《某公司的貨幣資金管理案例呈現(xiàn)》

1、某公司的貨幣資金管理案例呈現(xiàn)目錄 TOC o 1-5 h z 一、 D公司的基本情況介紹與現(xiàn)狀分析1（-）D公司的基本情況介紹1 HYPERLINK l bookmark25 o Current Document （二）D公司貨幣資金管理的特點1 HYPERLINK l bookmark27 o Current Document （三）D公司貨幣資金管理的現(xiàn)狀分析11、現(xiàn)狀分析1 HYPERLINK l bookmark30 o Current Document 2、D公司貨幣資金管理流程2 HYPERLINK l bookmark32 o Current Document 二、D公司貨幣資金

2、管理存在的問題4 HYPERLINK l bookmark34 o Current Document （-）D公司管理者缺乏貨幣資金管理意識4 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document （二）D公司貨幣資金的管理制度不健全4 HYPERLINK l bookmark38 o Current Document （三）D公司沒有設立資金預算4 HYPERLINK l bookmark40 o Current Document （四）公司報銷審批制度不嚴5 HYPERLINK l bookmark42 o Current Document （五）公司登記入賬

3、不及時5 HYPERLINK l bookmark44 o Current Document （六）公司的對公賬戶是私人名稱5三、 針對D公司貨幣資金管理問題的對策建議6（-）公司管理人員應增強貨幣資金管理意識6 HYPERLINK l bookmark49 o Current Document （二）建立健全貨幣資金管理體制6 HYPERLINK l bookmark51 o Current Document （三）建立健全公司預算管理制度6 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document （四）建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制體系7.健全貨幣資金完整性控制7

4、HYPERLINK l bookmark56 o Current Document .健全貨幣資金平安性控制7 HYPERLINK l bookmark4 o Current Document .健全貨幣資金合法性控制8 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document .健全貨幣資金效益性控制9 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document （五）重視貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵點9 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document .貨幣資金收入環(huán)節(jié)9 HYPERLINK l bookmark1

5、2 o Current Document .貨幣資金支出環(huán)節(jié)9(1)賬實盤點控制公司可以通過對貨幣資金的盤點，確保公司的資產(chǎn)平安，定期盤點與不定期盤點 是賬實盤點按時間來劃分，以控制效果相比，不定期盤點的好處大于定期盤點，因為 不定期盤點具有很強的突擊性，如果有不合法的操作，不定期的盤點就可以發(fā)現(xiàn)問題, 這使得貨幣資金相關(guān)崗位產(chǎn)生一種無形的壓力和責任感，從而使會計工作人員遵紀守 法。(2)庫存限額控制由銀行核定公司每日庫存限額，如有一些小額客戶投資(比方幾千元)，可以直 接交付現(xiàn)金，但公司業(yè)務一般是以銀行轉(zhuǎn)賬為主。因此，如果超過公司庫存現(xiàn)金的限 額，應及時送存銀行或匯交指定銀行賬戶，貨幣資金被

6、盜風險就降低，還可以保證集 中的貨幣資金可以統(tǒng)籌使用。(3)專人負責控制，不相容職務相別離制度D公司應采取相應的平安措施，確保除了實物保管人員外，其他人不得接觸實物， 不讓不法分子有侵占公司貨幣資金的機會，同時還應購買合適的保險箱，選擇適當?shù)?平安場所，還可以安裝高清的監(jiān)控系統(tǒng)等保障措施，從而確保貨幣資金實物的平安。 公司應建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制，從組織機構(gòu)的設置上，確保資金流動的平安。公司要 合理設置會計、出納及相關(guān)崗位，職責清楚，相互制約。涉及貨幣資金的管理人員， 應要實行不相容的職務相互別離的制度，確保資金的平安。.健全貨幣資金合法性控制(1)通過稽核制度會計稽核是會計機構(gòu)對會計核算工作的

