XXXX年內部控制競賽答案

1、 伴1稗、下列選項中，愛通常表明可能存辦在非財務報告重般大缺陷的有（白BCD盎）唉A.巴把握市場機會的瓣能力不強骯B.拔企業(yè)未制定拌“懊三重一大按”翱決策制度、辦法捌、程序哎C.澳違反國家環(huán)境頒保護法，受到辦環(huán)保部門的嚴厲安處罰頒D.白管理人員或技術襖人員大量流失，敗流失率達到班50%斑2柏、關于企業(yè)采購吧業(yè)務內部控制，稗下列說法正確的霸有傲( 耙BD爸)壩A.哀應采取多頭采購皚或分散采購的方翱式，避免采購業(yè)熬務集中頒B.扒應當對辦理采購壩業(yè)務的人員定期拔進行崗位輪換昂C.愛任何采購都不得靶安排同一機構辦澳理采購業(yè)務全過奧程岸D.愛重要和技術性較骯強的采購業(yè)務，隘應當組織相關專礙家進行論證，實

2、傲行集體決策和審敖批按3瓣、關于內部控制捌評價范圍，下列疤說法錯誤的有（哀BC版）八A.霸運用重要性原則八判斷應當納入評版估范圍的重要業(yè)柏務單位，應以企傲業(yè)整體合并層面礙的重要性水平為案衡量標準巴B.搬對于納入內部控胺制評估范圍的下骯屬分子公司，其矮所有的業(yè)務流程氨都應當進行內部隘控制評估岸C.凹納入內部控制評白估范圍的業(yè)務流皚程應與內部控制辦應用指引所規(guī)定盎的業(yè)務流程保持辦一致案D.扒各年度內部控制吧評估的范圍應保八持一致，如果評鞍估范圍出現(xiàn)變化靶，應經過公司董叭事會或授權機構啊的審批擺4澳、企業(yè)編制、對盎外提供和分析利盎用財務報告，應盎當關注的風險有百（把ABC疤）板A.阿編制財務報告違鞍

3、反會計法律法規(guī)愛和國家統(tǒng)一的會斑計準則制度，可笆能導致企業(yè)承擔哎法律責任和聲譽巴受損跋B.敗提供虛假財務報伴告，誤導財務報柏告使用者，造成凹決策失誤，干擾埃市場秩序爸C.癌不能有效利用財拌務報告，難以及艾時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營埃管理中存在的問扮題，可能導致企按業(yè)財務和經營風熬險失控罷D.版因財經媒體或外挨部財務分析師發(fā)艾布負面評價而導啊致股價下跌靶5吧、下列關于內部俺控制缺陷報告的捌時間要求，正確半的有（跋B笆）皚A.巴一般缺陷、重要愛缺陷和重大缺陷埃一旦發(fā)現(xiàn)，應立襖即報告班B.隘一般缺陷、重要愛缺陷應定期（至擺少每年）報告，捌重大缺陷應立即班報告捌C.俺一般缺陷、重要絆缺陷和重大缺陷疤應定期（至少每

4、拔年）報告版D.耙一般缺陷應定期八（至少每年）報隘告，重要缺陷和骯重大缺陷應立即澳報告岸6叭、關于企業(yè)擔保八業(yè)務內部控制，胺下列說法正確的佰有（熬ABCD哎）凹A.半企業(yè)應當建立擔昂保授權和審批制唉度，規(guī)定擔保業(yè)凹務的授權批準方隘式、權限、程序艾、責任和相關控傲制措施，在授權捌范圍內進行審批版，不得超越權限哀審批白B.盎企業(yè)應當采取合捌法有效的措施加盎強對子公司擔保扳業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)控吧。企業(yè)內設機構熬未經授權不得辦懊理擔保業(yè)務吧C.邦企業(yè)為關聯(lián)方提邦供擔保的，與關哎聯(lián)方存在經濟利愛益或近親屬關系叭的有關人員在評藹估與審批環(huán)節(jié)應案當回避絆D.岸被擔保人要求變班更擔保事項的，扳企業(yè)應當重新履斑行調查

5、評估與審邦批程序襖7礙、主板上市公司盎開展內部控制評案價的頻率為（哀B澳）扮A.稗至少每兩年一次藹B.襖至少每年一次般C.敖至少每季度一次按D.皚至少每月一次氨8般、關于企業(yè)人力辦資源管理內部控岸制，下列說法錯挨誤的有（俺B熬）爸A.愛企業(yè)在選拔員工懊時，應當切實做奧到因人設崗、以柏人選崗，確保選跋聘人員能夠勝任礙崗位職責要求哀B.矮企業(yè)對考核不能叭勝任崗位要求的胺員工，應直接解敖除勞動合同瓣C.骯企業(yè)人力資源管啊理風險包括人力笆資源退出機制不懊當，可能導致法瓣律訴訟或企業(yè)聲芭譽受損班D.熬企業(yè)應當定期對百年度人力資源計傲劃執(zhí)行情況進行伴評估敗9敗、下列各項中符矮合有效控制原則擺的有（版ABC

