審計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)大綱(試行)

1、.：.；審計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)大綱(試行)總體思緒：根據(jù)不同層次審計(jì)人員履行職責(zé)對(duì)應(yīng)的勝任才干要求，設(shè)計(jì)培訓(xùn)課程。審計(jì)是一項(xiàng)對(duì)知識(shí)、素質(zhì)等要求較高的任務(wù)，審計(jì)人員應(yīng)具備的素質(zhì)才干有職業(yè)知識(shí)、職業(yè)技藝及職業(yè)質(zhì)量。職業(yè)知識(shí)：普通知識(shí)、管理知識(shí)、信息技術(shù)知識(shí)、會(huì)計(jì)審計(jì)及相關(guān)知識(shí)職業(yè)技藝：對(duì)變革和開展的應(yīng)對(duì)才干、溝通才干、協(xié)作才干、決策才干、業(yè)務(wù)開辟才干、事務(wù)所管理才干職業(yè)質(zhì)量：耿直誠信、職業(yè)品德、職業(yè)謹(jǐn)慎、職業(yè)判別、社會(huì)責(zé)任、自動(dòng)性與及時(shí)呼應(yīng)、職業(yè)風(fēng)范、追求杰出由于各層次審計(jì)人員承當(dāng)不同的職責(zé)，對(duì)其掌握各種知識(shí)要求的程度也不同，應(yīng)根據(jù)其各自的特點(diǎn)設(shè)置課程。一、普通審計(jì)人員一應(yīng)履行的職責(zé)在工程經(jīng)理的監(jiān)視

2、和指點(diǎn)下完成普通審計(jì)任務(wù)；培育及運(yùn)用職業(yè)判別力；樹立安康的職業(yè)疑心精神；學(xué)習(xí)根據(jù)初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。為履行以上職責(zé)，普通審計(jì)人員應(yīng)具備中級(jí)職業(yè)知識(shí)、職業(yè)技藝及根本的職業(yè)品格，相應(yīng)的課程設(shè)置如下。二擬設(shè)置的課程1、審計(jì)人員職業(yè)品德審計(jì)人員職業(yè)品德及其對(duì)執(zhí)業(yè)的影響公眾利益的維護(hù)老實(shí)和客觀嚴(yán)密性獨(dú)立性2、內(nèi)部控制管理層對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任內(nèi)控的要素：三要素、五要素了解內(nèi)部控制制度符合性測試控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)價(jià)3、審計(jì)根底知識(shí)審計(jì)證據(jù)的分類及相關(guān)屬性審計(jì)抽樣本質(zhì)性測試分析性程序?qū)徲?jì)實(shí)務(wù)的變化對(duì)審計(jì)證據(jù)的影響恰當(dāng)?shù)木帉懭蝿?wù)底稿4、相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告作用概述國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么概述本國會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么概述各科目

3、的根本核算方法會(huì)計(jì)報(bào)表的編制5、按業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)展各科目的本質(zhì)性測試評(píng)價(jià)認(rèn)定中的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)程序能夠發(fā)現(xiàn)的過失類型做好任務(wù)底稿以記錄審計(jì)程序并支持所得到的審計(jì)結(jié)論6、舞弊防備舞弊及舞弊者的普通類型審計(jì)人員對(duì)舞弊的責(zé)任7、違法行為違法行為的本質(zhì)審計(jì)人員對(duì)違法行為的責(zé)任如何充分了解這些將在本質(zhì)上影響財(cái)務(wù)報(bào)表的法規(guī)和規(guī)范8、計(jì)算機(jī)輔助的審計(jì)技術(shù)在審計(jì)業(yè)務(wù)中運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助的審計(jì)技術(shù)的能夠性計(jì)算機(jī)輔助的審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用目的計(jì)算機(jī)輔助的審計(jì)技術(shù)的分類計(jì)算機(jī)輔助的審計(jì)技術(shù)的執(zhí)行程序計(jì)算機(jī)輔助的審計(jì)技術(shù)運(yùn)用結(jié)果的評(píng)價(jià)9、相關(guān)知識(shí)的新開展新觀念新技術(shù)新法規(guī)新案例二、工程經(jīng)理一應(yīng)履行的職責(zé)預(yù)備業(yè)務(wù)商定書；建議

