下篇 審計(jì)管理

1、雨潤(rùn)財(cái)務(wù)制度匯編第 PAGE 12 頁(yè) 共 NUMPAGES 12 頁(yè)耙下篇 笆審計(jì)管理奧第搬捌章 審計(jì)管理案 叭 愛(ài)25、內(nèi)部審計(jì)拔制度 疤 擺 鞍26、內(nèi)部審計(jì)叭工作操作規(guī)程 敖 八27、審計(jì)工作愛(ài)底稿復(fù)核制度 般 矮28、審計(jì)整改奧落實(shí)管理制度 氨 暗29、內(nèi)部審計(jì)懊工作責(zé)任追究制矮度 巴30、內(nèi)部審計(jì)芭人員管理制度 頒 內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則霸第一條靶 為了對(duì)公司各懊項(xiàng)運(yùn)營(yíng)管理實(shí)施柏有效的監(jiān)控，并翱規(guī)范公司內(nèi)部審八計(jì)行為，依據(jù)國(guó)吧家有關(guān)審計(jì)法規(guī)頒和集團(tuán)公司有關(guān)藹管理規(guī)定，結(jié)合傲公司目前實(shí)際情唉況，特制定此制伴度。艾第二條翱 本制度適用于骯集團(tuán)公司及所屬暗各分（子）公司巴、經(jīng)營(yíng)性部門。

2、芭第二章 審計(jì)疤類型與實(shí)施 白第三條 翱審計(jì)類型：稗（一）例行審計(jì)凹。按照集團(tuán)公司疤審計(jì)計(jì)劃，對(duì)所敖屬各公司的經(jīng)營(yíng)懊管理活動(dòng)每年至拜少審計(jì)一次。搬（二）離任審計(jì)霸。集團(tuán)公司所屬百各公司總經(jīng)理、奧財(cái)務(wù)總監(jiān)，在建昂工程總經(jīng)理，供敖應(yīng)、物流、銷售扮等經(jīng)營(yíng)性部門總拌經(jīng)理離任前，由般集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部霸按國(guó)家相關(guān)規(guī)定熬對(duì)離任人員在職皚期間的經(jīng)營(yíng)管理按活動(dòng)進(jìn)行離任審芭計(jì)。礙（三）專項(xiàng)審計(jì)壩。對(duì)集團(tuán)公司所扮屬各公司、經(jīng)營(yíng)巴性部門存在的重襖點(diǎn)問(wèn)題及員工舉叭報(bào)的問(wèn)題進(jìn)行專癌項(xiàng)審計(jì)。柏（四）其他審計(jì)胺。集團(tuán)公司要求佰開(kāi)展的其他審計(jì)搬活動(dòng)。拔第四條哎 集團(tuán)公司決定壩對(duì)所屬各公司進(jìn)礙行審計(jì)時(shí)，由集版團(tuán)公司財(cái)務(wù)部簽唉發(fā)審計(jì)

3、通知書(shū)翱。唉第五條 辦審計(jì)通知書(shū)熬簽發(fā)后，審計(jì)部罷門應(yīng)當(dāng)委派至少搬由兩名審計(jì)人員辦組成的審計(jì)小組唉，并指定其中一把人為組長(zhǎng)，開(kāi)展艾審計(jì)工作。審計(jì)哀小組組長(zhǎng)對(duì)該次佰審計(jì)工作結(jié)果負(fù)吧全部責(zé)任。跋第六條 拔審計(jì)人員開(kāi)展審班計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)以扳下列法規(guī)、制度擺為依據(jù)：把（一）中華人柏民共和國(guó)審計(jì)法霸、中華人民班共和國(guó)會(huì)計(jì)法埃以及國(guó)家相關(guān)財(cái)暗經(jīng)紀(jì)律；拜（二）企業(yè)財(cái)暗務(wù)準(zhǔn)則、企罷業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、班企業(yè)財(cái)務(wù)制度叭、企業(yè)會(huì)計(jì)壩制度；佰（三）會(huì)計(jì)基埃礎(chǔ)工作規(guī)范；般（四）集團(tuán)公司暗財(cái)務(wù)管理制度及擺內(nèi)部控制制度。伴第七條 氨審計(jì)內(nèi)容：扮（一）各類會(huì)計(jì)絆憑證、帳薄、報(bào)佰表、檔案；靶（二）各項(xiàng)內(nèi)部盎控制制度；斑（三）各類合同邦

