企業(yè)決策模擬分析總結(jié)報(bào)告

1、總結(jié)人：學(xué)號(hào)：姓名：角色：財(cái)務(wù)，CEO一、總體介紹對(duì)于這學(xué)期的企業(yè)決策模擬這門(mén)課，我們所在的組是第六組，經(jīng)過(guò)五期的經(jīng)營(yíng)決策模擬，我們小組最終的排名是第七名，最后的綜合成績(jī)是53.5分，從第一周期到第五周期的分?jǐn)?shù)分別為：70.2；69.5；58.9；55；53.5。二、角色認(rèn)識(shí)（含原理的理解）我在本組的角色是財(cái)務(wù)經(jīng)理。一般而言，公司的財(cái)務(wù)部門(mén)具有以下職責(zé)：負(fù)責(zé)資金籌集；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資；營(yíng)運(yùn)資金管理；證券投資與管理；5.利潤(rùn)分配；進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)分析等。在本次模擬中，財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)并沒(méi)有涉及以上的全部職能，財(cái)務(wù)部門(mén)主要對(duì)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本及其成果進(jìn)行全面的計(jì)算和核算。而我

2、的任務(wù)也主要是每一期的成本核算、投資決策以及邊際貢獻(xiàn)和利潤(rùn)最大化的決策優(yōu)化。主要集中于資金籌資、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)分配和財(cái)務(wù)分析這四個(gè)方面；至于證券投資與管理方面，由于公司的盈利狀況欠佳，并沒(méi)有進(jìn)行證券投資；固定資產(chǎn)投資方面，由于一個(gè)廠(chǎng)房最多只能裝五條生產(chǎn)線(xiàn)，經(jīng)過(guò)我們小組詳細(xì)討論后，一致認(rèn)為應(yīng)該設(shè)置五條生產(chǎn)線(xiàn)，這樣一來(lái)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)較低，以至于在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中沒(méi)有增加廠(chǎng)房并且在第一周期的時(shí)候增加了一條生產(chǎn)線(xiàn)。資金保障策略：財(cái)務(wù)決策：資金是企業(yè)的“血液”，資金斷流意味著企業(yè)的破產(chǎn)；貸款：貸款每期期初借，期末償還本息；短期融資手段，用于調(diào)節(jié)每期現(xiàn)金需求；貸款的原則是需要多少貸多少（在額度范圍內(nèi)）：合理貸

3、款的數(shù)量要能保證在銷(xiāo)售收入之前的現(xiàn)金不能為負(fù)。分紅：當(dāng)企業(yè)有稅后利潤(rùn)時(shí)，可以用于分紅提升綜合分?jǐn)?shù)；分紅會(huì)減少企業(yè)凈財(cái)產(chǎn)。每期凈資產(chǎn)=上期凈資產(chǎn)+（本期利潤(rùn)-稅）-分紅。工人數(shù)量與工資：提高工資系數(shù)可以減少?gòu)U品，但會(huì)增加工資成本。機(jī)器的購(gòu)買(mǎi)主要考慮資金問(wèn)題，合理購(gòu)買(mǎi)數(shù)量的判斷標(biāo)準(zhǔn)：在進(jìn)行必要的融資（發(fā)債）的條件下，購(gòu)買(mǎi)機(jī)器之后預(yù)計(jì)的期末現(xiàn)金能夠維持下期的經(jīng)營(yíng)需要。一般在比賽后期進(jìn)行分紅；工資系數(shù)可以適當(dāng)提高，但要考慮成本看會(huì)計(jì)報(bào)表：學(xué)會(huì)計(jì)算會(huì)計(jì)科目是避免資金風(fēng)險(xiǎn)、保證資金正常的關(guān)鍵。通過(guò)預(yù)測(cè)資金消耗狀況來(lái)預(yù)留一定量的期末現(xiàn)金，以保證下期正常經(jīng)營(yíng)的需要，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展；由于我們所用的會(huì)計(jì)報(bào)

