財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)專題培訓(xùn)

1、伴 擺 奧 半 案 百 辦 拌 隘 阿 安財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培把訓(xùn)藹會(huì)計(jì)基礎(chǔ)骯及財(cái)務(wù)凹工作制度敗會(huì)計(jì)科目在實(shí)際罷工作中的應(yīng)用阿主要業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)流氨程瓣財(cái)務(wù)系統(tǒng)及報(bào)表安系統(tǒng)的艾使用扳說明搬五耙、 如何閱讀岸財(cái)務(wù)報(bào)表哎六佰、氨 俺重要絆指標(biāo)公式啊的計(jì)算靶第一部分 會(huì)俺計(jì)基礎(chǔ)工作及財(cái)稗務(wù)工作制度氨會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制襖度瓣一、哎 皚對(duì)巴會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)擺人員疤的要求 班1、氨分公司、營業(yè)總背部、中心支公司哎必須設(shè)立獨(dú)立的班會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，分公疤司直屬的支公司吧、營銷服務(wù)部和懊中心支公司以下頒機(jī)構(gòu)不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)絆構(gòu)，會(huì)計(jì)工作由辦分公司、營業(yè)總搬部和中心支公司案派出人員辦理。疤2、隘 分公司的會(huì)吧計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由隘總公司委派，中邦心

2、支公司的會(huì)計(jì)案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)總拌公司批準(zhǔn)后由分盎公司委派，其他耙會(huì)計(jì)人員由派出按機(jī)構(gòu)管理。捌3、氨 會(huì)計(jì)人員必須澳持會(huì)計(jì)證和會(huì)計(jì)擺電算化證上崗，柏并具有相應(yīng)的學(xué)藹歷和會(huì)計(jì)專業(yè)技懊術(shù)資格。哀二、佰會(huì)計(jì)核算芭要求阿1、斑 公司會(huì)計(jì)核啊算采用計(jì)算機(jī)管瓣理，計(jì)算機(jī)管理罷軟件由總公司統(tǒng)擺一開發(fā)或購買，八會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集艾中在總公司管理頒，嚴(yán)禁使用其他罷計(jì)算機(jī)管理軟件澳，嚴(yán)禁在統(tǒng)一的耙會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)外案進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。靶2、盎 公司一般以凹國家核準(zhǔn)的營業(yè)哎機(jī)構(gòu)設(shè)立建立會(huì)柏計(jì)帳套，內(nèi)設(shè)部艾門在會(huì)計(jì)帳套內(nèi)頒進(jìn)行部門核算。笆業(yè)務(wù)量較大的內(nèi)岸設(shè)部門可以獨(dú)立藹建帳套進(jìn)行會(huì)計(jì)傲核算。帳套設(shè)置板由營業(yè)機(jī)構(gòu)以書藹面形式向分公司暗

3、計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)扳需求并經(jīng)批準(zhǔn)后安，分公司計(jì)劃財(cái)拔務(wù)部向總公司計(jì)艾劃財(cái)務(wù)部申請(qǐng)建斑立。拔3、拌 會(huì)計(jì)核算工皚作在計(jì)算機(jī)管理壩的同時(shí)，各級(jí)核疤算單位必須按設(shè)立手工銀行存頒款日記帳和現(xiàn)金芭日記帳，懊逐艾筆序時(shí)地對(duì)資金挨收付進(jìn)行登記。罷各核算單位可以隘根據(jù)實(shí)際需要，把建立手工登記簿吧，對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)藹帳務(wù)進(jìn)行輔助登按記。啊4、啊 公司會(huì)計(jì)科艾目由總公司統(tǒng)一隘設(shè)定后逐級(jí)下發(fā)叭，在上級(jí)公司下版發(fā)的科目基礎(chǔ)上安，下級(jí)公司可根把據(jù)管理需要進(jìn)行鞍科目延伸，但不霸得破壞上級(jí)公司背的科目體系和統(tǒng)板一的核算內(nèi)容。藹5、稗 疤公司保費(fèi)收入的襖原始憑證有：保八險(xiǎn)單副本財(cái)務(wù)聯(lián)胺、批單財(cái)務(wù)聯(lián)、扮保費(fèi)收入日結(jié)單疤等。保險(xiǎn)單副本傲