7、一種自我檢查或?qū)徍?，公司可以加強對?幣資金的管理和監(jiān)督，應及時發(fā)現(xiàn)和糾正貨幣資金在處理過程中出現(xiàn)的各種問題。(2)審計監(jiān)督制度通過加大對公司內(nèi)部審計監(jiān)督力度，從而可以發(fā)現(xiàn)一些不合法的貨幣資金收付情 況，也可以從公眾中取得公司不合法的收付線索，另外合法性控制風險一般較大取決 于公司的管理人員，因此，要利用政府機關(guān)，社會力量對企業(yè)進行審計、監(jiān)督。D公 司積極主動的要請工商局幫我們監(jiān)管公司的資金，這是一個公開的、合理的行為。(3)授權(quán)批準控制授權(quán)批準是指公司在辦理貨幣資金及保管業(yè)務時，必須采用授權(quán)批準控制措施, 保證貨幣資金收付及保管平安。D公司的客戶投資工程款存放在C銀行，并且有幾方 授權(quán)之后才

8、能動用，從而保證了資金的平安。.健全貨幣資金效益性控制各種籌資、投資手段使貨幣資金效益性控制能合理地持有和使用貨幣資金，使其 發(fā)揮最大的效益。(1)公司可以通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金的收益，在公司運營過程中，貨幣資金 是以投資資金，結(jié)算資金，儲藏資金等多種形態(tài)存在，并確定投資資金，結(jié)算資金, 儲藏資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，從而可以減少資金在各個環(huán)節(jié)的浪費。(2)制定科學的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。公司可以根據(jù)公司理財產(chǎn)品的市場占有 率，平安性，收益率等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。(五)重視貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵點由于貨幣資金的流動性和控制風險很強，因此必須明確公司的資金在哪些環(huán)節(jié), 什么

9、時期以什么方法控制，使公司能保證貨幣資金管理的真實合法，完整和平安。.貨幣資金收入環(huán)節(jié)D公司貨幣資金收入是簽約客戶的貨幣資金直接轉(zhuǎn)賬到公司的銀行賬戶，以及簽 約工程到期后得到的收益，客戶投資的貨幣資金算公司的暫時“收入”必須要及時登 記，負責人不得私設小金庫，嚴禁把客戶投資的資金中飽私囊。.貨幣資金支出環(huán)節(jié)D公司應該控制好不合法和不合理的資金支出，日支出應該有一個限額，而不是 每天有多少筆不超過500元的支出費用都給報銷。應該嚴格執(zhí)行貨幣資金支出業(yè)務的 規(guī)定程序。及時處理公司每個月的支出賬單，做到當天的賬當天處理，當月的支出當 月算。.貨幣資金保管環(huán)節(jié)公司應嚴格在規(guī)定范圍內(nèi)支付現(xiàn)金，超出核定范

10、圍的，公司的往來結(jié)算只能由銀 行進行劃轉(zhuǎn)，比方：客戶的月收益，返還客戶的本金等業(yè)務。公司的日常庫存現(xiàn)金限 額要嚴格執(zhí)行銀行核定標準進行，做到日清月結(jié)，進行定期或者不定期的現(xiàn)金盤點, 從而保證公司的賬面余額與實際數(shù)額相符，如有發(fā)現(xiàn)不符，要及時查出不符的原因， 并做出妥當?shù)奶幚?。（六）建立貨幣資金風險控制體系公司在貨幣資金管理過程中，通常會涉及到的風險主要包括營運風險、投資風險 以及籌資風險。為了有效的控制資金風險，公司應該建立自己的貨幣資金風險控制體 系，以公司名稱開立一個銀行對公賬戶，銀行賬戶應設為專款專用的賬戶，確保資金 的平安。1、公司在籌資過程中應選擇適當?shù)馁Y金結(jié)構(gòu)，做到自有資本、債務資

11、本和長短 期資本的有機結(jié)合，有效的規(guī)避和降低風險。2、針對資金運營風險，公司應該要加強控制管理，監(jiān)控資金風險指標，及時掌 握資金運用的狀況，盡量防止公司的運營風險。3、公司在簽訂投資合同時，應由公司組織有關(guān)人員對投資工程存在的風險進行 評估，及時收集投資工程的相關(guān)信息，對可能產(chǎn)生重大的風險，公司要做好應對風險 措施。4、應把私人賬戶改為以公司名稱建立的?？顚Ｓ玫膶~戶，確保公司貨幣資 金的平安，降低貨幣資金管理的風險。5、公司可以把各種有效證件懸掛在辦公大廳，把各種與A集團合作簽訂的合同 復印件給需要的客戶進行查看，消除客戶的各種疑問，接受外部監(jiān)督降低風險。10總結(jié)一個新成立的公司，管理人員

