中國(guó)民生銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系介紹(79張)課件

1、中國(guó)民生銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系介紹第1頁(yè)，共79頁(yè)。 第2頁(yè)，共79頁(yè)。 目 錄一、民生銀行內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系主要內(nèi)容介紹三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的創(chuàng)新實(shí)踐與思考 第3頁(yè)，共79頁(yè)。一、民生銀行內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀（一）內(nèi)部控制的組織管理架構(gòu) 公司治理結(jié)構(gòu) 股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層組成現(xiàn)代公司治理架構(gòu)，形成了權(quán)利機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)分明、各司其職、相互協(xié)調(diào)的組織架構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。 內(nèi)控組織架構(gòu) 董事會(huì)負(fù)責(zé)建立并實(shí)施有效的內(nèi)部控制體系 法律合規(guī)部負(fù)責(zé)全行內(nèi)部控制建設(shè)的統(tǒng)籌工作 審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督事宜第4頁(yè)，共79頁(yè)。（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀

2、況 1、營(yíng)造良好內(nèi)部控制環(huán)境 授信業(yè)務(wù)制約機(jī)制 獨(dú)立評(píng)審體制：將分行授信審批權(quán)限全部上收總行。 獨(dú)立審計(jì)體系：由總行垂直領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。 集中放款制度：分行成立放款中心，從流程和職責(zé)上與經(jīng)營(yíng)單位脫鉤。 第5頁(yè)，共79頁(yè)。（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 1、營(yíng)造良好內(nèi)部控制環(huán)境 啟動(dòng)流程銀行建設(shè) 公司業(yè)務(wù)事業(yè)部改革：一級(jí)經(jīng)營(yíng)、一級(jí)管理模式 推動(dòng)分行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型：兩鏈金融 進(jìn)行支行零售改革：兩小金融 穩(wěn)步實(shí)施中后臺(tái)改革：組織機(jī)構(gòu)、崗位體系、績(jī)效管理、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方位整合第6頁(yè)，共79頁(yè)。 （二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 1、營(yíng)造良好內(nèi)部控制環(huán)境 激勵(lì)機(jī)制 兩率考核、千分制考核、平衡計(jì)分卡考核

3、企業(yè)文化建設(shè) 誠(chéng)信、人本、創(chuàng)新理念 民生家園，關(guān)愛(ài)你我活動(dòng) 內(nèi)控理念 內(nèi)控優(yōu)先、程序至上、審慎經(jīng)營(yíng)、依法合規(guī)第7頁(yè)，共79頁(yè)。 （二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 2、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè) 信用風(fēng)險(xiǎn)管理 對(duì)公業(yè)務(wù)：建立全行法人客戶(hù)評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)體系 零售業(yè)務(wù)：建立了涵蓋小微貸款、一般零售、信用卡等全部零售業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、行為、催收評(píng)分模型 初步實(shí)現(xiàn)了在客戶(hù)準(zhǔn)入、經(jīng)濟(jì)資本、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益（RAROC）與經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）等方面的應(yīng)用 第8頁(yè)，共79頁(yè)。（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 2、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè) 操作風(fēng)險(xiǎn)管理 設(shè)計(jì)推出了操作風(fēng)險(xiǎn)與控制自我評(píng)估、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和損失數(shù)據(jù)收集三大管理工具；

4、歷史損失數(shù)據(jù)收集工作基本完成。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理 完善制訂了相關(guān)管理辦法；初步搭建了管理平臺(tái)；規(guī)范壓力測(cè)試程序；建立應(yīng)急處理措施等。第9頁(yè)，共79頁(yè)。（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 3、加強(qiáng)流程控制 規(guī)章制度建設(shè)：建立“流程立規(guī)”規(guī)章制度管理機(jī)制 業(yè)務(wù)集中管理：實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)大集中”；2013年新核心系統(tǒng)上線，從人防到技防的飛躍 管理工具：應(yīng)用平衡計(jì)分卡、六西格瑪、客戶(hù)之聲三大戰(zhàn)略管理工具第10頁(yè)，共79頁(yè)。（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 4、創(chuàng)新監(jiān)督管理模式 一線業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)：踐行合規(guī)文化，規(guī)范營(yíng)銷(xiāo)客戶(hù)，落實(shí)審批要求，主動(dòng)自查自糾 二線業(yè)務(wù)管理：建立正向激勵(lì)制度，明確合規(guī)經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向，發(fā)揮專(zhuān)業(yè)優(yōu)

