工程成本規(guī)劃與控制基礎課件

1、第2章 工程成本規(guī)劃與控制基礎 任課教師 李偉麗基本要求與基本知識點掌握建設工程成本管理的概念建設工程成本計劃的概念、方法和工作內容建設工程成本控制的概念、特點、內容及措施建設工程成本計劃與控制之間的相互關系8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室本章重點、難點本章是本書理論性最強的章節(jié)，也是本課程的理論基礎。本章重點、難點如下所示：建設工程成本計劃的概念、方法和工作內容建設工程成本控制的概念、特點、內容及措施8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室教學內容2.1 建設工程成本管理2.2 建設工程成本計劃2.3 建設工程成本控制 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理

2、教研室2.1 建設工程成本管理2.2 建設工程成本計劃2.3 建設工程成本控制 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室2.1 建設工程成本管理內容要點：成本管理概念分析；成本管理的工作性質、工作階段和立足點；成本管理所包括的成本管理系列工作8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室1）工程成本/造價管理的概念成本管理與造價管理含義基本一致成本/造價管理(Cost ManagementCM)，也稱為成本/造價工程(Cost EngineeringCE)。 二者的基本概念一致，只是名稱不同而已，沒有實質性的區(qū)別。 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室工程造價管理的

3、概念是指運用科學、技術原理和經濟與法律知識等管理手段，解決工程建設活動中的造價的確定與控制、技術與經濟、經營與管理等實際問題，從而提高投資效益和經濟效益。（中國建設工程造價管理協(xié)會建設工程造價管理工作要素）8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室建設工程造價管理是以建設項目為對象，為在目標的工程造價計劃值以內實現(xiàn)項目而對工程建設活動中的造價所進行的規(guī)劃、控制和管理。（陳建國工程計量與造價管理） 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室造價管理活動的行為模式主體：造價管理人員客體：工程造價行為：計劃、控制、管理目標：解決問題，提高效益環(huán)境約束：工程造價計劃值方法：技術、經濟、

4、法律、管理、造價8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室早期和現(xiàn)代成本管理的差異早期重成本。早期的成本/造價管理是以企業(yè)是否節(jié)約為主，追求減少支出、降低成本?，F(xiàn)代重效益?，F(xiàn)代的成本/造價管理從效益的角度來考量和管理成本，形成了在固定產出下的成本節(jié)約或者固定投入下的產出最大化的成本管理模式。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室2）成本/造價管理的內容成本/造價管理是管理成本/造價的一系列管理活動。包括成本分析與評價、成本預測、成本估算、成本預算、成本計劃、成本控制等。其中成本計劃（規(guī)劃）（Cost Planning）與成本控制（Cost Control）是最為核心的兩個方

5、面，是成本管理的主要職能。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室內容（1）成本估算：在工程設計未全部完成之前，由估算師或專門人員憑借歷史數(shù)據(jù)和工程經驗對項目成本進行估計和測算。作用：估計概略投資。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室（2）成本預算：在成本估算基礎上，結合工程實際和詳細設計圖紙，進一步細化估算，并將預算送交主管部門審批。作用：計算較準確的成本，作為投資成本的上限值。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室（3）成本規(guī)劃：根據(jù)工作分解結構將標準成本細分，落實到每一個子項目，甚至每個人上。作用：對成本管理具體工作的計劃和責任劃分。8/9/2022青

6、島理工大學（臨沂）工程管理教研室（4）成本控制：在工程實際進展中，定期將實際發(fā)生成本與計劃成本加以比較，得出并分析差異，找出出現(xiàn)偏差的原因，進而采用有效措施對其加以控制，使實際成本與計劃成本的偏差在有限的范圍內。作用：糾偏。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室（5）數(shù)據(jù)分析及歸類：對工程中所有數(shù)據(jù)進行分析、歸類、總結，作為資料為后續(xù)工程提供參考。作用：總結提高。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室圖2.1 工程項目成本管理的技術要點8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室2.1 建設工程成本管理2.2 建設工程成本計劃2.3 建設工程成本控制8/9/202

