清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告參考版本

1、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告深華(2005 )專審字第921號(hào)xxx :我們接受委托，對xxx (以下簡稱貴公司)以2004年12月31日為基準(zhǔn)日的報(bào)送廣州市國資委的企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責(zé)任是保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是對貴公司報(bào)送廣州市國資委的企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表及相關(guān)資料的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施 了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，審核了以2004年12月31日為基準(zhǔn)日的企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表及相關(guān)資料。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合

2、理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核資的范圍按照xxx的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為廣州珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額xxx元，負(fù)債總額xxx元，所有者權(quán)益xxx元(含實(shí)收資產(chǎn)xxx元，資本公積xxx元，盈余公積xxx元，未分配利潤xxx元)。二、清產(chǎn)核資的依據(jù)政策依據(jù)：國資委的政策文件和規(guī)定國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第1號(hào)關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知(國資評(píng)價(jià)200372);關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定的通知 國資評(píng)價(jià)200374號(hào)(2003-11-3 );（4）關(guān)于印發(fā)國有企

3、業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知國資評(píng)價(jià)200373號(hào)（2003-11-3 ）;（5）關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則的通知 國資評(píng)價(jià)200378號(hào)（2003-11-4 ）；（6）關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答的通知（一）、（二）、（三）；（7）廣州市國資委印發(fā)的市國資委監(jiān)管企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案（穗國資200518號(hào)）以及清產(chǎn)核資的八個(gè)問題。財(cái)政部的政策文件和規(guī)定（1） 財(cái)政部關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度 有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知（財(cái)企2002310號(hào)）；（2）財(cái)政部 工業(yè)企業(yè)執(zhí)行 有關(guān)問題銜接規(guī)定（財(cái)會(huì)200331號(hào)）;（3） 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)申請執(zhí)行 的程序及報(bào)送材料的規(guī)定的通知（財(cái)會(huì)2

4、00144 號(hào)）（4） 財(cái)政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的規(guī)定（財(cái)企2002513號(hào)）（5） 財(cái)政部 企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法（財(cái)企2003233號(hào)）（二）行為依據(jù)1、 企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案；2、 企業(yè)制定的執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)政策；3、 清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。三、清產(chǎn)核資復(fù)核過程及實(shí)施情況1、基準(zhǔn)日：2004年12月31日。2、工作起止日期：2005年09月05日-2005年09月30日。3、具體實(shí)施情況：（1） 對企業(yè)按財(cái)政部門批復(fù)的規(guī)定所作賬務(wù)處理進(jìn)行審核，檢查其賬務(wù)處理是否正確；（2） 培訓(xùn)參加清產(chǎn)核資工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做好清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)工作；（3） 協(xié)助貴公司依

5、據(jù)關(guān)于資產(chǎn)損失相關(guān)文件的規(guī)定對資產(chǎn)損失進(jìn)行重新認(rèn)定，并審核其是否 符合資產(chǎn)損失相關(guān)文件的規(guī)定 ；（4） 指導(dǎo)貴公司依據(jù)關(guān)于資產(chǎn)損失相關(guān)文件的規(guī)定收集相關(guān)損失的證據(jù)。（5） 根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證。四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況（一）企業(yè)的會(huì)計(jì)責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任貴公司須對所提供的有關(guān)資產(chǎn)損失資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些資料進(jìn)行審查核實(shí)和根據(jù)取得的資料在做出專業(yè)判斷的基礎(chǔ)上發(fā)表審核意見（二）、公司基本情況1、公司的背景及概況xxx是于一九九七年三月十二日經(jīng)廣州市建設(shè)委員會(huì)穗建企復(fù)1996267號(hào)