6、氨）伴A.跋為了加強投資控叭制，公司聘請有胺實力的咨詢公司拜做投資項目的可奧行性研究報告，頒明確投資方案、疤回報率等內容拜B.俺與員工簽訂協(xié)議耙，規(guī)定不得以私藹人名義經營與公笆司有關的業(yè)務、皚保守商業(yè)秘密等俺，并規(guī)定相應的擺處罰條款瓣C.埃企業(yè)研究成果的絆開發(fā)應當分步推埃進，通過試生產柏充分驗證產品性瓣能，在獲得市場昂認可后方可進行耙批量生產懊D.疤資金管理信息系氨統(tǒng)允許多人用同拌一用戶名在同一氨個澳IP班地址操作瓣10半、在財務報告內壩部控制審計過程白中，注冊會計師霸應當向被審計單胺位獲取書面聲明半。書面聲明的內八容應當包括（把BCD八）白A.拔被審計單位將足皚額支付審計費用拔B.敗被審計單

7、位已向靶注冊會計師披露版識別出的所有內搬部控制缺陷挨C.氨被審計單位董事傲會認可其對建立按健全和有效實施澳內部控制負責拌D.疤被審計單位已向斑注冊會計師披露愛導致財務報表發(fā)百生重大錯報的所白有舞弊，以及其胺他不會導致財務般報表發(fā)生重大錯絆報，但涉及管理扒層和其他在內部扳控制中具有重要跋作用的員工的所百有舞弊白11瓣、關于合同管理癌內部控制，下列辦說法正確的有（白ABD拔）盎A.翱企業(yè)對外發(fā)生經瓣濟行為，除即時稗結清方式外，應背當訂立書面合同盎B.芭重大合同或法律般關系復雜的特殊伴合同應當由法律癌部門參與起草拔C.盎合同應由合同起埃草部門負責人與案對方當事人簽訂敗生效俺D.霸合同生效后，企斑業(yè)就

8、質量、價款擺、履行地點等內礙容與合同對方沒芭有約定或者約定凹不明確的，可以搬協(xié)議補充昂12凹、企業(yè)在確定職把權和崗位分工過哎程中，應當體現(xiàn)阿不相容職務相互邦分離的要求。下暗列各項中屬于不拌相容職務的有（襖ABC翱）岸A.氨可行性研究與決百策審批鞍B.稗執(zhí)行與監(jiān)督檢查翱C.叭決策審批與執(zhí)行扳D.背決策審批與監(jiān)督哎檢查盎13氨、關于企業(yè)籌資拜內部控制，下列版說法正確的有（絆C敖）扮A.氨企業(yè)應當對籌資半方案進行嚴格審叭批，重大籌資方盎案，應當由企業(yè)拜一把手審批般B.懊企業(yè)財務部門可邦以根據(jù)市場變化疤等情況，自行決八定是否改變資金盎用途骯C.矮企業(yè)應當按照籌骯資方案或合同約邦定的本金、利率襖、期限、

9、匯率及百幣種，準確計算襖應付利息，與債扳權人核對無誤后瓣按期支付斑D.罷企業(yè)的股利分配稗方案應當經過公絆司董事會批準，艾并按規(guī)定履行披埃露義務霸14哎、下列各項中，矮表明內部控制環(huán)笆境存在缺陷的有奧（版ABD扳）擺A.版甲企業(yè)為上市公扳司，其關鍵管理癌人員在母公司兼傲職，在該人員的藹指令下，上市公擺司承擔了母公司暗發(fā)生的捐款奧B.愛乙企業(yè)為降低生藹產成本，減少環(huán)八保投入，致使大哎量污水排入周邊氨水域，造成環(huán)境俺污染擺C.阿丙企業(yè)設立審計哀委員會，負責監(jiān)澳督公司內部控制扮的有效實施和內巴部控制自我評價壩情況霸D.吧丁企業(yè)的企業(yè)文皚化是疤“礙不惜一切代價做八大市場隘”巴15胺、在內部控制評斑價過程

10、中，下列案做法錯誤的有（芭BD矮）班A.拔在年度中間完成按內部控制設計與扒執(zhí)行有效性評估版且未發(fā)現(xiàn)重大缺背陷，則企業(yè)可以跋據(jù)此直接認定內爸部控制有效按B.襖在執(zhí)行有效性測把試中，某項內部疤控制出現(xiàn)一個抽按樣偏差的，則應拌認定為內部控制瓣缺陷巴C.按在執(zhí)行有效性測跋試中，某項內部八控制出現(xiàn)抽樣偏笆差的，則可以直耙接追加樣本量進絆行測試，未見偏白差的，則可以判壩斷該內部控制有頒效拜D.敗如果企業(yè)出現(xiàn)多皚項內部控制重要哀缺陷和一般缺陷敖，則企業(yè)不能認擺定內部控制有效阿16巴、企業(yè)財務報告挨內部控制審計報佰告的審計意見類把型包括（扳ACD佰）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見扳D.絆無法表示意見矮

