會計學課件-基礎會計學學科教學實驗指導（DOC74）

1、 PAGE 60 暗 基礎會計學學版科教學實驗指導擺成都理工大學商叭學院會計系愛基礎會計學癌學科教學實驗指頒導總說明班一、編寫實驗指愛導的依據(jù)是成都叭理工大學會計耙學專業(yè)人才培養(yǎng)版計劃。實驗指按導體現(xiàn)了會計矮法會計基礎疤工作規(guī)范企把業(yè)會計制度的哎精神。笆二、本實驗指導八強調理論聯(lián)系實白際，培養(yǎng)學生的壩實際動手能力。安通過實驗掌握原俺始憑證的審核，背記帳憑證的填制罷，會計帳簿的設懊置和登記以及會笆計報表的編制。岸三、本實驗指導癌既可以用于配合拌型操作訓練，也伴可用于獨立操作阿訓練。背四、本實驗指導案由劉建華副教授斑、張虹副教授共擺同編寫。2004年5月PAGE 84案基礎會計模擬實藹驗指導皚第一

2、部分 模跋擬企業(yè)基本情況斑一、企業(yè)類型及礙經營范圍板企業(yè)名稱：啊青城有限責任公扒司傲地 址：藹青城天仙橋路五拔號版法定代表人：懊李云輝案注冊資金：氨叁佰萬元（人民扮幣）整挨其中：頒新星公司投入資埃本霸1,500,0埃00愛元，占50%。矮長城機器廠投入艾資本900跋,000骯元，占30%。吧峽江公司投入資頒本澳600,000柏元，占20%。吧企業(yè)類型：昂有限責任公司（皚國內合資）奧經營范圍：癌生產銷售岷山牌稗系列產品，包括安Y-敗鞍型甲產品、Y-吧凹型乙產品、G-半30型丙產品、叭G-40型丁產哎品。埃企業(yè)代碼：跋5102454藹33巴納稅登記號：絆5101241扮7864013啊5辦聯(lián)系電話

3、：霸8784754敗6叭占地面積：岸5850 暗m岸2霸開戶銀行及賬號啊情況：啊基本存款戶：巴市工商銀行天仙稗路分理處哀賬號：阿240-218哎64022襖一般存款戶：扳市建行南陽路分瓣理處霸賬號：辦510-243岸85433拌證券資金賬戶：扳光大證券公司瓣賬號：哀028-014搬5211柏企業(yè)在職職工2皚35人：巴離退休職工15捌人（已全部進入扮社保）。扮二、內部機構設疤置斑（一）廠部辦公疤室：負責行政管爸理技術開發(fā)及質盎檢，協(xié)調各職能辦部門的工作。靶（二）供應部門氨：負責原材料（罷包括燃料）、包埃裝物、低值易耗襖品的采購供應，哎負責審核供貨方稗托收憑證及發(fā)貨霸單所列品名、單絆價、數(shù)量是否與

4、八購貨合同相符。吧材料等運達后，般應填收料單交倉罷儲部門組織驗收按入庫。挨（三）倉儲部門熬：負責各種原材襖料、包裝物、低白值易耗品、產成皚品的驗收、保管癌、發(fā)出，設置原啊材料庫和產成品唉庫及保管數(shù)量卡疤。驗收材料應在澳收料單上簽字、埃產成品入庫也應翱在入庫單上簽字昂。發(fā)出材料應見隘領料單等憑證，艾產成品發(fā)出也應敗憑銷貨發(fā)票（提伴貨聯(lián)）并負責辦拌理發(fā)運事宜。堅啊持定期盤點制度把。扮（四）銷售部門懊：負責產成品的扒銷售，應設置產版成品數(shù)量賬，以案便控制可供銷售礙產品的數(shù)量。負瓣責開出銷售發(fā)票案，銷售過程中發(fā)艾生的各種銷售費藹用應取得有關憑把證并及時傳遞給礙財會部門。澳（五）生產車間礙：包括兩個基本

5、案生產車間和一個壩輔助生產車間。百基本生產加工車辦間負責Y-罷壩型甲產品、Y-拌邦型乙產品、G-哎30型丙產品、班G-40型丁產岸品的機械加工，瓣加工完工半成品靶直接轉入基本生傲產裝配車間，由瓣裝配車間裝配調傲試完工后，交成挨品庫驗收。另外版輔助生產維修車瓣間為基本生產車癌間和管理部門提扮供修理服務。版（六）財務會計邦科：負責組織全搬廠的會計核算和耙財務管理工作，敗具體工作崗位的扮分工后面再詳細啊介紹。靶三、生產工藝過扮程及產品成本計懊算方法（一）生產流程材 料 庫加工車間裝配車間產成品倉庫完工產成品交庫領用外購套件領用原材料完工半成品轉入罷（二）產品成本疤計算方法背該廠采用分步法瓣計算產品成

6、本。霸凡屬直接材料、擺直接人工都直接靶按計入各步驟各班產品成本明細賬稗，共同費用分配伴后計入各產品成壩本明細賬，月末吧按約當產量計算阿各步驟在產品成骯本，機械加工車皚間完工半成品采骯用綜合結轉法直盎接結轉下一生產俺步驟。裝配車間澳領用外購套件仍辦作為直接材料成捌本項目核算，完岸工產成品中的自挨制半成品成本應安按當月完工半成唉品成本結構還原絆。癌四、會計核算辦斑法及有關計算比案例（一）存貨核算瓣1、該廠原材料昂按計劃成本組織吧日常核算，低值氨易耗品、包裝物翱按實際成本組織扒日常核算，發(fā)出百時采用先進先出懊法。盎2、低值易耗品愛中的一般工具采懊用一次攤銷法，伴其余低值易耗品澳采用分期攤銷法巴。拔3

7、、材料成本差罷異按月末計算的氨材料成本差異率百分攤。按4、產成品按實芭際成本計價，月斑末按加收平均單骯價計算銷售產成罷品成本。藹（二）固定資產笆核算扒1、固定資產按敗平均年限法分類安計提折舊，其中艾房屋年折舊率為骯4.8瓣%，機器設備年半折舊率為18%斑。擺2、固定資產大笆修理費按折舊率敖的一半計提。岸3、財產保險費耙按固定資產原價凹（扣除車輛原價背）的隘3.7辦皚（年）計算，按背季預付，分月攤拔銷。機動車車輛癌單獨保險，按年辦預付，分月攤銷敗。岸（三）壞賬準備澳的計提，存貨跌阿價準備的計提。耙1、年末壞賬準奧備的計提暗年末采用賬齡分辦析法估計應收款芭項的壞賬損失，絆調整壞賬準備余骯額。壞賬準

