江西省從業(yè)資資格考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》?？碱}(九)

1、江西省從業(yè)資資格考試中級(jí)經(jīng)濟(jì)法常考題（九）不定項(xiàng)選擇-1甲股份有限公司發(fā)行股票公告的招股說明書中遺漏了拖欠其巨額債務(wù)的乙公司宣告破產(chǎn)致使該巨額債務(wù)無法收回的內(nèi)容；丙證券公司以包銷的方式為甲公司發(fā)售股票，該股票上市后不久，有關(guān)媒體披露乙公司上述情況，致使甲公司的股票行情大跌，投資者遭受了損失。投資者的這些損失應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)來承擔(dān)（）oA.甲股份有限責(zé)任公司B.丙證券公司C.甲、丙兩公司的董事經(jīng)理承擔(dān)連帶賠償責(zé)任D.甲、丙兩公司負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理承擔(dān)連帶賠償責(zé)任【答案】A,B,D【解析】證券法第63條規(guī)定：發(fā)行人、承銷的證券公司公告招股說明書、公司債券集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告

2、、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告，存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、承銷的證券公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，發(fā)行人、承銷的證券公司的負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。單選題-2收購(gòu)人以要約收購(gòu)方式收購(gòu)上市公司，在依照規(guī)定報(bào)送有關(guān)收購(gòu)報(bào)告書并公告收購(gòu)要約后，即可在收購(gòu)要約的期限內(nèi)實(shí)施收購(gòu)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,該收購(gòu)要約的期限為（）oA.不得少于15日，并不得超過30日B.不得少于15日，并不得超過60日C.不得少于30日，并不得超過60日D.不得少于30日，并不得超過90日【答案】C【解析】解析根據(jù)證券法規(guī)定，收購(gòu)人以要約收購(gòu)方式收購(gòu)上市公司的，應(yīng)當(dāng)

3、向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督機(jī)構(gòu)報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書之日起15日后，公告其收購(gòu)要約。收購(gòu)要約期限不得少于30日，并不得超過60日。單選題-3證券公司向信用交易投資者收取的傭金、融資融券利息及其他相關(guān)費(fèi)用，由證券公司通過（）扣收。A.證券交易所B.資金存管銀行C.結(jié)算公司D.商業(yè)銀行【答案】B【解析】解析：證券公司向信用交易投資者收取的傭金、融資融券利息及其他相關(guān)費(fèi)用，由證券公司通過資金存管銀行扣收。單選題-4基金（）是指基金托管人以證券投資基金法、證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法、關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見等法律法規(guī)為依據(jù)，對(duì)基金管理人的估值結(jié)果即基金份額凈值、累計(jì)基金份額凈值以及期初基金份額

4、凈值進(jìn)行的核對(duì)。A.賬務(wù)復(fù)核B.頭寸復(fù)核C.資產(chǎn)凈值復(fù)核D.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)核【答案】C【解析】解析基金托管人對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行復(fù)核的主要內(nèi)容包括：基金賬務(wù)的復(fù)核、基金頭寸的復(fù)核、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核、基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核、基金費(fèi)用與收益分配的復(fù)核和業(yè)績(jī)表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核等。其中，基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核指基金托管人以證券投資基金法、證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法、關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見等法律法規(guī)為依據(jù)，對(duì)基金管理人的估值結(jié)果即基金份額凈值、累計(jì)基金份額凈值以及期初基金份額凈值進(jìn)行的核對(duì)。單選題-5下列各項(xiàng)中，表述正確的是（A.違反經(jīng)濟(jì)法只承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任B.刑事責(zé)任不屈于經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范規(guī)定的范疇C.違反經(jīng)

