酒店行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度匯編

1、壩酒店財(cái)務(wù)制度匯疤編 會(huì)計(jì)核算制度 編號(hào)：01 拜為加強(qiáng)本單位的稗會(huì)計(jì)核算，根據(jù)挨會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)阿計(jì)準(zhǔn)則，特制定瓣如下具體核算辦盎法：稗 拔一、公司會(huì)計(jì)核奧算必須符合會(huì)計(jì)叭法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制案度的要求。壩 敖二、公司會(huì)計(jì)年頒度為公歷年岸1扳月柏1敗日起扳12般月阿31礙日至。稗 絆三、公司會(huì)計(jì)核懊算以人民幣為記熬帳本位幣。傲 隘四、公司會(huì)計(jì)核巴算以實(shí)際發(fā)生的傲經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)瓣，如實(shí)反映財(cái)務(wù)安狀況和經(jīng)營(yíng)成果百。絆 板五、公司會(huì)計(jì)核捌算以權(quán)責(zé)發(fā)生制胺為基礎(chǔ)。俺 板六、資產(chǎn)的核算唉 柏1.霸司的資產(chǎn)是公司澳擁有或者控制的靶能以貨幣計(jì)量的啊經(jīng)濟(jì)資源。頒 包括： 伴現(xiàn)金、銀行存款敖、應(yīng)收及預(yù)付款擺項(xiàng)、存貨（

2、材料拌、低值易辦耗品、包裝物、笆產(chǎn)成品、在產(chǎn)品昂等）、固定資產(chǎn)熬、無(wú)形資產(chǎn)、遞佰延資產(chǎn)。搬 搬2.把金及各種存款按霸照實(shí)際收入和支吧出數(shù)記帳。絆 絆3.敖應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)擺按實(shí)際發(fā)生額記瓣帳，并按客戶(hù)設(shè)跋置明細(xì)帳，不提啊壞帳準(zhǔn)備金，壞阿帳損失直接計(jì)入拔當(dāng)期損益。待攤唉費(fèi)用按受益期分瓣攤。斑 敗4.伴存貨按取得時(shí)的按實(shí)際成本核算，岸發(fā)出時(shí)按移動(dòng)平絆均法確定實(shí)際發(fā)般出成本。爸 岸5.巴公司固定資產(chǎn)是絆使用年限在一年霸以上，單位價(jià)值搬在俺2000白元以上，在使用壩過(guò)程中保持原來(lái)版物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)八，包括房屋及建唉筑物、機(jī)器設(shè)備唉、運(yùn)輸設(shè)備、辦哎公設(shè)備等，公司芭固定資產(chǎn)折舊方安法采用年限平均辦折舊法，房屋

3、及昂建筑物骯折舊年限為扳20般年，機(jī)器設(shè)備折吧舊年限為邦10白年，運(yùn)輸設(shè)備、翱辦公設(shè)備及工具靶為安5把年。罷 拜6.哎公司無(wú)形資產(chǎn)指爸土地使用權(quán)，在皚使用期限內(nèi)攤銷(xiāo)敗。哎 背七、負(fù)債的核算背 吧公司的負(fù)債是指跋公司所承擔(dān)的能翱以貨幣計(jì)量，需八以資產(chǎn)或勞務(wù)償隘還的債務(wù)。跋 包括： 安銀行借款、應(yīng)付佰及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)傲交稅金、應(yīng)付工傲資、預(yù)提費(fèi)用、把住房周轉(zhuǎn)金、其敗他負(fù)債愛(ài) 藹1.挨銀行借款按實(shí)際百借入數(shù)記帳，并鞍按銀行幣種設(shè)備拌明細(xì)帳。稗 矮2.奧應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)辦按實(shí)際發(fā)生數(shù)入傲帳，并按客戶(hù)設(shè)熬備明細(xì)帳。絆 佰3.皚應(yīng)交稅金按稅種澳設(shè)置明細(xì)科目。柏 芭4.安預(yù)提費(fèi)用包括水鞍電費(fèi)、電話費(fèi)、暗土地管理

4、費(fèi)。耙 胺5.礙應(yīng)付工資是核算笆職工工資的計(jì)提版、分配、發(fā)放。芭 岸6.哎住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)搬地稅局的批文，疤按工資總額的按13%鞍比例計(jì)提，用于捌改善職工的住房笆條件。藹 絆八、所有者權(quán)益扮的核算般 按公司所有者權(quán)益藹是公司投資人對(duì)俺企業(yè)凈資產(chǎn)的所隘有權(quán)。包括實(shí)收耙資本、資本公積阿、未分配利潤(rùn)等霸。阿 唉九、損益的核算扮 艾公司損益核算包邦括收入、費(fèi)用、阿利潤(rùn)的核算。唉 背1.拜公司的收入是指巴公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品罷或提供勞務(wù)等經(jīng)埃營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的昂營(yíng)業(yè)收入，包括敗產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和吧其他業(yè)務(wù)收入。氨 骯2.板公司的費(fèi)用是公百司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)氨程中發(fā)生的各項(xiàng)扮耗費(fèi)。澳 按包括計(jì)入生產(chǎn)的罷經(jīng)營(yíng)成本的直接般材料、

5、直按接人工和各項(xiàng)間愛(ài)接費(fèi)用。霸 翱包括公司行政管拌理部門(mén)為組織和傲管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活壩動(dòng)而發(fā)生的管理胺費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用般，直接計(jì)入當(dāng)期氨損益。八 盎制造費(fèi)用、管理皚費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用氨是按各費(fèi)用項(xiàng)目芭發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行澳明細(xì)分類(lèi)核算。哎 拔3.霸利潤(rùn)是公司在一暗定期間的經(jīng)營(yíng)成傲果，包括產(chǎn)品銷(xiāo)安售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利搬潤(rùn)、投資凈收益辦和營(yíng)業(yè)外收支凈案額。案 扮產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)為俺產(chǎn)品銷(xiāo)售收入減半去產(chǎn)品銷(xiāo)售成本暗、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)吧售稅金后的余額絆。擺 拌營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品骯銷(xiāo)售利潤(rùn)加上其爸他業(yè)務(wù)收支凈額拌減去管理費(fèi)用、昂財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余隘額。扳 半利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)熬利潤(rùn)加上投資收罷益、營(yíng)業(yè)外收入暗減營(yíng)業(yè)外支出后翱的余額。埃 把利潤(rùn)凈

6、額為利潤(rùn)啊總額減去所得稅懊后的余額。背 啊十、成本的核算笆 耙1.版成本是公司生產(chǎn)邦產(chǎn)品的制造成本暗。包括直接材料把、直播接人工、懊制造費(fèi)用等成本安項(xiàng)目。敖 辦2.礙成本的核算按產(chǎn)矮品品種的分類(lèi)核昂算。藹 扮直接材料按發(fā)出岸移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)耙，攤?cè)氩煌a(chǎn)品礙生產(chǎn)成本。礙 翱直接人工按直接背實(shí)際消耗人工費(fèi)罷用計(jì)入成本。鞍 辦制造費(fèi)用水電費(fèi)胺按電表用量的一跋定比例分配入不百同產(chǎn)品。折舊按扮固定資產(chǎn)部門(mén)分?jǐn)∨?。物料消耗按絆折舊比例進(jìn)行分懊配。伴 爸3.版生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)半，無(wú)在產(chǎn)品核算擺。拌 拔十一、會(huì)計(jì)報(bào)表襖 百1.斑會(huì)計(jì)報(bào)表是反映爸公司財(cái)務(wù)狀況和斑經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面伴文件。哎 包括： 敖資產(chǎn)負(fù)債表、損斑

7、益表、現(xiàn)金流量安表、附表及會(huì)計(jì)柏報(bào)表附注和財(cái)務(wù)癌情況說(shuō)明書(shū)。暗 吧2.壩會(huì)計(jì)報(bào)表是登記背完整、核對(duì)無(wú)誤案的帳簿記錄和其絆他資料編制的，啊做到數(shù)字真實(shí)、頒計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容奧完整、報(bào)送及時(shí)癌。愛(ài) 十二、附則 奧1.安公司會(huì)計(jì)制度隨敖國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制般度修改和公司實(shí)挨際情況需要進(jìn)行愛(ài)修改。皚 柏2.俺公司會(huì)計(jì)制度自扒核算之日起施行岸。阿 財(cái)務(wù)管理制度 編號(hào)：02 罷為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理挨，適應(yīng)激烈市場(chǎng)板競(jìng)爭(zhēng)要求，提高愛(ài)企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)氨企業(yè)上新臺(tái)階，靶根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法骯規(guī)和本公司實(shí)際版，特制定如下制岸度：扳 一、總原則 板1.捌司各員工必須尊頒紀(jì)守法從公司整癌體利益出安發(fā)，相互協(xié)作。瓣 瓣2.襖司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部翱門(mén)

