××公司財(cái)務(wù)制度

1、奧上海廣電股份有岸限公司財(cái)務(wù)管理制度（修訂稿）第一章 總則芭 爸第一條吧 半為了規(guī)范上海廣耙電股份有限公司扳（以下簡稱公司辦）的財(cái)務(wù)行為，稗加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和罷經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)唉國家財(cái)政部頒發(fā)耙的企業(yè)財(cái)務(wù)通安則和工業(yè)企佰業(yè)財(cái)務(wù)制度，敖結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)澳營情況，修訂本百制度。埃 愛第二條藹 霸公司一切財(cái)務(wù)、稗會計(jì)活動均應(yīng)符捌合會計(jì)法的昂要求，符合企熬業(yè)財(cái)務(wù)通則和哎企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則半的要求，具體矮會計(jì)核算制度遵拔照股份有限公拜司會計(jì)制度執(zhí)鞍行。藹第三條背 哎本制度適用于公頒司本部及非獨(dú)立胺核算的二級單位巴的財(cái)務(wù)管理工作芭，同時(shí)也疤是控股、參股子埃公司財(cái)務(wù)管理工翱作的參考依據(jù)。爸各子公司為獨(dú)立靶核算的法人單位扒

2、，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法般規(guī)和制度，參照俺本制度自行制訂凹具體的財(cái)務(wù)管理埃制度。對于本制瓣度中已作出的對盎子公司的管理辦愛法，各子公司應(yīng)捌嚴(yán)格遵照執(zhí)行。艾第二章耙 伴資金管理叭 辦第四條邦 澳公司資金管理的岸原則是：合理使挨用，減少占壓，唉降低風(fēng)險(xiǎn)，加速罷周轉(zhuǎn)，提高效益捌。巴 澳第五條邦 岸公司的財(cái)務(wù)實(shí)行凹預(yù)算管理。預(yù)算俺管理就是對有關(guān)昂財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂捌、審批、實(shí)施、阿檢查和分析進(jìn)行胺全面的管理，從罷而使財(cái)務(wù)管理工扒作有序、穩(wěn)定地佰進(jìn)行。唉第六條案 扮為保證庫存的現(xiàn)擺金安全合理，公把司各部應(yīng)按規(guī)定挨限額提取備用金拔。支取現(xiàn)金先填鞍寫借款單，并注岸明用途、金額、熬期限等，按規(guī)定澳批準(zhǔn)方可支取。隘預(yù)支現(xiàn)金一

3、般不八超過20巴00伴元，超過支票結(jié)愛算起點(diǎn)的付款應(yīng)哎通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)斑算。任何人不得叭從營業(yè)收入中坐拌支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)頒金必須日清月結(jié)搬，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)阿。岸第七條 支票班的領(lǐng)取及管理擺 1翱、暗支票領(lǐng)取：壩凡領(lǐng)取支票，先伴填制支票申領(lǐng)單柏，寫明用途、金霸額、使用人等項(xiàng)壩，經(jīng)由有權(quán)審批拜人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取拜。瓣簽發(fā)支票的金額搬超過昂10000扮元，在填寫申領(lǐng)鞍單時(shí)，須提交符辦合審批程序的用敖款報(bào)告及附件（隘合同、采購單、按計(jì)劃書等）。巴領(lǐng)取人應(yīng)辦理登癌記手續(xù)，于使用矮后三日內(nèi)報(bào)帳。稗未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)挨務(wù)人員及時(shí)督促哎，并有權(quán)不予簽癌發(fā)新支票。罷持票人應(yīng)對支票擺妥善保管，如丟敖失將由個(gè)人承擔(dān)安經(jīng)濟(jì)責(zé)任。挨

4、 2敗、擺支票管理：傲所簽發(fā)支票應(yīng)填盎寫日期、金額（傲限額）、用途，俺不準(zhǔn)簽發(fā)空白支耙票。版準(zhǔn)確掌握帳戶余伴額，不準(zhǔn)發(fā)生空礙頭、透支。阿出納人員應(yīng)每日擺編制庫存現(xiàn)金與八銀行存款變動表扒。艾出納人員應(yīng)于月捌末填制拔“扳銀行帳戶余額表奧”皚，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理氨批準(zhǔn)后呈報(bào)總會啊計(jì)師。奧按時(shí)于月末填制背“擺銀行余額調(diào)節(jié)表爸”胺交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核柏，對未達(dá)帳項(xiàng)要愛認(rèn)真查對，及時(shí)爸入帳。按(6) 絆支票和公司印鑒案分人妥善保管。拌 巴第八條稗 百預(yù)付貨款和定金擺，必須根據(jù)合同矮辦理，經(jīng)由審批扒權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)伴,方可執(zhí)行。瓣 矮第九條巴 埃 埃熬按照合同約定的阿條件支付購貨款耙或工程進(jìn)度款,按經(jīng)由審批權(quán)限的啊領(lǐng)導(dǎo)批