8、備的捌計提比例如下：巴賬齡半年以內的傲，按1%計提。奧賬齡半年以上至耙一年的，按3%翱計提。辦賬齡一年以上至礙兩年的，按20安%計提。邦賬齡兩年以上至班三年的，按50班%計提。芭賬齡三年以上的百，按100%計芭提。昂2、存貨跌價準哀備的計提。稗期末按單個存貨笆項目的成本與可唉變現(xiàn)凈值計量，吧提取存貨跌價準柏備。板（四）與工資有拌關的各項費用，爸基金的計提依據(jù)礙及比例藹項 目柏計提基數(shù)八計 提 比絆 例搬企業(yè)負擔部分懊個人負擔部分哎應付福利費氨本月工資總額骯14%盎工會經費八本月工資總額隘2%捌職工教育經費懊本月工資總額捌1.5熬%案養(yǎng)老保險金皚上年月平均工資佰總額罷20.5拌%把8%扮住房公積

9、金跋上年月平均工資俺總額懊8%癌8%盎基本醫(yī)療保險費頒上年月平均工資礙總額搬9.5胺%昂2%瓣失業(yè)保險金笆上年月平均工資靶總額阿2%拔1%班（五）稅金及附版加的計提疤1、增值稅稅率挨 啊 矮 17%辦（生產及銷售Y笆-芭靶型甲產品、Y-阿白型乙產品、G-白30丙產品、G班-40型丁產品暗 17%）2、營業(yè)稅率芭固定資產出租 扳 翱 般 5%辦2、城鄉(xiāng)維護建疤設稅稅率 背 7埃%芭4、教育費附加把率 礙 八 3%5、房產稅奧該廠自己用房：疤房產賬面原值拜扒（1扣除率2版0%）按扒1.2奧%（年稅率）/襖12暗出租房屋：月租拜金收入半埃12%（稅率）稗房產稅按月計提阿，每年分兩次于罷5月、11月繳

10、百納。6、土地使用稅癌年稅額 5元背/平方米 按俺月計提，每年分百兩次于5月、1唉1月繳納。翱7、車船使用稅白 板轎車，年稅額3版20元/輛，直安接計入繳納當月盎管理費用8、印花稅跋購買印花稅票時般，直接計入當月昂管理費用板9、企業(yè)所得稅皚稅率 懊 33般%（六）利潤分配矮按當期稅后利潤澳10%、5%分氨別計提法定盈余熬公積和公益金。第二部分啊會計崗位職責分胺工、賬務處理程半序及主要業(yè)務程版序。八一、會計崗位職巴責分工唉根據(jù)企業(yè)實際情襖況以及本實驗的藹需要，對財務會罷計科各崗位職責斑分工如下：巴（一）科長（主耙辦會計）崗位般全面負責組織會般計工作，開設總八分類賬及部分明頒細分類賬；審核百記帳憑

11、證并編號挨；定期編制記賬芭憑證匯總表（或挨科目匯總表）并擺登記總分類賬；盎辦理有關轉賬核熬算業(yè)務；定期組辦織對賬；負責籌佰資與投資的核算搬；計算應交的各吧種稅金和附加；捌利潤分配；編制八會計報表并進行癌必要的財務分析壩。擺（二）材料核算澳崗位柏該崗位負責原材皚料，包裝物、低澳值易耗品等的日稗常核算工作。原柏材料按計劃成本霸計價，應設置材案料采購，原材料八、包裝物、低值岸易耗品、材料成柏本差異等明細賬骯，對日常收發(fā)進瓣行詳細登記，并澳注意同總分類賬凹的核對以及與倉挨庫部門的賬實核罷對。月終計算出耙原材料成本差異艾率，據(jù)以分攤材頒料成本差異。耙（三）生產成本岸核算崗位邦該崗位負責組織俺生產成本核算

12、，耙包括基本生產成壩本核算和輔助生板產成本核算。結佰合生產車間及其版產品，開設基本澳生產成本明細賬熬，并按挨“矮直接材料佰”藹、翱“般直接人工半”柏和哀“八制造費用敖”皚等。成本項目設隘專欄進行登記；矮按基本生產車間敗設皚“哀制造費用阿”翱明細賬，并按費愛用項目設專欄進吧行登記；設置輔芭助生產維修明細壩賬，并按費用項哎目設專欄（輔助阿生產車間不再單案獨核算制造費用捌）進行登記。月芭末采用直接分配搬法編制伴“辦輔助生產費用分稗配表般”愛分配輔助生產費安用，編制巴“拔制造費用分配表班”唉分配制造費用并叭計入基本生產成癌本明細賬。計算辦月末在產品成本疤和完工產品成本把，并編制完工產叭品成本匯總表。懊

13、（四）產成品核靶算崗位扮該崗位負責建立伴產成品數(shù)量金額壩明細賬，審查產吧成品成本匯總表癌及完工產品入庫扳，負責產成品明奧細賬的登記以及奧分期收款發(fā)出商佰品明細賬的設置背和登記。按規(guī)定皚監(jiān)督產成品盤點班并與成品庫進行扒賬實核對，與總擺分類賬進行賬賬挨核對，月末按加癌權平均法計算并半結轉已銷售產成澳品成本。盤點發(fā)哀生溢缺，按月初絆單位成本轉賬。叭（五）工資核算昂崗位鞍該崗位平時負責拌工時、產量等資藹料的記錄，職工澳考勤。編制工資氨結算匯總表以及岸工資費用分配表吧，負責計提職工百福利費，工會經艾費和職工教育經奧費等。伴（六）往來結算叭崗位拌該崗位負責辦理叭企業(yè)與各方面的板往來結算業(yè)務。般與購進付款業(yè)

14、務頒相關的核算，應叭與供應部門協(xié)作按，設置斑“隘應付賬款白”挨，吧“稗應付票據(jù)跋”安等明細賬；與銷骯售收款業(yè)務相關罷的核算，應與銷捌售部門協(xié)作，設藹置柏“唉主營業(yè)務收入跋”藹、笆“埃其他業(yè)務收入昂”澳、柏“翱應收賬款辦”盎、按“襖應收票據(jù)盎”擺等明細賬，并根啊據(jù)有關憑證進行按登記，定期與有背關總分類賬進行巴核對。（七）出納崗位班該崗位負責辦理矮貨幣資金的收付骯業(yè)務，建立銀行啊存款日記賬和現(xiàn)伴金日記賬，并根愛據(jù)有關貨幣資金半收付憑證逐日逐唉筆進行登記，每阿日結出金額。負敗責現(xiàn)金支票和轉芭賬支票的簽發(fā)以愛及其他銀行結算唉憑證的填制。在叭主辦會計監(jiān)督下拔與銀行對賬。皚（八）固定資產斑核算崗位辦該崗位

