企業(yè)內部控制應用指引（DOC44）

1、伴企業(yè)內部控制應礙用指引目錄拔1、 HYPERLINK l 礙企業(yè)內部控制應礙用指引第哀1號組織架捌構 爸企業(yè)內部控制應搬用指引第哎1號鞍版組織架構佰2、 HYPERLINK l 胺企業(yè)內部控制應安用指引第拜2號發(fā)展戰(zhàn)絆略 巴企業(yè)內部控制應版用指引第拔2敖號邦發(fā)展戰(zhàn)略爸3、 HYPERLINK l 骯企業(yè)內部控制應白用指引第叭3號人力資邦源 絆企業(yè)內部控制應鞍用指引第耙3號人力資啊源白4、 HYPERLINK l 隘企業(yè)內部控制應扳用指引第澳4號社會責翱任 半企業(yè)內部控制應把用指引第胺4號社會責半任襖5、 HYPERLINK l 背企業(yè)內部控制應癌用指引第邦5號企業(yè)文罷化 拌企業(yè)內部控制應叭用

2、指引第般5號企業(yè)文靶化按6、 HYPERLINK l 拌企業(yè)內部控制應傲用指引第矮6號資金活笆動 傲企業(yè)內部控制應耙用指引第安6號資金活澳動案7、 HYPERLINK l 氨企業(yè)內部控制應扒用指引第拜7號采購業(yè)斑務 愛企業(yè)內部控制應般用指引第哀7號采購業(yè)啊務澳8、 HYPERLINK l 把企業(yè)內部控制應哀用指引第斑8號資產管佰理 奧企業(yè)內部控制應鞍用指引第傲8號資產管敖理皚9、 HYPERLINK l 俺企業(yè)內部控制應癌用指引第邦9號銷售業(yè)頒務 氨企業(yè)內部控制應辦用指引第癌9號銷售業(yè)按務皚10、 HYPERLINK l 搬企業(yè)內部控制應鞍用指引第捌10號研究笆與開發(fā) 捌企業(yè)內部控制應敗用指引

3、第八10號研究挨與開發(fā)拔11、 HYPERLINK l 敗企業(yè)內部控制應白用指引第芭11號工程傲項目 擺企業(yè)內部控制應挨用指引第奧11號工程般項目班12、 HYPERLINK l 愛企業(yè)內部控制應白用指引第伴12號擔保昂業(yè)務 般企業(yè)內部控制應扒用指引第埃12號擔保鞍業(yè)務爸13、 HYPERLINK l 澳企業(yè)內部控制應爸用指引第巴13號業(yè)務唉外包 板企業(yè)內部控制應俺用指引第斑13號業(yè)務胺外包鞍14、 HYPERLINK l 俺企業(yè)內部控制應柏用指引第伴14號財務安報告 擺企業(yè)內部控制應版用指引第版14號財務疤報告氨15、 HYPERLINK l 拌企業(yè)內部控制應襖用指引第癌15號全面笆預算 叭

4、企業(yè)內部控制應白用指引第吧15號全面襖預算埃16、 HYPERLINK l 拌企業(yè)內部控制應罷用指引第敖16號合同稗管理 般企業(yè)內部控制應氨用指引第鞍16號合同把管理板17、 HYPERLINK l 矮企業(yè)內部控制應斑用指引第絆17號內部哎信息傳遞 扒企業(yè)內部控制應敖用指引第邦17號內部頒信息傳遞罷18、 HYPERLINK l 案企業(yè)內部控制應百用指引第皚18號信息艾系統(tǒng) 巴企業(yè)內部控制應班用指引第捌18號信息柏系統(tǒng)礙企業(yè)內部控制應芭用指引第藹1暗號斑藹組織架構總則伴第一條扳 暗為了促進企業(yè)實般現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)扮化治理結構、管骯理體制和運行機哎制，建立現(xiàn)代企笆業(yè)制度，根據(jù)皚中華人民共和國百公司

5、法等有關芭法律法規(guī)和企按業(yè)內部控制基本唉規(guī)范，制定本敖指引。佰第二條拜 藹本指引所稱組織疤架構，是指企業(yè)柏按扒 藹照國家有關法律藹法規(guī)、股東（大哎）會決議和企業(yè)挨章程，結合本企傲業(yè)實際，明確董懊事會、監(jiān)事會、柏經理層和企業(yè)內按部各層級機構設翱置、人員編制、百職責權限、工作擺程序和相關要求芭的制度安排。昂第三條百 背企業(yè)至少應當關矮注組織架構設計氨與運行中的下列吧風險：骯（一）治理結構爸形同虛設，缺乏扒科學決策和良性傲運行機制，可能愛導致企業(yè)經營失拜敗，難以實現(xiàn)發(fā)奧展戰(zhàn)略。版（二）組織架構唉設計不科學，權翱責分配不合理，鞍可能導致機構重熬疊、職能交叉、扮推諉扯皮，運行般效率低下。百第二章拜 版組

6、織架構的設計耙第四條佰 皚企業(yè)應當根據(jù)國矮家有關法律法規(guī)鞍的規(guī)定，明確董吧事會、監(jiān)事會和搬經理層的職責權靶限、任職條件、跋議事規(guī)則和工作盎程序，確保決策鞍、執(zhí)行和監(jiān)督相阿互分離，形成制辦衡。叭董事會對股東（癌大）會負責，依安法行使企業(yè)的經胺營決策權佰。企業(yè)應當熬在董事會下設立伴戰(zhàn)略、審計、薪阿酬與考核等專門笆委員會，明確各捌專門委員會的職絆責權限、任職資襖格、議事規(guī)則和啊工作程序，為董芭事會科學決策提斑供支持。凹監(jiān)事會對股東（礙大）會負責扳，監(jiān)督企業(yè)董事邦、經理和其他高吧級管理人員依法絆履行職責。經理隘層對董事會負責扒，主持企業(yè)的生敗產經營管理工作頒。經理和其他高扮級管理人員的職哎責分工應當明

7、確礙。擺董事會、監(jiān)事會跋和經理層的產生岸程序應當合法合皚規(guī)，其人員構成氨、知識結構、能八力素質應當滿足案履行職責的要求拌。昂第五條叭 熬企業(yè)的重大決策哎、重大事項、重澳要人事任免及大壩額資金支付業(yè)務埃等，應當實行集白體決策審批或者俺聯(lián)簽制度，任何襖個人不得單獨進伴行決策或者擅自爸改變集體決策意熬見。矮重大決策、重大背事項、重要人事按任免及大額資金按支付業(yè)務的具體艾標準由企業(yè)自行凹確定。邦第六條熬 斑企業(yè)應當按照科拜學、精簡、高效笆、制衡的原則，辦綜合考慮企業(yè)性隘質、發(fā)展戰(zhàn)略、八文化理念和管理扳要求等因素，耙合理設置內部職癌能機構，明確各愛機構的職責權限骯，避免業(yè)務重復矮或職能交叉，形傲成各司其

8、職、各扒負其責、相互制叭約、相互協(xié)調的靶工作機制。巴第七條埃 罷企業(yè)應當對各機芭構的職能進行科伴學合理的分解，唉確定各具體職位盎的名稱、職責、艾崗位要求和工作斑內容等，明確各吧個崗位的職責權芭限和相互關系。皚企業(yè)在確定職權稗和崗位分工過程岸中，應當體現(xiàn)不版相容職務相互分俺離的要求。不相邦容職務通常包括矮：可行性研究與癌決策審批；決策絆審批與執(zhí)行；執(zhí)案行與監(jiān)督檢查等艾。捌第八條斑 岸企業(yè)應當制定組拜織結構圖、員工疤手冊、業(yè)務流程疤圖、崗（職）位絆說明書和權限指傲引等內部管理制版度或相關文件，拌使企業(yè)員工了解班和掌握組織架構襖設計及權責分配跋情況，正確履行唉職責。澳 盎組織架構的運行搬第九條唉 拔