7、2青島理工大學（臨沂）工程管理教研室2.2 建設工程成本計劃內容要點什么是成本計劃；成本預測與成本決策；成本計劃的編制；積極的成本計劃。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室2.2.1 概念及特性成本計劃計劃是一個組織或個人，為了實現(xiàn)某項目標和完成某項任務而事先做的安排和打算。 成本計劃是規(guī)定一定時期內為完成一定生產任務所需的生產費用和實現(xiàn)既定的產品成本水平的一種計劃。（時間，生產任務，成本目標）8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室工程成本計劃工程成本計劃就是在成本預測與決策的基礎上，計算或確定工程成本費用及相應實施方案的過程。工程成本計劃是實現(xiàn)降低工程項目成本任務的

8、指導性文件。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室兩種角度理解成本計劃過程（動詞）從計劃過程看，是指根據(jù)工程技術資料和行業(yè)數(shù)據(jù)等相關資料，計算和預測建設工程全部費用，制訂出建設工程成本方案的過程。成果（名詞）從計劃成果使用看，是工程項目實施過程中成本控制的基礎、依據(jù)和指南，可作為用于指導和控制工程項目各項投資的綱領性文件。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室特性持續(xù)循環(huán)漸進，由粗略到詳細，不斷地修改和調整，貫穿于工程項目整個建設期。這一特點是由建筑產品的計價特點引起的。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室建筑產品的計價特點多次性計價如下圖工程多次性計價示

9、意圖所示，在工程建設的從投資決策至竣工驗收的全過程均存在工程造價的計價工作，同樣存在工程造價的控制工作。 與各時期可得信息的確定性相關。信息越確定、全面，計價越準確。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室 提出項目建議書，進行可行性研究施工圖設計竣工決算竣工驗收合同實施結算價合同價招 標技術設計投資估算施工圖預算修正總概算設計總概算初步設計8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室原因分析一般商品：生產交易，交易價格依據(jù)的是實際成本；建筑產品：交易生產，交易價格依據(jù)的是估算成本。先有投資者，需要事先了解投資要多大。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室通常一個完

10、整的建設項目成本計劃應包括如下內容：成本時間表或曲線，即成本的強度計劃曲線。它表示在各時間段上工程成本的完成情況。累計成本時間表或曲線，即S曲線或香蕉圖，它又被稱為建設項目的成本模型。相關的其他計劃。例如，工程款收支計劃、現(xiàn)金流量計劃、融資計劃等。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室成本計劃的表達方式（1）表格形式，例如成本-時間表和成本對比分析表。（2）曲線形式，可細分為直方圖形式和累計曲線（如累計成本-時間曲線）。（3）其他形式，如各種表達成本要素份額的圓（柱）形圖等。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室時間2009年1月2月3月4月 人工費20000材料費60

11、000機械費150008/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室成本對象的劃分為了便于從各個角度對項目成本進行全面的計劃和有效的控制，必須多方位、多角度地劃分成本項目，形成一個多維的嚴密的體系。（1）按照項目構成劃分（2）按照項目費用分解結構劃分（3）按照建筑工程成本要素劃分8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室（4）按照工程分項劃分（5）按照項目參加者(即成本責任人)劃分（6）按照項目階段劃分備注：上述每一種成本對象的分解，都可以采用樹型結構的形式，清楚列出相關范圍內的所有

12、成本。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室按成本要素分解8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室按項目階段分解8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室2.2.2 成本預測與成本決策成本預測的概念預測就是對尚未發(fā)生、目前還不明確的事物進行預先估計，并推測事物未來的發(fā)展趨勢，從而協(xié)助管理者掌握情況，選擇對策。 成本預測（Cost Estimation）是建立成本對象和成本動因之間的適當關系，用以準確的測算成本的過程。成本預測是成本計劃的前提。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室成本對象是成本累積的項目或活動。如材料費。成本動因成本動因是指決定成本發(fā)生

