ABC煤業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理解決方案(doc 51)

1、.：.；ABC煤業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理處理方案目 錄 TOC o 1-3 h z 1.前言42.現(xiàn)狀分析52.1.運用現(xiàn)狀52.1.1.財務(wù)核算：52.1.2.資金管理：62.1.3.本錢管理：72.1.4.預(yù)算和考核評價：72.2.問題分析：73.集中財務(wù)管理運用方案：83.1.方案運用目的83.2.財務(wù)集中核算方案93.2.1.會計核算根本方案：123.2.2.費用控制方案：153.2.3.固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：163.2.4.應(yīng)收應(yīng)付款項的核算與管理方案：173.2.5.存貨的核算與管理方案：193.3.預(yù)算管理方案203.3.1.運用架構(gòu)213.3.2.邏輯角色設(shè)置223.3.3

2、.運用流程223.3.4.功能實現(xiàn)253.4.資金管理方案283.4.1.資金方案283.4.2.資金結(jié)算293.4.3.資金融通333.5.本錢管理方案343.5.1.煤炭消費本錢管理353.5.2.機(jī)械制造本錢管理383.5.3.運用價值分析463.5.4.工程本錢管理：483.6.財務(wù)分析484.運用價值49前言ABC煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司是煤炭行業(yè)特大型國有企業(yè)，1955年建礦，是新中國自行勘探設(shè)計建立的第一個特大型煤炭基地，地質(zhì)儲量75億噸，被譽(yù)為“中原煤倉。經(jīng)過40多年的開展，ABC煤業(yè)集團(tuán)已成為一家橫跨煤炭消費和銷售、運輸、機(jī)械制造、施工、房地產(chǎn)、科教文衛(wèi)等多種行業(yè)，是以煤為本、以

3、煤化工、發(fā)供電為主要支柱的特大型能源化工企業(yè)集團(tuán)，為國民經(jīng)濟(jì)建立做出了重要奉獻(xiàn)?，F(xiàn)有職工人數(shù)12.8萬人，年產(chǎn)商品煤2000多萬噸，年銷售收入60億元，下屬二級獨立核算全民單位有60多家。2002年7月30日至8月9日，我們在ABC煤業(yè)集團(tuán)財務(wù)處的組織和安排下，先后調(diào)研了ABC煤業(yè)集團(tuán)財務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心、以及下屬多家公司財務(wù)科，并和各單位財務(wù)擔(dān)任人就信息化建立進(jìn)展了充分細(xì)致的交流，得到了他們的大力支持。為此，我們要特別贊賞ABC煤業(yè)集團(tuán)財務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心以及其他消費單位財務(wù)部門的指點與任務(wù)人員的協(xié)助 ！現(xiàn)狀分析運用現(xiàn)狀由于對ABC煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司的調(diào)研時間較短，還不能全面把握ABC煤業(yè)

4、集團(tuán)的財務(wù)運用現(xiàn)狀，下面僅根據(jù)初步了解的情況進(jìn)展簡要的分析。財務(wù)核算：以下圖圖1為ABC煤業(yè)集團(tuán)核算組織架構(gòu)：圖1目前ABC煤業(yè)集團(tuán)采用多級核算的集團(tuán)財務(wù)管理方式。集團(tuán)的采購、消費、銷售等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運作由各分子公司、供應(yīng)處、運銷處等二級分子公司承當(dāng)，各二級分子公司作為利潤中心，對集團(tuán)擔(dān)任，二級公司的財務(wù)科獨立核算本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并定期將本公司的財務(wù)報表和其它財務(wù)數(shù)據(jù)報送到集團(tuán)財務(wù)處。二級單位通常還下設(shè)有三級集體一切制的獨立核算單位三產(chǎn)和多種運營單位，三級集體單位的報表要分別報送集團(tuán)財務(wù)處集體財務(wù)科和上級單位財務(wù)科，上級單位的財務(wù)報表不與集體單位的財務(wù)報表進(jìn)展合并和匯總。集團(tuán)財務(wù)處主要管理集團(tuán)本

5、部的財務(wù)活動并接納下級公司的數(shù)據(jù)、評價考核下屬公司的運營業(yè)績，擔(dān)任對外報送集團(tuán)財務(wù)報表。集團(tuán)財務(wù)處下設(shè)會計科、資金科、本錢科、稅價科、機(jī)關(guān)財務(wù)科、基建財務(wù)科、集體財務(wù)科、綜合科，實行科目責(zé)任制的管理方式。會計科擔(dān)任管理集團(tuán)的電算化、總賬、明細(xì)賬、部分科目的會計核算，是集團(tuán)賬證表等財務(wù)資料的最終聚集處，并擔(dān)任對外報送集團(tuán)財務(wù)報表。資金科擔(dān)任集團(tuán)專項資金的核算和管理。本錢科擔(dān)任集團(tuán)目的本錢的下達(dá)和核算以及匯總下屬公司的本錢報表并對其進(jìn)展考核。稅價科擔(dān)任稅收賬目的核算、報表和統(tǒng)計方面的資料編報以及物價的政策制定和協(xié)調(diào)。機(jī)關(guān)財務(wù)科主要擔(dān)任集團(tuán)本部各經(jīng)費機(jī)關(guān)單位的會計核算，向會計科報送集團(tuán)本部的財務(wù)報表

6、?；ㄘ攧?wù)科擔(dān)任管理集團(tuán)全局的根本建立工程的籌投資，以及一切基建工程的賬務(wù)處置。集體財務(wù)科擔(dān)任匯總集團(tuán)以及二級分子公司設(shè)立的三產(chǎn)單位和多種運營等集體性質(zhì)單位的財務(wù)報表。綜合科是財務(wù)處類似辦公室性質(zhì)的管理后勤的科室，不擔(dān)任會計核算。由此可見，各公司財務(wù)獨立核算，經(jīng)過報表進(jìn)展信息傳送，集團(tuán)財務(wù)處匯總編制選集團(tuán)報表，公司與集團(tuán)總部之間及各公司之間財務(wù)信息不共享。資金管理：ABC煤業(yè)集團(tuán)經(jīng)過下設(shè)內(nèi)部結(jié)算中心，來集中管理資金。內(nèi)部結(jié)算中心下設(shè)資金科、信貸科、結(jié)算科、證券科。資金科擔(dān)任審批各單位貨幣資金收支方案，組織內(nèi)部結(jié)算中心的票據(jù)交換、擔(dān)任外部開戶行的結(jié)算業(yè)務(wù)、對賬業(yè)務(wù)。信貸科擔(dān)任集團(tuán)的外部籌資，主要

7、面向銀行系統(tǒng)。結(jié)算科擔(dān)任分子公司內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部信貸等業(yè)務(wù)、參與核定各單位定額流動資金定額任務(wù)。證券科擔(dān)任內(nèi)外部債券的發(fā)行、計息等管理業(yè)務(wù)。集團(tuán)對分公司采用完選集中的資金管理方式，即一切分公司路途偏遠(yuǎn)的分公司除外只能在內(nèi)部結(jié)算中心開戶，一切的收入和支出全部經(jīng)過內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)展結(jié)算。子公司作為獨立的法人單位，在內(nèi)部結(jié)算中心開設(shè)有內(nèi)部賬戶，同時在外部銀行開設(shè)賬戶，子公司與集團(tuán)內(nèi)部其它公司發(fā)生的內(nèi)部買賣必需經(jīng)過內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)展結(jié)算。子公司與集團(tuán)外的公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來可以經(jīng)過外部賬戶進(jìn)展結(jié)算。內(nèi)部結(jié)算中心不擔(dān)任管理子公司的外部賬戶。分子公司每月底向內(nèi)部結(jié)算中心懇求下月資金運用方案，內(nèi)部結(jié)算中心根據(jù)資金情況