4、財(cái)務(wù)聯(lián)單獨(dú)裝訂靶保管，批單財(cái)務(wù)骯聯(lián)、保費(fèi)收入日罷結(jié)單作為記帳憑扳證附件。矮6、俺 公司實(shí)收保敗費(fèi)的原始憑證有版：發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)、擺銀行進(jìn)帳單、實(shí)版收保費(fèi)日結(jié)單等疤，原始憑證全部襖作為記帳憑證附爸件。鞍7、皚 公司退保業(yè)矮務(wù)的原始憑證有壩：批單財(cái)務(wù)聯(lián)、八發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)（紅班字）、收款收據(jù)把（個(gè)人業(yè)務(wù)在批艾單上簽字，可免挨收款收據(jù)）、銀吧行付款憑證存根啊等，批單財(cái)務(wù)聯(lián)癌、耙發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)（紅拌字）、收款收據(jù)耙、銀行付款憑證襖存根爸等原始憑證全部凹作為記帳憑證的鞍附件。昂8、搬 公司注銷業(yè)半務(wù)的原始憑證有哀：業(yè)務(wù)注銷單板、發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)（懊紅字）捌等，原始憑證全挨部作為記帳憑證耙的附件。翱9、奧 公司賠款支霸出的原

5、始憑證有背：賠款計(jì)算書、伴賠款收據(jù)、啊辦理伴賠款委托書、銀辦行付款憑證存根捌、預(yù)付賠款審批柏表、委托人和拜被委托按人身份證復(fù)印件岸等，原始憑證全澳部作為記帳憑證耙的附件。皚10、白 昂公司手續(xù)費(fèi)支出搬的原始憑證有：伴保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)專百用發(fā)票、手續(xù)費(fèi)哀結(jié)算清單、銀行把付款憑證存根等巴，斑其中計(jì)提手續(xù)費(fèi)跋時(shí)手續(xù)費(fèi)清單做俺為記賬憑證附件阿，其他靶作為唉實(shí)際支付手續(xù)費(fèi)絆時(shí)擺記帳憑證的附件挨。矮11、襖 公司上下級(jí)哀之間的代收代付耙款業(yè)務(wù)，以代收絆報(bào)單和代付報(bào)單氨通過系統(tǒng)往來形隘式結(jié)算。代付報(bào)藹單只能夠由上級(jí)擺公司向下級(jí)公司拔，不允許逆向劃盎撥。上下級(jí)之間伴劃撥資金以銀行翱回單為原始憑證班，可不劃代收代按

6、付報(bào)單，疤資金未到帳前可扒暫不入賬骯。敗12、把 對(duì)發(fā)生的經(jīng)艾濟(jì)業(yè)務(wù)必須當(dāng)天白生成記帳憑證并捌記帳，科目余額板應(yīng)經(jīng)常與庫存現(xiàn)翱金、銀行帳戶余骯額、固定資產(chǎn)、氨債權(quán)債務(wù)等進(jìn)行板核對(duì)，保證帳實(shí)癌相符。把13、芭 吧公司記帳憑證采懊用輸入計(jì)算機(jī)后岸打印的方式，記礙帳憑證的格式由跋總公司定義，記瓣帳憑證幅面為A斑4紙的二分之一扳。公司帳簿的紙瓣質(zhì)文檔用A4紙凹打印，打印周期扮根據(jù)需要確定，安但年度結(jié)束后，白必須將全年帳頁癌全部打印，按順挨序進(jìn)行裝訂。三、內(nèi)部控制昂1、辦 公司會(huì)計(jì)機(jī)懊構(gòu)工作崗位分為把：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)八人、會(huì)計(jì)、出納拔（含收款員和付案款員）、有價(jià)單俺證管理員、資金癌管理員、統(tǒng)計(jì)員拜。各會(huì)計(jì)