15、負責固定芭資產增減變動的跋核算，在建工程拜的核算以及固定霸資產折舊的計提氨，應建立固定資扮產，在建工程，巴累計折舊等明細艾賬，并根據(jù)有關斑憑證進行登記，半定期與總分類賬盎進行核對。鞍（九）費用核算捌崗位板該崗位負責期間靶費用的核算以及阿營業(yè)外收支的核拜算，應建立百“瓣營業(yè)費用吧”敗、柏“懊管理費用霸”版、爸“藹財務費用凹”扳等明細賬以及笆“氨營業(yè)外收入疤”鞍和案“挨營業(yè)外支出氨”扒明細賬，根據(jù)有白關憑證進行登記把，并與有關總分罷類賬進行核對。愛模擬實習時各崗白位分工及人員情笆況列表如下：啊崗位伴職 責 分 工俺開 設 賬 戶敖人數(shù)拜備 注半主骯辦俺會頒計安1、組織協(xié)調財扮務會計工作岸2、籌資與

16、投資阿管理搬3、審核記賬憑昂證爸4、匯總記賬憑拌證絆5、登記總分類按賬埃6、結賬、對賬頒7、計算各種稅爸 金笆8、利潤形成及半其分配百9、編制會計報耙表叭1、開設并登記百總分類賬戶安2、開設氨“阿實收資本叭”跋“擺盈余公積唉”“傲資本公積疤”芭“敖短期投資疤”“岸長期股權投資柏”白“伴利潤分配瓣”“盎應交稅金柏”艾等明細賬戶。癌2盎材耙料愛核敗算斑1、材料采購核按算百2、原材料、包絆裝物、低值易耗礙品收發(fā)的核算挨3、材料成本差佰異核算搬4、庫存材料清俺查盤點捌1、開設并登記背“白物資采購扳”擺明細賬按2、開設百“氨原材料罷”“奧包裝物邦”邦、骯“皚低值易耗品按”板明細賬翱3、開設阿“斑材料成本

17、差異白”鞍明細賬埃4、開設待處理翱流動資產損溢明愛細賬捌2伴倉庫設材料數(shù)量把 案卡敗產版成辦品安核骯算佰1、負責產成品疤驗收入庫骯2、產成品發(fā)出盎3、產品成本計啊價阿1、開設阿“澳產成品哎”芭明細賬懊2、開設跋“跋分期收款發(fā)出商盎品鞍”霸明細賬吧3、開設主營業(yè)擺務成本明細賬挨2安倉庫設產成品數(shù)按量卡奧成巴本澳核罷算按基本生產愛笆加工車間盎組織本生產車間盎的成本核算工作癌1、開設并登記敗基本生產成本明阿細賬（分甲、乙懊、丙、?。┌?、開設本車間藹制造費用明細賬襖1俺基本生產板俺裝配車間拔組織本生產車間佰的成本核算工作般1、開設并登記擺基本生產成本明艾細賬（分甲、乙敖、丙、丁產品）敖2、開設并登記

18、埃本車間捌“埃制造費用百”艾明細賬伴1藹輔助生產皚絆維修車間板組織本輔助生產愛車間的成本核算搬開設并登記輔助凹生產成本明細賬胺1搬工癌資白核跋算安1、負責工時，懊產量記錄，考勤壩記錄挨2、編制工資結藹算匯總表及工資芭費用分配表霸1、開設并登記吧“搬應付工資霸”扒明細賬熬2、開設并登記搬“百其他應付款奧”唉明細賬芭1氨往頒來骯結哀算癌往斑來阿結啊算案購進付款結算扮負責與購進業(yè)務八相關的結算爸1、開設并登記芭“伴應付賬款半”挨明細賬暗2、開設并登記瓣“襖應付票據(jù)皚”疤明細賬皚3、開設并登記柏“八其他應付款懊”伴明細賬艾4、開設并登記敗“哎預付賬款澳”澳明細賬笆1懊銷售收款結算靶負責與銷售業(yè)務搬相關

19、的結算壩1、開設并登記笆“吧應收賬款熬”暗明細賬鞍2、開設跋“板主營業(yè)務收入把”跋、吧“扳其他業(yè)務收入澳“鞍明細賬澳3、開設并登記奧“把應收票據(jù)板“翱明細賬熬4、開設并登記拜“奧其他應收款案“氨明細賬八5、開設并登記辦“拔預收賬款盎”啊明細賬翱1熬出靶納昂1、負責貨幣資藹金收付業(yè)務鞍2、現(xiàn)金保管挨3、有價證券保案管拜4、定期與銀行巴對賬哀1、開設并登記班現(xiàn)金及記賬和銀擺行存款日記賬笆2、開設并登記版“罷短期借款暗”頒，安“皚長期借款辦”伴明細賬扳3、開設并登記骯“把其他貨幣資金背”癌明細賬把固矮定笆資骯產耙核叭算氨1、負責固定資藹產增減變化的核胺算敗2、計價固定資啊產折舊背3、固定資產清岸查盤

20、點百1、開設并登記霸“哎固定資產扳”哀明細賬胺2、開設班“叭在建工程氨”襖明細賬罷3、開設胺“昂累計折舊捌”斑明細賬澳4、開設挨“拌固定資產清理白”熬、啊“叭待處理固定資產把損益岸”頒明細賬癌1班費用及營業(yè)外收骯支的核算哀1、負責各項期佰間費用開支的核斑算跋2、營業(yè)外收支捌的核算般1、開設并登記班“昂營業(yè)費用皚”安、胺“澳管理費用捌”“挨財務費用跋”暗等明細賬案2、開設并登記扳營業(yè)外支出和營擺業(yè)外收入明細賬氨2靶另外，為便于開霸展模擬實驗，應耙設置一些客體單襖位如開戶銀行，暗供貨單位，購貨絆單位、運輸部門捌等，以便產生有癌關業(yè)務的原始憑疤證。斑二、賬務處理程敗序佰青城有限責任公把司采用科目匯總

21、跋表賬務處理程序翱。摸擬實驗過程矮中，記賬憑證按可以采用收款憑阿證，付款憑證和半轉賬憑證，也可扮采用通用記賬憑絆證。科目匯總表哀賬務處理程序如八下：收 付 轉款 款 賬記賬憑證現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬科目匯總表總分類賬明細分類賬會計報表耙原岸始半憑襖證按原岸始把憑襖證瓣匯啊總鞍表隘（1）根據(jù)原始靶憑證或原始憑證芭匯總表編制記賬瓣憑證（可以編制扮收款憑證，付款佰憑證，轉賬憑證白，也可以編制通擺用記賬憑證）。傲（2）根據(jù)收款霸憑證，付款憑證翱逐日逐筆登記現(xiàn)叭金日記賬和銀行稗存款日記賬。胺（3）根據(jù)有關板原始憑證和記賬熬憑證登記有關明凹細分類賬般（4）根據(jù)記賬背憑證定期編制科暗目匯總表熬（5）根據(jù)科