6、”文批準(zhǔn)成立，由xxx改組成立的國有獨(dú)資企業(yè)。原xxx的成立日期為一九八三年九月九日，改制成有限責(zé)任公司的日期為一九九七年三月十二日。二零零二年廣州市財(cái)政局以穗財(cái)企20021482 號(hào)批復(fù)將公司授權(quán)xxx經(jīng)營管理，該公司為國有獨(dú)資企業(yè)。2、司經(jīng)營資質(zhì)限定情況、企業(yè)經(jīng)營資質(zhì)條件規(guī)定企業(yè)凈資產(chǎn)最少必須達(dá)到xxx萬元以上；、注冊資本不低于 xxx萬元。3、商注冊情況注冊日期：注冊號(hào)為：注冊地：法定代表人：注冊資金：經(jīng)營范圍為：境內(nèi)外房地產(chǎn)投資、開發(fā)和商品房銷售、經(jīng)營；承包國內(nèi)外工業(yè)及民用建筑建設(shè)工程及設(shè)計(jì)；建筑材料和裝飾材料生產(chǎn)、經(jīng)營及配套供應(yīng)；酒店、物業(yè)投資和經(jīng)營管理；引進(jìn)新技術(shù)、新材料、新設(shè)備；

7、接受建筑工程技術(shù)咨詢和房地產(chǎn)顧問咨詢、中介代理；在海外舉辦各類非貿(mào)易性企業(yè)；承包工程所需的設(shè)備、材料進(jìn)出口 ；向本公司在國外的承包工程、企業(yè)派遣勞務(wù)人員；批發(fā)和零售貿(mào)易（國家專營?？厣唐烦猓??！惫驹瓐?zhí)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，根據(jù)廣州市財(cái)政局穗財(cái)會(huì)20043084號(hào)文廣州珠 江實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司申請執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)制度的批復(fù)，從2005年1月1日起執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制 度，但未真正進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。（三）資產(chǎn)損失情況1申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況貴公司在2004年市財(cái)政局布置執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)制度的工作中，已聘請中介機(jī)構(gòu)以 2004年06 月30日為基準(zhǔn)日進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì) ，共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額 （盈虧相抵后

8、）為xxx元，其 中按原制度清查的資產(chǎn)損失 xxx元；按 企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共 xxx元；市財(cái)政局已受理，在本次清產(chǎn)核資采用補(bǔ)課形式在本次清產(chǎn)核資補(bǔ)課中，貴公司根據(jù)政策規(guī)定共計(jì)清理出以2004年12月31日為財(cái)產(chǎn)清查時(shí)點(diǎn)日的資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為xxx元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失xxx元；按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共 xxx元。2廣州市財(cái)政局審核批復(fù)核銷的資產(chǎn)損失截止2005年09月30日，廣州市財(cái)政局尚未批復(fù)核銷公司2004年6月30日申報(bào)的原制度資產(chǎn)損失xxx元、核銷按 企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失xxx元。事務(wù)所審核重新確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)，以2004年1

9、2月31日為財(cái)產(chǎn)清查時(shí)點(diǎn)日符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共xxx元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共xxx元；按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共 xxx元。4、事務(wù)所審核重新確認(rèn)的資產(chǎn)損失原因分析（一）、原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡要分析1、其他應(yīng)收款原制度損失廣州珠江實(shí)業(yè)總公司珠海辦事處是1991年設(shè)立的（無法人資格，無工商登記），由于該辦事處人員黎祖槐未經(jīng)公司法人代表董明訓(xùn)總經(jīng)理的授權(quán)委托，擅自與澳門南廣國際發(fā)展公司簽訂投資興建煤氣廠等合同，使公司蒙受不明損失。公司于1995年5月以珠實(shí)總199492號(hào)文決定撤 消該辦事處，我司給該辦事處的借款及墊付的費(fèi)用 ，截止2004年12月31日仍有x