12、不僅要重視公司的開展，還要重視公司貨幣資金的 運行。因為，貨幣資金的管理對公司非常重要，貨幣資金是公司生存開展的基礎，是 公司資產(chǎn)的重要組成局部，是公司資產(chǎn)中流動性最強、控制風險最高的一種資產(chǎn)。如 果公司的貨幣資金出現(xiàn)了嚴重的問題，那公司就會面臨破產(chǎn)的風險。因此，通過對D 公司的了解，發(fā)現(xiàn)了公司貨幣資金管理的各種問題，針對出現(xiàn)的問題提出相應的對策。 通過對D公司貨幣資金的管理，公司的各項運營活動可以有效的正常進行，并且可以 使公司能維持較好的財務狀況，擁有靈活的應變能力，這不僅可以有效地保證公司隨 時有資金可供使用，還能從閑置的資金中得到最大的投資收益。D公司自成立以來，每一個工程投資都是越來

13、越大，從三百萬到八百萬，到之后 的一千萬，都可以證明D公司的業(yè)務正在慢慢的步入正軌，公司在大額資金管理都比 較到位，從監(jiān)管到授權(quán)動用都平安可信，而在一些小的資金卻忽視了管理，如假設能改 善公司財務上所存在的某一些小小的缺乏，穩(wěn)固公司已有的財務優(yōu)勢，并擴大業(yè)務發(fā) 展，公司的未來開展將不可估量。D公司還需要在摸索的道路上不斷總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚公司的優(yōu)點，改進自己的缺乏， 希望D公司蒸蒸日上，最終實現(xiàn)價值最大化的終極目標。11參考文獻1李海英.淺談加強企業(yè)貨幣資金管理J.大連市商業(yè)銀行,2007. 032曹龍騏.金融學M .2013年12月第2次印版，北京.高等教育出版社,2013. 123李定清，胥興

14、軍.中級財務會計M. 2014年1月第3次印版，上海.立信會計出 版社，2014.014高毅.企業(yè)貨幣資金管理理論及實踐研究J.西南農(nóng)業(yè)大學,2002. 055李云達等.淺談民營企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及對策J.財壇快報,2014 (12)6閆慶玲.淺析企業(yè)貨幣資金管理J.中國集體經(jīng)濟財稅金融,2009. 057華偉.淺談企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及相應對策J.內(nèi)部控 制，2010.03 (272)8魏勇.淺談如何加強企業(yè)貨幣資金管理J .現(xiàn)代經(jīng)濟信息,20159趙瑾.投資公司財務風險管理存在的問題及對策J.財會研究,2013. 09 (197)10鄧婷.中小企業(yè)貨幣資金管理研究N.湖南

15、郵電職業(yè)技術(shù)學院院報,2014. 09 (03)11李會云.關(guān)于企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的幾點建議J.河北經(jīng)貿(mào)大學,201412 智偉強.企業(yè)貨幣資金控制管理研究J. 2013 (36)13仲晶.企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及解決方法J.經(jīng)營管理,2012. 0614鐘秋芳.企業(yè)加強貨幣資金管理研究J.企業(yè)研究,2013. 01 (02)15李克東.加強貨幣資金管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益J. 2012. 0112 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 3 .貨幣資金保管環(huán)節(jié)9（六）建立貨幣資金風險控制體系10 HYPERLINK

16、l bookmark18 o Current Document 總結(jié)11IID公司的基本情況介紹與現(xiàn)狀分析（一）D公司的基本情況介紹廣西D公司是一家以投資理財產(chǎn)品為主導多棲開展企業(yè)，屬于蓬勃開展的朝陽企 業(yè)，公司在2014年n月份合法成立備案，該公司是一個私人公司，固定式注冊資金 人民幣200萬元，擁有一支由各具特色的個人組成的優(yōu)秀團隊的隊伍。有公司的核心 競爭力是具有權(quán)威保障性和平安性的理財產(chǎn)品，公司具備豐富的資源和人脈，本著熱 心、負責的態(tài)度去對待每一位客戶，共同開展與財富是終極目標。公司業(yè)務含括整個 廣西范圍。D公司是與A集團合作，資金托管與C銀行，公司秉承“合作，提供，共 贏”以及“誠