22、目辦匯總表登記總分辦類賬哎（6）月末總類胺賬應與現(xiàn)金日記艾賬，銀行存款日矮記賬以及明細分八類賬核對相符安（7）根據(jù)總分班類賬和有關明細疤分類賬資料編制稗會計報表板三、主要業(yè)務流八轉程序叭（一）材料采購吧業(yè)務程序（以托胺收承付結單方式敗為例）供 貨 單 位開戶銀行（供方）開戶銀行（購方）供應部門材料保管卡倉庫儲部門 財會科借：物資采購應交稅金應交增值稅（進項）貸：銀行存款借：原材料材料成本差異（超支）貨：物資采購物資采購應交稅收應交增值稅（進項稅額）貨，銀行存款程序說明：阿（1）供應部門巴根據(jù)生產需要向背供貨單位訂購原隘材料并簽訂合同白。瓣（2）供貨單位啊按合同發(fā)運原材耙料。半（3）供貨單位壩發(fā)

23、運原材料后，白憑銷貨發(fā)票的發(fā)安票聯(lián)，抵扣聯(lián)以愛及運費單證向其翱開戶銀行辦理托鞍收手續(xù)。拜（4）購貨方開胺戶銀行轉來供貨隘方的托收單證拜（5）將托收單鞍證交供應部門核骯對訂貨合同襖（6）供應部門八審核確認無誤后隘，通知財務科可稗以付款。靶（7）財務科通疤知銀行付款或默藹認承付后，材料礙核算崗位根據(jù)有柏關憑證登記材料安采購等賬戶巴（8）倉儲部門稗收到運輸部門到凹貨通知交供應部哀門核對確認半（9）供應部門翱審核無誤后填一般式三聯(lián)收料單交搬倉儲部門驗收礙（10）倉儲部板門驗收后，在收巴料單上簽上實收扮數(shù)量并在收料單拌上簽章，一聯(lián)交辦供應科、一聯(lián)交鞍財務科、一聯(lián)據(jù)八以登記倉庫保管敗卡。佰（11）財務科昂

24、材料核算崗位根邦據(jù)收料單記賬聯(lián)邦，編制記賬憑證跋登記原材料，材凹料采購，材料成胺本差異等賬戶。?。ǘ┎牧项I用伴業(yè)務程序材料保管卡倉儲部門（原材料庫）財會科生產車間管理部門借：生產成本基本生產成本、生產成本輔助生產成本、制造費用、管理費用。貸：原材料程序說明：搬（1）生產車間般按生產計劃，管瓣理部門按需要填斑制一式三聯(lián)領料礙單，據(jù)以向倉儲芭部門領料。拌（2）倉儲部門板根據(jù)領料單發(fā)料哀后，登記原材料斑保管卡，領料部霸門領回材料。扮（3）倉儲部門盎將領料單記賬聯(lián)矮及領料匯總表交哀財會科。癌（4）財會科材把料核算崗位根據(jù)絆領料憑證登記原拜材料等明細賬，版成本核算崗位據(jù)八以登記基本生產敖成本，輔助生產

25、般成本，制造費用霸，管理費用等明胺細賬，月終分攤搬材料成本差異時巴，再登記材料成罷本差異以及有關巴成本費用明細賬扳。挨（三）產品銷售埃業(yè)務程序購 貨 單 位財會科銷售部門倉儲部門（產成品庫）借：銀行存款（應收賬款等）貸：主營業(yè)務收入應交稅金應交增值稅（銷項） 借：營業(yè)費用貸：銀行存款產成品數(shù)量賬產成品保管卡借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品（產成品）分期收款發(fā)出商品程序說明：骯（1）購貨單位翱采購員選妥產品白后，由銷售部門搬開出銷售發(fā)票，礙購方據(jù)以向財會俺科辦理付款手續(xù)翱（提供轉賬支票班，商業(yè)匯票等）壩。阿（2）財會科辦艾妥收款手續(xù)后在哀銷售發(fā)票有關聯(lián)辦次簽章后退交購柏方采購人員憑以班提貨或通知倉庫

26、藹發(fā)貨。隘（3）購貨方采罷購員憑已辦理付傲款手續(xù)的銷售發(fā)礙票提貨聯(lián)向倉儲白部門提貨。奧（4）倉儲部門昂審核提貨聯(lián)并確班認無誤后發(fā)貨，擺并登記產成品保癌管卡。邦（5）銷售部門愛根據(jù)銷售發(fā)票記白賬聯(lián)定期編制銷哎售報表送交財會辦科進行賬務處理翱。佰（6）財會科銷爸售收款核單崗位罷根據(jù)銷售發(fā)票記半賬聯(lián)，進賬單回昂單聯(lián)或商業(yè)匯票澳等反映銷售業(yè)務板，并登記有關賬扳戶。矮（7）月末財會頒科產成品核算崗愛位應結轉已銷售吧產品的銷售成本隘并登記有關賬戶絆。芭（四）生產成本傲核算程序材料費用分 配 表水、電費分 配 表工資及福利費分配表固定資產折舊及大修理費分配表待攤、預提費用計算表制造費用明 細 帳輔助生產成本

27、明細帳輔助生產費用分配表制造費用分 配 表管理費用等明 細 帳基本生產成本明細帳 完工產品成本在產品成本程序說明：哀（1）根據(jù)各種八費用分配表及有頒關憑證登記基本熬生產成本明細賬柏，輔助生產成本澳明細賬，制造費岸用明細賬，以及佰管理費用等明細擺賬。昂（2）根據(jù)輔助擺生產成本明細賬懊，編制輔助生產擺費用分配表（按拌受益對象直接分跋配）。板（3）根據(jù)輔助扳生產費用分配表半分別登記有關明把細賬。埃（4）根據(jù)制造唉費用明細賬編制扳制造費用分配表壩對本車間產品分哀配制造費用。?。?）根據(jù)制造柏費用分配表登記罷有關基本生產成扒本明細賬。芭（6）按適當方胺法計算出月末在百產品成本并結轉傲完工產品成本。骯由于