10、xx元尚未收回， 由于該辦事處已撤消，故該款項(xiàng)已無法收回。2、長期投資原制度損失在二零零零年投資世紀(jì)之光激情廣州”迎九運(yùn)大型演 展賽活動(dòng)”項(xiàng)目，并與北京鑫金榜廣告有限責(zé)任公司簽訂總代理該項(xiàng)目的協(xié)議，項(xiàng)目總體啟動(dòng)費(fèi)xxx元，截止日公司共投入金額為xxx元,收回xxx元尚未收回金額xxx元。該投資項(xiàng)目于二零零壹年完畢，項(xiàng)目已結(jié)束，公司賬面價(jià)值仍為xxx 元。（二）、企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失的計(jì)提范圍、方法比例及依據(jù)1、短期投資公司于一九九五年九月四日根據(jù)廣州市人民政府辦公廳市長辦公會(huì)議紀(jì)要199534號(hào)”決議委托廣州國際信托投資公司貸款給廣州東方鳴泉居度假村xxx元一年期委托貸款（詳一九九五年公

11、司與廣州國際信托投資公司委托貸款委托合同），并由廣州國際信托投資公司作擔(dān)保，目前廣州國際信托投資公司已處于竭業(yè)狀態(tài)，截止日委托貸款余額為xxx元，對其可收回性存在不確定性，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定應(yīng)全額計(jì)提短期投資減值準(zhǔn)備。2、其他應(yīng)收款公司制定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策為賬齡為1年以內(nèi)0.1%、1-2年0.2%、2-3年0.3%、3-4年0.4%、4-5年0.5%、5年以上20%以及根據(jù)對方單位具體財(cái)務(wù)狀況采用個(gè)別計(jì)提法；其他應(yīng)收款預(yù)計(jì)壞賬準(zhǔn)備205,673,269.70元，其中：、按公司制訂的會(huì)計(jì)政策計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備xxx元，其中賬齡為1年以內(nèi)計(jì)提 14,188.42元、1-2年計(jì)提xxx元、2-3年

12、計(jì)提xxx元、3-4年計(jì)提xxx元、4-5年計(jì)提 xxx元、5年以上計(jì)提xxx元；、按新制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失為xxx元，分別為淡水鎮(zhèn)草洋下戴屋地塊款xxx元、白藤湖聯(lián)合發(fā)展公司xxx元、廣州市對口支援發(fā)展基金會(huì)xxx元、廣州華僑投資公司xxx元、控股子公司廣州珠江興業(yè)公司xxx元、廣州廣怡中心大廈有限公司xxx元、廣州珠江體育文化發(fā)展有限公司 xxx元、廣州珠江投資管理有限公司xxx元。A、淡水鎮(zhèn)草洋下戴屋地塊款xxx元，公司于1992年4月10日，集團(tuán)公司委托廣州珠江實(shí)業(yè)總公司淡澳分公司，并以淡澳分公司名義，與惠陽縣華達(dá)實(shí)業(yè)有限公司簽訂了淡水鎮(zhèn)草洋下戴屋16208平方米的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。該

13、地當(dāng)時(shí)轉(zhuǎn)讓金額 xxx元，款項(xiàng)按合同要求全部付清，并已取得了土地使用證及建房用地許可證和用地紅線圖；2000年6月23日，集團(tuán)公司委托淡澳分公司將該地塊以每平方米300元轉(zhuǎn)讓出售，共計(jì)人民幣xxx元，轉(zhuǎn)讓給惠陽市榮欣實(shí)業(yè)有限公司，并委托我司收取轉(zhuǎn)讓金，在合同簽訂后一個(gè)月內(nèi)，已收地款xxx元，后在惠陽市榮欣實(shí)業(yè)有限公司進(jìn)行開發(fā)過程中，發(fā)現(xiàn)原轉(zhuǎn)讓方（惠陽縣華達(dá)實(shí)業(yè)有限公司）尚欠當(dāng)?shù)剞r(nóng)民補(bǔ)償費(fèi) 180萬元，未償付給農(nóng)民，農(nóng)民以此為由阻撓開發(fā)。后經(jīng) 雙方了解各接觸原轉(zhuǎn)讓方，確有此事。土地款公司早已付清，責(zé)任在原土地轉(zhuǎn)讓方，原轉(zhuǎn)讓方也承認(rèn)是他們的責(zé)任。但至現(xiàn)在原轉(zhuǎn)讓方因沒錢為由仍未付清農(nóng)民補(bǔ)償費(fèi)，開發(fā)工