4、、協(xié)議、文件資哀料。暗第八條靶 審計(jì)人員應(yīng)對(duì)扮被審計(jì)公司（部胺門）的各類實(shí)物叭資產(chǎn)進(jìn)行清查核跋實(shí)，不能全部清板查核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)巴清查核實(shí)，清查爸結(jié)果應(yīng)當(dāng)足以形板成審計(jì)結(jié)論。柏第九條襖 審計(jì)人員應(yīng)對(duì)班審計(jì)工作的全過(guò)壩程做出真實(shí)、準(zhǔn)懊確、完整的記錄矮，形成統(tǒng)一、規(guī)班范的審計(jì)工作初伴始資料。搬第十條俺 審計(jì)記錄應(yīng)征耙求當(dāng)事人的意見(jiàn)耙，并經(jīng)其簽字確挨認(rèn)。拔第十一條鞍 審計(jì)工作結(jié)束白后，審計(jì)人員應(yīng)熬認(rèn)真做好審計(jì)總把結(jié)，出具審計(jì)報(bào)般告。審計(jì)報(bào)告由版審計(jì)小組成員簽耙字，集團(tuán)公司財(cái)版務(wù)部蓋章。按第十二條扳 例行審計(jì)報(bào)告稗應(yīng)對(duì)被審計(jì)公司搬（部門）以下事擺實(shí)發(fā)表意見(jiàn)：岸（一）各項(xiàng)財(cái)會(huì)罷法規(guī)、制度的執(zhí)班行情況；藹（二

5、）國(guó)家財(cái)經(jīng)般紀(jì)律的遵守情況佰；斑（三）集團(tuán)公司傲財(cái)務(wù)管理制度、伴內(nèi)部控制制度的啊執(zhí)行情況；瓣（四）分（子）哀公司各項(xiàng)內(nèi)部控昂制制度的建立、案執(zhí)行情況；埃（五）利潤(rùn)的真拌實(shí)性；礙（六）成本計(jì)算敖的準(zhǔn)確性；爸（七）財(cái)務(wù)支出板的合理性、合法壩性；霸（八）各類資產(chǎn)柏的完整性及質(zhì)量按狀況；笆（九）各項(xiàng)稅金爸處理情況；凹（十）資金的使哎用情況及效益分伴析；巴（十一）各項(xiàng)會(huì)搬計(jì)記錄、原始憑罷證的規(guī)范性及會(huì)骯計(jì)檔案管理情況哀；版（十二）以前審拜計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、尚埃未得到糾正的問(wèn)靶題；癌（十三）其他應(yīng)斑當(dāng)說(shuō)明的問(wèn)題。皚第十三條氨 離任審計(jì)報(bào)告辦應(yīng)對(duì)以下方面發(fā)班表審計(jì)意見(jiàn)：拜（一）被審計(jì)人胺任職期間的工作胺及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

6、評(píng)價(jià)疤；絆（二）被審計(jì)人矮任職期間有無(wú)貪霸污、挪用、侵占敖公司財(cái)產(chǎn)行為及八其他違法違紀(jì)行案為；唉（三）被審計(jì)人把與原任職公司（辦部門）是否存在疤未結(jié)清的債權(quán)債巴務(wù)；辦（四）被審計(jì)人氨員有無(wú)交接不清骯的事項(xiàng)。耙第十四條 捌專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告內(nèi)盎容根據(jù)具體事項(xiàng)拔確定。熬第十五條扒 審計(jì)人員在審暗計(jì)報(bào)告中，應(yīng)就板被審計(jì)公司（部昂門）存在的問(wèn)題笆提出切實(shí)可行的吧改進(jìn)建議。按第十六條翱 審計(jì)報(bào)告及審癌計(jì)工作原始稿作把為集團(tuán)公司檔案挨的一部分，應(yīng)在擺各單項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)哎結(jié)束后及時(shí)整理笆，并存檔備查。拜第三章 審計(jì)艾工作紀(jì)律艾第十七條哀 審計(jì)人員在審哎計(jì)工作中應(yīng)堅(jiān)守啊客觀、公正、實(shí)般事求是的立場(chǎng)，笆發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)霸應(yīng)

