《某公司的貨幣資金管理案例呈現(xiàn)》

1、某公司的貨幣資金管理案例呈現(xiàn)目錄 TOC o 1-5 h z 一、 D公司的基本情況介紹與現(xiàn)狀分析1（-）D公司的基本情況介紹1 HYPERLINK l bookmark25 o Current Document （二）D公司貨幣資金管理的特點(diǎn)1 HYPERLINK l bookmark27 o Current Document （三）D公司貨幣資金管理的現(xiàn)狀分析11、現(xiàn)狀分析1 HYPERLINK l bookmark30 o Current Document 2、D公司貨幣資金管理流程2 HYPERLINK l bookmark32 o Current Document 二、D公司貨幣資金

2、管理存在的問(wèn)題4 HYPERLINK l bookmark34 o Current Document （-）D公司管理者缺乏貨幣資金管理意識(shí)4 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document （二）D公司貨幣資金的管理制度不健全4 HYPERLINK l bookmark38 o Current Document （三）D公司沒(méi)有設(shè)立資金預(yù)算4 HYPERLINK l bookmark40 o Current Document （四）公司報(bào)銷(xiāo)審批制度不嚴(yán)5 HYPERLINK l bookmark42 o Current Document （五）公司登記入賬

3、不及時(shí)5 HYPERLINK l bookmark44 o Current Document （六）公司的對(duì)公賬戶(hù)是私人名稱(chēng)5三、 針對(duì)D公司貨幣資金管理問(wèn)題的對(duì)策建議6（-）公司管理人員應(yīng)增強(qiáng)貨幣資金管理意識(shí)6 HYPERLINK l bookmark49 o Current Document （二）建立健全貨幣資金管理體制6 HYPERLINK l bookmark51 o Current Document （三）建立健全公司預(yù)算管理制度6 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document （四）建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制體系7.健全貨幣資金完整性控制7

4、HYPERLINK l bookmark56 o Current Document .健全貨幣資金平安性控制7 HYPERLINK l bookmark4 o Current Document .健全貨幣資金合法性控制8 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document .健全貨幣資金效益性控制9 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document （五）重視貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)9 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document .貨幣資金收入環(huán)節(jié)9 HYPERLINK l bookmark1

5、2 o Current Document .貨幣資金支出環(huán)節(jié)9(1)賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)控制公司可以通過(guò)對(duì)貨幣資金的盤(pán)點(diǎn)，確保公司的資產(chǎn)平安，定期盤(pán)點(diǎn)與不定期盤(pán)點(diǎn) 是賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)按時(shí)間來(lái)劃分，以控制效果相比，不定期盤(pán)點(diǎn)的好處大于定期盤(pán)點(diǎn)，因?yàn)?不定期盤(pán)點(diǎn)具有很強(qiáng)的突擊性，如果有不合法的操作，不定期的盤(pán)點(diǎn)就可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題, 這使得貨幣資金相關(guān)崗位產(chǎn)生一種無(wú)形的壓力和責(zé)任感，從而使會(huì)計(jì)工作人員遵紀(jì)守 法。(2)庫(kù)存限額控制由銀行核定公司每日庫(kù)存限額，如有一些小額客戶(hù)投資(比方幾千元)，可以直 接交付現(xiàn)金，但公司業(yè)務(wù)一般是以銀行轉(zhuǎn)賬為主。因此，如果超過(guò)公司庫(kù)存現(xiàn)金的限 額，應(yīng)及時(shí)送存銀行或匯交指定銀行賬戶(hù)，貨幣資金被

6、盜風(fēng)險(xiǎn)就降低，還可以保證集 中的貨幣資金可以統(tǒng)籌使用。(3)專(zhuān)人負(fù)責(zé)控制，不相容職務(wù)相別離制度D公司應(yīng)采取相應(yīng)的平安措施，確保除了實(shí)物保管人員外，其他人不得接觸實(shí)物， 不讓不法分子有侵占公司貨幣資金的機(jī)會(huì)，同時(shí)還應(yīng)購(gòu)買(mǎi)合適的保險(xiǎn)箱，選擇適當(dāng)?shù)?平安場(chǎng)所，還可以安裝高清的監(jiān)控系統(tǒng)等保障措施，從而確保貨幣資金實(shí)物的平安。 公司應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，從組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，確保資金流動(dòng)的平安。公司要 合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)崗位，職責(zé)清楚，相互制約。涉及貨幣資金的管理人員， 應(yīng)要實(shí)行不相容的職務(wù)相互別離的制度，確保資金的平安。.健全貨幣資金合法性控制(1)通過(guò)稽核制度會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的