14、作擱置至今。應(yīng)收地款也隨之無法收回。B、白藤湖聯(lián)合發(fā)展公司 xxx元，公司于1987年9月30日借出300萬元 給白藤湖聯(lián)合發(fā)展公司，共收回275萬元，余額xxx元，經(jīng)多次催收仍未能收回，估計(jì)收回可能性 較低，公司擬對此筆應(yīng)收款計(jì)提全額壞賬準(zhǔn)備。C、廣州市對口支援發(fā)展基金會(huì)xxx元，公司根據(jù)穗建村紀(jì)1993084號(hào)會(huì)議紀(jì)要精神，為支援三峽工程庫區(qū)基金的籌措，于1994年1月14日劃款30萬元至廣州市對口支援發(fā)展基金會(huì)帳戶。該會(huì)議紀(jì)要中明確此對口支援基金的有償使用期為五年，使用滿五年后，從1999年開始分兩年由對口支援基金管理部門負(fù)責(zé)返還，但截止至2004年12月31日我司尚未收到任何的還本付息

15、款。D、廣州華僑投資公司從2001年開始至今仍處于竭業(yè)狀態(tài)，目前不動(dòng)產(chǎn)已過戶到擔(dān)保單位，開發(fā)房項(xiàng)目已被法院查封并進(jìn)行強(qiáng)行拍賣，截止2005年09月30日仍未賣出。截止2004年12月31日，該公司調(diào)整后凈資產(chǎn)為xxx元，占資產(chǎn)總額的xx%，公司已處于倒閉的邊緣，公司人員已基本解散，所有的經(jīng)營活動(dòng)已停止。由于2001年起該公 司劃規(guī)珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司托管，截止2004年12月31日公司累計(jì)墊付工資、社?；鸺跋嚓P(guān)的費(fèi)用xxx元，鑒于該公司目前的情況，墊付費(fèi)用難以收回，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，應(yīng) 全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。E、廣州珠江興業(yè)公司成立于一九八五年十一月，公司先后于一九九八年二月、三月、五

16、月、七月共借款給該公司xxx元，截止到二零零四年六月三十日仍有xxx元尚未收回；公司于一九九八年以珠實(shí)集199873號(hào)文決定撤消廣州珠江興業(yè)公司，該公司已竭業(yè)多年，目前廣州珠江興業(yè)公司已出現(xiàn)資不抵債的情況，應(yīng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；F、廣州廣怡中心大廈有限公司xxx元，公司與廣州廣怡中心大廈有限公司往來掛帳差額為xxx元，此差異實(shí)為1994年我司代墊廣州廣怡中心大廈有限公司拆遷費(fèi)及補(bǔ)償費(fèi)等中的五筆款項(xiàng)。上述款項(xiàng)支出的發(fā)票原件已于2000年6月2日正式移交給廣州廣怡中心大廈有限公司，雙方代表均已在移交確認(rèn)書上簽名蓋章。而外方認(rèn)為我司墊付的拆遷費(fèi)偏高而單方不承認(rèn)上述支出，此筆余款收回的可能性較低,公司擬