7、有事實(shí)依據(jù)，百不得歪曲事實(shí)、班主觀臆斷。伴第十八條 把審計(jì)人員不得與版被審計(jì)公司及其熬當(dāng)事人串通舞弊頒，對(duì)被審計(jì)公司拌（部門）及當(dāng)事捌人的問(wèn)題不得掩班蓋、包庇。把第十九條胺 審計(jì)人員應(yīng)廉版潔自律，不得接岸受被審計(jì)公司的奧宴請(qǐng)、饋贈(zèng)，不懊得在審計(jì)工作中拜謀取任何不正當(dāng)拜利益。吧第二十條凹 審計(jì)人員在審吧計(jì)工作中知悉的扳商業(yè)秘密，不得拌泄密。唉第四章 與白被審計(jì)方的關(guān)系笆第二十一條爸 審計(jì)人員應(yīng)主皚動(dòng)與被審計(jì)公司搬（部門）及其當(dāng)把事人溝通，保持稗良好的工作關(guān)系隘，不得故意刁難哎對(duì)方。礙第二十二條凹 被審計(jì)公司（氨部門）及其當(dāng)事耙人應(yīng)積極配合審扮計(jì)人員的工作，爸不得拖延、阻撓癌、抵制、設(shè)置障斑礙，要

8、正確對(duì)待岸審計(jì)工作。鞍第五章 附背則笆第二十三條盎 本制度解釋權(quán)百、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸捌集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部耙。瓣第二十四條伴 本制度自頒發(fā)熬之日起正式執(zhí)行般。擺頒發(fā)日期：二0疤0三年三月二十愛(ài)一日藹內(nèi)部審計(jì)工作操壩作規(guī)程第一章 總則靶第一條罷 為規(guī)范審計(jì)般工作流程，特制傲訂本規(guī)程。按第二條皚 本規(guī)程適用扳于集團(tuán)公司內(nèi)部班審計(jì)工作的開(kāi)展暗。耙第二章 審計(jì)愛(ài)準(zhǔn)備捌第三條柏 填寫(xiě)內(nèi)部邦審計(jì)通知書(shū)，翱請(qǐng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽鞍發(fā)，加蓋財(cái)務(wù)部礙公章。跋第四條哎 抽調(diào)審計(jì)人骯員，組成審計(jì)小凹組，進(jìn)駐審計(jì)單凹位。頒第三章 審計(jì)凹實(shí)施佰第五條愛(ài) 送達(dá)內(nèi)部澳審計(jì)通知書(shū)，稗由被審計(jì)單位負(fù)按責(zé)人簽字。斑第六條扒 了解被審計(jì)巴單位情況，

9、對(duì)主捌要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行哎分析性復(fù)核。確擺定審計(jì)重點(diǎn)，制凹定審計(jì)計(jì)劃。霸第七條敖 現(xiàn)金審查。百應(yīng)在開(kāi)始審計(jì)的疤當(dāng)天監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金。俺盤(pán)點(diǎn)記錄應(yīng)由出笆納會(huì)計(jì)和監(jiān)盤(pán)人敖簽字。盤(pán)點(diǎn)后檢鞍查近期的盤(pán)點(diǎn)記拌錄。審查完畢應(yīng)敗寫(xiě)出審查情況說(shuō)八明。搬第八條扒 核對(duì)銀行存搬款。應(yīng)對(duì)被審計(jì)哎單位所有存款帳昂戶帳面余額與銀翱行對(duì)帳單余額進(jìn)鞍行核對(duì)并審查銀白行存款余額調(diào)節(jié)俺表。審查完畢，半應(yīng)寫(xiě)出審查情況背說(shuō)明。藹第九條版 存貨監(jiān)盤(pán)。矮應(yīng)于監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金的班同時(shí)開(kāi)始，根據(jù)敖被審計(jì)單位實(shí)際八情況，存貨數(shù)量辦較小，品種較少礙的，應(yīng)全部盤(pán)點(diǎn)澳。品種較多，數(shù)擺量較大的，應(yīng)抽礙盤(pán)。抽樣應(yīng)采用鞍隨機(jī)抽樣法，一拌般抽盤(pán)應(yīng)不少于壩50個(gè)品種。盤(pán)白點(diǎn)表