8、進(jìn)展審批，在月初下達(dá)資金運用方案。在日常消費運營過程中，分子公司根據(jù)批復(fù)的資金運用方案從內(nèi)部結(jié)算中心換取外部支票。每月內(nèi)部結(jié)算中心對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心的存貸款進(jìn)展計息。對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心賬戶的赤字積數(shù)計算罰息，收取貸款利息，藍(lán)字積數(shù)計算活期存款利息。本錢管理：ABC煤業(yè)集團(tuán)是一個跨多種行業(yè)運營的企業(yè)，各單位的本錢核算和管理的需求不相一致，但總體上是實行目的本錢管理方式。每年10月份，方案處和各消費單位制定次年的產(chǎn)量方案，運銷公司根據(jù)市場情況預(yù)測產(chǎn)品的售價，經(jīng)過產(chǎn)量和售價算出銷售收入。然后，銷售收入減去各單位的利潤目的資產(chǎn)報答額，算出各單位的目的本錢。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目的本錢和目的

9、利潤在本單位內(nèi)進(jìn)展層層分解。各消費單位在發(fā)放工資、領(lǐng)用資料、報銷費用、計提折舊時，首先按照費用的用途在消費本錢、制造費用、管理費用等科目進(jìn)展歸集。然后按產(chǎn)品產(chǎn)量或方案定額工時等在各產(chǎn)品之間分配制造費用。最后，所歸集的消費本錢在在產(chǎn)品和產(chǎn)廢品之間進(jìn)展分配，算出產(chǎn)品的實踐消費本錢。這是產(chǎn)品本錢的核算過程。月末經(jīng)過對產(chǎn)品實踐消費本錢和目的本錢比較分析，結(jié)合各單位的本錢費用控制方案和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方法，對責(zé)任單位進(jìn)展考核和評價，實行獎優(yōu)罰劣。預(yù)算和考核評價：ABC煤業(yè)集團(tuán)實行的是利潤起點型的預(yù)算管理方式。集團(tuán)首先確定選集團(tuán)需求完成的全年目的利潤，然后核定事業(yè)單位和機(jī)關(guān)部門的事業(yè)經(jīng)費。選集團(tuán)的目的利潤加

10、上核定的事業(yè)經(jīng)費之和，就是消費礦和地面廠等運營單位需求完成的總利潤目的。然后，以各單位占有的經(jīng)集團(tuán)公司調(diào)整確認(rèn)的凈資產(chǎn)為動因，分解總利潤目的，構(gòu)成各單位的資產(chǎn)運營責(zé)任考核目的資產(chǎn)報答額利潤，方案處和各消費單位制定產(chǎn)量方案，運銷公司根據(jù)市場情況預(yù)測產(chǎn)品的售價，經(jīng)過產(chǎn)量和售價算出銷售收入，然后，根據(jù)銷售收入減去資產(chǎn)報答額利潤核定各單位的本錢費用目的。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目的本錢和目的利潤在本單位內(nèi)消費隊段進(jìn)展層層分解，一切的目的均落實到詳細(xì)的責(zé)任人。集團(tuán)公司對運營者定期進(jìn)展考核，考核周期為月度、季度、年度和責(zé)任期。運營者在運營期限內(nèi)，全面完成主體目的和輔助目的的，可以領(lǐng)取年薪。超額完成資產(chǎn)報答額目

11、的的，可酌情添加運營者的風(fēng)險收入。未完成目的的，有相應(yīng)的處分。問題分析：根據(jù)上述情況的分析，可以看出ABC煤業(yè)集團(tuán)在財務(wù)管理方面有一定的根底，也確實采取了一些財務(wù)管理方式，但也存在一些問題。其中有些問題嚴(yán)重影響了企業(yè)整體效率，并且這些問題在分散核算、以報表方式手工傳送財務(wù)信息條件下是無法處理的。1、信息化任務(wù)層次低、范圍小。雖然各公司部分部門采用了一些軟件系統(tǒng)，但都是立足于本公司的部門級軟件系統(tǒng)，這樣雖提高了本部門任務(wù)效率，但是卻為企業(yè)總體管理帶來了不便，構(gòu)成了大大小小“信息孤島，使得公司管理信息無法集成。手工管理的部門與部分信息化的部門不能信息共享，曾經(jīng)信息化的部門之間也不能信息共享，由于短

12、少一致的任務(wù)平臺，正如“木桶原理所說，企業(yè)內(nèi)部的管理依然受效率最低的部門的制約。2、在各個“信息孤島之間，只能以報表方式手工傳送財務(wù)信息，呵斥各級管理者不能及時獲取企業(yè)運作中的數(shù)據(jù)信息，只能得到零散的、滯后的、不準(zhǔn)確甚至是不真實的數(shù)據(jù)，影響了決策和管理的質(zhì)量和效率。3、資金收支雖然高度集中管理，但由于信息量大、分散，不能在業(yè)務(wù)發(fā)生時及時進(jìn)展資金結(jié)算，不利于及時的資金監(jiān)控。一筆內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)在集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)單位需求多人在不同的系統(tǒng)中反復(fù)輸入，浪費大量的人力物力，而且產(chǎn)生錯誤的能夠性大大添加。資金的收支缺乏謀劃和控制，不便于資金的預(yù)測和分析，無法提高資金的利用效率。4、由于各職能單位之間信息不共享，財

13、務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)不集成，手工計算本錢任務(wù)繁瑣，無法準(zhǔn)確有效地進(jìn)展產(chǎn)品的本錢分析，以及為價錢制定提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、信息管理本錢高。財務(wù)信息的處置及核算需求人工操作較多，耗時費力；會計報表層層傳送，人工匯總編制，合并報表任務(wù)量大、效率低。6、預(yù)算和考核評價獨立于會計核算系統(tǒng)，需求經(jīng)過報表等方式獲得預(yù)算執(zhí)行數(shù)，然后手工進(jìn)展分析比較，使預(yù)算的事前和事中控制造用大大減弱。由此可見，信息孤島使企業(yè)的管理程度難以提高。企業(yè)需求一個完好的信息化管理平臺，使集團(tuán)內(nèi)的各個公司以及公司的各個部門都在一致的管理平臺上實現(xiàn)管理和控制，不但優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，而且合理配置企業(yè)資源，從而大大提升企業(yè)的管理程度，提高企業(yè)的

14、運營效率。針對上述管理問題和需求，下面結(jié)合XXERP_財務(wù)，給出ABC煤業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司的財務(wù)集中運用途理方案。集中財務(wù)管理運用方案：方案運用目的1、為企業(yè)提供一個完好的信息化管理平臺，使集團(tuán)內(nèi)的各個公司以及公司的各個部門都在一致的管理平臺上實現(xiàn)管理和控制，打通各個信息孤島，實現(xiàn)“集團(tuán)一本賬。2、實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，業(yè)務(wù)單據(jù)對應(yīng)的財務(wù)信息將實時傳至財務(wù)系統(tǒng)，方便決策層及時準(zhǔn)確地獲取各項管理信息，并提供相關(guān)輔助決策手段供管理層運用。3、實現(xiàn)全面方案預(yù)算管理，包括各種方案及資金預(yù)算、費用預(yù)算等。合理編制預(yù)算，經(jīng)過對下屬各業(yè)務(wù)單位工程執(zhí)行情況的跟蹤、核算與管理，實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤控制，有效控制

15、部門、工程費用，降低本錢。 4、加強(qiáng)公司總部的監(jiān)控職能，滿足公司總部對其下屬各級分支機(jī)構(gòu)管理與實時監(jiān)控的要求。對下級分支機(jī)構(gòu)的銷售反映的財務(wù)資金運作情況可以實時查詢與控制，及時掌握其運營動態(tài)，便于管理層科學(xué)決策。5、功能強(qiáng)大的分析、查詢體系，提高企業(yè)的應(yīng)變才干。可以進(jìn)展橫向的多角度查詢及縱向的跨年度查詢，全面滿足不同運用人員的需求；同時系統(tǒng)支持溯源查詢，可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后反映到帳面的結(jié)果追溯到最原始單據(jù)，對各級公司做最直接、最有效的控制。6、滿足集團(tuán)公司的資金集中管理需求?？梢阅M銀行核算進(jìn)展資金計息，允許用戶自定義資金利率，以及在不同范圍內(nèi)的超定額利率。利息計算的結(jié)果，經(jīng)過動態(tài)會計平臺，