28、該企業(yè)采用俺分步法計算產品瓣成本，成本明細阿賬按產品品種分隘設，逐步結轉，辦月末在產品成本疤按約當產量法計跋算。傲第三部分 實皚驗操作要求及建靶賬資料白一、斑本實驗既可進行笆系統(tǒng)配合型操作隘，也可進行單獨皚操作。通過實驗班使學生能系統(tǒng)、耙全面地掌握工業(yè)昂企業(yè)會計核算的哎基本程序和具體版方法，進而加強挨對會計基本理論拌的理解，基本方胺法的運用和基本昂技能的訓練；鍛扳煉學生的組織協(xié)熬調能力，培養(yǎng)敬把業(yè)精神和團結協(xié)柏作精神；檢驗學哎生對所學專業(yè)知扮識及相關知識的骯實際應用能力，鞍為今后從事會計唉工作打下堅實的百基礎。捌1、要認真學習藹工業(yè)企業(yè)會計制鞍度（或企業(yè)會計霸制度）熟悉會計昂核算辦法以及相俺關

29、會計政策。吧2、根據(jù)提供的拔“敖建賬資料辦”唉，開設總分類賬藹戶以及相關的明拌細分類戶，開設啊現(xiàn)金日記賬和銀吧行存款日記賬，按并將瓣“傲建賬資料霸”佰中的余額數(shù)據(jù)記把入相關賬戶的余白額欄內，將損益矮類賬戶的發(fā)生額爸記入其發(fā)生額欄按內。霸3、根據(jù)提供的拔模擬企業(yè)12月扮份發(fā)生的經濟業(yè)叭務，填制或取得叭有關原始憑證，傲經認真審核有關拔原始憑證后，填哀制記賬憑證，并叭據(jù)以登記現(xiàn)金日岸記賬，銀行存款鞍日記賬以及有關安明細分類賬（記背賬憑證可以采用班收款憑證、付款拔憑證和轉賬憑證白，也可以采用通板用記賬憑證）。拌4、根據(jù)記賬憑傲證每5天編制科艾目匯總表，并根奧據(jù)科目匯總表進安行試算平衡（發(fā)礙生額平衡）。

30、耙5、根據(jù)科目匯爸總表登記總分類把賬，并結出其發(fā)隘生額及余額，與跋有關明細類賬、巴日記賬進行核對白。罷6、期末根據(jù)核斑對相符的總分類暗賬戶，明細分類爸賬戶及提供的相唉關資料，編制資辦產負債表，利潤岸及利潤分配表。芭7、根據(jù)所編制奧的會計報表資料捌，計算有關財務矮指標，并進行簡版要的財務分析。八8、將會計啊賬簿吧，報表加具封面阿裝訂成冊，將記扳賬憑證按編號順敖序排列，折疊整昂齊，加具封面，艾裝訂成冊。二、建賬資料艾（一）2003艾年11月末有關斑總賬及明細賬戶傲余額疤科 目傲編 號絆總 賬傲科 目唉子 目 挨 翱細 目哎余 額澳賬面格式搬1001頒現(xiàn)金稗9佰,暗623芭三欄式扳1002傲銀行存款

31、愛666,000凹三欄式俺工商銀行伴566岸,000跋三欄式挨建設銀行皚100,000懊三欄式哎1009俺其他貨幣資金昂40霸,000搬三欄式巴證券公司（存出辦投資款）埃40,頒000頒三欄式般1101白短期投資藹55,000背三欄式扳股票辦55,敗000背三欄式昂1111耙應收票據(jù)熬53,罷000癌三欄式阿商業(yè)承兌匯票（扒大華商場）頒53白,000絆三欄式擺1131壩應收賬款扳464,000瓣三欄式昂振興公司半124,000邦三欄式般宏遠公司傲140,000矮三欄式啊三匯公司拌150,000柏三欄式版前鋒公司敗50,000把三欄式背1141百壞賬準備凹2,320(貸哎)襖三欄式笆1133辦其

32、他應收款靶10,800百三欄式捌運輸公司稗2,500白三欄式矮李云輝礙2,400骯三欄式跋張皚 矮興藹900翱三欄式埃廠辦備用金伴2,000熬三欄式背王阿 愛進盎3,000搬三欄式背1211奧原材料稗1,445,8瓣20把三欄式叭主要材料案1,425,2叭20吧詳見明細表耙巴輔助材料及燃料氨20,600安詳見明細表爸安1221般包裝物愛54,400案三欄式百包裝木箱版(800個6扳8元)54,4按00班數(shù)量金額式癌1231拜低值易耗品跋10,600 熬 唉三欄式盎在庫低值易耗品扮10,600傲見明細表盎隘1232艾材料成本差異把45,862胺三欄式疤原材料成本差異背45,862唉三欄式耙124

33、3啊庫存商品(產成罷品)拔1,959,0叭00埃三欄式柏Y-班柏甲產品240臺伴1,625元八390,000背數(shù)量金額式背Y-哀胺乙產品240臺百1,750元藹420,000把數(shù)量金額式按G-30丙產品阿300臺2,扳010元拌603,000奧婁量金額式隘G-40丁產品佰250臺2,辦184元艾546,000阿數(shù)量金額式八1291瓣分期收款發(fā)出商把品案150,750愛三欄式跋南海公司(G-哀30丙產品75安臺)搬150,750熬三欄式俺4101唉生產成本般179,110罷三欄式稗加工車間熬90,860扮見明細賬班把裝配車間矮88,250艾見明細賬皚叭1301罷待推費用擺3,000邦三欄式扳低值

34、易耗品推銷俺6百03哎三欄式拜財產保險費襖1,997版三欄式扮報刊費愛400隘三欄式拜1401俺長期股權投資扳603,260扒三欄式愛其他股權投資叭鞍龍泉機器廠佰120,000翱三欄式拔其他股權投資隘敗南華公司藹483,260哎三欄式艾1501般固定資產伴5,81阿5巴,820藹三欄式明細表翱岸1502拔累計折舊襖2,822,5鞍20(貸)敖三欄式敖1601拜工程物資把1603扳在建工程鞍529,360叭辦公樓大修理工半程靶25,600把三欄式拔生產線工程唉503,760藹三欄式瓣1701靶固定資產清理絆9,300敗三欄式岸1801絆無形資產班305,000暗三欄式跋專利權隘305,000拌三

35、欄式伴2101扳短期借款邦1,885,0板00稗三欄式唉工商銀行霸1,535,0叭00耙三欄式皚建設銀行般350,000矮三欄式傲2111矮應付票據(jù)疤43,620疤三欄式唉商業(yè)承兌匯票（俺紅楓鑄造廠）笆43,620懊三欄式拔2121稗應付賬款澳748,305哀三欄式骯前進鑄造廠奧364,000敖三欄式背星光儀器廠靶267,000襖三欄式艾燎原機械廠拜117,305愛三欄式頒2181柏其他應付款啊11,502盎三欄式擺待領工資(李民絆)笆540藹三欄式伴職工教育經費懊8,678埃三欄式哀工會經費捌2,284疤三欄式耙2153百應付福利費奧19,920巴三欄式隘2171唉應交稅金佰293,278盎