5、勢(shì)，主動(dòng)開(kāi)展檢查和督導(dǎo) 三線監(jiān)督糾正：內(nèi)審以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，紀(jì)檢部門(mén)構(gòu)建和完善問(wèn)責(zé)體系第11頁(yè)，共79頁(yè)。（二）內(nèi)部控制管理體系建設(shè)狀況 5、加快信息化建設(shè)步伐 信息管理：推進(jìn)企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)建設(shè)，實(shí)施數(shù)據(jù)質(zhì)量治理工程。 信息傳導(dǎo)機(jī)制：形成了橫向覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、縱向貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)條線和工作崗位的信息報(bào)告?zhèn)鬟f機(jī)制。 信息披露：規(guī)范了信息披露工作流程和權(quán)限，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。第12頁(yè)，共79頁(yè)。 2012年，我行提出內(nèi)控管理體系三年建設(shè)規(guī)劃 內(nèi)部控制框架：內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、規(guī)章制度與措施、合規(guī)性檢查監(jiān)督、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)、信息溝通交流 內(nèi)部控制目標(biāo)：培育有利于持續(xù)發(fā)展的內(nèi)控

6、環(huán)境，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理，完善過(guò)程控制機(jī)制，健全檢查監(jiān)督制度，完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)審體系，建設(shè)信息交流與溝通機(jī)制 內(nèi)控控制任務(wù)：健全完善內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)控技術(shù)，加強(qiáng)制度管理與流程優(yōu)化建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)能力，提高檢查監(jiān)督效能，提升數(shù)據(jù)管理能力，培育優(yōu)秀企業(yè)文化 第13頁(yè)，共79頁(yè)。 具體實(shí)施措施： 內(nèi)控環(huán)境建設(shè) 制度建設(shè) 機(jī)制建設(shè) 風(fēng)險(xiǎn)防控 內(nèi)控文化建設(shè) 基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè) 第14頁(yè)，共79頁(yè)。二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系主要內(nèi)容介紹 民生銀行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分為全行年度內(nèi)部控制有效性自我評(píng)價(jià)及經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)兩個(gè)層級(jí)來(lái)開(kāi)展。 根據(jù)監(jiān)管要求，民生銀行從2008年開(kāi)始針對(duì)法人層面進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估，在上交所

7、披露評(píng)估報(bào)告。 經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作2008年開(kāi)始實(shí)施對(duì)所有一級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)全覆蓋的內(nèi)控評(píng)價(jià)，并逐步對(duì)評(píng)價(jià)辦法和評(píng)價(jià)體系進(jìn)行重新設(shè)計(jì)和完善。第15頁(yè)，共79頁(yè)。（一）經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的內(nèi)容及范圍 經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是緊緊圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素。 1、評(píng)價(jià)內(nèi)容 對(duì)內(nèi)部控制五要素中的評(píng)價(jià)內(nèi)容，我行以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的有關(guān)規(guī)范要求和各項(xiàng)應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本行的內(nèi)部控制制度來(lái)確定。 內(nèi)部控制五要素包含的內(nèi)容：第16頁(yè)，共79頁(yè)。 內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)內(nèi)容：組織結(jié)構(gòu)、管理政策及流程、崗位職責(zé)及授權(quán)管理體系的建立和人力資源管理等方面。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)內(nèi)

8、容：日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)策略的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況等。 控制活動(dòng)評(píng)價(jià)內(nèi)容：分行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際操作控制活動(dòng)的有效性。 信息與溝通評(píng)價(jià)內(nèi)容：信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性等方面。 內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)容：著重于評(píng)價(jià)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性。第17頁(yè)，共79頁(yè)。（一）經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的內(nèi)容及范圍 2、評(píng)價(jià)范圍 十個(gè)主要的管理控制和業(yè)務(wù)流程，即公司層面、綜合管理、對(duì)公授信、零售授信、零售非授信、私人銀行、同業(yè)業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理、電子銀行。 我們對(duì)分行的評(píng)價(jià)內(nèi)容不是一成不變的，評(píng)價(jià)內(nèi)容隨著不同時(shí)期經(jīng)營(yíng)管理模式、戰(zhàn)略重點(diǎn)的轉(zhuǎn)變而