4、表是系統(tǒng)平臺(tái)自動(dòng)計(jì)算并提供的，所以我只需要看懂即可，以前學(xué)過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)的相關(guān)課程，看懂對(duì)于我來(lái)說(shuō)并不困難。購(gòu)買(mǎi)原材料：原材料購(gòu)買(mǎi)的原則是需要多少就購(gòu)買(mǎi)多少，在接近折扣點(diǎn)時(shí)考慮按折扣點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)以獲得價(jià)格優(yōu)惠。采購(gòu)數(shù)量必須大于等于“至少訂購(gòu)”量。決策是否合理的判斷依據(jù)：預(yù)計(jì)的資金流是否正常，通過(guò)貸款、發(fā)行債券保證此項(xiàng)資金不為負(fù)；期末現(xiàn)金應(yīng)該留夠，以保證下期能夠正常經(jīng)營(yíng)。預(yù)留多少現(xiàn)金需綜合考慮下期成本、貸款額度、銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)等因素。三、周期決策分析（要有數(shù)據(jù)支撐）1.周期決策過(guò)程：（1）、第一期，一般市場(chǎng)價(jià)格為1120元，系統(tǒng)默認(rèn)的價(jià)格為1150元，我們的產(chǎn)品成本經(jīng)過(guò)系統(tǒng)輔助決策的出為974.5元，由于是第一周

5、期，我們并不能預(yù)測(cè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品價(jià)格，為了使我們的價(jià)格具有一定的優(yōu)勢(shì)，有不至于有太大的風(fēng)險(xiǎn)，于是我們把價(jià)格定為974.5與1150之間的1120；本周期中期貸款為9百萬(wàn)元，由于期初新建了一條生產(chǎn)線(xiàn)，所需資金較大，又要確保現(xiàn)金流不能斷，輔助決策表計(jì)算得出，所需貸款為7,388,772元，為了保險(xiǎn)起見(jiàn)，我們貸了9百萬(wàn)元；至于產(chǎn)品研究投資，質(zhì)量高的產(chǎn)品在市場(chǎng)上更具有優(yōu)勢(shì)，我們組所雇用的研究人員人數(shù)較多，產(chǎn)品質(zhì)量在第一期也達(dá)到了2級(jí)。結(jié)果顯示我們第一期的稅前經(jīng)營(yíng)成果為3.26，是大于零的，表明我們組第一周期成功盈利。（2）、第二期，我們的市場(chǎng)價(jià)格仍定為1120元，較上一期的價(jià)格不變，這一期，我們加大了

6、廣告費(fèi)用的投入，同時(shí)也加大了產(chǎn)品研究費(fèi)用，導(dǎo)致了這一期的產(chǎn)品成本為1014.6元；由于這一周期沒(méi)有新建生產(chǎn)線(xiàn)，我們的中期貸款只貸了4百萬(wàn)元，以確保我們手上仍有現(xiàn)金，避免透支貸款；競(jìng)爭(zhēng)周期結(jié)果顯示，我們的凈現(xiàn)金為10萬(wàn)元，但我們的透支貸款為3.15百萬(wàn)，我們把原因歸結(jié)于沒(méi)有成功的預(yù)測(cè)到市場(chǎng)的生產(chǎn)量，很多競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在第二期開(kāi)始前大量的新建廠(chǎng)房和生產(chǎn)線(xiàn)，走薄利多銷(xiāo)的競(jìng)爭(zhēng)路線(xiàn)，我們與他們相比，價(jià)格上存在很大的競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)，導(dǎo)致了些許的產(chǎn)品積壓，同時(shí)我們沒(méi)有在提高產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ)之上沒(méi)有正確的合理化投資，導(dǎo)致產(chǎn)品成本的上升；我們的稅前經(jīng)營(yíng)成果為0.86百萬(wàn)，我們依舊盈利，但較上期下降了很多。（3）、第三期我們的