17、信經(jīng)營，規(guī)范管理，協(xié)調(diào)開展”的企業(yè)理念和經(jīng)營宗旨。同時，公司擁 有一支集金融、管理、法律等經(jīng)濟領(lǐng)域的精英團隊，默契配合，具有廣大的開展前景。（二）D公司貨幣資金管理的特點D公司與A集團參與入資承接由國家或政府支持的工程工程，得到政府的支持與 支撐，并且該公司有A集團作為資金后盾。因此，D公司的貨幣資金統(tǒng)一放在C銀行， 通過D公司與C銀行所簽署的協(xié)議，資金存入C銀行之后，由A集團進行資金配置（例 如工程投資）百分之百保證由A投資的工程尾款收回與否，到期銀行都會支付D公司 投資所得的收益。A集團如要動用D公司投資的資金做工程時，必須由D公司的法人 以及A集團的工程部負責人、工商局A地分局以及C銀行

18、一起授權(quán)后，方能到C銀行 啟用資金。因此，D公司的資金私人動用不了，平安性高。比照其他同行公司，D公 司貨幣資金管理的特點主要包括：（1）D公司的資金平安性高，資金存放在指定賬戶， 經(jīng)過授權(quán)后動用資金。其他同行公司的資金平安性低，資金動用時不需要經(jīng)過任何授 權(quán)，隨時支配資金。因此，資金私自用于放款借貸或私人承包工程，面臨尾款收不回 的風險。（2） D公司有A集團作后盾，管理模式相互參考。其他同行公司沒有任何后 盾背景支持，管理模式不健全。（3） D公司資金流向明確，有權(quán)威保障。其他同行公 司的資金流向不明確，無權(quán)威保障，能私自動用資金的同行公司卷錢跑路的風險很大。（三）D公司貨幣資金管理的現(xiàn)狀

19、分析1、現(xiàn)狀分析D公司堅持立存久遠，做大做強的公司愿景，堅守“誠信、負責、務實”的公司精神，牢記 對社會負責、對客戶負責、對員工負責、對公司自身負責的公司使命和社會責任。公司目前只設 有銷售部門，銷售人員們還兼管人力，宣傳，后勤等所有的工作。公司沒有設立單獨的財務人員， 財務管理由公司管理人負責，客戶投資的資金統(tǒng)一存放在與C銀行綁定的指定賬戶中，同時與客 戶簽訂有法律保障的合同。公司有任何貨幣資金的支出先由員工先墊付現(xiàn)金，并保存好發(fā)票，四 十天左右公司管理人根據(jù)發(fā)票給員工統(tǒng)一報銷，沒有發(fā)票的支出直接寫個小紙條也可以報銷。公 司對大額資金管理十分嚴謹，而在小額現(xiàn)金或是小額銀行存款問題出現(xiàn)比擬多的

20、漏洞。針對D公司大額資金管理的分析：公司自成立以來，每個月都有對大額貨幣資金 進行定期定量的管理投資，在動用公司資金之前，都有這樣的一個授權(quán)過程：公司的 貨幣資金由四個部門監(jiān)督，包含內(nèi)外部監(jiān)督，主要包括A集團工程部，C銀行，工商 局A地分局以及D公司法人。如需動用到公司的貨幣資金，要四個監(jiān)管部門全部授權(quán) 之后，資金自動劃款到所需工程工程的賬戶。并且在公司動用資金時，動用的用途, 目的明確，資金去向清晰，還不用承當工程尾款收不回來的風險，這一點是D公司與 其他同行公司最大的區(qū)別。針對D公司小額資金管理的分析:通過對D公司的了解，公司在小額資金管理中， 賬目比擬混亂，沒有設置公司資金的財務預算，沒