9、有所調(diào)整。如，私人銀行業(yè)務(wù)、小微業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、信息科技。第18頁(yè)，共79頁(yè)。（一）經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的內(nèi)容及范圍 3、評(píng)價(jià)工具 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)是我行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)所運(yùn)用的基本技術(shù)工具，評(píng)價(jià)手冊(cè)是量化評(píng)分的基礎(chǔ)依據(jù)。 分行級(jí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)：包括公司層面、綜合管理、公司授信、零售授信、零售非授信、私人銀行、資金與票據(jù)、運(yùn)營(yíng)管理、計(jì)劃財(cái)務(wù)、電子銀行等十張?jiān)u價(jià)表。 每張?jiān)u價(jià)表有約50個(gè)左右的控制點(diǎn)，共470個(gè)控制點(diǎn)。 第19頁(yè)，共79頁(yè)。例：分行級(jí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)評(píng)價(jià)表樣第20頁(yè)，共79頁(yè)。01 公司層面 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第21頁(yè)，共79頁(yè)。02 綜合管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第22頁(yè)，

10、共79頁(yè)。03 對(duì)公授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第23頁(yè)，共79頁(yè)。03 對(duì)公授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第24頁(yè)，共79頁(yè)。03 對(duì)公授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第25頁(yè)，共79頁(yè)。04 零售授信 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第26頁(yè)，共79頁(yè)。04 零售授信 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第27頁(yè)，共79頁(yè)。05 零售非授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第28頁(yè)，共79頁(yè)。05 零售非授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第29頁(yè)，共79頁(yè)。05 零售非授信業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第30頁(yè)，共79頁(yè)。06 私人銀行 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第31頁(yè)，共79頁(yè)。06 私人銀行 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第32頁(yè)，共79頁(yè)。07 同業(yè)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第33頁(yè)，共7

11、9頁(yè)。07 同業(yè)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第34頁(yè)，共79頁(yè)。07 同業(yè)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第35頁(yè)，共79頁(yè)。08 運(yùn)營(yíng)管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第36頁(yè)，共79頁(yè)。08 運(yùn)營(yíng)管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第37頁(yè)，共79頁(yè)。08 運(yùn)營(yíng)管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第38頁(yè)，共79頁(yè)。 09 財(cái)務(wù)管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第39頁(yè)，共79頁(yè)。 09 財(cái)務(wù)管理 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第40頁(yè)，共79頁(yè)。10 電子銀行 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第41頁(yè)，共79頁(yè)。10 電子銀行 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第42頁(yè)，共79頁(yè)。（一）經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的內(nèi)容及范圍 4、評(píng)分方法和程序 建立數(shù)量化的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，設(shè)定千分制的評(píng)分、評(píng)

12、級(jí)體系。內(nèi)部控制整體評(píng)價(jià)和單項(xiàng)流程評(píng)價(jià)均實(shí)行千分制評(píng)分。設(shè)置內(nèi)控要素和單項(xiàng)業(yè)務(wù)流程兩個(gè)權(quán)重指標(biāo)。 單項(xiàng)業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)按內(nèi)部控制要素分配權(quán)重，對(duì)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按內(nèi)部控制要素進(jìn)行歸類(lèi)，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定得分，然后加權(quán)匯總形成單項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得分。 各單項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得分按業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重加權(quán)匯總后，形成整體內(nèi)部控制評(píng)價(jià)得分。 第43頁(yè)，共79頁(yè)。經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)控要素匯總表表樣第44頁(yè)，共79頁(yè)。（1）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)認(rèn)定 在對(duì)問(wèn)題發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)判斷上引入風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)概念，即每個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)按照問(wèn)題發(fā)現(xiàn)的損失影響和發(fā)生的可能性進(jìn)行綜合判斷，賦予風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同的分值，根據(jù)最終確定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行扣分。 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)矩陣模型 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)=發(fā)現(xiàn)的損失影響

