精選地產(chǎn)核算考試

1、地產(chǎn)核算考試會計核算部考題第一局部 業(yè)務(wù)題局部一、單項選擇題共15題，每題2分，共30分1、房地產(chǎn)企業(yè)收到購房單位和個人的購房款、定金、配套費應(yīng)借記銀行存款科目，貸記 科目A、應(yīng)收賬款 B、主營業(yè)務(wù)收入 C、其他業(yè)務(wù)收入 D預(yù)收賬款答案：D2、房地產(chǎn)企業(yè)支付給施工單位的工程款，未取得發(fā)票，應(yīng)借記 科目，貸記銀行存款。A、預(yù)付賬款 B、應(yīng)付賬款 C、其他應(yīng)付款 D、開發(fā)本錢答案：A3、房地產(chǎn)企業(yè)支付甲供材料款時，應(yīng)借記科目，貸記銀行存款。A、其他應(yīng)付款 B、預(yù)付賬款 C、應(yīng)付賬款 D、開發(fā)本錢答案：B4、企業(yè)為營業(yè)稅主體納稅人，本期發(fā)生的禮品支出13000元，本錢利潤率10%，本期應(yīng)繳納的禮品增

2、值稅為:A、416.5 B、354.55 C、390 D、378.64 答案：A 5、企業(yè)為營業(yè)稅主體納稅人，本期出售使用過的車輛一輛，售價20萬元，原值30萬元，凈值為18萬元，本期應(yīng)繳納的增值稅為( )元。A、4000 B、1960.78 C、3921.57 D、2000 答案：C 6、2010年7月1日起，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的預(yù)征率寫字樓、營業(yè)用房、車庫等商品房為為、1% B、2% C、3% D 、4%答案：C7、支付房產(chǎn)稅，屬于( )產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A.籌資活動 B.經(jīng)營活動C.匯率變動D.投資活動答案：B8、房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放銷售人員的銷售提成時應(yīng)借記， 貸記“現(xiàn)金或“銀行存款。A

3、、管理費用 B、銷售費用 C、應(yīng)付職工薪酬 D、開發(fā)本錢答案：C9、以下交易和事項中，不屬于當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有()。A.收到預(yù)售收入 B.支付管理人員工資C.收到被投資單位利潤 D.支付各項稅費答案：C10、 根據(jù)公司現(xiàn)有科目體系，發(fā)生的“報批報建費應(yīng)計入“開發(fā)本錢科目下( )科目。A、土地獲得價款 B、開發(fā)前期準(zhǔn)備費 C、開發(fā)間接費 D、主體安裝工程費答案：B11、昆明市普通住宅是指住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上、單套建筑面積在 、實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.4倍以下。A、144平方米以上 B、144平方米以下 C、90平方米以上 D、90平方米以下答案：B1

4、2、房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)由主營業(yè)務(wù)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，借記 科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅科目。A、營業(yè)稅金及附加 B、管理費用 C、開發(fā)本錢 D、銷售費用答案：A13、房地產(chǎn)工程竣工后按決算確定的開發(fā)本錢結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“ 科目，貸記“開發(fā)本錢科目A、預(yù)付賬款 B、主營業(yè)務(wù)本錢 C、應(yīng)付賬款 D、開發(fā)產(chǎn)品答案：D14、自2011年1月1日起，昆明市“地方教育費附加的稅率為 A、1% B、2% C、1.5% D、0.5%答案：B15、房地產(chǎn)企業(yè)出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票缺乏金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總金額的 。A、10 B、5% C、15% D

5、、20%答案：A二、多項選擇題共5題，每題3分，共15分1、 對符合以下 條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。A、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)工程，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個工程可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；B、取得銷售預(yù)售許可證滿三年仍未銷售完畢的；C、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；D、已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個工程可售建筑面積的比例在85%以上，但未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)工程；答案：A B C2、以下各工程支出中屬于“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為 企業(yè)為職工支付的社會保險基金企業(yè)為職工支

6、付住房公積金企業(yè)支付給職工或為職工支付的其他福利費用支付給在建工程人員的工資、社保支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補(bǔ)貼答案：ABCE3、以下各項中，屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有 。A.歸還長期借款 B.取得短期借款 C. 購入固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金D. 歸還銀行長期借款利息答案： ABD4、以下各項屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有( )。A.銷售商品收到的現(xiàn)金 B.購置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金C.吸收投資收到的現(xiàn)金 D.歸還應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金答案：AD5、企業(yè)在開發(fā)工程內(nèi)建造的 等，屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的可將其視為公共配套設(shè)施，其建造費用按公共配套設(shè)施費的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。A、會所 B、幼兒園 C

