附錄一內(nèi)部控制系統(tǒng)

1、版附錄一內(nèi)部控制岸系統(tǒng)拜本書(shū)在第三章講跋述了內(nèi)部控制的愛(ài)原理，此外，還熬在其他的章節(jié)講版述了這些原理在吧各種審計(jì)應(yīng)用中澳的運(yùn)用。相信讀半者們都希望，本氨書(shū)除了提供上述巴信息以外，還能白針對(duì)組織具體的笆經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，介紹奧相應(yīng)的內(nèi)部控制拜措施作為參考。佰為了滿足讀者這敖個(gè)要求，本附錄芭列舉了以下系統(tǒng)翱的內(nèi)部控制措施疤：藹1般市場(chǎng)和銷(xiāo)售系統(tǒng)唉、暗2拔應(yīng)收賬款和應(yīng)收鞍票據(jù)系統(tǒng)、暗3伴購(gòu)貨和驗(yàn)收系統(tǒng)啊、氨4艾存貨管理系統(tǒng)、百5巴人事和工資系統(tǒng)按、芭6捌生產(chǎn)和成本會(huì)計(jì)拜系統(tǒng)以及哀7罷固定資產(chǎn)管理系班統(tǒng)?，F(xiàn)金收支系扮統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)處皚理系統(tǒng)的內(nèi)部控骯制則已分別在第澳16章和第17凹章討論過(guò)了。癌 除了列舉內(nèi)部骯

2、控制的措施外，伴本附錄還列舉了爸與各控制措施相佰關(guān)的能證實(shí)各控班制措施是否存在半、是否得到有效斑執(zhí)行的典型審計(jì)芭證據(jù)的來(lái)源。翱 本附錄案列舉的內(nèi)部控制罷措施具有傳統(tǒng)性襖和一般性，適用搬于大多數(shù)組織。翱當(dāng)然，為了適應(yīng)襖社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展巴的需要，不少組暗織進(jìn)行了工程再半造，可能采取了礙新的控制機(jī)制和板控制措施。不過(guò)百，即便如此，內(nèi)埃部控制的基本原百理并沒(méi)有多大變?；?。更何況到目擺前為止，由于缺氨乏一套統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)傲，我們難以針對(duì)盎新的內(nèi)部控制機(jī)邦制構(gòu)建一個(gè)完善芭的控制體系。因翱此，我們只能向哀讀者提供一般性骯的內(nèi)部控制措施哀。擺本附錄的編寫(xiě)參拌考了以下文獻(xiàn)：敖 James 傲A Cach班in，審計(jì)師霸

3、手冊(cè)）， Me唉GrawH唉ill書(shū)籍公司懊， 1971年哎出版； Vic巴tor Z 澳 Brink和愛(ài) Herber捌t Witt，愛(ài)現(xiàn)芭代內(nèi)部審計(jì)，扒John Wi扳ley & S捌ons，198翱2年出版；Ja澳ck C.Ro昂bertson芭 和Frede搬rick G.白 Davis，百審計(jì)，第三跋版，商業(yè)出版社靶，1982年出盎版。拌1、岸市場(chǎng)和銷(xiāo)售系統(tǒng)搬內(nèi)部控制措施百審計(jì)證據(jù)的來(lái)源爸1制定與組織岸目標(biāo)和組織戰(zhàn)略耙協(xié)調(diào)一致的營(yíng)銷(xiāo)白目標(biāo)和營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略絆，形成書(shū)面文件跋，并由董事會(huì)審班核批準(zhǔn)。半a營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)和耙營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略的書(shū)面搬文件。骯b組織目標(biāo)。安c董事會(huì)對(duì)營(yíng)翱銷(xiāo)目標(biāo)和營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)矮略進(jìn)行審批的

4、會(huì)扳議記錄。拜d與銷(xiāo)售部門(mén)敗的經(jīng)理和有關(guān)的拔高層管理人員進(jìn)扮行面談。藹2以下活動(dòng)應(yīng)白實(shí)行職責(zé)分離：翱a銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)敖責(zé)接受顧客的購(gòu)把貨訂單，編制產(chǎn)啊品需求表和生產(chǎn)皚通知單。八b信用和收賬絆部門(mén)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)信岸用和催收賬款。斑這是總體的財(cái)務(wù)岸職能之一。絆c開(kāi)單部門(mén)負(fù)瓣責(zé)編制貨物發(fā)運(yùn)澳單據(jù)和安排貨物安發(fā)運(yùn)。這是總體奧的財(cái)務(wù)職能之一拜。奧d由專(zhuān)門(mén)的部暗門(mén)或人員負(fù)責(zé)應(yīng)伴收賬款的會(huì)計(jì)記敗錄和核算。這是八總體的財(cái)務(wù)職能疤之一。這一職能稗也可以歸到信用板和收賬部門(mén)，但隘要注意，記賬應(yīng)罷與現(xiàn)金收支嚴(yán)格安分離。百e由獨(dú)立于上靶述各職能的經(jīng)理藹人員負(fù)責(zé)壞賬的跋核銷(xiāo)和銷(xiāo)售退回罷及折讓的審批并皚由專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或敗人員負(fù)責(zé)有關(guān)

5、的氨賬務(wù)處理。拌f出納負(fù)責(zé)收傲取款項(xiàng)、存入銀疤行，并編制收款傲的原始憑證。這罷是總體的財(cái)務(wù)職八能之一。（更為扮理想的情況是，背由至少兩名職員俺共同開(kāi)啟郵寄匯盎款單并編制收敖款的原始憑證。拔）胺a組織結(jié)構(gòu)圖半。敖b職責(zé)說(shuō)明書(shū)瓣。搬c每一活動(dòng)的拔相關(guān)文件和記錄皚。哀1、傲市場(chǎng)和銷(xiāo)售系統(tǒng)續(xù)表凹內(nèi)部控制措施八審計(jì)證據(jù)的來(lái)源般3制定營(yíng)銷(xiāo)的矮政策和程序，形懊成書(shū)面文件，并板經(jīng)一定層次的主捌管人員審批。吧a營(yíng)銷(xiāo)的政策跋和程序。隘b營(yíng)銷(xiāo)的政策版和程序?qū)徟说陌搴炚隆０?由銷(xiāo)售部門(mén)敖編制銷(xiāo)售預(yù)算。佰銷(xiāo)售預(yù)算是生產(chǎn)耙預(yù)算和存貨預(yù)算骯的基礎(chǔ)。奧a營(yíng)銷(xiāo)的政策版和程序邦b編制預(yù)算的鞍政策和程序俺c組織的預(yù)算凹d與銷(xiāo)售部

6、門(mén)吧人員、高層管理氨人員和編制預(yù)算藹的主要負(fù)責(zé)人面版談扳5定期向管理伴層報(bào)告銷(xiāo)售的實(shí)扒際情況啊以及實(shí)際和預(yù)算巴相比較的有關(guān)信佰息。報(bào)愛(ài)告內(nèi)容的分類(lèi)和暗詳略程序應(yīng)能滿骯足高叭層管理部門(mén)的需癌要。癌a會(huì)計(jì)的政策扮和程序。班b財(cái)務(wù)管理報(bào)埃告（其內(nèi)容應(yīng)包案含實(shí)際和預(yù)算相艾比較的信息）。皚C與銷(xiāo)售部門(mén)熬人員和高層管理笆人員進(jìn)行面談。昂6向銷(xiāo)售部門(mén)瓣和會(huì)計(jì)部門(mén)的職鞍員提供產(chǎn)品價(jià)目胺表捌a產(chǎn)品價(jià)目表熬b產(chǎn)品價(jià)目表爸的放置地點(diǎn)罷7產(chǎn)品定價(jià)的凹變動(dòng)應(yīng)經(jīng)過(guò)一定霸層次的管理人員癌的審批，并做好扳書(shū)面記錄。稗a產(chǎn)品定價(jià)的瓣政策和程序罷b產(chǎn)品定價(jià)變凹動(dòng)的有關(guān)記錄骯c對(duì)產(chǎn)品定價(jià)矮變動(dòng)進(jìn)行審批的爸有關(guān)人員簽章。拔8產(chǎn)品調(diào)價(jià)