16、過入到總賬。7、滿足集團(tuán)內(nèi)部各核算單位多種本錢核算方法并存的需求。提供種類法、分批法、分步法多種本錢核算方法，分步法支持逐漸結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩種方法，逐漸結(jié)轉(zhuǎn)提供本錢復(fù)原。使本錢的核算真實準(zhǔn)確，簡化本錢核算任務(wù)量。8、滿足集團(tuán)公司固定資產(chǎn)折舊資金、維簡及井巷費以及其他專項資金的集中管理，分級核算的需求?；谝陨夏康?，以下將劃分集中財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、本錢管理、財務(wù)分析等幾大部分進(jìn)展詳細(xì)闡明，論述詳細(xì)的運用方案。財務(wù)集中核算方案經(jīng)過運用財務(wù)系統(tǒng)，建立集團(tuán)財務(wù)處、以及各獨立核算的分子公司建立核算帳，一方面滿足集團(tuán)財務(wù)處的科目責(zé)任制核算方式，以及各分子公司獨立核算需求，另一方面又使各分子公司

17、核算數(shù)據(jù)集中，便于集團(tuán)進(jìn)展一致管理，集中監(jiān)控，處理目前只進(jìn)展報表傳送，集團(tuán)無法及時了解分子公司會計核算情況的問題，實現(xiàn)集團(tuán)一本帳。賬套建立情況如圖：多組織企業(yè)運用時，需求首先在集團(tuán)控制賬套中，進(jìn)展集團(tuán)級參數(shù)設(shè)置和集團(tuán)內(nèi)需一致的一些根底設(shè)置，以實如今企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行一致的會計政策，并為下級單位核算處置中的個性化需求預(yù)留靈敏的空間。財務(wù)系統(tǒng)的參數(shù)分為集團(tuán)級參數(shù)和公司級參數(shù)，可以分別在集團(tuán)控制賬套和公司賬中進(jìn)展設(shè)置。對于公司級參數(shù)可以再設(shè)置“能否控制下級。以以下舉其中一些參數(shù)：控制級次參數(shù)稱號闡明集團(tuán)級參數(shù)會計科目能否集團(tuán)控制在集團(tuán)控制賬套中設(shè)置的參數(shù)將影響一切各級公司賬的運用運轉(zhuǎn)，包括集團(tuán)公司賬、二級

18、公司賬和三級公司賬，并且這些參數(shù)值在各級公司賬中只能查看，不能修正。這些參數(shù)在集團(tuán)控制賬套中有的可以修正，有的有條件限制。會計科目集團(tuán)控制到幾級憑證類別能否允許下級單位添加常用摘要能否允許下級單位添加收支工程能否允許下級單位添加現(xiàn)金流量工程能否允許下級單位添加匯率能否允許下級單位添加公司級參數(shù)本位幣取值范圍：幣種檔案這些參數(shù)有的可以修正，有的有條件限制。能否主輔幣核算輔幣幣種取值范圍：幣種檔案公司會計科目編碼級次當(dāng)會計科目集團(tuán)控制參數(shù)為否時，允許各公司設(shè)置本人的會計科目編碼方案。否那么整個集團(tuán)一致。在平煤集團(tuán)賬套下，可以實現(xiàn)：由集團(tuán)一致控制下級單位、分子公司的會計科目，并可由集團(tuán)設(shè)置會計科目的

19、編碼級次。依托系統(tǒng)提供的各種集團(tuán)控制參數(shù)，真正發(fā)揚集團(tuán)在會計核算任務(wù)中的指點與監(jiān)視職能。徹底突破信息孤島，實現(xiàn)集團(tuán)一本賬的目的。集團(tuán)可以實時查詢下級單位會計核算情況、各種明細(xì)賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)視下級單位會計核算的合法性、準(zhǔn)確性，便于新會計制度的貫徹實施。數(shù)據(jù)高度集中，合并報表、匯總報表可以由集團(tuán)財務(wù)處直接編制、報送，可以提高報表編制的效率和準(zhǔn)確率，減少手工反復(fù)勞動。對于銷售定價方式，可以設(shè)置為：集團(tuán)定價；或公司定價。集團(tuán)定價方式可以實現(xiàn)集團(tuán)對煤炭銷售集中管理的要求。以下以母子公司方式為例，結(jié)合上述參數(shù)，闡明財務(wù)運用時，所到達(dá)的效果如圖：多組織的集團(tuán)企業(yè)運用設(shè)置流程：運用設(shè)置闡明：參數(shù)設(shè)置：系

20、統(tǒng)中提供各種控制參數(shù)，供用戶選擇，企業(yè)可根據(jù)本身核算及監(jiān)控的需求進(jìn)展選擇。根本檔案設(shè)置：需求設(shè)置的財務(wù)會計信息主要是涉及總賬系統(tǒng)進(jìn)展根本會計核算的信息。包括會計科目、憑證類別、外匯匯率、常用摘要等。假設(shè)運用應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，還需求設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)付系統(tǒng)所需的信息。包括組織機(jī)構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、工程信息、結(jié)算信息等。假設(shè)運用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫位信息等。會計核算根本方案：運用配置總賬+現(xiàn)金銀行+報表本方案可以完成日常會計核算任務(wù)，實現(xiàn)會計核算數(shù)據(jù)集中實時反映，賬表跨單位查詢統(tǒng)計，自動編制對內(nèi)對外報表。以下以三級公司方式為例，會計核算集中監(jiān)控的運用流程如

21、圖：運用流程闡明：各公司獨立登錄本人的帳簿，分別進(jìn)展會計核算?？鐔挝毁~表的查詢統(tǒng)計：系統(tǒng)預(yù)置了各類賬表，可根據(jù)多種查詢條件進(jìn)展組合查詢，還可根據(jù)企業(yè)本身管理需求自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類會計人員和管理人員進(jìn)展統(tǒng)計查詢分析。 經(jīng)過權(quán)限分配，來控制對數(shù)據(jù)的錄入、修正、查詢的權(quán)益，以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關(guān)職責(zé)。在集團(tuán)運用時，對賬表的查詢統(tǒng)計，系統(tǒng)提供了跨單位查詢、多單位統(tǒng)計等功能，可以滿足集團(tuán)對下級單位的會計核算處置的過程和結(jié)果進(jìn)展集中監(jiān)控，同時便于從集團(tuán)整體角度反映企業(yè)的財務(wù)情況和運營成果。合并報表流程：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)，往往需求編制合并會計報表，以企業(yè)集團(tuán)作為一個會計主體綜

22、合反映集團(tuán)整體的運營成果、財務(wù)情況及其變動情況。合并報表的流程如圖：對于三級子公司X和Y以及二級公司B，根據(jù)各自的財務(wù)數(shù)據(jù)生成財務(wù)報表和內(nèi)部買賣數(shù)據(jù)。二級公司B將個別會計報表匯總生成匯總報表，再根據(jù)內(nèi)部買賣生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報表生成子公司B的合并報表。二級公司B把合并報表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個集團(tuán)其他公司之間的內(nèi)部買賣輸出給母公司對于子公司所上報的內(nèi)部買賣數(shù)據(jù)，依然按照其下屬各子公司的明細(xì)進(jìn)展上報，由于這樣對于其母公司來說，才便于對賬；但是其母公司在進(jìn)展對賬時，所選擇的該子公司是應(yīng)該含有其下級公司的。母公司根據(jù)本公司的財務(wù)報表、以及B公司上報的合并報表，生成匯總報表；再根