8、必須相互銜接拌，各負(fù)其責(zé)。瓣 半3.壩須做到錢(qián)帳分管把，帳物分管，手搬續(xù)齊全。疤 芭4.矮手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須案簽字，半“爸簽字爸”埃就是牽制。凹 邦二、材料采購(gòu)制礙度胺 芭1.稗材料庫(kù)存既保證扳生產(chǎn)需要，又無(wú)哀積壓，采購(gòu)費(fèi)用熬小。柏 吧2.擺每次采購(gòu)必先由扳倉(cāng)庫(kù)向采購(gòu)部門(mén)按申請(qǐng)。奧 胺3.稗采購(gòu)部門(mén)根據(jù)申扳請(qǐng)打訂單（三份癌），送財(cái)務(wù)部審熬核、經(jīng)理審批方皚可向客戶(hù)聯(lián)系采疤購(gòu)。敗 鞍4.艾采購(gòu)部門(mén)必須保板證材料及時(shí)、保霸質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)爸到位并能取得增暗值稅票。澳 拔5.案材料進(jìn)入公司以笆后，倉(cāng)庫(kù)必及時(shí)安清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量扮管理部門(mén)驗(yàn)收質(zhì)昂量合格后，倉(cāng)庫(kù)巴填制入庫(kù)單有壩關(guān)人員簽字送財(cái)哀務(wù)部門(mén)，倉(cāng)管人耙員及時(shí)

9、登記入帳擺。敖 岸6.般供應(yīng)商必須提供安請(qǐng)款單、發(fā)票、搬我司訂單，經(jīng)財(cái)敖務(wù)部門(mén)審核、經(jīng)襖理審批，才可付哀款。礙 巴三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)制跋度藹 柏1.背銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必白須詳細(xì)登記客戶(hù)案資料。鞍 皚2.跋銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必爸須同客戶(hù)確定好安售價(jià)、付款方式擺、送貨方式以有埃關(guān)事項(xiàng)。百 懊3.半客戶(hù)需增值稅發(fā)哀票必須簽訂正式佰合同，并留財(cái)務(wù)耙部門(mén)存檔。白 氨4.把業(yè)務(wù)人員必須根暗據(jù)客戶(hù)訂單確定班生產(chǎn)，如樣品需般有客戶(hù)簽字辦單板或訂單。罷 板5.埃業(yè)務(wù)人員給客戶(hù)懊價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)頒經(jīng)理審批，并留扮財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。哎 把6.拔業(yè)務(wù)人員必須負(fù)半責(zé)客戶(hù)全套服務(wù)稗，包括客戶(hù)對(duì)產(chǎn)奧品的要愛(ài)求，送還貨期，稗貨款追回。唉 哀7.班

10、產(chǎn)品生產(chǎn)完成后鞍立即打送貨單。愛(ài) 唉8.佰發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)柏貨人在送貨單上邦簽字，并由各戶(hù)拔簽字。扮 般四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制扮度矮 挨依襖99擺年費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的暫擺行規(guī)定芭 霸五、現(xiàn)金管理制斑度哀 昂1.吧現(xiàn)金管理必須遵搬循錢(qián)帳分管，錢(qián)隘票分管原則，會(huì)案計(jì)管帳票，出納愛(ài)管錢(qián)。搬 熬2.百每項(xiàng)現(xiàn)金收入必挨須由會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)票罷據(jù)，出納收現(xiàn)，扒并在票上簽字蓋搬上敖“矮現(xiàn)金收訖辦”鞍戳記。笆 矮3.案現(xiàn)金收款票據(jù)必斑須設(shè)置多聯(lián)，客礙戶(hù)、會(huì)計(jì)、出納敖、經(jīng)辦人分別一安聯(lián)，以便核對(duì)。挨 埃4.澳出納必須確?，F(xiàn)哎金的安全，防止靶遺失、偷竊。埃 吧5.埃出納必須根據(jù)經(jīng)凹辦人簽字、會(huì)計(jì)絆審核、經(jīng)理斑審批的憑據(jù)付款板。佰 笆6.背

11、出納必須即時(shí)登藹記現(xiàn)金日記帳，八核對(duì)收入、支出愛(ài)、余額并與實(shí)際霸庫(kù)存現(xiàn)金相符，哎做到日清日結(jié)束哀。扮 埃7.爸出納不得擅自借爸款給員工，借款爸必須有總經(jīng)理批哎準(zhǔn)簽字，并不得絆超過(guò)規(guī)定限額。阿 斑8.哎月底會(huì)計(jì)同出納背核對(duì)現(xiàn)金余額和翱銀行存款余款，罷做到帳帳相符、胺帳實(shí)相符。巴 哀六、成本控制制岸度拌 扳1.笆各生產(chǎn)員工必須壩有很強(qiáng)的成本意艾識(shí)，不斷提高自頒己的生產(chǎn)技術(shù)水拔平，節(jié)約材料，岸提高速度，保證氨產(chǎn)品質(zhì)量。愛(ài) 骯2.罷會(huì)計(jì)要同其他部把門(mén)制定每年每種隘產(chǎn)品的成本計(jì)劃巴，材料耗用定額背，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。胺 白3.爸材料入庫(kù)保管人安員立即同生產(chǎn)人般員組織驗(yàn)收，清唉點(diǎn)凹數(shù)量，檢查質(zhì)量拜，如有數(shù)量和質(zhì)背

12、量問(wèn)題，及時(shí)通壩知采購(gòu)部門(mén)和供啊應(yīng)商。把 半4.擺材料入庫(kù)及時(shí)由拌保管人員填制驗(yàn)敖收單，驗(yàn)收單上哀必須有檢查質(zhì)量翱人員和保管人員艾同時(shí)簽名，一份案三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)般務(wù)、采購(gòu)部門(mén)，笆以便核對(duì)。壩 背5.埃車(chē)間生產(chǎn)需材料翱必須填制領(lǐng)料單頒，并有生產(chǎn)和倉(cāng)礙庫(kù)部門(mén)同時(shí)簽名傲，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)搬。愛(ài) 稗6.懊領(lǐng)料單一份三聯(lián)爸，財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)百部、倉(cāng)庫(kù)各一聯(lián)挨。皚 隘7.敖倉(cāng)庫(kù)保管人員必奧須立即登記材料矮數(shù)量式帳戶(hù)，月扳底抽查材料實(shí)物昂與帳存是否相符岸。岸 扳8.罷財(cái)務(wù)部門(mén)必須建跋立材料數(shù)量金額拜式二級(jí)帳控制，暗修理配件零星物癌料建立金額式二隘級(jí)帳控制，修理頒配件零星物料倉(cāng)邦庫(kù)邦可以以表代帳，啊月底必須同倉(cāng)庫(kù)啊帳

13、核對(duì)相符。芭 壩9.拔生產(chǎn)員工按定額安用料，超過(guò)定額班必須查明原因，白屬于主觀因素，叭責(zé)任人必須承擔(dān)把責(zé)任；屬客觀素跋調(diào)整定額。搬 八10.拜生產(chǎn)員工必須完藹成規(guī)定工作量才版算加班，計(jì)加班吧工資，未完成規(guī)襖定工作量加班，般不計(jì)加班工資。瓣 襖11.板員工必須有產(chǎn)品艾質(zhì)量意識(shí)，由于傲主觀因素，使產(chǎn)敖品質(zhì)量未能達(dá)客背戶(hù)要求，造成損跋失，由員工承擔(dān)案責(zé)任。拜 皚12.辦生產(chǎn)設(shè)備操作人斑員和維修人員必背須按規(guī)程操作保搬養(yǎng)，并以記錄。隘 澳以上制度在實(shí)踐半中逐步完善稗 昂費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的暫行百規(guī)定白 編號(hào)：03 礙本著既要保障供唉給又要節(jié)約開(kāi)支搬、做到報(bào)銷(xiāo)費(fèi)靶用有章可循的原矮則，制定本規(guī)定把。澳 一、差旅費(fèi)：

14、 澳1.般外出辦事人員報(bào)唉銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，在胺報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上應(yīng)附背有百“凹出差批準(zhǔn)務(wù)唉”邦，否則不予報(bào)銷(xiāo)捌。拔 奧2.奧報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，巴出差人員應(yīng)認(rèn)真耙填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，寫(xiě)敗明出差路線，注邦明各路段開(kāi)支的頒費(fèi)用，便于領(lǐng)導(dǎo)拔和財(cái)會(huì)人員審核傲。報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)不耙合乎要求者，財(cái)胺會(huì)人員應(yīng)要求重耙新填寫(xiě)，否則可芭以拒收?qǐng)?bào)銷(xiāo)費(fèi)。隘 盎3.疤出差路線需要合翱理，繞道交通費(fèi)芭不予報(bào)銷(xiāo)。必須爸繞道的，要經(jīng)過(guò)昂公司負(fù)責(zé)人同意氨后，方能報(bào)銷(xiāo)。挨 柏4.暗出差人員需乘坐吧公共汽車(chē)的，以背中巴交通費(fèi)為標(biāo)癌準(zhǔn)。如確需乘坐柏“班的士辦”哀的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批霸準(zhǔn)后，方能報(bào)銷(xiāo)敗。無(wú)公司共汽車(chē)氨的瓣路段落，可以報(bào)案銷(xiāo)摩托車(chē)費(fèi)。邦 壩5.疤出差人員不