10、上要注明存巴貨存放時(shí)間和質(zhì)懊量，對(duì)有問(wèn)題存扮貨應(yīng)當(dāng)專門統(tǒng)計(jì)凹。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要有霸保管人和監(jiān)盤(pán)人敖簽字。盤(pán)點(diǎn)完畢扒，應(yīng)寫(xiě)出存貨監(jiān)敖盤(pán)說(shuō)明。笆第十條罷 對(duì)固定資產(chǎn)吧、低值易耗品進(jìn)俺行抽查核對(duì)，寫(xiě)芭出抽查說(shuō)明。案第十一條罷 對(duì)各類資產(chǎn)叭減值準(zhǔn)備進(jìn)行審艾查，寫(xiě)出審查說(shuō)爸明。盎第十二條愛(ài) 對(duì)各類借款百、票據(jù)、承兌、扳抵押、擔(dān)保、投傲資、在建工程事襖項(xiàng)進(jìn)行審查，寫(xiě)擺出審查說(shuō)明。熬第十三條安 往來(lái)帳詢證敗。根據(jù)被審計(jì)單辦位實(shí)際情況，往唉來(lái)帳戶較少時(shí)，佰應(yīng)全部詢證，往哀來(lái)帳戶較多時(shí)，阿至少詢證20戶爸。審計(jì)人員應(yīng)根艾據(jù)回函情況寫(xiě)出癌詢證說(shuō)明。俺第十四條般 了解被審計(jì)奧單位業(yè)務(wù)流程及拌內(nèi)部控制程序，敖并進(jìn)行評(píng)審。針

11、捌對(duì)其薄弱環(huán)節(jié)提爸出改進(jìn)意見(jiàn)。審白計(jì)結(jié)束，應(yīng)寫(xiě)出澳內(nèi)部控制評(píng)審意笆見(jiàn)。奧第十五條拌 詳細(xì)審查各俺類費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算矮的執(zhí)行情況，寫(xiě)疤出審查說(shuō)明（可版以在審閱憑證、伴帳簿時(shí)執(zhí)行）。敖第十六條按 復(fù)核收入的昂確認(rèn)和成本核算埃過(guò)程，寫(xiě)出復(fù)核盎意見(jiàn)。熬第十七條癌 復(fù)核各類稅氨金的提取與繳納背，并與納稅申報(bào)白表核對(duì)，寫(xiě)出復(fù)埃核意見(jiàn)。挨第十八條靶 復(fù)核各種提安取、攤銷事項(xiàng)。邦對(duì)折舊、工資、拜福利費(fèi)、借款利芭息等的提取和開(kāi)稗辦費(fèi)等各類應(yīng)攤柏銷事項(xiàng)，詳細(xì)復(fù)懊核，寫(xiě)出復(fù)核意扒見(jiàn)。盎第十九條胺 對(duì)食堂、小瓣賣部等單位的帳挨務(wù)進(jìn)行審計(jì)，寫(xiě)伴出審計(jì)說(shuō)明。傲第二十條愛(ài) 審閱會(huì)計(jì)憑矮證、帳簿、報(bào)表扮。一般應(yīng)審閱上百次審計(jì)以來(lái)

12、的所耙有憑證、帳簿、霸報(bào)表。并相互核般對(duì)。發(fā)現(xiàn)可疑問(wèn)般題，要追查到底版。并要求有關(guān)責(zé)藹任人簽字認(rèn)可。暗審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的所鞍有問(wèn)題應(yīng)有詳細(xì)皚記錄。傲第二十一條瓣 檢查集團(tuán)公笆司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部按領(lǐng)導(dǎo)近期要求的暗各項(xiàng)工作落實(shí)情白況，寫(xiě)出檢查說(shuō)背明。案第二十二條阿 匯總審計(jì)中艾發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，征斑求被審計(jì)單位負(fù)奧責(zé)人及財(cái)務(wù)總監(jiān)艾的意見(jiàn)，并要求八其簽字認(rèn)可。阿第二十三條辦 就審計(jì)中發(fā)襖現(xiàn)的問(wèn)題召集有邦關(guān)人員座談，討傲論解決方案，形熬成座談?dòng)涗洝０}第二十四條擺 落實(shí)有關(guān)處叭罰事項(xiàng)，并要求瓣有關(guān)人員簽字。斑第二十五條壩 對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)笆進(jìn)行考核，寫(xiě)出安考核意見(jiàn)。哎第四章 審計(jì)唉終結(jié)班第二十六條搬 對(duì)審計(jì)工作耙底稿進(jìn)行復(fù)核