13、的那些重要的活動或事項。如澆筑鋼筋混凝土梁板柱。一般而言,成本動因支配著成本行動,決定著成本的產生,并可作為分配成本的標準。 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室成本預測的意義（1）成本預測可以通過使用以前已確認的作業(yè)、數(shù)量、結構或執(zhí)行成本動因來預測未來成本及發(fā)展變化趨勢；（2）為成本決策、成本計劃、成本控制提供及時有效的信息，避免主觀性、盲目性和片面性。（3）成本預測有助于辨別某個成本對象的主要成本動因或用來證實關于成本動因的判斷。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室成本預測的步驟明確要進行預測的成本對象。如水泥費用。決定成本動因。如澆筑梁板柱和基礎、砌墻等。收集

14、一致、精確的數(shù)據(jù)整理數(shù)據(jù)選擇使用預測方法（帳戶分類法、技術測量法、回歸分析法、時間序列法等），進行預測評價預測的精確性8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室成本決策的概念在成本預測的基礎上，結合其他有關資料、信息，運用定性、定量方法選擇最優(yōu)的成本效益方案。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室2.2.3 成本計劃的編制成本計劃編制的概念是指編制成本計劃的過程。即在成本預測與決策的基礎上，根據(jù)計劃期的生產任務、降低成本的要求以及有關資料，運用一定的方法，通過一定的程序，以貨幣形式規(guī)定計劃期內產品的生產耗費和各種產品成本水平，并用書面文件的形式規(guī)定下來，以作為目標成本執(zhí)行和

15、考核檢查的依據(jù)。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室分析從某種意義上來說，編制項目成本計劃也是項目成本預測的繼續(xù)。如果所編制的成本計劃達不到目標成本要求時，就必須進行重新編制修改成本計劃直至最后定案，實際上意味著進行了一次次的成本預測。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室同時編制成本計劃的過程也是一次動員項目管理全體職員，挖掘降低成本潛力的過程；也是檢驗質量管理、工期管理、物資消耗和勞動力消耗管理等效果的全過程。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室成本計劃的編制方式編制成本計劃的程序，因項目的規(guī)模大小、管理要求不同而不同。大中型項目一般采用分級編制的方

16、式，即先由各部門提出部門成本計劃，再由項目經理部匯總編制全項目工程的成本計劃。小型項目一般采用集中編制方式，即由項目經理部先編制各部門成本計劃，再匯總編制全項目的成本計劃。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室成本計劃編制的方法（1）預算法。用工程實物量，套以工料消耗定額，計算工料消耗量，匯總并統(tǒng)一以貨幣形式反映其生產耗費水平。（2）技術措施法。以建設工程項目計劃采取的技術組織措施和節(jié)約措施所能取得的經濟效果為施工項目成本降低額，然后求出建設工程計劃成本的方法。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室（3）成本習性法。主要按照成本習性，將成本分成固定成本和變動成本兩類，以

17、此作為計劃成本。（4）按實計算法。以項目施工圖預算的工料分析資料作為依據(jù)，根據(jù)項目經濟部執(zhí)行施工定額的實際水平和要求，由各職能部門歸口計算各項計劃成本。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室建設工程成本計劃的階段1）在項目建議書階段，編制初步投資估算；2）在可行性研究階段，編制投資估算，作為計劃控制成本；3）在初步設計階段，編制初步設計總概算；8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室4）在施工圖設計階段，編制施工圖預算；5）在施工準備階段，編制招標工程標底，確定合同價格；6）在施工階段，編制資金使用計劃；7）在竣工驗收階段，進行竣工決算。8/9/2022青島理工大學（臨沂

18、）工程管理教研室圖2.2 工程建設各階段的成本計劃形式8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室2.2.4 積極的成本計劃積極的成本計劃除了要求事先進行成本估算、作出工程的成本進度計劃（S型曲線）外，還體現(xiàn)在：（1）對不同的方案進行技術經濟分析；（2）成本計劃不局限于建設成本，而且還要考慮運營成本的高低；8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室（3）體現(xiàn)為全過程的成本計劃，實現(xiàn)成本計劃的動態(tài)管理與調整；（4）應與項目盈利的最大化相統(tǒng)一；（5）計劃要考慮按照項目預定的規(guī)模和進度計劃安排資金供應，保證項目的順利實施。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室影響成本計劃精