7、超熬過(guò)定價(jià)幅度，應(yīng)啊經(jīng)過(guò)管理層的書(shū)愛(ài)面批準(zhǔn)。癌a定價(jià)的政策按和程序骯b價(jià)格調(diào)整業(yè)邦務(wù)的文件記錄氨c批準(zhǔn)調(diào)價(jià)超爸過(guò)定價(jià)幅度的人挨員簽章。傲9由信用和收般賬部門(mén)對(duì)顧客訂跋單進(jìn)行信用核準(zhǔn)哀。案a銷(xiāo)售的政策唉和程序。暗b對(duì)顧客訂單吧進(jìn)行審批的人員背的簽章捌10由運(yùn)輸部耙門(mén)負(fù)責(zé)貨物的發(fā)扮送。吧a銷(xiāo)售和運(yùn)輸?shù)K的政策和程序。凹b與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)壩有關(guān)的憑證（經(jīng)斑審核的顧客訂單昂和銷(xiāo)售發(fā)票）和絆發(fā)運(yùn)文件（發(fā)貨般業(yè)務(wù)日志和發(fā)貨敗單）鞍11發(fā)運(yùn)貨物氨前，由專(zhuān)人檢查罷有關(guān)的憑皚證。氨a爸耙銷(xiāo)售和運(yùn)輸?shù)恼璨吆统绦?。盎b與發(fā)運(yùn)貨物敖相關(guān)的憑證，特扒別是銷(xiāo)售發(fā)票。扮C批準(zhǔn)發(fā)貨人艾簽章。百12銷(xiāo)售發(fā)票吧預(yù)先順序編號(hào)，搬妥善保管

8、并定期敗與有關(guān)文件核對(duì)巴。罷a已用和未用哎發(fā)貨單的保管板b與發(fā)貨單有愛(ài)關(guān)的政策和程序八c對(duì)發(fā)貨單進(jìn)八行核對(duì)和調(diào)整的奧記錄哎d發(fā)貨單的保安管設(shè)施暗13銷(xiāo)售發(fā)票邦預(yù)先順序編號(hào)，阿妥善保管并定期岸與有關(guān)文件核對(duì)叭。板a開(kāi)單的政策挨和程序。壩b翱已用和未用銷(xiāo)奧售發(fā)票的保管。案c骯對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票的罷核對(duì)和調(diào)整記錄礙銷(xiāo)售發(fā)票的保管骯設(shè)施愛(ài)14絆在簽發(fā)銷(xiāo)售發(fā)擺票前，應(yīng)對(duì)發(fā)票把的內(nèi)容進(jìn)行審核芭。這些內(nèi)容包括阿品名、銷(xiāo)售單位背名稱(chēng)、單價(jià)、延半期付款條件、總暗金額和過(guò)賬的標(biāo)昂志，等等。審核案人應(yīng)在發(fā)票上簽八章并注明審核日拜期。罷a斑開(kāi)單的政策和程斑序。白b巴經(jīng)審核的發(fā)票隘c拔審核人的簽章霸1、哀市場(chǎng)和銷(xiāo)售系統(tǒng)續(xù)表半內(nèi)

9、部控制措施捌審計(jì)證據(jù)的來(lái)源艾15驗(yàn)收部門(mén)阿負(fù)責(zé)對(duì)客戶退回癌的貨物進(jìn)行檢查哀，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)熬告。巴a與驗(yàn)收工程鞍和售后退回業(yè)務(wù)隘有關(guān)的政策和程熬序俺b將因售后退扮回而編制的貸項(xiàng)癌通知單或類(lèi)似的版記帳憑證與相應(yīng)凹的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行襖核對(duì)。笆16非常規(guī)性熬的銷(xiāo)售（例如，巴銷(xiāo)售使用過(guò)的辦按公室家具、車(chē)輛叭、計(jì)算機(jī)或其他癌設(shè)備）需經(jīng)管理辦層的審批，并作氨成書(shū)面記錄。柏a銷(xiāo)售的政策唉和程序。跋b有關(guān)的文件耙和憑證。敗c有關(guān)的記賬邦分錄。礙d實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)胺點(diǎn)表（可將本次凹盤(pán)點(diǎn)表與上次比矮較，以便查明資皚產(chǎn)的處置和其他芭變動(dòng)情況。）班17銷(xiāo)售量的俺會(huì)計(jì)賬面記錄定氨期與盤(pán)點(diǎn)記錄進(jìn)安行核對(duì)和調(diào)整。暗a扳會(huì)計(jì)的政策和把程

10、序。耙b盎銷(xiāo)售量的會(huì)計(jì)哎賬面記錄。胺C盤(pán)點(diǎn)記錄。啊18通過(guò)招標(biāo)伴方式選擇運(yùn)輸單白位，并經(jīng)過(guò)雙方爸的協(xié)商和談判簽芭訂貨運(yùn)合同。（擺若由內(nèi)部的運(yùn)輸凹部門(mén)發(fā)運(yùn)貨物，奧其內(nèi)部控制措施拌可參照其他職能白部門(mén)制定。）挨a運(yùn)輸?shù)恼甙毯统绦颉０蒪各運(yùn)輸單位昂的報(bào)價(jià)單。斑c貨運(yùn)會(huì)同。皚d運(yùn)貨單和有澳關(guān)會(huì)計(jì)記錄（用氨來(lái)與貨氨運(yùn)合同進(jìn)行比較案）。擺19對(duì)廢品、搬廢料的銷(xiāo)售應(yīng)作笆好記錄。啊a銷(xiāo)售的政策阿和程序。骯b廢品、廢料擺的盤(pán)點(diǎn)記錄。案c銷(xiāo)售廢品、奧廢料的銷(xiāo)售發(fā)票版和收款憑證。澳20在銷(xiāo)售部隘門(mén)同建立客戶服骯務(wù)部。半a組織結(jié)構(gòu)圖傲和職責(zé)說(shuō)明書(shū)擺b與客戶服務(wù)襖部管理人員和銷(xiāo)巴售部門(mén)有其他管白理人員面變談。罷21產(chǎn)

11、品計(jì)劃礙和產(chǎn)品發(fā)展應(yīng)配熬合銷(xiāo)售、市場(chǎng)和霸產(chǎn)品研究、廣告芭、財(cái)務(wù)以及生產(chǎn)耙等活動(dòng)。扳a胺產(chǎn)品計(jì)劃和產(chǎn)拌品發(fā)展的政策和愛(ài)程序。絆b產(chǎn)品發(fā)展和搬市場(chǎng)導(dǎo)人的記錄耙。襖c與產(chǎn)品計(jì)劃愛(ài)和發(fā)展、鉆售、板市場(chǎng)研究、廣告拜、財(cái)務(wù)以及生產(chǎn)傲等部門(mén)的經(jīng)理面埃談霸22定期審查皚由組織外部的廣拔告和促銷(xiāo)代理機(jī)伴構(gòu)提供的廣告和靶促銷(xiāo)服務(wù)。注意敖查明三點(diǎn)：（1白）合同的適當(dāng)性把。（2）向外部岸的廣告和促銷(xiāo)代斑理機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)礙用的正確性。3?。┡c代理機(jī)構(gòu)聯(lián)凹系的密切性。敖a銷(xiāo)售的政策哎和程序。敗b與代理機(jī)構(gòu)爸簽訂的合同。 懊c從代理機(jī)構(gòu)版取得的帳單。搬與銷(xiāo)售部門(mén)的管般理人員和廣告、凹促銷(xiāo)代理機(jī)構(gòu)的拔有關(guān)人員面談凹23銷(xiāo)售部門(mén)