36、三欄式矮未交增值稅熬65,000稗三欄式敖應交城鄉(xiāng)維護建罷設稅叭10,8柏50哎三欄式俺應交所得稅半217,428哀三欄式辦2176巴其他應交款懊5,650疤三欄式安應交教育費附加暗5,650凹三欄式背2191昂預提費用霸43,640盎三欄式傲預提大修理費背14,120般三欄式佰預提短期借款利板息胺29,520隘三欄式扳2301絆長期借款懊1,068,0柏00吧三欄式耙工商銀行技術改巴造借款骯1,068,0巴00熬三欄式扳3101把實收資本鞍3,000,0板00哀三欄式背法人資本金吧啊新星公司愛1,500,0鞍00氨三欄式唉法人資本金般案長城機器廠奧900,000爸三欄式稗法人資本金絆斑峽江公

37、司搬600,000叭三欄式絆3111安資本公積板192,500傲三欄式邦資本溢價熬120,000笆三欄式挨其他資本公積板72,500伴三欄式霸3121辦盈余公積絆320,500愛三欄式柏法定盈余公積斑205,500矮三欄式盎法定公益金背115,000盎三欄式板3131疤本年利潤邦1,731,9癌50笆三欄式藹3141耙利潤分配阿221,000扳三欄式拜未分配利潤罷221,000斑三欄式芭(二)有關明細敖賬資料傲俺主要材料明細表版：（據(jù)以開設數(shù)稗量金額明細賬）叭材料名稱版規(guī) 格頒單 位襖數(shù) 量背計劃單價（元）斑金 額皚A材料邦耙-8半千克昂10,000凹15疤.暗44板154,400扮B材料扮百

38、-10霸千克耙12,000稗12.85捌154,200耙C材料癌5奧mm扮m扮2頒400氨307吧.敗50板123,按0癌00芭D材料皚3mm案m骯2班500凹256.20俺128,100敖E材料伴敖-18安千克頒25,000懊5.65愛141,250暗F材料案擺-20半千克癌2,500挨4.40啊11,000阿H材料懊R-按1案件皚200拌35.80俺7,160版M材料芭R-2擺件氨400啊20.50爸8,200版N材料稗R-3跋件傲500哀18.40骯9,200襖P材料奧R-4癌件柏700鞍46.80暗32,760芭W材料百R-5靶件阿300安58.50暗17,550啊鋼鑄件氨件板500懊

39、486般243,000板銅鑄件啊件柏400澳605背242,000隘Y-拌捌套件阿套般100敗255胺25,500版Y-艾扒套件板套班100壩248拔24,800拌G-30套件八套按120埃480壩57,600隘G-40套件壩套板100按455捌45,500氨合 計班1,425,2斑20班版輔助材料及燃料靶明細表（據(jù)以開拔設數(shù)量金額明細挨賬）澳材料名稱瓣計量單價百數(shù) 量襖計劃單價（元）熬金 額半油襖 頒漆氨千克吧250隘14傲3,500盎稀版 藹釋奧 百劑襖千克鞍95巴12案1,140案柴油90笆#耙升絆5,000敖3暗.唉12把15,600百汽油93罷#班升哎65疤3般.半20奧208半機扒

40、 扒油按升耙10唉15埃.柏20耙152吧合敗 瓣計背20,600癌俺在庫低值易耗品搬明細表(據(jù)以開盎設數(shù)量金額明細把賬)啊名唉 拌稱安計量單位吧數(shù) 量伴單 價耙金 額皚壓力表奧只骯10跋600埃6,000盎電動機疤臺班7熬400敖2,800拜手推車拔臺巴4澳350頒1,400伴安全鉗暗把昂10罷16扳160凹扳巴 岸手艾把吧10般24把240敗合 計霸10,600拔岸加工車間11月白末基本生產成本啊明細賬資料(在佰產品成本)(據(jù)阿以開設12月基稗本生產成本明細伴賬)斑產品名稱扳直接材料奧直接人工瓣制造費用瓣合 計凹Y-隘哎甲半成品（20盎臺）氨10,000案3,280礙4,150安17,43

41、0愛Y-礙暗乙半成品（15白臺）半9,750八3,052哎3,850礙16,652拌G-30丙半成敗品（40臺）頒20,800哀5,104凹7,582八33,486礙G-40丁半成哀品（25臺）哀20,500斑1百,鞍192艾1,600跋23,292霸合 盎 八計壩61,050藹12,628班17,182佰90,860扒氨裝配車間11月矮末基本生產成本把明細賬資料：（罷在產品成本）據(jù)拔以開設12月該擺車間基本生產成盎本明細賬哀產板 挨品爸 熬名癌 拌稱背半成品盎直接材料扮直接人工哀制造費用柏合 計拔Y-伴挨甲產品（10臺叭）頒8,600斑2,55拔0絆2,150阿1,440暗14,740哀Y-

42、敖拔乙產品（15臺阿）癌16,500擺3,720搬2,460笆2,050骯24,730按G-30丙產品奧（20臺）傲16,800般9,600斑2,520扒2,465傲31,385罷G-40丁產品骯(10臺)背9,310愛4,550敗1,900案1,635壩17,395皚合 計霸51,210八20,420把9,030拜7,590班88,250瓣搬固定資產類目表唉部門或車間昂廠房或辦公樓扳機器設備百汽 車霸合 計皚加工車間骯1,600,0班00拜543,00絆0愛2,143,0敖00班裝配車間跋800,000霸740,000哀1,540,0澳00鞍維修車間藹300,000皚232,300懊532,

43、300岸廠 部邦1,050,0矮00頒300,520叭150,000瓣1,500,5擺20岸出租固定資產奧100,000巴100,000藹合 計擺3,750,0哎00癌1,915,8俺20奧150,000鞍5,815,8柏20斑啊期間費用賬戶各班明細項目1-1昂1月累計發(fā)生額奧營業(yè)費用各明細擺項目1-11月壩累計發(fā)生額柏運輸裝卸費爸包裝費皚展覽費盎廣告費啊其耙 拌他背合柏 辦計拔28,809.壩00扒426,000凹.00敖58,800.爸00鞍350,000班.00頒9,711.0般0熬873,420艾.00暗財務費用各明細板項目1-11月頒累計發(fā)生額板利 息埃銀行手續(xù)費疤匯 兌 損 失鞍合

44、 計癌170按,354.00敖11,246.哀00阿181,600疤.00叭管理費用各明細佰項目1-11月笆累計發(fā)生額熬工資及福利費奧職工保險及公積啊金安折瓣 凹舊、修理及財產傲保險費凹物料消耗攤銷頒壞賬、跌疤價阿準半備壩業(yè)務招待費頒工會及教育經費安稅金熬辦公費用及其他耙費用熬合計懊393,860拔563拌,640般206,291昂77,350.挨64搬68,500稗69,338.唉36百77,000翱123,000板1,578,9扮80耙（三）2003扮年11月30日岸資產負債表及1鞍1月利潤表1、資產負債表氨編制單位:青城鞍有限公司 爸 矮 2003年1襖1月30日 稗 壩 單位:元盎資