19、度的因素項目工程范圍的確定性、工程技術設計的深度和工程技術標準的精細程度。工程環(huán)境，特別是市場情況(如市場價格、通貨膨脹、稅率等)的信息量和信息的準確度。實施方案，如工期方案、組織方案、技術措施的確定性。同類工程的資料的詳細和精確程度，過去同類工程的資料和經驗數(shù)據(jù)在現(xiàn)項目條件下的可用性。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室誤差范圍與工程最終實際的成本相比較，對于常見的項目(不包括特別新穎、風險大的項目)：目標設計時的計劃成本可能有30可行性研究時的可能達（10%-20）初步設計時的可能達10成本預算誤差能達(510)。只有到工程結束才能得到準確的成本值。8/9/2022青島理工大

20、學（臨沂）工程管理教研室在項目施工前，設計再精細，說明再清楚，但成本計劃的精度不會再提高。這是由于：（1）投標人報價的不確定。他們要考慮到競爭條件，企業(yè)的經營方針。（2）由于施工中工程變更、設計錯誤、環(huán)境變化、業(yè)主失誤等，會導致承包商和其他方面追加費用的要求。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室2.1 建設工程成本管理2.2 建設工程成本計劃2.3 建設工程成本控制 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室2.3 建設工程成本控制內容要點：什么是成本控制；成本控制的內容；成本控制的措施；成本控制的過程；成本規(guī)劃與控制的關系。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教

21、研室2.3.1 工程成本/造價控制的概念控制的定義工程成本/造價控制是指在工程建設的各個階段，采取一定的方法和措施把工程成本/造價的發(fā)生控制在合理的范圍和預先核定的成本/造價限額以內，隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目成本/造價管理目標的實現(xiàn)。（when，what，where ，how ）8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室工程成本控制的關鍵在于前期 100%95%75%35%10%1/41/23/4決策和初步設計技術設計施工圖設計施工階段項目進展時間對投資的影響程度各階段對投資影響程度分析圖Kelly（1982）的研究發(fā)現(xiàn)一個項目80% 的造價在方案設計階段就已經確定，所以后續(xù)的控

22、制只能影響到其余的20% 投資。Wootoon（1982）認為項目總造價中能受現(xiàn)場直接控制的部分在6%-20%之間。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室圖8.1 工程成本控制原理圖8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室成本控制的特點 主動性 綜合性 超前性 成本進度質量好高快o8/9/202261青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室控制的目的 （1）使工程建設方（委托人）的投資得到更高的價值； （2）使可動用的資金在建筑項目的各組成部分之間達到均衡而合理的分配； （3）把總支出保持在限額范圍內； （4）對社會而言，保證資源得到最充分的利用。8

23、/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室建設工程成本控制的特點1）是貫穿于工程項目全過程的管理活動；2）重點是項目建設的前期階段；3）控制的周期循環(huán)性；4）控制的動態(tài)性；5）控制的系統(tǒng)協(xié)調性。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室圖2.3 各階段可節(jié)約成本的潛在量8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室圖2.4 成本控制的循環(huán)體系8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室2.3.2 工程成本/造價控制的內容從管理部門的職能角度成本監(jiān)督：決策評估和監(jiān)控、設計方案監(jiān)督審查、各項施工費用審核、成本審計等； 成本跟蹤：成本實際值與計劃值的對比、作業(yè)分析、變更評估與

24、審核、成本報告； 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室成本核算：生產費用的匯集與分配，劃分成本費用界限，計算各種產品的實際總成本、單位成本和責任成本； 成本分析與診斷：揭示成本變動規(guī)律，分析超支成本并找出原因； 成本改進（糾偏）：采取措施，糾偏； 進一步的成本預測：為新的成本計劃提供基礎。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室從工程項目各建設階段的角度，工程成本控制貫穿于工程建設的各個階段： 投資決策階段，可行性研究，對項目方案進行經濟性評價和比較； 設計階段，提出設計標準要求，用技術經濟方法組織評選設計方案，實施限額設計，運用價值工程方法優(yōu)化設計，審查設計概預算等；