4、重要性程度，實(shí)施整體及特定風(fēng)險(xiǎn)分析；作為外勤工程擔(dān)任人對(duì)任務(wù)底稿進(jìn)展詳細(xì)復(fù)核；配合經(jīng)理與客戶代表討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)及管理建議；撰寫艱苦審計(jì)發(fā)現(xiàn)；撰寫審計(jì)報(bào)告；與部門經(jīng)理討論并評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)小組成員的表現(xiàn)。為履行以上職責(zé)，工程經(jīng)理應(yīng)具備中級(jí)職業(yè)知識(shí)、職業(yè)技藝及深層次的職業(yè)品格，相應(yīng)的課程設(shè)置如下。二擬設(shè)置的課程商務(wù)的有關(guān)知識(shí)相關(guān)知識(shí)的重要性：客戶所在行業(yè)的根本情況、客戶的戰(zhàn)略、要挾該行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)以及客戶對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的反響等。如何獲取客戶業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括關(guān)鍵客戶、市場、產(chǎn)品、效力，與顧客、供應(yīng)商、聯(lián)盟者的關(guān)系了解運(yùn)營業(yè)務(wù)與審計(jì)程序重要性程度確定重要性程度時(shí)需求思索的要素確定重要性程度時(shí)既需求思索“性質(zhì)要素

5、，又需求思索“數(shù)量要素3、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)并執(zhí)行控制測試以支持控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)的最后評(píng)價(jià)及決議信任控制的程度如必需，調(diào)整原定本質(zhì)性測試程序4、期后事項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的責(zé)任期后事項(xiàng)的識(shí)別5、運(yùn)用專家任務(wù)和內(nèi)部審計(jì)確定運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)和專家的時(shí)機(jī)專家的分類：IT行業(yè)、地質(zhì)行業(yè)、保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)預(yù)備必要的聯(lián)絡(luò)內(nèi)部審計(jì)或?qū)＜业目陀^性和勝任才干的評(píng)價(jià)對(duì)專家或內(nèi)部審計(jì)的全面任務(wù)進(jìn)展評(píng)價(jià)6、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果審計(jì)過失的評(píng)價(jià)知過失、最大能夠過失、能夠過失確實(shí)定以前年度過失對(duì)本年度的影響確實(shí)定確定能否施行附加審計(jì)程序過失記錄7、關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方買賣確實(shí)認(rèn)關(guān)聯(lián)方的審計(jì)目的及審計(jì)程序8、或有負(fù)債或有負(fù)債的審計(jì)目

6、的及典型審計(jì)程序做好任務(wù)底稿以記錄審計(jì)程序并支持所得到的審計(jì)結(jié)論與法律顧問溝通9、結(jié)論與報(bào)告構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見審計(jì)報(bào)告的方式與內(nèi)容運(yùn)用修正報(bào)告的條件整潔的修正報(bào)告的范例10、向管理當(dāng)局的報(bào)告審計(jì)師與管理當(dāng)局溝通的責(zé)任溝通事項(xiàng)的分類書面溝通資料的預(yù)備程序書面溝通的范例11、相關(guān)知識(shí)的新開展新觀念新技術(shù)新法規(guī)新案例三、部門經(jīng)理一應(yīng)履行的職責(zé)能獨(dú)立擔(dān)任對(duì)單一地域或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為中等的審計(jì)工程的質(zhì)量控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、與客戶的關(guān)系、培訓(xùn)及評(píng)價(jià)員工任務(wù)等義務(wù)。編制工程預(yù)算；制定或?qū)徍藢徲?jì)方案；控制審計(jì)費(fèi)用及時(shí)間；安排向客戶收費(fèi)；培訓(xùn)員工；明確本人業(yè)務(wù)開展方向及擅長領(lǐng)域，爭取成為該領(lǐng)域的專家。為履行以上職責(zé)，部門

7、經(jīng)理應(yīng)具備高級(jí)職業(yè)知識(shí)、職業(yè)技藝及深層次的職業(yè)品格，相應(yīng)的課程設(shè)置如下。二擬設(shè)置的課程1、管理當(dāng)局聲明審計(jì)師對(duì)管理當(dāng)局聲明的責(zé)任與管理有關(guān)的余額和買賣類型取證的程序訊問的重要性2、初次審計(jì)初次審計(jì)的方案注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)期初余額的責(zé)任審計(jì)報(bào)告需求思索的要素3、集團(tuán)審計(jì)主審人員與其他審計(jì)人員的角色集團(tuán)審計(jì)的方案其他審計(jì)人員獨(dú)立性和勝任才干的評(píng)價(jià)對(duì)其他審計(jì)師的指點(diǎn)集團(tuán)審計(jì)報(bào)告需求思索的要素4、繼續(xù)運(yùn)營審計(jì)人員對(duì)于運(yùn)用繼續(xù)運(yùn)營假設(shè)的責(zé)任如何思索在財(cái)務(wù)報(bào)表中適當(dāng)運(yùn)用繼續(xù)運(yùn)營假設(shè)條件在繼續(xù)運(yùn)營假設(shè)中如何斷定艱苦不確定性要素能否存在假設(shè)存在艱苦不確定性要素，如何出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見5、初次公開發(fā)行上市審計(jì)法規(guī)環(huán)境