7、產(chǎn)品成本為937.5元，較上期有很大的下降，價(jià)格為1100元，較上周期降了100元，這是因?yàn)椴簧賹?duì)手盲目擴(kuò)大生產(chǎn)線(xiàn)，導(dǎo)致了市場(chǎng)上價(jià)格的惡性競(jìng)爭(zhēng)，我們不得不在價(jià)格上做出適當(dāng)?shù)耐讌f(xié)。我們這一周期的中期貸款為4百萬(wàn)，較之上周期持平，用于購(gòu)買(mǎi)材料、廣告投入合理化投資等。這一周期，我們的稅前經(jīng)營(yíng)成果為-1.86百萬(wàn)，這表明我們這一周期出現(xiàn)了虧損，歸結(jié)問(wèn)題，我們?cè)谶@一周期并沒(méi)有著重投入在產(chǎn)品質(zhì)量上，導(dǎo)致我們的產(chǎn)品與其他組的產(chǎn)品相比，并沒(méi)有太大的優(yōu)勢(shì)，而我們的價(jià)格卻處于劣勢(shì)，影響了我們這一周期的產(chǎn)品銷(xiāo)售量，導(dǎo)致大量的庫(kù)存積壓。我們的透支貸款為10.04百萬(wàn)，我們沒(méi)有預(yù)料到這一周期會(huì)有大量的產(chǎn)品庫(kù)存積壓，于是

8、我們的中期貸款只貸了4百萬(wàn)，不夠填補(bǔ)資金空缺，導(dǎo)致被強(qiáng)制透支貸款。（4）、第四期，我們的產(chǎn)品成本為962.87，我們的價(jià)格為980，產(chǎn)品成本較上周期有了小幅度的上升，但我們上周期有大量產(chǎn)品庫(kù)存，加上這周期滿(mǎn)負(fù)荷生產(chǎn)，于是我們?yōu)榱巳?kù)存，將價(jià)格定的僅僅比我們產(chǎn)品成本稍高。這一期的中期貸款為5百萬(wàn)，因?yàn)槲覀冞@一周期的價(jià)格較低，所以預(yù)測(cè)會(huì)將大量的去處庫(kù)存，于是只貸款了這么多。從結(jié)果上來(lái)看，我們的透支貸款多達(dá)19.83百萬(wàn)，這一周期應(yīng)該是我們最為失敗的一周期，我們的預(yù)測(cè)完全失敗，沒(méi)有料到市場(chǎng)上的各個(gè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手都有大量的庫(kù)存積壓，集體進(jìn)行傾銷(xiāo)，大幅度打壓價(jià)格，我們雖然大幅減價(jià)，但是較之市場(chǎng)的其他對(duì)手的價(jià)格

9、仍然沒(méi)有優(yōu)勢(shì)。、這也讓我學(xué)會(huì)了一個(gè)道理：當(dāng)市場(chǎng)產(chǎn)能明顯高于市場(chǎng)需求量時(shí)，應(yīng)當(dāng)適量削減自己的產(chǎn)能，并且集中精力進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量的研發(fā)，供給側(cè)改革，進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)，走高端產(chǎn)品的路線(xiàn)，這樣才能讓企業(yè)能夠保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。（5）第五期，這是我們的最后一周期，這一周期我們的目標(biāo)只有一個(gè)：去庫(kù)存，只有這樣，我們才能減少損失。于是，我們的價(jià)格大幅度下降，定為850元，比我們的這一周期的成本還要少70左右。這一期的中期貸款為2千萬(wàn)，比之前的幾個(gè)周期都要高很多，因?yàn)槲覀儚牡谌芷陂_(kāi)始變逐漸虧損，然而，即使這樣，我們的透支貸款仍然為1千2百多萬(wàn)，我們這一周期的去庫(kù)存失敗，仍有大量積壓。2.周期結(jié)果分析資產(chǎn)負(fù)債總和組間平

10、均由上圖可以看出，我們組的資產(chǎn)負(fù)債總和始終在20-40之間，在第三、四、五期有小幅上升，因?yàn)槲覀兊纳a(chǎn)線(xiàn)始終維持在五條不變，所以五期以來(lái)總和沒(méi)有太大的變化，但是從第三周期開(kāi)始，出現(xiàn)了很多產(chǎn)品庫(kù)存，而且后來(lái)去庫(kù)存沒(méi)有成功。我們的資產(chǎn)負(fù)債總和始終小于市場(chǎng)平均，因?yàn)槭袌?chǎng)上的各組里面，大部分都有兩個(gè)生產(chǎn)車(chē)間和七條及以上的生產(chǎn)線(xiàn)，所以平均所有者權(quán)益比我們多。120010008006004002000產(chǎn)品售價(jià)口市場(chǎng)均價(jià)一期二期三期四期五期11111RRRRR由上圖可以看到，我們組的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格逐期遞減，而且始終大于市場(chǎng)的平均售價(jià)，因?yàn)樵谶@個(gè)市場(chǎng)上的供給關(guān)系總體是供大于求的，而我們始終進(jìn)行的小批量生產(chǎn)，導(dǎo)致