15、能及拌時(shí)回廠就餐的，半可憑發(fā)票，每人襖每餐報(bào)銷(xiāo)不可超皚過(guò)絆15阿元的誤餐補(bǔ)助。百出差職工一般不背得報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)。愛(ài) 拌6.芭報(bào)銷(xiāo)罰款時(shí)，要把分清責(zé)任，報(bào)銷(xiāo)靶公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全爸部或一部分的罰叭款。案 阿7.拜報(bào)銷(xiāo)時(shí)間。出差瓣人員在出差回廠霸后的第二天，向傲財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)有凹關(guān)費(fèi)用先故推遲昂時(shí)間的，財(cái)務(wù)部捌門(mén)可以不受理。般 白8.礙報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。出差吧人員填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單斑后，交會(huì)計(jì)審核伴，經(jīng)指定的批準(zhǔn)奧人簽名或蓋章后芭，將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交瓣給出納員付款。辦 二、辦公費(fèi) 拔1.凹辦公用品由公司藹統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，職工霸根據(jù)生產(chǎn)、辦公埃需要，向保管人凹員領(lǐng)用。保管人拔員俺實(shí)行辦公用品領(lǐng)拔用登記簿，進(jìn)行敖登記。佰 皚2.壩公司員工

16、一般不皚得報(bào)銷(xiāo)辦公費(fèi)用鞍。胺 背3.吧保管人員為保證百工作需要，應(yīng)及矮時(shí)購(gòu)買(mǎi)辦公用品懊。購(gòu)買(mǎi)前，預(yù)先阿編制購(gòu)物申請(qǐng)清澳單，經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)唉買(mǎi)。辦公用品購(gòu)鞍回以后，由出納哀人員監(jiān)督驗(yàn)收入哎庫(kù)，由保管員、跋出納員在送貨單搬上簽名，便以與熬銷(xiāo)貨方結(jié)算貨款稗是核對(duì)。罷 昂4.皚月結(jié)支付費(fèi)用時(shí)板，要取得稅務(wù)部伴門(mén)的正式發(fā)票。笆 邦三、材料及維修扮費(fèi)用靶 暗1.盎倉(cāng)庫(kù)保管員必須扳健全物資進(jìn)出庫(kù)扳手續(xù)。生產(chǎn)維修敗需要的材料、物佰資憑領(lǐng)料單出庫(kù)鞍，購(gòu)進(jìn)的材料、跋物資，使用物資八驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫(kù)敗。昂 跋2.盎購(gòu)進(jìn)的不需要入矮庫(kù)的維修物資，礙也要通過(guò)驗(yàn)收翱，在入庫(kù)單上注胺明白“皚未入庫(kù)使用凹”矮。啊 俺3.胺所購(gòu)物資

17、，如果拜是月結(jié)付款的，跋應(yīng)在送貨單上附扳上驗(yàn)收入庫(kù)單，襖以便結(jié)帳核對(duì)。笆 笆4.扳分次報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的扒，應(yīng)將購(gòu)貨發(fā)票襖連同入庫(kù)單一并版報(bào)刊財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)哎帳，無(wú)驗(yàn)收入庫(kù)拜單的不予報(bào)銷(xiāo)。疤 斑5.把維修部人員，在隘購(gòu)買(mǎi)維修物資前白，應(yīng)編制購(gòu)物申盎請(qǐng)單，經(jīng)審核批啊準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。叭 壩6.拜需要外修的機(jī)器懊及另部件，經(jīng)批半準(zhǔn)后送外維修，搬修理完回收交付隘使用時(shí)，需經(jīng)使搬用部門(mén)負(fù)責(zé)人驗(yàn)愛(ài)收。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)板，附上驗(yàn)收單，叭方能報(bào)銷(xiāo)。芭 絆7.把因支付的材料，拜物資及維修費(fèi)用艾數(shù)額較大，應(yīng)取俺得合法憑證。擺 四、伙食費(fèi)： 岸1.頒因現(xiàn)有的生活水?dāng)[平藹上，每人每天控鞍制在拔4.5岸元以?xún)?nèi)的結(jié)算報(bào)靶銷(xiāo)伙食費(fèi)。捌 佰2.

18、邦食堂物資采購(gòu)由艾廚房職工負(fù)責(zé)，懊由公司指定人員扳監(jiān)督驗(yàn)收，并在翱發(fā)票上共同簽名稗，據(jù)以報(bào)銷(xiāo)。礙 搬3.擺在保證不降低現(xiàn)哎有的生活水平上芭，每季度（或半跋年）根據(jù)市場(chǎng)物百價(jià)下降水平，作昂適當(dāng)調(diào)整。半 敖4.翱逐步改善和提高擺職工期的生活水翱平。在公司經(jīng)濟(jì)靶效益不斷提高的敗前提下，對(duì)職工拜的伙食費(fèi)也將逐藹步有所增加。把 翱5.暗以上暫行規(guī)定，安應(yīng)在今后的實(shí)施盎過(guò)程中，不斷補(bǔ)拔充、完善。安 內(nèi)部牽制制度 編號(hào)：04 埃一、為了減損失阿、浪費(fèi)，提高經(jīng)疤濟(jì)效益，制定期昂本制度。矮 鞍二、任何一項(xiàng)經(jīng)扒濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有敗兩人扒以上參與，不應(yīng)昂有脫離監(jiān)督的經(jīng)把濟(jì)行為。巴 背三、會(huì)計(jì)管帳、拔管票，不管錢(qián)、敗不管

19、物；出納管疤錢(qián)，不管帳（除疤現(xiàn)金、銀行存款阿日記帳外）不管翱物，不管已做帳扮的記帳憑證。懊 芭四、倉(cāng)庫(kù)保管人背員管好財(cái)產(chǎn)、物挨資，包括生產(chǎn)材稗料、維修用品零罷配件、五金材料皚等。絆 爸五、辦公用品指笆定專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)，專(zhuān)壩人保管并發(fā)出登拔記。安 癌六、發(fā)出收款業(yè)啊務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開(kāi)岸具發(fā)票，由出納班收款。付款時(shí)由背會(huì)計(jì)審核發(fā)票后暗，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)柏后付款。多種收埃付款單據(jù)發(fā)票，伴必須經(jīng)總經(jīng)理簽暗名后，才能進(jìn)帳拔。半 礙七、固定資產(chǎn)和巴大宗的材料物資邦的采購(gòu)要有批準(zhǔn)俺的預(yù)算。購(gòu)回后版要通過(guò)倉(cāng)庫(kù)保管安員驗(yàn)收入庫(kù)，根愛(ài)據(jù)領(lǐng)料單出庫(kù)。翱報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附爸上批準(zhǔn)的預(yù)算單芭、發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)斑收單方能付款。埃倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)進(jìn)

20、氨出物資要及時(shí)記邦帳、對(duì)帳，如有叭不符，應(yīng)查明原案因，及時(shí)處理。隘 扒八、會(huì)計(jì)、出納吧每月月終應(yīng)對(duì)現(xiàn)絆金和銀行存款對(duì)癌一次帳，并盤(pán)點(diǎn)伴庫(kù)存現(xiàn)金。皚 鞍九、倉(cāng)庫(kù)物資年跋終必須盤(pán)點(diǎn)一次叭，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)般和年終成本核算吧。年中根據(jù)需要皚可以不定期盤(pán)點(diǎn)藹。骯 阿稽扒 叭核敗 靶制巴 皚度柏 編號(hào)：05 埃一、根據(jù)會(huì)計(jì)挨法傲27巴條和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)啊工作規(guī)范化規(guī)唉定，結(jié)合本公司頒制定本制度。疤 凹二、會(huì)計(jì)稽核制百定工作指定專(zhuān)人般完成，直接由老白板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)百。班 癌三、按月對(duì)原憑頒證和記帳憑證審隘核一班次，對(duì)會(huì)計(jì)帳簿罷、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核艾一次。扮 壩四、按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)昂金一次，并由出藹納的現(xiàn)金、銀行捌存款日記與會(huì)計(jì)

21、隘現(xiàn)金、銀行存款皚總帳進(jìn)行核對(duì)，辦如有不符應(yīng)查明半原因及時(shí)處理。吧 暗五、對(duì)庫(kù)存原材熬料，每年年底盤(pán)唉存一次，據(jù)以調(diào)爸整帳務(wù)（成本與唉庫(kù)存）。俺 半六、稽核人員對(duì)瓣記帳憑證、會(huì)計(jì)奧帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表氨、納稅申報(bào)表和凹會(huì)計(jì)核算的其它扒資料以及出納的佰現(xiàn)金、銀行存款搬日記帳等有關(guān)財(cái)藹務(wù)資料，除按月百進(jìn)行稽核外，還唉可根據(jù)需要對(duì)上哀列資料進(jìn)抽查、拌會(huì)計(jì)、出納人員瓣應(yīng)予支持和配合吧。拌 瓣七、稽核人員因熬工作需，可向本拌廠員工開(kāi)展稽核癌調(diào)查或詢(xún)問(wèn)，有拌關(guān)人員應(yīng)予以支埃持和配合，不得伴借故耙推諉、阻撓。骯 扒八、原始憑證和愛(ài)記帳憑證審核內(nèi)百容和方法：伴 伴1.藹查原始憑證的合柏法性、合理性。凹大宗物品必須取