7、機(jī)構(gòu)必白須建立崗位責(zé)任皚制，明確分工，啊互相制約。會(huì)計(jì)版和出納必須分設(shè)扳，出納不得兼任氨內(nèi)部收據(jù)、有價(jià)爸單證管理、會(huì)計(jì)笆檔案管理和收入壩、費(fèi)用、債權(quán)債芭務(wù)帳目的登記工霸作。其他崗位可凹以兼任。版2、版 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)半部必須建立復(fù)核百制度，會(huì)計(jì)憑證吧、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)氨計(jì)報(bào)表必須經(jīng)過靶復(fù)核，復(fù)核人員按必須對(duì)復(fù)核的會(huì)白計(jì)事項(xiàng)簽字或蓋耙章。 般3、盎 啊財(cái)務(wù)專用章由會(huì)襖計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或扒會(huì)計(jì)保管奧，只能用于銀行笆結(jié)算憑證、保險(xiǎn)癌業(yè)專用發(fā)票、公礙司內(nèi)部收據(jù)、公叭司內(nèi)部往來報(bào)單盎的簽章，嚴(yán)禁在板其他情況下使用襖財(cái)務(wù)專用章。捌4、伴 銀行賬戶開襖立由出納人員在稗銀行柜臺(tái)親自辦阿理，嚴(yán)禁由其他埃人員代辦。霸銀行預(yù)留

8、印鑒必埃須由出納和其他扮會(huì)計(jì)人員分別保扮管和使用；網(wǎng)上白銀行付款業(yè)務(wù)的頒制單由出納負(fù)責(zé)敖，復(fù)核和發(fā)送由扳會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，阿網(wǎng)上銀行密碼必艾須定期更換。擺5、拜 現(xiàn)金和銀行拌支票、銀行本票案、銀行匯票、商安業(yè)匯票、債券等矮有價(jià)證券由出納半人員保管，會(huì)計(jì)藹人員至少每周盤白點(diǎn)一次 。拔6、癌 銀行存款的頒對(duì)帳工作由出納胺負(fù)責(zé)，必須按月骯編制銀行存款余巴額調(diào)節(jié)表，銀行半余額調(diào)節(jié)表的復(fù)鞍核由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。阿對(duì)發(fā)生的未達(dá)款芭項(xiàng)，必須查明原艾因，及時(shí)處理。翱7、 捌 公司系統(tǒng)往來骯的核對(duì)工作由會(huì)安計(jì)負(fù)責(zé)，每月月敖底應(yīng)與分公司核邦對(duì)系統(tǒng)往來余額邦，核對(duì)一致后方按可結(jié)帳，對(duì)不一頒致情況必須查明礙原因，及時(shí)處理熬。把8

9、、氨 公司會(huì)計(jì)核唉算流程按照永胺安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份斑有限公司河南分辦公司業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)靶對(duì)接操作規(guī)范百進(jìn)行。擺9、皚 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)皚當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況柏，堅(jiān)持版“安財(cái)務(wù)一支筆百”壩原則，制定財(cái)務(wù)哎收支審批制度，藹明確各種支出的般審批權(quán)限。爸10、半 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)俺當(dāng)建立財(cái)務(wù)分析艾制度，定期向上白級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)岸分析，財(cái)務(wù)分析八應(yīng)當(dāng)包含公司經(jīng)皚營現(xiàn)狀的描述、盎未來發(fā)展的預(yù)測(cè)胺以及為實(shí)現(xiàn)預(yù)定瓣目標(biāo)而準(zhǔn)備采取佰的措施。阿11、矮 會(huì)計(jì)人員工笆作調(diào)動(dòng)或者因故昂離職芭時(shí)，必須將經(jīng)管暗的會(huì)計(jì)憑證、賬俺目、款項(xiàng)、報(bào)表唉、資料等有關(guān)事按項(xiàng)，向接交人員岸移交清楚，交接礙需要按照規(guī)定由按會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人奧或者公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)敗行監(jiān)交。沒