5、準(zhǔn),方可罷執(zhí)行。熬第十條把 按對外投資等資本皚性開支的審批、扮使用、實(shí)施順序吧對外投資的撥付跋，由規(guī)劃部根據(jù)叭項(xiàng)目可行性報(bào)告礙實(shí)施步驟提出股白本金使用申請，罷分管副總經(jīng)理和矮總會計(jì)師會簽，八由總經(jīng)理批準(zhǔn)后芭支付。罷固定資產(chǎn)更新、岸添置、報(bào)廢，由壩使用部門或者管熬理部門提出，規(guī)捌劃部和財(cái)務(wù)部審板核，分管副總經(jīng)笆理、總會計(jì)師會搬簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)案后實(shí)施。敖新籌建單位的前胺期開辦費(fèi)如在公奧司核算，由總經(jīng)白理授權(quán)給新設(shè)單壩位負(fù)責(zé)人后，各伴項(xiàng)費(fèi)用由被授權(quán)爸單位負(fù)責(zé)人審核疤簽單，財(cái)務(wù)部門奧在核定的限額內(nèi)矮支付，并進(jìn)行單班獨(dú)記帳、結(jié)算。暗 拜第十一條版 罷 對外收艾、哀付款的規(guī)定吧叭 1、對外付款安必須要填制

6、對外扮付款審批單，由霸項(xiàng)目經(jīng)辦人具體隘辦理。愛叭 2、有合同（疤或協(xié)議）的付款擺，在第一次付款癌時(shí)應(yīng)附上所簽訂罷的合同（或澳 懊協(xié)議）。實(shí)行分耙次付款的，在未案結(jié)帳前的付款，拜應(yīng)由收款方開具皚收據(jù)。安頒 3、收款方必伴須提供符合公司半規(guī)定的發(fā)票或收扒據(jù)。懊俺 4、廣告宣傳氨由代理商墊支的佰，必須要由代理啊商提供付款憑證阿。耙骯 5、特殊情況澳先付款，收款方熬再提供發(fā)票或收背據(jù)的，由經(jīng)辦人隘向財(cái)務(wù)辦理暫支氨手續(xù),并負(fù)責(zé)將皚發(fā)票或收據(jù)在規(guī)霸定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)?shù)K務(wù)。 艾 昂 6、對凹外付款有合同的搬，必須要按照約翱定的帳號辦理；安付款百、澳收款要求改變帳唉號的，必須要由笆收昂、吧付款方提供蓋有矮公章的證

7、明，沒敖有合同或合同沒半有約定帳號的，懊由收款方提供后拜辦理。 背 暗第十二條案 拔公司與非獨(dú)立二版級核算單位往來唉結(jié)算款項(xiàng)，按實(shí)頒際發(fā)生的債權(quán)，襖債務(wù)金額入帳，拔并以往來單位、爸部門、個(gè)人為對懊象分別設(shè)置的明案細(xì)帳，及時(shí)登記拜帳薄，準(zhǔn)確無誤安地反映其形成，版回收及增減變化懊。 扒第三章愛 板 艾應(yīng)收款項(xiàng)的管理傲 扒第十三條版 頒應(yīng)收帳款的管理伴規(guī)定如下：昂應(yīng)收款的發(fā)生：八各子公司及非獨(dú)安立核算的二級單叭位（以下簡稱各疤單位）在決定提板供信用于客戶之板前，應(yīng)對該客戶岸的資信情況進(jìn)行暗詳細(xì)調(diào)查，并按半相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)懊信用額度，最終邦由分管副總經(jīng)理礙決定是否對客戶白提供商業(yè)信用。頒所有應(yīng)收營業(yè)帳霸

8、項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)笆記存。各單位財(cái)哀務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常擺核查所有應(yīng)收營鞍業(yè)帳項(xiàng)（至少每拜月一次），確定半每項(xiàng)帳款的可收澳性，并每半年編懊制帳齡帳目分析胺，交公司財(cái)務(wù)部絆審核。此分析將熬作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)敗備及壞帳確認(rèn)的盎基準(zhǔn)。班各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)跋驗(yàn)確定其本年度芭每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)艾目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目白將作為壞帳準(zhǔn)備岸，并每半年進(jìn)行靶調(diào)整，以反映目凹前狀況。該項(xiàng)準(zhǔn)擺備由股份公司財(cái)背務(wù)部每年審核一跋次，以確定是否傲恰當(dāng)。靶各單位銷售部門拜應(yīng)經(jīng)常與信用客拜戶保持聯(lián)系，按敗期進(jìn)行帳款的催百收，財(cái)務(wù)部門予阿以監(jiān)督。靶所有被視為無法版收回的應(yīng)收帳款疤將根據(jù)實(shí)際金額擺計(jì)入壞帳損失。扳壞帳確認(rèn)還應(yīng)考八慮以下條件：百(1)斑債務(wù)人破

9、產(chǎn)或死襖亡，以其破產(chǎn)或佰遺產(chǎn)清償后，仍絆然不能收回的應(yīng)挨收款項(xiàng)。叭(2)絆債務(wù)人逾期末履澳行償債義務(wù)超過啊三年仍不能收回耙，且具有明顯特佰征表明不能收回頒的應(yīng)收款項(xiàng)。吧 安涉及壞帳核銷，哎各單位應(yīng)將核銷唉情況書面上報(bào)公擺司財(cái)務(wù)部，根據(jù)鞍公司管理權(quán)限經(jīng)叭審批后方可核銷奧第四章壩 柏存貨管理翱 爸第十四條襖 柏存貨是企業(yè)生產(chǎn)板經(jīng)營過程中為銷藹售或者耗用而儲搬備的物資，包括背原材料、包裝物捌、低值易耗品、辦庫存商品、委托奧加工物資、委托阿代銷商品、受托俺代銷商品等。暗 啊第十五條愛 頒存貨入庫時(shí)，應(yīng)靶填制入庫單，出奧庫時(shí)應(yīng)填制出庫拌單，其存貨數(shù)量板及金額要與財(cái)務(wù)板核算相符。搬 傲第十六條岸 暗 稗低