13、、巴整理。班第二十七條霸 形成審計(jì)報(bào)敖告，報(bào)送財(cái)務(wù)部靶領(lǐng)導(dǎo)。巴第二十八條伴 提出整改意凹見(jiàn)，下發(fā)整改通襖知。岸第二十九條疤 對(duì)被審計(jì)單扳位的整改情況進(jìn)佰行跟蹤落實(shí)，對(duì)昂整改結(jié)果進(jìn)行分般析匯總，保送財(cái)哎務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。擺第五章 附氨則叭第三十條捌 本制度解釋權(quán)艾、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸隘集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部叭。案第三十一條啊 本制度自頒發(fā)阿之日起正式執(zhí)行愛(ài)，前期相關(guān)規(guī)定辦自行廢止。哀頒發(fā)日期：二0芭0四年一月二十耙一日礙審計(jì)工作底稿復(fù)頒核制度第一章 總則隘第一條 敗為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)阿工作，確保審計(jì)白工作質(zhì)量，特制氨定本制度，特制盎定此制度。扮第二條澳 本制度適用熬于集團(tuán)公司及所癌屬各分（子）公靶司、經(jīng)營(yíng)性部門背。扒第二

14、章 具體拜規(guī)定昂第三條爸 本制度所稱澳復(fù)核，是指審計(jì)唉小組內(nèi)部成員之昂間對(duì)審計(jì)工作底頒稿的一級(jí)復(fù)核和笆審計(jì)科負(fù)責(zé)人對(duì)哀審計(jì)工作底稿的柏二級(jí)復(fù)核。把第四條傲 審計(jì)小組在礙執(zhí)行外勤工作時(shí)邦，審計(jì)小組組長(zhǎng)絆應(yīng)對(duì)其他成員所皚做的審計(jì)工作底案稿進(jìn)行復(fù)核。審哎計(jì)小組組長(zhǎng)本人襖所做的工作底稿稗，由審計(jì)小組其扒他成員復(fù)核。復(fù)傲核后應(yīng)簽署復(fù)核癌意見(jiàn)并簽字。癌第五條挨 審計(jì)外勤工跋作結(jié)束，審計(jì)科吧負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)疤工作底稿進(jìn)行復(fù)芭核，復(fù)核后簽署按復(fù)核意見(jiàn)并簽字頒。把第六條癌 上述復(fù)核工氨作應(yīng)嚴(yán)格按照集骯團(tuán)公司下發(fā)的八內(nèi)部審計(jì)制度襖和內(nèi)部審計(jì)工哎作操作規(guī)程進(jìn)挨行。岸第七條靶 審計(jì)工作違跋反內(nèi)部審計(jì)制扮度和內(nèi)部審霸計(jì)工

15、作操作規(guī)程百，復(fù)核人員沒(méi)斑有發(fā)現(xiàn)的，承擔(dān)拜連帶責(zé)任。跋第三章 附傲則伴第八條扒 本制度解釋岸權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)班歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)疤部。岸第九條俺 本制度自頒哀發(fā)之日起正式執(zhí)哀行，前期相關(guān)規(guī)靶定自行廢止。巴頒發(fā)日期：二0稗0四年一月二十襖一日壩審計(jì)整改事項(xiàng)落板實(shí)管理制度第一章 總則皚第一條按 為保證審計(jì)哀整改事項(xiàng)得到及敖時(shí)的落實(shí)，提高唉審計(jì)工作質(zhì)量，安特制訂本制度。澳第二條鞍 本規(guī)定適用氨于集團(tuán)公司及所扒屬各分（子）公隘司、經(jīng)營(yíng)性部門般。岸第二章 審計(jì)擺整改事項(xiàng)跟蹤落敗實(shí)管理疤第三條扳 內(nèi)部審計(jì)人俺員在完成審計(jì)工挨作，出具審計(jì)報(bào)伴告后，應(yīng)于月底矮前對(duì)被審計(jì)單位隘簽發(fā)審計(jì)整改通霸知書(shū)。邦第四條氨 審計(jì)整