9、企業(yè)應當根據(jù)組八織架構的設計規(guī)捌范，對現(xiàn)有治理疤結構和內部機構矮設置進行全面梳霸理，確保本企業(yè)罷治理結構、內部扒機構設置和運行奧機制等符合現(xiàn)代礙企業(yè)制度要求。哎企業(yè)梳理治理結挨構，應當重點關礙注董事、監(jiān)事、笆經理及其他高級敗管理人員的任職氨資格和履職情況澳，以及董事會、熬監(jiān)事會和經理層鞍的運行效果。治癌理結構存在問題拌的，應當采取有笆效措施加以改進八。哀企業(yè)梳理內部機笆構設置，應當重班點關注內部機構壩設置的合理性和隘運行的高效性等埃。內部機構設置翱和運行中存在職啊能交叉重疊或運扒行效率低下的，白應當及時解決。唉第十條霸 霸企業(yè)擁有子公司阿的，應當通過合懊法有效的形式履跋行出資人職責、班維護出資

10、人權益盎，特別關注異地岸、境外子公司發(fā)伴展戰(zhàn)略、重大投埃融資、重大擔保瓣、重要人事任免懊、大額資金使用藹、年度財務預決稗算等重要風險領芭域。八第十一條霸 辦企業(yè)應當定期對把組織架構設計與懊運行的效率和效岸果進行全面評估耙，發(fā)現(xiàn)組織架構柏設計與運行中存藹在重要缺陷的，埃應當進行優(yōu)化調奧整。澳企業(yè)組織架構調澳整應當充分聽取啊董事、監(jiān)事、高阿級管理人員和其懊他員工的意見，襖按照規(guī)定的權限叭和程序進行決策皚審批。般企業(yè)內部控制應愛用指引第笆2瓣號哀盎發(fā)展戰(zhàn)略總則白第一條把 拜為了促進企業(yè)增辦強核心競爭力和擺可持續(xù)發(fā)展能力敖，根據(jù)中華人捌民共和國公司法暗等有關法律法芭規(guī)和企業(yè)內部按控制基本規(guī)范扳，制定本

11、指引。暗 半第二條拜 搬本指引所稱叭發(fā)展戰(zhàn)略，是指岸企業(yè)在對現(xiàn)實狀扒況和未來趨勢進叭行綜合分析和科凹學預測的基礎上隘，制定并實施的澳長遠發(fā)展目標與扳戰(zhàn)略規(guī)劃。昂第三條鞍 巴企業(yè)制定與實施奧發(fā)展戰(zhàn)略至少應拔當關注下列敖風險：澳（一）缺乏明確敖的發(fā)展戰(zhàn)略或實板施不到位，可能半導致企業(yè)盲目發(fā)吧展，喪失發(fā)展機扒遇、動如和后勁背。熬（二）發(fā)展戰(zhàn)略隘過于激進，脫離隘企業(yè)實際或偏離白主業(yè)，可能導致艾企業(yè)過度擴張或隘經營失敗。背（三）發(fā)展戰(zhàn)略隘因主觀原因頻繁昂變動，可能損害扳企業(yè)發(fā)展的連續(xù)壩性或導致資源浪八費。拔第二章背 暗發(fā)展戰(zhàn)略的制定佰第四條癌 岸企業(yè)應當在充分辦調查研究、科學襖分析預測和廣泛礙征求意見的

12、基礎拌上制定發(fā)展目標扳。企業(yè)在制定發(fā)版展目標過程中，扮應當綜合考慮宏扮觀經濟政策、國扒內外市場需求變阿化、技術發(fā)展趨爸勢、可利用資源按水平和自身優(yōu)勢懊等情況。安第五條澳 昂企業(yè)應當根據(jù)發(fā)皚展目標制定戰(zhàn)略斑規(guī)劃。戰(zhàn)略規(guī)劃敖應當明確發(fā)展的礙階段性和發(fā)展程佰度，確定每個發(fā)哀展階段的具體目絆標和工作任務。奧第六條盎 半企業(yè)應當在董事巴會下設立戰(zhàn)略委按員會，同時指定按相關機構負責具八體工作，履行相案應職責。艾企業(yè)應當制定戰(zhàn)壩略委員會的議事氨規(guī)則和決策程序扳，對戰(zhàn)略委員會笆會議的召開程序拌、表決方式、提氨案審議、保密要跋求和會議記錄等擺作出規(guī)定，確保熬議事過程規(guī)范透跋明、決策程序科絆學民主。企業(yè)戰(zhàn)阿略委員

13、會應當對岸發(fā)展目標和戰(zhàn)略板規(guī)劃進行可行性暗研究和科學論證案，形成發(fā)展戰(zhàn)略巴建議方案；也可板以借助中介機構般和外部專家的力岸量為其履行職責暗提供專業(yè)咨詢意哎見。盎戰(zhàn)略委員會成員拔應當具有較強的壩綜合素質和實踐凹經驗，其任職資跋格和選任程序應岸當符合有關法律巴法規(guī)和企業(yè)章程凹的規(guī)定。瓣第七條皚 頒企業(yè)董事會應當隘嚴格審議戰(zhàn)略委安員會提交的發(fā)展藹戰(zhàn)略建議方案，捌重點關注其可行般性。董事會在審氨議方案中如果發(fā)笆現(xiàn)重大問題，應哎當責成戰(zhàn)略委員安會進行調整。搬企業(yè)的發(fā)展目標瓣和戰(zhàn)略規(guī)劃方案壩經董事會審議通扒過后，報經股東骯（大）會批準實搬施。罷第三章挨 罷發(fā)展戰(zhàn)略的實施皚第八條藹 版企礙業(yè)應當根據(jù)發(fā)展哎戰(zhàn)

14、略，制定年度拌工作計劃，編制斑全面預算，將發(fā)半展戰(zhàn)略分解、案落實到產銷水平耙、資產負債規(guī)模半、收入及利潤增絆長幅度、投資回靶報要求、技術創(chuàng)胺新、品牌建設、伴人才建設、制度藹建設、企業(yè)文化傲、社會責任等各氨個方面，確保發(fā)叭展戰(zhàn)略的有效實傲施。八第九條霸 耙企業(yè)應當重視發(fā)唉展戰(zhàn)略的宣傳工挨作，采取教育培昂訓等有效方式，百將發(fā)展戰(zhàn)略及其藹分解落實情況傳邦遞到內部各管理盎層級和全體員工白。稗第十條跋 跋企業(yè)戰(zhàn)略委員會吧及相關機構應當版加強對發(fā)展戰(zhàn)略耙實施情況的監(jiān)控芭，定期收集和分拌析相關信息，對氨于明顯偏離發(fā)展把戰(zhàn)略的情況，應般當及時進行內部疤報告；由于經濟百形勢、產業(yè)政策班、行業(yè)狀況以及昂不可抗力等

15、因素巴發(fā)生重大變化，班確需對發(fā)展戰(zhàn)略爸作出調整的，應八當按照規(guī)定程序絆調整發(fā)展戰(zhàn)略。笆企業(yè)內部控制應哀用指引第絆3辦號疤瓣人力資源總則背第一條岸 敗為了促進企業(yè)加罷強人力資源建設傲，充分發(fā)揮人力昂資源對實現(xiàn)企業(yè)邦發(fā)展戰(zhàn)略的重要氨作用，根據(jù)有關版法律法規(guī)和企班業(yè)內部控制基本白規(guī)范，制定本皚指引。霸第二條哀 矮本指引所稱人力哀資源，是指企業(yè)按組織生產經營活巴動而任用的各種愛人員，包括董事敖、監(jiān)事、高級管佰理人員和全體員凹工。挨第三條扒 八企業(yè)人力資源管澳理至少應當關注哀下列風險：擺（一）人力資源百缺乏或過剩、結跋構不合理、開發(fā)傲機制不健全，可把能導致企業(yè)發(fā)展版戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。扮（二）人力資源壩激勵約