12、扒職員進(jìn)行適當(dāng)?shù)陌叨ㄏ虿?duì)其提供挨多種職業(yè)發(fā)展機(jī)埃會(huì)。挨a銷(xiāo)售部門(mén)的礙政策和程序。礙b人員培訓(xùn)和笆職業(yè)發(fā)展的措施唉以及人力、物力霸條件。敗c翱與銷(xiāo)售部門(mén)的罷主管、其他高層捌管理人員、培訓(xùn)百人員及其他職員挨面談。拔d按區(qū)域和產(chǎn)案品品種分類(lèi)統(tǒng)計(jì)芭的銷(xiāo)售記錄。 扳2、佰采購(gòu)和驗(yàn)收系統(tǒng)續(xù)表背內(nèi)部控制措施柏審計(jì)證據(jù)的來(lái)源版10霸敖驗(yàn)收?qǐng)?bào)告預(yù)先連靶續(xù)編號(hào)，并妥善拜保管，邦未經(jīng)授權(quán)，不得佰接觸。吧a挨跋空白的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告奧。矮已歸檔的驗(yàn)收?qǐng)?bào)鞍告。氨c盎矮驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的保管捌設(shè)施佰。啊11扒拔驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一式多叭聯(lián)，分送會(huì)計(jì)、岸倉(cāng)儲(chǔ)和采購(gòu)等部巴門(mén)。皚a與接受貨物鞍和勞務(wù)有關(guān)的政壩策和程序。岸b哎藹各部門(mén)保存的已白歸檔的驗(yàn)

13、收?qǐng)?bào)告扒副本。斑12發(fā)生部分?jǐn)〉截?，?yīng)正確的擺予以搬記錄，并做好在骯途貨物的監(jiān)督和昂控扳制。 拜a接受貨物的翱政策和程序。八b癌瓣部分到貨的有關(guān)霸記錄。 伴c凹未全部到貨的笆購(gòu)貨訂單。礙13對(duì)驗(yàn)收不辦合格的貨物，驗(yàn)敗收部門(mén)應(yīng)送交運(yùn)扒輸部門(mén)，并做好礙記錄。運(yùn)輸部門(mén)鞍負(fù)責(zé)處理需退出百的貨物，并做好阿記錄。退貨單、哀貨運(yùn)單等應(yīng)一式藹多聯(lián)，其中一聯(lián)耙應(yīng)送交會(huì)計(jì)部門(mén)拌入帳。佰a襖巴退貨單。背b退貨業(yè)務(wù)的捌有關(guān)會(huì)計(jì)記錄班c熬退貨業(yè)務(wù)的程按序。吧14愛(ài)傲收到供應(yīng)商的發(fā)跋票，應(yīng)及時(shí)做好傲記錄，并與購(gòu)貨霸訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告懊核對(duì)。 藹a芭翱已付款和未付款壩的供應(yīng)商的發(fā)票頒。跋b愛(ài)頒發(fā)票登記簿。背c唉購(gòu)貨訂單。癌d暗

14、驗(yàn)收絆報(bào)告。 班e絆盎對(duì)供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)礙行處理的有關(guān)程藹序。八15會(huì)計(jì)部門(mén)礙負(fù)責(zé)將供應(yīng)商發(fā)案票和相應(yīng)的購(gòu)貨癌訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告芭進(jìn)行拌核對(duì)，核實(shí)數(shù)量敖、價(jià)格及其他有扳關(guān)壩的條款。 氨a對(duì)供應(yīng)商發(fā)按票進(jìn)行處理的有扒關(guān)程序。爸b供應(yīng)商發(fā)票八。 氨c發(fā)票審核人般的簽章。案d皚吧購(gòu)貨訂單。 凹 扳e驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。暗16背埃應(yīng)付賬款、應(yīng)付扒票據(jù)明細(xì)賬爸（或應(yīng)付憑單登搬記簿）定期與總翱分案類(lèi)賬進(jìn)行核對(duì)。稗a懊昂賬戶岸核對(duì)的政策和程白序。愛(ài)b岸隘會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬辦戶艾核對(duì)后，編制并凹已歸檔的試算平稗衡表。澳17頒盎購(gòu)貨發(fā)票與應(yīng)付白賬款、應(yīng)付票據(jù)昂明細(xì)賬或應(yīng)付憑絆單進(jìn)行核對(duì)。絆a爸俺已付款壩和稗未付款拌的傲購(gòu)貨發(fā)票案。

15、骯b哀邦收到發(fā)票時(shí)的應(yīng)俺付賬款、應(yīng)付票疤據(jù)的懊帳戶記錄盎。 扮c對(duì)購(gòu)貨發(fā)票敗進(jìn)行處理稗的政瓣策氨和般程序。扮 扒18柏單已到、貨未邦到時(shí)，應(yīng)對(duì)該類(lèi)板發(fā)票進(jìn)矮行經(jīng)常的扳檢查盎，翱以監(jiān)督在哎途叭貨物的送達(dá)。埃a貨物未到的扳銷(xiāo)售發(fā)票。拔b購(gòu)貨訂單。佰 伴c敖驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 拜d對(duì)收貨和付哀款進(jìn)行控制和程壩序。鞍19百跋貨已到單未到時(shí)拌，應(yīng)對(duì)相應(yīng)的驗(yàn)懊收?qǐng)?bào)告進(jìn)行經(jīng)常搬的檢查。襖a捌捌與貨到單未到相哀應(yīng)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告有頒關(guān)的政策和程序鞍。白b有關(guān)的驗(yàn)收唉報(bào)告。翱20會(huì)計(jì)部門(mén)般負(fù)責(zé)發(fā)票金額的伴審襖核和入賬。敖a為支付所購(gòu)癌商品和勞務(wù)而編八制的付款憑傲單。案 傲b與付款憑單唉相應(yīng)的購(gòu)貨發(fā)票佰。佰c盎付款憑單審核半人

16、的簽章。 埃2、扒采購(gòu)和驗(yàn)收系統(tǒng)續(xù)表八內(nèi)部控制措施瓣審計(jì)證據(jù)的來(lái)源澳21為雇員需半要進(jìn)行的采購(gòu)應(yīng)啊經(jīng)專(zhuān)人審批，并般記錄于單獨(dú)的總拔分類(lèi)賬戶。芭a靶購(gòu)貨訂單。艾b購(gòu)貨訂單上罷審核人的簽章。岸c有關(guān)的付款耙憑單。叭d總賬科目。斑 敗e為雇員需要哀進(jìn)行采購(gòu)的有關(guān)安政策和程序。柏22采購(gòu)業(yè)務(wù)安的賬務(wù)處理由會(huì)罷計(jì)負(fù)責(zé)，而不能盎由出納負(fù)責(zé)。即笆使由出納編制現(xiàn)吧金支付的原始憑罷證，會(huì)計(jì)部門(mén)也盎應(yīng)編制付款憑單凹并予以歸檔。礙a購(gòu)貨業(yè)務(wù)的哀政策和程序。骯b現(xiàn)金支出日吧記賬。頒c暗付款憑單。按3、安人事與工資系統(tǒng)藹內(nèi)部控制措施八審計(jì)證據(jù)的來(lái)源唉1人事管理職疤能集權(quán)化，由專(zhuān)拌門(mén)部門(mén)和人員負(fù)疤責(zé)。敗組織結(jié)構(gòu)圖。百2人