8、初次公開發(fā)行上市審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與承接客戶初次公開發(fā)行上市審計(jì)方案盈利預(yù)測的審核資本確實(shí)認(rèn)報(bào)告的寫作海外上市要求6、金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)銀行與信托業(yè)的會(huì)計(jì)與審計(jì)保險(xiǎn)業(yè)的會(huì)計(jì)與審計(jì)證券業(yè)的會(huì)計(jì)與審計(jì)租賃業(yè)的會(huì)計(jì)與審計(jì)金融衍生工具的會(huì)計(jì)與審計(jì)7、納稅謀劃公司稅務(wù)概述投資納稅謀劃運(yùn)營決策納稅謀劃融資決策和報(bào)告的納稅謀劃8、企業(yè)重組與資產(chǎn)評(píng)價(jià)企業(yè)重組概述企業(yè)為重組進(jìn)展的預(yù)備資產(chǎn)重組的會(huì)計(jì)處置評(píng)價(jià)技術(shù)重組企業(yè)驗(yàn)資9、相關(guān)知識(shí)的新開展新觀念新技術(shù)新法規(guī)新案例四、合伙人及主任會(huì)計(jì)師一應(yīng)履行的職責(zé)決議能否承接客戶；同意鑒證方案、鑒證預(yù)算；簽署業(yè)務(wù)委托書；對(duì)任務(wù)底稿進(jìn)展重點(diǎn)復(fù)核；判別一切實(shí)施的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

9、能否充分完備，同意審計(jì)及鑒證業(yè)務(wù)總結(jié)備忘錄；決議審計(jì)意見類型；與客戶管理層及董事會(huì)溝通；保證事務(wù)所內(nèi)部健全有效的質(zhì)量控制系統(tǒng)的高效穩(wěn)定的運(yùn)轉(zhuǎn)；堅(jiān)持并拓展客戶；培育事務(wù)所員工；把握事務(wù)所及審計(jì)行業(yè)開展方向；成為行業(yè)內(nèi)以及所在領(lǐng)域的專家。為履行以上職責(zé)，合伙人及主任會(huì)計(jì)師應(yīng)具備高級(jí)職業(yè)知識(shí)、職業(yè)技藝及更深層次的職業(yè)品格，相應(yīng)的課程設(shè)置如下。二擬設(shè)置的課程1、質(zhì)量控制體系質(zhì)量控制體系的重要性質(zhì)量控制體系的評(píng)價(jià)質(zhì)量控制體系框架中的構(gòu)成要素：職業(yè)關(guān)系、簽約程序、管理實(shí)務(wù)質(zhì)量控制體系的開發(fā)與實(shí)施2、職業(yè)關(guān)系客戶被制止的投資工程承接與回絕客戶3、職業(yè)關(guān)系審計(jì)人員招募與雇用義務(wù)分配業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)提升與提高職業(yè)開展薪酬政策4、建立和完善事務(wù)所以下制度業(yè)務(wù)委托書方案和執(zhí)行規(guī)范任務(wù)底稿和文件編制監(jiān)視與復(fù)核不同觀念的協(xié)調(diào)與處理咨詢內(nèi)部專家與外部專家的運(yùn)用依賴其他審計(jì)師與前任審計(jì)師溝通管理建議書法律文書5、實(shí)務(wù)管理嚴(yán)密信息的平安防衛(wèi)文件的保管訴訟與職業(yè)品德廣告與促銷開發(fā)新客戶規(guī)范的外部溝通控制層次設(shè)計(jì)6、復(fù)核制度內(nèi)部復(fù)核客戶效力監(jiān)視質(zhì)量控制監(jiān)視7、戰(zhàn)略方案創(chuàng)建公司和個(gè)人實(shí)務(wù)的遠(yuǎn)景、目的和各種戰(zhàn)略公司和員工個(gè)人的優(yōu)勢(shì)、優(yōu)勢(shì)、機(jī)遇和要挾的分析建立事務(wù)所開展的近期目的與中長期目的