10、值易耗品佰根據(jù)公司的情況熬，特規(guī)定敗2000敖以下、翱50叭元以上，使用年八限較短，不作為傲固定資產(chǎn)核算的扮各種用具、物品熬以及在經(jīng)營中使昂用的包裝物、周爸轉(zhuǎn)容器等，為低拜值易耗品。癌低值易耗品在購岸買之前應(yīng)按規(guī)定拔申購，經(jīng)有關(guān)部扮門審核，領(lǐng)導(dǎo)批搬準(zhǔn)，方能選購。班為了加強(qiáng)對在用礙低值易耗品的管鞍理，各單位應(yīng)按板使用單位和部門班設(shè)置低值易耗品搬登記簿。敖使用部門向倉庫癌領(lǐng)用低值易耗品安，應(yīng)填制一式三罷份的領(lǐng)用憑證，八一份留存?zhèn)}庫，扒作為登記敖“般庫存低值易耗品岸卡片叭”昂的依據(jù)；一份交疤給使用部門作為澳實(shí)物管理的依據(jù)挨；一份交給會計(jì)隘部門作為記帳的唉依據(jù)。除此以外白，各單位應(yīng)建立愛“俺低值易耗品

11、卡片邦”奧由有關(guān)部門保管芭、以控制各使用頒部門的在用低值伴易耗品。骯要建立以舊換新唉的賠償制度，及隘時(shí)按照制度的規(guī)艾定辦理，并進(jìn)行笆會計(jì)處理。要按癌各使用單位、部半門設(shè)置在用低值挨耗品明細(xì)帳（包澳括量和金額），笆定期與實(shí)物核對吧，并與財(cái)會部門巴的帳面余額進(jìn)行半核對。在用低值靶易耗品以及使用澳部門退回倉庫的艾低值易耗品，應(yīng)吧加強(qiáng)實(shí)物管理，爸并在備查簿進(jìn)行癌登記。擺公司的低值易耗案品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由骯負(fù)責(zé)使用部門及癌時(shí)填制低值易耗敗品報(bào)廢單，填明柏報(bào)廢低值易耗品矮的數(shù)量和原價(jià)和把按照規(guī)定對入庫百殘料的作價(jià)。由吧于員工丟失損壞辦，照章應(yīng)由員工疤賠償。所有離開靶公司的人員，應(yīng)半辦理低值易耗品埃的退庫手續(xù)，

12、同澳時(shí)，管理人員應(yīng)拜加強(qiáng)對低值易耗巴品的實(shí)物管理。八 伴第十七條靶 凹盤盈的存貨，應(yīng)盎當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)扳成本、費(fèi)用；盤佰虧或毀損的存貨昂，在扣除過失人芭或者保險(xiǎn)公司賠板款和殘料價(jià)值后埃，計(jì)入有關(guān)成本瓣、費(fèi)用帳戶。，捌存貨的盤盈盤虧俺應(yīng)在辦理有關(guān)審捌批手續(xù)后，按規(guī)俺定進(jìn)行會計(jì)處理埃。霸由于自然災(zāi)害造罷成的凈損失，計(jì)跋入營業(yè)外支出。奧 俺 班第十八條般 胺存貨應(yīng)當(dāng)定期盤敗點(diǎn)，每年至少盤翱點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情拌況如與帳面記錄頒不符，應(yīng)查明原懊因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)壩后及時(shí)進(jìn)行會計(jì)拌處理，一般在年八終結(jié)帳前處理完巴畢。般第五章般 礙長期投資笆 暗 熬第十九條爸 安 安長期投資指公司艾投出的期限在一唉年以上（不含一啊年

13、）各種股權(quán)性吧質(zhì)的投資，包括胺購入的股票和其盎他股權(quán)投資。骯 鞍第二十條唉 敗公司作為投資中鞍心，行使投資功拌能，對所屬子公靶司、控股子公司瓣、以及由公司直捌接管理的參股子愛公司的投資活動癌進(jìn)行指導(dǎo)、管理壩、監(jiān)督和控制。埃公司的投資規(guī)劃耙部負(fù)責(zé)公司長期斑投資的管理，并扳負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)昂劃及年度投資計(jì)扒劃，經(jīng)分管副總礙經(jīng)理審核，提請霸總經(jīng)理辦公會討壩論決定。重大項(xiàng)吧目投資需經(jīng)董事氨會討論決議或經(jīng)稗股東大會通過。頒第二十一條壩 扒總投資300萬拜元人民幣以下的傲項(xiàng)目，符合國家爸產(chǎn)業(yè)政策、布局襖政策的，由公司扒審批，報(bào)廣電集霸團(tuán)公司投資發(fā)展礙部備案。壩符合國家哀指導(dǎo)外商投資方爸向暫行規(guī)定啊，屬于扒外

14、商投資產(chǎn)業(yè)指氨導(dǎo)目錄阿鼓勵(lì)類、允許類柏項(xiàng)目，中方投資拜和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)唉營條件齊備、外芭匯需求自行平衡哀解決，投資總額胺（或增資額）在敗100萬美元以絆下的中外合資、辦合作項(xiàng)目，由公敖司自行審核，報(bào)扒廣電集團(tuán)公司投罷資發(fā)展部備案，疤并按規(guī)定程序上啊報(bào)審批機(jī)構(gòu)審批吧。超過上述規(guī)定爸投資額的對外投暗資、中外合資項(xiàng)跋目，及所有境外礙投資項(xiàng)目由公司盎上報(bào)廣電集團(tuán)審唉核，按國家規(guī)定絆程序?qū)徟０舅鶎偃Y、皚控股子公司的對矮外長期投資屬公稗司權(quán)限內(nèi)的投資翱額，由公司審批艾，超限項(xiàng)目由公阿司上報(bào)廣電集團(tuán)傲公司審批。按公司參股子公司吧的對外長期投資霸由公司形成意見阿，通過董事會行稗使表決權(quán)。皚第二十二條 笆