23、據(jù)內(nèi)部買賣生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報表生成母公司的合并報表。提供內(nèi)部債務(wù)、債務(wù)的自動對賬功能。為理處理集團(tuán)合并者對賬的壓力，內(nèi)部買賣進(jìn)展對賬時，要允許各子公司以本公司的身份登錄，了解集團(tuán)內(nèi)其他公司與本公司的買賣情況，進(jìn)展本公司數(shù)據(jù)的對賬，這樣可以提高對賬的準(zhǔn)確率。對賬相符的自動給出標(biāo)志與編號，可自動生成抵銷分錄。系統(tǒng)提供有嚴(yán)厲的權(quán)限控制，子公司不可以查到與本人無關(guān)的其他公司的內(nèi)部買賣情況。費用控制方案： 運用配置+報賬中心在以上根本方案的根底上，經(jīng)過增配報賬中心功能，可以實現(xiàn)企業(yè)對日常各項費用等支出的審批與控制。報賬中心系統(tǒng)經(jīng)過對企業(yè)日常費用支出、運營業(yè)務(wù)支出和內(nèi)部往來款項劃撥的審批、

24、核算和管理，可以實現(xiàn)企業(yè)對資金方案的執(zhí)行和費用支出的預(yù)算控制。以下以單一企業(yè)為例，闡明財務(wù)如何實現(xiàn)對費用支出的審批過程：運用流程闡明：審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時進(jìn)展審批權(quán)限控制。系統(tǒng)自動將相關(guān)的審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)的方式即時傳送給相關(guān)人員審批。實現(xiàn)網(wǎng)上審批，費用支出的事前控制在支出懇求環(huán)節(jié)。制定崗位、人員審批流程和審批權(quán)限，可以嚴(yán)厲區(qū)分崗位、人員職責(zé)。適用于請購、請款、固定資產(chǎn)審批、費用報銷等多項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。會計平臺設(shè)置：運用財務(wù)產(chǎn)品時，系統(tǒng)中的一切單據(jù)都是經(jīng)過動態(tài)會計平臺，自動生成會計憑證，傳至總賬，構(gòu)成系統(tǒng)完好的會計核算數(shù)據(jù)。在會計平臺中需求設(shè)置相

25、應(yīng)的會計科目分類和影響要素，對各種單據(jù)定義憑證模板。以以下圖中以三級公司為例，闡明財務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實現(xiàn)對費用支出的審批和事前控制。關(guān)鍵控制點闡明：對報銷單、付款單等單據(jù)的審核，是運用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點。可以經(jīng)過定義審批流，進(jìn)展審批權(quán)限的控制，系統(tǒng)自動完成控制及傳送待處置事務(wù)，完成對單筆業(yè)務(wù)控制。對員工借款、報銷等的控制，可以將單據(jù)中借款用途與報銷時用途進(jìn)展比較，不符情況予以闡明，便于分析查找緣由。結(jié)合預(yù)警平臺對借款報銷期限的控制。針對各項借款，及時進(jìn)展賬齡分析和催收任務(wù)，由系統(tǒng)自動的把相關(guān)催收信息傳送到相關(guān)責(zé)任人。假設(shè)企業(yè)需求對資金、費用進(jìn)展預(yù)算控制，經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時，系統(tǒng)將

26、自動根據(jù)企業(yè)預(yù)算情況對單據(jù)金額進(jìn)展。固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：運用配置+固定資產(chǎn)+薪資福利在上述費用控制流程的根底上，假設(shè)需求對固定資產(chǎn)、薪資進(jìn)展進(jìn)一步管理，如對固定資產(chǎn)購置、報廢、大修；工資工程構(gòu)成等的管理，可以增配固定資產(chǎn)管理和薪資福利管理系統(tǒng)。固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務(wù)，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情況，以及運用情況、折舊情況等各種信息，提供固定資產(chǎn)評價，固定資產(chǎn)減值預(yù)備及自動計提折舊功能，可以實現(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地管理固定資產(chǎn)。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及管理功能，可以實現(xiàn)企業(yè)準(zhǔn)確及時地進(jìn)展工資、福利的核算和分?jǐn)?，提高人事薪資管理部門和

27、核算發(fā)放部門處置相關(guān)業(yè)務(wù)的效率。以以下舉固定資產(chǎn)管理中的運用流程如圖：關(guān)鍵控制點：在本方案中，假設(shè)集團(tuán)需求進(jìn)展資產(chǎn)的一致管理，那么，在集團(tuán)級控制參數(shù)中，對資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)那么，折舊方法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是集團(tuán)的關(guān)鍵控制點。對薪資的一致管理中，集團(tuán)級控制參數(shù)工資工程能否允許下級單位添加是關(guān)鍵控制點。應(yīng)收應(yīng)付款項的核算與管理方案： 運用配置+應(yīng)收管理+應(yīng)付管理工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在消費運營活動中，與企業(yè)的客戶和供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)往來是其商務(wù)活動的重要組成部分，由此而產(chǎn)生的與客戶和供應(yīng)商之間的款項往來，也是會計核算的重要組成部分。為滿足這種核算要求，在運用財務(wù)產(chǎn)品時，可以增配應(yīng)收管

28、理和應(yīng)付管理系統(tǒng)。應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)是企業(yè)運營資金流入、流出的管理平臺，主要是為企業(yè)處理對客戶、供應(yīng)商以及各種外部往來應(yīng)收應(yīng)付款項的處置、核銷及查詢統(tǒng)計，并可以對某段時間內(nèi)的應(yīng)收應(yīng)付款項進(jìn)展預(yù)測，便于企業(yè)及時掌握資金收支情況。應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報賬中心三個系統(tǒng)從不同角度提供了對企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺。應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)所作的分析：應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成運用時，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)流程配置自動傳送到應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，經(jīng)過會計平臺自動生成會計憑證，真正實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：注：假設(shè)供應(yīng)鏈運用的是非財務(wù)系統(tǒng)，那么可以經(jīng)過財務(wù) 的數(shù)據(jù)交

29、換平臺，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財務(wù)，防止手工反復(fù)輸入。存貨的核算與管理方案：運用配置+存貨核算+庫存管理在ABC煤業(yè)集團(tuán)運用中，需求從資金角度核算企業(yè)存貨資料，產(chǎn)廢品等的出庫、入庫業(yè)務(wù)及其相關(guān)本錢，需求配置存貨核算和庫存管理系統(tǒng)。財務(wù)存貨核算提供多種本錢計價方法，準(zhǔn)確及時的反映存貨資金的增減變動情況。對存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進(jìn)展分析，ABC本錢分析，為企業(yè)采取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供直接數(shù)據(jù)根據(jù)。財務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成運用，可以實現(xiàn)對出庫本錢的實時動態(tài)反映，便于企業(yè)及時了解和掌握庫存存貨資金占用情況。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：關(guān)鍵控制點：結(jié)合預(yù)警平臺，系統(tǒng)可以對庫

30、存存貨的平安庫存、最低最高庫存情況進(jìn)展預(yù)警提示，便于企業(yè)及時獲取庫存存貨信息，以進(jìn)展相關(guān)的采購、消費和銷售業(yè)務(wù)安排。存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價的控制參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價進(jìn)展合理控制。預(yù)算管理方案全面預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的中心，是實現(xiàn)企業(yè)運營目的的根本保證。財務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本義務(wù)即是：協(xié)助 企業(yè)根據(jù)本身的資源情況和開展?jié)摿Γ贫茖W(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)運營管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)展全面控制，以實現(xiàn)企業(yè)既定的各工程標(biāo)。在財務(wù)系統(tǒng)中提供了全面的預(yù)算管理處理方案。按照“以銷定運、以運定采原那么，制定以目的利潤為起點的預(yù)算體系。平煤集團(tuán)級預(yù)算編制內(nèi)容如下圖：經(jīng)過長期全面方案的制定，來勾畫企業(yè)未來