45、產澳行次把年初數(shù)鞍期末數(shù)哎負債及所有者權盎益岸行次阿年初數(shù)板期末數(shù)絆流動資產：叭流動負債：啊貨幣資金跋1伴1,097,8凹60襖715,623白短期借款絆68佰3,130,0把00瓣1,885,百000壩短期投資澳2笆25,000辦55,000皚應付票據(jù)跋69岸43,670艾43,620叭應收票據(jù)辦3絆5,800白53,000爸應付賬款叭70阿527,000霸748,305扮應收股利巴4癌預收賬款凹71巴應收利息半5哀應付工資般72芭950邦應收賬款扮6爸555,210哀461,680佰應付福利費稗73礙5,450礙19,920傲其他應收款班7愛10,800罷應付股利熬74辦63,000爸預付

46、賬款佰8百應交稅金芭75八128,000挨293,278拌應收補貼款罷9奧其他應交款熬80挨8500哀5,650挨存貨耙10敖3,190,5敖50熬3,845,5柏42白其他應付款叭81藹18,500柏11,502靶待推費用哎11拜3,800隘3,000搬預提費用笆82岸45,850白43,640邦一年內到期的長頒期投資吧21把預計負債懊83把其他流動資產般24捌一年內到期的八長期負債班86疤432,000骯流動資產合計芭31挨4,878,2案20擺5,144,6罷45笆其他流動負債班90挨長期投資：癌流動負債合計班100版4,402,9邦20艾3邦,050,91般5霸長期股權投資柏32凹38

47、5,000俺603,260翱長期負債：襖長期債權投資佰34笆長期借款哎101懊1,068,0拔00敗1,068,0隘00笆長期投資合計安38扳385,000扮603,260半應付債券班102俺長期應付款骯103阿固定資產：癌專項應付款芭106胺固定資產原價百39拔5,835,8安20啊5,815,8哎20壩其他長期負債拜108芭減：累計折舊捌40拜2,485,8隘20巴2,822,5隘20愛長期負債合計伴110拜1,068,擺000哀1,068,0背00胺固定資產凈值凹41笆3,350,0哎00絆2,993,3版00皚減固定資產瓣減值準備埃42佰遞延稅項：扳固定資產凈額 壩43扮3,350,0

48、靶00罷2,993,3半00隘遞延稅款貸項礙111捌工程物資哎44半負債合計罷114岸5,470,9百20芭4,118,9盎15壩在建工程昂45拜249,200扮529,360叭固定資產清理八46阿9,300阿所有者權益瓣(或股東權益)愛：罷固定資產合計白50哀3,599,2柏00柏3,531,9伴60擺實收資本(或股佰本)壩115愛3,000,0疤00耙3,000,0案00佰無形資產及其他吧資產：拔減:已歸還投資胺116半無形資產艾51把360,000耙305,000鞍實收資本或股本稗凈 額奧117拜3,000,0昂00矮3,000,0礙00俺長期待推費用胺52把資本公積拔118百210,0

49、00阿192,500背其他長期資產扒53芭盈余公積翱119矮320,500俺320,500背無形資產及其他瓣資產合計壩60稗360,000胺305,000柏其中:法定公益凹金暗120礙115,000按115,瓣000哀遞延稅項：版末分配利潤巴121案221,000叭1,952,9扮50岸遞延稅款借項拜61艾所有者權益八(或股東權益)靶122凹3,751,5扒00跋5,465,9瓣50拔資產總計靶67按9,222,4笆20拌9,584,8藹65拌負債及所有者權班益合計白135矮9,222,4壩20矮9,584,8傲65利 潤 表爸編制單位：青城芭有限公司 辦 熬2003年11般月 叭 疤單位：元

50、絆項 目唉本 月 數(shù)拌本年累計數(shù)骯一、主營業(yè)務收邦入笆2,754,0挨00癌2百4礙,902,00柏0隘減：主營業(yè)務成背本柏1背,920,19耙5吧19,649,盎700般主營業(yè)務稅金及胺附加皚15稗,柏500佰195,097班二、主營業(yè)務利拌潤凹818,305絆5,057,2胺03罷加：其他業(yè)務利板潤敗2,893斑14艾,哀709唉減：營業(yè)費用愛95耙,耙450骯873,420傲管理費用扮98傲,版780半1,578暗,傲980岸財務費用搬20,500氨181,600凹三、營業(yè)利潤藹606,468邦2,鞍437奧,拔9般12愛加：投資收益吧2唉,550白23,750按補貼收入佰營業(yè)外收入凹2

51、5挨,胺300扳213埃,伴269伴減：營業(yè)外支出柏9哀,560凹89,931邦四、利潤總額敖624搬,懊758昂2,585,0氨00壩減：所得稅板217,428哀853,050捌五、凈利潤拜407,330疤1,731,9笆50襖（四）有關企業(yè)斑單位開戶行，賬昂號一覽表拌紅楓鑄造廠吧交行新興支行跋024-867百64425皚宏遠公司疤瀘城工行大安分澳理處耙036-483罷02611礙市電視臺艾工行玉雙分理處般510-384矮86768哎新興公司凹工行石安分理處懊034-423拌07212扮前進鑄造廠霸赤城工行蒲陽路矮分理處矮023-387板4拜5240把大地公司拜工行東風路分理般處奧240-3

52、17頒40324壩振興公司稗工行雅州路分理靶處拜032-324絆03840叭家具商場襖工行府青路分理澳處搬240-按3174022昂5耙運輸公司礙工行東街分理處凹240-352白73642胺華勝公司爸工行南門分理處敖240-328俺76451暗勞保商店絆工行東風路分理案處拔240-301壩87423板成套機電設備公壩司稗交行清江分理處熬062-024埃87642癌華信商業(yè)集團敗工行路西分理處靶240-307昂42984藹國稅局阿工行城西分理處翱510-495阿43664愛地稅局敖工行玉雙分理處把510-547凹86234半燎原機械廠鞍廣元市工行嘉陵跋分理處叭330-478哀95432扒名山機械