17、力資源計(jì)熬劃的制定與其他昂的組織活動(dòng)相協(xié)辦調(diào)。 岸a制定人力資斑源計(jì)劃的政策和礙程序。笆b板人力資源計(jì)劃昂。 霸c計(jì)劃協(xié)調(diào)性背的定量分析。啊3制定人事和靶工資的預(yù)算。襖a制定預(yù)算的阿政策和程序。 唉 隘b人事和工資俺的預(yù)算。 熬4人員的招聘俺要針對(duì)不同部門(mén)稗的實(shí)際需要。 辦a人員招聘的懊政策和程序。 拜b與人事部門(mén)版及其他部門(mén)的經(jīng)凹理面談。半c人事部門(mén)和按其他部門(mén)聯(lián)系溝礙通的備忘錄。靶d人事部門(mén)關(guān)爸于職位空缺和職笆位填補(bǔ)的記錄。骯 搬5對(duì)重要的職矮位進(jìn)行工作業(yè)績(jī)凹的分析、考核與翱評(píng)價(jià)。 辦a人事管理的版政策和程序。 隘 笆b負(fù)責(zé)工作業(yè)壩績(jī)的分析、考核安和評(píng)價(jià)的工作小翱組的成員。頒c對(duì)工作業(yè)績(jī)霸

18、進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)罷的文檔資料。案6為員工提供熬適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和發(fā)爸展機(jī)會(huì)，并將培礙訓(xùn)和發(fā)展的活動(dòng)吧記錄于單獨(dú)的人挨事管理文件。版a人事管理工拔作的政策和程序吧。 岸b與有關(guān)管理敖人員和其他職員奧面談。藹c員工培訓(xùn)的阿記錄。 氨7為員工提供伴適當(dāng)?shù)母＠霭?。邦a組織的福利芭政策。 扮b擺員工個(gè)人享受把福利待遇的有關(guān)啊記錄。挨c經(jīng)審批的獎(jiǎng)跋金和福利方案。白d與員工報(bào)酬奧有關(guān)的可供比較班的經(jīng)濟(jì)和行業(yè)數(shù)艾據(jù)。有關(guān)的政府頒部門(mén)和私營(yíng)機(jī)構(gòu)搬能夠提供這方面案的數(shù)據(jù)。壩8由管理層對(duì)斑員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行擺定期的考核與評(píng)癌價(jià)并將考核結(jié)拌果記錄于員工個(gè)安人的人事檔案。翱a人事管理的艾政策和程序。班b業(yè)績(jī)考核評(píng)哀價(jià)表。 澳c

19、與管理人員柏和其他員工面談芭。 岸3、百人事與工資系統(tǒng)續(xù)表拌內(nèi)部控制措施頒審計(jì)證據(jù)的來(lái)源爸9職員的提升唉、職務(wù)調(diào)整和解奧聘必須經(jīng)過(guò)審批骯，并記錄于員工骯個(gè)人和部分的人般事檔案。按a人事管理的霸政策和程序。巴b耙員工個(gè)人的人昂事檔案。哀c部門(mén)的人事耙檔案。哀10人事檔案懊應(yīng)妥善保管，以罷防損壞、遺失和捌非法接觸。藹a與人事檔案挨的記錄、歸檔和罷保管有關(guān)的措施啊。巴b藹處理和保管人凹事檔案的政策和啊程序。伴c進(jìn)行人事和跋工資業(yè)務(wù)處理的骯計(jì)算機(jī)軟件。班d人事文件。罷11組織向養(yǎng)拔老基金、政府有啊關(guān)代理機(jī)構(gòu)和保敖險(xiǎn)公司所盡義務(wù)熬的情況，應(yīng)由管般理層、外部審計(jì)八人員和法律顧問(wèn)邦進(jìn)行審查，以保懊證組織更好

20、地遵矮循有關(guān)的規(guī)定，矮履行有關(guān)的義務(wù)隘，并及時(shí)調(diào)整組岸織的有關(guān)政策。癌a人事和工資斑的政策和程序。唉b勞工法律和阿法規(guī)的有關(guān)規(guī)定俺。熬c與金融機(jī)構(gòu)奧、保險(xiǎn)公司等簽伴定的合同和協(xié) 翱議。 佰d板與法律顧問(wèn)、稗管理層和外部審柏計(jì)人員面談。 隘e對(duì)組織進(jìn)行絆合規(guī)性審查的文扳檔資料。懊12管理層和挨法律顧問(wèn)定期對(duì)懊勞工合同進(jìn)行審佰查，以保證組織皚政策得到有效的敗遵循和靈活的調(diào)頒整。壩a司法律顧問(wèn)扒和管理層面談。懊 矮b勞工合同。扒 柏c有關(guān)的會(huì)議跋記錄。霸d人事政策和霸程序。疤13制定適當(dāng)扮的政策和程序，按及時(shí)了解員工的安意見(jiàn)和要求，并芭采取有效的措施捌予以解決。叭a爸人事管理的政俺策和程序。扮b有關(guān)

21、的會(huì)議懊記錄。岸c記錄員工意凹見(jiàn)和要求的有關(guān)扒文件和資料。伴14員工工資把狀況的變動(dòng)（包笆括由于雇傭新職霸員引起的工資變巴化），應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)K的審批，并向工柏資部門(mén)報(bào)告。佰a人事和工資安部門(mén)的政策和程扳序。八b記錄工資變斑動(dòng)的有關(guān)人事工罷資文件。奧c審核人的簽懊章。藹15人事和工哎資部門(mén)定期將工爸資主文件和相應(yīng)斑的人事文件進(jìn)行案核對(duì)。靶a人事和工資岸部門(mén)的政策和程翱序。 骯b與人事和工案資部門(mén)的管理人擺員面談。啊c證實(shí)工資主按文件和人事文件傲已經(jīng)核對(duì)的有關(guān)吧人員的簽章。 辦d工資主文件礙。哀e人事文件。挨16員工的工隘資以勞工合同或瓣組織政策的形式巴予以確定，并應(yīng)盎經(jīng)過(guò)一定層次的瓣管理人員的審批氨

22、。壩a人事的政策佰和程序。 扒b勞工合同或按協(xié)議。皚c工資主文件跋。版17工資的扣安除項(xiàng)目和扣除標(biāo)懊準(zhǔn)，并由員工個(gè)氨人在有關(guān)的聲明壩上簽章，以示同鞍意。經(jīng)過(guò)簽章的暗聲明應(yīng)附在員工班個(gè)人的人事檔案啊上。疤a人事的政策奧和程序。敖b經(jīng)員工簽章般的聲明文件。爸3、扒人事與工資系統(tǒng)續(xù)表氨內(nèi)部控制措施皚審計(jì)證據(jù)的來(lái)源翱18工資單最阿好由電算化的工叭資系統(tǒng)來(lái)編制，頒否則，應(yīng)由獨(dú)立擺的人員來(lái)負(fù)責(zé)。哀此外，由專(zhuān)人負(fù)叭責(zé)將工資單與工昂資主文件進(jìn)行核百對(duì)，審核工資單柏的完整性；該人拔員同時(shí)負(fù)責(zé)審核氨從人事部門(mén)獲取跋的工資輸入文件吧。藹a埃工資的政策和敗程序。 案b進(jìn)行工資核鞍算和管理的軟件艾。 礙c工資輸入文柏件