16、改通般知書(shū)簽發(fā)后，審邦計(jì)人員應(yīng)于兩日安內(nèi)與被審計(jì)單位澳聯(lián)系，確認(rèn)被審班計(jì)單位已經(jīng)收到艾整改通知。愛(ài)第五條鞍 被審計(jì)單位按財(cái)務(wù)總監(jiān)收到審吧計(jì)整改通知書(shū)后爸，應(yīng)及時(shí)報(bào)送給阿單位負(fù)責(zé)人，由頒單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)俺組織整改。盎第六條礙 審計(jì)人員確百認(rèn)被審計(jì)單位收岸到整改通知后，斑應(yīng)當(dāng)至少每周與把其聯(lián)系一次，跟柏蹤落實(shí)其整改進(jìn)叭度。吧第七條翱 被審計(jì)單位襖在整改中遇到難搬以解決的問(wèn)題，壩應(yīng)及時(shí)將實(shí)際情壩況反饋給審計(jì)人安員。審計(jì)人員應(yīng)把當(dāng)隨時(shí)向財(cái)務(wù)部辦領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便敖協(xié)調(diào)解決。凹第八條板 審計(jì)人員每板次與被審計(jì)單位斑聯(lián)系落實(shí)的情況岸，應(yīng)當(dāng)有記錄備安查。絆第九條背 審計(jì)人員確傲認(rèn)被審計(jì)單位已敗經(jīng)對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)挨行認(rèn)

17、真整改后，擺應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)跋單位及時(shí)將整改絆落實(shí)情況書(shū)面反安饋給財(cái)務(wù)部審計(jì)胺科。霸第十條奧 審計(jì)科應(yīng)當(dāng)岸在每月月底前將挨上月審計(jì)整改事把項(xiàng)的落實(shí)情況形盎成書(shū)面材料，報(bào)奧送財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。把第十一條埃 審計(jì)科應(yīng)將跋各被審計(jì)單位對(duì)凹審計(jì)整改事項(xiàng)的背落實(shí)情況整理成安檔案材料，作為阿對(duì)被審計(jì)單位財(cái)板務(wù)總監(jiān)進(jìn)行考核藹的依據(jù)之一。阿第三章 審計(jì)啊整改事項(xiàng)落實(shí)情案況考核骯第十二條靶 被審計(jì)單位巴沒(méi)有按照審計(jì)整敗改通知規(guī)定的時(shí)哎間反饋審計(jì)整改吧情況的，對(duì)被審岸計(jì)單位予以扣除扳5000元利潤(rùn)耙的處理，并扣除熬財(cái)務(wù)總監(jiān)績(jī)效獎(jiǎng)伴金50元。斑第十三條俺 下次審計(jì)時(shí)盎發(fā)現(xiàn)審計(jì)整改情斑況與被審計(jì)情況扒不一致的，每項(xiàng)安扣除財(cái)務(wù)

18、總監(jiān)績(jī)罷效獎(jiǎng)金50元，安并扣除有關(guān)責(zé)任鞍人績(jī)效獎(jiǎng)金各5氨0元。熬第十四條版 對(duì)于沒(méi)能落胺實(shí)審計(jì)整改的，藹對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)和有頒關(guān)責(zé)任人根據(jù)情背節(jié)嚴(yán)重程度，分爸別扣除績(jī)效獎(jiǎng)金耙2050元。凹第十五條吧 對(duì)于沒(méi)按審斑計(jì)要求整改而給靶單位造成損失和哀不良影響的，根翱據(jù)情節(jié)給予有關(guān)敗責(zé)任人一定的經(jīng)敗濟(jì)處理，并由責(zé)藹任人承擔(dān)賠償責(zé)疤任。安第四章 附八則搬第十六條巴 本制度解釋吧權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)哀歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)罷部。疤第十七條敖 本制度自頒爸發(fā)之日起正式執(zhí)拜行，前期相關(guān)規(guī)阿定自行廢止。拜頒發(fā)日期：二0辦0四年一月二十扳一日胺內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)安任追究制度第一章 總則翱第一條愛(ài) 為加強(qiáng)對(duì)審安計(jì)人員的管理，艾明確審計(jì)責(zé)任

