi)用 650貸 預(yù)付賬款（光盤(pán)中為“現(xiàn)金” ，本人認(rèn)為錯(cuò)誤） 650講明：關(guān)于“待攤費(fèi)用”咨詢(xún)題，在新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系下，并沒(méi)有完全予以取消，只是不再單獨(dú)顯現(xiàn)“待攤費(fèi)用”的字樣、概念而已。只要企業(yè)的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合準(zhǔn)則中資產(chǎn)的定義，仍舊能夠?qū)⑵淞腥胭Y產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)方。例如，企業(yè)預(yù)付若干月的房租，在原準(zhǔn)則

19、（制度）下，計(jì)入“待攤費(fèi)用”科目，在新準(zhǔn)則下，如果符合資產(chǎn)定義，能夠計(jì)入“預(yù)付賬款”科目。2010 年 6 月 26 日，治理部門(mén)購(gòu)入辦公用品 462 元，以現(xiàn)金支付。 （附件 1 張）借 治理費(fèi)用- 辦公費(fèi)462貸 庫(kù)存現(xiàn)金 4622010年 6月 28 日， 收到進(jìn)展公司作為資本投入的原材料一批，該批原材料經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為 90,000元。經(jīng)稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定的應(yīng)交增值稅為 15,300元。進(jìn)展公司已開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （附件 3 張）借 原材料90000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額15300貸 實(shí)收資本-進(jìn)展公司1053002010年 6月 28 日， 以銀行存款支付車(chē)間生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi)

20、 1, 020 元，計(jì)入本期成本費(fèi)用。 （附件 2 張）借 制造費(fèi)用-修理費(fèi)1020貸 銀行存款 10202010年 6月 30 日， 本期應(yīng)收賬款余額按比例應(yīng)計(jì)提壞賬預(yù)備 2,100元，壞賬預(yù)備賬戶(hù)貸方余額600元。 （附件 1 張） TOC o 1-5 h z 借 資產(chǎn)減值缺失1500貸 壞賬預(yù)備 15002010年 6月 30 日，用銀行存款交納上月應(yīng)交所得稅1,300元。 （附件2 張）借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1300貸銀行存款13002010年 6月 28 日，用銀行存款交納上月應(yīng)交所得稅2,300元。 （附件1 張）借 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅2300貸銀行存款23002010年 6月

21、28 日，出售剩余材料一批，價(jià)款2800元，增值稅 476元，款項(xiàng)已存入銀行。 （附件 2 張）借 銀行存款 3276貸 其他業(yè)務(wù)收入 2800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 4762010 年 6 月 30 日， 結(jié)轉(zhuǎn)上述已售材料的成本2,060元。 （附件 1 張）借 其他業(yè)務(wù)成本2060貸 原材料 20602010年 6月 29 日， 以銀行存款支付本月車(chē)間治理部門(mén)水電費(fèi) 1,650元（附件 2 張） 。借 制造費(fèi)用水電費(fèi) 1650貸 銀行存款16502010年 6月 30 日，以銀行存款交納本月增值稅8,000元。8000借 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅已交稅金貸 銀行存款 80002010年 6

22、月 30 日，收到李志投資人民幣 130,000元存入銀行。 （附件2 張）借 銀行存款 130000貸實(shí)收資本李志1300002010年 6月 30 日，以銀行存款支付稅款滯納金2,560元。（附件 2 張）借 治理費(fèi)用滯納金2560貸 銀行存款 25602010年 6月 30 日，將本期營(yíng)業(yè)外支出總額4,560元，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 （附件 1 張）借 本年利潤(rùn) 4560貸 營(yíng)業(yè)外支出45602010 年 6 月 30 日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批， 增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià) 47,800元，增值稅8,126元，款項(xiàng)收到存入銀行。 （附件 2 張）借 銀行存款 55926貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 47800應(yīng)交稅