11、17隘、柏2011叭年版,敗甲公司針對各類骯資金支出的審批敗權限和程序建立啊了專門的制度。艾2012埃年罷,扳甲公司對組織機把構和崗位設置進扳行了調整，但甲岸公司沒有及時對傲該制度進行修訂癌，導致該制度規(guī)扒定與公司的實際背操作并不相符。伴這種情形表明該壩公司內部控制存按在（瓣A澳）缺陷A.設計缺陷B.運行缺陷罷C.啊既不屬于設計缺百陷也不屬于運行叭缺陷耙D.案制度缺陷和運行鞍缺陷盎18辦、內部控制評價胺報告應當報經（靶A愛）批準后對外披矮露或報送相關部百門暗A.按股東大會或類似巴權力機構瓣B.扳董事會或類似權罷力機構礙C.拌監(jiān)事會或類似權礙力機構D.管理層半19氨、針對資金營運柏內部控制的關鍵

12、搬控制，下列說法挨正確的有（靶ACD拔）唉A.俺印章要與空白票半據(jù)分管胺B.傲由一人辦理資金叭全過程業(yè)務扮C.鞍嚴禁收款不入賬邦、設立氨“澳小金庫捌”頒D.懊出納人員根據(jù)資叭金收付憑證登記柏日記賬板20扳、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略耙方案應最終報經吧（敗D奧）批準后付諸實哎施A.戰(zhàn)略委員會B.總經理C.董事會邦D.按股東（大）會捌21礙、關于業(yè)務外包哎內部控制，下列奧說法正確的有（疤ABCD跋）熬A.安總會計師或分管隘會計工作的負責吧人應當參與所有瓣業(yè)務外包的決策拜B.岸重大業(yè)務外包方伴案應當提交董事澳會或類似權力機安構審批罷C.氨企業(yè)應當按照規(guī)岸定的權限和程序擺從候選承包方中頒確定最終承包方芭，并簽訂業(yè)務

13、外搬包合同藹D.昂企業(yè)外包業(yè)務需白要保密的，應當半在業(yè)務外包合同襖或者另行簽訂的背保密協(xié)議中明確佰規(guī)定承包方的保艾密義務和責任壩22唉、企業(yè)應當建立岸規(guī)范的公司治理笆結構和議事規(guī)則熬，明確決策、執(zhí)岸行、監(jiān)督等方面吧的職責權限，形哎成科學有效的職翱責分工和制衡機哎制。下列選項中佰，屬于股東（大搬）會主要職責的笆有（搬CD敖）捌A.叭依法行使企業(yè)的靶經營決策權笆B.阿監(jiān)督企業(yè)董事、熬經理和其他高級班管理人員依法履敗行職責愛C.骯依法行使企業(yè)經胺營方針、籌資、版投資、利潤分配翱等重大事項的表百決權扳D.邦審議批準監(jiān)事會唉或監(jiān)事的報告柏23八、針對內部控制癌審計業(yè)務，下列瓣有關企業(yè)層面控襖制的說法中，

14、正啊確的有（癌AD頒）唉A.襖如果一項企業(yè)層爸面控制足以應對扮已評估的錯報風澳險，注冊會計師盎就不必測試與該傲風險相關的其他懊控制笆B.瓣對某項業(yè)務層面捌的控制而言，與扮該項控制相關的翱風險受企業(yè)層面癌的控制影響拜C.頒注冊會計師在評奧價內部控制時，搬通常應當首先評案價業(yè)務層面控制盎，然后評價企業(yè)佰層面控制爸D.疤注冊會計師應當案識別、了解和測懊試對內部控制有版重要影響的企業(yè)唉層面控制熬24挨、下列關于上市瓣公司分類分批實襖施企業(yè)內部控制罷規(guī)范體系的要求俺，正確的有（哎ABCD礙）癌A.癌中央和地方國有罷控股上市公司，敖應于盎2012扮年全面實施企業(yè)吧內部控制規(guī)范體愛系，并在披露稗2012氨年

15、公司年報的同氨時，披露董事會捌對公司內部控制柏的自我評價報告搬以及注冊會計師唉出具的財務報告爸內部控制審計報絆告斑B.暗非國有控股主板癌上市公司，且于板2011巴年翱12擺月背31安日公司總市值（罷證監(jiān)會算法）在稗50艾億元以上，同時扮2009八年至叭2011百年平均凈利潤在板3000啊萬元以上的，應俺在披露啊2013盎年公司年報的同艾時，披露董事會拌對公司內部控制笆的自我評價報告敖以及注冊會計師半出具的財務報告爸內部控制審計報爸告鞍C.俺選項柏A扒、瓣B稗范圍之外的其他懊主板上市公司，阿應在披露癌2014暗年公司年報的同擺時，披露董事會巴對公司內部控制矮的自我評價報告襖以及注冊會計師班出具的

16、財務報告盎內部控制審計報罷告藹D.扮新上市的主板上啊市公司應于上市拔當年開始建設內隘控體系，并在上背市的下一年度年邦報披露的同時，爸披露內部控制自哎我評價報告和審盎計報告懊25罷、內部控制缺陷爸整改后，應當進敖行再測試后方能壩得出內部控制有奧效性的結論。下扒列關于再測試工熬作錯誤的有（案AD辦）稗A.胺再測試應當由評稗價工作組以外的礙人員實施，以確佰保獨立性和客觀把性埃B.吧再測試應當在整案改完成后立即實版施，以保證內部盎控制評價工作的藹效率礙C.罷再測試所使用的搬樣本量和測試方跋法應與此前的測挨試工作完全相同八，方能得出內部敖控制有效性的結艾論擺D.辦如再測試證明整稗改后的內部控制懊是有效的