31、運營的藍(lán)圖。經(jīng)過全面方案預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)消費、銷售、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)展系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實踐運營活動協(xié)調(diào)有序進(jìn)展。經(jīng)過年度方案預(yù)算的制定，可以作為集團(tuán)進(jìn)展本錢費用控制的根據(jù)和利潤資產(chǎn)報答額等的考核規(guī)范。全面方案預(yù)算可以按金額、數(shù)量編制，包括本錢方案、利潤方案、資金方案等。根據(jù)運營業(yè)務(wù)虛際情況，可以進(jìn)展某項方案的調(diào)整、變動，同時相關(guān)的方案相應(yīng)自動地進(jìn)展聯(lián)動調(diào)整。運用架構(gòu)目的制定匯總平衡預(yù)算分析集團(tuán)總部目的下發(fā)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制二級公司目的制定上報匯總目的下發(fā)預(yù)算分析目的制定上報匯總預(yù)算執(zhí)行基層單位經(jīng)過在集團(tuán)內(nèi)一切單位運用“方案預(yù)算系統(tǒng)，預(yù)算目的制定自上而下逐級下達(dá)，目的編制自下而上

32、逐級匯總，實現(xiàn)“兩上兩下的預(yù)算編制。對預(yù)算樣表編制，為二級公司予留充足的空間：可直接以集團(tuán)樣表編制；也可參照集團(tuán)樣表、進(jìn)展修正后編制；還可制定本級樣表，下發(fā)給基層單位編制。對預(yù)算按照部門、單位或期間季度、月度、旬進(jìn)展分解，橫向到各級單位的一切部門，縱向到下級的一切單位。進(jìn)展預(yù)算的實時監(jiān)控，當(dāng)實踐發(fā)生數(shù)到達(dá)預(yù)算數(shù)的一定比例時，系統(tǒng)報警提示。執(zhí)行嚴(yán)厲的預(yù)算控制，對超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或根據(jù)審批流程進(jìn)展追加審批。對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)展實時的統(tǒng)計分析，對方案實踐數(shù)、同期數(shù)進(jìn)展比較分析。邏輯角色設(shè)置企業(yè)在進(jìn)展方案預(yù)算編制的過程中，往往會成立一個預(yù)算編制委員會，由預(yù)算編制委員會的委員來進(jìn)展預(yù)算體系的建立，預(yù)

33、算的編制以及相關(guān)的協(xié)調(diào)等任務(wù)。方案預(yù)算在編制的過程中，會牽涉到企業(yè)運營運做的各環(huán)節(jié)和各個部門，各部門擔(dān)任人都要參與到方案預(yù)算的編制過程中來。邏輯角色角色職責(zé)預(yù)算編制委員會方案體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各方案之間關(guān)系的制定。方案預(yù)算的編制。各部門主管方案預(yù)算的編制。公司董事會審批方案。各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者方案預(yù)算的控制。各部門主管企業(yè)各級指點預(yù)算執(zhí)行情況分析。運用流程建立方案預(yù)算體系：由企業(yè)的預(yù)算編制委員會來制定本企業(yè)的方案體系銷售起點型。財務(wù)把每一種方案預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進(jìn)展籠統(tǒng)和歸納。下表是財務(wù)所提供的主要方案預(yù)算的一覽表：預(yù)算類型預(yù)算對象預(yù)算元素預(yù)算周期銷售方

34、案存貨、存貨分類、地域、銷售構(gòu)造、部門、業(yè)務(wù)員、。銷售數(shù)量、銷售單價、銷售收入、銷售本錢、銷售費用、銷售毛利、。年、季、月采購方案存貨、存貨分類、部門、。采購數(shù)量、采購單價、采購金額、。年、季、月庫存方案存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最高庫存、最低庫存、平安庫存、期末庫存、期末庫存金額、。年、季、月消費方案存貨、存貨分類、。消費數(shù)量、。年、季、月人力方案人員類別、部門、工資工程、。人數(shù)、工資金額、。年、季、月設(shè)備方案部門、資產(chǎn)類別、。數(shù)量、折舊、新增金額、。年、季、月費用方案費用工程、部門、人員、工程、。分幣種的金額、。年、季、月資金方案收支工程、現(xiàn)金流量工程、部門、。分幣種的金額、。年、季、

35、月財務(wù)方案科目、輔助工程、。分幣種的金額、。年、季、月其他方案可以做專項方案，或者定額規(guī)范等等。金額、數(shù)量、。年、季、月財務(wù)提供這些方案預(yù)算之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷售方案利用MRP算法得到消費方案和采購方案；根據(jù)銷售方案、采購方案等利用收付款條件得到資金方案等等；此外還提供自定義方案之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入方案編制費用方案等等。從方案預(yù)算的是時間來看，財務(wù)提供長期規(guī)劃、年度方案、和短期方案。即針對上述這些方案預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制3-5年的長久規(guī)劃，也可以編制年度方案，還可以編制短期執(zhí)行方案?？梢杂靡韵聢D來表示財務(wù)的方案預(yù)算體系：編制方案預(yù)算：財務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的

36、匯總預(yù)算的編制方法。自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會先制定出總的方案，然后逐層分解到各部門。各部門對方案進(jìn)展相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)展匯總。這個過程能夠反復(fù)很多次。自下而上的匯總編制，就是由各部門擔(dān)任人先編制方案，然后匯總生成總的方案。預(yù)算編制委員會針對匯總方案進(jìn)展調(diào)整后，再構(gòu)成各部門的方案。這個過程能夠反復(fù)很多次。對于方案數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：經(jīng)過預(yù)測得到。例如編制銷售方案，可以基于多種預(yù)測模型進(jìn)展預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到方案數(shù)據(jù)。經(jīng)過公式得到。例如編制資金方案，根據(jù)銷售方案和收付款協(xié)議，資金方案就可以自動生成。手工錄入?？梢允止や浫敕桨笖?shù)據(jù)，或者手工調(diào)整方案數(shù)據(jù)。對最終的方案，

37、要經(jīng)過公司董事會審批，審批后才干生效。經(jīng)過審批的方案預(yù)算，假設(shè)情況變化需求調(diào)整，可以經(jīng)過調(diào)整程序進(jìn)展調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。方案預(yù)算控制：方案預(yù)算審批后，就對運營環(huán)節(jié)的各項業(yè)務(wù)運做發(fā)生了控制造用?？刂脐P(guān)系的定義，可以靈敏地使預(yù)算控制以多種方式予以實現(xiàn)：鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴(yán)厲執(zhí)行，超預(yù)算就不能經(jīng)過；柔性預(yù)算那么在超越預(yù)算后，給出提示信息。總額控制和分項控制?？傤~控制就是可以對假設(shè)干項預(yù)算工程進(jìn)展綜合控制，只需總額不超出預(yù)算即可；分項控制就是對每個預(yù)算工程都分別進(jìn)展控制。方案預(yù)算和審批流平臺嚴(yán)密集成。相應(yīng)審批人在進(jìn)展審批時，方案預(yù)算可以進(jìn)展審批事項的判別，加強(qiáng)預(yù)算的控制造

38、用。此外，還提供了方案預(yù)算的預(yù)警功能?？梢葬槍Ω黜楊A(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動檢測，并及時生成預(yù)警信息傳給相關(guān)擔(dān)任人。方案預(yù)算分析：提供了及時、靈敏的預(yù)算分析。在進(jìn)展分析的過程中，思索到異常要素，提供了異常要素剔除的分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個版本之間的比較分析等等。分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。企業(yè)運營模擬：企業(yè)進(jìn)展方案預(yù)算的編制，就是為了描畫未來的藍(lán)圖，并以此來協(xié)調(diào)各部門之間的運做，進(jìn)展考核和評價。經(jīng)過方案預(yù)算體系的建立，可以對企業(yè)的運營活動進(jìn)展模擬。由于方案預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)運營活動的各個環(huán)節(jié)，且方案之間的關(guān)系完全是按照運營活動各環(huán)節(jié)之間