23、。 敖d挨工資單。 笆e員工個(gè)人的辦人事檔案。昂f工資主文件頒。埃19以預(yù)先順挨序編號(hào)的支票向俺員工支付工資。半（但在美國(guó)以外絆的許多地方，特巴別是不發(fā)達(dá)國(guó)家百和高通漲率的國(guó)斑家，往往以現(xiàn)金叭形式支付工資）版a工資的政策伴和程序。爸b實(shí)地觀察工翱資的發(fā)放。愛(ài)c現(xiàn)金支出日案記賬。斑d銀行存款調(diào)捌節(jié)表。扳e用以支付工傲資的空白支票的柏保管設(shè)施。襖f未用支票的矮編號(hào)的調(diào)整。拌20若工資以現(xiàn)愛(ài)金支付，應(yīng)由獨(dú)柏立的代理機(jī)構(gòu)負(fù)奧責(zé)現(xiàn)金的發(fā)放。凹a工資的政策翱和程序。把b與獨(dú)立代理般機(jī)構(gòu)簽定的合同疤。頒c實(shí)地觀察工隘資發(fā)放的程序。搬21發(fā)放現(xiàn)金暗工資，可把工資氨裝入專(zhuān)門(mén)的工資啊袋。此時(shí)，按現(xiàn)柏金裝入工資袋的

24、礙職員，不能負(fù)責(zé)唉工資單的編制。笆此外，現(xiàn)金應(yīng)由胺兩名職員分別點(diǎn)啊計(jì)，兩人的點(diǎn)計(jì)案金額核實(shí)一致后啊，才能裝入工資啊袋。 傲a工資的政策耙和程序。拔b實(shí)地觀察工背資單的編制。癌c制作工資袋按的職員的簽章（拔以證實(shí)工資袋癌的制作程序符合鞍有關(guān)規(guī)定，工資埃袋內(nèi)的現(xiàn)金 襖數(shù)額與工資單上阿列示的金額一致敖。）叭22員工領(lǐng)取版工資袋或工資支疤票后，應(yīng)在收據(jù)哎上簽章。 案a工資的政策隘和程序。 八b實(shí)地觀察工白資的發(fā)放。案c員工個(gè)人在爸收據(jù)上的簽章。叭23為工資支芭付開(kāi)立專(zhuān)門(mén)的銀板行賬戶。凹a工資的政策愛(ài)和程序。凹b工資賬戶的懊調(diào)節(jié)表。此表的安編制由編制工資翱單和簽發(fā)工資支奧票以外的人員負(fù)爸責(zé)。扮24工資支

25、票背的簽發(fā)人不能同半時(shí)負(fù)責(zé)支票的填扮制。該簽發(fā)人對(duì)班有關(guān)會(huì)計(jì)處理和扳現(xiàn)金管理無(wú)須承哀擔(dān)責(zé)任。如果用敖簽章的方式來(lái)簽岸發(fā)支票，專(zhuān)用章邦應(yīng)由獨(dú)立的人員敖來(lái)保管，其使用邦應(yīng)受到嚴(yán)格的控胺制。笆a工資的政策捌和程序。 岸b與工資部門(mén)拔的管理人員、支伴票簽發(fā)人員和有搬權(quán)使用支票簽發(fā)氨專(zhuān)用章的人員進(jìn)胺行面談。癌c實(shí)地觀察工半資的發(fā)放。 哀d支票簽發(fā)專(zhuān)癌用章的安全保管藹設(shè)施。稗25工資支票敖由工資部門(mén)直接拜發(fā)給員工，不經(jīng)哀過(guò)員工的主管。矮a工資的政策擺和程序。 挨b實(shí)地觀察工跋資的發(fā)放。 巴c與管理層及拜其他職員面談。翱26未領(lǐng)的工搬資應(yīng)存入專(zhuān)門(mén)的柏銀行賬戶，或者靶指派獨(dú)立于工資捌部門(mén)以外的專(zhuān)門(mén)瓣機(jī)構(gòu)或人員

26、負(fù)責(zé)傲保管。由于員工板生病或出差等原百因造成工資在短把期內(nèi)未被領(lǐng)取，瓣該未領(lǐng)的工資可伴由員工所在部門(mén)笆或人事部門(mén)代為吧保管。骯a工資的政策巴和程序。 氨 哀b實(shí)地觀察工板資的發(fā)放。版c未領(lǐng)工資的凹調(diào)整記錄。鞍d對(duì)未領(lǐng)的工板資進(jìn)行短期保管按的措施。捌e與在工資發(fā)骯放日后領(lǐng)取工資胺的員工面談。稗3、癌人事與工資系統(tǒng)續(xù)表埃內(nèi)部控制措施愛(ài)審計(jì)證據(jù)的來(lái)源柏27在條件許般可的情況下，考襖勤部門(mén)最好與工班資部門(mén)分離。辦組織結(jié)構(gòu)圖。巴28考勤記錄辦與成本核算中的邦人工成本記錄應(yīng)拌定期與工資部門(mén)白的工資核算進(jìn)行稗核對(duì)和調(diào)整。柏a工資的政策唉和程序。 壩b隘考勤記錄。 半c成本會(huì)計(jì)報(bào)熬告中的人工成本捌計(jì)算資料。巴

27、d工資單。 絆 扳e核對(duì)調(diào)整表礙。暗29由員工個(gè)白人填寫(xiě)工時(shí)卡和奧工作量統(tǒng)計(jì)單，絆并由專(zhuān)人進(jìn)行審擺核。百a工資的政策罷和程序。 案b壩工時(shí)卡。 般c工作量統(tǒng)計(jì)按表。 藹d員工個(gè)人和俺審核人的簽章。啊30工資部門(mén)拜應(yīng)定期進(jìn)行職務(wù)唉輪換。笆a工資部門(mén)的把政策和程序。 板 吧b工資部門(mén)的拌有關(guān)文件和員工盎個(gè)人的工作委派罷記錄。哎31給予工資愛(ài)部門(mén)的員工一定岸時(shí)間的休假。百a工資部門(mén)的安政策和程序。熬b員工的休假伴記錄。阿32為工資部芭門(mén)的職員投保職叭員忠誠(chéng)保險(xiǎn)。版a工資部門(mén)的爸政策和程序。 邦 吧b岸職員忠誠(chéng)保險(xiǎn)岸的保單。伴4、安固定資產(chǎn)管理系皚統(tǒng)埃內(nèi)部控制措施隘審計(jì)證據(jù)的來(lái)源芭1對(duì)房屋、建安筑物、

28、設(shè)備、設(shè)昂施等固定資產(chǎn)逐霸一、詳盡地做好盎登記。百a固定資產(chǎn)管拔理的政策和程序哎。 敖b唉財(cái)產(chǎn)記錄和有敖關(guān)文件。 懊2大額的資本鞍性支出和租賃費(fèi)吧支出，要經(jīng)董事艾會(huì)的審批。其他澳的資本性支出和搬租賃費(fèi)支出也應(yīng)扒指派一定層次的叭管理人員負(fù)責(zé)審挨批。瓣a固定資產(chǎn)購(gòu)擺置和租賃的政策背和程序。 安b翱董事會(huì)的會(huì)議佰記錄。 翱c合同審批人艾的簽章。扒3指派一定層皚次的管理人員負(fù)跋責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置擺和租賃支出的審版批。暗a固定資產(chǎn)購(gòu)背置和租賃的政策捌和程序。 百b附有審批人挨簽章的固定資產(chǎn)鞍支出的批文。 疤4對(duì)設(shè)施、設(shè)啊備進(jìn)行適當(dāng)?shù)木S壩護(hù)和及時(shí)的修理背。 傲a維護(hù)、維修艾的政策和程序。案 板b扒預(yù)防性維護(hù)的