7、一種自我檢查或?qū)徍?，公司可以加?qiáng)對(duì)貨 幣資金的管理和監(jiān)督，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正貨幣資金在處理過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。(2)審計(jì)監(jiān)督制度通過(guò)加大對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，從而可以發(fā)現(xiàn)一些不合法的貨幣資金收付情 況，也可以從公眾中取得公司不合法的收付線(xiàn)索，另外合法性控制風(fēng)險(xiǎn)一般較大取決 于公司的管理人員，因此，要利用政府機(jī)關(guān)，社會(huì)力量對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督。D公 司積極主動(dòng)的要請(qǐng)工商局幫我們監(jiān)管公司的資金，這是一個(gè)公開(kāi)的、合理的行為。(3)授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)批準(zhǔn)是指公司在辦理貨幣資金及保管業(yè)務(wù)時(shí)，必須采用授權(quán)批準(zhǔn)控制措施, 保證貨幣資金收付及保管平安。D公司的客戶(hù)投資工程款存放在C銀行，并且有幾方 授權(quán)之后才

8、能動(dòng)用，從而保證了資金的平安。.健全貨幣資金效益性控制各種籌資、投資手段使貨幣資金效益性控制能合理地持有和使用貨幣資金，使其 發(fā)揮最大的效益。(1)公司可以通過(guò)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金的收益，在公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，貨幣資金 是以投資資金，結(jié)算資金，儲(chǔ)藏資金等多種形態(tài)存在，并確定投資資金，結(jié)算資金, 儲(chǔ)藏資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，從而可以減少資金在各個(gè)環(huán)節(jié)的浪費(fèi)。(2)制定科學(xué)的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。公司可以根據(jù)公司理財(cái)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有 率，平安性，收益率等方面的競(jìng)爭(zhēng)能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。(五)重視貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)由于貨幣資金的流動(dòng)性和控制風(fēng)險(xiǎn)很強(qiáng)，因此必須明確公司的資金在哪些環(huán)節(jié), 什么

9、時(shí)期以什么方法控制，使公司能保證貨幣資金管理的真實(shí)合法，完整和平安。.貨幣資金收入環(huán)節(jié)D公司貨幣資金收入是簽約客戶(hù)的貨幣資金直接轉(zhuǎn)賬到公司的銀行賬戶(hù)，以及簽 約工程到期后得到的收益，客戶(hù)投資的貨幣資金算公司的暫時(shí)“收入”必須要及時(shí)登 記，負(fù)責(zé)人不得私設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁把客戶(hù)投資的資金中飽私囊。.貨幣資金支出環(huán)節(jié)D公司應(yīng)該控制好不合法和不合理的資金支出，日支出應(yīng)該有一個(gè)限額，而不是 每天有多少筆不超過(guò)500元的支出費(fèi)用都給報(bào)銷(xiāo)。應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金支出業(yè)務(wù)的 規(guī)定程序。及時(shí)處理公司每個(gè)月的支出賬單，做到當(dāng)天的賬當(dāng)天處理，當(dāng)月的支出當(dāng) 月算。.貨幣資金保管環(huán)節(jié)公司應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)支付現(xiàn)金，超出核定范

10、圍的，公司的往來(lái)結(jié)算只能由銀 行進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，比方：客戶(hù)的月收益，返還客戶(hù)的本金等業(yè)務(wù)。公司的日常庫(kù)存現(xiàn)金限 額要嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，做到日清月結(jié)，進(jìn)行定期或者不定期的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn), 從而保證公司的賬面余額與實(shí)際數(shù)額相符，如有發(fā)現(xiàn)不符，要及時(shí)查出不符的原因， 并做出妥當(dāng)?shù)奶幚?。（六）建立貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系公司在貨幣資金管理過(guò)程中，通常會(huì)涉及到的風(fēng)險(xiǎn)主要包括營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn) 以及籌資風(fēng)險(xiǎn)。為了有效的控制資金風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)該建立自己的貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制體 系，以公司名稱(chēng)開(kāi)立一個(gè)銀行對(duì)公賬戶(hù)，銀行賬戶(hù)應(yīng)設(shè)為專(zhuān)款專(zhuān)用的賬戶(hù)，確保資金 的平安。1、公司在籌資過(guò)程中應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)馁Y金結(jié)構(gòu)，做到自有資本、債務(wù)資

