審計人員繼續(xù)教育培訓大綱(試行)

1、.：.；審計人員繼續(xù)教育培訓大綱(試行)總體思緒：根據(jù)不同層次審計人員履行職責對應的勝任才干要求，設計培訓課程。審計是一項對知識、素質(zhì)等要求較高的任務，審計人員應具備的素質(zhì)才干有職業(yè)知識、職業(yè)技藝及職業(yè)質(zhì)量。職業(yè)知識：普通知識、管理知識、信息技術知識、會計審計及相關知識職業(yè)技藝：對變革和開展的應對才干、溝通才干、協(xié)作才干、決策才干、業(yè)務開辟才干、事務所管理才干職業(yè)質(zhì)量：耿直誠信、職業(yè)品德、職業(yè)謹慎、職業(yè)判別、社會責任、自動性與及時呼應、職業(yè)風范、追求杰出由于各層次審計人員承當不同的職責，對其掌握各種知識要求的程度也不同，應根據(jù)其各自的特點設置課程。一、普通審計人員一應履行的職責在工程經(jīng)理的監(jiān)視

2、和指點下完成普通審計任務；培育及運用職業(yè)判別力；樹立安康的職業(yè)疑心精神；學習根據(jù)初步風險評價設計審計程序。為履行以上職責，普通審計人員應具備中級職業(yè)知識、職業(yè)技藝及根本的職業(yè)品格，相應的課程設置如下。二擬設置的課程1、審計人員職業(yè)品德審計人員職業(yè)品德及其對執(zhí)業(yè)的影響公眾利益的維護老實和客觀嚴密性獨立性2、內(nèi)部控制管理層對內(nèi)部控制的責任內(nèi)控的要素：三要素、五要素了解內(nèi)部控制制度符合性測試控制風險的初步評價3、審計根底知識審計證據(jù)的分類及相關屬性審計抽樣本質(zhì)性測試分析性程序?qū)徲媽崉盏淖兓瘜徲嬜C據(jù)的影響恰當?shù)木帉懭蝿盏赘?、相關會計知識對外財務報告作用概述國際會計準那么概述本國會計準那么概述各科目

3、的根本核算方法會計報表的編制5、按業(yè)務循環(huán)進展各科目的本質(zhì)性測試評價認定中的固有風險和控制風險審計程序能夠發(fā)現(xiàn)的過失類型做好任務底稿以記錄審計程序并支持所得到的審計結論6、舞弊防備舞弊及舞弊者的普通類型審計人員對舞弊的責任7、違法行為違法行為的本質(zhì)審計人員對違法行為的責任如何充分了解這些將在本質(zhì)上影響財務報表的法規(guī)和規(guī)范8、計算機輔助的審計技術在審計業(yè)務中運用計算機輔助的審計技術的能夠性計算機輔助的審計技術的運用目的計算機輔助的審計技術的分類計算機輔助的審計技術的執(zhí)行程序計算機輔助的審計技術運用結果的評價9、相關知識的新開展新觀念新技術新法規(guī)新案例二、工程經(jīng)理一應履行的職責預備業(yè)務商定書；建議

4、重要性程度，實施整體及特定風險分析；作為外勤工程擔任人對任務底稿進展詳細復核；配合經(jīng)理與客戶代表討論審計發(fā)現(xiàn)及管理建議；撰寫艱苦審計發(fā)現(xiàn)；撰寫審計報告；與部門經(jīng)理討論并評價審計業(yè)務小組成員的表現(xiàn)。為履行以上職責，工程經(jīng)理應具備中級職業(yè)知識、職業(yè)技藝及深層次的職業(yè)品格，相應的課程設置如下。二擬設置的課程商務的有關知識相關知識的重要性：客戶所在行業(yè)的根本情況、客戶的戰(zhàn)略、要挾該行業(yè)的風險以及客戶對這些風險的反響等。如何獲取客戶業(yè)務的相關信息，包括關鍵客戶、市場、產(chǎn)品、效力，與顧客、供應商、聯(lián)盟者的關系了解運營業(yè)務與審計程序重要性程度確定重要性程度時需求思索的要素確定重要性程度時既需求思索“性質(zhì)要素

5、，又需求思索“數(shù)量要素3、內(nèi)部控制設計并執(zhí)行控制測試以支持控制風險的評價控制風險的最后評價及決議信任控制的程度如必需，調(diào)整原定本質(zhì)性測試程序4、期后事項注冊會計師對資產(chǎn)負債表日后事項的責任期后事項的識別5、運用專家任務和內(nèi)部審計確定運用內(nèi)部審計和專家的時機專家的分類：IT行業(yè)、地質(zhì)行業(yè)、保險統(tǒng)計預備必要的聯(lián)絡內(nèi)部審計或?qū)＜业目陀^性和勝任才干的評價對專家或內(nèi)部審計的全面任務進展評價6、評價審計結果審計過失的評價知過失、最大能夠過失、能夠過失確實定以前年度過失對本年度的影響確實定確定能否施行附加審計程序過失記錄7、關聯(lián)方關聯(lián)方和關聯(lián)方買賣確實認關聯(lián)方的審計目的及審計程序8、或有負債或有負債的審計目