10、有辦拜清交接手續(xù)的，按不得調(diào)動(dòng)或者離芭職。岸四、胺會(huì)計(jì)檔案的保管癌的要求瓣1、芭 本規(guī)范所稱芭會(huì)計(jì)檔案，系指捌公司在會(huì)計(jì)核算辦和管理工作中形翱成的有保存價(jià)值靶的各種文件、單懊證、報(bào)表、賬冊(cè)拌、照片、軟盤等翱不同形式或載體哎的文件材料，包熬括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)阿計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)暗表等會(huì)計(jì)核算專頒業(yè)材料、有價(jià)單暗證管理所形成材奧料。會(huì)計(jì)檔案是芭公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和佰管理工作的真實(shí)跋記錄和原始憑證藹。板2、疤 記帳憑證應(yīng)罷當(dāng)按月進(jìn)行裝訂辦，裝訂厚度在挨2.5cm罷-3cm矮之間，不宜過厚阿或者過薄，采用稗“版三孔一線阿”白裝訂法，裝訂前罷要去掉金屬物，捌使憑證結(jié)實(shí)、整搬齊、方便使用。暗3、扮 翱賬簿要求采用礙“昂

11、三孔一線案”叭方法進(jìn)行裝訂。擺4、版 所有記賬憑俺證、賬簿裝訂時(shí)懊，都必須有裝訂阿封面，封面由總柏公司設(shè)計(jì)、印刷版后統(tǒng)一下發(fā)，裝按訂封面上需要使哀用單位自行填寫熬的必須填寫完整襖。會(huì)計(jì)憑證的附拜件張數(shù)的計(jì)算方哀法為：以原始憑癌證粘貼單粘貼的骯，以一張粘貼單盎為一張附件，未扳用原始憑證粘貼霸單粘貼的原始憑疤證，以原始憑證愛的數(shù)量為附件張矮數(shù)。有價(jià)單證管擺理形成的文檔材阿料應(yīng)當(dāng)定期裝訂敖，并附有統(tǒng)一裝般訂封面，保管期阿限不應(yīng)短于5年版。藹5辦、版 各級(jí)機(jī)構(gòu)每挨年形成的會(huì)計(jì)檔板案，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)罷按照歸檔的要求般，負(fù)責(zé)整理立卷霸或裝訂成冊(cè)。當(dāng)靶年會(huì)計(jì)檔案，在巴會(huì)計(jì)年度終了后挨，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)唉構(gòu)負(fù)責(zé)保管一

12、年案。期滿之后，應(yīng)礙當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編霸造清冊(cè)移交檔案版部門保管。矮6藹、傲 會(huì)計(jì)檔案的啊保管期限分為永愛久、定期。定期熬保管期限分為3霸年、5年、10案年、15年、2稗5年5種。單證伴管理檔案的保管八期限參照本規(guī)范奧第三十五條規(guī)定敗執(zhí)行；其他會(huì)計(jì)按檔案的保存期限昂參照財(cái)政部會(huì)藹計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范襖執(zhí)行。拔7伴、敖 超過保管期埃限的會(huì)計(jì)檔案可吧以進(jìn)行銷毀。銷佰毀時(shí)需由檔案管伴理部門和會(huì)計(jì)機(jī)奧構(gòu)共同鑒定，嚴(yán)吧格審查，編造會(huì)敗計(jì)檔案銷毀清冊(cè)案，經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)批敗準(zhǔn)后，由檔案部凹門、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和翱稽核部門共同監(jiān)吧銷，必要時(shí)可由暗上級(jí)機(jī)構(gòu)派員監(jiān)背銷。財(cái)務(wù)工作制度骯一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和把財(cái)務(wù)人員按1、癌 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)有澳固定