22、艾得稅務(wù)發(fā)票，對(duì)搬方如是一般納稅班人，應(yīng)取得專(zhuān)用埃發(fā)票，是小規(guī)模稗納稅人應(yīng)取得普胺通發(fā)票或稅務(wù)部版門(mén)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)艾票（俺6%壩）。發(fā)票上的物絆品經(jīng)本公司需要壩的東西，有無(wú)批愛(ài)準(zhǔn)的購(gòu)量預(yù)算。耙 把2.斑查原始憑證的真凹實(shí)性。發(fā)票上的凹物品是否銷(xiāo)售商礙所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，挨購(gòu)進(jìn)價(jià)與預(yù)算、敗現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng)，胺貨物是否驗(yàn)收入柏庫(kù)等。扮 唉3.斑核原始憑證的完隘整性，有無(wú)購(gòu)貨拔單位名稱(chēng)、購(gòu)貨翱時(shí)間、品名、規(guī)頒格、大小寫(xiě)、復(fù)拔寫(xiě)、公私章；是鞍否發(fā)票聯(lián)，有無(wú)壩涂改（金額涂改八要退回重開(kāi)）涂凹改處有蓋公章，礙審批人是否簽名絆等。疤 啊4.班核記帳憑證的正罷確性。時(shí)間、編疤號(hào)是否正確，使絆用的科目、方向哀、金額是否正確

23、俺，大小寫(xiě)是否相版符，摘要記載是頒否清楚等。埃 板九、復(fù)核會(huì)計(jì)帳氨簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是捌否正確無(wú)誤：搬 笆1.澳帳與明細(xì)帳是否胺相符，摘要欄是耙否記載得簡(jiǎn)要明捌了。藹 百2.凹對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)佰字與總帳數(shù)字是頒否一致，核對(duì)損稗益表中的數(shù)字是半否與總帳和有關(guān)隘明細(xì)帳相符，有暗無(wú)更改報(bào)表數(shù)字白，有無(wú)對(duì)不同對(duì)耙象使用不同的數(shù)骯字報(bào)出。昂 癌3.岸對(duì)報(bào)表之間的數(shù)鞍字是否銜接，前百后期之間是否銜氨接。拌 笆十、稽核人員應(yīng)礙兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)礙現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處版理，并為老板、唉總經(jīng)理匯報(bào)搬，取得支持。岸 現(xiàn)金管理制度 編號(hào)：06 胺一、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)敗金的管理和監(jiān)督熬，保證現(xiàn)金安全澳和出納人員做到昂有章可循，制定奧本制度。

24、唉 鞍二、為保證公司俺生產(chǎn)、工作的正擺常進(jìn)行，必須保敗持適量的庫(kù)存現(xiàn)暗金。佰 搬三、現(xiàn)金的使用稗，要能保證下面阿的項(xiàng)目能及時(shí)支拌付：邦 背1.巴產(chǎn)品銷(xiāo)售的運(yùn)輸癌費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)罷廠費(fèi)、廣告費(fèi)。唉 芭2.耙本公司員工工資阿、獎(jiǎng)金、津貼、吧福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)鞍和其他勞務(wù)報(bào)酬瓣。礙 隘3.礙員工差旅費(fèi)、學(xué)芭習(xí)費(fèi)、客戶(hù)的業(yè)艾務(wù)招待費(fèi)。懊 邦4.捌駕車(chē)人員的車(chē)油昂費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)耙橋費(fèi)、行車(chē)費(fèi)。敗 絆5.邦員工工傷事故、芭生活困難和突發(fā)霸事件和臨時(shí)借款邦。哎 唉6.案設(shè)備的小型維修班的人工費(fèi)，所需熬的零配件及其他矮五金材料費(fèi)。哀 奧7.吧公司負(fù)責(zé)人安排奧的其他小額開(kāi)支叭。皚 岸四、除保證上項(xiàng)按兩天的開(kāi)支外，愛(ài)多

25、余的現(xiàn)金必須笆及時(shí)存入銀行。愛(ài) 艾五、公司現(xiàn)金必班須存放在財(cái)務(wù)室埃的保險(xiǎn)柜內(nèi)。工拜資發(fā)放的現(xiàn)金袋跋應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)天發(fā)放骯完畢，避免在保斑險(xiǎn)柜外放。藹 哀六、不準(zhǔn)以收抵盎支，收支必須分澳開(kāi)。襖 八七、不準(zhǔn)代其他拌單位收、付現(xiàn)金矮。靶 翱八、不準(zhǔn)將公司癌存帳戶(hù)借給他人絆使用。愛(ài) 挨九、不準(zhǔn)以白條敖或不符合帳務(wù)制愛(ài)度的憑證頂替庫(kù)扳存現(xiàn)金。壩 芭十、不準(zhǔn)私設(shè)小盎錢(qián)柜。不得將長(zhǎng)罷款存放一邊，脫佰離帳務(wù)監(jiān)督。絆 擺十一、出納人員般要認(rèn)真、逐筆、襖順序俺登記好現(xiàn)金日記盎帳和銀行存款日哎記帳，做到日清鞍月結(jié)，每天業(yè)終襖了，應(yīng)核對(duì)帳、艾款是否相符，月頒終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)頒帳帳、帳實(shí)是否稗相符，如有問(wèn)題佰應(yīng)及時(shí)查明原因骯調(diào)

26、帳。斑 哎十二、財(cái)務(wù)人員巴應(yīng)定期或不定期背對(duì)出納人員的庫(kù)扮存現(xiàn)金進(jìn)行清查靶、盤(pán)點(diǎn)，如有長(zhǎng)胺短款，應(yīng)查明原扮因及時(shí)處理。阿 財(cái)產(chǎn)清查制度 編號(hào)：07 矮為了加強(qiáng)公司財(cái)胺產(chǎn)的管理，確保斑公司財(cái)產(chǎn)的安全疤，使會(huì)計(jì)核算真辦實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有耙關(guān)法規(guī)的規(guī)定，案特制定如下制度壩：頒 扳一、公司必須每盎年對(duì)材料、抵值埃易耗品、包裝物霸、固定資產(chǎn)進(jìn)行半全面清查一次。班 壩二、倉(cāng)庫(kù)保管人盎員必須做好盤(pán)點(diǎn)奧前的準(zhǔn)備工作，傲登記挨好材料、低值易哎耗品、包裝物帳拜簿并結(jié)好余額，稗以便核對(duì)，整理襖好財(cái)產(chǎn)物資，分哎門(mén)別類(lèi)。岸 鞍三、由辦公室人俺員牽頭，財(cái)務(wù)人巴員、物料保管人艾員參加，對(duì)財(cái)產(chǎn)版物資逐筆登記，按并與帳面進(jìn)行核俺對(duì)

27、。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)芭盈虧，應(yīng)及時(shí)向懊公司領(lǐng)導(dǎo)及董事哎會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)澳后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)哀處理。阿 阿四、對(duì)盤(pán)虧的材唉料、包裝物、低白值易耗品造成的柏盤(pán)虧，根據(jù)不同隘的原因進(jìn)行處理芭，屬人為管理因奧素，由責(zé)任人賠鞍償，屬自然損耗稗的，完善報(bào)批手傲續(xù)。頒 板五、固定資產(chǎn)必安須由辦公室指定搬專(zhuān)人管理，負(fù)責(zé)啊固定資產(chǎn)的購(gòu)置班、使用、閑置、安報(bào)廢的管理，登扒記工作。疤 岸六、由辦公室牽凹頭，會(huì)計(jì)、使用瓣部門(mén)參加鞍，每年全面清點(diǎn)搬一次，并對(duì)報(bào)廢柏、未使用的進(jìn)行爸處理。在清查中澳將報(bào)廢、損壞的斑固定資產(chǎn)填寫(xiě)奧“捌固定資產(chǎn)報(bào)廢表敖”唉，并注明原因，扳辦理有關(guān)報(bào)批手柏續(xù)，經(jīng)公司董事笆會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳昂務(wù)處理。胺 票據(jù)管理制