11、產(chǎn)品的單價(jià)較高，后期不得不減價(jià)以保證銷(xiāo)售量。在這里，我們的決策出現(xiàn)了失誤，過(guò)于注重價(jià)格，沒(méi)有將資金主要集中在產(chǎn)品研發(fā)上。作為小批量生產(chǎn)的企業(yè)，我們應(yīng)該把核心競(jìng)爭(zhēng)力放在產(chǎn)品的質(zhì)量上，盡管我們的價(jià)格并不占優(yōu)，但我們?nèi)绻_保了質(zhì)量，我們就能確保銷(xiāo)售量，而且我們這種小批量生產(chǎn)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)更小。6-2-14420-4-6-8-10-12T一稅前經(jīng)營(yíng)成果一市場(chǎng)平均由這個(gè)圖表可以看出，我們組的稅前經(jīng)營(yíng)成果在前兩期大于零，這表明我們?cè)谇皟善谑怯模竺娉霈F(xiàn)了虧損，而且虧損逐漸的增加。這是因?yàn)槲覀冊(cè)诘谌芷陂_(kāi)始出現(xiàn)大量的庫(kù)存積壓，生產(chǎn)的產(chǎn)品沒(méi)有賣(mài)出去，導(dǎo)致資金大量流失。和市場(chǎng)平均的稅前經(jīng)營(yíng)成果相比，我們

12、組的趨勢(shì)與市場(chǎng)平均的趨勢(shì)大體相同，從第四周開(kāi)始，市場(chǎng)的下滑得更加劇烈，這也表明了在這個(gè)供給明顯大于需求的時(shí)候，市場(chǎng)環(huán)境會(huì)逐步的惡化，最終受益的只有極少數(shù)決策正確的企業(yè)和大量的消費(fèi)者。3530252015105第一期第二期第三期第四期第五期本周期中期貸款組間平均由上圖可以看出，我們組的中期貸款始終比市場(chǎng)各企業(yè)平均的更小，這是因?yàn)槲覀兘M的總體規(guī)模較小，所需資金不多；同時(shí)，市場(chǎng)中期貸款逐年遞增，這也表明了市場(chǎng)環(huán)境的惡化，各企業(yè)需要更多的資金彌補(bǔ)資金的短缺。我們組在第一周期新建了一條生產(chǎn)線(xiàn)，所以貸了較多的資金，第四期，我們組的經(jīng)營(yíng)策略失敗，導(dǎo)致企業(yè)環(huán)境惡化，不得不大量增加貸款維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。透支貸款組間

13、平均由上面的體表可以看出，我們組的前兩期經(jīng)營(yíng)決策較好，沒(méi)有過(guò)多的透支貸款，到了第三周期，由于經(jīng)營(yíng)不善加上預(yù)測(cè)失敗，出現(xiàn)大量的庫(kù)存積壓，而中期貸款過(guò)少，導(dǎo)致后面三周期的透支貸款很大，第四期甚至高過(guò)市場(chǎng)平均。再看市場(chǎng)平均透支貸款狀況，趨勢(shì)和我們組的類(lèi)似，也是在第三周期崩盤(pán)了，因?yàn)樵诘诙芷?，大量的企業(yè)都擴(kuò)大的生產(chǎn)規(guī)模，在供大于求的市場(chǎng)環(huán)境下，各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況大都每況愈下。總結(jié)（含問(wèn)題與經(jīng)驗(yàn)、收獲）1.通過(guò)這門(mén)課程的上機(jī)經(jīng)歷，我總結(jié)了如下問(wèn)題：（1）在經(jīng)營(yíng)模擬過(guò)程中，我們面臨的第1個(gè)問(wèn)題是戰(zhàn)略規(guī)劃不足，設(shè)備投資支出沒(méi)有充分考慮企業(yè)發(fā)展、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)需求等因素，生產(chǎn)能力偏小導(dǎo)致單件產(chǎn)品成本偏高；（