13、發(fā)生的可能性 三個(gè)因素均分為高中低三檔，最終確定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分別對(duì)應(yīng)相應(yīng)的扣分區(qū)間。第45頁(yè)，共79頁(yè)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)矩陣風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)應(yīng)扣分區(qū)間表第46頁(yè)，共79頁(yè)。三個(gè)需明確的定義或標(biāo)準(zhǔn)A 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)定義第47頁(yè)，共79頁(yè)。B、發(fā)生可能性等級(jí)劃分表第48頁(yè)，共79頁(yè)。C、問(wèn)題發(fā)生損失影響等級(jí)劃分表第49頁(yè)，共79頁(yè)。各業(yè)務(wù)條線控制要素評(píng)分表第50頁(yè)，共79頁(yè)。例：XX分行綜合業(yè)務(wù)條線控制要素歸類(lèi)匯總計(jì)分表第51頁(yè)，共79頁(yè)。例:XX分行內(nèi)控要素匯總表第52頁(yè)，共79頁(yè)。01 公司層面 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表第53頁(yè)，共79頁(yè)。評(píng)價(jià)戰(zhàn)略執(zhí)行參考指標(biāo)第54頁(yè)，共79頁(yè)。（2）評(píng)分程序 a.區(qū)域?qū)徲?jì)中心組織各專(zhuān)業(yè)

14、評(píng)價(jià)小組進(jìn)行初評(píng)；如果存在重大內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，則按照重大控制風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)校正評(píng)價(jià)表中的標(biāo)準(zhǔn)分值進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的分?jǐn)?shù)調(diào)整。 b.審計(jì)部組織內(nèi)控評(píng)價(jià)專(zhuān)家組對(duì)各評(píng)價(jià)工作組的評(píng)分結(jié)果進(jìn)行復(fù)審。第55頁(yè)，共79頁(yè)。重大控制風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)校正評(píng)價(jià)表第56頁(yè)，共79頁(yè)。（3）缺陷認(rèn)定 a.缺陷分類(lèi) 重大缺陷：一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)的情形； 重要缺陷：一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)的情形； 一般缺陷：除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。例：重大缺陷-XX行金庫(kù)被盜案 重要缺陷-信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓違規(guī) 一般缺陷-信貸操作中的不

15、規(guī)范第57頁(yè)，共79頁(yè)。 b.內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的原則和程序 在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的所有問(wèn)題發(fā)現(xiàn)都應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定。 內(nèi)部控制缺陷初步的認(rèn)定由區(qū)域?qū)徲?jì)中心評(píng)價(jià)組負(fù)責(zé)，如有重大或重要缺陷的判斷，與被評(píng)價(jià)單位高級(jí)管理人員溝通和確認(rèn)。 對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的重要缺陷，審計(jì)部與高級(jí)管理層（行領(lǐng)導(dǎo)）進(jìn)行溝通和確認(rèn)。就重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)，并由其最終認(rèn)定重大控制缺陷。第58頁(yè)，共79頁(yè)。5、內(nèi)部控制有效性結(jié)論 （1）內(nèi)部控制有效性結(jié)論的確定 內(nèi)部控制有效性結(jié)論的確定受兩個(gè)因素的影響，一是控制缺陷的認(rèn)定結(jié)果，二是評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)的區(qū)間。內(nèi)部控制缺陷和有效性之間存在相互對(duì)應(yīng)關(guān)系第59頁(yè)，共79頁(yè)。（2

16、）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有效性的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 有效認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)計(jì)適當(dāng)且得到貫徹執(zhí)行，不存在控制過(guò)度和控制不足，無(wú)重大缺陷和重要缺陷。對(duì)應(yīng)（920-1000）分。 基本有效認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)珎€(gè)別執(zhí)行效果不佳，存在控制過(guò)度可能，不存在控制不足，無(wú)重大缺陷和重要缺陷。對(duì)應(yīng)（850-920）分。 關(guān)注認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：存在少量設(shè)計(jì)缺陷，存在控制過(guò)度和控制不足，存在控制過(guò)度和控制不足，無(wú)重大缺陷和重要缺陷。對(duì)應(yīng)（800-850）分。 特別關(guān)注認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：存在較多設(shè)計(jì)缺陷且涉及范圍較廣，控制不足情況較為嚴(yán)重，違反行內(nèi)規(guī)章制度疏導(dǎo)總行處罰，存在重要缺陷。對(duì)應(yīng)（ 700-800）分。 無(wú)效認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：存在無(wú)控制或控制失效的情況，違反