21、有嚴格的審批制度，也沒有合適的 監(jiān)督管理體系。這些出現(xiàn)的種種問題，促使一些不法分子有可乘之機。2、D公司貨幣資金管理流程圖1大額貨幣資金管理流程圖2D公司的大額貨幣資金管理比擬嚴謹，動用資金前需要經(jīng)過A集團工程部，C銀 行，工商局A地分局以及D公司法人同時授權(quán)方可動用資金，這筆授權(quán)后的貨幣資金 直接轉(zhuǎn)到D公司與A集團簽約時約定的工程賬戶，貨幣資金不會經(jīng)過D公司法人的手 上，防止了 D公司法人私吞貨幣資金的現(xiàn)象。圖2小額貨幣資金管理流程圖D公司的小額貨幣資金管理比擬松懈。首先，公司沒有任何貨幣資金預算，公司 在每個開展階段都出現(xiàn)不合理的支出，申請報銷方面，不管有無發(fā)票，都可以隨意報 銷，這就導致

22、不法分子有可乘之機。二、D公司貨幣資金管理存在的問題D公司貨幣資金管理在大金額上（比方工程的投資資金）這方面的貨幣資金管理 很是慎重，而針對一些小金額出現(xiàn)的一些不合理行為，通過觀察發(fā)現(xiàn)公司日常中貨幣 資金管理存在的一些問題，這些問題輕者會影響到公司的正常運營，重者直接導致公 司破產(chǎn)。因此，貨幣資金的管理對于公司來說是十分重要，公司應該更注重對貨幣資 金的管理。（一）D公司管理者缺乏貨幣資金管理意識由于D公司是一個剛剛成立不久的新公司，公司領(lǐng)導管理意識不強，管理水平還 比擬低。在實際工作中，公司領(lǐng)導把大局部精力放在公司的開展上，研究怎樣開發(fā)市 場，擴大公司，怎樣維護客戶等方面，對公司財務管理不重

23、視。沒有設置財務部門， 員工說要買什么就買什么，買回來就給報銷，沒有任何財務規(guī)劃，隨便在私人口袋掏 錢，久而久之賬目就積少成多，投入就越來越大。公司領(lǐng)導有一個特別信任員工的意 識，管理人員認為員工不會貪污公司的錢，沒有發(fā)票也給報銷，這樣會讓公司的舞弊 者有可乘之機。（二）D公司貨幣資金的管理制度不健全按照國家貨幣資金管理方面的制度規(guī)定，公司應該有規(guī)范的貨幣資金管理制度、 貨幣資金收付業(yè)務、處理流程及業(yè)務經(jīng)辦人員崗位責任制度。D公司不重視制度建設， 沒有建立任何財務制度，業(yè)務流程也不按規(guī)定的過程開展，員工發(fā)生的支出，沒有票 據(jù)的證明也可以隨便報銷。不按內(nèi)部控制規(guī)范的要求配備人員，D公司沒有一個固

24、定 的會計人員。公司內(nèi)部雖有獎懲制度，但普遍缺乏科學性，以偏蓋全、缺乏合理性、 有效性和完整性，對員工的約束力不大。因為公司比擬人性化，制定出來的制度受人 的主觀影響比擬大。在小額貨幣資金管理過程中，由于公司本身制定的貨幣監(jiān)督制度 還不夠完善，不僅內(nèi)部監(jiān)督制度沒有好好完善，外部監(jiān)督機制也沒有建立起來，即使 制定了公司的相關(guān)監(jiān)督制度，在各種內(nèi)外因素的影響下，使得這些制度形同虛設，不 能有效地得到執(zhí)行，進而導致整個公司缺乏內(nèi)外部監(jiān)督。（三）D公司沒有設立資金預算D公司沒有設立資金預算，也尚未有效地籌措、分配、使用資金，任何貨幣資金 的支出只要不超過五百塊錢就由員工自己決定，并先墊付現(xiàn)金，一個月有不

25、超過五百 塊錢的所有支出，就算沒有發(fā)票，只要寫個小字條上報就可以報銷。公司沒有明確每 個月的預算規(guī)定，比方：管理費用，廣告費，差旅費等等。這樣讓一些不法分子有可 乘之機，沒有發(fā)生的費用也上報，造成公司很大的損失。（四）公司報銷審批制度不嚴由于公司規(guī)模小，機構(gòu)小，人手不夠，往往是公司管理人員一個人說了算，“一 支筆”審批主觀隨意性大，有些沒有發(fā)票的開支、沒有小票的開支，只要口頭告訴公 司管理人員，管理人員就給報銷。有時還會濫批人情款，使一些不合理不合法的開支 得到報銷。公司沒有按照銀行核定的每日庫存限額存放現(xiàn)金，公司報銷有以下情況, 比方：85元的發(fā)票，公司管理人員就給員工報100元。這就是一個