11、本和長(zhǎng)短 期資本的有機(jī)結(jié)合，有效的規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)。2、針對(duì)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)該要加強(qiáng)控制管理，監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，及時(shí)掌 握資金運(yùn)用的狀況，盡量防止公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3、公司在簽訂投資合同時(shí)，應(yīng)由公司組織有關(guān)人員對(duì)投資工程存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 評(píng)估，及時(shí)收集投資工程的相關(guān)信息，對(duì)可能產(chǎn)生重大的風(fēng)險(xiǎn)，公司要做好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 措施。4、應(yīng)把私人賬戶(hù)改為以公司名稱(chēng)建立的專(zhuān)款專(zhuān)用的對(duì)公賬戶(hù)，確保公司貨幣資 金的平安，降低貨幣資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。5、公司可以把各種有效證件懸掛在辦公大廳，把各種與A集團(tuán)合作簽訂的合同 復(fù)印件給需要的客戶(hù)進(jìn)行查看，消除客戶(hù)的各種疑問(wèn)，接受外部監(jiān)督降低風(fēng)險(xiǎn)。10總結(jié)一個(gè)新成立的公司，管理人員

12、不僅要重視公司的開(kāi)展，還要重視公司貨幣資金的 運(yùn)行。因?yàn)?，貨幣資金的管理對(duì)公司非常重要，貨幣資金是公司生存開(kāi)展的基礎(chǔ)，是 公司資產(chǎn)的重要組成局部，是公司資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn)。如 果公司的貨幣資金出現(xiàn)了嚴(yán)重的問(wèn)題，那公司就會(huì)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，通過(guò)對(duì)D 公司的了解，發(fā)現(xiàn)了公司貨幣資金管理的各種問(wèn)題，針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題提出相應(yīng)的對(duì)策。 通過(guò)對(duì)D公司貨幣資金的管理，公司的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)可以有效的正常進(jìn)行，并且可以 使公司能維持較好的財(cái)務(wù)狀況，擁有靈活的應(yīng)變能力，這不僅可以有效地保證公司隨 時(shí)有資金可供使用，還能從閑置的資金中得到最大的投資收益。D公司自成立以來(lái)，每一個(gè)工程投資都是越來(lái)

13、越大，從三百萬(wàn)到八百萬(wàn)，到之后 的一千萬(wàn)，都可以證明D公司的業(yè)務(wù)正在慢慢的步入正軌，公司在大額資金管理都比 較到位，從監(jiān)管到授權(quán)動(dòng)用都平安可信，而在一些小的資金卻忽視了管理，如假設(shè)能改 善公司財(cái)務(wù)上所存在的某一些小小的缺乏，穩(wěn)固公司已有的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)，并擴(kuò)大業(yè)務(wù)發(fā) 展，公司的未來(lái)開(kāi)展將不可估量。D公司還需要在摸索的道路上不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)公司的優(yōu)點(diǎn)，改進(jìn)自己的缺乏， 希望D公司蒸蒸日上，最終實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的終極目標(biāo)。11參考文獻(xiàn)1李海英.淺談加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理J.大連市商業(yè)銀行,2007. 032曹龍騏.金融學(xué)M .2013年12月第2次印版，北京.高等教育出版社,2013. 123李定清，胥興

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15、郵電職業(yè)技術(shù)學(xué)院院報(bào),2014. 09 (03)11李會(huì)云.關(guān)于企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議J.河北經(jīng)貿(mào)大學(xué),201412 智偉強(qiáng).企業(yè)貨幣資金控制管理研究J. 2013 (36)13仲晶.企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題及解決方法J.經(jīng)營(yíng)管理,2012. 0614鐘秋芳.企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金管理研究J.企業(yè)研究,2013. 01 (02)15李克東.加強(qiáng)貨幣資金管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益J. 2012. 0112 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 3 .貨幣資金保管環(huán)節(jié)9（六）建立貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)控制體系10 HYPERLINK