5、濟(jì)法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任D.違反經(jīng)濟(jì)法只會(huì)追究責(zé)任人的責(zé)任，不能追究單位的責(zé)任【答案】C【解析】解析根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定，違反經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任可分為民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任三種，也有人將民事責(zé)任和行政責(zé)任中的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容部分稱為經(jīng)濟(jì)責(zé)任。單選題-6根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于虛假陳述行為的是（）oA.上市公司向證券業(yè)協(xié)會(huì)提交的各種文件、報(bào)告和說明中作出的虛假陳述B.證券監(jiān)督委員會(huì)披露的信息中存在的虛假陳述C.證券交易所作出的對(duì)證券市場(chǎng)產(chǎn)生影響的虛假陳述D.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的法律意見書中作出的虛假陳述【答案】C【解析】解析根據(jù)證券法以及有關(guān)規(guī)定，虛假陳述行為包

6、括以下情形：發(fā)行人、上市公司、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在招股說明書、債券募集說明書、上市公告書、公司報(bào)告及其他文件中作出的虛假陳述；專業(yè)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的法律意見書、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及參與制作的其他文件中作出的虛假陳述；證券交易所、證券業(yè)協(xié)會(huì)或其他證券自律性組織作出的對(duì)證券市場(chǎng)產(chǎn)生影響的虛假陳述；前述機(jī)構(gòu)向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交的各種文件、報(bào)告和說明中作出的虛假陳述；其他證券發(fā)行、交易及相關(guān)活動(dòng)中的其他虛假陳述。單選題-7限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃投資于業(yè)績(jī)優(yōu)良、成長(zhǎng)性高、流動(dòng)性強(qiáng)的股票等權(quán)益類證券以及股票型證券投資基金的資產(chǎn)，不得超過該計(jì)劃資產(chǎn)凈值的（）o10%15%20%25%【答案】C【解析】解析限

7、定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)主要用于投資國(guó)債、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券、債券型證券投資基金、在證券交易所上市的企業(yè)債券、其他信用度高且流動(dòng)性強(qiáng)的固定收益類金融產(chǎn)品。限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃投資于業(yè)績(jī)優(yōu)良、成長(zhǎng)性高、流動(dòng)性強(qiáng)的股票等權(quán)益類證券以及股票型證券投資基金的資產(chǎn)，不得超過該計(jì)劃資產(chǎn)凈值的20%,并應(yīng)當(dāng)遵循分散投資風(fēng)險(xiǎn)的原則。單選題-8根據(jù)公司法的規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣3萬元10萬元30萬元50萬元【答案】B【解析】解析根據(jù)公司法的規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣10萬元。因此，B選項(xiàng)正確。單選題-9在訂單匹配原則方面，根據(jù)各國(guó)（地區(qū)）證券市場(chǎng)的實(shí)踐，各證

8、券交易所普遍使用（）作為第一優(yōu)先原則。A.客戶優(yōu)先原則B.時(shí)間優(yōu)先原則C.數(shù)量?jī)?yōu)先原則D.價(jià)格優(yōu)先原則【答案】D【解析】解析各證券交易所普遍使用價(jià)格優(yōu)先原則作為第一優(yōu)先原則。我國(guó)采用價(jià)格優(yōu)先和時(shí)間優(yōu)先原則。本題的最佳答案是D選項(xiàng)。單選題-10依據(jù)上海證券交易所的配股操作流程（T日為股權(quán)登記日），應(yīng)于（）日刊登配股發(fā)行結(jié)果公告，股票恢復(fù)正常交易。T+1T+2T+3T+7【答案】D【解析】依據(jù)上海證券交易所的配股操作流程（T日為股權(quán)登記日），T+1日T+5日為配股繳款時(shí)間，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)連續(xù)5天刊登配股提示公告；T+7日，刊登配股發(fā)行結(jié)果公告，股票回復(fù)正常交易。如發(fā)行成功，當(dāng)日為除權(quán)基準(zhǔn)日；如

9、發(fā)行失敗，當(dāng)日為申購(gòu)資金退款日。單選題-11甲公司是一家廚具制造企業(yè)，在公司成立之初，公司領(lǐng)導(dǎo)就十分注重加強(qiáng)內(nèi)部控制，其中一條內(nèi)部控制中規(guī)定是：對(duì)于金額10萬元以下的采購(gòu)業(yè)務(wù)，可以由采購(gòu)經(jīng)理來確定，10萬元以上的采購(gòu)業(yè)務(wù)，需要實(shí)行集體決策審批，這體現(xiàn)的是（）oA.不相容職務(wù)相分離控制B.調(diào)節(jié)和復(fù)核C.授權(quán)審批控制D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制【答案】C【解析】解析授權(quán)審批控制是指企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。單選題-12融資缺口等于（）oA.貸款平均額-存款平均額B.核心貸款平均額-存款平均額C.貸款平均額-核心存款平均額D.核心貸款平均額-核心存