17、監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定并受到處罰，存在重大缺陷。對(duì)應(yīng)（0-700）分。 第60頁(yè)，共79頁(yè)。6、評(píng)價(jià)報(bào)告 第一部分 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基本情況 第二部分 總體評(píng)價(jià) 第三部分 主要審計(jì)發(fā)現(xiàn) 第四部分 改進(jìn)建議第61頁(yè)，共79頁(yè)。7、評(píng)價(jià)程序 評(píng)價(jià)程序包括：方案培訓(xùn)、非現(xiàn)場(chǎng)準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、評(píng)價(jià)結(jié)果認(rèn)定、報(bào)告撰寫(xiě)等階段。 （1）方案培訓(xùn)：培訓(xùn)內(nèi)容主要是評(píng)價(jià)要求、審計(jì)方法，審計(jì)記錄說(shuō)明，溝通與反饋要求，缺陷認(rèn)定方法等。 （2）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：入場(chǎng)前組織非現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行調(diào)查摸底，利用非現(xiàn)場(chǎng)模型進(jìn)行預(yù)設(shè)條件的篩查，確定初步的抽樣樣本。 （3）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：按照職責(zé)分工和進(jìn)度安排進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng),對(duì)評(píng)價(jià)方案確定的評(píng)價(jià)內(nèi)容實(shí)施現(xiàn)

18、場(chǎng)評(píng)價(jià)。 第62頁(yè)，共79頁(yè)。 （4）評(píng)價(jià)結(jié)果認(rèn)定： a.由業(yè)務(wù)條線評(píng)價(jià)小組進(jìn)行初評(píng)；按最終確定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)扣分。 b.主審人組織評(píng)審組對(duì)初評(píng)分結(jié)果進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)；形成經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)控要素評(píng)分匯總表，經(jīng)組長(zhǎng)審閱后上報(bào)總部。 c.總部?jī)?nèi)控評(píng)價(jià)專(zhuān)家組對(duì)各審計(jì)中心評(píng)分結(jié)果進(jìn)行復(fù)審。 （5）報(bào)告撰寫(xiě)：形成內(nèi)控評(píng)價(jià)意見(jiàn)書(shū)正式發(fā)文，報(bào)送行內(nèi)高級(jí)管理層，檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題統(tǒng)一納入問(wèn)題庫(kù)進(jìn)行后續(xù)整改跟進(jìn)。第63頁(yè)，共79頁(yè)。非現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)應(yīng)用說(shuō)明 實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段的全面科技化。目前除信用卡業(yè)務(wù)外，基本涵蓋了民生銀行所有資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)和流程。 非現(xiàn)場(chǎng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)采用的業(yè)務(wù)流程為：數(shù)據(jù)抽取建模計(jì)算專(zhuān)業(yè)人員分析確認(rèn)歸納演繹回歸分析處理報(bào)告

19、。 非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)先進(jìn)性： 一是海量數(shù)據(jù)依據(jù)規(guī)則篩選，精確制導(dǎo)； 二是數(shù)據(jù)建模，利用數(shù)值量化業(yè)務(wù)特征和風(fēng)險(xiǎn)特征； 三是形成數(shù)據(jù)挖掘?qū)I(yè)工作鏈條； 四是業(yè)務(wù)邏輯通過(guò)測(cè)試逐步形成，減少實(shí)施失敗幾率； 五是節(jié)約項(xiàng)目成本，不影響一線的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第64頁(yè)，共79頁(yè)。例：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)非現(xiàn)場(chǎng)預(yù)警模型 對(duì)X分行票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的內(nèi)控檢查中，“買(mǎi)入返售交易的票源必須為他行票據(jù)，禁止以我行賣(mài)斷票據(jù)為質(zhì)押物的買(mǎi)入返售業(yè)務(wù)”控制內(nèi)容。預(yù)警邏輯-根據(jù)監(jiān)管規(guī)范，先搭建預(yù)警模型，預(yù)警邏輯是分行買(mǎi)入返售和賣(mài)斷交易的批次內(nèi)具體登記的票據(jù)編號(hào)均相同，預(yù)警顯示規(guī)則是按分行和批次為單位顯示出分行買(mǎi)入返售+賣(mài)斷的不合規(guī)臺(tái)帳，預(yù)警跑批頻率