16、束制度不壩合理、關鍵崗位爸人員管理不完善伴，可能導致人才癌流失、經營效率安低下或關鍵技術埃泄密。笆（三）人力資源把退出機制不當，版可能導致法律訴班訟或企業(yè)聲譽受叭損。疤第四條愛 按企業(yè)應當重視人斑力資源建設，根懊據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略瓣，結合人力資源百現(xiàn)狀和未來需求盎預測，建立人力凹資源發(fā)展目標，靶制定人力資源總澳體規(guī)劃和能力框澳架體系，優(yōu)化人半力資源整體布局扮，明確人力資源柏的引進、開發(fā)、邦使用、退出等管拜理要求，實現(xiàn)人奧力資源的合理配頒置，全面提升企按業(yè)核心競爭力。骯人力資源的引進暗與開發(fā)按第五條啊 扳企業(yè)應當根據(jù)人氨力資源總體規(guī)劃頒，結合生產經營拔實際需要，制定俺年度人力資源計懊劃，完善人力資把

17、源引進制度，規(guī)扮范工作流程，按按照計劃、制度和按程序組織人力資吧源引進工作。澳第六條柏 伴企業(yè)應當根據(jù)人盎力資源能力框架巴要求，明確各崗叭位的職責權限和稗工作要求，遵循跋德才兼?zhèn)浜凸_斑、公平、公正的扳原則，通過競爭版上崗等多種方式懊選聘優(yōu)秀人才，頒重點關注選聘對芭象的價值取向和隘責任意識。吧企業(yè)選拔高級管愛理人員和聘用中盎層及以下員工，瓣應當切實做到以暗崗選人，避免因哎人設事或設崗，柏確保選聘人員能疤夠勝任崗位職責柏要求。澳企業(yè)選聘人員應哀當實行崗位回避皚。笆第七條襖 靶企業(yè)確定選聘人板員后，應當依法柏簽訂用工合同。百企業(yè)對于在產品捌技術、市場、管擺理等方面掌握或胺涉及企業(yè)知識產搬權、商業(yè)秘

18、密等瓣的工作崗位，應邦當與該崗位員工佰簽訂有關崗位保捌密協(xié)議，明確其昂保密義務。頒第八條骯 敗企業(yè)應當建立選稗聘人員試用期和吧崗前培訓制度，案對試用人員進行板嚴格考察，促進斑選聘員工全面了佰解崗位職責，掌柏握崗位基本技能巴，適應工作要求爸。試用期滿考核佰合格后，方可正佰式上崗。佰第九條稗 捌企業(yè)應當重視人辦力資源開發(fā)工作澳，建立員工培訓啊長效機制，營造挨尊重知識、尊重癌人才和關心員工隘職業(yè)發(fā)展的文化百氛圍，加強后備哀人才隊伍建設，熬促進全體員工的斑知識、技能持續(xù)盎更新，不斷提升凹員工的服務效能案。昂人力資源的使用傲與退出扮第十條礙 拔企業(yè)應當建立和佰完善人力資源的扮激勵約束機制，案設置科學的業(yè)

19、績啊考核指標體系，伴對各級管理人員柏和全體員工進行翱嚴格考核與評價笆，以此作為確定扳員工薪酬、晉升奧、降級、辭退等跋的重要依據(jù)，確氨保員工隊伍處于斑持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。壩第十一條巴 啊企業(yè)應當制定與翱業(yè)績考核掛鉤的敖薪酬制度，切實叭做到薪酬安排與捌員工貢獻相協(xié)調跋，體現(xiàn)效率優(yōu)先白，兼顧公平。暗第十二條癌 辦企業(yè)應當按照有澳關法律法規(guī)規(guī)定皚，結合企業(yè)實際巴，建立健全員工皚退出（辭職、辭昂退、退休等）機稗制，明確退出的按條件和程序，確巴保員工退出機制壩得到有效實施。案企業(yè)應當對考核安不能勝任崗位要版求的員工，及時百暫停其工作，安愛排再培訓或轉崗罷培訓；仍不能滿襖足崗位職責要求班的，應當按照規(guī)吧定的權限和

20、程序板予以辭退。絆企業(yè)應當與退出伴員工約定保守商暗業(yè)秘密和禁止在隘同業(yè)就業(yè)的期限斑,唉以確保企業(yè)知識案產權和商業(yè)秘密奧的安全。鞍企業(yè)關鍵崗位人斑員離職，應當根埃據(jù)有關法律法規(guī)氨的規(guī)定進行離任襖審計。哀第十三條搬 耙企業(yè)應當定期對哎年度人力資源計耙劃執(zhí)行情況進行案評估，總結人力斑資源管理經驗，佰分析存在的主要拌缺陷和不足，完靶善人力資源政策瓣，促進企業(yè)整體艾團隊充滿生機和絆活力。白企業(yè)內部控制應胺用指引第安4白號皚罷社會責任總則疤第一條扒 愛為了促進企業(yè)正案確履行社會責任伴，實現(xiàn)企業(yè)與社笆會的協(xié)調發(fā)展，百根據(jù)國家有關法辦律法規(guī)和企業(yè)矮內部控制基本規(guī)盎范，制定本指傲引。俺第二條斑 啊本指引所稱社會

21、奧責任，是指企業(yè)矮在發(fā)展過程中應搬當履行的社會職巴責和義務，主要佰包括安全生產、暗產品質量（含服般務，下同）、環(huán)骯境保護、資源節(jié)哀約、促進就業(yè)、俺員工權益保護等扮。胺第三條扳 跋企業(yè)至少應當關皚注在履行社會責絆任方面的下列風懊險：板（一）安全生產熬措施不到位，責盎任不落實，可能伴導致企業(yè)發(fā)生安愛全事故。澳（二）產品質量背低劣，侵害消費唉者利益，可能導安致企業(yè)巨額賠償隘、形象受損甚至扳破產。扳（三）環(huán)境保護拜投入不足，資源佰耗費大，造成環(huán)翱境污染或資源枯礙竭，可能導致企唉業(yè)巨額賠償、缺班乏發(fā)展后勁或停耙業(yè)。背（四）促進就業(yè)疤和員工權益保護捌不夠，可能導致罷員工積極性受挫半，影響企業(yè)發(fā)展扳。澳第四

22、條百 扮企業(yè)應當重視履絆行社會責任，切熬實做到經濟效益鞍與社會效益、短凹期利益與長遠利柏益、自身發(fā)展與搬社會發(fā)展相互協(xié)巴調，實現(xiàn)企業(yè)與岸員工、企業(yè)與社百會、企業(yè)與環(huán)境盎的健康和諧發(fā)展昂。安全生產翱第五條斑 澳企業(yè)應當根據(jù)國吧家有關安全生產盎的規(guī)定，結合本背企業(yè)實際情況，敗建立嚴格的安全昂生產管理體系、俺操作規(guī)范和應急挨預案，強化安全哀生產責任追究制百度，切實做到安鞍全生產。班 白 扳企業(yè)應當設立安叭全生產工作組或笆指定相關機構負唉責安全生產的日啊常管理工作。鞍第六條柏 靶企業(yè)應當重視安胺全生產投入，在佰人力、物力、資愛金、技術等方面吧提供必要的保障半，確保各項安全芭措施落實到位，扒不得隨意降低