39、的關(guān)系來設(shè)立的，因此經(jīng)過對方案預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的運營藍(lán)圖。在預(yù)算編制的過程中，可以進(jìn)展相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè)的影響，例如銷售價錢的調(diào)整對企業(yè)利潤的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的影響等等。功能實現(xiàn)運用級次 功能實現(xiàn)集團(tuán)總部二級公司基層單位預(yù)預(yù)算編制程序功能1：音訊中心，網(wǎng)上信息發(fā)布功能2：辦公自動化，實現(xiàn)公文管理電子化1、以文件或通知的方式，下達(dá)預(yù)算編制指令。2、音訊中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件。3、音訊中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件樣表編制4、可以制定集團(tuán)一致的預(yù)算樣表發(fā)送樣表5、將樣表格式進(jìn)展下發(fā)樣表編制6、可直接按集團(tuán)下發(fā)的樣表制定方案，也可參照集團(tuán)下發(fā)的樣表格式，進(jìn)展修

40、正，作為本級和下級樣表。發(fā)送樣表7、下發(fā)下級樣表8、接納樣表年度方案編制發(fā)送方案9、編制年度方案，上報方案年度方案編制發(fā)送方案10、對基層單位方案進(jìn)展初步審核、綜合平衡，編制本級方案；并將本級匯總方案上報集團(tuán)年度方案編制批復(fù)方案發(fā)送方案11、對二級公司方案進(jìn)展匯總綜合平衡，編制集團(tuán)總預(yù)算；并將對二級公司的批復(fù)數(shù)作為目的下達(dá)接受方案批復(fù)方案發(fā)送方案12、按照上級下達(dá)的目的，進(jìn)展測算平衡、與基層單位談判，確定基層單位方案預(yù)算數(shù)；將確定的預(yù)算數(shù)上報集團(tuán)批復(fù)方案發(fā)送方案13、再次匯總二級公司方案，最終確定集團(tuán)總預(yù)算及各二級公司預(yù)算。與關(guān)鍵二級公司采取簽合同方式，其他公司以文件方式確定方案接受方案分解方

41、案批復(fù)方案發(fā)送方案14、接受集團(tuán)年度方案；并可分解為季度、月度方案下到達(dá)基層單位。接受方案計方案執(zhí)行方案控制方案預(yù)警對本錢、費用發(fā)生數(shù)、累計數(shù)執(zhí)行嚴(yán)厲控制相關(guān)單據(jù)不予保管，或按審批流程設(shè)置，進(jìn)展特批處置、或預(yù)警提示。方案執(zhí)行情況查詢可以實時查詢方案預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)情況方案分析可以對方案數(shù)、執(zhí)行數(shù)進(jìn)展完成情況分析、對比分析，出具相應(yīng)的分析表，并可將分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為圖形。資金管理方案平煤集團(tuán)公司曾經(jīng)構(gòu)成了一套比較規(guī)范的資金管理方法，采用“內(nèi)部結(jié)算中心高度集中的方式，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金實行一致結(jié)算、一致融通、一致信貸，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理進(jìn)展組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)視和控制。運用財務(wù)系統(tǒng)后，結(jié)算中心在資金結(jié)算、資

42、金融通、監(jiān)視與反響等方面的職能將得到更進(jìn)一步發(fā)揚和提高。資金方案為了有效利用資金，結(jié)算中心根據(jù)各分子公司提出近期資金方案，進(jìn)展資金的預(yù)測，可進(jìn)展短期或中長期的資金預(yù)測，資金預(yù)測的結(jié)果在時間軸上順序展開，使決策者事前及時準(zhǔn)確把握信息，何時需求投資、何時需求融資，為籌投資管理決策提供根據(jù)。資金方案流程如下圖：流程闡明經(jīng)過財務(wù)的方案預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)展資金方案預(yù)算表的上傳下達(dá)，批復(fù)等任務(wù)，防止手工的操作，使資金方案簡化。各分子公司必需在每月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支方案。結(jié)算中心每月根據(jù)消費、銷售等情況，對運銷公司核定貨款回收方案。內(nèi)部結(jié)算中心視資金情況匯總平衡資金收支方案，報集

43、團(tuán)公司總會計師審批。于每月1日下達(dá)分子公司貨幣收支方案。資金結(jié)算帳戶管理：結(jié)算中心對內(nèi)部單位的帳戶情況如圖：由結(jié)算中心一致在商業(yè)銀行開設(shè)帳戶，帳戶管理權(quán)歸結(jié)算中心。結(jié)算中心管理集團(tuán)所屬單位內(nèi)部帳戶開立任務(wù)，執(zhí)行嚴(yán)厲的開戶審批手續(xù)。結(jié)算中心對內(nèi)部單位存款帳戶實行嚴(yán)厲的赤字控制，無存款帳戶停頓一切支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動執(zhí)行限制超作。對現(xiàn)金帳戶實行最高限額控制。經(jīng)核定的嚴(yán)厲控制的庫存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動進(jìn)展超額嚴(yán)厲控制。對違反結(jié)算紀(jì)律且情節(jié)嚴(yán)重，經(jīng)集團(tuán)指點同意，執(zhí)行對帳戶在一定期間一周、一旬、一月的凍結(jié)控制。內(nèi)部結(jié)算運用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證結(jié)算流程：流程闡明：集團(tuán)內(nèi)買賣內(nèi)部客戶和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對應(yīng)內(nèi)

44、部賬戶；A： 銷貨方內(nèi)部供應(yīng)商開具票據(jù)傳送給收貨方內(nèi)部客戶，傳送方式可采用隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達(dá)、郵寄等方式。同時生成銷貨通知單供內(nèi)部客戶簽收；B： 收貨方根據(jù)檢驗確認(rèn)后的入庫單及收到的簽收銷貨通知單，贊同付款，如拒付，須有正當(dāng)理由；C： 銷貨方生成應(yīng)收單內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證； 結(jié)算中心根據(jù)收貨方確認(rèn)的銷貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，并審核轉(zhuǎn)賬； 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，購貨方協(xié)同生成“內(nèi)部付款單； 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，銷貨方協(xié)同生成“內(nèi)部收款單；購銷雙方將內(nèi)部收付款單與應(yīng)收應(yīng)付單核銷；相關(guān)單據(jù)經(jīng)動態(tài)會計平臺生成記賬憑證。構(gòu)成如以下圖的帳務(wù)處置:注：銷貨方除傳送銷貨通知單供收

45、貨方確認(rèn)外亦可先根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳送給收貨方，供收貨方克確認(rèn)，結(jié)算中心根據(jù)確認(rèn)后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變。外部結(jié)算各基層單位以現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票等方式收到貨幣資金時，應(yīng)將交款單和各類票據(jù)及時上交內(nèi)部結(jié)算中心。內(nèi)部結(jié)算中心根據(jù)進(jìn)賬單添加相應(yīng)單位的內(nèi)部存款?；鶎訂挝患僭O(shè)需求辦理托收承付等業(yè)務(wù)時，向內(nèi)部結(jié)算中心提交對方單位的詳細(xì)結(jié)算信息，結(jié)算中心代辦托收業(yè)務(wù)。兌換貨幣。各單位在實踐對外付款，提取現(xiàn)金前，必需根據(jù)內(nèi)部結(jié)算中心核定的當(dāng)月資金收支方案，需求支付貨幣資金時，填報，報結(jié)算中心審批。經(jīng)同意后，才干支付貨幣資金。撥款及扣款上繳處置對集團(tuán)向基層單位撥付資金、基層單位向

46、集團(tuán)上繳款項等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可以輔助完成。運用財務(wù)系統(tǒng)“常用憑證、“預(yù)警平臺功能。詳細(xì)處置：經(jīng)過編制常用憑證，并調(diào)用系統(tǒng)預(yù)警平臺預(yù)警提示、或在系統(tǒng)預(yù)定的日期自動調(diào)用常用憑證進(jìn)展處置。內(nèi)部對賬為防止和及時發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶的金額過失，結(jié)算中心必需定期與內(nèi)部成員企業(yè)進(jìn)展銀行對賬并編制余額調(diào)理表，運用財務(wù)系統(tǒng)后，可以進(jìn)展內(nèi)部賬戶自動對賬，并進(jìn)展長期未達(dá)賬審核。可查詢至截止日期為止，未達(dá)天數(shù)超越一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項，以便企業(yè)分析長期未達(dá)緣由，防止資金損失。網(wǎng)上銀行財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無縫鏈接，在財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了金融e通道。結(jié)算中心及有外部帳戶的子公司可直接經(jīng)過財務(wù)系統(tǒng)可完成實時的網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上對