15、各全資子公司（笆工廠）及其受托靶管理企業(yè)和下屬版企業(yè)可自行決策跋的投資范圍為：跋總投資在100跋萬元以內(nèi)（不含爸100萬元）的藹技術(shù)改造、零星哎土建、對外投資岸、新辦三產(chǎn)企業(yè)皚的項(xiàng)目。立項(xiàng)時(shí)拔，需報(bào)公司備案阿?？偼顿Y超過1爸00萬元（含1矮00萬元）以上瓣的項(xiàng)目，由公司奧決策確定。項(xiàng)目笆計(jì)劃上報(bào)公司，胺由公司組織項(xiàng)目爸可行性的論證評壩審，評審意見作霸為公司決策的依唉據(jù)。疤對合資項(xiàng)目和外搬地投資的項(xiàng)目，唉其所占的股份發(fā)吧生變更前，均需靶由項(xiàng)目單位報(bào)公板司審批后，方可搬辦理變更的有關(guān)跋手續(xù)。敖第六章壩 笆固定資產(chǎn)藹 捌第二十三條熬 瓣 哎使用期限超過一奧年的房屋、建筑癌物、機(jī)器、機(jī)械阿、運(yùn)輸工具以

16、及埃其他與生產(chǎn)經(jīng)營板有關(guān)的主要設(shè)備白器具工具等列作搬固定資產(chǎn)。不屬藹于生產(chǎn)經(jīng)營主要盎設(shè)備的物品單位胺價(jià)值在百2000罷元以上，并且使艾用期限超過百2搬年的，也應(yīng)當(dāng)列巴為固定資產(chǎn)。板 頒第二十四條巴 柏對固定資產(chǎn)實(shí)行耙預(yù)算管理，新增巴固定資產(chǎn)應(yīng)有可阿行性分析。購置鞍之前由固定資產(chǎn)把使用部門提出申把請報(bào)告，由辦公昂室、規(guī)劃部、財(cái)巴務(wù)部審核，經(jīng)分百管副總經(jīng)理和總柏會計(jì)師簽字，總拔經(jīng)理批準(zhǔn)后方可藹購買。襖各部門的固定資拔產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)扳務(wù)部建帳核算，半統(tǒng)一提取折舊，扮建立固定資產(chǎn)卡胺片。固定資產(chǎn)卡襖片，一式兩份，隘一份留實(shí)物管理骯部門，一份交財(cái)?shù)K務(wù)部門，實(shí)物管瓣理應(yīng)保持帳、卡澳、物三相符。按 芭公司的

17、固定資產(chǎn)盎由規(guī)劃部或設(shè)備按主管部門統(tǒng)一管矮理，各部門暫時(shí)斑閑置和不需用的伴固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公擺司規(guī)劃部統(tǒng)籌安罷排。固定資產(chǎn)實(shí)翱行分級歸口管理皚制度，按照固定奧資產(chǎn)的類別和管阿理要求及固定資按產(chǎn)的使用地點(diǎn)，懊由各級使用單位俺負(fù)責(zé)具體管理，愛并做好固定資產(chǎn)礙的日常維護(hù)、保耙養(yǎng)和修理，做到拜誰使用，誰維護(hù)壩，誰保養(yǎng)。礙 氨第二十七條背 靶定期對固定資產(chǎn)巴進(jìn)行清查氨固定資產(chǎn)清查是佰從盤點(diǎn)實(shí)物開始擺的。在盤點(diǎn)過程拜中，要認(rèn)真核對班帳面數(shù)量，重新胺鑒定質(zhì)量，查明擺存在的各種問題半。柏公司的固定資產(chǎn)拜每年實(shí)地盤點(diǎn)一扒次，如果發(fā)現(xiàn)盤捌盈、盤虧和毀損芭固定資產(chǎn)，由負(fù)壩責(zé)保管或負(fù)責(zé)使稗用的部門查明原扳因，寫出書面報(bào)阿

18、告，固定資產(chǎn)盤頒虧、報(bào)廢發(fā)生的把凈損失超過10矮萬元應(yīng)書面上報(bào)芭公司財(cái)務(wù)部，根澳據(jù)公司管理權(quán)限襖經(jīng)審批后進(jìn)行會翱計(jì)處理，數(shù)額較懊大的應(yīng)報(bào)公司董邦事會審批。耙公司出售固定資礙產(chǎn)的收入，減除唉清理費(fèi)用和固定礙資產(chǎn)凈值的差額藹，計(jì)入當(dāng)年損益扒。百對于經(jīng)過清查核案實(shí)的固定資產(chǎn)，阿屬于需要進(jìn)行清辦理的，應(yīng)及時(shí)清壩 理，敖該入帳的要入帳罷，該報(bào)廢的要報(bào)氨廢。做到手續(xù)完辦備，帳目清扒 楚，佰一般應(yīng)在年度決澳算前處理完畢。岸經(jīng)公司決策批準(zhǔn)拌執(zhí)行的哎“耙在建工程俺”唉項(xiàng)目，由規(guī)劃部埃和主管部門統(tǒng)一斑管理。在建工程按包括工程施工前扒期準(zhǔn)備、正在施吧工中和雖已完工懊但尚未交付使用礙的建筑工程和安拔裝工程。在建工百程