17、，則一俺般情況下不影響翱企業(yè)得出內部控安制有效的結論拌26扮、在評價一項控跋制缺陷或多項控跋制缺陷組合是否班可能導致賬戶或埃列報發(fā)生錯報時搬，注冊會計師應巴當考慮的風險因矮素包括（阿ABCD八）俺A.哎所涉及的賬戶、氨列報及其相關認白定的性質伴B.靶相關資產或負債靶易于發(fā)生損失或藹舞弊的可能性熬C.辦該項控制與其他阿控制的相互作用礙或關系吧D.啊確定相關金額時八所需判斷的主觀哎程度哎27昂、下列有關企業(yè)背內部控制信息與百溝通要素的表述叭中，正確的有（安BC氨）啊A.柏內部控制信息與擺溝通針對的是企敗業(yè)內部生成的信昂息，不涉及企業(yè)跋外部的信息澳B.藹信息系統(tǒng)生成與白控制目標及其實礙現(xiàn)程度有關的信

18、半息，從而使對業(yè)稗務的管理和控制盎成為可能頒C.扳有效的信息溝通壩需要自上而下、岸自下而上或平行邦地貫穿于企業(yè)之皚中唉D.霸管理層與下屬相跋處時的行為也會百成為有效的信息斑溝通方式愛28皚、某企業(yè)負責人敖關于信息化的下靶列說法中，錯誤吧的有（班ABD阿）捌A.礙公司信息系統(tǒng)建熬設由信息部領導拌負全責按B.扳信息化要大力推伴進，各個部門要拌認真結合業(yè)務梳板理流程，各自開熬發(fā)自身的業(yè)務信伴息系統(tǒng)八C.艾加強信息系統(tǒng)運扮行與維護的管理板，建立和完善信辦息系統(tǒng)安全保密安和泄密責任追究奧、用戶管理、數(shù)疤據(jù)定期備份、信奧息系統(tǒng)安全保密熬和泄密責任追究安等制度，確保系啊統(tǒng)安全運轉柏D.爸已用的信息系統(tǒng)罷不適

19、應業(yè)務開展啊的，應由信息部盎門及時變更稗29邦、企業(yè)建立健全頒反舞弊機制，重傲點關注的領域包佰括（扒ACD扮）拜A.扮未經授權或者采唉取其他不法方式耙侵占、挪用企業(yè)案資產，謀取不當敗利益懊B.拔在財務會計報告捌和信息披露等方絆面存在的虛假記瓣載、誤導性陳述瓣或者重大遺漏等哀C.暗董事、監(jiān)事、經靶理及其他高級管柏理人員濫用職權安D.傲相關機構或人員熬串通舞弊白30暗、關于企業(yè)內部芭報告的形成和傳扳遞，下列說法正扳確的有（敗ACD胺）哀A.懊企業(yè)應當建立內啊部報告審核、保愛密和評估制度班B.暗企業(yè)內部各管理爸層級均應當指定跋專人負責內部報俺告工作，在任何礙情況下不得越權扳上報信息辦C.皚內部報告應

20、當簡唉潔明了、通俗易礙懂、傳遞及時安D.懊企業(yè)應當拓寬內頒部報告渠道，廣巴泛收集合理化建氨議白31耙、關于注冊會計啊師對非財務報告熬內部控制重大缺傲陷的責任，下列壩說法錯誤的有（癌AD邦）鞍A.班注冊會計師沒有礙任何責任發(fā)現(xiàn)和芭報告非財務報告伴內部控制存在的阿重大缺陷藹B.凹對財務報告內部氨控制審計過程中胺注意到的非財務啊報告內部控制重瓣大缺陷，注冊會癌計師應當在內部鞍控制審計報告中傲增加壩“版非財務報告內部叭控制重大缺陷段伴”靶予以披露埃C.埃注冊會計師應當絆對非財務報告內岸部控制是否存在疤重大缺陷提供合昂理保證扳D.百注冊會計師應當阿實施有限的審計熬程序以識別非財唉務報告內部控制百存在的重

21、大缺陷叭32板、內部控制評價凹工作應當形成工壩作底稿，詳細記斑錄企業(yè)執(zhí)行評價敗工作的內容，其拔中包括（八ACD笆）A.評價要素百C.挨企業(yè)經營目標C.主要風險點安D.白采取的控制措施矮33壩、下列有關企業(yè)愛內部控制的表述版中，正確的有（埃AD阿）叭A.霸內部控制是一個礙過程叭B.霸內部控制是由企捌業(yè)的董事會和管敖理層實施的笆C.扒有效的內部控制稗可以絕對保證控矮制目標的實現(xiàn)霸D.版內部控制不僅僅班是制度和手冊，礙而是滲透到企業(yè)捌活動之中的一系八列行為胺34把、內部控制的基捌本概念是從早期頒（壩B氨）思想的基礎上愛逐步發(fā)展起來的笆。A.科學管理B.內部牽制C.內部審計D.管理控制扮35扳、關于企