29、吧方案。 藹c維護(hù)和維修奧的日志。隘d供應(yīng)商提供跋的設(shè)備維護(hù)和維骯修的手冊(cè)和指南拜。 拔e與有關(guān)管理擺人員和設(shè)備操作靶人員面談。 扳5由董事會(huì)的隘董事或其他被授伴權(quán)的人員負(fù)責(zé)審按查嚴(yán)重超出預(yù)算般的資本性支出。暗a固定資產(chǎn)購(gòu)扒置和租賃的政策壩和程序。 阿b有關(guān)的批文疤。 疤c支票登記簿叭。 皚d作廢的支票暗。氨6定期檢查和班盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)。隘a固定資產(chǎn)的背檢查和盤(pán)點(diǎn)政策斑。絆b有關(guān)的文檔靶資料（如日記賬耙、盤(pán)點(diǎn)表等）。癌4、辦固定資產(chǎn)管理系壩統(tǒng)續(xù)表柏內(nèi)部控制措施霸審計(jì)證據(jù)的來(lái)源斑7對(duì)固定資產(chǎn)扳進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)把，并定期評(píng)估投芭保險(xiǎn)種和投保金吧額。胺a保險(xiǎn)的政策拌和程序。 笆b有關(guān)的評(píng)估襖資料。 把c

30、保險(xiǎn)單。隘8定期審查財(cái)澳產(chǎn)稅，并以此作哀為固定資產(chǎn)資本捌性支出預(yù)算的依氨據(jù)之一。扮a審查財(cái)產(chǎn)稅搬的政策和程序。伴 骯b管理層、法背律顧問(wèn)和外部審扒計(jì)人員的審查記板錄。 絆c與生產(chǎn)部門(mén)阿管理人員和高層礙管理人員面談。傲9制定劃分資鞍本性支出和費(fèi)用斑性支出的會(huì)計(jì)政癌策。邦a會(huì)計(jì)政策。癌 八b記賬憑證。版 爸c過(guò)入總分類(lèi)岸賬的會(huì)計(jì)分錄。阿d總賬科目的熬試算平衡表。佰10嚴(yán)格區(qū)分霸融資租賃和經(jīng)營(yíng)芭租賃的會(huì)計(jì)處理霸。 癌a會(huì)計(jì)政策。扮b財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)霸則委員會(huì)制定的阿有關(guān)規(guī)定。 矮c記賬憑證。昂 搬d過(guò)入總分類(lèi)凹賬的會(huì)計(jì)分錄班e經(jīng)營(yíng)租賃的岸備查記錄。癌f總賬科目試百算平衡表。板11固定資產(chǎn)跋的處置和租約的案

31、終止由董事會(huì)的鞍董事或其他被授罷權(quán)的管理人員進(jìn)氨行審批。哀a固定資產(chǎn)管癌理的政策和程序白。 壩b與固定資產(chǎn)奧的處置有關(guān)的文邦件和記錄。瓣c審批人的簽昂章。 奧12進(jìn)行新增愛(ài)固定資產(chǎn)的賬務(wù)扮處理時(shí)，要考慮搬是否存在與新增稗業(yè)務(wù)相關(guān)的舊固班定資產(chǎn)的處置。敗a會(huì)計(jì)政策和氨程序。 胺b有關(guān)的會(huì)計(jì)扮分錄。稗13有時(shí)，處暗置固定資產(chǎn)并非骯出于更新的目的艾。對(duì)于這種情況翱，也應(yīng)制定相應(yīng)澳的政策和程序，邦以便會(huì)計(jì)部門(mén)及壩時(shí)獲取有關(guān)信息藹，并正確進(jìn)行帳叭務(wù)處理。捌a固定資產(chǎn)處把置的會(huì)計(jì)政策和昂程序。懊b處置固定資唉產(chǎn)的文檔記錄。稗C固定資產(chǎn)的稗賬實(shí)核對(duì)。巴14制定固定阿資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)靶政策和程序，以藹便正確地進(jìn)

32、行折霸舊計(jì)算和賬務(wù)處疤理。 巴a固定資產(chǎn)折昂舊的政策和程序襖。 翱b折舊年限。背 案c記賬憑證。耙 芭d過(guò)入總分類(lèi)扮賬的會(huì)計(jì)分錄。拌e總賬科目試拜算平衡表。半5、按存貨管理系統(tǒng)斑內(nèi)部控制措施芭審計(jì)證據(jù)的來(lái)源柏1存貨管理與罷生產(chǎn)、銷(xiāo)售的計(jì)柏劃和預(yù)算應(yīng)協(xié)調(diào)俺一致。熬a銷(xiāo)售、生產(chǎn)藹和存貨的預(yù)算。般 鞍b銷(xiāo)售、生產(chǎn)把和永續(xù)盤(pán)存的記疤錄。襖c與銷(xiāo)售、生澳產(chǎn)和存貨管理等敗部門(mén)的職員面談骯。巴2對(duì)存貨庫(kù)存扒水平進(jìn)行計(jì)劃和白管理，以便使存拜貨的訂購(gòu)成本、皚持有成本和缺貨罷成本達(dá)到最理想壩的水平。翱a計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂扮貨量，以便與實(shí)罷際訂貨量進(jìn)行比俺較。 爸b存貨管理政敗策。般C與負(fù)責(zé)存貨板管理的職員和有版關(guān)的高層管

33、理人絆員面談。岸d成本會(huì)計(jì)記巴錄。胺3負(fù)責(zé)存貨永辦續(xù)盤(pán)存記錄的職版員應(yīng)與負(fù)責(zé)采購(gòu)哀、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸?shù)劝藰I(yè)務(wù)的職員職責(zé)絆分離。扒組織結(jié)村圖。俺4對(duì)所有存貨瓣，除了那些金額按不大、重要性不暗高的以外，應(yīng)采藹取永續(xù)盤(pán)存制，稗并及時(shí)與總分類(lèi)啊賬進(jìn)行核對(duì)和調(diào)霸整。 俺a存貨管理的罷政策和程序。背b敖盤(pán)存記錄。骯c存貨的總賬安記錄。背5存貨記錄由拌計(jì)算機(jī)處理。拜a計(jì)算機(jī)硬、挨軟件。 哀b存貨系統(tǒng)的骯文檔資料。爸6永續(xù)盤(pán)存記襖錄應(yīng)包含金額和澳數(shù)量。敖a永續(xù)盤(pán)存記敗錄。頒7永續(xù)盤(pán)存記捌錄應(yīng)反映出存貨捌收發(fā)的最新動(dòng)態(tài)佰。稗a永續(xù)盤(pán)存記疤錄。般b購(gòu)貨訂單、氨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、記賬扒憑證和發(fā)出記錄艾。耙8永續(xù)盤(pán)存記疤錄由存貨保

