國(guó)際結(jié)算單據(jù)課件

1、 國(guó)際結(jié)算單據(jù)- 跟單匯票本章導(dǎo)入1、單證的概念 是指國(guó)際結(jié)算中應(yīng)用的各種單據(jù)、證書(shū)與文件。包括信用證和其它有關(guān)單據(jù)和證書(shū)，用以處理貨物的交付、保險(xiǎn)、運(yùn)輸、商檢、結(jié)匯等工作，一般簡(jiǎn)稱“單證（DOCUMENTS）”。2、外貿(mào)單證的作用是外貿(mào)結(jié)算的基本工具（單證質(zhì)量是能否順利結(jié)匯的前提）是出口方履行合同的證明體現(xiàn)不同當(dāng)事人之間的權(quán)責(zé)權(quán)益關(guān)系（如海運(yùn)提單、保險(xiǎn)單）3、單據(jù)的分類1）根據(jù)單據(jù)的性質(zhì)劃分：金融單據(jù)商業(yè)單據(jù)官方單據(jù)2）根據(jù)單據(jù)的作用劃分基本單據(jù)附屬單據(jù)4、外貿(mào)單證工作的基本要求單據(jù)制作要正確、完整、及時(shí)、簡(jiǎn)潔和清晰 單同相符、單貨相符、單證相符、單單相符是單據(jù)協(xié)調(diào)的要求 單證員要有外貿(mào)知識(shí)

2、、英語(yǔ)水平和計(jì)算機(jī)操作能力5、國(guó)際貿(mào)易制單相關(guān)國(guó)際慣例與規(guī)則INCOTERMS2019(國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則) UCP600(跟單信用證統(tǒng)一慣例 )E-UCP600(UCP600關(guān)于電子交單的附則 )ISBP(國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù) )URC522(跟單托收統(tǒng)一規(guī)則 )URR725(跟單信用證項(xiàng)下銀行間償付統(tǒng)一規(guī)則 )一、跟單匯票匯票出單日期遲于運(yùn)輸單據(jù)的出單日期，不遲于信用證的有效期；一般國(guó)際貿(mào)易單證的出單日期順序：發(fā)票裝箱單原產(chǎn)地證書(shū)商檢證書(shū)船公司證明保險(xiǎn)單提單裝船通知受益人證明 匯票1、定義指由出口商簽發(fā)的，要求進(jìn)口商或銀行在見(jiàn)票時(shí)或一定時(shí)期內(nèi)支付一定金額的無(wú)條件書(shū)面支付命令。匯票樣本2、匯票

3、的繕制要點(diǎn)1）出票條款/出票依據(jù)（Drawn under） 信用證方式： 憑.出票(Drawn under.) 這一欄按信用證的規(guī)定填寫(xiě)填寫(xiě)開(kāi)證行的名稱與地址，一般寫(xiě)出開(kāi)證行的全稱。 信用證號(hào)碼(L/C No.) 開(kāi)證日期(dated) 1）出票條款/出票依據(jù)（Drawn under） 托收方式下： 憑.出票(Drawn under.) 這一欄寫(xiě)“FOR COLLECTION” 信用證號(hào)碼(L/C No.) 開(kāi)證日期(dated) 這兩欄空白不填 2）年息(interest): 由銀行填寫(xiě)，用以清算企業(yè)與銀行間的利息費(fèi)用。3）匯票號(hào)碼(No.): 一般以相應(yīng)的發(fā)票號(hào)兼做匯票號(hào)碼.4）匯票幣種和

4、大小寫(xiě)金額(Exchange for/the sum of) 書(shū)寫(xiě)規(guī)范 匯票金額分別以大寫(xiě)(in words)和小寫(xiě)(in figures)表示，大小寫(xiě)必須一致，不一致者以大寫(xiě)為準(zhǔn)，實(shí)際做法多是退票，要求出票人更改相符后再行提示付款。大寫(xiě)金額的貨幣一般打在金額之前，金額之后加“ONLY”表示整。如USD7 890.45的大寫(xiě)方法：SAY US DOLLARS SEVEN THOUSAND EIGHT HUNDRED NINETY AND FORTY FIVE CENTS ONLYSAY US DOLLARS SEVEN THOUSAND EIGHT HUNDRED NINETY AND POI