28、度 編號(hào)：08 阿為了加強(qiáng)有力會(huì)盎計(jì)核算工作，完瓣善財(cái)務(wù)管理制度艾，確保票據(jù)妥善絆保管，特制定本背制度：般 柏一、支票由出納昂?jiǎn)T專(zhuān)人保管。領(lǐng)版用支票進(jìn)領(lǐng)用人半需填寫(xiě)領(lǐng)用支票白審批單，由總經(jīng)伴理審批并由財(cái)務(wù)唉總監(jiān)認(rèn)證后向出俺納員領(lǐng)用，領(lǐng)用懊人負(fù)責(zé)收回相關(guān)按單據(jù)并及時(shí)到財(cái)辦務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)叭銷(xiāo)手續(xù)。懊 擺二、原則上不準(zhǔn)澳簽發(fā)空白抬頭或案金額的支票，如案確實(shí)需要，應(yīng)由擺總經(jīng)骯理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同翱意，并在支票上俺填上最高限額，拌由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)拜收回相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)邦憑證，由財(cái)務(wù)人哎員核對(duì)是否準(zhǔn)確矮。辦 鞍三、建立支票領(lǐng)翱用備查簿，依序艾登記領(lǐng)用人，領(lǐng)拌用支票日期及注俺銷(xiāo)日期等。絆 啊四、對(duì)已作廢支敗票，與支票存根

29、翱放在一起，并加疤蓋背“安作廢傲”巴印章后妥善保管翱。白 邦五、發(fā)票由主管半會(huì)計(jì)專(zhuān)人保管和百負(fù)責(zé)核對(duì)，建立昂發(fā)票領(lǐng)用登記簿霸，定期對(duì)空白發(fā)靶票及領(lǐng)用的發(fā)票昂進(jìn)行檢查。板 拜六、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單矮、領(lǐng)用單每月必壩須定期核對(duì)后，皚交會(huì)計(jì)部門(mén)入帳阿，并裝訂保管。熬 班七、出納的支出斑單據(jù)，由出納登白記現(xiàn)金日記帳、癌銀行存款日記帳叭后，經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)背后，交會(huì)計(jì)入帳辦。霸 阿會(huì)計(jì)檔案管理制矮度叭 編號(hào)：09 白一、為了加強(qiáng)檔絆案管理，統(tǒng)一會(huì)板計(jì)檔案管理制度案，根據(jù)中華人耙民共和國(guó)會(huì)計(jì)法頒和中華人民凹共和國(guó)檔案法的稗規(guī)定，結(jié)合本敗公司實(shí)際及內(nèi)部壩管理需要，制定巴本辦法。巴 敖二、會(huì)計(jì)檔案指拜會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)瓣帳簿和

30、會(huì)計(jì)報(bào)表胺、會(huì)計(jì)資料備份按軟盤(pán)等會(huì)計(jì)核算襖專(zhuān)業(yè)材料。斑 唉三、公司每年形安成的會(huì)計(jì)檔案。哎應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸岸檔的要求，負(fù)責(zé)哎整理、立卷或裝啊訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)岸計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)敗年度終了后，可斑暫由財(cái)務(wù)保管，暗任何人不得自行哎封包工保存。皚 啊四、財(cái)務(wù)部指專(zhuān)按人以會(huì)計(jì)檔案進(jìn)罷行妥善保管，存靶放有序，查找方安便，同時(shí)，嚴(yán)格案執(zhí)行安全和礙保密制度，不得拜隨意堆放，嚴(yán)防壩毀損、散失和泄芭密。扳 辦五、保存的會(huì)計(jì)挨檔案，應(yīng)為本單矮位的財(cái)會(huì)人員提埃供利用，非財(cái)會(huì)頒人員不得借閱和襖查看。向外單位板提供利用時(shí)，須皚經(jīng)本單位主管領(lǐng)鞍導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽暗字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔白案原則上不得借拌出。般 巴六、撤消、合并拔時(shí)，會(huì)計(jì)檔案

31、應(yīng)案隨同單位的全部稗檔案本并移交指扒定的單位，并按版規(guī)定辦理交接手拜續(xù)。骯 壩七、各種會(huì)計(jì)檔礙案的保管基礎(chǔ)，安根據(jù)其特點(diǎn)，分艾階段永久，定期斑二類(lèi)。唉 啊八、會(huì)計(jì)檔案保唉管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)版毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部奧門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)挨。嚴(yán)格審查鑒定般，編造會(huì)計(jì)檔案白銷(xiāo)毀清冊(cè)，并報(bào)愛(ài)公司董事會(huì)審查百，經(jīng)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀背。哀 霸九、本辦法傲自公布之日起執(zhí)辦行。搬 白附會(huì)計(jì)檔案保管挨期限表：敖 奧序號(hào)檔案名稱(chēng)保襖管年限備芭 爸注奧 扳一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)擺 八1藹原始憑證、記帳拜憑證、匯總憑證懊15罷年熬 傲2稗銀行余額調(diào)節(jié)表芭15埃年挨 板二、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)艾 版3版日記帳伴15氨年澳 絆其中：現(xiàn)金和銀捌行日記帳班 敗4柏明細(xì)

32、帳拌25礙年凹 白5隘總帳扒15班年包括日記總帳澳 愛(ài)6昂輔助帳簿盎15邦年拔 壩7扒固定資產(chǎn)卡片稗15絆年固定資產(chǎn)報(bào)廢笆清理后保存拜5霸年把 按三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)愛(ài)5安年按 按8把主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快笆報(bào)拔3拜年包括方字分析安 熬9哎月、季度會(huì)計(jì)報(bào)笆表吧5阿年包括方字分析板 皚10胺年度會(huì)計(jì)報(bào)表（八決算）永久包括俺方字分析皚 四、其他類(lèi) 埃11矮會(huì)計(jì)移交清冊(cè)笆15礙年般 隘12吧會(huì)計(jì)檔案保管清岸冊(cè)藹25俺年案 氨13拔會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清扒冊(cè)罷25笆年板 靶會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)擺任制跋 編號(hào)：10 哀一、根據(jù)會(huì)計(jì)法罷和公司的實(shí)際情案況負(fù)責(zé)公司的全捌面會(huì)計(jì)核算工作佰，并直接對(duì)老板辦負(fù)責(zé)。愛(ài) 襖二、參與制定公疤司的會(huì)

33、計(jì)核算制鞍度和財(cái)務(wù)管理制按度工作，制定公佰司的收支計(jì)劃，懊并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)翱施。跋 凹三、負(fù)責(zé)審核票芭據(jù)的合法性、合隘理性、正確性，藹并以此填制憑證壩，登記帳簿。唉 邦四、負(fù)責(zé)填制科礙目匯總表，據(jù)以爸登記總帳，并與佰各明細(xì)帳核對(duì)相盎符。襖 爸五、負(fù)責(zé)編制會(huì)班計(jì)報(bào)表，做到帳壩表相符，并檢查版預(yù)算和財(cái)務(wù)收支斑計(jì)劃的執(zhí)行情況拔。頒 稗六、負(fù)責(zé)并參與般財(cái)產(chǎn)清查工作，擺定期限或不定期壩對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)安，檢查帳實(shí)是否敖相符，財(cái)務(wù)部門(mén)扳的財(cái)產(chǎn)帳目與倉(cāng)哎庫(kù)帳是否一致，奧做到帳實(shí)相符、版帳帳相符。伴 半七、對(duì)出納工作傲及其他會(huì)計(jì)工作暗進(jìn)行督促和監(jiān)督邦，并協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)內(nèi)罷部工作。半 耙八、辦理有關(guān)稅拜款的計(jì)算、申報(bào)暗，

34、并納工作和有岸關(guān)財(cái)政、工商的襖財(cái)務(wù)事宜。皚 白九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔艾案的裝訂和保管斑工作。背 靶出納人員崗位責(zé)阿任制安 編號(hào)：11 笆本公司出納人員耙在總經(jīng)理直接領(lǐng)笆導(dǎo)下工作，并以懊其負(fù)責(zé)、其職責(zé)皚如下：疤 柏一、認(rèn)真做好貨按幣資金的收、付搬和結(jié)算工作，圓案滿(mǎn)完成出納工作拔任務(wù)。霸 礙二、負(fù)責(zé)保管庫(kù)跋存現(xiàn)背金和有價(jià)證券，叭嚴(yán)格按現(xiàn)金管佰理?xiàng)l例的具規(guī)絆定收支使用現(xiàn)金叭。爸 按三、負(fù)責(zé)管理銀礙行存款和其他貨奧幣資金，嚴(yán)格遵八守結(jié)算紀(jì)律，按按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)斑帳結(jié)算業(yè)務(wù)。頒 拜四、設(shè)置現(xiàn)金日佰記帳，按照經(jīng)濟(jì)敖業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序艾，逐日逐筆登記叭入帳，做到日清爸月結(jié)，帳款相符胺，不以白條抵庫(kù)矮，不得保存帳外把資金

35、。發(fā)現(xiàn)帳款背不符時(shí)，要查明爸原因，長(zhǎng)款不得白私自取走，短款暗要如實(shí)賠償。奧 敗五、設(shè)置銀行存頒款日記帳，按照耙經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的白順序逐日逐筆登壩記入帳，做到日哎清月結(jié)，掌握存?？钋闆r，杜絕空矮頭支票發(fā)生，月哀終與銀行逐筆對(duì)疤帳，如有不符，埃應(yīng)查明是否有未拔達(dá)帳項(xiàng)，并編制班余額調(diào)節(jié)表。敖 疤六、認(rèn)真審核收哀付款原始憑證，按據(jù)實(shí)辦理收付款艾業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀靶行辦理電費(fèi)、電昂話費(fèi)、稅款、匯安票等結(jié)算業(yè)務(wù)。岸對(duì)上面三個(gè)代扣芭戶(hù)存款，應(yīng)按月皚核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短扮款，應(yīng)及時(shí)正確般處理。拜 耙七、妥善保管和敖按規(guī)定使用有關(guān)俺印章，保證貨幣胺資金的安全。安 吧八、加強(qiáng)對(duì)空白熬支票的管理，凡拜領(lǐng)取空白支票，敖必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)

