學校內部審計制度(3篇)

1、第PAGE14頁共NUMPAGES14頁學校內部審計制度為加強我校內部審計工作，落實上級有關“全面審計、突出審計”的內部審計工作方針，充分發(fā)揮審計工作的作用，特制定本規(guī)定。一、內部審計是獨立監(jiān)督和評價學校經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為。二、學校內部審計工作接受_市衛(wèi)生局審計處的業(yè)務指導、管理和監(jiān)督。三、學校應設立內部審計機構，在主管校長的領導下，依據(jù)國家頒布的審計和會計法律、法規(guī)開展內部審計工作。四、內部審計機構成員必須具有一定的專業(yè)技術水平，取得國家規(guī)定的審計執(zhí)業(yè)資格證書，同時應具有審計學或會計學專業(yè)大專以上的學歷。五、內部審計機構必須規(guī)范內部審計工作程序，建立內部審計檔案，依法進行審計工

2、作。六、內部審計機構按照上級和學校的要求，應履行下列具體職責：(一)對學校的財務收支及其有關的經(jīng)濟活動、經(jīng)濟效益進行審計。(二)對學校各項維修和新建工程進行審計。(三)配合上級對學校校領導進行任期經(jīng)濟責任審計。(四)對學校固定資產(chǎn)投資、管理進行審計。(五)對學校內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行審計。(六)完成學校領導班子要求辦理的其他審計事項。七、學校應確保內部審計機構具有履行職責所必需的權限。(一)要求被審計部門按時報送財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料。(二)參加學校有關會議，召開與審計事項有關的會議。(三)檢查有關財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物

3、。(四)檢查有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。(五)對與審計事項有關的問題向有關部門和個人進行調查，并取得證明材料。(六)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，向校領導提出制止建議。(七)對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，報請學校領導班子研究決定，批準后予以暫時封存。(八)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議。(九)對違法違規(guī)和造成損失浪費的部門和人員，提請校領導通報批評或者追究責任。八、學校保證內部審計機構履行職責所必需的經(jīng)費。九、內部審計機構應對審計工作進行合理安排，及時完成各項內審工作：(一)及時向

4、主管校領導報送內部審計工作計劃、審計工作總結。審計工作計劃包括年度和半年度工作計劃，年度、半年度結束時要及時進行工作總結，并向主管校領導匯報。對校領導安排的臨時性審計工作，亦應制定工作計劃并上報。(二)審計工作開展時，要嚴格按照有關審計工作實施細則的規(guī)定進行，審計程序要合法合規(guī)，審計工作資料要齊全完整，審計檔案要整理及時、符合規(guī)定。(三)對有關部門的整改工作要進行監(jiān)督、審核，并及時向主管校領導匯報。(四)在進行專項審計時，要制定工作實施方案，對審計時間和步驟、工作內容、具體審計目標、審計工作開展的主要方法等進行具體的規(guī)定。在審計結束后，要形成專項審計工作報告。審計報告中的審計結論要明晰，針對性

5、要強。要提出管理建議書，對如何進行整改提出具體的建議。十、對審計部門不配合內部審計工作、拒絕審計、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論、報復陷害內部審計人員的，學校依情節(jié)輕重進行相應的嚴肅處理。十一、對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內部審計人員，學校給予精神或者物質獎勵。學校內部審計制度（二）第一章總則第一條為加強內部管理和審計監(jiān)督，保護公司資產(chǎn)安全和完整，根據(jù)_審計法、_審計法實施條例、審計署關于內部審計工作的規(guī)定、江西省省屬企業(yè)內部審計管理暫行辦法，結合公司的實際，制定本制度。第二條內部審計是依法獨立監(jiān)督和客觀評價本公司及所屬單位、子公司財務收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益