10、款平均額【答案】C【解析】解析商業(yè)銀行一般使用包括活期存款在內(nèi)的平均額作為核心資金，為貸款提供融資來源。兩者的差異就構(gòu)成了所謂的融資缺口。單選題-13為了實(shí)現(xiàn)有序和科學(xué)的項(xiàng)目信息管理，應(yīng)由()oA.業(yè)主方編制統(tǒng)一的信息管理職能分工表B.業(yè)主方和項(xiàng)目參與各方編制各自的信息管理手冊(cè)C.業(yè)主方制定統(tǒng)一的信息安全管理規(guī)定D.業(yè)主方制定統(tǒng)一的信息管理保密制度【答案】B【解析】解析1Z207000建設(shè)工程項(xiàng)目信息管理一1Z207010建設(shè)工程項(xiàng)目信息管理的目的和任務(wù)一1Z207012掌握建設(shè)工程項(xiàng)目信息管理的任務(wù)一信息管理手冊(cè)。單選題-14根據(jù)證券法規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起()個(gè)

11、月內(nèi)，提交記載公司概況的中期報(bào)告。2345【答案】A【解析】解析根據(jù)我國(guó)證券法第六十五條，上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交記載公司概況的中期報(bào)告，并予公告相關(guān)內(nèi)容。單選題-15南方公司（居民企業(yè)）自2009年起適用的所得稅稅率均為25%,2011度實(shí)現(xiàn)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2500萬元，按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。南方公司2011年年度財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出日為2012年4月20日，2011年度所得稅匯算清繳工作于2012年3月25日結(jié)束。1.南方公司有關(guān)納稅調(diào)整的資料如下：（1）南方公司2009年1月15日購(gòu)入并

12、開始使用的甲設(shè)備原價(jià)為192萬元，會(huì)計(jì)處理時(shí)采用年限平均法按2年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用年限平均法按4年計(jì)提折舊（不考慮凈殘值因素）。（2）南方公司2011年1月1日向Z公司投資200萬元，占Z公司有表決權(quán)股份的25%（Z公司2011年1月1日股東權(quán)益總額為800萬元），但考慮到對(duì)z公司沒有重大影響，對(duì)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算。Z公司2011年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)180萬元，適用的所得稅稅率為25%,實(shí)際分配現(xiàn)金股利120萬元。2012年1月，Z公司股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，使南方公司成為Z公司的第二大股東，南方公司決定自2012年1月1日起對(duì)該項(xiàng)股權(quán)投資改按權(quán)益法核算。南方公司對(duì)Y公司（非居民企業(yè)）

13、的投資占其有表決權(quán)股份的40%,采用權(quán)益法核算；2011年度Y公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為950萬元（Y公司適用的所得稅稅率為15%),董事會(huì)決定不向投資者分配股利。按照稅法規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資收益在被投資企業(yè)宣告分配利潤(rùn)時(shí)調(diào)整計(jì)算，繳納所得稅。南方公司2011年度按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為60000元，但按稅法規(guī)定，可在所得稅稅前扣除的為30000元。南方公司2011年1月1日“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶余額為0,12月31日存貨賬面實(shí)際成本865萬元，期末可變現(xiàn)凈值860萬元，期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。按稅法規(guī)定,存貨跌價(jià)損失以實(shí)際發(fā)生的損失在所得稅稅前扣除。2.南方公司在201