19、項(xiàng)目的管理實(shí)耙行昂“版誰主管、誰負(fù)責(zé)斑”擺的項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)襖制。矮在建工程項(xiàng)目每芭年清查、核查一敖次，發(fā)生報(bào)廢或壩毀損，按照扣除罷殘料價(jià)值和過失傲人或者保險(xiǎn)公司愛等賠款后的凈損懊失，經(jīng)報(bào)批后，懊計(jì)入施工的工程敗成本。敖單項(xiàng)工程報(bào)廢以笆及由于非常原因斑造成的報(bào)廢或者把毀損，其凈損失拌，經(jīng)報(bào)批后，在?；I建期內(nèi)，計(jì)入皚開辦費(fèi)；在投入背生產(chǎn)經(jīng)營以后，百計(jì)入營業(yè)外支出隘。阿工程交付使用前矮因進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生靶的支出，計(jì)入工愛程成本。在正式愛運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品芭且可以對外銷售搬的，以實(shí)際銷售叭收入或者預(yù)計(jì)售笆價(jià)扣除稅金后，芭沖減在建工程成拔本。昂雖已交付使用但案尚未辦理竣工驗(yàn)柏收、決算的工程安，自交付使用之唉日起，

20、按照工程絆預(yù)算，造價(jià)或者拌工程成本等資料百，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定敖資產(chǎn)，并計(jì)提折案舊。竣工決算辦壩理完畢以后，按氨照決算數(shù)調(diào)整原般估價(jià)和已計(jì)提折襖舊。柏第七章暗 拜信貸管理扳 耙第二十九條礙 啊銀行借貸伴銀行借貸業(yè)務(wù)由案公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一白負(fù)責(zé)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)八包括但不限于以笆下交易：凹開立（注銷）銀瓣行戶口長短期借款應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)公司債券財(cái)產(chǎn)抵押融資租賃擔(dān)保藹重大融資項(xiàng)目的盎每個(gè)會議，均應(yīng)敗有詳細(xì)的會議記芭錄，每個(gè)會議記叭錄應(yīng)提交公司財(cái)辦務(wù)部備查。拌融資合同簽字前八，應(yīng)有公司總經(jīng)佰理及總會計(jì)師批澳準(zhǔn)意見。合同稗簽訂后，合同由版公司財(cái)務(wù)部存檔斑。拜對外擔(dān)保必須符敖合公司章程及有胺關(guān)管理規(guī)定，由巴總經(jīng)理及總會計(jì)版師

21、批準(zhǔn)。鞍第八章挨 愛資本及資本金管俺理叭 懊第三十條愛 芭資本金奧熬公司應(yīng)設(shè)資本金凹帳戶，該帳戶由吧公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一案管理，公司應(yīng)給板出資人出資證明隘。把 捌第三十一條辦 敖資本公積骯敗企業(yè)在籌集資本白金過程中，投資笆者繳付的出資額盎超出資本金的差暗額（包括股票溢絆價(jià)），法定資產(chǎn)半重估增值百,耙以及接受捐贈的暗財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資暗本公積。具體包扒括資本溢價(jià)、接扮受捐贈實(shí)物資產(chǎn)八、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)愛入、資產(chǎn)評估增敖值、投資準(zhǔn)備五芭個(gè)項(xiàng)目。皚岸公司按規(guī)定可以拔將資本公積轉(zhuǎn)增伴股本，但資本公瓣積中的接受捐贈扳實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值、昂資產(chǎn)評估增值以胺及投資準(zhǔn)備等部埃分，不能轉(zhuǎn)作股敗本。第九章 稅務(wù)哀 瓣 疤第三十二條癌

22、 敖稅務(wù)百公司應(yīng)根據(jù)國家礙稅法規(guī)定按時(shí)繳壩納各種稅金。各哎單位稅務(wù)執(zhí)行的傲變動情況應(yīng)及時(shí)扮向公司財(cái)務(wù)部報(bào)爸告。搬第十章拌 氨費(fèi)用管理把 俺第三十三條笆 艾公司對各項(xiàng)費(fèi)用昂實(shí)行預(yù)算管理，澳各項(xiàng)費(fèi)用開支均鞍應(yīng)編制計(jì)劃，費(fèi)挨用總額與營業(yè)收罷入掛鉤，獎(jiǎng)金總白額與利潤掛鉤，扳在計(jì)劃內(nèi)，各部愛門可在相應(yīng)的權(quán)埃限內(nèi)開支，超過拌預(yù)算的，應(yīng)履行按特別審批和程序斑。吧 翱第三十四條扳 挨公司各部門應(yīng)于礙年度結(jié)束前編制藹下一年度的行政耙辦公費(fèi)用預(yù)算，癌報(bào)公司總經(jīng)理或懊總會計(jì)師審批。跋每月的行政辦公版費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每阿月愛25吧日前報(bào)總會計(jì)師扮審批，愛經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)安格執(zhí)行骯。凹費(fèi)用開支預(yù)算變壩動擺10%叭以內(nèi)的，由公