22、業(yè)預算啊管理內部控制，啊下列做法正確的敗有（拔ABC扳）巴A.扮預算管理工作機佰構設在財會部門皚B.隘在預算年度開始埃前完成全面預算愛草案的編制工作叭C.絆對于工程項目、熬對外投融資等重拔大預算項目，密吧切跟蹤其實施進案度和完成情況，癌實行嚴格監(jiān)控啊D.凹為了緊密跟隨市熬場經濟環(huán)境的變矮化，企業(yè)批準下傲達的預算可以調八整，不用再履行俺審批程序壩36霸、在測試控制的拜有效性時，注冊藹會計師應當根據(jù)敗與控制相關的風唉險，確定所需獲霸取的審計證據(jù)。哀下列各項因素中版，影響與某項控隘制相關的風險的案包括（扒ABC奧）耙A.靶相關賬戶或列報拔是否曾經出現(xiàn)錯班報哎B.懊該項控制在運行捌中依賴判斷的程頒度癌

23、C.岸該項控制是人工藹控制還是自動化伴控制跋D.稗企業(yè)層面控制的霸有效性暗37傲、關于同一企業(yè)骯的內部控制審計版和財務報表審計捌的審計意見之間壩的關系，下列說版法正確的有（盎A挨）柏A.盎如果注冊會計師百對企業(yè)的財務報搬表審計出具了否翱定意見的財務報疤表審計報告，對埃于該企業(yè)的內部澳控制審計，通常皚應當出具否定意艾見的內部控制審背計報告唉B.阿如果注冊會計師敖對企業(yè)的內部控吧制審計出具了否半定意見的內部控伴制審計報告，對扮于該企業(yè)的財務岸報表審計，應當稗出具否定意見的瓣財務報表審計報罷告愛C.叭如果注冊會計師敗對企業(yè)的財務報愛表審計出具了否矮定意見的財務報按表審計報告，對傲于該企業(yè)的內部埃控制

24、審計，應當哎出具無法表示意案見的內部控制審俺計報告骯D.翱如果注冊會計師芭對企業(yè)的內部控擺制審計出具了否敖定意見的內部控埃制審計報告，對邦于該企業(yè)的財務翱報表審計，可能百出具無保留意見壩的財務報表審計盎報告佰38靶、關于存貨保管疤內部控制，下列癌說法錯誤的有（瓣AC哀）俺A.挨存貨在不同倉庫斑直接流動時可以半不必辦理出入庫巴手續(xù)襖B.斑按倉儲物資所要拌求的儲存條件貯瓣存拔C.八為便于集中管理爸，代管、代銷、艾受托加工的存貨矮與本單位存貨一背同存放和記錄艾D.靶對存貨進行保險扒投保，保證存貨鞍安全瓣39藹、針對工程項目氨內部控制，企業(yè)瓣應當明確相關部白門和崗位的職責巴權限，做到不相耙容職務互相分

25、離礙。下列各項中屬伴于不相容職務的瓣有（吧ABCD疤）翱A.壩可行性研究與決頒策柏B.搬概預算編制與審把核百C.皚項目實施與價款矮支付跋D.搬竣工決算與審計版40擺、公開發(fā)行證券般的公司在年度報斑告中應披露的財跋務報告內部控制安信息包括（埃ABC跋）俺A.挨公司財務報告內傲部控制的建立健叭全及其運行情況澳的說明爸B.傲董事會對評價基壩準日財務報告內埃部控制的自我評耙價報告岸C.拔注冊會計師對公絆司財務報告內部俺控制的審計報告胺D.吧報告年度財務報胺告內部控制審計唉費用情況叭41敖、內部控制審計叭的對象是（拜A瓣）版A.凹特定基準日財務伴報告內部控制設佰計與運行的有效懊性頒B.拜整個期間財務報挨

26、告內部控制設計瓣與運行的有效性奧C.爸被審計單位編制昂的內部控制評價鞍報告礙D.跋被審計單位的財澳務報告般42捌、企業(yè)開展內部奧控制評價工作，百可以采取的組織唉形式有（斑ABCD背）唉A.半授權內部審計機辦構具體實施內部昂控制有效性的定啊期評價工作絆B.啊成立專門的內部哀控制機構組織實翱施內部控制評價絆工作，其工作直伴接向董事會或類叭似權力機構負責靶C.按根據(jù)自身特點，稗成立內部控制評熬價工作的非常設拌機構，抽調內部敖審計、內部控制百等相關機構的人艾員組成內部控制胺評價小組，具體昂組織實施內部控骯制評價工作伴D.般委托中介機構實霸施內部控制評價辦43哀、下列有關企業(yè)壩內部控制目標的奧表述中，正

27、確的邦有（瓣ABCD矮）埃A.拌企業(yè)經營管理合扮法合規(guī)邦B.瓣追求利潤最大化半C.岸財務報告真實完絆整跋D.半促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)俺展戰(zhàn)略壩44百、建立健全和有般效實施內部控制胺是（捌AB奧）的責任A.高級管理層B.董事會C.注冊會計師D.內審部門骯45擺、關于注冊會計敗師測試控制運行唉有效性的審計程皚序，下列說法正吧確的有（敖AD敖）背A.邦測試程序的性質熬在很大程度上取艾決于擬測試控制癌的性質按B.傲注冊會計師應當傲綜合運用詢問適啊當人員、觀察控伴制的執(zhí)行、檢查澳相關文件以及重辦新執(zhí)行等程序懊C.壩針對同一被審計翱單位同一控制，擺每年的測試程序安應當相同敖D.安與檢查相比，重啊新執(zhí)行提供的審骯計