36、批準(zhǔn)邦，并做好領(lǐng)用和挨注銷(xiāo)登記手續(xù)，氨支票作廢，應(yīng)加翱蓋作廢戳記。如藹發(fā)生支票、發(fā)票唉遺失，應(yīng)立即向板領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)吧責(zé)按銀行規(guī)定辦罷理掛失。如果未背及時(shí)申報(bào)，產(chǎn)生扒的后果應(yīng)由本人翱負(fù)責(zé)。頒 疤九、所有收支憑捌證都必須經(jīng)總經(jīng)拌理審查簽字后，挨方能交會(huì)計(jì)做帳靶。扳 芭十、稗積極做好領(lǐng)導(dǎo)交懊辦的其他出納工鞍作。挨 財(cái)務(wù)管理制度 總 則 艾一、為了保障國(guó)翱有資產(chǎn)的安全、俺增值，保護(hù)投資翱者的合法權(quán)益，隘規(guī)范公司企業(yè)財(cái)拜務(wù)行為，有利于暗企業(yè)的發(fā)展，加芭強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根稗據(jù)中華人民共哎和國(guó)會(huì)計(jì)法、胺企業(yè)財(cái)務(wù)通則搬，結(jié)合本公司敗的實(shí)際情況，制伴定本制度。八 擺二、企業(yè)財(cái)務(wù)管骯理的基本任務(wù)和耙方法是，做好各澳

37、項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)柏劃、控制、監(jiān)督愛(ài)、分析和考核工昂作，依法合理籌版集資金，有效利礙用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)巴，努力提高經(jīng)濟(jì)藹效益。般 翱三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)壩真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)氨法律、法規(guī)，建八立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)襖管理制度，加強(qiáng)擺財(cái)產(chǎn)物資的管理安和資金運(yùn)用班全過(guò)程的監(jiān)控，澳嚴(yán)格內(nèi)部牽制制般度，防止弊端。翱 昂四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加絆強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)隘工作。在生產(chǎn)經(jīng)骯營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量氨、質(zhì)量、工時(shí)、熬設(shè)備利用，存貨艾的消耗、收發(fā)、扮領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及胺各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的耙毀損等，都應(yīng)當(dāng)伴及時(shí)做好完整的柏原始記錄。企業(yè)昂各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的吧進(jìn)出消耗，都應(yīng)搬當(dāng)做到手續(xù)齊全氨，計(jì)量準(zhǔn)確并制霸定和修訂原材料敗、能源等物資消藹耗定額和工時(shí)定案額，定期或者

38、不跋定期地進(jìn)行資產(chǎn)瓣清查。敗 搬財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)耙體系和職責(zé)權(quán)限襖 笆五、本公司財(cái)會(huì)矮人員必須持證上哎崗，遵守國(guó)家有安關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)叭部各項(xiàng)規(guī)章制度傲，認(rèn)真履行職責(zé)班，如實(shí)反映和嚴(yán)半格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)哎業(yè)務(wù)。出埃納等重要崗位必案須由具有深圳常俺住戶(hù)口的人員擔(dān)搬任。企業(yè)財(cái)務(wù)人擺員有權(quán)拒絕承辦氨不合法、不真實(shí)瓣和損害投資者利頒益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，扳必須時(shí)可直接向罷上級(jí)財(cái)務(wù)主管部辦門(mén)反映。絆 鞍六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)盎接受財(cái)政、稅務(wù)背、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)礙督；定期、及時(shí)暗、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)扳計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分半析資料。隘 資金管理 鞍七、本制度所稱(chēng)靶資金管理包括：稗 白措管理：資本金斑籌集、勞動(dòng)資金案籌集；罷 霸現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)邦物管

39、理；疤 鞍結(jié)算資金（應(yīng)收叭款項(xiàng)）管理；翱 靶八、資金、管理挨應(yīng)遵循的原則；班 吧1.岸取之合法，使用骯合規(guī)；癌 盎2.癌開(kāi)源節(jié)流，講求芭效益；稗 啊3.稗內(nèi)部牽制，防范案風(fēng)險(xiǎn)；扒 半4.白管理有拔序，責(zé)任到人；般 八九、資金籌集：版 吧1.板公司倡導(dǎo)多種方癌式、多渠道籌集礙資金，包括：吸敗收現(xiàn)金、非現(xiàn)金敖投資，長(zhǎng)期、短癌期借款，發(fā)行股壩票、債券等；埃 艾2.安資本金的增加、拌變動(dòng)，應(yīng)按法律熬程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)盎計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資壩確認(rèn)，不得弄虛罷作假；拔 啊3.隘借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可頒行性論證的項(xiàng)目扒和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要昂，有可靠的投資奧回報(bào)和還款來(lái)源扳并講求資金成本擺。般 百十、現(xiàn)金及現(xiàn)金白等價(jià)物管理啊 1.內(nèi)

40、部牽制 稗（霸1耙）貨幣資金實(shí)行澳帳款分管，印鑒辦分管；傲 般（爸2笆）出納不得兼任半采購(gòu)、銷(xiāo)售、實(shí)拌物收發(fā)、保管業(yè)襖務(wù)，不填制票及癌兼管理往來(lái)帳，巴不核對(duì)銀行對(duì)帳敗單和銀行日記帳叭；傲 哎（氨3般）出納與本企業(yè)奧主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)把務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬癌關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回傲避原則。絆 2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律 奧（礙1?。┈F(xiàn)金的提取、愛(ài)保管、使用應(yīng)遵按守國(guó)家的現(xiàn)金艾管理?xiàng)l例，不百得坐支現(xiàn)金；藹 奧（耙2胺）銀行帳號(hào)的設(shè)襖立、使用應(yīng)遵守?cái)[國(guó)家的銀行結(jié)扒算辦法、銀靶行帳戶(hù)管理辦法爸，嚴(yán)禁設(shè)立帳啊外帳或公款私存安，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)把肅追查并追究責(zé)癌任；艾 癌（背3癌）出納必須憑經(jīng)拔審核、編號(hào)、手靶續(xù)齊全的記帳憑挨證辦理收付款業(yè)

41、盎務(wù)，不得先斬后隘奏或以借條、白絆條原始憑證充抵熬庫(kù)存；吧 拔（按4岸）外匯的收入，唉使用應(yīng)符合國(guó)家八外匯管理的各項(xiàng)拔法規(guī)、政策。按 邦3.辦現(xiàn)金等價(jià)物搬 阿短期投資的購(gòu)入扮或證把券帳號(hào)的開(kāi)設(shè)必搬須遵守證券管理胺有關(guān)法律、法規(guī)扳，并按企業(yè)內(nèi)部芭職責(zé)、權(quán)限、程拌序批準(zhǔn)后辦理，般嚴(yán)禁私自炒作。敗 耙十一、結(jié)算資金跋管理：巴 唉1.隘應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)盎遵循以下原則：靶 挨（般1疤）入帳有據(jù)，處柏理合規(guī)；扳 矮（懊2絆）跟蹤管理，掌吧握動(dòng)態(tài)；藹 捌（扳3捌）清理及時(shí)，回安款迅速；笆 哎（笆4?。┕?jié)約資金，力懊戒損失；罷 辦（斑5?。┞氊?zé)明確，失吧誤必究。擺 罷2.疤債權(quán)的成立應(yīng)符絆合以下條件：安 癌（佰

42、1愛(ài)）各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生皚應(yīng)收帳款應(yīng)符合擺確認(rèn)銷(xiāo)售成立的瓣有關(guān)條款；半 襖（扒2襖）應(yīng)收股利、應(yīng)擺收利息應(yīng)符合有百關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)矮定和文件；襖 伴（皚3隘）暫借和墊付款傲項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定襖經(jīng)批準(zhǔn)，附件和胺手續(xù)齊全。艾 藹3.搬跟蹤管理和清理般回款鞍 骯實(shí)行辦“艾源頭負(fù)責(zé)制扳”扮，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)拜，發(fā)生的款項(xiàng)，辦誰(shuí)負(fù)責(zé)到底，并昂納入業(yè)績(jī)考核。凹 敖4.皚債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)案按程序，經(jīng)批準(zhǔn)矮，并預(yù)測(cè)分析可班有發(fā)生的重組損鞍益。叭 投資管理 敗十二、本公司對(duì)佰全資、控股、聯(lián)芭營(yíng)企業(yè)以現(xiàn)金、稗實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)班進(jìn)行投資；兼并巴、收購(gòu)、租憑其叭它企業(yè)的股權(quán)；靶購(gòu)入一年內(nèi)不予癌出售的股票以及按其他有價(jià)證券（霸包括公債、國(guó)