16、l bookmark18 o Current Document 總結(jié)11IID公司的基本情況介紹與現(xiàn)狀分析（一）D公司的基本情況介紹廣西D公司是一家以投資理財(cái)產(chǎn)品為主導(dǎo)多棲開(kāi)展企業(yè)，屬于蓬勃開(kāi)展的朝陽(yáng)企 業(yè)，公司在2014年n月份合法成立備案，該公司是一個(gè)私人公司，固定式注冊(cè)資金 人民幣200萬(wàn)元，擁有一支由各具特色的個(gè)人組成的優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)的隊(duì)伍。有公司的核心 競(jìng)爭(zhēng)力是具有權(quán)威保障性和平安性的理財(cái)產(chǎn)品，公司具備豐富的資源和人脈，本著熱 心、負(fù)責(zé)的態(tài)度去對(duì)待每一位客戶(hù)，共同開(kāi)展與財(cái)富是終極目標(biāo)。公司業(yè)務(wù)含括整個(gè) 廣西范圍。D公司是與A集團(tuán)合作，資金托管與C銀行，公司秉承“合作，提供，共 贏(yíng)”以及“誠(chéng)

17、信經(jīng)營(yíng)，規(guī)范管理，協(xié)調(diào)開(kāi)展”的企業(yè)理念和經(jīng)營(yíng)宗旨。同時(shí)，公司擁 有一支集金融、管理、法律等經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的精英團(tuán)隊(duì)，默契配合，具有廣大的開(kāi)展前景。（二）D公司貨幣資金管理的特點(diǎn)D公司與A集團(tuán)參與入資承接由國(guó)家或政府支持的工程工程，得到政府的支持與 支撐，并且該公司有A集團(tuán)作為資金后盾。因此，D公司的貨幣資金統(tǒng)一放在C銀行， 通過(guò)D公司與C銀行所簽署的協(xié)議，資金存入C銀行之后，由A集團(tuán)進(jìn)行資金配置（例 如工程投資）百分之百保證由A投資的工程尾款收回與否，到期銀行都會(huì)支付D公司 投資所得的收益。A集團(tuán)如要?jiǎng)佑肈公司投資的資金做工程時(shí)，必須由D公司的法人 以及A集團(tuán)的工程部負(fù)責(zé)人、工商局A地分局以及C銀行

18、一起授權(quán)后，方能到C銀行 啟用資金。因此，D公司的資金私人動(dòng)用不了，平安性高。比照其他同行公司，D公 司貨幣資金管理的特點(diǎn)主要包括：（1）D公司的資金平安性高，資金存放在指定賬戶(hù)， 經(jīng)過(guò)授權(quán)后動(dòng)用資金。其他同行公司的資金平安性低，資金動(dòng)用時(shí)不需要經(jīng)過(guò)任何授 權(quán)，隨時(shí)支配資金。因此，資金私自用于放款借貸或私人承包工程，面臨尾款收不回 的風(fēng)險(xiǎn)。（2） D公司有A集團(tuán)作后盾，管理模式相互參考。其他同行公司沒(méi)有任何后 盾背景支持，管理模式不健全。（3） D公司資金流向明確，有權(quán)威保障。其他同行公 司的資金流向不明確，無(wú)權(quán)威保障，能私自動(dòng)用資金的同行公司卷錢(qián)跑路的風(fēng)險(xiǎn)很大。（三）D公司貨幣資金管理的現(xiàn)狀

19、分析1、現(xiàn)狀分析D公司堅(jiān)持立存久遠(yuǎn)，做大做強(qiáng)的公司愿景，堅(jiān)守“誠(chéng)信、負(fù)責(zé)、務(wù)實(shí)”的公司精神，牢記 對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)、對(duì)客戶(hù)負(fù)責(zé)、對(duì)員工負(fù)責(zé)、對(duì)公司自身負(fù)責(zé)的公司使命和社會(huì)責(zé)任。公司目前只設(shè) 有銷(xiāo)售部門(mén)，銷(xiāo)售人員們還兼管人力，宣傳，后勤等所有的工作。公司沒(méi)有設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)人員， 財(cái)務(wù)管理由公司管理人負(fù)責(zé)，客戶(hù)投資的資金統(tǒng)一存放在與C銀行綁定的指定賬戶(hù)中，同時(shí)與客 戶(hù)簽訂有法律保障的合同。公司有任何貨幣資金的支出先由員工先墊付現(xiàn)金，并保存好發(fā)票，四 十天左右公司管理人根據(jù)發(fā)票給員工統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)，沒(méi)有發(fā)票的支出直接寫(xiě)個(gè)小紙條也可以報(bào)銷(xiāo)。公 司對(duì)大額資金管理十分嚴(yán)謹(jǐn)，而在小額現(xiàn)金或是小額銀行存款問(wèn)題出現(xiàn)比擬多的