5、NT FORTY FIVE ONLYSAY US DOLLARS SEVEN THOUSAND EIGHT HUNDRED NINETY & 45/100 ONLY 確定的金額金額必須確切，不能用大約或選擇性的表達(dá)方式。金額中含利息或要求分期支付或要求以其他貨幣等值支付時(shí)，具體支付金額應(yīng)能明確計(jì)算。利息：通常不注明。但L/C中有明確規(guī)定的，則要注明。匯票金額的規(guī)定信用證金額前有：up to, maximum, to the extent of , not exceed等字樣，匯票金額不能超過(guò)信用證金額。信用證金額前有：about, approximately, circa, roughly,

6、nearly, close to, around等字樣，信用證金額允許有10%的增減幅度。 5）出票日期和地點(diǎn) 出票日期：一般是提交議付行議付的日期，該日期通常由議付行填寫(xiě)。該日期不得早于隨附的各種單據(jù)的出單日期同時(shí)不能遲于L/C的有效期。 匯票日期寫(xiě)法分為：歐式（DD/MM/YY）和美式（MM/DD/YY）二種寫(xiě)法，如：2019年7月25日，寫(xiě)法如下：歐式： 25 Jul., 2019; 25.07.04; 25. July, 2019; 25, Jul., 04美式：Jul. 25, 2019; 07.25.04; July 25, 2019; Jul. 25, 04付款地點(diǎn)：一般打印好,

7、無(wú)須現(xiàn)填,若沒(méi)有打印好,一般填寫(xiě)受益人所在地。 6）付款期限（Tenor）即期匯票“AT SIGHT”只須在橫線上用“_表示，或用星號(hào)表示，不能留空。遠(yuǎn)期匯票（Time/Usance/Term Bill）：按L/C匯票條款的規(guī)定填入相應(yīng)的付款期限。 來(lái)證規(guī)定：“drafts at 30 days after sight”,填寫(xiě) “30 DAYS AFTER” sight 來(lái)證規(guī)定：“drafts at 45 days after date”,填寫(xiě) “45 DAYS AFTER DATE” sight 來(lái)證規(guī)定：“drafts at 60 days after the B/L date”,填寫(xiě)

8、“60 DAYS AFTER THE B/L DATE” sight 來(lái)證規(guī)定：“On May 8th, 2019”,填寫(xiě) “On May 8th, 2019” sight7）收款人（Payee）即匯票抬頭，跟單匯票一般做成指示性抬頭?？梢允芤嫒藶槭湛钊?，即：pay to the order of (受益人名稱)，然后在匯票后面背書(shū)，轉(zhuǎn)讓給接受單據(jù)的銀行可以接受單據(jù)的銀行為收款人，即：pay to the order of Bank注意：我國(guó)出口業(yè)務(wù)中，收款人一般是銀行，通常匯票上都已經(jīng)事先印好。8）付款人（Drawee) 在信用證方式下，應(yīng)按開(kāi)證行或其指定的付款行為付款人。托收項(xiàng)下，填進(jìn)口商

9、的名稱和詳細(xì)地址。9）出票人(Drawer) 一般填寫(xiě)信用證的受益人。1憑Drawn under . 信用證 第 號(hào)L/C No. .日期Dated .按 息 付款Payable with Interest %per Annum號(hào)碼 匯票金額 中國(guó)，杭州 年 月 日No.: Exchange for Hangzhou,China .見(jiàn)票 日后（本匯票之副本未付）At Sight of This of Exchange (Second of Exchange being Unpaid)Pay to the Order of BANK OF CHINA,HANGZHOU BRANCH 或 其 指

10、定 人付金額The Sum of _ .To . THE BANK OF TOKYO,LTD.,NAGOYA OFFICE 123A-456 OCT.6,2019ZJ201911 USD9500.00DEC. 5，2019 *SAY US DOLLARS NINE THOUSAND FIVE HUNDRED ONLYTHE BANK OF TOKYO,LTD.,NEW YORK AGENCY,NEW YORK,N.Y.ZHEJIANG KINGTEX TRADING CO.,LTD. 盧路FIRST付款行議付日期信用證開(kāi)立日期開(kāi)證行付款期30DAYS AFTER SIGHT45 DAYS AF