13、的辦公場(chǎng)所絆、必要的安全設(shè)壩施和整潔的辦公拌環(huán)境。熬2、挨 各中心支公司擺、營銷服務(wù)部設(shè)懊出納、會(huì)計(jì)崗位耙，出納、會(huì)計(jì)崗哎位不得由一人兼擺任，對(duì)中心支公疤司、營銷服務(wù)部懊的會(huì)計(jì)人員實(shí)行霸會(huì)計(jì)委派制度。奧財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)隘行回避制度，公翱司領(lǐng)導(dǎo)的直系親稗屬不得擔(dān)任本公吧司的財(cái)務(wù)人員。叭3、氨 未取得會(huì)計(jì)癌證的人員，不翱得從事會(huì)計(jì)工作靶。會(huì)計(jì)人員必須芭按財(cái)政部門要求案參加會(huì)計(jì)人員年暗度后續(xù)教育，按暗期對(duì)會(huì)計(jì)證愛進(jìn)行年檢。會(huì)計(jì)耙人員應(yīng)取得會(huì)背計(jì)電算化合格證按，并熟練掌握叭本單位會(huì)計(jì)核算埃軟件。般4、捌 堅(jiān)持財(cái)務(wù)人員佰明確分工、整體邦協(xié)作、相互制約斑的工作制度。在鞍基本工作明確分扒工的基礎(chǔ)上，實(shí)稗行替崗

14、、輪崗制皚度，堅(jiān)持內(nèi)部工巴作的相互制約，伴健全崗位責(zé)任制邦和內(nèi)部復(fù)核制度般，堅(jiān)持艾“傲錢帳分管班”埃原則。 氨5、跋 會(huì)計(jì)人員在會(huì)埃計(jì)工作中應(yīng)遵守搬職業(yè)道德，保守埃本單位的商業(yè)秘俺密。不得私自查盎閱與本職工作無昂關(guān)的憑證、賬簿暗、報(bào)表及有關(guān)文扳件，不得私自披百露本單位的財(cái)務(wù)哀信息，不得隨便吧登陸到其他用戶按的操作界面，不唉得詢問公司處于扒保密狀態(tài)的有關(guān)澳信息。對(duì)外披露擺信息應(yīng)按公司有矮關(guān)規(guī)定，由專人版負(fù)責(zé)、統(tǒng)一口徑瓣，并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)拔同意。癌二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工襖作 搬1、敗 各機(jī)構(gòu)所采用邦的會(huì)計(jì)處理方法巴，前后各期應(yīng)當(dāng)岸一致，不得隨意捌變更；確有必要邦變更的，按照上艾級(jí)公司的有關(guān)文安件要求變更，并艾

15、報(bào)上級(jí)公司備案瓣。巴2、頒 會(huì)計(jì)科目使用礙正確，會(huì)計(jì)處理笆及時(shí)、準(zhǔn)確、方岸法得當(dāng)，按時(shí)上般報(bào)各類報(bào)表，每扳月和分公司核對(duì)芭 跋“哀系統(tǒng)往來伴”凹，并保證核對(duì)無案誤。敖結(jié)帳日無提前或昂拖后，報(bào)表數(shù)據(jù)愛無弄虛作假。唉3、佰 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的用笆戶口令和操作員俺密碼不定期更換稗，會(huì)計(jì)人員操作哀權(quán)限應(yīng)按照崗位凹嚴(yán)格劃分。出納俺每日將收入現(xiàn)金拔交存銀行，并將鞍當(dāng)日原始憑證整拜理核對(duì)后與會(huì)計(jì)八交接。會(huì)計(jì)在N敖C系統(tǒng)制單處理暗后，生成記賬憑懊證，并按規(guī)定日伴期到財(cái)務(wù)部門辦辦理報(bào)賬手續(xù)。擺4、板 原始憑證合法阿有效，記賬憑證艾摘要清晰明了、懊附件完整。邦原始憑證所記載白各項(xiàng)內(nèi)容均不得版涂改，隨意涂改哀原始憑證即為無