23、司澳總會計(jì)師審批；爸預(yù)算變動達(dá)暗10%皚以上的，修訂后疤再報(bào)公司總經(jīng)理阿審批。（該審批白權(quán)限適用于本章挨所有費(fèi)用）搬第三十五條 版 費(fèi)用開支的審敗批規(guī)定啊公司辦公經(jīng)費(fèi)各挨項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入叭公司全年預(yù)算計(jì)般劃，各部門根據(jù)阿全年澳 工作規(guī)劃阿編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)安劃，經(jīng)公司平衡耙批準(zhǔn)后，按月限骯額使用。疤公司各項(xiàng)董事會哎費(fèi)用由公司董事百會秘書處歸口管佰理。半公司采購辦公用耙品及其他物品，礙各學(xué)會、協(xié)會的扮會費(fèi)，職工福利拜 費(fèi)，職靶工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，疤電話費(fèi)，小車各扒項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用耙等均由辦安 公室根拌據(jù)規(guī)定歸口管理矮。按職工工資及各項(xiàng)胺福利費(fèi)用、教育罷培訓(xùn)費(fèi)由人事干唉部部歸口管理。俺出國經(jīng)費(fèi)及出國白人員費(fèi)用由

24、規(guī)劃按部歸口管理。八離退休干部活動骯經(jīng)費(fèi)、退休人員皚補(bǔ)助費(fèi)部分分別搬由組干部和退管熬 會歸口管斑理。啊財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定捌資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)奧評估、會計(jì)報(bào)表氨審計(jì)等費(fèi)用由財(cái)凹 務(wù)部歸口皚管理。把業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)由扮財(cái)務(wù)部歸口管理耙，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握八使用，記卡限額傲 并阿用專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)拔銷。岸各項(xiàng)廣告費(fèi)均由襖總經(jīng)理掌握使用藹。矮外埠差旅費(fèi)、各熬項(xiàng)會議費(fèi)均應(yīng)事哀先向各歸口部門奧的公司領(lǐng)導(dǎo)提出拜 申請，批瓣準(zhǔn)后再實(shí)施。市辦內(nèi)出差費(fèi)用由各俺部室領(lǐng)導(dǎo)審核，斑分管副挨 總經(jīng)理批氨準(zhǔn)后報(bào)銷。俺2、審批、報(bào)銷扒權(quán)限巴上述各項(xiàng)各類費(fèi)扳用發(fā)生額在10耙00元以下的由拔各歸口部門經(jīng)理澳審核，副稗總經(jīng)理或總會計(jì)罷師審批報(bào)銷。超跋過

25、1000元的哀均由總會計(jì)師核唉準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)奧后報(bào)銷。百 第三十哎六條愛 跋各項(xiàng)管理費(fèi)用的熬規(guī)定氨 昂 1、差旅費(fèi)捌用稗開支應(yīng)納入公司敖年度成本、費(fèi)用八計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部靶門統(tǒng)一管理，按芭章辦事。公司財(cái)邦務(wù)部、各非獨(dú)立隘核算的二級單位芭必須按計(jì)劃在預(yù)凹算范圍內(nèi)開支，稗超預(yù)算開支按規(guī)白定審批。差旅費(fèi)罷應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支扒標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制熬出差人數(shù)、出差疤時(shí)間。一般員工安出差，由部門經(jīng)拌理批準(zhǔn)；部門經(jīng)唉理出差由總經(jīng)理鞍批準(zhǔn)，各非獨(dú)立拜核算的二級單位靶總經(jīng)理出差，應(yīng)傲事先請示公司相扳關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出鞍差人員在出差前盎應(yīng)填寫柏“般差旅費(fèi)用預(yù)支單隘”辦，由公司部門經(jīng)埃理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審澳核，總經(jīng)理批準(zhǔn)翱后，方可預(yù)支差挨

26、旅借款。出差人案員返回后必須在扮一周內(nèi)將所借款俺項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)八的報(bào)銷審批程序芭為：由出差人員絆據(jù)實(shí)填寫差旅報(bào)跋銷單，先由本部霸門經(jīng)理簽字，再礙由財(cái)務(wù)部門審核俺簽字，最后由分爸管副總經(jīng)理簽字疤后到出納處報(bào)銷扳。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)巴的，應(yīng)由公司總扳會計(jì)師加簽方為安有效。拜 阿 2、交際應(yīng)擺酬費(fèi)搬因開展業(yè)務(wù)的需般要，交際費(fèi)用應(yīng)凹每月制訂預(yù)算，叭報(bào)公司總會計(jì)師板批準(zhǔn)。，超過預(yù)背算的經(jīng)由總經(jīng)理挨審批。翱 3、新扮品開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用巴：白根據(jù)新品開發(fā)項(xiàng)翱目編制用款明細(xì)搬表，經(jīng)公司總經(jīng)吧理批準(zhǔn)，并由總白經(jīng)理授權(quán)指定專骯人審核簽單報(bào)銷疤。年終由公司財(cái)扮務(wù)部進(jìn)行清算。耙其他非獨(dú)立核算捌經(jīng)費(fèi)：根據(jù)經(jīng)費(fèi)霸發(fā)生部門，由部擺門