17、對該項(xiàng)投資全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。G、廣州珠江體育文化發(fā)展有限公司成立于二零零一年四月十六日，公司先后墊付往來款 xxx元，目前公司已連續(xù)三年虧損并已出現(xiàn)資不抵債的情況，應(yīng)全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。H、廣州珠江投資管理有限公司xxx元，于2004年6月3日經(jīng)穗府辦函2004104號(hào)文的批復(fù)，公司將持有廣州珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國南方電網(wǎng)有限公司，原廣州珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司的債權(quán)、債務(wù)由廣州珠江投資管理有限公司承接，目前該公司已竭業(yè)多年，其應(yīng)收款項(xiàng)目賬齡基本都超過五年以上、而且大部分處訴訟狀態(tài)，其收回的可能性存在重大的不確定性，截止2004年12月31日該公司的賬面凈資產(chǎn)為xxx元，

18、占資產(chǎn)總額xxx元的11.09% ,基本處于資不抵債的狀況，鑒于該公司目前的情況，應(yīng)對應(yīng)收廣州珠江投資管理有限公司賬款xxx元全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3、長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)減值準(zhǔn)備 xxx元，其中：、公司于一九八八年出資xxx元投資珠江經(jīng)濟(jì)集團(tuán)公司占8.14%的股權(quán)，二零零三年六月廣東康元會(huì)計(jì)師事務(wù)所對珠江經(jīng)濟(jì)集團(tuán)公司截止二零零三年五月三十日的資產(chǎn)負(fù)債表出具了專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，公司已出現(xiàn)資不抵債情況，凈資產(chǎn)為xxx元，根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況應(yīng)全額計(jì)提長期投資減值準(zhǔn) 備。、公司于一九九七年二月接廣州市人民政府辦公廳會(huì)議通知”成立 廣州企業(yè)家活動(dòng)中心 ”并出資xxx元入股，至截止日尚未獲悉該中心是否成立

19、，應(yīng)全額計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。五、重大事項(xiàng)說明在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的廣州珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向廣州珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；（一）、賬務(wù)清理調(diào)整說明1、短期投資賬面數(shù)xxx基準(zhǔn)數(shù)xxx賬務(wù)清理調(diào)整公司經(jīng)廣州國際信托投資公司委托貸款于廣州鳴泉居度假村公司xxx250萬元，截止到2004年12月31日還有xxx元尚未收回，從其他應(yīng)收款中重分類到短期投資2、其他應(yīng)收款賬面數(shù)xxx基準(zhǔn)數(shù)xxx賬務(wù)清理調(diào)整xxx其他應(yīng)收款賬務(wù)清理調(diào)增額為xxx元，其中：、公司轉(zhuǎn)讓持有廣州珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司股權(quán)，其債權(quán)、債務(wù)由廣州珠江投資管理有限公司承擔(dān) ，調(diào)整其

20、子公司與廣州珠江實(shí)業(yè)集 團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司的往來款及少轉(zhuǎn)損益款xxx元調(diào)增其他應(yīng)收款；、調(diào)整公司應(yīng)列費(fèi)用而在其他應(yīng)款中列示代支評(píng)估費(fèi)廣州金城房地產(chǎn)股份有限公司xxx元、代支廣州珠江廣告公司退休人員工資及社?；饃xx元、花園酒店脫鉤改制時(shí)少結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 xxx元、公司多年物業(yè)出租累計(jì)未收回電話 費(fèi)xxx元，應(yīng)調(diào)減其他應(yīng)收款 xxx元；、重分類公司委托借款廣州東方鳴泉居渡假村xxx元，調(diào)減其他應(yīng)收款并調(diào)增短期投資xxx元；、公司預(yù)付淡水鎮(zhèn)草洋下戴屋地塊款xxx元，從預(yù)付賬款 TOC o 1-5 h z 中轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，調(diào)增其他應(yīng)收款xxx元；、調(diào)整在其他應(yīng)收款中列示的激情廣州項(xiàng)目投資款 xxx元，