25、 施工準備階段，進行項目招標，組織評標，確定合理的工程價款。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室施工階段，審查承包單位施工組織設計、施工技術方案、施工進度計劃，進行工程計量及結算，控制工程變更，控制索賠，進行投資偏差分析等工作，控制工程造價。 竣工驗收階段，進行竣工決算，項目投資效果的考核，保修費用處理。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室相互交融（when-where）成本管理部門的各項職能都貫穿于項目的各階段。如預測、計劃、核算、控制等。項目各個階段都涉及到各成本管理部門的職能實施。如決策、設計、施工等階段。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室2.

26、3.3 工程成本/造價控制的措施圖2.5 成本控制的綜合措施8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室1. 組織措施在項目管理班子中落實造價控制組織、人員，確定任務分工和職能分工；外聘專家等。編制各階段的造價控制工作計劃和詳細的工作流程圖。 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室2. 經濟措施編制投資計劃 確定分解投資控制目標 工程計量與支付 投資偏差分析 實施動態(tài)控制 獎懲措施等 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室3. 技術措施技術經濟比較（各控制階段） 設計變更控制 組織專家技術論證，科學實踐等 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室4. 合

27、同措施參與談判 合同管理 索賠與反索賠8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室成本控制方案的實施步驟 在確定了項目施工成本計劃之后，必須定期地進行施工成本計劃值與實際值的比較，當實際值偏離計劃值時，分析產生偏差的原因，采取適當?shù)募m偏措施，以確保施工成本控制目標的實現(xiàn)。其實施步驟如下。 (1)比較。 (2)分析。 (3)預測。 (4)糾偏。 (5)檢查。上一頁返回下一頁8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室成本控制方案的實施方法 1.以項目成本目標控制成本支出 在項目的成本控制中，可根據(jù)項目經理部制定的成本目標控制成本支出，實行“以收定支”，或者叫“量人為出”，這是最有效的

28、方法之一。具體的處理方法如下: (1)人工費的控制?！鞍伞?，“勞務分包合同” (2)材料費的控制?！安牧系南牧靠刂?、材料的進場價格” (3)施工機械使用費的控制?！笆褂脭?shù)量、使用時間、使用單價” (4)構件加工費和分包工程費的控制?！敖洕贤鄙弦豁摲祷叵乱豁?/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室2.以施工方案控制資源消耗施工方案的優(yōu)化選擇是降低工程成本的主要途徑之一。施工方案不同，不但會影響項目的工期和質量目標，也會顯著的影響項目的成本。 施工方案的確定主要包括以下內容：施工方法的確定施工機具的選擇施工順序的安排施工平面的布置 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研

29、室 資源消耗數(shù)量的貨幣表現(xiàn)大部分是成本費用。因此，資源消耗的減少，就等于成本費用的節(jié)約;控制了資源消耗，就等于控制了成本費用。 以施工方案控制資源消耗的實施步驟和方法如下: (1)在工程項目開工以前，根據(jù)施工圖紙和工程現(xiàn)場的實際情況，制訂施工方案，包括人力物資需用量計劃、機具配置方案等，以此作為指導和管理施工的依據(jù)。在施工過程中，如需改變施工方法，則應及時調整施工方案。 (2)組織實施。“均衡連續(xù)施工” (3)采用價值工程，優(yōu)化施工方案。上一頁返回下一頁8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室 3.用工期與成本同步對應 長期以來，國內的施工企業(yè)編制施工進度計劃是為安排施工進度和組織流

30、水作業(yè)服務，很少與成本控制結合。實質上，成本控制與施工計劃管理，成本與進度之間有著必然的同步關系。因為成本是伴隨著施工的進行而發(fā)生的，施工到什么階段就應該有什么樣的費用。如果成本與進度不對應，則必然會出現(xiàn)虛盈或虛虧的不正?，F(xiàn)象。 (1)通過適時更新進度計劃進行成本控制。 (2)利用偏差分析法進行成本控制。上一頁返回下一頁8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室工程項目工期成本控制方法 掙值法 橫道圖法表格法8/9/202281青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室含義 通過分析項目目標實施與項目目標期望之間的差異，從而判斷項目實施費用、進度績效的一種方法。 掙