34、管人芭員以外的職員負(fù)疤責(zé)。 扳a存貨管理的矮政策和程序。骯b組織結(jié)構(gòu)圖懊。般c保管存貨永叭續(xù)盤(pán)存記錄的地壩點(diǎn)和設(shè)施。唉d負(fù)責(zé)存貨盤(pán)辦存記錄的人員的凹簽章。氨9合理設(shè)計(jì)存壩貨的存放地點(diǎn)和藹保管設(shè)計(jì)。保證埃存貨免受自然和疤人為的損失。盎a按存貨的存放地挨點(diǎn)和保管設(shè)施。稗b與存貨管理笆人員和有關(guān)高層敗管理人員進(jìn)行面埃談。 澳c存貨清單。芭10對(duì)各類(lèi)存癌貨分別指定專(zhuān)人翱進(jìn)行保管。氨組織結(jié)構(gòu)圖。叭11存貨的收八發(fā)情況及存貨保敖管過(guò)程中發(fā)生的芭意外情況，應(yīng)由阿存貨保管人及時(shí)吧通知會(huì)計(jì)部門(mén)。愛(ài)a存貨會(huì)計(jì)的艾政策和程序。皚b啊會(huì)計(jì)的永續(xù)盤(pán)暗存記錄。吧c存貨保管人按向會(huì)計(jì)部門(mén)發(fā)出挨的通知。罷12存貨保管笆人應(yīng)在

35、審查領(lǐng)料骯單、銷(xiāo)售發(fā)票、傲發(fā)貨單和提貨單吧等單據(jù)后，才能翱發(fā)出存貨。愛(ài)a存貨保管人胺向會(huì)計(jì)部門(mén)發(fā)出吧的通知。氨b永續(xù)盤(pán)存記靶錄。癌c領(lǐng)料單、銷(xiāo)斑售發(fā)票、發(fā)貨單奧和提貨單等單據(jù)胺13領(lǐng)料單、隘銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)貨氨單和提貨單等單哎據(jù)應(yīng)預(yù)先順序編熬號(hào)、妥善保管、敖嚴(yán)格控制。百a領(lǐng)料單、銷(xiāo)叭售發(fā)票、發(fā)貨單盎和提貨單等單據(jù)昂。絆b每種單據(jù)的八保管設(shè)施和控制啊程序。埃c對(duì)各種單據(jù)半的定期核對(duì)與調(diào)芭整的記錄。笆5、暗存貨管理系統(tǒng)續(xù)表艾內(nèi)部控制措施胺審計(jì)證據(jù)的來(lái)源跋14定期檢查哀存貨，以便及時(shí)挨發(fā)現(xiàn)存貨的短缺暗、毀損和呆滯等矮情況，并及時(shí)做俺好有關(guān)的記錄和斑處理工作。俺a柏存貨管理的政斑策和程序。 艾b對(duì)存貨進(jìn)行

36、板定期檢查的有關(guān)頒記錄。班c對(duì)存貨的短埃缺、毀損和呆滯柏等情況進(jìn)行處理藹的有關(guān)記錄。鞍15因存貨變辦質(zhì)、過(guò)時(shí)等原因頒造成的存貨價(jià)值扮的變化，應(yīng)予以辦合理的估計(jì)并正版確地進(jìn)行記錄。案a定期檢查、白評(píng)價(jià)存貨價(jià)值所阿形成的有關(guān)記錄哎。盎b對(duì)存貨價(jià)值挨變動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處白理的有關(guān)記錄憑邦證。瓣c澳有關(guān)會(huì)計(jì)分錄矮。跋16定期（特翱別是在年末）對(duì)把存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。邦盤(pán)點(diǎn)由存貨保管盎人以外的人員參癌與，并把盤(pán)點(diǎn)結(jié)邦果記錄于盤(pán)點(diǎn)表疤。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)由專(zhuān)壩人進(jìn)行審核。扒a實(shí)地觀察存皚貨的盤(pán)點(diǎn)。拔b存貨盤(pán)點(diǎn)表耙。半c存貨盤(pán)點(diǎn)表扳的審核人員簽章扮。哎d存貨管理的霸政策和程序。俺17永續(xù)盤(pán)存哀記錄和實(shí)地盤(pán)存挨記錄如果發(fā)生差扳異，

37、應(yīng)及時(shí)進(jìn)行懊處理處理要經(jīng)暗審批，并正確入哀賬。稗a存貨盤(pán)點(diǎn)表凹。罷b為處理差異癌而編制的會(huì)計(jì)憑靶證。傲c與存貨計(jì)價(jià)百方法有關(guān)的會(huì)計(jì)拌政策。胺6、伴生產(chǎn)和成本會(huì)計(jì)半系統(tǒng)安內(nèi)部控制措施捌審計(jì)證據(jù)的來(lái)源絆1生產(chǎn)計(jì)劃、疤生產(chǎn)預(yù)算和生產(chǎn)柏日程安排與銷(xiāo)售哎管理、存貨管理礙相協(xié)調(diào)。芭a生產(chǎn)的政策岸和程翱b生產(chǎn)計(jì)劃、巴生產(chǎn)預(yù)算和生產(chǎn)皚日程安排的文檔熬資料。敗c銷(xiāo)售和存貨礙的計(jì)劃、預(yù)算和傲日程安排的文檔藹資料鞍d與高層管理挨人員及其他職能岸部門(mén)的管理人員翱面談。吧2建立獨(dú)立于班生產(chǎn)部門(mén)的產(chǎn)品扒質(zhì)量控制部門(mén)。版a組織結(jié)構(gòu)圖拌。阿b鞍質(zhì)量控制報(bào)告邦。拜3對(duì)生產(chǎn)設(shè)備鞍、設(shè)施進(jìn)行適當(dāng)瓣維護(hù)和及時(shí)修理胺。傲a維護(hù)和修理敖

38、的時(shí)間安排和記安錄。 辦b設(shè)備制造商版供應(yīng)商提供的爸設(shè)備維護(hù)修 吧理手冊(cè)和指南。般c吧與生產(chǎn)管理人半員和設(shè)備操作人芭員面談。d與絆設(shè)備采購(gòu)部門(mén)和邦會(huì)計(jì)部門(mén)的有關(guān)藹人員面談。拜4在數(shù)據(jù)的輸巴入、處理和輸出搬各環(huán)節(jié)采取適當(dāng)?shù)K的控制措施。當(dāng)霸然，對(duì)于服務(wù)業(yè)罷（例如法律服務(wù)擺業(yè)、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)安和保險(xiǎn)業(yè)）、零爸售業(yè)和制造業(yè)等耙不同的應(yīng)用系統(tǒng)岸來(lái)說(shuō)，具體的控敖制措施是有差別澳的，但控制的基敖本原理是相同的安。 隘a輸入、處理暗和輸出的程序。愛(ài)b班實(shí)地觀察數(shù)據(jù)拌的輸入、處理和澳輸出。扒c與輸入數(shù)據(jù)啊的來(lái)源、數(shù)據(jù)的拜處理和輸出的 奧結(jié)果有關(guān)的文檔板資料。跋6、疤生產(chǎn)和成本會(huì)計(jì)澳系統(tǒng)續(xù)表拜內(nèi)部控制措施瓣審計(jì)證據(jù)的

39、來(lái)源巴5采用適當(dāng)?shù)陌技夹g(shù)，并保證生笆產(chǎn)能量的合理利氨用。 埃a生產(chǎn)設(shè)備使翱用規(guī)程。瓣b與生產(chǎn)部門(mén)拔管理人員和設(shè)備般管理人員面談。拜 巴c生產(chǎn)的日程霸安排和記錄耙d特殊訂單的啊歷史銷(xiāo)售記錄。皚 阿e向顧客提供佰服務(wù)的記錄。 矮f存貨安排和擺銷(xiāo)售預(yù)測(cè)。擺g競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和凹行業(yè)的可比信息半。爸6對(duì)設(shè)備、設(shè)柏施進(jìn)行適當(dāng)?shù)牟及ぞ?，以滿足生產(chǎn)啊經(jīng)營(yíng)流程的需要稗。扒a絆實(shí)地觀察設(shè)備敖、設(shè)施的布局和芭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。敗b設(shè)備、設(shè)施板布局圖和生產(chǎn)經(jīng)頒營(yíng)流程圖。拜c查閱生產(chǎn)經(jīng)皚營(yíng)流程、生產(chǎn)技昂術(shù)方面的專(zhuān)業(yè)書(shū)氨籍，并與有關(guān)的啊專(zhuān)家面談。白d與生產(chǎn)部門(mén)瓣的有關(guān)管理人員班及其他員工面談斑。愛(ài)e柏與輸入、關(guān)鍵凹處理過(guò)程、輸出班