21、調(diào)增長期投資減少其他應(yīng)收款xxx元；、公司對子公司的在其他應(yīng)收款中列示xxx元，其中：廣州珠江物資供應(yīng)公司 xxx元、廣州珠江興業(yè)公司 xxx元，調(diào)增投資成本調(diào)減其他應(yīng)收款xxx元；、重分類同時(shí)調(diào)增其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款xxx元。3、預(yù)付賬款賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)賬務(wù)清理調(diào)整xxxxxxxxx預(yù)付賬款賬務(wù)清理調(diào)減xxx元,為公司預(yù)付淡水鎮(zhèn)草洋下戴屋地塊款xxx元,從預(yù)付賬款中轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，調(diào)減預(yù)付賬款xxx元。3、長期投資賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)賬務(wù)清理調(diào)整xxxxxxxxx長期投資賬務(wù)清理調(diào)減額為xxx元，其中：、從其應(yīng)收款和其他應(yīng)付款中轉(zhuǎn)增長期投資額xxx元；、按權(quán)益法調(diào)整公司對各子公司的長期投資收益額為xx

22、x元，其中：廣州華僑經(jīng)濟(jì)建設(shè)公司xxx、廣州捷星房地產(chǎn)開發(fā)有限公司xxx元、廣州麓翠苑房地產(chǎn)開發(fā)有限公司xxx元、廣州市華僑房屋開發(fā)公司-xxx元、廣州珠江工程建設(shè)監(jiān)理公司xxx元、廣州珠江恒昌房地產(chǎn)顧問有限公司xxx元、廣州珠江實(shí)業(yè)開發(fā)股份有限公司xxx元、廣州珠江物業(yè)酒店管理公司 xxx元、廣州珠實(shí)建筑工程公司-xxx元、海南珠江國際置業(yè)公司-xxx元、瑞士中星投資有限公司xxx元、深圳珠江實(shí)業(yè)公司xxx元、惠州珠江實(shí)業(yè)公司xxx元、珠海珠江中星房地產(chǎn)有限公司xxx元、廣州珠江廣告公司xxx元、廣州太平洋外資建設(shè)咨詢公司xxx元、廣州珠江物資供應(yīng)公司xxx元、廣州珠江興業(yè)公司xxx元、廣州

23、珠江實(shí)業(yè)總公司珠海公司xxx元；、公司投資激情廣州項(xiàng)目未結(jié)轉(zhuǎn)成本金額在待攤費(fèi)用中列示xxx元，應(yīng)轉(zhuǎn)入長期投資中反映。4、待攤費(fèi)用賬面數(shù) 基準(zhǔn)數(shù) 賬務(wù)清理調(diào)整xxx-xxx待攤費(fèi)用賬務(wù)清理調(diào)減金額為xxx元，其原因?yàn)楣就顿Y激情廣州項(xiàng)目未結(jié)轉(zhuǎn)成本金額在待攤費(fèi)用中列示，應(yīng)轉(zhuǎn)入長期投資中反映。5、其他應(yīng)付款賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)賬務(wù)清理調(diào)整xxxxxxxxx其他應(yīng)付款賬務(wù)清理調(diào)增額xxx元，其中：、公司轉(zhuǎn)讓持有廣州珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司股權(quán)，其債權(quán)、債務(wù)由廣州珠江投資管理有限公司承擔(dān)，調(diào)整其子公司與廣州珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司的往來款xxx元調(diào)增其他應(yīng)付款；、調(diào)整對子公司投資成本xxx元其中：廣州

24、TOC o 1-5 h z 珠江廣告公司 xxx元、廣州太平洋外資建設(shè)咨詢公司xxx元、廣州珠江實(shí)業(yè)總公司珠海公司xxx元、廣州珠江物資供應(yīng)公司xxx元；、重分類同時(shí)調(diào)增其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款xxx元。6、資本公積賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)賬務(wù)清理調(diào)整xxxxxxxxx資本公積賬務(wù)清理調(diào)增xxx元，為公司轉(zhuǎn)讓持有廣州珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司股權(quán)，調(diào)整往來所致。7、未分配利潤賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)賬務(wù)清理調(diào)整xxxxxxxxx未分配利潤賬務(wù)清理調(diào)減 xxx元，其中：、公司轉(zhuǎn)讓持有廣州珠江實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公 司股權(quán)，少結(jié)轉(zhuǎn)損益 xxx元；、按權(quán)益法調(diào)整公司對各子公司的長期投資收益調(diào)減未分配利潤 xxx元，其中：廣