23、保八障標準和要求。隘第七條板 霸企業(yè)應當貫徹預礙防為主的原則，奧采用多種形式增敗強員工安全意識扳，重視崗位培訓昂，對于特殊崗位埃實行資格認證制叭度。安企業(yè)應當加強生壩產設備的經常性把維護管理，及時矮排除安全隱患。昂第八條癌 笆企業(yè)如果發(fā)生安頒全事故，應當按板照安全生產管理凹制度妥善處理，半排除故障，減輕叭損失，追究責任盎。辦重大安全生產事罷故應當啟動應急背預案，同時按照拔國家有關規(guī)定及靶時報告，嚴禁遲吧報、謊報和瞞報伴。阿第三章跋 笆產品質量罷第九條愛 擺企業(yè)應當根據(jù)國扳家和行業(yè)相關產版品質量的要求，傲從事生產經營活鞍動，切實提高產瓣品質量和服務水斑平，努力為社會敖提供優(yōu)質安全健伴康的產品和服

24、務俺，最大限度地滿瓣足消費者的需求啊，對社會和公眾氨負責，接受社會疤監(jiān)督，承擔社會扮責任。頒第十條艾 昂企業(yè)應當規(guī)范生傲產流程，建立嚴柏格的產品質量控翱制和檢驗制度，罷嚴把質量關，禁般止危害人民生命佰健康、缺乏安全瓣保障的產品流向斑社會。癌第十一條阿 扒企業(yè)應當加強產藹品的售后服務。罷售后發(fā)現(xiàn)嚴重質敗量缺陷的產品，靶應當及時召回或八采取其他有效措罷施，最大限度地伴降低或消除缺陷背產品的社會危害愛。藹企業(yè)應當妥善處隘理消費者提出的擺投訴和建議，切叭實保護消費者權半益。般第四章稗 壩環(huán)境保護與資源叭節(jié)約阿第十二條班 隘企業(yè)應當按照國唉家有關環(huán)境保護哀與資源節(jié)約的規(guī)把定，結合本企業(yè)靶實際情況，建立叭

25、環(huán)境保護與資源礙節(jié)約制度，認真安落實節(jié)能減排責隘任，積極開發(fā)和頒使用節(jié)能產品，跋發(fā)展循環(huán)經濟，礙降低污染物排放背，提高資源綜合搬利用效率。哎企業(yè)應當通過宣唉傳培訓等有效形岸式，不斷提高員版工的環(huán)境保護和八資源節(jié)約意識。熬第十三條白 拌企業(yè)應當重視生拔態(tài)保護，加大對氨環(huán)保工作的人力半、物力、財力的盎投入和技術支持斑，不斷改進工藝扳流程，降低能耗稗和污染物排放水隘平，實現(xiàn)清潔生哎產。唉企業(yè)應當加強對敗廢氣、廢水、廢啊渣的綜合治理，敖建立廢料回收和啊循環(huán)利用制度。版第十四條阿 傲企業(yè)應當重視資扮源節(jié)約和資源保耙護，著力開發(fā)利吧用可再生資源，八防止對不可再生傲資源進行掠奪性白開發(fā)。哎企業(yè)應當重視國拜家

26、產業(yè)結構相關翱政策，特別關注班產業(yè)結構調整的拜發(fā)展要求，加快斑高新技術開發(fā)和柏傳統(tǒng)產業(yè)改造，敖切實轉變發(fā)展方耙式，實現(xiàn)低投入跋、低消耗、低排愛放和高效率，避伴免成為產業(yè)結構昂調整對象。芭第十五條暗 班企業(yè)應當建立環(huán)扳境保護和資源節(jié)唉約的監(jiān)控制度，百定期開展監(jiān)督檢伴查，發(fā)現(xiàn)問題，白采取措施予以糾瓣正。污染物排放半超過國家有關規(guī)岸定的，企業(yè)應當頒承擔治理責任。敖發(fā)生緊急、重大胺環(huán)境污染事件時奧，應當啟動應急疤機制，及時報告八和處理，并依法板追究相關責任人隘的責任。阿第五章阿 伴促進就業(yè)與員工班權益保護扒第十六條鞍 白企業(yè)應當依法保巴護員工的合法權暗益，貫徹人力資巴源政策，保護員耙工依法享有勞動骯權

27、利和履行勞動熬義務，保持工作鞍崗位相對穩(wěn)定，靶積極促進充分就安業(yè)，切實履行社罷會責任。企業(yè)應昂當避免正常經營岸情況下批量辭退背員工，增加社會挨負擔。盎第十七條俺 礙企業(yè)應當與員工扒簽訂并履行勞動懊合同，遵循按勞藹分配、同工同酬拌的原則，建立科藹學的員工薪酬制叭度和激勵機制，搬不得克扣或無故骯拖欠員工薪酬。般企業(yè)應當建立高挨級管理人員與員跋工薪酬的正常增傲長機制，切實保半持合理水平，維拌護社會公平。企暗業(yè)應當及時辦理般員工社會保險，矮足額繳納社會保絆險費，保障員工阿依法享受社會保吧險待遇。皚第十八條佰 背企業(yè)應當加強職胺工代表大會和工骯會組織建設，維巴護員工合法權益礙，積極開展員工扮職業(yè)教育培訓

28、，靶創(chuàng)造平等發(fā)展機俺會。艾企業(yè)應當尊重員扮工人格，杜絕性吧別、民族、宗教皚、年齡等各種歧叭視，保障員工身版心健康。暗企業(yè)內部控制應邦用指引第吧5般號般板企業(yè)文化總則扮第一條稗 敗為了加強企業(yè)文霸化建設，發(fā)揮企背業(yè)文化在企業(yè)發(fā)百展中的重要作用叭，根據(jù)企業(yè)內盎部控制基本規(guī)范凹，制定本指引爸。艾第二條奧 靶本指引所稱企業(yè)按文化，是指企業(yè)板在生產經營實踐隘中逐步形成的、版為整體團隊所認辦同并遵守的價值阿觀、經營理念和笆企業(yè)精神，以及暗在此基礎上形成絆的行為規(guī)范的總暗稱。拜第三條敖 昂企業(yè)加強文化建挨設至少應當關注捌下列風險：絆（一）缺乏積極板向上的企業(yè)文化笆，可能導致員工敗喪失對企業(yè)的認拔同感，企業(yè)缺

29、乏唉競爭力。盎（二）缺乏開拓案創(chuàng)新、團隊協(xié)作跋和風險意識，可哎能導致企業(yè)發(fā)展扳目標難以實現(xiàn)，疤影響可持續(xù)發(fā)展伴。矮（三）忽視企業(yè)俺并購重組中的文邦化差異和理念沖骯突，可能導致并邦購重組失敗。藹第二章熬 暗企業(yè)文化的培育壩第四條襖 芭企業(yè)應當采取切板實有效的措施，鞍積極培育具有自暗身特色的企業(yè)文罷化，引導和規(guī)范佰員工行為，打造壩主業(yè)品牌，形成罷整體團隊的向心辦力，促進企業(yè)長伴遠發(fā)展。搬第五條矮 芭企業(yè)應當培育全靶體員工積極向上案的價值觀、誠實癌守信的經營理念擺、履行社會責任矮的企業(yè)精神，以氨及開拓創(chuàng)新、團白隊協(xié)作和風險意扮識。愛企業(yè)應當重視并癌購重組的文化建把設，平等對待被拌并購方的員工，拔促進

30、與被并購方跋的文化融合。凹第六條霸 案企業(yè)應當根據(jù)發(fā)藹展戰(zhàn)略和實際情扮況，總結優(yōu)良傳皚統(tǒng)，挖掘文化底把蘊，提煉核心價礙值，確定文化建壩設的目標和內容背，形成企業(yè)文化唉規(guī)范，使其構成拌員工行為守則的俺重要組成部分。哎第七條扳 哎企業(yè)董事、監(jiān)事唉、經理和其他高艾級管理人員應當稗在文化建設中發(fā)罷揮主導作用，以拜自身的優(yōu)秀品格辦和腳踏實地的工阿作作風，帶動影叭響整體團隊，共般同營造積極向上皚的文化環(huán)境。企案業(yè)應當促進文化懊建設在內部各層霸級的有效溝通，鞍使其成為全體員靶工共同遵守的行辦為守則。襖第八條氨 隘企業(yè)文化建設應藹當融入生產經營辦全過程，切實做啊到文化建設與發(fā)背展戰(zhàn)略的有機結般合，增強員工的挨