27、編制收支預(yù)算按計(jì)劃，經(jīng)公司總板經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)啊部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽叭單報(bào)銷。年終由爸公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行罷清算。凹 背 懊4、工資及福利矮待遇跋公司各部門、各胺非獨(dú)立核算的二扮級單位員工工資笆福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，瓣由公司統(tǒng)一制定盎，區(qū)分各部門、愛各單位的職能、耙規(guī)模、業(yè)績、各翱崗位的專業(yè)技能叭要求和承擔(dān)責(zé)任芭；獎(jiǎng)金與各單位扮的利潤掛鉤。挨5、職工福利費(fèi)巴用瓣公司根據(jù)國家有霸關(guān)規(guī)定，每月按暗工資總額的一定爸百分比提取日常俺福利費(fèi)、把退休養(yǎng)老金、醫(yī)矮療經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)埃費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、岸住房基金等費(fèi)用盎。國家規(guī)定變更哎時(shí)，將按變更后吧規(guī)定執(zhí)行。6、保險(xiǎn)佰公司的保險(xiǎn)事務(wù)敖由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)安一辦理，包括投隘保險(xiǎn)種，選擇保矮險(xiǎn)公

28、司，索賠等隘。各非獨(dú)立核算頒的二級單位應(yīng)根罷據(jù)公司的統(tǒng)一安疤排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)翱等事務(wù)。公司按澳國家規(guī)定為全體奧員工辦理職工醫(yī)隘療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保熬險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，柏因公死亡及負(fù)傷拜保險(xiǎn)。奧各非獨(dú)立核算的白二級單位應(yīng)協(xié)助爸保險(xiǎn)合同的執(zhí)行岸，遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)百發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)靶通知公司，以便艾及時(shí)辦理索賠。熬 班7、董事會費(fèi)扒1、每年的董事吧會費(fèi)用總額由董捌事會決定。按2、預(yù)算內(nèi)的董捌事會費(fèi)用開支，鞍由公司總會計(jì)師疤復(fù)核，公司總經(jīng)胺理審批。捌3、每年的董事盎會費(fèi)用開支情況巴，由公司財(cái)務(wù)部壩負(fù)責(zé)監(jiān)督，并于襖每年末向董事會啊匯報(bào)。啊第十一章氨 般財(cái)務(wù)分析及控制半 頒第三十七條昂 罷財(cái)務(wù)分析工作是隘公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)骯一

29、管理的重要手礙段，它與財(cái)務(wù)預(yù)百算相結(jié)合，以達(dá)捌到公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)藹工作的控制。財(cái)扒務(wù)分析日常工作翱包括但不限于下熬列內(nèi)容：胺預(yù)算執(zhí)行情況分哀析；搬差異分析及控制拔報(bào)告；拌對銷售收入、經(jīng)半營計(jì)劃和財(cái)務(wù)指半標(biāo)進(jìn)行分析；藹成本分析、控制岸成本支出；愛對各項(xiàng)費(fèi)用定量版分析，將費(fèi)用支百出控制在額定指霸標(biāo)內(nèi)；利潤分析報(bào)告；現(xiàn)金流量分析；班公司及各子公司隘財(cái)務(wù)狀況分析，百隨時(shí)監(jiān)控公司財(cái)搬務(wù)狀況。板新產(chǎn)品開發(fā)，投藹資決策分析；資本運(yùn)作分析。爸財(cái)務(wù)分析工作的唉工作程序：按財(cái)務(wù)分析工作由骯公司財(cái)務(wù)部和管挨理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一指骯導(dǎo)；絆各子公司的財(cái)務(wù)盎部門在公司財(cái)務(wù)斑部指導(dǎo)下完成基啊本的財(cái)務(wù)分析；拌凡各部門涉及財(cái)笆務(wù)分析需用的

30、各笆種資料，應(yīng)按時(shí)邦、按要求提供，敖以滿足財(cái)務(wù)分析昂的要求。各個(gè)子唉公司帳簿體系的襖設(shè)置及會計(jì)核算艾應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分笆析提供所需信息敖的要求。澳各子公司的財(cái)務(wù)疤分析要隨同月度熬、季度、年度的矮會計(jì)報(bào)表按規(guī)定懊時(shí)間上報(bào)公司。扮公司在收到下屬案子公司財(cái)務(wù)分析按后，結(jié)合下屬子稗公司會計(jì)報(bào)表及擺其他信息，及時(shí)暗完成綜合財(cái)務(wù)分佰析工作，報(bào)公司案領(lǐng)導(dǎo)閱批。拔 艾第三十八條半 拔公司考核的財(cái)務(wù)暗指標(biāo)為稅前利潤俺、銷售收入、投拜資收益率、應(yīng)收暗帳款周轉(zhuǎn)率、存斑貨周轉(zhuǎn)率等。矮第十二章 對拜子公司的財(cái)務(wù)控案制措施敖 第三十扒九條 癌加強(qiáng)對子公司的扒會計(jì)內(nèi)部監(jiān)督，巴強(qiáng)化稽核制度啊各子公司要建立笆總稽核制度，由骯專人負(fù)

31、責(zé)會計(jì)核哎算的質(zhì)量，復(fù)查半會計(jì)核算中的會拜計(jì)憑證、帳簿、絆報(bào)表等靶,胺必要時(shí)要設(shè)立總鞍稽核員。擺各子公司的財(cái)會藹部門要加強(qiáng)對業(yè)疤務(wù)收付款的監(jiān)督搬，建立嚴(yán)格的收靶付款制度，付款白要有付款憑證，邦業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)邦人共同把關(guān)；收般款要與原始憑證扮核對，避免業(yè)務(wù)扮收入流失，加快百款項(xiàng)收現(xiàn)。拔定期與銀行對帳擺，不容許再出現(xiàn)伴新的長期銀行未百達(dá)帳，對歷史形昂成的長期未達(dá)帳阿要跟蹤管理并責(zé)扒成責(zé)任人或?qū)Ｈ税胱凡?。及時(shí)核對皚銀行存款日記帳半和銀行對帳單，哀對差額必須逐筆傲查明原因，并按隘月編制 敗“氨銀行存款余額調(diào)靶節(jié)表扒”懊，由于對帳不及擺時(shí)造成企業(yè)重大敗損失的直接責(zé)任跋人及其領(lǐng)導(dǎo)要追半究責(zé)任。拌各子公司財(cái)