23、費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 8126104 資料（一）2010年 6月 2 日，銷(xiāo)售商品一批，專(zhuān)用發(fā)票上記載的售價(jià)為 85,000元，增值稅14,450元，款項(xiàng)已收存銀行。 （附件 2 張）借 銀行存款99450貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 85000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 144502010 年 6 月 2 日，從銀行提取備用金8000元。 （附件 1 張）借 庫(kù)存現(xiàn)金8000貸 銀行存款 80002010年 6月 22 日，以銀行存款支付治理部門(mén)保險(xiǎn)費(fèi) 1000 元。 （附件 1 張）借 治理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi) 1000貸 銀行存款 10002010年 6月 3 日，企業(yè)購(gòu)入不需安裝設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值為 60, 0

24、00 元，增值稅10,200元，運(yùn)雜費(fèi) 500元，款項(xiàng)用銀行存款支付。 （附件 4張） TOC o 1-5 h z 借固定資產(chǎn)70700貸銀行存款707002010 年 6 月 30 日， 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品的成本62,500元。 （附件 1 張）借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本62500貸庫(kù)存商品625002010 年 6 月 30 日，期末， 企業(yè)本將期營(yíng)業(yè)外收入總額165,100 元，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。 （附件1 張）借營(yíng)業(yè)外收入165100貸本年利潤(rùn) 1651002010年 6月 8 日，以銀行存款200,000元，對(duì)期望小學(xué)進(jìn)行捐贈(zèng)。 （附件 3 張）借 營(yíng)業(yè)外支出 200000貸 銀行存款 20000

25、02、2010年6月28日，收到S公司歸還前欠貨款58,500元，存入銀行。 （附件 1 張）借 銀行存款 58500貸 應(yīng)收賬款S 公司585002010年 6月 28 日，企業(yè)將一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A 公司，取得轉(zhuǎn)讓收入 160,000元，款項(xiàng)已存入銀行（不考慮稅金） 。 （附件 2 張）借 銀行存款 160000貸 營(yíng)業(yè)外收入 1600002010年 6月 9 日，向銀行申請(qǐng)辦理一份面值為 30,000元的銀行匯 TOC o 1-5 h z 票，預(yù)備用于到外地采購(gòu)商品。 （附件2 張）借 其他貨幣資金30000貸 銀行存款300002010 年 6 月 9 日，企業(yè)向某單位出租包裝物一批，收

26、到押金1,800元，存入銀行。 （附件 2 張）借 銀行存款 1800貸 其他應(yīng)對(duì)款存入保證金18002010 年 6 月 29 日，企業(yè)向銀行借入三個(gè)月期限、年利率為4.8%的借款50,000元已收存銀行。 （附件 1 張）借銀行存款50000貸短期借款500002010年 6月 21 日，因 H 公司破產(chǎn)，應(yīng)收賬款23,400元無(wú)法收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬借 壞賬預(yù)備 23400貸 應(yīng)收賬款 H 公司 234002010年 6 月 21 日，治理部門(mén)李葉報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 2,000元，退回多預(yù)支差旅費(fèi)現(xiàn)金1,000元。 （附件 2 張）庫(kù)存現(xiàn)金借 治理費(fèi)用差旅費(fèi) 20001000 TOC o 1-

27、5 h z 貸 其他應(yīng)收款李葉30002010 年 6 月 21 日，治理部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品一批，價(jià)值為 1,000元（附件 1 張）用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。借 治理費(fèi)用低值易耗品攤銷(xiāo) 1000貸 周轉(zhuǎn)材料10002010年 6月 23 日，治理部門(mén)董艷出差，預(yù)借差旅費(fèi) 2,000元，以現(xiàn)金付訖。 （附件 1 張）借其他應(yīng)收款董艷2000貸庫(kù)存現(xiàn)金20002010年 6月 30 日，以銀行存款支付二季度短期借款利息 50000元。（附件1 張）借財(cái)務(wù)費(fèi)用50000貸銀行存款500002010年 6月 30 日，對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)覺(jué)盤(pán)虧 2200元，緣故待查（不考慮稅金） 。 （附件 1 張）