6、的及典型審計程序做好任務底稿以記錄審計程序并支持所得到的審計結論與法律顧問溝通9、結論與報告構成恰當?shù)膶徲嬕庖妼徲媹蟾娴姆绞脚c內(nèi)容運用修正報告的條件整潔的修正報告的范例10、向管理當局的報告審計師與管理當局溝通的責任溝通事項的分類書面溝通資料的預備程序書面溝通的范例11、相關知識的新開展新觀念新技術新法規(guī)新案例三、部門經(jīng)理一應履行的職責能獨立擔任對單一地域或風險評價為中等的審計工程的質(zhì)量控制、風險管理、與客戶的關系、培訓及評價員工任務等義務。編制工程預算；制定或?qū)徍藢徲嫹桨?；控制審計費用及時間；安排向客戶收費；培訓員工；明確本人業(yè)務開展方向及擅長領域，爭取成為該領域的專家。為履行以上職責，部門

7、經(jīng)理應具備高級職業(yè)知識、職業(yè)技藝及深層次的職業(yè)品格，相應的課程設置如下。二擬設置的課程1、管理當局聲明審計師對管理當局聲明的責任與管理有關的余額和買賣類型取證的程序訊問的重要性2、初次審計初次審計的方案注冊會計師對期初余額的責任審計報告需求思索的要素3、集團審計主審人員與其他審計人員的角色集團審計的方案其他審計人員獨立性和勝任才干的評價對其他審計師的指點集團審計報告需求思索的要素4、繼續(xù)運營審計人員對于運用繼續(xù)運營假設的責任如何思索在財務報表中適當運用繼續(xù)運營假設條件在繼續(xù)運營假設中如何斷定艱苦不確定性要素能否存在假設存在艱苦不確定性要素，如何出具恰當?shù)膶徲嬕庖?、初次公開發(fā)行上市審計法規(guī)環(huán)境

8、初次公開發(fā)行上市審計程序風險評價與承接客戶初次公開發(fā)行上市審計方案盈利預測的審核資本確實認報告的寫作海外上市要求6、金融機構財務報表的審計銀行與信托業(yè)的會計與審計保險業(yè)的會計與審計證券業(yè)的會計與審計租賃業(yè)的會計與審計金融衍生工具的會計與審計7、納稅謀劃公司稅務概述投資納稅謀劃運營決策納稅謀劃融資決策和報告的納稅謀劃8、企業(yè)重組與資產(chǎn)評價企業(yè)重組概述企業(yè)為重組進展的預備資產(chǎn)重組的會計處置評價技術重組企業(yè)驗資9、相關知識的新開展新觀念新技術新法規(guī)新案例四、合伙人及主任會計師一應履行的職責決議能否承接客戶；同意鑒證方案、鑒證預算；簽署業(yè)務委托書；對任務底稿進展重點復核；判別一切實施的審計風險控制措施

9、能否充分完備，同意審計及鑒證業(yè)務總結備忘錄；決議審計意見類型；與客戶管理層及董事會溝通；保證事務所內(nèi)部健全有效的質(zhì)量控制系統(tǒng)的高效穩(wěn)定的運轉；堅持并拓展客戶；培育事務所員工；把握事務所及審計行業(yè)開展方向；成為行業(yè)內(nèi)以及所在領域的專家。為履行以上職責，合伙人及主任會計師應具備高級職業(yè)知識、職業(yè)技藝及更深層次的職業(yè)品格，相應的課程設置如下。二擬設置的課程1、質(zhì)量控制體系質(zhì)量控制體系的重要性質(zhì)量控制體系的評價質(zhì)量控制體系框架中的構成要素：職業(yè)關系、簽約程序、管理實務質(zhì)量控制體系的開發(fā)與實施2、職業(yè)關系客戶被制止的投資工程承接與回絕客戶3、職業(yè)關系審計人員招募與雇用義務分配業(yè)績評價提升與提高職業(yè)開展薪酬政策4、建立和完善事務所以下制度業(yè)務委托書方案和執(zhí)行規(guī)范任務底稿和文件編制監(jiān)視與復核不同觀念的協(xié)調(diào)與處理咨詢內(nèi)部專家與外部專家的運用依賴其他審計師與前任審計師溝通管理建議書法律文書5、實務管理嚴密信息的平安防衛(wèi)文件的保管訴訟與職業(yè)品德廣告與促銷開發(fā)新客戶規(guī)范的外部溝通控制層次設計6、復核制度內(nèi)部復核客戶效力監(jiān)視質(zhì)量控制監(jiān)視7、戰(zhàn)略方案創(chuàng)建公司和個人實務的遠景、目的和各種戰(zhàn)略公司和員工個人的優(yōu)勢、優(yōu)勢、機遇和要挾的分析建立事務所開展的近期目的與中長期目的