20、漏洞。針對(duì)D公司大額資金管理的分析：公司自成立以來(lái)，每個(gè)月都有對(duì)大額貨幣資金 進(jìn)行定期定量的管理投資，在動(dòng)用公司資金之前，都有這樣的一個(gè)授權(quán)過(guò)程：公司的 貨幣資金由四個(gè)部門(mén)監(jiān)督，包含內(nèi)外部監(jiān)督，主要包括A集團(tuán)工程部，C銀行，工商 局A地分局以及D公司法人。如需動(dòng)用到公司的貨幣資金，要四個(gè)監(jiān)管部門(mén)全部授權(quán) 之后，資金自動(dòng)劃款到所需工程工程的賬戶(hù)。并且在公司動(dòng)用資金時(shí)，動(dòng)用的用途, 目的明確，資金去向清晰，還不用承當(dāng)工程尾款收不回來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，這一點(diǎn)是D公司與 其他同行公司最大的區(qū)別。針對(duì)D公司小額資金管理的分析:通過(guò)對(duì)D公司的了解，公司在小額資金管理中， 賬目比擬混亂，沒(méi)有設(shè)置公司資金的財(cái)務(wù)預(yù)算，沒(méi)

21、有嚴(yán)格的審批制度，也沒(méi)有合適的 監(jiān)督管理體系。這些出現(xiàn)的種種問(wèn)題，促使一些不法分子有可乘之機(jī)。2、D公司貨幣資金管理流程圖1大額貨幣資金管理流程圖2D公司的大額貨幣資金管理比擬嚴(yán)謹(jǐn)，動(dòng)用資金前需要經(jīng)過(guò)A集團(tuán)工程部，C銀 行，工商局A地分局以及D公司法人同時(shí)授權(quán)方可動(dòng)用資金，這筆授權(quán)后的貨幣資金 直接轉(zhuǎn)到D公司與A集團(tuán)簽約時(shí)約定的工程賬戶(hù)，貨幣資金不會(huì)經(jīng)過(guò)D公司法人的手 上，防止了 D公司法人私吞貨幣資金的現(xiàn)象。圖2小額貨幣資金管理流程圖D公司的小額貨幣資金管理比擬松懈。首先，公司沒(méi)有任何貨幣資金預(yù)算，公司 在每個(gè)開(kāi)展階段都出現(xiàn)不合理的支出，申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)方面，不管有無(wú)發(fā)票，都可以隨意報(bào) 銷(xiāo)，這就導(dǎo)致

22、不法分子有可乘之機(jī)。二、D公司貨幣資金管理存在的問(wèn)題D公司貨幣資金管理在大金額上（比方工程的投資資金）這方面的貨幣資金管理 很是慎重，而針對(duì)一些小金額出現(xiàn)的一些不合理行為，通過(guò)觀(guān)察發(fā)現(xiàn)公司日常中貨幣 資金管理存在的一些問(wèn)題，這些問(wèn)題輕者會(huì)影響到公司的正常運(yùn)營(yíng)，重者直接導(dǎo)致公 司破產(chǎn)。因此，貨幣資金的管理對(duì)于公司來(lái)說(shuō)是十分重要，公司應(yīng)該更注重對(duì)貨幣資 金的管理。（一）D公司管理者缺乏貨幣資金管理意識(shí)由于D公司是一個(gè)剛剛成立不久的新公司，公司領(lǐng)導(dǎo)管理意識(shí)不強(qiáng)，管理水平還 比擬低。在實(shí)際工作中，公司領(lǐng)導(dǎo)把大局部精力放在公司的開(kāi)展上，研究怎樣開(kāi)發(fā)市 場(chǎng)，擴(kuò)大公司，怎樣維護(hù)客戶(hù)等方面，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理不重