7、、物業(yè)管理場所 D、文體場館答案：AbcD三、計算題共3題35分，第1題20分、第2題5分、第3題10分1、某公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2023年度取得XX工程預(yù)售收入5000萬元，工程于本年度竣工結(jié)算 ，結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)售收入8000萬元，發(fā)生的開發(fā)本錢累計為5640萬元。2、本期結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加608萬元3、發(fā)生銷售費用700萬元其中廣告費600萬元，管理費用500萬元其中業(yè)務(wù)招待費150萬元，財務(wù)費用60萬元。4、其他業(yè)務(wù)收入100萬元不需繳納營業(yè)稅；5、取得子公司居民企業(yè)權(quán)益性投資收益20萬元；6、營業(yè)外支出50萬元，通過俊發(fā)教育基金會捐贈30萬元，支付稅收滯納金5萬元，工程行政罰款10萬元7、當(dāng)

8、期計提工資200萬元，計提職工教育經(jīng)費3萬元，實際發(fā)放工資180萬元，實際支付職工教育經(jīng)費1萬元。提示：1土地增值稅、地方教育費附加，按2023年執(zhí)行的稅率計算，企業(yè)所得稅率25%(2)工程所在地為昆明，XX工程所在地為一環(huán)以外，二環(huán)以內(nèi)，土地面積2200平方米，每套商品房建筑面積為144平米以上，本期全部銷售完畢，已竣工并交付使用，暫不進(jìn)行土地增值稅清算。要求：計算1、 2023年房地產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的各項稅金2023年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅提示：請分別計算利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納企業(yè)所得稅答案：1、營業(yè)稅2分： 250萬元城建稅2分： 17.5萬元教育費附加2分： 7. 5萬元地方教育費附

9、加2分： 5萬元印花稅2分： 2.5萬元土地增值稅2分: =100萬元企業(yè)所得稅8分利潤總額=562萬元4分應(yīng)納稅所得額 ：6892分應(yīng)交企業(yè)所得稅=172.252分某房地產(chǎn)公司本季度取得工程A預(yù)售收入1000萬元，工程B預(yù)售收入2000萬元，本季利潤總額為400萬元，本季度兩個預(yù)售工程發(fā)生的稅金為80萬元，計算當(dāng)期預(yù)繳的所得稅兩工程所在地為昆明，預(yù)計毛利率為15%，企業(yè)所得稅率為25%答案：=400+1000+2000*0.15-80*0.25=192.50元。3、某公司2023年末局部報表資料如下1資產(chǎn)負(fù)債表 期末數(shù)年初數(shù)貨幣資金5025存貨119326流動資產(chǎn)合計700610資產(chǎn)總計20

10、001680流動負(fù)債合計300220長期負(fù)債合計760580所有者權(quán)益合計940880(2)利潤表本年累計上年實際營業(yè)收入30002850營業(yè)本錢26442503營業(yè)稅金及附加2228營業(yè)利潤170199利潤總額200235所得稅費用6464凈利潤136160請計算2023年以下財務(wù)指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率答案：=300+760/2000=53%速動比率答案：=700-119/300=1.94銷售毛利率答案：=3000-2644/3000=11.87%4銷售凈利率答案：=136/3000=4.53%5產(chǎn)權(quán)比率答案：=300+760/940=112.77%第二局部 綜合題局部單項選擇題：2分/題1，云南俊

11、發(fā)房地產(chǎn)有限責(zé)任公司成立于哪年？ A、1997 B、1998 C、1999 D、2000答案：B2，云南俊發(fā)房地產(chǎn)有限責(zé)任公司，是具有國家_資質(zhì)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。 A、一級 B、二級 C、三級 D、四級答案：A二、多項選擇題：2分/題 1，以下屬于公司2023年-2023年，五年戰(zhàn)略規(guī)劃的有 ABCD A、土地儲藏 規(guī)劃建筑面積2500萬平方米2023年； B、持有商業(yè)物業(yè)120萬平方米，累計租金收入10億元； C、員工人數(shù)到達(dá)2000人； D、完成香港主板上市。2，云南俊發(fā)房地產(chǎn)有限責(zé)任公司，是具有國家_資質(zhì)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。 A、一級 B、二級 C、三級 D、四級答案：A三、簡答題：4分/題1，列出公司現(xiàn)有的八大管理中心。答案：運營管理中心、財務(wù)管理中心、營銷籌劃管理中心、人力資源管理中心、規(guī)劃設(shè)計管理中心、商業(yè)管理中心、戰(zhàn)略