43、庫(kù)班券、企業(yè)債券等挨）均構(gòu)成公司的骯長(zhǎng)期投資。岸 爸十三、對(duì)外投資捌的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)愛(ài)以投資時(shí)支付的扮價(jià)款或者評(píng)估確癌定的金額計(jì)價(jià)，佰即按成本法計(jì)價(jià)拔。企業(yè)對(duì)外投資叭應(yīng)取得中國(guó)注冊(cè)敖會(huì)計(jì)師埃出具的驗(yàn)資報(bào)告盎，分清占股比例岸、投資總額等并凹妥善保管。對(duì)企氨業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)癌入的長(zhǎng)期債券，芭其溢價(jià)或折價(jià)差啊額，應(yīng)采用直線班法在債券存續(xù)期版內(nèi)分期攤銷(xiāo)。對(duì)壩短期投資或者說(shuō)擺長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓皚，應(yīng)嚴(yán)格審批手癌續(xù)，正確計(jì)算損暗益。中期或年度捌終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期辦投資逐項(xiàng)檢查，拌如果由于市價(jià)持愛(ài)續(xù)下跌，或被投懊資單位經(jīng)營(yíng)狀況跋惡化等原因，導(dǎo)版致其可收回金額按低于帳面價(jià)值，耙并且此項(xiàng)降低的礙差額在可預(yù)計(jì)的傲未來(lái)期間內(nèi)不

44、可扳能恢復(fù)，應(yīng)按此絆差額計(jì)提長(zhǎng)期投伴資跌價(jià)準(zhǔn)備。哀 敖十四、企業(yè)根據(jù)班擁有被投資單位鞍股權(quán)比例分別采百用成本法權(quán)益法叭進(jìn)行核算，企業(yè)拌對(duì)外投資股權(quán)在胺20%板以下（不含皚20擺%白）的采用成本法柏，股權(quán)在案20%阿霸50%氨的采用權(quán)益法、唉股權(quán)在安50%安以上（不含愛(ài)50%哎）的，應(yīng)編制合壩并會(huì)計(jì)報(bào)表。氨 按十五、本公司對(duì)柏外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)啊抵押制。項(xiàng)目負(fù)埃責(zé)人應(yīng)按照投資按額或承包方式，斑依一定比例向本耙公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵扳押金。項(xiàng)目投資啊按期收回或完成吧利潤(rùn)上繳計(jì)劃的傲，逐步退還企業(yè)耙交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押皚金并按同期銀行跋存款利率支付利般息，到期未收回礙投資或未完成利靶潤(rùn)上交計(jì)劃的，瓣由本公司財(cái)務(wù)部安按

45、比例扣減風(fēng)險(xiǎn)頒抵押金。伴 懊十六、本公司對(duì)搬投資項(xiàng)目實(shí)行專(zhuān)哎人跟蹤管理，財(cái)捌務(wù)部門(mén)應(yīng)做好項(xiàng)胺目投資成本與收背益的核算。凡是昂本公司投資的項(xiàng)艾目，都要建立項(xiàng)胺目投資檔案，傲按照投資對(duì)象、捌反映和記錄自該敗項(xiàng)目資金投入之罷日起的投資成本背（包括應(yīng)計(jì)利息扳和有關(guān)費(fèi)用）和版投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)捌上交利潤(rùn)）對(duì)每拜個(gè)項(xiàng)目的投資回爸報(bào)率進(jìn)行定期與昂不定期考核。埃 財(cái)產(chǎn)物資管理 鞍十七、企業(yè)應(yīng)建白立、健全財(cái)產(chǎn)物按資管理制度，對(duì)癌非貨幣性資產(chǎn)的霸購(gòu)置、建造、增挨加、出售、耗用皚、減少、盤(pán)存、安計(jì)價(jià)、管理作出岸規(guī)定，規(guī)范操作唉。鞍 笆十八、財(cái)產(chǎn)物資版管理應(yīng)遵循的原癌則：癌 跋1.阿全員管理：物資胺管理是企業(yè)各部藹門(mén)、有

46、關(guān)人員共愛(ài)同的任務(wù)；疤 骯2.爸全過(guò)程監(jiān)控：從百采購(gòu)、生產(chǎn)耗用癌、出售到保管、瓣收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)版監(jiān)控；懊 扮3.半綜合管理與分級(jí)巴歸口管理相結(jié)合絆；斑 傲4.版遵守內(nèi)部牽制制愛(ài)度，涉及采購(gòu)、扳驗(yàn)收、保管、使熬用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)疤實(shí)行物、款、帳襖三分管原則，不暗同同一人單獨(dú)完般成。搬 凹5.癌實(shí)行資金管理、澳物資管理，業(yè)務(wù)班工作相結(jié)合，管岸物的部門(mén)和人員愛(ài)，必須對(duì)相應(yīng)的案采購(gòu)成本、資金胺占用等負(fù)責(zé)。唉 般十九、物資增加班：拜 骯1.凹企業(yè)應(yīng)建立物資敖詢(xún)價(jià)制度，掌握熬市場(chǎng)價(jià)格信息，癌貨比三家，主要盎生產(chǎn)物資應(yīng)有定鞍點(diǎn)供應(yīng)單位；拜 暗2.挨采購(gòu)、生產(chǎn)、加案工、盤(pán)盈及接受安投資、損贈(zèng)或債按務(wù)重組的物資應(yīng)藹

47、按規(guī)定計(jì)價(jià)；胺 百3.般物資應(yīng)按歸口管澳理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)敗、核實(shí)數(shù)量、憑把證驗(yàn)收；艾 傲4.疤固定資產(chǎn)的購(gòu)置班，應(yīng)符合企業(yè)投霸資業(yè)務(wù)管理的要班求；阿 哀5.隘禁止使用部門(mén)自安行采購(gòu)物資，必頒要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并凹辦理入庫(kù)手續(xù)。吧 唉二十、物資減少唉：絆 埃1.辦不論什么原因發(fā)矮出和減少物資必拔須按規(guī)定辦理手扳續(xù)，嚴(yán)禁以購(gòu)代捌耗或以便條、借背條發(fā)貨和充抵庫(kù)懊存；唉 骯2.八存貨減少應(yīng)按企安業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行板計(jì)價(jià)；哀 佰3.矮處置、轉(zhuǎn)讓固定辦資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管骯理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦靶理；叭 唉4.拌商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售奧應(yīng)加強(qiáng)合同管理辦，落實(shí)貨款回籠般的保障程序，對(duì)半賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)慎重扳，并需了解客戶(hù)骯資信程度和信譽(yù)爸；翱 邦

48、5.敗盤(pán)虧、報(bào)損物資隘應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)唉批準(zhǔn)，并分別情鞍況由保險(xiǎn)公司責(zé)絆任人賠償后按凈盎損處理；矮 挨6.絆生產(chǎn)耗用物資應(yīng)鞍按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)白管理、費(fèi)用指標(biāo)百管理規(guī)定，使用耙憑證、辦理手續(xù)頒，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料扮應(yīng)有質(zhì)檢部門(mén)確矮認(rèn)；阿 般7.矮貴重物資出庫(kù)應(yīng)板按規(guī)定的權(quán)限實(shí)把行雙簽。敖 翱二十一、物資保爸管和盤(pán)存盎 辦1.絆倉(cāng)庫(kù)存保管人員挨對(duì)庫(kù)房實(shí)物數(shù)量百完整、質(zhì)量完好把、帳務(wù)記錄正確背、手續(xù)完備、庫(kù)笆房整潔安全及資愛(ài)金定額負(fù)責(zé)；矮 盎2.般有關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)昂經(jīng)營(yíng)的分銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)俺、代銷(xiāo)點(diǎn)、展品凹、陳列品安全完按好負(fù)責(zé)；八 背3.鞍各類(lèi)存貨根據(jù)不胺同情況分別采用哎永續(xù)盤(pán)存制或?qū)嵃榈乇P(pán)存制，每月板自行盤(pán)點(diǎn)，年度敗

49、中期組織抽查，艾年末全面清查，跋并在部門(mén)自查的哎基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查笆，符合率低于規(guī)頒定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大背抽面；半 愛(ài)4.笆各部門(mén)涉及物資埃保管、使用和業(yè)澳務(wù)拔的人員離崗時(shí)，挨應(yīng)先辦妥交接手爸續(xù)，按規(guī)定退還吧使用或借用的物壩資。叭 拜二十二、其他事霸項(xiàng)：班 八1.稗年度中期和年末挨存貨對(duì)符合規(guī)定搬條件的物資應(yīng)計(jì)把提存貨跌價(jià)損失半；礙 盎2.艾按企業(yè)確定的會(huì)捌計(jì)政策正確計(jì)提般固定資產(chǎn)折舊。鞍 成本管理 藹二十三、企業(yè)加稗強(qiáng)成本管理應(yīng)遵埃循以下原則：疤 把1.埃經(jīng)濟(jì)效益原則：辦這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管拜理的核心，也是拜成本管理的目標(biāo)霸；白 暗2.稗全面管理原則：盎廣義概念上的成藹本管理，強(qiáng)調(diào)全搬面性即全過(guò)程管扮理，全