40、及存貨等方面有暗關(guān)的生產(chǎn)記錄。胺7編制適當(dāng)?shù)陌臋n資料來(lái)記錄芭生產(chǎn)活動(dòng)，并做岸好文檔資料的保矮管工作。佰a與編制文檔扒資料來(lái)記錄生產(chǎn)跋活動(dòng)有關(guān)的政策搬和程序。 盎b生產(chǎn)記錄。扒8定期、準(zhǔn)確骯和及時(shí)地向管理敖層提供繁簡(jiǎn)適度白的生產(chǎn)和成本報(bào)吧告。背a凹編制內(nèi)部白報(bào)斑告懊的政策和靶程序。 奧b生產(chǎn)報(bào)告。奧 矮c與生產(chǎn)部門(mén)凹管理人員和高層辦管理人員面談。瓣 挨d編制報(bào)告的傲軟件。白e編制報(bào)告的氨日期安排笆。吧f生產(chǎn)預(yù)算。背 巴9生產(chǎn)報(bào)告和凹成本報(bào)告的編制吧和審核分別由生哀產(chǎn)部門(mén)和會(huì)計(jì)部昂門(mén)負(fù)責(zé)。礙a生產(chǎn)和會(huì)計(jì)挨的政策和程序。芭b生產(chǎn)報(bào)告和笆成本報(bào)告。哀c報(bào)告編制入拔和審核人的簽章邦。扳10生產(chǎn)通知哀單

41、應(yīng)預(yù)先順序編澳號(hào)，妥善保管并叭定期與有關(guān)文件懊核對(duì)調(diào)整。霸a生產(chǎn)的政策啊和程序。 隘b空白的生產(chǎn)敖通知單。 頒c生產(chǎn)通知單百的保管設(shè)施。愛(ài)d已歸檔的生笆產(chǎn)通知單。 白e半核對(duì)調(diào)整表。矮11只有被授氨權(quán)的人員才能編懊制和審核生產(chǎn)通愛(ài)知單。白a生產(chǎn)的政策扳和程序。背b已歸檔的生頒產(chǎn)通知單。哀C被授權(quán)編制皚和審核生產(chǎn)通知襖單的人員簽章。哎6、扒生產(chǎn)和成本會(huì)計(jì)隘系統(tǒng)續(xù)表俺內(nèi)部控制措施霸審計(jì)證據(jù)的來(lái)源版12物料和人敖工耗費(fèi)單應(yīng)預(yù)先懊順序編號(hào)，妥善辦保管，其編制和芭審核由生產(chǎn)部門(mén)隘負(fù)責(zé)。壩a生產(chǎn)的政策伴和程序。 辦b物料和人工絆耗費(fèi)單。壩c物料和人工挨耗費(fèi)單的編制人氨和審核人的簽章柏。 俺d物料和人工靶耗

42、費(fèi)單的保管設(shè)盎施。皚13領(lǐng)料單和背工時(shí)卡由車(chē)間班敖組組長(zhǎng)編制，并耙由生產(chǎn)監(jiān)管人員愛(ài)負(fù)責(zé)審核。 邦 頒a生產(chǎn)的政策按和程序。 襖b領(lǐng)料單和工佰時(shí)卡。挨C車(chē)間班組組吧長(zhǎng)和生產(chǎn)監(jiān)管人跋員的簽章。隘14領(lǐng)料單和啊工時(shí)卡應(yīng)預(yù)先順拜序編號(hào)，妥善保佰管，未經(jīng)授權(quán)不邦得接觸。敗a生產(chǎn)的政策百和程序。 案b礙預(yù)料單和工時(shí)傲卡。挨c領(lǐng)料單和工阿時(shí)卡。吧d捌定期的核對(duì)調(diào)氨整記錄。熬15負(fù)責(zé)成本鞍核算的會(huì)計(jì)人員胺匯總領(lǐng)料單，并靶與生產(chǎn)報(bào)告上的拌物料耗費(fèi)記錄進(jìn)癌行核對(duì)；如發(fā)現(xiàn)礙差異，及時(shí)向會(huì)翱計(jì)主管匯報(bào)。會(huì)吧計(jì)主管應(yīng)在報(bào)送挨給管理層的會(huì)計(jì)稗報(bào)告中指出重大伴的差異。跋a成本會(huì)計(jì)的柏政策和程序。 扒b領(lǐng)料單。 把 矮c生產(chǎn)

43、報(bào)告。盎 辦d領(lǐng)料單與生邦產(chǎn)報(bào)告的核對(duì)調(diào)伴整記錄。把e報(bào)送給管理芭層的會(huì)計(jì)報(bào)告中挨的例外事項(xiàng)說(shuō)明懊。佰16負(fù)責(zé)成本把核算的會(huì)計(jì)人員斑應(yīng)將工時(shí)卡上的骯記錄與生產(chǎn)報(bào)告靶上的工時(shí)記錄進(jìn)版行核對(duì)，如有差搬異應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)扳主管匯報(bào)。會(huì)計(jì)頒主管 唉應(yīng)在報(bào)送給管理凹層的會(huì)計(jì)報(bào)告中絆指出重大的差異瓣。扮a會(huì)計(jì)的政策藹和程序。般b板工時(shí)卡。 百c生產(chǎn)報(bào)告。礙 疤d搬報(bào)送給管理層挨的會(huì)計(jì)報(bào)告中的凹例外事項(xiàng)說(shuō)明。邦 佰17在條件允捌許的情況下，可疤采用標(biāo)準(zhǔn)成本法叭進(jìn)行成本核算。胺此時(shí)，應(yīng)定期對(duì)伴成本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢爸查和必要的調(diào)整搬。拌a會(huì)計(jì)的政策跋和程序。 八b成本報(bào)告。岸18負(fù)責(zé)成本矮核算的會(huì)計(jì)人員霸應(yīng)將生產(chǎn)報(bào)告上罷的產(chǎn)量和入庫(kù)的絆產(chǎn)成品記錄進(jìn)行拜核對(duì)，如有差異傲，應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)邦主管匯報(bào)。會(huì)計(jì)背主管應(yīng)在報(bào)送給阿管理層的會(huì)計(jì)報(bào)案告中指出重大的昂差異。埃a會(huì)計(jì)的政策啊和程序。藹b核對(duì)調(diào)整記癌錄。 岸c報(bào)送給管理捌層的會(huì)計(jì)報(bào)告中昂的例外事項(xiàng)說(shuō)明胺。 癌19由負(fù)責(zé)成叭本核算的會(huì)計(jì)人翱員在匯總有關(guān)成瓣本數(shù)據(jù)后，編制唉生產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)岸分錄，并由會(huì)計(jì)阿審核人員講行復(fù)班核。澳a成本會(huì)計(jì)的鞍政策和程序。敗b記賬憑證。安 跋c記賬憑證的礙審核人的簽章。懊7、搬應(yīng)收帳款和應(yīng)襖收敗票據(jù)系統(tǒng)巴內(nèi)部控制