23、視。沒(méi)有設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)， 員工說(shuō)要買(mǎi)什么就買(mǎi)什么，買(mǎi)回來(lái)就給報(bào)銷(xiāo)，沒(méi)有任何財(cái)務(wù)規(guī)劃，隨便在私人口袋掏 錢(qián)，久而久之賬目就積少成多，投入就越來(lái)越大。公司領(lǐng)導(dǎo)有一個(gè)特別信任員工的意 識(shí)，管理人員認(rèn)為員工不會(huì)貪污公司的錢(qián)，沒(méi)有發(fā)票也給報(bào)銷(xiāo)，這樣會(huì)讓公司的舞弊 者有可乘之機(jī)。（二）D公司貨幣資金的管理制度不健全按照國(guó)家貨幣資金管理方面的制度規(guī)定，公司應(yīng)該有規(guī)范的貨幣資金管理制度、 貨幣資金收付業(yè)務(wù)、處理流程及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員崗位責(zé)任制度。D公司不重視制度建設(shè)， 沒(méi)有建立任何財(cái)務(wù)制度，業(yè)務(wù)流程也不按規(guī)定的過(guò)程開(kāi)展，員工發(fā)生的支出，沒(méi)有票 據(jù)的證明也可以隨便報(bào)銷(xiāo)。不按內(nèi)部控制規(guī)范的要求配備人員，D公司沒(méi)有一個(gè)固

24、定 的會(huì)計(jì)人員。公司內(nèi)部雖有獎(jiǎng)懲制度，但普遍缺乏科學(xué)性，以偏蓋全、缺乏合理性、 有效性和完整性，對(duì)員工的約束力不大。因?yàn)楣颈葦M人性化，制定出來(lái)的制度受人 的主觀(guān)影響比擬大。在小額貨幣資金管理過(guò)程中，由于公司本身制定的貨幣監(jiān)督制度 還不夠完善，不僅內(nèi)部監(jiān)督制度沒(méi)有好好完善，外部監(jiān)督機(jī)制也沒(méi)有建立起來(lái)，即使 制定了公司的相關(guān)監(jiān)督制度，在各種內(nèi)外因素的影響下，使得這些制度形同虛設(shè)，不 能有效地得到執(zhí)行，進(jìn)而導(dǎo)致整個(gè)公司缺乏內(nèi)外部監(jiān)督。（三）D公司沒(méi)有設(shè)立資金預(yù)算D公司沒(méi)有設(shè)立資金預(yù)算，也尚未有效地籌措、分配、使用資金，任何貨幣資金 的支出只要不超過(guò)五百塊錢(qián)就由員工自己決定，并先墊付現(xiàn)金，一個(gè)月有不

25、超過(guò)五百 塊錢(qián)的所有支出，就算沒(méi)有發(fā)票，只要寫(xiě)個(gè)小字條上報(bào)就可以報(bào)銷(xiāo)。公司沒(méi)有明確每 個(gè)月的預(yù)算規(guī)定，比方：管理費(fèi)用，廣告費(fèi)，差旅費(fèi)等等。這樣讓一些不法分子有可 乘之機(jī)，沒(méi)有發(fā)生的費(fèi)用也上報(bào)，造成公司很大的損失。（四）公司報(bào)銷(xiāo)審批制度不嚴(yán)由于公司規(guī)模小，機(jī)構(gòu)小，人手不夠，往往是公司管理人員一個(gè)人說(shuō)了算，“一 支筆”審批主觀(guān)隨意性大，有些沒(méi)有發(fā)票的開(kāi)支、沒(méi)有小票的開(kāi)支，只要口頭告訴公 司管理人員，管理人員就給報(bào)銷(xiāo)。有時(shí)還會(huì)濫批人情款，使一些不合理不合法的開(kāi)支 得到報(bào)銷(xiāo)。公司沒(méi)有按照銀行核定的每日庫(kù)存限額存放現(xiàn)金，公司報(bào)銷(xiāo)有以下情況, 比方：85元的發(fā)票，公司管理人員就給員工報(bào)100元。這就是一個(gè)

26、不合法行為。（五）公司登記入賬不及時(shí)由于公司沒(méi)有設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，也沒(méi)有安排會(huì)計(jì)人員，因此公司不能?chē)?yán)格按照貨幣 資金的業(yè)務(wù)流程辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，（比方客戶(hù)直接拿現(xiàn)金投資時(shí)，管理人員就先把貨幣 資金進(jìn)行拍照記錄，之后等有空才把資金存到賬戶(hù)中）這使得公司的會(huì)計(jì)資料過(guò)于滯 后。有財(cái)務(wù)人員的公司當(dāng)日、當(dāng)月就會(huì)及時(shí)對(duì)發(fā)生的賬單進(jìn)行結(jié)賬，定期給員工發(fā)放 工資等，而D公司在當(dāng)日或者當(dāng)月發(fā)生的資金業(yè)務(wù)工作都沒(méi)有能及時(shí)登記入賬，而管 理人員也月底統(tǒng)一給員工報(bào)銷(xiāo)發(fā)票賬單。公司到月底才統(tǒng)一收員工的發(fā)票，這種集中 統(tǒng)一登記很容易出現(xiàn)票據(jù)喪失，可以說(shuō)明D公司的財(cái)務(wù)支出混亂，每個(gè)月都沒(méi)能及時(shí) 登記入賬。（六）公司的對(duì)公賬戶(hù)是私人