14、2）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的橫向管理上，企業(yè)重生產(chǎn)、重銷(xiāo)售，卻沒(méi)有針對(duì)市場(chǎng)的需求，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷(xiāo)售策略進(jìn)行分析，做出切實(shí)可行的營(yíng)銷(xiāo)方式，導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，影響了盈利水平；（3）模擬初期對(duì)現(xiàn)金流掌控不足，導(dǎo)致出現(xiàn)較多閑置資金，后期又出現(xiàn)償還能力不足的問(wèn)題，不利于公司穩(wěn)定發(fā)展；（4）前兩期沒(méi)有對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行合理細(xì)致的核算，導(dǎo)致后來(lái)出現(xiàn)了透支貸款；（5）在我們這次上機(jī)課程中，我們小組存在的最大的問(wèn)題是小組成員之間沒(méi)有足夠的默契。每次決策之前沒(méi)有用充分的數(shù)據(jù)作為依據(jù)。2.經(jīng)驗(yàn)與收獲：（1）團(tuán)隊(duì)運(yùn)作是事業(yè)成功的關(guān)鍵因素。團(tuán)隊(duì)運(yùn)作、分工負(fù)責(zé)、相互溝通，在上課中老師特別要求這一點(diǎn)，在實(shí)戰(zhàn)過(guò)程中也充分體現(xiàn)了這一點(diǎn)。在模擬過(guò)

15、程中，決策前需要收集大量的信息并加以分析，時(shí)間很緊，除個(gè)人需要有熟練的電腦操作水平外，還需要有一個(gè)有序高效運(yùn)作的團(tuán)隊(duì)整體，僅靠一個(gè)人的力量是難以運(yùn)作的，也根本不可能運(yùn)作成功。我們組總共3人，有總經(jīng)理（財(cái)務(wù)）、營(yíng)銷(xiāo)售副總、生產(chǎn)副總、需要事先每個(gè)人必須有明確的分工及職責(zé)，在運(yùn)作過(guò)程中熟悉并履行好自己的職責(zé)，進(jìn)行必要的相互溝通，共享信息資源，只有這樣，才能保證公司的正常經(jīng)營(yíng)，才能實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)及企業(yè)戰(zhàn)略。（2）系統(tǒng)分析、合理決策是取勝的法寶。無(wú)論多么復(fù)雜的企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都可以簡(jiǎn)要表述為：找出目標(biāo)顧客的需求；設(shè)計(jì)并生產(chǎn)產(chǎn)品滿(mǎn)足這種需求；告訴顧客你有這種產(chǎn)品；使顧客認(rèn)識(shí)產(chǎn)品并購(gòu)買(mǎi)；收款再投資。市場(chǎng)需求的分析、產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、產(chǎn)品的生產(chǎn)、產(chǎn)品的銷(xiāo)售、薪酬及福利的調(diào)整、市場(chǎng)區(qū)隔的選擇、客戶(hù)數(shù)量的預(yù)測(cè)、各個(gè)滿(mǎn)意度的評(píng)價(jià)、標(biāo)桿比較、籌資理財(cái)?shù)?，無(wú)不都要進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。在系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，一要遵循木桶原則克服不利因素，最大限度地滿(mǎn)足市場(chǎng)“需要”；二要力所能及地找出規(guī)律，以把握一定的前瞻性，為市場(chǎng)戰(zhàn)略不斷調(diào)整創(chuàng)造有利條件。系統(tǒng)分析是同步?jīng)Q策的基礎(chǔ)，只有基于事實(shí)的同步?jīng)Q策才是科學(xué)的決策，才是制勝的決策。我們團(tuán)隊(duì)也試圖把系統(tǒng)的分析作為我們制勝的手段，但由于主