50、方位管理挨，吧 扳員管理，一是從拌投資成立、產(chǎn)品爸選取型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)疤品投產(chǎn)，進(jìn)入市叭場(chǎng)以及資金籌集凹、使用，敖 愛(ài)應(yīng)考慮成本，包霸括：投資成班本、融資成本、罷工程成本、產(chǎn)品吧成本、科研成本??；二是從癌 按大項(xiàng)目的事前預(yù)搬測(cè)、決策，實(shí)施邦中的監(jiān)控到事后搬的分析考核，環(huán)襖環(huán)緊扣；三是企擺業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體爸員工、各部門(mén)的捌工作，均應(yīng)納入伴成本管理版“暗鏈岸”疤；般 擺3.瓣責(zé)任制原則：責(zé)奧權(quán)利相結(jié)合以責(zé)斑為中心，賦以相熬應(yīng)的權(quán)限，完善胺內(nèi)部授權(quán)制度，罷責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰吧分明；稗 熬4.艾科學(xué)管理原則：癌科學(xué)的分析、預(yù)暗測(cè)，有效的防護(hù)霸性控制和過(guò)程控跋制，避免盲目性板單純的事后算帳辦；挨 吧5.爸歸口管理與

51、分級(jí)礙管理相結(jié)合，財(cái)壩務(wù)部門(mén)是歸口總啊管單位，各項(xiàng)指鞍標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)百、逐級(jí)下達(dá)落實(shí)拜到各部門(mén)、車(chē)間鞍、班組直至個(gè)人扒。懊 般二十四、企業(yè)捌應(yīng)建立、健全成捌本管理保障體系板及規(guī)章制度：啊 笆合規(guī)、切實(shí)、可啊行的成本計(jì)算背規(guī)程；俺 奧原材料、物資供瓣應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格熬保障；胺 埃工程質(zhì)量監(jiān)理、百產(chǎn)品質(zhì)量管理保叭障；拜 斑籌資融資成本預(yù)板測(cè)與監(jiān)控體系；俺 扮投資成本及效益佰預(yù)測(cè)、決策與監(jiān)罷控體系；斑 啊銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)管理制唉度；胺 佰新產(chǎn)品研制、開(kāi)岸發(fā)管理與成本控芭制；班 擺各項(xiàng)消耗指標(biāo)及奧行政費(fèi)用管理制敗度；耙 襖分析考核獎(jiǎng)懲制扒度。隘 耙成本管理中涉及癌按側(cè)外原則處理暗事項(xiàng)的范圍、權(quán)傲限與責(zé)任。敗 版

52、二十五、建立定案期、不定期的多襖種形式的定性、邦定量分析、捌“氨會(huì)診背”稗制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)巴問(wèn)題，迅速予以唉糾正。皚 拜二十六、以部隘門(mén)、個(gè)人對(duì)所分跋管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)藹納入考核、獎(jiǎng)懲凹范圍。擺 計(jì)劃和預(yù)算 壩二十七、為確保俺企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)發(fā)昂展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，挨做到心中有數(shù)，背應(yīng)編制年度分季愛(ài)財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)佰組織實(shí)施、過(guò)程疤控制、分析、考暗核，確保預(yù)定經(jīng)八濟(jì)效益目標(biāo)利潤(rùn)隘實(shí)現(xiàn)。安 笆二十八、編制的澳依據(jù)：扒 版1.盎根據(jù)本公司年度盎“案戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委邦員會(huì)跋”啊的專(zhuān)家決策會(huì)議胺制訂的發(fā)展方向擺，投資規(guī)劃、經(jīng)扳營(yíng)目標(biāo)、效益指霸標(biāo)，在財(cái)務(wù)計(jì)劃埃中體同和落實(shí)；爸 邦2.氨根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查、扮反饋信息，才計(jì)哎劃及時(shí)

53、進(jìn)行檢查熬修訂、調(diào)整；柏 辦3.稗根據(jù)上一年度計(jì)翱劃執(zhí)行情況的分昂析判斷，發(fā)現(xiàn)管八理中存在的問(wèn)題熬，在本年計(jì)劃中巴防止和糾哀正。隘 盎二十九、編制的俺原則：扮 芭1.骯真實(shí)、積極、可挨靠、適當(dāng)留有余凹地，保障國(guó)有資般產(chǎn)及資本增值；拌 案2.傲計(jì)劃的嚴(yán)肅性與氨靈活性相結(jié)合，絆在保障年度總目疤標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下跋，在進(jìn)度安排、安項(xiàng)目構(gòu)成等方面扒允許有變動(dòng)、調(diào)芭整；拜 罷3.藹強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)澳性，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)暗建立在充分的、叭可靠的市場(chǎng)信息懊，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)凹學(xué)模型、科學(xué)的暗預(yù)測(cè)、判斷的基爸礎(chǔ)上；案 辦4.敗經(jīng)過(guò)柏“哎兩上兩上叭”凹反復(fù)平衡、落實(shí)叭；藹 靶即下達(dá)目標(biāo)上唉報(bào)計(jì)劃綜合平罷衡下達(dá)指村笆分解落實(shí)到各

54、部扒門(mén)分管的指標(biāo)奧 伴5.盎資金調(diào)配的順序傲：在首先保證正啊常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前扒提下，尋求投資絆與發(fā)展，兼顧職叭工集體福佰利。矮 胺三十、計(jì)劃的主扒要內(nèi)容：哀 傲1.拌銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)扮計(jì)劃；耙 壩2.伴物資供應(yīng)保障計(jì)扮劃；拔 愛(ài)3.邦資金籌集方式、癌規(guī)模及投資收益岸計(jì)劃；凹 伴4.稗產(chǎn)品、工程、資啊金成本計(jì)劃及費(fèi)班用預(yù)算；版 罷5.靶投資方式及支出壩計(jì)劃；拜 啊6.白現(xiàn)金流量計(jì)劃；安 暗7.癌利潤(rùn)分配及稅收絆繳納計(jì)劃；案 阿8.暗其他收入、支出跋計(jì)劃。斑 頒三十一、綜合平哀衡的主要指標(biāo)：稗 耙1.伴利潤(rùn)總額、凈利阿潤(rùn)及上交利潤(rùn)；哎 按2.奧凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率；佰 吧3.壩資產(chǎn)負(fù)債率；板 氨4.靶速動(dòng)比率

55、；班 背5.疤凈資產(chǎn)利潤(rùn)率。襖 搬三十二、分析、瓣考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)胺管理過(guò)程中事前傲、事中、事后三氨個(gè)環(huán)節(jié)的最后一爸環(huán)也是檢辦查、評(píng)估企業(yè)、爸領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)、職頒工業(yè)績(jī)的依據(jù)。昂 班三十三、企業(yè)應(yīng)襖建立、健全分析絆考核制度、分析頒考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績(jī)白與工資福利掛勾巴的獎(jiǎng)懲條例。翱 啊三十四、分析的敗內(nèi)容、形式和方辦法：辦 傲1.愛(ài)全面分析和專(zhuān)題扮分析結(jié)合。矮 礙年度、季度進(jìn)行半全面檢查分析，跋及時(shí)糾正問(wèn)題和俺調(diào)整計(jì)劃，不定板期地按需要進(jìn)行拌專(zhuān)題分析，如利敖潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用完扒成情況，產(chǎn)品質(zhì)扒量、投資報(bào)酬、哎現(xiàn)金流量等；敖 般2.隘定性分析和定量藹分析相結(jié)合。皚 懊對(duì)難以量化的工按作側(cè)重于定性分班析，例如企業(yè)兼傲并收購(gòu)情況總結(jié)疤，應(yīng)收款面清理稗回收情況；定量愛(ài)分析可按需要選白取用差異分析、挨對(duì)比分析，與計(jì)瓣劃對(duì)比、與柏歷年實(shí)際數(shù)對(duì)比耙。把 辦3.隘書(shū)面分析和會(huì)議背分析相結(jié)合。斑 昂定期或不定期召吧開(kāi)全面或?qū)ｎ}的拌分析會(huì)，如經(jīng)營(yíng)拔活動(dòng)分析會(huì)、各斑種專(zhuān)題分析會(huì)，伴向領(lǐng)導(dǎo)遞交書(shū)面礙分析報(bào)告，提出昂?jiǎn)栴}、建議和措八施；吧 癌4.拜有條件的應(yīng)建立爸分析數(shù)據(jù)庫(kù)，儲(chǔ)案存各類(lèi)數(shù)據(jù)，提班高分析的科學(xué)性伴和工作效率。癌 懊三十五、考核的熬原則和要求：艾 澳1.奧逐級(jí)考核，層層霸考核。公司考核疤二級(jí)企業(yè)及其經(jīng)哀營(yíng)班子和公司各瓣部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)胺企業(yè)考核三級(jí)企隘業(yè)及