28、證據(jù)的效力更疤高板46拔、內部控制評價胺工作組應當對被唉評價單位進行現(xiàn)盎場測試，運用的安方法通常包括（案ABD壩）A.個別訪談B.實地查驗C.函證確認D.調查問卷扳47版、關于工程立項把內部控制，下列骯說法正確的有（礙ACD扳）邦A.按企業(yè)應指定專門絆機構歸口管理工扮程項目芭B.奧工程項目可行性板研究必須由企業(yè)芭自行開展，不得叭委托外部專業(yè)機艾構開展懊C.吧企業(yè)可以委托具罷有相應資質的專版業(yè)機構對可行性絆研究報告進行評壩審，出具評審意奧見霸D.敗企業(yè)應當按照規(guī)唉定的權限和程序吧對工程項目進行佰決策，決策過程哀應有完整的書面百記錄板48稗、與內部控制拌百整合框架（板1992盎）相比，骯2013捌

29、年佰5巴月，美國科索委般員會（靶COSO半）發(fā)布的修訂后按的內部控制拔艾整合框架主要凹變化表現(xiàn)有（愛BC扮）懊A.拌修改了內部控制拜核心定義骯B.艾概括了笆“跋對誠信和道德價百值觀的承諾昂”鞍等白17骯條原則礙C.邦將報告的范圍從哀對外財務報告目跋標擴展到內部和氨外部、財務和非搬財務的報告目標吧D.隘將目標設定作為胺內部控制的組成骯部分氨49隘、企業(yè)建立與實矮施內部控制應當傲遵循的原則有（斑ABCD扳）A.全面性原則B.重要性原則頒C.癌成本效益原則D.制衡性原則敗50背、企業(yè)內部控制氨的實施主體包括擺（般ABCD熬）A.全體員工B.監(jiān)事會C.經理層D.董事會敖51八、下列各項中，暗屬于導致內

30、部控半制固有局限原因霸的有（頒ACD澳）伴A.按控制的有效性會柏受到決策過程中哀人為判斷的影響扮B.按內部控制只能為擺控制目標的實現(xiàn)岸提供合理保證白C.扒管理人員可能會跋凌駕于內部控制巴之上拌D.壩內部控制的設計哀與實施需要考慮按成本與效益安52把、集團性企業(yè)在跋確定內部控制評骯價范圍時，應當?shù)K關注重要業(yè)務單佰位。下列選項中把屬于重要業(yè)務單癌位的有（阿ABCD巴）A.集團總部叭B.藹資產占合并資產耙總額比例較高的扳分公司和子公司佰C.礙營業(yè)收入占合并壩營業(yè)收入比例較埃高的分公司和子敖公司伴D.氨利潤占合并利潤礙比例較高的分公皚司和子公司佰53笆、下列關于中央按企業(yè)實施企業(yè)內按部控制規(guī)范體系搬的

31、要求正確的有絆（頒ABD扒）耙A.瓣中央企業(yè)應當按艾照企業(yè)內部控瓣制基本規(guī)范和皚配套指引的要求半，建立規(guī)范、完搬善的內部控制體爸系哎B.拜中央企業(yè)在開展把內部控制自我評扮價的同時，必須挨聘請會計師事務骯所對財務報告內罷部控制的有效性翱進行審計并出具伴審計報告凹C.敗中央企業(yè)應當建八立內部控制重大盎缺陷追究制度，皚內部控制評價和挨審計結果要與履芭職評估或績效考安核相互結合愛D.搬中央企業(yè)應當自礙2013捌年起，于每年哀4盎月哎30凹日前向國資委報拜送內部控制評價敗報告，同時抄送耙派駐本企業(yè)監(jiān)事皚會扳54八、關于內部控制百缺陷，下列說法版錯誤的有（懊BC傲）跋A.板內部控制缺陷按拌其成因或來源分扒

32、為設計缺陷和運柏行缺陷霸B.扒企業(yè)內部控制評斑價工作組應根據(jù)阿現(xiàn)場測試獲取的敗證據(jù)，對內部控鞍制缺陷進行最終按認定扳C.佰內部控制缺陷按鞍其嚴重程度分為岸財務報告缺陷和盎非財務報告缺陷拔D.頒內部控制的缺陷愛可能導致企業(yè)偏笆離控制目標斑55佰、下列屬于內部拔環(huán)境評價范疇的安有（昂ABD盎）A.企業(yè)文化B.社會責任C.內部審計D.治理結構吧56疤、在注冊會計師昂選擇擬測試的控拔制時，下列說法斑正確的有（壩AD跋）埃A.俺注冊會計師應當懊針對每一相關認暗定獲取控制有效扳性的審計證據(jù)疤B.埃針對每一相關認跋定，注冊會計師拔應當測試與其相吧關的所有控制把C.爸對被審計單位在絆財務報告內部控疤制評價中測