28、借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫(kù)存商品盤(pán)虧 2200貸 庫(kù)存商品 22001、2010年6月23日，企業(yè)持銀行匯票100,000元從PP工廠購(gòu)入原材料一批（按實(shí)際成本計(jì)價(jià)） ，貨款 85,500元，增值稅14,535元，另支付運(yùn)雜費(fèi) 300 元，余款以現(xiàn)金補(bǔ)付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （附件 3 張）借 原材料85800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 14535貸 其他貨幣資金100000庫(kù)存現(xiàn)金3352010年 6 月 25 日， 從銀行提取現(xiàn)金1,000元備用。 （附件 1 張） TOC o 1-5 h z 借 庫(kù)存現(xiàn)金1000貸 銀行存款10002010 年 6 月 28 日，收到 AAA 公司交來(lái)的預(yù)付貨款

29、91,700元，已存入銀行。 （附件 2 張）借銀行存款91700貸預(yù)收賬款917001、2010年6月24日，收到PP公司交來(lái)的預(yù)付貨款35,100元，已存 入銀行。 （附件 1 張）借 銀行存款 35100貸預(yù)收賬款一PP公司351002010 年 6 月 24 日，購(gòu)入商品一批，專(zhuān)用發(fā)票上載明貨款為 65,000 元，增值稅11,050元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，商品尚未收到（附件3 張） ，假定按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 TOC o 1-5 h z 借 在途物資65000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 11050貸 銀行存款760502010 年 6 月 30 日， 收到上述商品， 并已驗(yàn)收入庫(kù)

30、（附件 1 張） 。借庫(kù)存商品65000貸在途物資65000（九）1、2010年6月25日，收到銀行存款通知單，S公司歸還前欠貨款9 8,700元。 （附件 2 張）借 銀行存款98700貸 應(yīng)收賬款 S 公司 987002010 年 6 月 25 日， 以現(xiàn)金支付治理部門(mén)設(shè)備修理費(fèi) 800 元。 （附件 1 張） TOC o 1-5 h z 借治理費(fèi)用修理費(fèi)800貸庫(kù)存現(xiàn)金8002010 年 6 月 25 日，企業(yè)向某單位出租包裝物一批，收到租金6,800 元，款項(xiàng)已存入銀行。 （附件 2 張）借 銀行存款 6800貸 其他業(yè)務(wù)收入 6800（十）2010年 6月 26 日，企業(yè)收到海外華僑

31、捐贈(zèng)的全新高級(jí)轎車(chē)一輛，價(jià)值為 110,000元（不考慮稅金） 。 （附件 2 張）借 固定資產(chǎn) 110000貸 營(yíng)業(yè)外收入 110000講明：在新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系（2006）中，同意捐贈(zèng)不再作為資本公積的增加， 應(yīng)當(dāng)記入同意捐贈(zèng)當(dāng)期的當(dāng)期損益， 記“營(yíng)業(yè)外收入” 。 因此，“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目不再需要設(shè)置。2010 年 6 月 26 日，企業(yè)售給VBM 公司產(chǎn)品一批，專(zhuān)用發(fā)票上載明售價(jià) 18,000元，增值稅3,060元，款項(xiàng)已存入銀行。 （附件 2 張）借 銀行存款21060貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 30602010 年 6 月 26 日，銷(xiāo)售商品領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)

32、價(jià)包裝物一批，包裝物銷(xiāo)售收入為 5,000元，款項(xiàng)已存入銀行（不考慮稅金） 。 （附件 1 張）借 銀行存款5000貸 其他業(yè)務(wù)收入 5000（十一）1、2010年6月27日，收到PP公司交來(lái)的預(yù)付貨款45,100元，已存入銀行。 （附件 1 張）借 銀行存款45100貸預(yù)收賬款一PP公司451002010 年 6 月 27 日，經(jīng)批準(zhǔn)，將原記入待處理財(cái)產(chǎn)損溢的庫(kù)存商品盤(pán)虧 2200 元，轉(zhuǎn)作治理費(fèi)用。 （附件 1 張）借 治理費(fèi)用 2200貸 待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫(kù)存商品盤(pán)虧 22002010 年 6 月 27 日，用銀行存款支付前欠M 公司貨款 60,840 元。 （附件 2 張）借 應(yīng)對(duì)賬款 M 公司 60840貸 銀行存款 60840（十二）1、2010年6月1日，用銀行存款支付購(gòu)入 C公司原材料貨款20,000元， 以