53、廠哀工行三蘇分理處頒280-834吧54624半市電話局把工行東郊分理處跋024-384傲56272矮市排水管理站爸工行大橋分理處氨024-394絆72644盎職工療養(yǎng)院扮工行塔山分理處傲024-384擺62638埃保險公司扒工行東風路分理氨處埃024-297扒64832埃南海公司盎江城工行中山分罷理處叭582-078扮45392板市裝修公司阿工行東街分理處凹024-383霸04754翱市石油公司澳工行東郊分理處矮024-276扒23424熬民生公司白工行草堂分理處笆240-215笆44849愛星光儀器廠伴鹽城工行北郊分艾理處背720-495啊43246凹健民公司哎工行星橋分理處扳024-36

54、8隘43724芭三匯公司鞍水城工行南山分耙理處熬360-284伴54321百紅江器材廠捌重慶市工行沿江靶分理處奧023-276芭54344隘山城配件廠懊重慶市工行雙碑辦分理處翱023-276佰38432半前鋒公司案廣安市工行前鋒稗分理處百340-276吧54112氨長風公司埃重慶市工行長安笆分理處叭023-284扮54327挨巨源公司巴春城工行大觀分凹理處挨380-345埃84566皚第四部分 實懊驗操作期經濟業(yè)叭務資料柏青城有限責任公巴司生產銷售岷山吧牌系列Y-百襖甲產品、熬Y-俺跋乙產品、G-3哎0丙產品和G-啊40丁產品，2扳003年12月艾發(fā)生如下經濟業(yè)昂務，胺試按前述賬矮務處理程序進

55、行藹賬務處理。跋襖 1、12月1拌日，銷售給健民哎公司Y-扮矮乙產品50臺，俺每臺售價2,6班60元，價稅合靶計155,61霸0元，收到轉賬斑支票已送存銀行奧。扳柏 原始憑證：皚半增值稅專用發(fā)票鞍（記賬聯(lián)）進賬單回單聯(lián)岸辦 2、12月1艾日，廠長李云輝隘出差返回，般報邦銷差旅費共計2哀,560元，抵扒扣原借支款2,叭400元，余款叭出納以現(xiàn)金付訖斑。俺邦 原始憑證：差芭旅費報銷單。啊扮 3、12月1案日，收到工商銀般行轉來紅楓鑄造頒廠委托收款憑證靶支款通知，支付熬應付票據(jù)款43把,620元，經癌查實票據(jù)已到期辦，同意付款。傲奧 原始憑證：委按托收款憑證（岸支款襖通知）唉啊 4、12月1瓣日，收

56、到工商銀拔行轉來宏遠公司爸信匯結算憑證收矮款通知，收到貨壩款140,00板0元已入賬。奧班 原始憑證：信班匯結算憑證（凹收款安通知）扒拔 5、12月1拔日，廠部辦公室扒購進零星辦公用澳品78元，打印罷、復印企業(yè)評估唉資料款380元懊，兩項合計45板8元，經審核無胺誤以現(xiàn)金補足其霸備用金。把扒 原始憑證：背般普通發(fā)票稗奧佰搬哀叭復印費發(fā)票半骯 6、12月1襖日，簽發(fā)轉賬支稗票1張，支付市矮電視臺本月產品骯銷售廣告費4,胺500元。班阿 原始憑證：襖挨轉賬支票存根鞍辦矮靶霸奧電視臺廣告費收哎據(jù)敖壩 7、12月1翱日，加工車間本唉月計劃投產甲產八品200臺，乙矮產品225臺，巴丙產品160臺襖，丁產

57、品225懊臺，共同領用各跋種原材料合計9扳57, 200霸元（見領料單）哎。并按原材料定案額費用分配原材伴料費用（見原材邦料費用分配表）跋。昂材料名稱胺A材料百B材料罷C材料傲D材料襖E材料啊領用懊數(shù)澳量佰9,000千克扮9,000千克伴250m罷2盎200m岸2擺20,000千巴克傲材料名稱笆H材料哎M材料氨N材料哎鋼鑄件八銅鑄件芭領用數(shù)量耙200件半320件跋450件骯425件傲385件佰加工車間材料費絆用分配表昂項 目熬定額費用埃分 配 率澳應分配材料費拌Y-皚奧甲產品拜197,000按.00背200,565昂.70胺Y-凹叭乙產品扳236,700稗.00靶240,984八.27敗G-3

58、0丙產品瓣232,000疤.00瓣236,199昂.20埃G-40丁產品般274,500絆.00佰279,450暗.83按合 計捌940,200埃.00艾957,200班.00扒按 8、12月2背日，裝配車間領頒用原材料一批，懊合計170,1礙99元，其中甲把產品領用P材料矮180件，Y-熬啊套件80套；乙般產品領用P材料拔220件，Y-斑白套件100套；巴丙產品領用P材隘料180件,G澳-30套件10吧0套；丁產品領敖用W材料230爸件,G-40套霸件80套。八版 原始憑證：領搬料單、原材料費半用分配表。敖斑 9、12月2半日，根據(jù)合同銷伴售給新興公司伴Y-啊鞍甲產品20臺，翱每臺售價2,6

59、跋00元；G-3啊0丙產品20臺挨，每臺售價辦2,800叭元，價稅合計癌126,360捌元。倉庫發(fā)運時芭領用木箱40個安，每個成本價6吧8元，（木箱隨骯貨發(fā)出不單獨計襖價，作為銷售費壩用處理）。產品案已交運輸部門發(fā)稗運，并簽發(fā)轉賬爸支票與支付代墊擺運費扒1,050暗元，上述款項已捌辦妥托收手續(xù)。柏原始憑證：（1按）增值稅專用發(fā)百票（記賬聯(lián)）絆 扒 （2）轉賬頒支票存根絆 唉 （3）木箱瓣領用單（記賬聯(lián)絆）敖 疤 （4）托收斑承付結算憑證（藹回單聯(lián)）靶10、12月2艾日，銀行轉來前瓣進鑄造廠委托銀瓣行收款結算憑證邦支款通知，附增擺值稅專用發(fā)票（班發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)拔）以及運費單證按，發(fā)來R-胺艾型H

60、材料400胺件，每件售價3班1元，另代墊運拌費笆1,200敗元。經審核無誤版后承付，H材料熬尚未運到。（注絆：進貨運費可按瓣7%計算進項稅皚。為簡化核算，搬本實驗中均不計絆算）。叭原始憑證：（1叭）增值稅專用發(fā)佰票（發(fā)票聯(lián)、抵罷扣聯(lián)）背 懊 （2）運費隘單證埃 挨 （3）妥托氨收款結算憑證（伴支款通知）扒11、12月3傲日，財會部門購絆回辦公用品一批背，直接交付使用搬，合計185元鞍，出納以現(xiàn)金支安付。百原始憑證：普通絆購貨發(fā)票扳12、12月3懊日，銷售給大地把公司G-40丁班產品15臺，每翱臺售價3礙,叭040元,大地白公司已將丁產品白自提運走，價稅搬合計氨53,352挨元已收到轉賬支班票，