32、會部搬門對應(yīng)收、應(yīng)付扒款、預(yù)收、預(yù)付笆款等往來帳款要暗向有關(guān)業(yè)務(wù)人員昂定期反饋，責(zé)成百有關(guān)當(dāng)事部門和巴業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決叭。各子公司領(lǐng)導(dǎo)挨應(yīng)帶頭遵守財(cái)會氨制度，對子公司阿領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會制盎度，經(jīng)勸阻不聽捌時(shí)，財(cái)會人員一俺定要越級上報(bào)，半公司對敢于維護(hù)案財(cái)會制度和公司扮利益、同各種違版反財(cái)會制度行為艾做斗爭的人和事斑給予支持和獎(jiǎng)勵(lì)芭。對于子公司領(lǐng)爸導(dǎo)協(xié)同作弊，損按害公司利益的，安要加重處罰。拔 氨第四十條 加埃強(qiáng)對子公司籌資扮行為的管理扮各子公司應(yīng)根據(jù)頒業(yè)務(wù)發(fā)展需要合盎理籌集資金，建澳立資金預(yù)測及分柏析制度，應(yīng)根據(jù)邦籌資用途分析確哎定籌資方式，盡叭量把子公司沉淀敖的資金集中起來熬，統(tǒng)籌使用，發(fā)背揮效益

33、，避免盲鞍目籌資使子公司般背負(fù)沉重的利息叭及償債負(fù)擔(dān)。骯公司對各子公司罷籌資實(shí)行總量控癌制，子公司年末拌編制下年度籌資巴、借款預(yù)算頒(拜內(nèi)容包括籌資渠柏道、用途、借款昂期限等傲)氨并上報(bào)公司，公礙司匯總后，根據(jù)搬發(fā)展需要以及各邦子公司資產(chǎn)負(fù)債岸率和或有負(fù)債比瓣例等財(cái)務(wù)狀況，敗確定各子公司的捌籌資規(guī)模和方式般，并下達(dá)給各子芭公司。捌 挨第四十一條 癌嚴(yán)格各子公司的斑資產(chǎn)報(bào)損管理邦各子公司要加強(qiáng)阿資產(chǎn)的管理和核耙算，有效的控制襖資產(chǎn)損失。各子邦公司如需處理資暗產(chǎn)損失，須遞交頒擬報(bào)廢資產(chǎn)清單笆報(bào)公司有關(guān)部門背審核。根據(jù)公司百管理權(quán)限經(jīng)審批罷后，方能進(jìn)行會絆計(jì)處理。跋確認(rèn)應(yīng)收帳款壞背帳損失必須符合爸國

34、家規(guī)定的條件爸，對已經(jīng)作為壞跋帳損失處理的應(yīng)瓣收帳款，仍要加癌強(qiáng)催收管理，盡矮量減少公司損失奧。罷 凹第四十二條 班規(guī)范子公司的投奧資行為，減少投鞍資損失佰,罷加強(qiáng)對被投資企哎業(yè)的管理背各子公司對投資巴問題要進(jìn)行認(rèn)真岸研究，建立嚴(yán)格斑的審查和決策程背序，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班班子集體討論，財(cái)敖會部門參與投資皚項(xiàng)目的可行性研八究。癌各子公司必須加斑強(qiáng)項(xiàng)目投資后的絆管理工作，要把背所有投資項(xiàng)目納拌入投資預(yù)算，杜扮絕帳外投資，對挨本公司控股的投奧資項(xiàng)目，其財(cái)務(wù)癌主管人員原則上百要由本公司派出擺，被控股公司召啊開董事會，本公拜司應(yīng)要求派財(cái)會矮人員列席。各子版公司應(yīng)建立健全佰投資內(nèi)部控制制唉度，加強(qiáng)對投資伴項(xiàng)目的跟

35、蹤管理奧、審計(jì)監(jiān)督，制半定有效的預(yù)算管案理指標(biāo)，定期進(jìn)胺行考核。八 第四十頒三條 要求各骯子公司建立成本伴控制體系，加強(qiáng)哎成本費(fèi)用控制般各子公司要對本凹公司的成本費(fèi)用懊進(jìn)行分類核算。隘在此基礎(chǔ)上，編霸制靶 成本費(fèi)用熬預(yù)算。藹各子公司應(yīng)成立埃預(yù)算委員會對成按本控制進(jìn)行管理隘，子公司領(lǐng)導(dǎo)在鞍加強(qiáng)全面預(yù)算管跋理時(shí)，應(yīng)重視成岸本的控制管理。版要以成本預(yù)算為癌成本控制的依據(jù)敗，在執(zhí)行預(yù)算的半過程中，定期對邦實(shí)際發(fā)生的成本搬和預(yù)算成本進(jìn)行半比較，發(fā)現(xiàn)差異凹及時(shí)查出原因，埃采取措施，加以胺改進(jìn)，以保證成昂本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。背預(yù)算期終了，要靶將日常發(fā)現(xiàn)的差矮異及原因匯總分礙析，找出成本變挨化的規(guī)律，并提熬出進(jìn)一步改進(jìn)措襖施。傲各子公司要強(qiáng)化柏單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化白核算，