20、是每日日終跑批。預(yù)警處理-審計(jì)人員對(duì)預(yù)警結(jié)果進(jìn)行查詢(xún)，一般按照管轄的分行進(jìn)行結(jié)果篩選，對(duì)出現(xiàn)的預(yù)警信息，將預(yù)警結(jié)果導(dǎo)出，在評(píng)價(jià)中進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)。在某分行上半年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，非現(xiàn)場(chǎng)預(yù)警的信息，均證實(shí)為非現(xiàn)場(chǎng)預(yù)警結(jié)果正確，分行業(yè)務(wù)存在不合規(guī)之處。第65頁(yè)，共79頁(yè)。例：非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)的日常預(yù)警方式 對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)與操作業(yè)務(wù)，采取在系統(tǒng)中預(yù)設(shè)預(yù)警規(guī)則的方式，進(jìn)行日常監(jiān)控。如，會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)中經(jīng)常發(fā)生的高風(fēng)險(xiǎn)特殊交易進(jìn)行監(jiān)控。預(yù)警邏輯-對(duì)日常會(huì)計(jì)結(jié)算中頻繁發(fā)生的特殊交易，如沖補(bǔ)賬、修改密碼、轉(zhuǎn)授權(quán)等，如單一柜員單日特殊交易超5筆，則作為系統(tǒng)預(yù)警列示。預(yù)警跑批頻率是每日日終跑批。預(yù)警處理-審計(jì)人員對(duì)預(yù)警結(jié)果進(jìn)行

21、非現(xiàn)場(chǎng)排查，調(diào)取影像信息，對(duì)于不能確認(rèn)的，由現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。第66頁(yè)，共79頁(yè)。（二）年度內(nèi)部控制有效性自我評(píng)估 1、作為境內(nèi)外同時(shí)上市的公司，12月份啟動(dòng)法人年度內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作。 2、在總行層面采取自查和抽查相結(jié)合的方法。 3、在經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)層面直接采用年中兩次評(píng)價(jià)及全年后續(xù)審計(jì)的結(jié)果。 4、所有問(wèn)題進(jìn)行內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定，填寫(xiě)內(nèi)部控制缺陷及整改情況匯總表。 5、對(duì)內(nèi)控缺陷匯總表進(jìn)行分析。 6、全年內(nèi)部控制有效性自我評(píng)價(jià)的結(jié)論以是否存在重大缺陷來(lái)確定。第67頁(yè)，共79頁(yè)。三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的創(chuàng)新實(shí)踐與思考（一）民生銀行在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中的創(chuàng)新思路1、以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)楹诵?抽樣方面：采用了

22、隨機(jī)抽樣和重點(diǎn)抽樣相結(jié)合的方式。 實(shí)質(zhì)性檢查：對(duì)業(yè)務(wù)條線的檢查內(nèi)容也不僅僅局限于評(píng)價(jià)表中的內(nèi)容，針對(duì)對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的薄弱環(huán)節(jié)從重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)入手。 結(jié)果利用：對(duì)內(nèi)控存在較大缺陷的機(jī)構(gòu)加大檢查頻率。第68頁(yè)，共79頁(yè)。2、內(nèi)控評(píng)價(jià)常態(tài)化 評(píng)價(jià)形式上不局限于集中式的全面普查，可以采用多種靈活的方式，結(jié)合日常審計(jì)、后續(xù)審計(jì)和審計(jì)監(jiān)督工作進(jìn)行。全年審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)都作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容。3、豐富了內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容 在評(píng)價(jià)內(nèi)容上增加了對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行力、特色業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營(yíng)管理能力等幾方面的分析評(píng)價(jià)，提升了內(nèi)控報(bào)告的高度和水平。第69頁(yè)，共79頁(yè)。（二）內(nèi)控評(píng)價(jià)取得的主要成績(jī)及存在的問(wèn)題 主要成績(jī) 一是內(nèi)容覆蓋面廣，涉及

23、到經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。 二是便于經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)間相同業(yè)務(wù)模塊的比較，也更容易發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)管理中的短板。 三是近年來(lái)一級(jí)分行監(jiān)管一級(jí)評(píng)級(jí)由無(wú)到有，比例逐年提高，監(jiān)管二級(jí)評(píng)級(jí)也由同一級(jí)別的較低檔位提高到較高檔位，監(jiān)管三級(jí)評(píng)級(jí)已基本消除。 四是評(píng)價(jià)工具作為標(biāo)準(zhǔn)化模板為制定專(zhuān)項(xiàng)檢查方案提供支持。第70頁(yè)，共79頁(yè)。 主要問(wèn)題： 一是審計(jì)覆蓋面寬，但對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的深度不夠。 二是不能在一個(gè)時(shí)點(diǎn)上反映全部經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控狀況，評(píng)價(jià)結(jié)果缺乏可比性。 三是內(nèi)控評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系還不完全清晰。 四是非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用不夠深入。第71頁(yè)，共79頁(yè)。（三）我們對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的思考 外部挑戰(zhàn)：利率市場(chǎng)化