27、名稱(chēng)公司的銀行開(kāi)戶(hù)比擬隨意，而不是按照公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要開(kāi)立，而公司的對(duì) 公賬戶(hù)應(yīng)該是以營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組代證等各證件上的單位名稱(chēng)保持一致，而D公司由于成 立時(shí)比擬匆忙，對(duì)公賬戶(hù)是法人本人的名稱(chēng)，客戶(hù)投資進(jìn)來(lái)的貨幣資金是存到法人名 下的銀行賬戶(hù)，由于賬戶(hù)名稱(chēng)是法人，一些比擬專(zhuān)業(yè)的客戶(hù)調(diào)查公司時(shí)，就會(huì)認(rèn)為是 私人賬戶(hù)，客戶(hù)不知道這個(gè)私人名稱(chēng)的賬戶(hù)是否與C銀行綁定，而私人賬戶(hù)是不能與 對(duì)公賬號(hào)綁定，綁定這個(gè)說(shuō)法只是公司領(lǐng)導(dǎo)口頭表述，因此，客戶(hù)就不會(huì)十分相信公 司，這種私人賬戶(hù)就可能導(dǎo)致公款私用的情況發(fā)生。三、 針對(duì)D公司貨幣資金管理問(wèn)題的對(duì)策建議（一）公司管理人員應(yīng)增強(qiáng)貨幣資金管理意識(shí)1、公司管理人員

28、不僅要重視公司的開(kāi)展，還要增強(qiáng)貨幣資金管理意識(shí)，一個(gè)公司 的領(lǐng)導(dǎo)更應(yīng)該重視公司的財(cái)務(wù)狀況，重視公司的每一分收入與支出。2、俗話(huà)說(shuō)：“親兄弟還要明算賬，而公司的領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)問(wèn)題上不應(yīng)該太過(guò)信任公司 的員工，員工發(fā)生的任何開(kāi)支費(fèi)用，應(yīng)要開(kāi)具報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，防止不法分子有可乘之機(jī)。（二）建立健全貨幣資金管理體制1、D公司應(yīng)該要健全貨幣資金管理制度，制度是行為的保障，必須建立和健全切 實(shí)可行的規(guī)章制度，建立內(nèi)部控制制度和相應(yīng)的內(nèi)部稽核度，監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制度以 及檢查考核制度，獎(jiǎng)懲制度，使公司工作中做到有規(guī)可依。2、加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，公司可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改和完善貨幣管理制 度，加強(qiáng)管理，嚴(yán)格工作紀(jì)律，

29、以職謀私要及時(shí)查處，開(kāi)展規(guī)范的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，杜絕行 業(yè)的不正之風(fēng)。3、要建立和健全公司的內(nèi)部控制報(bào)告制度，并且能及時(shí)的全面反映公司一定時(shí) 期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供公司在哪段時(shí)期內(nèi)會(huì)發(fā)生業(yè)務(wù)活動(dòng)的一個(gè)重要信息, 增強(qiáng)公司內(nèi)部控制方法的時(shí)效性和針對(duì)性。4、建立健全公司的監(jiān)督管理機(jī)制，公司內(nèi)部人員可以積極的提出公司財(cái)務(wù)出現(xiàn) 的問(wèn)題，可以設(shè)置有關(guān)建議墻，通過(guò)匿名指出問(wèn)題并提出意見(jiàn)。外部監(jiān)督可以通過(guò)客 戶(hù)撥打熱線(xiàn) ，或者接收客戶(hù)的投訴信，針對(duì)提出的問(wèn)題并解決。（三）建立健全公司預(yù)算管理制度1、D公司應(yīng)該要建立資金預(yù)算制度，預(yù)算能夠讓公司的經(jīng)營(yíng)越來(lái)越有序，確保公 司在經(jīng)營(yíng)中資金在收支問(wèn)題上的嚴(yán)格預(yù)算管理。2、貨幣資金預(yù)算是為了能