14、1年10月與M公司簽訂了一項(xiàng)當(dāng)年11月底前履行的供銷合同，由于南方公司未能按合同供貨致使M公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。M公司于2011年12月20日向法院提起訴訟，要求該公司賠償經(jīng)濟(jì)損失38萬元。此項(xiàng)訴訟至2011年12月31日未決，南方公司對(duì)此項(xiàng)訴訟沒有進(jìn)行任何披露和表內(nèi)確認(rèn)。2012年3月18日，法院一審判決，南方公司需賠付M公司經(jīng)濟(jì)損失22萬元，南方公司不再上訴，并如數(shù)支付了賠款。假設(shè)稅法對(duì)該項(xiàng)賠款支出允許稅前扣除。除上述事項(xiàng)外，南方公司沒有發(fā)生其他事項(xiàng)。根據(jù)上述資料，回答下列問題。南方公司對(duì)Z公司的投資由成本法改為權(quán)益法時(shí)，下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是()。A.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一損益調(diào)整億公司)1

15、50000貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)150000B.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一損益調(diào)整億公司)300000貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)300000C.借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)30000貸：盈余公積30000D.借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)45000貸：盈余公積45000【答案】A【解析】解析(1)該事項(xiàng)屬于2012年會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)，不屬于2011年日后事項(xiàng)。單選題-16商業(yè)銀行按照()可以分為個(gè)人貸款和公司貸款。A.貸款額度B.還款方式C.主體類型D.擔(dān)保方式【答案】C【解析】在商業(yè)銀行，個(gè)人貸款業(yè)務(wù)是以主體特征為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行貸款分類的一種結(jié)果，即借貸合同關(guān)系的一方主體是銀行，另一方主體是個(gè)人，這也是與公司貸款業(yè)

16、務(wù)相區(qū)別的重要特征。單選題-17公司最近（）年連續(xù)虧損，交易所可暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市。2356【答案】A【解析】上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，證券交易所暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市：公司有重大違法行為；公司情況發(fā)生重大變化不符合可轉(zhuǎn)換公司債券上市條件；發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用；未按照可轉(zhuǎn)換公司債券募集辦法履行義務(wù)；（5）公司最近2年連續(xù)虧損；證券交易所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市的其他情形。多選題-18（-）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。在向甲公司管理層解釋審計(jì)的固有限制時(shí)，下列有關(guān)審計(jì)固有限制的

17、說法中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的有（）oA.審計(jì)工作可能因高級(jí)管理人員的舞弊行為而受到限制B.審計(jì)工作可能因?qū)徲?jì)收費(fèi)過低而受到限制C.審計(jì)工作可能因項(xiàng)目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制D.審計(jì)工作可能因財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及主觀決策而受到限制【答案】A,D【解析】解析：內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證。內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響。這些限制包括：（1）在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；（2）控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。多選題-19證券交易所不得直接或者間接從事的事項(xiàng)有（）oA.以營(yíng)

18、利為目的的業(yè)務(wù)B.新聞出版業(yè)C.對(duì)會(huì)員進(jìn)行監(jiān)管D.為他人提供擔(dān)保【答案】A,B,D【解析】C選項(xiàng)屬于證券交易所的職能之一。多選題-20根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列不屬于上市公司的股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)告知上市公司董事會(huì)，并配合上市公司履行信息披露義務(wù)的事件有（）。A.擬對(duì)上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的B.持有公司10%以上股份的股東，其持有股份的情況發(fā)生較大變化的C.實(shí)際控制人控制公司的情況發(fā)生重大變化的D.法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份，任何一個(gè)股東所持公司10%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)的【答案】B,C,D【解析】解析上市公司的股東、實(shí)際控制人發(fā)生

19、以下事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)告知上市公司董事會(huì)，并配合上市公司履行信息披露義務(wù)：持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的；法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份，任何一個(gè)股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)的；擬對(duì)上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)或者業(yè)務(wù)重組的；中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。多選題-21下列屬于經(jīng)濟(jì)權(quán)利的是（）oA.國(guó)家財(cái)產(chǎn)權(quán)B.經(jīng)濟(jì)管理權(quán)C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)D.市場(chǎng)執(zhí)法權(quán)E.公民財(cái)產(chǎn)分配權(quán)【答案】A,B,C,D【解析】經(jīng)濟(jì)權(quán)利具體包括：財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。這里主要指的是國(guó)家財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。（2）經(jīng)濟(jì)管理權(quán)。主要指國(guó)家在宏觀經(jīng)濟(jì)方面實(shí)