47、賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。資金融通籌資管理內(nèi)部結(jié)算中心一致?lián)渭瘓F(tuán)公司的籌資活動。各分子公司不直接對外直接借款，由內(nèi)部結(jié)算中心一致對外辦理。運用財務(wù)的全面方案預(yù)算系統(tǒng)，根據(jù)資金的方案和預(yù)測，制定企業(yè)的籌資方案。在資金出現(xiàn)缺口前及時進(jìn)展籌資，提高資金的籌措才干，滿足企業(yè)資金的支付需求?；I資本錢的統(tǒng)籌規(guī)劃。不同期限的和不同的籌資渠道的資金，籌資本錢是不同的，企業(yè)需求綜合思索資金需求的急迫性、期限、企業(yè)運營情況等來統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資本錢。經(jīng)過設(shè)定內(nèi)部存款利率等，吸收內(nèi)部存款。分子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款，獲取利息收入。辦理集團(tuán)公司對商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的長短期借款，并監(jiān)視

48、這些借款的運用，保證國家信貸資金的平安完好。擔(dān)任集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)債券的發(fā)行，本息兌付任務(wù)；擔(dān)任向國家主管部門懇求集團(tuán)公司對社會發(fā)行企業(yè)債券的任務(wù)，并按國家規(guī)定進(jìn)展運作?；I資合同管理，經(jīng)過財務(wù)記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)簽署的貸入資金合同內(nèi)容；進(jìn)展合同的執(zhí)行情況處置；進(jìn)展合同的計息處置；進(jìn)展合同的查詢、統(tǒng)計、分析處置，加強(qiáng)對貸入資金的管理。經(jīng)過運用財務(wù)的預(yù)警平臺，可以為每筆借款在到期前提供預(yù)警功能，以便為還款做好預(yù)備，制定還款方案，按期歸還借款，維護(hù)平煤集團(tuán)信譽(yù)。擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌資過程中，銀行等金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險，通常要求抵押或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了管理

49、好抵押和質(zhì)押以及擔(dān)保等行為，必需對抵押和質(zhì)押、擔(dān)保行為在財務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)展記錄，并進(jìn)展審批和管理，降低企業(yè)的籌資風(fēng)險。內(nèi)部貸款管理內(nèi)部結(jié)算中心一致?lián)螌瘓F(tuán)下屬企業(yè)的信貸管理。參與核定各單位定額流動資金定額任務(wù)。結(jié)合各開戶單位的企業(yè)歷史信譽(yù)情況，以及企業(yè)的消費運營情況，分析企業(yè)的信譽(yù)，確定內(nèi)部單位的貸款額度，對內(nèi)部單位的貸款進(jìn)展額度控制，降低貸款的風(fēng)險。受理和審批各開戶單位貸款懇求，并監(jiān)視各貸款單位的貸款運用情況。設(shè)定貸款利率，計提貸款利息，促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運用效率。經(jīng)過運用財務(wù)的預(yù)警平臺，可以為每筆貸款在到期前提供預(yù)警功能，進(jìn)展貸款到期報警設(shè)置，以便為還款做好預(yù)備，進(jìn)展企業(yè)還貸催收

50、，防止不良貸款的發(fā)生。資金計息經(jīng)過內(nèi)部存貸款管理和資金計息這種有償運用資金方式，既可以使內(nèi)部企業(yè)減少對外利息支出，也可以使資金富余企業(yè)獲得利息，調(diào)動其積極性，防止企業(yè)內(nèi)部的大鍋飯。經(jīng)過計息來計算資金的運用本錢，可以促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金運用效率。財務(wù)可以針對內(nèi)部賬戶、每筆存貸款等對象進(jìn)展利息計算，計算與考核資金的占用本錢。經(jīng)過對每筆資金設(shè)定計息條件、利息率、逾期利息率等，可以對每筆資金進(jìn)展靈敏計息?；I投資單據(jù)、以及各存貸資金賬戶能便利地利用系統(tǒng)預(yù)置的計息公式生成計息單，各類計息單據(jù)生成收應(yīng)付本金利息單傳至動態(tài)會計平臺或應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)；本錢管理方案本錢管理是企業(yè)生存開展的根本功能，企業(yè)只需

51、經(jīng)過不斷地加強(qiáng)本錢管理，降低本錢，才干繼續(xù)地提高企業(yè)競爭力，才干促進(jìn)企業(yè)長期繼續(xù)開展。本錢管理就是企業(yè)為了降低本錢費用的開支所進(jìn)展的一系列預(yù)測、決策、方案、組織、核算、分析和控制任務(wù)，這系列任務(wù)共同構(gòu)成完好的本錢管理過程。在本錢的方案與預(yù)測方面，前述全面預(yù)算部分已進(jìn)展了描畫，是建立在企業(yè)消費歷史數(shù)據(jù)，以及估計的市場需求根底上的合理方案與預(yù)測；本錢決策那么包括對企業(yè)目的本錢、本錢控制根據(jù)、以及降低本錢措施的制定等；本錢的核算與分析是對曾經(jīng)發(fā)生的實踐本錢進(jìn)展合理分?jǐn)傆嬎?，以及本錢變動情況的分析過程，是企業(yè)進(jìn)展本錢決策，采取相應(yīng)措施的直接數(shù)據(jù)根據(jù)；本錢控制活動將貫穿企業(yè)消費運營活動的全過程。XX財務(wù)

52、系統(tǒng)提供一套完好而有效的本錢管理體系，滿足平煤集團(tuán)跨行業(yè)運用的需求。平煤集團(tuán)的主營業(yè)務(wù)是煤炭的消費與銷售，本方案將論述煤炭消費的本錢管理，另外，機(jī)械制造【東聯(lián)公司】的本錢管理行業(yè)特性比較濃，將另行論述，其他行業(yè)的本錢管理以此為參照。煤炭消費本錢管理煤炭消費本錢屬于采掘業(yè)本錢，具有本身特點，如沒有原資料耗費，本錢主要是機(jī)械設(shè)備及其備品備件，消費所需動力電、水等的耗費，以及人工費用在自動化程度高的礦井，這部分本錢分額很低等，鑒于以上特點，為降低本錢費用，可以采取的有效途徑有：合理選用固定資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備?？梢蕴岣弋a(chǎn)量、提高資產(chǎn)運用率，可以降低單位產(chǎn)品分?jǐn)偟闹圃熨M用，以及折舊費、維修費等固定費用。實行設(shè)

53、備物資比價采購，從源頭上降低設(shè)備采購本錢，物資耗費本錢。降低消費設(shè)備采購本錢，可以從另一方面降低固定制造費用；降低耗費物資采購本錢，同時降低物資耗費定額和開展綜合利用，節(jié)約資料費用等，也是企業(yè)降低本錢的重要途徑。經(jīng)過運用先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，實行比質(zhì)比價采購，可以實現(xiàn)物資采購本錢的降低。全員參與和提高勞動消費效率，降低人工費用。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)與技藝，提高勞動消費率，樹立不斷降低本錢認(rèn)識，才干不斷降低人工費用和本錢。對于可控本錢費用的審批流控制：企業(yè)中日常發(fā)生的一些可控的本錢費用，可以經(jīng)過預(yù)算以及相關(guān)指點的審批進(jìn)展控制，在系統(tǒng)中，預(yù)算的控制可以由系統(tǒng)自動完成，在全面預(yù)算部分曾經(jīng)闡明。目