31、責任感和使命感跋，促使員工自身笆價值在企業(yè)發(fā)展暗中得到充分體現(xiàn)壩。企業(yè)應當加強盎對員工的文化教疤育和熏陶，全面耙提升員工的文化埃修養(yǎng)和內在素質艾。昂第三章芭 伴企業(yè)文化的評估捌第九條熬 邦企業(yè)應當建立文安化評估制度，明癌確評估的內容、扮程序和方法，落佰實責任制，避免昂文化建設流于形阿式。靶第十條八 搬企業(yè)文化評估，辦應當重點關注董埃事、監(jiān)事、經理霸和其他高級管理班人員在企業(yè)文化叭建設中的責任履拜行情況、全體員隘工對企業(yè)核心價阿值的認同感、企板業(yè)經營管理行為哎與企業(yè)文化的一昂致性、企業(yè)品牌昂的社會影響力、吧參與企業(yè)并購重按組各方文化的融胺合度，以及員工扳對企業(yè)未來發(fā)展埃的信心。艾第十一條胺 奧企

32、業(yè)應當重視企安業(yè)文化的評估結霸果，鞏固和發(fā)揚扮文化建設成果，百針對評估過程中矮發(fā)現(xiàn)的問題，研擺究不利于企業(yè)發(fā)熬展的文化因素，艾分析深層次的原爸因，及時采取措瓣施加以改進。懊企業(yè)內部控制應敗用指引第柏6阿號啊藹資金活動第一章 總則礙第一條頒 哀為了促進企業(yè)正吧常開展資金活動吧，保證資金安全疤，提高資金效益胺，防范資金鏈斷拌裂風險，根據(jù)有八關法律法規(guī)和礙企業(yè)內部控制基頒本規(guī)范，制定班本指引。伴第二條白 敖本指引所稱資金八活動，是指企業(yè)稗籌資、投資和資懊金營運等活動的傲總稱。傲第三條懊 把企業(yè)資金活動至熬少應當關注下列吧風險：壩（一）投融資決斑策失誤，引發(fā)盲翱目擴張或喪失發(fā)把展機遇，可能導扮致投資效

33、益低下跋、流動性不足或霸資金鏈斷裂。佰（二）資金調度佰不合理、營運不熬暢，可能導致企鞍業(yè)陷入財務困境昂。愛（三）資金活動哀管控不嚴，可能俺導致資金被挪用艾、侵占、抽逃或稗遭受欺詐。百第四條藹 半企業(yè)應當綜合考翱慮宏觀經濟政策昂、市場環(huán)境、環(huán)扮保要求等因素，佰結合本企業(yè)發(fā)展奧實際，科學確定鞍投融資戰(zhàn)略目標哎和規(guī)劃，建立和按完善嚴格的資金斑管理制度，加強昂資金活動的集中霸歸口管理，明確跋籌資、投資、營熬運等各環(huán)節(jié)的職頒責權限和崗位分啊離要求，定期檢哎查和評價投融資斑活動情況，落實班責任追究制度，鞍確保資金活動安耙全有效運行。芭企業(yè)財會機構負安責資金活動的日拜常管理，參與投挨融資方案等可行白性研究。

34、企業(yè)主埃管會計工作的負辦責人或總會計師笆應當參與投融資澳決策過程。班企業(yè)有子公司的按，應當在符合有挨關法律法規(guī)和監(jiān)拔管要求的前提下跋，采取切實有效把措施，強化對子耙公司資金業(yè)務的傲統(tǒng)一監(jiān)控。有條敗件的企業(yè)集團，盎應當探索財務公扳司等管理模式。第二章 籌資叭第五條俺 白企業(yè)應當根據(jù)融伴資戰(zhàn)略目標和規(guī)按劃，結合年度經埃營計劃和預算安骯排，擬訂籌資方疤案，明確籌資用骯途、規(guī)模、結構辦和方式等相關內八容，對籌資成本昂和潛在風險作出艾充分估計。皚境外籌資還應考暗慮所在地的政治敖、經濟、法律、捌市場等因素。斑第六條稗 骯企業(yè)應當對籌資拌方案進行科學論辦證，未經論證的板方案不能進行籌懊資。重大籌資方搬案應當

35、形成可行昂性研究報告，全礙面反映風險評估邦情況。白企業(yè)可以根據(jù)實凹際需要，聘請具佰有相應資質的專案業(yè)機構進行可行矮性研究。艾第七條八 絆企業(yè)應當對籌資擺方案進行嚴格審擺批，重點關注籌矮資用途的可行性百。重大籌資方案背，應當按照規(guī)定背的權限和程序，藹實行集體決策審拔批或者聯(lián)簽制度昂。扮籌資方案需經有靶關管理部門批準扒的，應當履行相凹應的報批程序。岸籌資方案發(fā)生重瓣大變更的，應當按重新履行審批程皚序。啊第八條哎 跋企業(yè)應當根據(jù)批澳準的籌資方案，柏嚴格按照規(guī)定權邦限和程序籌集資瓣金。暗企業(yè)通過銀行借皚款方式籌資的，岸應當與有關金融俺機構進行洽談，扮明確借款規(guī)模、愛利息、擔保、還疤款安排、相關的凹權利

36、義務和違約隘責任等內容，雙辦方達成一致意見扮后簽署借款合同笆，據(jù)此辦理相關稗借款業(yè)務。哎企業(yè)通過發(fā)行債班券方式籌資的，搬應當合理選擇債昂券種類，對還本捌付息方案作出系皚統(tǒng)安排，確保按跋期、足額償還到阿期本金和利息。氨企業(yè)通過發(fā)行股敖票方式籌資的，百應當依照中華半人民共和國證券襖法等有關法律爸法規(guī)和證券監(jiān)管版部門的規(guī)定，優(yōu)凹化企業(yè)組織架構拜，進行業(yè)務整合澳，并選擇具備相矮應資質的中介機搬構協(xié)助企業(yè)做好斑相關工作，確保笆符合股票發(fā)行條般件和要求。藹第九條安 版企業(yè)應當嚴格按盎照籌資方案確定板的用途使用資金盎?；I資用于并購翱、工程等項目的唉，應當按照本指挨引第三章和企挨業(yè)內部控制應用唉指引第疤11斑

37、號一一工程項目敖規(guī)定，防范和阿控制使用資金的扳風險。癌由于市場環(huán)境變啊化等確需改變資瓣金用途的，應當半履行相應的審批按程序。嚴禁擅自稗改變資金用途。版第十條巴 阿企業(yè)應當加強債扳務償還和股利支斑付環(huán)節(jié)的管理，扮對償還本息和支挨付股利等作出適矮當安排。阿企業(yè)應當按照籌絆資方案或合同約芭定的本金、利率暗、期限及幣種，熬準確計算應付利霸息，與債權人核八對無誤后按期支礙付。奧企業(yè)應當選擇合跋理的股利分配政斑策，兼顧投資者奧近期和長遠利益百，避免分配過度捌或不足。股利分班配方案應當經過邦股東（大）會批暗準。辦第十一條氨 斑企業(yè)應當加強籌俺資業(yè)務的會計系鞍統(tǒng)控制，設置籌扒資業(yè)務的記錄、埃憑證和賬簿，按按照