25、州華僑經(jīng)濟(jì)建設(shè)公司 xxx、廣州捷星房地產(chǎn)開發(fā)有限公司xxx元、廣州麓翠苑房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 xxx元、廣州市華僑房屋開發(fā)公司xxx元、廣州珠江工程建設(shè)監(jiān)理公司xxx元、廣州珠江恒昌房地產(chǎn)顧問有限公司xxx元、廣州珠江實(shí)業(yè)開發(fā)股份有限公司xxx元、廣州珠江物業(yè)酒店管理公司xxx元、廣州珠實(shí)建筑工程公司xxx元、海南珠江國際置業(yè)公司 xxx元、瑞士中星投資有限公司xxx元、深圳珠江實(shí)業(yè)公司 xxx元、惠州珠江實(shí)業(yè)公司 xxx元、珠海珠江中星房地產(chǎn)有限 公司xxx元、廣州珠江廣告公司 xxx元、廣州太平洋外資建設(shè)咨詢公司xxx元、廣州珠江物資供應(yīng)公司3xxx元、廣州珠江興業(yè)公司 xxx元、廣州珠江

26、實(shí)業(yè)總公司珠海公司xxx元。（二）公司內(nèi)部控制制度的情況1、控制環(huán)境法人治理結(jié)構(gòu)公司已按公司法基本要求，結(jié)合公司經(jīng)營特點(diǎn)，建立了以法人為首的領(lǐng)導(dǎo)班子 。管理機(jī)構(gòu)治理公司實(shí)行分級(jí)管理，分別設(shè)置總經(jīng)理、管理者代表、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、投資部、物業(yè)開發(fā) 部、業(yè)務(wù)管理部、人力資源部等管理結(jié)構(gòu)層 ，相應(yīng)的確定了各管理層的職責(zé)并明確的劃分了各管 理層的權(quán)限范圍，在公司的生產(chǎn)經(jīng)營中得到一貫的遵循和有效的執(zhí)行。管理制度公司根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度建立了費(fèi)用管理制度、出口收匯管理辦法、資金管理辦法等財(cái)務(wù)管理制度，建立了領(lǐng)導(dǎo)班子工作制度 、黨委工作制度、文明辦公管理規(guī)定等工作管理制度，在公司的經(jīng)營管理中得到一貫的遵循和有效的

27、執(zhí)行。2、會(huì)計(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配置公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置有財(cái)務(wù)部總經(jīng)理 、財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、屬下公司 報(bào)表管理、合并會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算、資金預(yù)算、對外融資、集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥等崗位。財(cái)務(wù)部 人員配置11人，其中財(cái)務(wù)部總經(jīng)理 1人；財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理1人；財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、屬下公司報(bào)表 管理、合并會(huì)計(jì)報(bào)表1人；會(huì)計(jì)核算6人；資金預(yù)算、對外融資、集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥 2人。公司的 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配置基本能夠滿足公司的日常經(jīng)營管理的要求。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 ，充分發(fā)揮各崗位會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。3、控制程序不相容職務(wù)相互分離控制公司已建立會(huì)計(jì)人員崗

28、位責(zé)任制，按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。公司分別設(shè)置了 ：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、 財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。授權(quán)批準(zhǔn)控制公司明確規(guī)定了涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。預(yù)算控制公司加強(qiáng)了預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī) 范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。對預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限制，限額以上資金實(shí)行集體審批。財(cái)產(chǎn)保全控制公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制，限制未經(jīng)授權(quán)的