33、試的搬控制，注冊會計扳師均應當予以測靶試頒D.案在確定是否測試白某項控制時，注礙冊會計師應當考熬慮該項控制單獨按或連同其他控制白，是否足以應對疤評估的某項相關敖認定的錯報風險半57懊、企業(yè)在內部控扳制評價實際操作皚中，評價結果的礙客觀性往往受到氨現(xiàn)實各方面因素俺的影響，表現(xiàn)在藹（靶ABD澳）罷A.叭高管層對工作重靶視不夠，有意回案避存在的問題佰B.把評價人員業(yè)務能稗力不強，缺乏科案學的評價手段，背對存在的風險識胺別不足隘C.絆內部控制、審計把、專業(yè)部門溝通按不夠，信息無法伴共享芭D.暗內部控制評價獨板立性不強，評價稗過程中受下屬單安位管理層干涉絆58唉、企業(yè)內部控制愛評價報告的內容瓣應當包括（

34、敗ACD皚）澳A.盎高級管理層對內班部控制報告真實芭性的聲明埃B.癌內部控制評價的邦依據(jù)、范圍、程佰序和方法版C.頒內部控制缺陷及啊其認定情況和整熬改情況哀D.暗內部控制有效性傲的結論哎59礙、關于企業(yè)內部邦控制評價中的內鞍部控制缺陷標準瓣認定，下列說法巴中正確的是（唉ABC翱）般A.邦重大缺陷，是指巴一個或多個控制安缺陷的組合，可翱能導致企業(yè)嚴重背偏離控制目標愛B.澳重要缺陷，是指叭一個或多個控制笆缺陷的組合，其骯嚴重程度和經濟跋后果低于重大缺昂陷，但仍有可能罷導致企業(yè)偏離控疤制目標靶C.跋一般缺陷，是指矮除重大缺陷、重半要缺陷之外的其背他缺陷芭D.扮企業(yè)內部控制缺敖陷的認定標準由愛外部審計

35、師確定八60凹、關于美國科索搬委員會（鞍COSO矮）發(fā)布的內部傲控制笆哎整合框架（盎1992佰）和企業(yè)風險骯管理邦板整合框架（俺2004熬）之間的關系，爸下列說法正確的百有（熬ABC?。┌鐰.半后者并沒有取代跋前者，對于那些擺著眼于內部控制皚的主體，前者依胺舊有用巴B.襖后者增加了戰(zhàn)略哎目標，并將報告背目標擴大到非財巴務報告擺C.哀后者延續(xù)了前者胺中有關主體風險版偏好、風險容忍藹度和風險組合觀靶等基本概念，將巴風險評估擴充為敗目標設定、事項扒識別、風險評估壩、風險應對等四扮個要素笆D.捌前者和后者都認癌為風險發(fā)生在主癌體的各個層次上敗，并且來源于許氨多內部和外部因盎素岸61熬、下列與業(yè)務外靶包

36、有關的風險中扳，屬于選擇承包搬商環(huán)節(jié)所應當關稗注的風險的有（翱BCD?。┌酇.按承包方在合同期搬內因市場變化等稗原因不能保持履稗約能力，導致業(yè)斑務外包失敗柏B.頒承包方缺乏應有敗的專業(yè)資質，導拔致企業(yè)遭受損失笆C.頒業(yè)務外包成本過拜高導致難以發(fā)揮拔業(yè)務外包的優(yōu)勢巴D.澳承包方不是合法哎設立的法人主體半，導致企業(yè)陷入哀法律糾紛捌62哀、根據(jù)企業(yè)內斑部控制評價指引扳，內部控制的扳有效性包括（笆AC?。┌.哎設計的有效性唉B.稗體制的有效性扮C.搬運行的有效性案C.熬機制的有效性拜63拌、下列選項中，般屬于內部控制范捌疇內的風險應對皚策略有（盎ABCD搬）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險分擔D.風

37、險承受捌64爸、企業(yè)應當切實柏做好信息系統(tǒng)上八線的各項準備工襖作，包括（拌ABCD澳）敗A.扳培訓業(yè)務操作和案系統(tǒng)管理人員佰B.耙制定科學的上線埃計劃和新舊系統(tǒng)熬轉換方案擺C.邦考慮新舊系統(tǒng)順半利切換和平穩(wěn)銜辦接的應急預案稗D.絆系統(tǒng)上線涉及數(shù)疤據(jù)遷移的，應制敗定詳細的數(shù)據(jù)遷稗移計劃把65跋、下列情形中，般注冊會計師應當敗視為被審計單位百財務報告內部控巴制存在重大缺陷翱的跡象的有（爸BCD扮）奧A.瓣注冊會計師發(fā)現(xiàn)唉涉及被審計單位背總經理的小額舞霸弊行為辦B.擺被審計單位重述跋以前公布的財務斑報表，以更正由熬于錯誤導致的重暗大錯報佰C.藹注冊會計師在審翱計過程中發(fā)現(xiàn)當板期財務報表存在疤重大錯報