11、TER DATE Or B/L DATE習(xí)題 1信用證條款如下：FROM: BANK OF AMERICA, LOS ANGELES,CATO: BANK OF CHINA, JIANGSU BRANCHDRAFT AT 60DAYS AFTER SIGHT DRAWN ON BANK OF AMEICA, EL MONTE FOR 100 PERCENT OF INVOICE VALUE.匯票顯示：NO. C2233 NANGING, MAY 20, 2019DRAWN UNDER （1） LC NO. 1234 DATED 040417EXCHANGE FOR USD 18,500.50

12、AT 60 DAYS AFTER SIGHT OF THISFIRST OF EXCHANGE PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA THESUM OF US DOLLARS EIGHTEEN THOUSAND FIVE HUNDRED ANDFIFTY CENTS ONLY.TO: （2） D 習(xí)題 1 答案（1） BANK OF AMERICA, LOS ANGELES,CA（2） BANK OF AMEICA, EL MONTE 注意：該匯票中的付款人是償付行，不是開(kāi)證行本身。該題考察的是信用證項(xiàng)下匯票的付款人。習(xí)題 2信用證條款如下：FROM: KOREA

13、 EXCHANGE BANK, SEOULTO: BANK OF CHINA, JIANGSU BRANCHL/C NO. 1234 DD040112BENEFICIARY: ABC COMPANY, NANJINGDRAFT AT 90DAYS AFTER SIGHT FOR 100 PERCENT OF INVOICE VALUE DRAWN ON US.USANCE DRAFT DRAWN UNDER THIS LETTER OF CREDIT SHOULD BE NEGOTIATED ON A SIGHT BASIS AND ACCEPTANCE COMMISSION AND DISC

14、OUNT CHARGES ARE FOR THE ACCOUNT OF APPLICANT.發(fā)票金額： USD 36,500 請(qǐng)問(wèn)該信用證的性質(zhì)？并做改錯(cuò)題。習(xí)題 2 續(xù)匯票顯示：NO. AB12 NANGING, 18 FEBRUARY, 2019DRAWN UNDER KOREA EXCHANGE BANK, SEOUL IRREVOCABLE ALC NO. 1234 DATED JANUARY 12 2019 BEXCHANGE FOR USD 36,500.00 AT SIGHT OF THIS FIRST OF CEXCHANGE PAY TO THE ORDER OF ABC C

15、OMPANY, NANJIN DTHE SUM OF USD THIRTY SIX THOUSAND FIVE HUNDREDONLY.習(xí)題 2 答案假遠(yuǎn)期信用證。錯(cuò)的是C ，正確寫(xiě)法是“AT 90DAYS AFTER SIGHT ”。注意：假遠(yuǎn)期信用證受益人雖然可即期收回貨款，但匯票的付款期限仍然要做成遠(yuǎn)期，由開(kāi)證行在付款時(shí)對(duì)匯票進(jìn)行貼現(xiàn)，即期付款給受益人，承兌費(fèi)用及貼現(xiàn)費(fèi)用皆由申請(qǐng)人承擔(dān)。該題考察的是信用證項(xiàng)下匯票的付款期限。習(xí)題 3改錯(cuò)信用證條款如下：FM: JPMORGAN BANK, HONG KONGTO: BANK OF CHINA, JIANGSU BRANCHWE HAVE

16、TRANSFERRED L/C NO. A536618 DD 040301 ISSUED BY JPMORGAN BANK, TAMPA, FL UNDER OUR REF. TRAN-A536618 IN FAVOR OF FORTUNE COMPANY, HONG KONGDRAFT AT SIGHT DRAWN ON US FOR 100 PERCENT OF INVOICE VALUE.(發(fā)票金額： USD 90,000.00)匯票顯示：NO. C126 NANGING, MAY 1, 2019DRAWN UNDER JPMORGAN BANK, TAMPA, FL LC NO. TRA