6、性的行為，以及加強內部控制和風險管理，為實現(xiàn)經(jīng)濟目標提供保證和咨詢服務的行為。公司各單位、子公司均依照本制度規(guī)定接受審計監(jiān)督。第三條內部審計遵循獨立性、合法性、實事求是、廉潔、保守_的原則。第二章_及職責第四條依據(jù)完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，公司審計稽核部是公司的內部審計機構，在董事會領導下獨立開展審計工作，負責_實施、協(xié)調全公司的內部審計工作。第五條公司審計稽核部接受上級審計機關的業(yè)務指導，并依法履行對內部審計業(yè)務指導和監(jiān)督的職責。具體是：1、制定公司內部審計工作制度，編制審計工作計劃；2、對各單位的財務計劃或者預算的執(zhí)行、財務決算、財務收支及其他有關的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；3

7、、對各單位的經(jīng)營管理和經(jīng)營績效進行審計監(jiān)督；4、對各單位的內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行審計監(jiān)督；5、對各單位的建設項目預(概)算、決算及竣工交付使用情況進行審計監(jiān)督；6、對各單位執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和有_司規(guī)章制度的情況進行審計監(jiān)督；7、配合上級審計機關、公司聘請的外部審計機構完成相關審計工作；8、內部審計履行職責所需經(jīng)費列入公司財務預算。9、完成公司交辦的其他事項。第三章審計人員第六條內部審計機構根據(jù)工作需要，配備專職審計人員。專職審計人員應具有相應的職稱，審計人員必須具備與其從事的審計工作相適合的政治素質、專業(yè)知識和業(yè)務能力，掌握一定的財會、經(jīng)濟、工程、管理和法律等專業(yè)知識并具有相

8、應的從業(yè)資格。為圓滿完成審計任務，審計部門可臨時聘請本單位相關職能部門、下屬單位或外單位有專長的人員參加審計工作。第七條內部審計人員應定期或不定期與財務、工程等相關專業(yè)部門進行業(yè)務交流，積累工作經(jīng)驗，不斷提高審計業(yè)務水平和審計工作質量。第八條內部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度。第九條內審人員依法行使職權受法律保護，單位尤其是主要負責人應當支持審計人員依法履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。第十條內部審計人員辦理審計事項，應當遵守內部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密，審計人員與辦理的審計事項或被審計單位(部門)有利害關系的，應當回避。第四章審計權限第十一條內部審計機構的主

9、要權限是：(一)根據(jù)內部審計工作的需要，有權要求公司有關職能部門和各單位按時報送和提供如下資料：1、生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃，基建、技改計劃和執(zhí)行情況；2、會計報表、工程投資項目預決算報表，物資采購、生產(chǎn)、銷售統(tǒng)計報表及編制依據(jù)、說明等有關文件、資料；3、業(yè)務管理各項規(guī)章制度，特別是涉及物資采購、存貨管理、產(chǎn)品銷售、資金收付等企業(yè)重要內部管理和會計控制制度；4、臨時需要報送的其他有關文件和資料。(二)有權檢查生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動的資料、文件，有權到現(xiàn)場勘察實物；(三)檢查有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；(四)參與研究制訂有關的規(guī)定制度，或者提出內部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行；(五)

10、參加有關生產(chǎn)經(jīng)營管理、重要經(jīng)濟決策、工程(項目)招投標等會議，召開與審計事項有關的會議；(六)對審計涉及的有關事項向有關單位和個人進行調查，并索取有關的文件、資料等證明材料，并對有關實物、文件、資料進行復印、拍照和錄像，被審單位須指派專人配合工作，不得拒絕和設置障礙；(七)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會給公司造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關單位負責人同意，作出臨時制止決定；對違法、違規(guī)已造成損失和浪費的單位和個人，提出追究責任的建議；(八)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)單位及主要負責人批準，有權予以暫時封存；(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為