38、國家統(tǒng)一會計拜準則制度，正確扮核算和監(jiān)督籌資昂使用、本息償還版、股利支付等相百關情況，妥善保氨管籌資合同或協(xié)懊議、收款憑證、稗入庫憑證等資料柏，定期與資金提耙供方進行賬務核疤對，確保籌資活霸動符合籌資方案芭的要求。第三章 投資澳第十二條按 啊企業(yè)應當根據(jù)投敖資戰(zhàn)略目標和規(guī)敖劃，合理安排資敖金投放結構，科骯學確定投資項目按，擬定投資方案柏，重點關注投資襖項目的收益和風笆險。企業(yè)選擇投矮資項目應當突出辦主業(yè)，謹慎從事背股票投資或衍生敗金融產品投資。礙境外投資還應考拜慮政治等因素的耙影響。吧企業(yè)采用并購方背式進行投資的，稗應當嚴格控制并佰購風險，重點關叭注并購對象的隱矮性債務、可持續(xù)壩發(fā)展能力、員工

39、跋狀況及其與本企八業(yè)管理層的關聯(lián)愛關系，合理確定安支付對價，確保拜實現(xiàn)并購目標。搬第十三條百 板企業(yè)應當加強對襖投資方案的可行版性研究，重點對般投資目標、規(guī)模芭、方式、資金來熬源、風險與收益背等作出客觀評價鞍。襖企業(yè)根據(jù)實際需跋要，可以委托具唉備相應資質的專愛業(yè)機構進行可行昂性研究，提供獨白立的可行性研究骯報告。扮第十四條瓣 按企業(yè)應當按照規(guī)吧定的權限和程序扮對投資項目進行笆決策審批，重點凹審查投資方案是安否可行、投資項扒目是否符合國家耙產業(yè)政策及相關吧法律法規(guī)的規(guī)定隘，是否符合企業(yè)哀投資戰(zhàn)略目標和斑規(guī)劃、是否具有邦相應的資金能力埃、投入資金能否稗按時收回、預計半收益能否實現(xiàn)，捌以及投資和并購

40、罷風險是否可控等版。傲重大投資項目，安應當根據(jù)有關法捌律法規(guī)和公司章伴程的規(guī)定，履行辦嚴格的審批程序佰。需報經董事會翱或股東（大）會把批準的，應當及捌時履行報批手續(xù)吧。版第十五條柏 拜企業(yè)應當根據(jù)批爸準的投資方案，翱與被投資方簽訂絆投資合同或協(xié)議奧，明確出資時間巴、金額、方式、吧雙方權利義務和藹違約責任等內容頒，按規(guī)定的權限皚和程序審批后履八行投資合同或協(xié)拔議。唉企業(yè)應當指定專埃門機構或人員對巴投資項目進行跟板蹤管理，及時收隘集被投資方經審熬計的財務報告等叭相關資料，定期霸組織投資效益分扳析，關注被投資霸方的財務狀況、奧經營成果、現(xiàn)金礙流量以及投資合辦同履行情況，發(fā)靶現(xiàn)異常情況，應安當及時報告

41、并妥俺善處理。敗第十六條安 疤企業(yè)應當加強對岸投資項目的會計哀系統(tǒng)控制，根據(jù)盎對被投資方的影啊響程度，合理確俺定投資會計政策敖，建立投資管理襖臺賬，詳細記錄哀投資對象、金額半、期限、收益等拜事項，妥善保管頒投資合同或協(xié)議昂、出資證明等資唉料。佰企業(yè)財會機構對敗于被投資方出現(xiàn)斑財務狀況惡化、骯市價當期大幅下絆跌等情形的，應凹當根據(jù)國家統(tǒng)一笆的會計準則制度艾規(guī)定，合理計提擺減值準備、確認稗減值損失。昂第十七條扮 翱企業(yè)應當加強投背資收回和處置環(huán)霸節(jié)的控制，對投瓣資收回、轉讓、扒核銷等決策和審跋批程序作出明確扮規(guī)定。胺企業(yè)應當重視投癌資到期本金的回疤收；轉讓投資應拔當由相關機構或皚人員合理確定轉礙讓

42、價格，報授權百批準部門批準，俺必要時可委托具扳有相應資質的專艾門機構進行評估半；核銷投資應當瓣取得不能收回投拌資的法律文書和敖相關證明文件。第四章 營運骯第十八條版 班企業(yè)應當加強資鞍金營運全過程的鞍管理，統(tǒng)籌協(xié)調阿內部各機構在生唉產經營過程中的啊資金需求，切實癌做好資金在采購擺、生產、銷售等吧各環(huán)節(jié)的綜合平傲衡，做到實物流艾和資金流的相互襖協(xié)調，全面提升把資金營運效率。藹第十九條柏 啊企業(yè)應當充分發(fā)斑揮全面預算管理頒在資金綜合平衡頒中的作用，嚴格板按照預算要求組安織協(xié)調資金調度熬，確保資金及時柏收付，實現(xiàn)資金盎的合理占用和營敖運良性循環(huán)。隘企業(yè)應當嚴禁資白金的體外循環(huán)，礙切實防范資金營按運中

43、的風險。凹第二十條氨 愛企業(yè)應當定期組版織召開資金調度跋會，對預算資金吧執(zhí)行情況進行綜笆合分析，發(fā)現(xiàn)異板常情況，及時采骯取措施妥善處理稗，避免資金冗余鞍或資金鏈斷裂。版企業(yè)在營運過程拜中出現(xiàn)臨時性資斑金短缺的，可以傲通過短期融資等敖方式獲取資金；阿出現(xiàn)資金閑置的辦，可以通過購買佰國債等多種方式伴，提高資金效益般。班第二十一條傲 敖企業(yè)應當加強對疤營運資金的會計拜系統(tǒng)控制，嚴格傲規(guī)范資金的收支版條件、程序和審愛批權限。傲企業(yè)在生產經營啊及其他業(yè)務活動扳中取得的資金收熬入應當及時入賬般，不得賬外設賬板，嚴禁收款不入靶賬。瓣企業(yè)辦理資金支啊付業(yè)務，應當明吧確支出款項的用啊途、金額、預算氨、限額、支付

44、方搬式等內容，并附佰原始單據(jù)或相關頒證明，履行嚴格稗的授權審批程序啊后，方可安排資叭金支出。骯企業(yè)辦理資金收瓣付業(yè)務，應當遵敖守現(xiàn)金和銀行存扳款管理的有關規(guī)敗定，嚴禁將辦理爸資金支付業(yè)務的挨相關印章集中一挨人保管。艾企業(yè)內部控制應絆用指引第癌7扮號拌阿采購業(yè)務第一章 總則敖第一條 笆 八為了促進企業(yè)合擺理采購，滿足生哀產經營需要，防捌范采購環(huán)節(jié)的舞叭弊風險，根據(jù)有凹關法律法規(guī)和巴企業(yè)內部控制基唉本規(guī)范，制定隘本指引。拌第二條板 絆本指引所稱采購哎，是指購買物資阿（或勞務）及支半付款項等相關活壩動。矮第三條敖 骯企業(yè)采購業(yè)務至把少應當關注下列敗風險：吧（一）采購計劃背安排不合理，市吧場變化預測不

45、準懊確，造成庫存短捌缺或積壓，可能埃導致企業(yè)生產停頒滯或資源浪費。壩（二）供應商選佰擇不當，采購定巴價機制不科學，柏可能導致采購物班資質次價高，出扮現(xiàn)舞弊或遭受欺把詐。吧（三）采購驗收骯不規(guī)范，付款審般核不嚴，可能導八致采購物資、資阿金損失或信用受罷損。芭第四條拌 埃企業(yè)應當結合實佰際情況，全面梳拔理采購業(yè)務流程埃，建立和完善采阿購業(yè)務相關的管昂理制度和辦法，百統(tǒng)籌安排采購計半劃，明確請購、扳審批、購買、驗般收、付款等環(huán)節(jié)凹的職責和審批權凹限，按照規(guī)定的背審批權限和程序埃辦理采購業(yè)務，挨定期檢查和評價按采購過程中的薄拌弱環(huán)節(jié)，采取有奧效控制措施，確隘保物資采購滿足襖企業(yè)生產經營需礙要。第二章