31、 值 法8/9/202282青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室掙 值 法 “掙值”（Earned Value，簡稱“EV”）實際完成的工作量及其相應的預算費用，也就是實際完成工作取得的預算費用。第一步，確定每一個工作包完成的百分比；第二步，計算完成工作所代表的預算成本，用工作包完工率乘以工作包預算；第三步，計算累計掙值曲線；8/9/202283青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室基本原理 通過“三種費用”、“兩個偏差”和“兩個績效”的比較,對成本實施控制。8/9/202284青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室三種

32、費用：已完成工作量的預算費用（BCWP） BCWP=已完成工作量預算定額計劃工作量的預算費用（BCWS） BCWS=計劃工作量預算定額已完成工作量的實際費用（ACWP） ACWP=已完工作量實際定額掙 值 法BCWPACWPBCWS0工期價值掙值法示意圖8/9/202285青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室兩個偏差：成本偏差（CV） CV=BCWP-ACWP 當CV0時：進度偏差(SV) SV=BCWP-BCWS 當SV0時：掙 值 法成本超支進度提前成本節(jié)約進度拖延BCWPACWPBCWS0工期價值SVCV掙值法示意圖8/9/202286青島理工大學8/9/202

33、2青島理工大學（臨沂）工程管理教研室兩個績效：成本績效指數(shù)(CPI) CPI=BCWP/ACWP 當CPI1時：進度績效指數(shù)（SPI） SPI=BCWP/BCWS 當SPI1時：掙 值 法成本超支進度提前成本節(jié)約進度拖延8/9/202287青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室ACWPBCWP_已完成工作量的預算費用BCWPBCWS0工期價值SVCV掙值法示意圖BCWS_計劃工作量的預算費用成本偏差: CV=BCWP-ACWP進度偏差: SVBCWP-BCWSACWP_已完成工作量的實際費用888/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室案例分析某項目經理部在對某

34、施工項目進行成本管理過程中，對各月的費用進行了統(tǒng)計，有關情況見下表：月份計劃完成工作預算費用（萬元）已完工作量（%） 實際發(fā)生費用（萬元）1200100190228010529033109029044701004705620503006430110440760040240829050130930080220102601203001121090180121801001708/9/202289青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室月份計劃完成工作預算費用（萬元）已完工作量（%） 實際發(fā)生費用（萬元）12001001902280105290331090290447010047

35、0562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170問題：1. 求出12個月的掙得值；2. 求出12個月的CV和SV；3. 求出12個月的CPI、SPI并分析成本和進度情況。8/9/202290青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室月份計劃完成工作預算費用BCWS （萬元）已完工作量（%） 實際發(fā)生費用ACWP（萬元）掙得值BCWP（萬元）1200100190228010529033109029044701004705620503006430110440760040

36、24082905013093008022010260120300112109018012180100170合計解：1. 計算結果如下表2002942794703104732401452403121891804150275033328/9/202291青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室月份計劃完成工作預算費用BCWS （萬元）已完工作量（%） 實際發(fā)生費用ACWP（萬元）掙得值BCWP（萬元）合計4150275033322. 12個月的ACWP為2750萬元，BCWS為4150萬元。費用偏差：CV= BCWPACWP=33322750=582萬元，進度偏差：SV= B

37、CWPBCWS =33324150= 818萬元，3. 費用績效指數(shù)：CPI= BCWP/ACWP=1.212，進度績效指數(shù)：SPI= BCWP/BCWS =0.803，CV為正，說明費用節(jié)支；SV為負，說明進度延誤。 由于CPI1，故費用節(jié)支；由于SPI 1，故進度延誤。8/9/202292青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室例 某工程項目總成本為312萬元，總工期為150天?，F(xiàn)工程已進行了60天，按計劃項目的計劃成本發(fā)生額為120萬元，已完成的工程計劃成本額為110萬元，實際成本發(fā)生額為116萬元，要求回答以下問題。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研