11、的意見和改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；(十)檢查被審單位對審計處理決定的執(zhí)行情況和整改措施落實情況，必要時可進行后續(xù)審計。第十二條內部審計的工作成果，未經(jīng)本公司及主要負責人批準，不得向外披露。第五章審計內容第十三條內審機構對公司各單位的下列事項進行審計：(一)經(jīng)濟效益審計。對被審計單位或項目的經(jīng)濟活動進行綜合、系統(tǒng)的_、分析，對照一定的標準評定經(jīng)濟效益的現(xiàn)狀和潛力，提出提高經(jīng)濟效益的建議，促使被審計單位改善管理，提高效益。(二)財務審計。對企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實性、財務收支的合法性進行審計監(jiān)督，促使被審單位維護國家財經(jīng)紀律和財政經(jīng)濟秩序，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。(三)經(jīng)濟責任審計。以被

12、審計人員在任職期間、任職期滿(含離開現(xiàn)職崗位)，在管理職責與職權范圍內履行經(jīng)濟責任的情況依法進行審計或作出審計評價，以明確其在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關經(jīng)濟活動中應當負有的責任，促使被審計人員勤政廉潔，加強和改善企業(yè)經(jīng)營管理，全面履行職責。(四)工程投資項目審計。對公司基本建設投資計劃和公司維簡技改計劃的項目投資，從項目開工前至項目竣工決算前，對建設單位及設計、施工、監(jiān)理等單位與建設項目有關的財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，促使項目建設有關單位加強管理，保證建設資金合理、合法使用，提高投資效益。(五)內部控制制度審計。對被審計單位的內部管理控制制度和內

13、部會計控制制度的建立、健全和執(zhí)行的有效性進行審計監(jiān)督，促使被審計單位健全內部控制制度，保護公司財產(chǎn)安全和各種信息資料可靠，便于領導決策和各項經(jīng)營管理方針落實，提高工作效率和經(jīng)濟效益，確保公司目標任務的完成。(六)其他專項審計及調查。對公司各單位經(jīng)營活動有關的特定事項或公司領導交辦的有關事項，向有關單位或部門進行的專門審計和調查活動，如實反映調查事項的真實情況，客觀、公正地進行評價，作出符合事實的結論，以供公司管理層決策參考。第六章審計一般程序第十四條內部審計工作的一般程序是：1、根據(jù)上級部署和公司的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)公司領導批準后實施；2、制定審計項目實施方案，明確審計對象、任務和目標

14、；3、審計人員進點審計時，要做好審計工作記錄和取證工作，并可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關單位和個人進行調查及取證(如函證、外調)，有關單位和個人應當如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料；4、在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進建議；5、一般審計事項的審計報告由本公司內部審計負責人審定，重大審計事項的審計報告提交內部審計機構業(yè)務會議進行審定。經(jīng)審定后，報送公司主管領導審批，經(jīng)批準后，下達審計意見書和審計決定；6、經(jīng)批準的審計意見書和審計決定送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行；7、內部審計部門有權對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行決定的情況。第七章審計處理、

15、處罰第十五條為提高內部審計的獨立性和權威性，公司授予內部審計機構必要的建議權和處置權。第十六條內部審計機構在作出處理、處罰決定時，應當遵循公正、公開、適度的原則，保持嚴謹、負責的態(tài)度。第十七條審計處理的種類有：1、責成按照國家統(tǒng)一的會計準則的有關規(guī)定進行處理；2、責成限期繳納違紀、違法應當繳納的罰款；3、責成限期退還違法所得及被侵占的公司資產(chǎn)；4、依法采取的其他處理。第十八條審計處罰的種類有：1、警告、通報批評；2、沒收違法所得；3、依法采取的其他處罰。第十九條經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)有隱瞞、截留收入、私設“小金庫”或有體外循環(huán)資金的行為以及有違法所得行為的單位或個人，除給予第十八條第一款的處罰決定外，一律

16、沒收違規(guī)資金及違法所得。情節(jié)嚴重的，提請公司監(jiān)察部門按有關規(guī)定處理。第二十條實行罰款決定與罰款相分離的制度，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀處以的罰款、沒收的賬外資金和非法所得，一律上繳公司財務部。第八章附則第二十一條本制度由公司審計稽核部負責解釋。第二十二條本制度由公司董事會審議通過后生效實施。學校內部審計制度（三）第一章總則第一條為了加強內部審計工作，提升內部審計工作質量，充分發(fā)揮內部審計作用，根據(jù)_審計法、_審計法實施條例、審計署關于內部審計工作的規(guī)定以及國家其他有關規(guī)定，結合本單位實際，制定本制度。第二條本制度適用于本單位。第三條本規(guī)定所稱內部審計，是指對本單位財政財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制、風