54、的本錢管理：在一些勝利企業(yè)中，為了到達(dá)降低本錢，提高效益的目的，建立起了一套完好而有效的目的本錢管理體制。制定規(guī)范嚴(yán)厲的耗費定額，實行內(nèi)部核算價錢的市場化，并且分解和落實目的本錢到消費區(qū)隊、車間和任務(wù)中心，核算和控制規(guī)范本錢與實踐本錢的差別，嚴(yán)厲考核，獎懲相應(yīng)的責(zé)任者。針對這樣的本錢管理方式，我們提供了完好的本錢管理處理方案。從本錢管理的對象上劃分，包括產(chǎn)品本錢和責(zé)任本錢。從本錢管理的內(nèi)容上劃分，包括實踐本錢和規(guī)范本錢。產(chǎn)品本錢：產(chǎn)品消費過程中發(fā)生的各項費用按照產(chǎn)品進(jìn)展歸集分配，構(gòu)成產(chǎn)品本錢。產(chǎn)品本錢核算以產(chǎn)品為對象，這里的產(chǎn)品包括企業(yè)所消費的各種自制半廢品和產(chǎn)廢品。責(zé)任本錢：產(chǎn)品消費過程中發(fā)

55、生的各項費用按照責(zé)任單位進(jìn)展歸集分配，構(gòu)成責(zé)任本錢。責(zé)任本錢核算以各責(zé)任中心而不是產(chǎn)品為對象，對費用的歸集和分配遵照可控原那么。責(zé)任本錢核算分清了本錢發(fā)生的責(zé)任，有利于本錢控制和業(yè)績評價。規(guī)范本錢：又稱定額本錢，按照規(guī)范的耗費量和規(guī)范的價錢計算出的本錢。規(guī)范的耗費量包括對各種原資料的定額耗費量和對各種作業(yè)的定額耗費量。經(jīng)過規(guī)范本錢的制定，可以進(jìn)展耗費定額的控制。規(guī)范本錢可以作為企業(yè)的目的本錢。實踐本錢：按照實踐發(fā)生的各項費用和耗費量，計算出來的本錢。準(zhǔn)確的實踐本錢計算對于定價決策、消費管理的過程控制有重要意義。在規(guī)范本錢管理體制下，規(guī)范本錢的制定：首先由企業(yè)的消費設(shè)計部門的設(shè)計人員制定產(chǎn)品的物

56、料清單以及消費流程道路。在物料清單中制定了對各種原料的耗費定額，在流程道路中制定了在每個工藝道路上的各種作業(yè)量的規(guī)范耗費。在采掘業(yè)中，由于消費中存在一些不確定要素，這些耗費定額或規(guī)范耗費數(shù)據(jù)比較難以制定，定額或規(guī)范可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)或合理預(yù)測使之盡能夠得準(zhǔn)確。由財務(wù)人員根據(jù)費用預(yù)測，以及產(chǎn)量預(yù)測，制定各種費用的規(guī)范耗費率。例如每人工工時多少人民幣。 根據(jù)上述資料，結(jié)合各種物料的規(guī)范價錢或者最新采購價錢或者最新本錢，計算出規(guī)范本錢。實踐本錢數(shù)據(jù)的統(tǒng)計：財務(wù)人員擔(dān)任按產(chǎn)品按消費礦或消費區(qū)隊進(jìn)展各種直接費用和間接費用的歸集。礦區(qū)或消費區(qū)隊統(tǒng)計員進(jìn)展各種產(chǎn)量和作業(yè)量耗費的統(tǒng)計。這種統(tǒng)計可以按一定的期間進(jìn)

57、展。實踐本錢的分?jǐn)偱c計算，本錢核算員根據(jù)上述資料，計算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實踐本錢。規(guī)范本錢控制的關(guān)鍵點：建立一套完好的規(guī)范本錢體系。嚴(yán)厲按耗費定額進(jìn)展本錢管理，超定額領(lǐng)料進(jìn)展控制和提示。經(jīng)過規(guī)范本錢和實踐本錢的差別分析，包括價差的分析和量差的分析，及時調(diào)整不利差別。責(zé)任本錢分析：責(zé)任本錢分析的對象是消費區(qū)隊，甚至可以更明細(xì)到任務(wù)中心。責(zé)任本錢的分析主要表達(dá)在對各種實踐耗費量與規(guī)范耗費量的差別的分析上。規(guī)范耗費量在進(jìn)展規(guī)范本錢編制時，曾經(jīng)分解到各消費區(qū)隊和任務(wù)中心；實踐耗費量是按照消費區(qū)隊和任務(wù)中心來進(jìn)展統(tǒng)計的。經(jīng)過對各消費區(qū)隊或者各任務(wù)中心責(zé)任本錢分析，到達(dá)降低本錢的目的。廠礦利潤考

58、核： 按照可控性的原那么，來計算每個廠礦的實踐本錢，并按照該廠礦所消費產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價錢或者規(guī)范本錢來計算實踐收入，由此產(chǎn)生的差別就是廠礦的利潤。經(jīng)過廠礦利潤的計算，來進(jìn)展考核評價，經(jīng)過獎優(yōu)罰劣，不斷完善本錢的管理。機(jī)械制造本錢管理機(jī)械制造與煤炭消費過程有所不同，本錢的核算與管理也有所差別。機(jī)械制造通常工藝道路長，包含多道工序，本錢核算更加復(fù)雜，因此本部分將專門討論機(jī)械制造的本錢核算和管理。機(jī)械制造本錢核算的對象就是企業(yè)所消費的產(chǎn)品，包括各種自制半廢品和產(chǎn)廢品，所核算的范圍包括消費環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費用。為了到達(dá)降低本錢，提高效益的目的，消費企業(yè)需制定規(guī)范嚴(yán)厲的耗費定額，實行內(nèi)部核算價錢的市場化

59、，并且分解和落實目的本錢到車間、任務(wù)中心和班組，核算和控制目的本錢與實踐本錢的差別，嚴(yán)厲考核，獎懲目的本錢相應(yīng)的責(zé)任者。制造本錢的管理包括：制定目的本錢、計算實踐本錢、考核責(zé)任本錢。運用方式及總體業(yè)務(wù)流程東聯(lián)機(jī)械制造公司是消費煤炭行業(yè)用設(shè)備的大型機(jī)械制造企業(yè)，其產(chǎn)品種類多，產(chǎn)品構(gòu)造復(fù)雜，消費工藝道路長，跨越鑄造、鍛造、各類加工、裝配等機(jī)械產(chǎn)品消費全過程。由于企業(yè)規(guī)模大，為了加強(qiáng)企業(yè)的管理，東聯(lián)機(jī)械制造公司實行分廠獨立核算方式。各工廠首先進(jìn)展本工廠的實踐本錢核算。XX財務(wù)管理軟件的一個帳套可以管理多公司的帳，同一公司下可以定義多個工廠，各工廠可獨立進(jìn)展本錢管理。在存在上下游關(guān)系的分廠之間領(lǐng)用產(chǎn)品

60、時，對于每個工廠來說，由于是獨立核算，因此他從其它工廠得到的產(chǎn)品是按照結(jié)算價錢記入工廠本錢的，但從整個集團(tuán)來思索，需求剝離出最終產(chǎn)品本錢中所包含的內(nèi)部利潤，計算出真實本錢，滿足集團(tuán)運用?？梢远x集團(tuán)參數(shù)，以控制下屬公司的業(yè)務(wù)，可以進(jìn)展多公司的查詢、統(tǒng)計與分析，支持跨工廠的本錢復(fù)原處置。為了滿足本錢管理需求，各產(chǎn)品種類或各分廠需求按消費工藝特點定義各自的本錢核算方法，因此集團(tuán)內(nèi)部需求多種本錢核算方法并存。為了滿足上述需求，財務(wù)提供了一整套本錢核算和管理控制功能。本錢系統(tǒng)運用方案本錢系統(tǒng)初始設(shè)置：在運用本錢管理前，先要進(jìn)展系統(tǒng)設(shè)置。在東聯(lián)機(jī)械制造公司，從全公司本錢管理角度看，分廠可以為本錢中心，系