20、施綜合調(diào)控、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的權(quán)利，此外也包括市場(chǎng)執(zhí)法權(quán)。至于微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中企業(yè)的管理權(quán)，屬于企業(yè)內(nèi)部事務(wù)處置權(quán)，是其自主行使的權(quán)利，國(guó)家和法律一般不應(yīng)多加干預(yù)。（3）經(jīng)營(yíng)權(quán)。經(jīng)營(yíng)權(quán)是企業(yè)以財(cái)產(chǎn)的和非財(cái)產(chǎn)的手段進(jìn)行營(yíng)利性活動(dòng)的權(quán)利。分配權(quán)。指經(jīng)濟(jì)法主體在國(guó)民收入分配中，有取得自己應(yīng)得份額的權(quán)利。多選題-22在我國(guó)上海證券交易所和深圳證券交易所，證券公司要成為會(huì)員應(yīng)具備的條件是（）oA.注冊(cè)資本金在一定金額以上B.具有良好的信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)C.按規(guī)定繳納各項(xiàng)會(huì)員經(jīng)費(fèi)D.經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法批準(zhǔn)設(shè)立【答案】A,B,C,D【解析】暫無解析在個(gè)人教育貸款的業(yè)務(wù)流程中，可能產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)有()oA.借款人身份弄虛作假

21、B.第三方保證人不具備保證資格和保證能力C.審批人對(duì)應(yīng)審查的內(nèi)容審查不嚴(yán)，導(dǎo)致向不具備貸款發(fā)放條件的借款人發(fā)放貸款D.合同制作不合格E.未按規(guī)定保管借款合同、擔(dān)保合同等重要貸款檔案材料，造成合同損毀【答案】A,B,C,D,E【解析】個(gè)人教育貸款的操作風(fēng)險(xiǎn)包括貸款受理與調(diào)查中的風(fēng)險(xiǎn)、貸款簽約與發(fā)放中的風(fēng)險(xiǎn)、支付管理中的風(fēng)險(xiǎn)、貸后與檔案管理中的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)A、B,屬于貸款受理和調(diào)查環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)C,屬于貸款審查和審批環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)D,屬于貸款簽約與發(fā)放環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)E,屬于貸后與檔案管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)答題-24ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦Q公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2005

22、年底與Q公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況：(l)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了承接Q公司2005年度審計(jì)業(yè)務(wù)已按原計(jì)劃審計(jì)收費(fèi)的75%承接了該項(xiàng)委托，因此，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收入不能彌補(bǔ)審計(jì)成本,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再對(duì)Q公司下屬的兩個(gè)重要的銷售分公司進(jìn)行審計(jì),并以審計(jì)范圍受限為由出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。(2)Q公司要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，為其提供內(nèi)部控制審核報(bào)告和正式納稅鑒證意見。為此,雙方另行簽訂了另外的兩份業(yè)務(wù)約定書。(3)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師是該項(xiàng)審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,其妹妹在Q公司從事會(huì)計(jì)核算工作，但非財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予回避。在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后,AB

23、C會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師受聘擔(dān)任Q公司獨(dú)立董事。按照原定審計(jì)計(jì)劃，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目的外勤審計(jì)負(fù)責(zé)人。為保持獨(dú)立性，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)前，將A注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)離審計(jì)小組。(5)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與Q公司簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定:審計(jì)費(fèi)用為1200萬元，Q公司在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50%視股票能否發(fā)行上市決定是否支付。(6)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親10年來一直擔(dān)任Q公司的倉(cāng)庫(kù)保管員。(7)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師3年前一直在Q公司從事統(tǒng)計(jì)員的工作，2年前取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格后，一直在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作至今，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予回避。要求請(qǐng)分別就上述7種情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否損害獨(dú)立性原則，并簡(jiǎn)要說明理由?！敬鸢浮繐p害獨(dú)立性。由于ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以降低審計(jì)