17、險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現(xiàn)目標的活動。第四條單位應當結合本單位實際情況，不斷建立健全內部審計制度，明確內部審計工作的領導體制、職責權限、人員配備、經(jīng)費保障、審計結果運用和責任追究等。1第五條內部審計機構和內部審計人員從事內部審計工作，應當嚴格遵守有關法律法規(guī)、本制度和內部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內部審計機構和內部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作。第二章內部審計機構和人員管理第六條本單位設立內部審計工作領導小組(以下簡稱內審小組)履行內部審計職責，內審小組應當在本單位黨_、主要負責人的直接領導下開展內部審計工作

18、，向其負責并報告工作。第七條內部審計人員應當具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力。單位應當嚴格內部審計人員錄用標準，支持和保2障內部審計機構通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內部審計人員的職業(yè)勝任能力。內部審計機構負責人應當具備審計、會計、經(jīng)濟、法律或者管理等工作背景。第八條內審小組應當根據(jù)工作需要，合理配備內部審計人員。除_事項外，可以根據(jù)內部審計工作需要向社會購買審計服務，并對采用的審計結果負責。第九條單位應當保障內審小組和內部審計人員依法依規(guī)獨立履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。第十條內審小組履行內部審計職責所需經(jīng)費，應當列入本單位預算。第十一條對忠于職守、堅持原則、認真履職、成績顯著的內部

19、審計人員，由單位予以表彰。3第三章內部審計職責權限和程序第十二條內審小組應當按照國家有關規(guī)定和本單位的要求，履行下列職責：(一)對本單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計；(二)對本單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務計劃執(zhí)行情況進行審計；(三)對本單位財政財務收支進行審計；(四)對本單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計；(五)對本單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任的履行情況進行審計；(六)對本單位的境外機構、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動進行審計；(七)對本單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；4(八)對本單內部控制及風險管理情況進行審計；(九)對本單位內部管理的領導人員履行經(jīng)濟責任情況進行審計；

20、(十)協(xié)助本單位主要負責人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；(十一)國家有關規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項。第十三條內審小組應有下列權限：(一)要求被審計科室按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內部控制、風險管理、財政財務收支等有關資料(含相關電子數(shù)據(jù)，下同)，以及必要的計算機技術文檔；(二)參加單位有關會議，召開與審計事項有關的會議；(三)參與研究制定有關的規(guī)章制度，提出制定內部審計規(guī)章制度的建議；5(四)檢查有關財政財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；(五)檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；(六)就審計事項中的有關問題，向有關科室和個人開展調查和詢問，取得

21、相關證明材料；(七)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向單位主要負責人報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；(八)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)批準，有權予以暫時封存；(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；6(十)對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議；(十一)對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的被審計科室和個人，可以向單位黨組或者主要負責人提出表彰建議。第十四條單位黨組或者主要負責人應當定期聽取內部審計工作匯報，加強對內部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質量控

22、制、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理。第十五條各科室的內部審計結果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，應當及時向本單位黨組或者主要負責人報告。單位應當將內部審計工作計劃、工作總結、審計報告、整改情況以及審計中發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索等資料報送區(qū)審計局備案。7第十六條內部審計的實施程序，應當依照內部審計職業(yè)規(guī)范和本單位的相關規(guī)定執(zhí)行。第十七條內審小組對本單位內部管理的領導人員實施經(jīng)濟責任審計時，可以參照執(zhí)行國家有關經(jīng)濟責任審計的規(guī)定。第四章審計結果運用第十八條單位應當明確單位主要負責人為整改第一責任人。對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計科室應當及時整改，并將整改結果書面告知內審小組辦公室。第十九條單位對內部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應當及時分析研究，制定和完善相關管理制