24、；互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)等新興金融渠道；新資本協(xié)議主要內(nèi)容的落實(shí)。 內(nèi)部挑戰(zhàn)：事業(yè)部準(zhǔn)公司化改革，小微、小區(qū)金融的全面推開(kāi)、中后臺(tái)的持續(xù)變革。 我行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作緊緊依托全行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，創(chuàng)新性開(kāi)展審計(jì)工作。第72頁(yè)，共79頁(yè)。1、在戰(zhàn)略審計(jì)方面 我行審計(jì)部把對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和管理部門(mén)執(zhí)行董事會(huì)戰(zhàn)略情況審計(jì)納入了審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一。 如：對(duì)小微戰(zhàn)略執(zhí)行進(jìn)行檢查 對(duì)事業(yè)部改革進(jìn)行全面評(píng)估第73頁(yè)，共79頁(yè)。2、在管理審計(jì)方面 我們以促進(jìn)精細(xì)化管理水平提升為目標(biāo)，開(kāi)展了資本管理審計(jì)，通過(guò)對(duì)資本計(jì)量、資本使用效率、分配機(jī)制審計(jì)，評(píng)價(jià)資本管理的合理性和有效性，發(fā)揮審計(jì)增值功能。 如：資本充足率專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) 庫(kù)存現(xiàn)金限

25、額管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)第74頁(yè)，共79頁(yè)。3、在風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方面 關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)：長(zhǎng)三角、珠三角等風(fēng)險(xiǎn)暴露集中和突出的地區(qū)。 關(guān)注受經(jīng)濟(jì)下行影響較大的行業(yè)：光伏行業(yè)、港口行業(yè)、能源行業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)。 如：華東區(qū)域鋼貿(mào)商融資風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā) 煤炭行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)凸顯引發(fā)資金鏈斷裂第75頁(yè)，共79頁(yè)。4、加大創(chuàng)新業(yè)務(wù)審計(jì) 在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品和開(kāi)辦新業(yè)務(wù)時(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)審管理咨詢(xún)作用，從源頭上把握掌控風(fēng)險(xiǎn)。 在新業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，做好新業(yè)務(wù)及時(shí)跟進(jìn)審計(jì)。 如，票據(jù)買(mǎi)返的期限滾動(dòng)套利 違規(guī)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) 第76頁(yè)，共79頁(yè)。5、審計(jì)成果利用方面 建立了 “審計(jì)問(wèn)題庫(kù)”，進(jìn)行動(dòng)態(tài)維護(hù)。 對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制考核打分。 對(duì)人員分別采取多種

26、形式的問(wèn)責(zé)。第77頁(yè)，共79頁(yè)。謝謝！第78頁(yè)，共79頁(yè)。1、不是井里沒(méi)有水，而是你挖的不夠深。不是成功來(lái)得慢，而是你努力的不夠多。2、孤單一人的時(shí)間使自己變得優(yōu)秀，給來(lái)的人一個(gè)驚喜，也給自己一個(gè)好的交代。3、命運(yùn)給你一個(gè)比別人低的起點(diǎn)是想告訴你，讓你用你的一生去奮斗出一個(gè)絕地反擊的故事，所以有什么理由不努力!4、心中沒(méi)有過(guò)分的貪求，自然苦就少?？诶锊徽f(shuō)多余的話(huà)，自然禍就少。腹內(nèi)的食物能減少，自然病就少。思緒中沒(méi)有過(guò)分欲，自然憂(yōu)就少。大悲是無(wú)淚的，同樣大悟無(wú)言。緣來(lái)盡量要惜，緣盡就放。人生本來(lái)就空，對(duì)人家笑笑，對(duì)自己笑笑，笑著看天下，看日出日落，花謝花開(kāi)，豈不自在，哪里來(lái)的塵埃!5、心情就像衣服，臟了就拿去洗洗，曬曬，陽(yáng)光自然就會(huì)蔓延開(kāi)來(lái)。陽(yáng)光那么好，何必自尋煩惱，過(guò)好每一個(gè)當(dāng)下，一萬(wàn)個(gè)美麗的未來(lái)抵不過(guò)一個(gè)溫暖的現(xiàn)在。6、無(wú)論你正遭遇著什么，你都要從落魄中站起來(lái)重振旗鼓，要繼續(xù)保持熱忱，要繼續(xù)保持微笑，就像從未受傷過(guò)一樣。7、生命的美麗，永