38、室(1)費用偏差(CV)是多少?(2)進度偏差(SV)是多少？(3)成本執(zhí)行指數(shù)(CPI)是多少?(4)進度執(zhí)行指數(shù)(SPI)是多少?(5)對進度和成本執(zhí)行情況進行分析。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室解：(1)BCWS120萬元 BCWP110萬元ACWP116萬元CVBCWP-ACWP110-116 -6萬元 (2) SV BCWP-BCWS 110-120 -10萬元8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室(3) (4) 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室(5)從CV和SV可發(fā)現(xiàn)，本項目成本處于超支狀態(tài)，項目實施落后于計劃進度。從CPI和SPI

39、可發(fā)現(xiàn)，這兩個指標比例都小于1，說明該項目目前處于不利狀態(tài)；完成該項目的成本效率和進度效率分別為95和92%，即該項目投入了1元錢僅獲得0.95元的產出，進度目前只完成了當前計劃完成工程量的92，所以必須要分析這其中存在原因，并采取相應的措施。8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室從上例還可以看出；無論是CPI指標還是CV指標，它們對于同一個項目在同一時點的評價結果是一致的，只是表示的方式不同而已CPI指標反映的是相對量，CV指標反映的是絕對量，同時使用這兩個指標能夠較為全面地評價項目當前的成本績效狀況。必須指出，偏差對工程項目的影響，有時是不利的有時是有利的，既存在著有利的偏差和

40、不利的偏差兩種情況，如圖所示：8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室圖 不利的偏差8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室圖 有利的偏差 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室投資偏差原因分析與糾偏 偏差分析的一個重要目的就是要找出引起偏差的原因，從而有可能采取有針對性的措施，減少或避免相同原因的偏差再次出現(xiàn)。 在進行偏差原因分析時，首先應將可能導致偏差的各種原因一一列舉出來。一般來說產生偏差的原因有：8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室客觀原因： 如：人工費漲價材料漲價 自然因素地基因素 交通因素社會原因 法規(guī)變化其他8/9/2022青島理工大

41、學（臨沂）工程管理教研室業(yè)主原因： 如：投資規(guī)劃不當 組織不落實 建設手續(xù)不全 未及時付款 協(xié)調不佳 其他8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室設計原因： 如：設計錯誤或缺陷 設計標準變更 圖紙?zhí)峁┎患皶r 結構變更 其他 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室施工原因： 如：施工組織設計不合理質量事故 進度安排不當 其他8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室上述各類投資偏差原因中，有些是無法避免和控制的，如客觀原因，充其量只能對少數(shù)原因防患于未然，力求減少該原因所產生的經濟損失。而對于施工單位原因所導致的損失通常由承包商自己承擔，從投資控制的角度，只能加強合

42、同管理，避免被承包商索賠。 所以，就業(yè)主而言，這些偏差原因均不是糾偏的主要對象。糾偏的主要對象應是業(yè)主的原因和設計原因造成的偏差8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室橫道圖法含義 采用橫道圖法進行成本偏差分析，是用不同的橫道標識已完工程計劃成本(預算成本)、擬完工程計劃成本(計劃成本)和已完工程實際成本。橫道的長度與金額大小成正比。8/9/2022107青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室橫道圖法的成本偏差分析項目編號項目名稱費用參數(shù)數(shù)額（萬元）費用偏差（萬元）進度偏差（萬元）偏差原因1木門窗安裝2鋼門窗安裝3鋁合金門窗安裝10203040506070合計

43、100200300400500600700已完工程實際成本 擬完工程計劃成本 已完工程計劃成本00101010020108/9/2022108青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室橫道圖法特點 形象、直觀，一目了然，能較準確的表達施工成本的絕對偏差。一般在項目管理的較高層運用。8/9/2022109青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室表格法 含義 表格法是將各種成本參數(shù)名稱及數(shù)量綜合反映在一張表格中進行比較分析的方法。是進行成本控制最常用的方法之一。8/9/2022110青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室(1)項目編