26、不合法行為。（五）公司登記入賬不及時由于公司沒有設置財務部門，也沒有安排會計人員，因此公司不能嚴格按照貨幣 資金的業(yè)務流程辦理相關(guān)業(yè)務，（比方客戶直接拿現(xiàn)金投資時，管理人員就先把貨幣 資金進行拍照記錄，之后等有空才把資金存到賬戶中）這使得公司的會計資料過于滯 后。有財務人員的公司當日、當月就會及時對發(fā)生的賬單進行結(jié)賬，定期給員工發(fā)放 工資等，而D公司在當日或者當月發(fā)生的資金業(yè)務工作都沒有能及時登記入賬，而管 理人員也月底統(tǒng)一給員工報銷發(fā)票賬單。公司到月底才統(tǒng)一收員工的發(fā)票，這種集中 統(tǒng)一登記很容易出現(xiàn)票據(jù)喪失，可以說明D公司的財務支出混亂，每個月都沒能及時 登記入賬。（六）公司的對公賬戶是私人

27、名稱公司的銀行開戶比擬隨意，而不是按照公司經(jīng)營管理實際需要開立，而公司的對 公賬戶應該是以營業(yè)執(zhí)照、組代證等各證件上的單位名稱保持一致，而D公司由于成 立時比擬匆忙，對公賬戶是法人本人的名稱，客戶投資進來的貨幣資金是存到法人名 下的銀行賬戶，由于賬戶名稱是法人，一些比擬專業(yè)的客戶調(diào)查公司時，就會認為是 私人賬戶，客戶不知道這個私人名稱的賬戶是否與C銀行綁定，而私人賬戶是不能與 對公賬號綁定，綁定這個說法只是公司領(lǐng)導口頭表述，因此，客戶就不會十分相信公 司，這種私人賬戶就可能導致公款私用的情況發(fā)生。三、 針對D公司貨幣資金管理問題的對策建議（一）公司管理人員應增強貨幣資金管理意識1、公司管理人員

28、不僅要重視公司的開展，還要增強貨幣資金管理意識，一個公司 的領(lǐng)導更應該重視公司的財務狀況，重視公司的每一分收入與支出。2、俗話說：“親兄弟還要明算賬，而公司的領(lǐng)導在財務問題上不應該太過信任公司 的員工，員工發(fā)生的任何開支費用，應要開具報銷發(fā)票，防止不法分子有可乘之機。（二）建立健全貨幣資金管理體制1、D公司應該要健全貨幣資金管理制度，制度是行為的保障，必須建立和健全切 實可行的規(guī)章制度，建立內(nèi)部控制制度和相應的內(nèi)部稽核度，監(jiān)督評價機制的制度以 及檢查考核制度，獎懲制度，使公司工作中做到有規(guī)可依。2、加強對貨幣資金的管理，公司可以根據(jù)實際情況進行修改和完善貨幣管理制 度，加強管理，嚴格工作紀律，

29、以職謀私要及時查處，開展規(guī)范的優(yōu)質(zhì)服務，杜絕行 業(yè)的不正之風。3、要建立和健全公司的內(nèi)部控制報告制度，并且能及時的全面反映公司一定時 期內(nèi)的經(jīng)濟活動情況，及時提供公司在哪段時期內(nèi)會發(fā)生業(yè)務活動的一個重要信息, 增強公司內(nèi)部控制方法的時效性和針對性。4、建立健全公司的監(jiān)督管理機制，公司內(nèi)部人員可以積極的提出公司財務出現(xiàn) 的問題，可以設置有關(guān)建議墻，通過匿名指出問題并提出意見。外部監(jiān)督可以通過客 戶撥打熱線 ，或者接收客戶的投訴信，針對提出的問題并解決。（三）建立健全公司預算管理制度1、D公司應該要建立資金預算制度，預算能夠讓公司的經(jīng)營越來越有序，確保公 司在經(jīng)營中資金在收支問題上的嚴格預算管理。2、貨幣資金預算是為了能