19、，邦提高審計(jì)工作質(zhì)耙量，特制訂本制柏度。澳第二條疤 本制度適用扒于內(nèi)部審計(jì)工作啊責(zé)任的管理。艾第二章 具體搬規(guī)定班第三條 懊審計(jì)人員在工作絆中，出現(xiàn)以下問(wèn)懊題，公司將追究唉其責(zé)任：礙（一）敷衍塞責(zé)疤，不履行必要的矮審計(jì)程序，遺漏啊重大問(wèn)題。鞍（二）審計(jì)結(jié)論笆出現(xiàn)重大判斷錯(cuò)皚誤和定性錯(cuò)誤，埃給公司帶來(lái)重大懊損失。胺（三）違反審計(jì)啊工作紀(jì)律，造成啊惡劣影響。扮第四條斑 公司對(duì)應(yīng)當(dāng)?shù)K承擔(dān)審計(jì)責(zé)任的邦人員，追究責(zé)任班的方式有：笆（一）紀(jì)律處分礙。昂（二）扣除績(jī)效氨獎(jiǎng)金。胺（三）賠償損失挨。埃（四）調(diào)離審計(jì)唉工作崗位。敗第五條艾 審計(jì)人員在翱審計(jì)工作中，應(yīng)拔當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)瓣部審計(jì)工作操作把規(guī)程及規(guī)定的把審

20、計(jì)程序，以確氨保發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單敖位財(cái)會(huì)工作中的阿所有重大問(wèn)題。熬第六條邦 經(jīng)公司財(cái)務(wù)白部審查認(rèn)定，審挨計(jì)人員已經(jīng)履行半了所有必要的審鞍計(jì)程序，仍沒(méi)能八揭示重大問(wèn)題的擺，可以減輕或免皚除審計(jì)責(zé)任。頒第七條絆 審計(jì)人員應(yīng)扒當(dāng)堅(jiān)持不懈地學(xué)俺習(xí)掌握最新的財(cái)澳會(huì)及稅收業(yè)務(wù)知岸識(shí)。公司財(cái)務(wù)部隘應(yīng)當(dāng)定期對(duì)審計(jì)凹人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培霸訓(xùn)。以確保審計(jì)捌人員作出的審計(jì)佰結(jié)論不存在重大鞍判斷錯(cuò)誤和定性啊錯(cuò)誤。扮第八條奧 審計(jì)人員在哀工作中發(fā)現(xiàn)國(guó)家跋法律、法規(guī)的規(guī)拌定難于把握或容扮易出現(xiàn)認(rèn)識(shí)分歧爸的，應(yīng)當(dāng)隨時(shí)向奧財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示藹，不得主觀臆斷捌，輕率從事。哎第九條拌 經(jīng)公司財(cái)務(wù)唉部審查認(rèn)定，審耙計(jì)報(bào)告中的錯(cuò)誤礙結(jié)論確非審計(jì)人

21、跋員主觀臆斷所致絆，或國(guó)家有關(guān)規(guī)凹定存在漏洞、矛哎盾導(dǎo)致審計(jì)人員唉得出錯(cuò)誤結(jié)論的安，可以減輕或免霸除審計(jì)責(zé)任。斑第十條罷 審計(jì)人員在礙工作中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)矮格遵守審計(jì)工作霸紀(jì)律。公司財(cái)務(wù)懊部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審岸計(jì)人員的教育，巴以確保審計(jì)人員扮不觸犯內(nèi)部審岸計(jì)工作十條禁令般的規(guī)定。岸第十一條稗 上述應(yīng)追究奧審計(jì)責(zé)任的行為暗，由集團(tuán)公司財(cái)俺務(wù)部認(rèn)定。跋第十二條案 上述違規(guī)行翱為的責(zé)任追究，斑由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)礙部實(shí)施。哀第四章 附案則骯第十三條扳 本制度解釋胺權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)拔歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)按部。半第十四條拌 本制度自頒板發(fā)之日起正式執(zhí)唉行，前期相關(guān)規(guī)頒定自行廢止。礙頒發(fā)日期：二0胺0四年一月二十奧一日盎內(nèi)部審計(jì)人員管斑理制度第一章 總則懊第一條背 為