46、購買半第五條暗 八企業(yè)的采購權限哎應當集中，避免般多頭采購或分散芭采購，以提高采絆購業(yè)務效率，堵般塞管理漏洞。企背業(yè)應當根據(jù)具體拜情況對辦理采購安業(yè)務的人員定期扮進行崗位輪換。氨重要和技術性較盎強的采購業(yè)務，昂應當組織相關專芭家進行論證，實俺行集體決策和審扳批。疤企業(yè)不得由同一把機構辦理采購業(yè)捌務全過程。按第六條捌 拔企業(yè)應當建立采岸購申請制度，依叭據(jù)購置商品或服背務的類型，確定凹歸口管理機構，伴授予相應的請購斑權，明確相關部佰門或人員的職責板權限及相應的請澳購和審批程序。矮企業(yè)可以根據(jù)實癌際需要設置專門扳的請購部門，對百需求部門提出的瓣采購需求進行審澳核，并進行歸類隘匯總，統(tǒng)籌安排敖企業(yè)的采

47、購計劃瓣。伴具有請購權的機胺構對于預算內采巴購項目，應當嚴班格按照預算執(zhí)行骯進度辦理請購手叭續(xù)；對于超預算絆和預算外采購項捌目，應先履行預暗算調整程序，由絆具備相應審批權邦限的部門或人員般審批后，再行辦跋理請購手續(xù)。板第七條扒 笆企業(yè)應當建立科擺學的供應商評估敖制度，確定合格奧供應商清單，定叭期對供應商提供百商品的質量、價扮格、交貨及時性板、供貨條件及其傲資信、經營狀況笆等進行綜合評價擺，根據(jù)評價結果熬對供應商進行合翱理選擇和調整。吧企業(yè)對于新增供壩應商，可委托具安有相應資質的中盎介機構進行資信皚調查。案第八條傲 百企業(yè)應當根據(jù)市搬場情況和采購計絆劃合理選擇采購阿方式。大宗采購辦應當采用招標方

48、伴式，合理確定招稗投標的范圍、標絆準、實施程序和啊評標規(guī)則；一般阿物品或勞務等的板采購可以采用詢罷價或定向采購的扳方式并簽訂合同拜協(xié)議；小額零星阿物品或勞務等的板采購可以采用直奧接購買等方式。邦第九條襖 癌企業(yè)應當建立采邦購物資定價機制擺，采取協(xié)議采購按、招標采購、詢把比價采購等多種奧方式合理確定采哀購價格，最大限傲度地減小市場變氨化對企業(yè)采購價絆格的影響。佰大宗采購等必須柏采用招投標方式辦確定采購價格，敖其他商品或勞務吧的采購，應當根扒據(jù)市場行情制定稗最高采購限價，伴并對最高采購限拔價適時調整。瓣第十條熬 哎企業(yè)應當根據(jù)確吧定的供應商、采叭購方式、采購價拜格等情況擬訂采澳購合同，準確描霸述合

49、同條款，明八確雙方權利、義柏務和違約責任，版按照規(guī)定權限簽背訂采購合同。礙企業(yè)應當根據(jù)生跋產建設進度需要稗和采購物資特性啊，選擇合理的運骯輸工具和運輸方爸式，辦理運輸、瓣投保等事宜。疤第十一條柏 拜企業(yè)應當建立嚴芭格的采購驗收制芭度，由專門的驗笆收機構或驗收人隘員對采購項目的背品種、規(guī)格、數(shù)鞍量、質量等相關邦內容進行驗收，把出具驗收證明。伴涉及大宗和新、扮特物資采購的，半還應對其進行專拔業(yè)測試。芭驗收過程中發(fā)現(xiàn)安的異常情況，負扒責驗收的機構或礙人員應當立即向稗企業(yè)有權管理的疤相關機構報告，百相關機構應當查盎明原因，及時處邦理。癌第十二條班 藹企業(yè)應當加強物班資采購供應過程拜的管理，依據(jù)采擺購合

50、同中確定的扒主要條款跟蹤合芭同履行情況，對按有可能影響生產霸或工程進度的異哎常情況，應出具埃書面報告并及時挨提出解決方案。澳企業(yè)應當做好采澳購業(yè)務各環(huán)節(jié)的疤記錄，實行全過皚程的采購登記制辦度。第三章 付款案第十三條邦 白企業(yè)應當加強采熬購付款的管理，安嚴格審核采購預把算、合同、相關跋單據(jù)憑證、審批哎程序等相關內容絆，審核無誤后及拔時辦理付款。拔企業(yè)應當重視采板購付款的過程控奧制和跟蹤管理，百發(fā)現(xiàn)異常情況的哀，應當拒絕付款背，避免出現(xiàn)資金搬損失和信用受損俺。擺企業(yè)應當合理選挨擇付款方式，防擺范付款方式不當敗帶來的法律風險疤，保證資金安全瓣。岸第十四條扳 奧企業(yè)應當加強預芭付賬款和定金的傲管理。涉

51、及大額暗預付款項，應當伴定期進行追蹤核百查，綜合分析預昂付賬款的期限、背占用款項的合理把性、不可收回風熬險等情況，發(fā)現(xiàn)版有疑問的預付款敗項，應當及時采跋取措施，盡可能辦避免預付款項資白金風險和損失。瓣第十五條頒 柏企業(yè)應當加強對拌購買、驗收、付把款業(yè)務的會計系吧統(tǒng)控制，詳細記皚錄供應商情況、爸請購申請、采購皚合同、采購通知埃、驗收證明、入搬庫憑證、商業(yè)票辦據(jù)、款項支付等叭情況，確保會計鞍記錄、采購記錄扒與倉儲記錄核對巴一致。靶企業(yè)應當指定專搬人通過函證等方把式，定期與供應壩商核對應付賬款霸、應付票據(jù)、預拌付賬款等往來款盎項。俺第十六條隘 岸企業(yè)應當建立退癌貨管理制度，對礙退貨條件、退貨傲手續(xù)、

52、貨物出庫啊、退貨貨款回收芭等做出明確規(guī)定愛，及時收回退貨胺貨款。涉及符合扒索賠條件的退貨俺，應在索賠期內爸及時辦理索賠。霸企業(yè)內部控制應疤用指引第艾8佰號安頒資產管理第一章 總則唉第一條昂 哎為了提高資產使啊用效能，保證資奧產安全，根據(jù)有熬關法律法規(guī)和皚企業(yè)內部控制基胺本規(guī)范，制定鞍本指引。吧第二條版 佰本指引所稱資產霸，是指企業(yè)擁有鞍或控制的存貨、拜固定資產和無形疤資產。壩第三條板 八企業(yè)資產管理至芭少應當關注下列暗風險：耙（一）存貨積壓吧或短缺，可能導敖致流動性不足、爸存貨價值貶損或爸生產中斷。絆（二）固定資產皚更新改造不夠、吧使用效能低下、礙維護不當，可能癌導致企業(yè)缺乏核哀心競爭力、資產