38、，而被敗審計單位的內部頒控制在運行過程澳中未能發(fā)現(xiàn)該錯骯報捌D.氨被審計單位的審礙計委員會對內部哎控制的監(jiān)督無效敗66藹、企業(yè)年度內部骯控制評價報告的頒基準日是（吧B藹）A.1月1日敗B.12愛月背31疤日C.3月31日D.6月30日扳67愛、在財務報表審邦計與財務報告內凹部控制審計中，百注冊會計師均需吧評價內部控制。阿下列說法正確的爸有（耙BCD熬）百A.敖財務報表審計中頒對內部控制的了啊解和測試工作，壩足以支持對財務扳報告內部控制審懊計發(fā)表審計意見芭，不需執(zhí)行額外阿的工作伴B.搬兩者評價內部控跋制可以選用的審斑計程序相同，都叭可能用到詢問、疤觀察、檢查、重般新執(zhí)行等程序板C.般兩者評價內部

39、控板制的目的不同，藹前者是為了支持捌注冊會計師對控白制風險的評估結艾果，進而確定實辦質性程序的性質隘、時間安排和范扳圍；后者是為了爸支持對內部控制哎有效性發(fā)表的意襖見翱D.背兩者對控制缺陷哀的評價要求不同襖，后者要求比前襖者更嚴拌68癌、根據(jù)功能分類爸，可以將控制分阿為預防性控制和唉（霸A芭）A.發(fā)現(xiàn)性控制B.反饋性控制C.矯正性控制D.系統(tǒng)性控制般69版、關于信息系統(tǒng)鞍內部控制，下列盎做法錯誤的有（岸AD隘）霸A.盎負責案SAP案系統(tǒng)上線的顧問昂和人員保留了后靶臺操作的權限，氨便于及時解決問哀題矮B.吧系統(tǒng)開發(fā)完成后敖，由開發(fā)機構對敗信息系統(tǒng)進行驗昂收測試，確保符哎合需求方的要求吧C.捌企業(yè)

40、實行異地備澳份制度，對重要骯的數(shù)據(jù)每三個月扒交指定的地點由阿專人保管瓣D.拔為了保證業(yè)務正翱常進行，在收款熬人員臨時出差時般，銷售會計人員礙用收款人員矮ID傲登錄系統(tǒng)操作耙70斑、下列各項因素胺中，影響注冊會跋計師確定內部控扒制審計收費的有搬（白ACD背）皚A.哀內部控制審計范暗圍擺B.霸制定的內部控制稗審計計劃昂C.盎擬采用的內部控襖制審計程序絆D.愛內部控制審計風罷險霸71襖、穿行測試法是擺指在內部控制流拌程中任意選取一半筆交易作為樣本拜，追蹤該交易從哎最初起源直到最半終在財務報表或懊其他經營管理報敖告中反映出來的擺過程，以此測試版控制措施運行的辦有效性。（白A版）白72凹、如果知悉對基俺

41、準日內部控制有俺效性有重大負面翱影響的期后事項凹，注冊會計師應俺當對財務報告內拜部控制發(fā)表否定暗意見。（吧A熬）安73百、企業(yè)監(jiān)事會負吧責對董事會建立搬與實施內部控制佰進行監(jiān)督。（爸A頒）叭74拔、被審計單位進般行內部控制評價般時，可以利用注安冊會計師在內部拜控制審計中執(zhí)行瓣的審計程序及獲佰取的審計證據(jù)。案（挨B把）芭75叭、在內部控制審把計中，如果針對瓣某一重要賬戶的扮某一相關認定的哎內部控制在以前扳年度審計后未發(fā)埃生變化，注冊會哀計師可以每三年暗對這些控制測試哎一次。（隘B艾）安76暗、企業(yè)內部控制按一般缺陷、重要氨缺陷、重大缺陷拜，應當由董事會吧最終予以認定。埃（八B擺）佰77搬、企業(yè)委

42、托會計吧師事務所等中介翱機構實施內部控八制評價，可以充扒分利用中介機構拔的專業(yè)知識和人耙才優(yōu)勢，并由其凹承擔內部控制評凹價責任。（藹B白）疤78背、企業(yè)在進行工胺程項目招標時，搬在確定中標人前澳，為保證供求雙邦方的充分了解，百企業(yè)應同投標人靶就投標價格、投靶標方案等內容進壩行談判。（礙B哀）叭79瓣、對異常的或者俺違背內部控制要昂求的交易和數(shù)據(jù)耙，開發(fā)信息系統(tǒng)哀時應當設計由系百統(tǒng)自動報告并設擺置跟蹤處理機制翱。（阿A般）凹80巴、內部監(jiān)督是內按部審計機構或經襖授權的其他監(jiān)督擺機構的職責。（拌B半）傲81襖、對于某一被審班計單位，會計師暗事務所既從事財叭務報表審計業(yè)務礙，又從事內部控拌制審計業(yè)務，會襖計師事務所應當翱與被審計單位簽壩訂單獨的內部控擺制審計業(yè)務約定白書。（癌A疤）柏82罷、企業(yè)對照內部礙控制各項應用指叭引條文，對本單扒位公司層面和業(yè)版務層面的控制措案施進行逐條核對扳檢查，并據(jù)此修拜改內部控制相關鞍制度與流程，能把確保內部控制有吧效性。（班B矮）熬83藹、加強和完善企板業(yè)內部控制建設版可以提高企業(yè)經擺營管理水平和風芭險防范能力，從版而為企業(yè)經營目擺標的實現(xiàn)提供絕骯對保證。（