44、碼計算方法041042043(2)項目名稱木門窗安裝鋼門窗安裝鋁合金門窗安裝(3)單位(4)計劃單位成本(5)擬完工程量(6)擬完工程計劃施工成本(5)(4)303040(7)已完工程量(8)已完工程計劃施工成本(7) (4)304040(9)實際單位成本(10)已完工程實際施工成本(7)(9)305050(11)施工成本局部偏差(8)-(10)01010(12)施工成本局部偏差程度(8)(10)10.80.8(13)施工成本累計偏差(11)(14)施工成本累計偏差程度(10)(8)(15)進度局部偏差(8)-(6)0100(16)進度局部偏差程度(8)(6)11.331(17)進度累計偏差(

45、15)(18)進度累計偏差程度(6)(8)8/9/2022111青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室表格法 特點 靈活、適用性強、信息量大、可借助計算機處理，提高工作效率。 8/9/2022112青島理工大學8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室 4.加強質量成本控制 項目質量成本是指工程項目為保證和提高產品質量而支出的一切費用，以及未達到質量指標而發(fā)生的一切損失費用之和。 質量成本包括兩個方面:控制成本和故障成本?？刂瞥杀景A防成本和鑒定成本，屬于質量成本保證費用，與質量水平成正比關系，即工程質量越高，鑒定成本和預防成本就越大;故障成本包括內部故障成本

46、和外部故障成本，屬于損失性費用，與質量水平成反比關系，即工程質量越高，故障成本越低。 在項目成本管理中，對影響質量成本較大的關鍵因素，應采取有效措施，進行質量成本控制。上一頁返回下一頁8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室控制質量成本，首先要從質量成本核算開始 ，而后是質量成本分析和質量成本控制。 （1）.質量成本核算 即將施工過程中發(fā)生的質量成本費用，按照預防成本、鑒定成本、內部故障成本和外部故障成本的明細科目歸集，然后計算各個時期各項質量成本的發(fā)生情 情況。 質量成本的明細科目，可根據(jù)實際支付的具體內容來確定。 預防成本下設置:質量管理工作費、質量情報費、質量培訓費、質量技術宣

47、傳費、質量管理活動費等子目; 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室 鑒定成本下設置:材料檢驗試驗費、工序監(jiān)測和計量服務費、質量評審活動費等子目; 內部故障成本下設置:返工損失、返修損失、停工損失、質量過剩損失、技術超前支出和事故分析處理等子目; 外部故障成本下設置，保修費、賠償費、訴訟費和因違反環(huán)境保護法而發(fā)生的罰款等。 進行質量成本核算的原始資料，主要來自會計帳簿和財務報表，或利用會計帳簿和財務報表的資料整理加工而得。但也有一部分資料需要依靠技術、技監(jiān)等有關部門提供，如質量過剩損失和技術超前支出等。 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室（ 2）.質量成本分析 質量

48、成本分析，即根據(jù)質量成本核算的資料進行歸納、比較和分析，共包括四個分析內容: (1)質量成本總額的構成內容分析; (2)質量成本總額的構成比例分析; (3)質量成本各要素之間的比例關系分析; (4)質量成本占預算成本的比例分析。 上述分析內容，可在一張質量成本分析表中反映。舉例說明如下: 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室某工程項目1994年上半年完成預算成本4147500元，發(fā)生實際成本3896765元，其中質量成本146842元。 從上述分析資料看，質量成本總額占預算成本3.53%，比一般工程的降低成本水平還要高，特別是內部故障成本的比例 (耳預算成本2.61%，占質量成本總額73.78%)更為突出。但是，預防成本只占預算成本的0.32%，占質量成本總額也只有9.09%，說明在質量管理上沒有采取有效的預防措施，以致返工損失、返修損失以及由此而發(fā)生的停工損失明顯增加。 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室 （3）.質量成本控制 根據(jù)以上分析資料，對影響質量成本較大的關鍵因素，采取有效措施，進行質量成本控制。 8/9/2022青島理工大學（臨沂）工程管理教研室 5.用成本分析表法控制成本 作為成本分析控制手段之一的成本分析表，包括月度成本分析表和最終成本