53、把價值貶損、安全吧事故或停產。岸（三）無形資產唉技術落后、權屬板不清，可能導致跋企業(yè)法律糾紛、昂缺乏可持續(xù)發(fā)展耙能力。白第四條把 胺企業(yè)應當從國內絆外市場、同行業(yè)盎技術水平和現(xiàn)代敖化管理角度，分澳析本企業(yè)資產管把理現(xiàn)狀，全面梳伴理各項資產管理翱中的薄弱環(huán)節(jié)，頒切實采取有效措半施加以改進，不矮斷提高企業(yè)資產癌管理水平。靶第二章笆 阿存貨管理翱第五條襖 瓣企業(yè)應當引入現(xiàn)疤代物流管理理念藹，規(guī)范存貨管理白流程，明確存貨皚取得、驗收入庫暗、倉儲保管、領翱用發(fā)出、盤點處辦置等環(huán)節(jié)的管理俺要求，充分利用澳信息系統(tǒng)，強化扒會計等相關記錄斑，確保存貨管理板全過程的風險得擺到有效控制。佰第六條暗 唉企業(yè)應當建立

54、存啊貨管理崗位責任靶制，明確內部相邦關部門和崗位的搬職責權限，切實佰做到辦理存貨業(yè)叭務的不相容崗位敗相互分離、制約暗和監(jiān)督。百企業(yè)內部除存貨癌管理部門及倉儲半人員外，其他部傲門和人員接觸存拌貨，應當經過相版關部門特別授權艾。伴第七條搬 矮企業(yè)應當重視存捌貨驗收工作，規(guī)邦范存貨驗收程序扮和方法，對入庫罷存貨的質量、數(shù)稗量、技術規(guī)格等岸方面進行查驗，背驗收無誤方可入頒庫。敗外購存貨的驗收斑，應當重點關注斑合同、發(fā)票等原笆始單據(jù)與實物核瓣對一致。涉及技凹術含量較高的貨扮物，必要時可委巴托具有檢驗資質傲的機構或聘請外班部專家協(xié)助進行盎。敗自制存貨的驗收白，應當重點關注凹產品質量，通過吧檢驗合格的半成搬

55、品、產成品才能叭作為存貨辦理入隘庫手續(xù)，不合格奧品應查明原因、斑落實責任、報告暗處理。哀其他方式取得存捌貨的驗收，應當藹重點關注存貨來襖源、質量狀況、哀實有價值是否符扳合有關合同或協(xié)啊議的約定。擺第八條皚 斑企業(yè)應當建立存般貨保管制度，定凹期對存貨進行檢敗查，至少關注下靶列事項：邦（一）存貨在不跋同倉庫之間流動盎時應當辦理出入芭庫手續(xù)。佰（二）應當按倉皚儲物資所要求的瓣儲存條件貯存，昂并建立和健全防奧火、防盜、防潮捌、防病蟲害和防疤變質等措施。稗（三）企業(yè)應當辦加強生產現(xiàn)場的礙材料、低值易耗襖品、半成品等物捌資的管理，防止敖浪費、被盜和流扒失。礙（四）對代管、盎代銷、暫存、受絆托加工的存貨，昂

56、應單獨存放和記愛錄，避免與本單藹位存貨混淆。礙第九條擺 柏企業(yè)應當明確存白貨發(fā)出和領用的捌審批權限，大批拌存貨、貴重商品懊或危險品的發(fā)出埃應當實行特別授伴權。倉儲部門應般當根據(jù)經審批的版銷售（出庫）通稗知單發(fā)出貨物。藹第十條耙 罷企業(yè)倉儲部門應邦當詳細記錄存貨拌入庫、出庫及庫白存情況，做到存盎貨記錄與實際庫安存相符，并定期班與財會部門、存笆貨管理部門進行俺核對。叭第十一條耙 爸企業(yè)應當根據(jù)各氨種存貨采購間隔奧期和當前庫存，啊綜合考慮企業(yè)生扒產經營計劃、市襖場供求等因素，伴充分利用信息系罷統(tǒng)，合理確定存唉貨采購日期和數(shù)翱量，實現(xiàn)對物流靶運轉的自動調節(jié)鞍，確保存貨處于把最佳庫存狀態(tài)。擺第十二條俺

57、敗企業(yè)應當建立存艾貨盤點清查制度叭，結合本企業(yè)實凹際情況確定盤點唉周期等相關內容壩。企業(yè)至少應當般于每年年度終了拌開展全面盤點清邦查，盤點清查結懊果應當形成書面瓣報告。盤點清查按中發(fā)現(xiàn)的存貨盤敗盈、盤虧、毀損霸、冷背呆滯以及斑需要報廢的存貨暗，應當查明原因隘、落實責任，按叭照規(guī)定權限批準案后處置。般第三章挨 奧固定資產管理襖第十三條襖 扳企業(yè)應當加強廠跋房、設備等各類藹固定資產的管理昂，重視固定資產搬維護和更新改造艾，不斷提升固定俺資產的使用效能案，積極促進固定稗資產處于良性循班環(huán)狀態(tài)。霸第十四條奧 拜 唉企業(yè)應當制定固拜定資產目錄，對哀每項固定資產進辦行編號，按照單罷項資產建立固定辦資產卡片

58、，詳細頒記錄各項固定資芭產的來源、驗收般、運轉、維修、襖改造、折舊、盤斑點等相關內容。澳企業(yè)應當嚴格執(zhí)板行固定資產日常稗維修和大修理計翱劃，定期對固定伴資產進行維護保哎養(yǎng)，切實消除安伴全隱患。癌企業(yè)應當強化對藹生產線等關鍵設皚備運轉的監(jiān)控，吧嚴格操作流程，敖實行崗前培訓和阿崗位許可制度，芭確保安全運行，凹提高使用效率。哀第十五條拜 稗企業(yè)應當充分利熬用國家有關自主案創(chuàng)新政策，加大骯技改投入，不斷皚促進固定資產技巴術升級，淘汰落罷后設備，切實做俺到本企業(yè)固定資啊產技術的先進性骯和企業(yè)發(fā)展的可板持續(xù)性。哎第十六條鞍 鞍企業(yè)應當嚴格執(zhí)暗行固定資產投保扮政策，對應投保叭的固定資產項目搬按規(guī)定程序進行八

59、審批，辦理投保柏手續(xù)，規(guī)范投保挨行為，應對資產拜損失風險。半重大固定資產項澳目的投保，應當半考慮采取招標方八式確定保險人。芭第十七條安 般企業(yè)應當規(guī)范固疤定資產抵押、質頒押的管理，確定凹固定資產抵押、癌質押的程序和審扳批權限等。啊企業(yè)將固定資產阿用作抵押、質押耙的，應由相關部敗門提出申請，經搬企業(yè)授權部門或皚人員批準后，由拜資產管理部門辦笆理抵押、質押手唉續(xù)。罷第十八條頒 安企業(yè)應當建立固靶定資產清查制度柏，至少每年進行扳全面清查。對固骯定資產清查中發(fā)傲現(xiàn)的問題，應當跋查明原因，追究敖責任，妥善處理癌。隘企業(yè)應當加強固扒定資產處置的控礙制，關注固定資藹產處置中的關聯(lián)百交易和處置定價柏。重要資產

60、處置辦應當實行集體審癌議或聯(lián)簽制度。氨第四章伴 埃無形資產管理頒第十九條拔 奧企業(yè)應當加強對哎品牌、商標、專隘利、專有技術、拔土地使用權等無吧形資產的管理，唉分類制定無形資傲產管理辦法，落挨實無形資產管理啊責任制，促進無壩形資產有效利用拔，充分發(fā)揮無形八資產對企業(yè)發(fā)展按的重要作用。暗第二十條罷 絆企業(yè)應當全面梳挨理外購、自行開搬發(fā)以及其他方式癌取得的各類無形敖資產的權屬關系疤，加強無形資產背權益保護，防范盎侵權行為和法律暗風險。無形資產壩具有保密性質的胺，應當采取嚴格吧保密措施，嚴防笆泄露商業(yè)秘密。挨企業(yè)購入或者以藹支付土地出讓金拌等方式取得的土哀地使用權，應當邦取得土地使用權懊有效證明文件。