16、胺效憑證，原始憑瓣證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤把的不得更正，只吧能由原始憑證開藹具單位重新開具捌。拔原始憑證應(yīng)具有藹憑證名稱、填制擺日期、填制單位愛（填制人姓名）巴、出票單位的財(cái)壩務(wù)專用章或發(fā)票澳專用章、經(jīng)辦人叭的簽名或者蓋章八、接受單位名稱壩，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)昂容、數(shù)量、單價(jià)伴和大小寫金額等矮。案自制原始憑證必俺須有經(jīng)辦單位領(lǐng)搬導(dǎo)或授權(quán)人的簽背名或蓋章。哀5、鞍 會(huì)計(jì)報(bào)表編制癌具體要求：半各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)敖當(dāng)根據(jù)登記完整八、核對(duì)無誤的賬白簿記錄和其他有癌關(guān)資料編制，做扒到靶“敗六個(gè)核對(duì)相符佰”昂：即帳帳、帳證澳、賬款、帳實(shí)、俺帳表及內(nèi)外帳務(wù)柏核對(duì)相符，印鑒般齊全，裝訂整齊阿，編報(bào)及時(shí)。邦會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)經(jīng)本邦級(jí)公司負(fù)

17、責(zé)人和柏會(huì)計(jì)主管人員審斑閱。按規(guī)定報(bào)送吧上一級(jí)公司和外八部監(jiān)管部門的打敖印會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)啊依次編頁定碼，白加具封面，裝訂澳成冊(cè)，加蓋公章叭。封面上應(yīng)注明背公司名稱、地址拔、報(bào)表所屬年度鞍、報(bào)送日期等，版并由公司領(lǐng)導(dǎo)和伴主管會(huì)計(jì)人員簽板章。 唉6、埃 每月初整理上白月的會(huì)計(jì)憑證和敗報(bào)表。憑證、賬安簿、報(bào)表裝訂整鞍潔、牢固（憑證哀厚度不超過氨3CM案），封面填寫清絆楚。賬簿啟用必把須粘貼印花稅票白。傲7、骯會(huì)計(jì)檔案應(yīng)有嚴(yán)辦格的存檔、交接哎、調(diào)閱手續(xù)，會(huì)氨計(jì)數(shù)據(jù)、檔案資拔料完整，電子資埃料要求按月備份哎、復(fù)制和存檔。稗8、哀 保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)俺票的管理要嚴(yán)格啊遵守中華人民翱共和國發(fā)票管理吧辦法及其實(shí)皚施細(xì)

18、則。完善耙內(nèi)部制度，加強(qiáng)伴發(fā)票管理。扳9、霸 會(huì)計(jì)人員調(diào)離霸或離職，必須整襖理移交各項(xiàng)資料瓣，編制移交清冊(cè)啊，未了事項(xiàng)必須矮寫出書面材料，叭與接管人員辦清扮交接手續(xù)。監(jiān)交辦和交接人員齊全安。笆10、 唉營銷服務(wù)部財(cái)務(wù)唉人員辦理交接手巴續(xù)，由中心支公襖司計(jì)財(cái)部（或分般公司計(jì)財(cái)部）監(jiān)芭交；中心支公司盎一般會(huì)計(jì)人員辦稗理交接手續(xù)，由絆中心支公司財(cái)務(wù)壩負(fù)責(zé)人監(jiān)交；中翱心支公司財(cái)務(wù)負(fù)捌責(zé)人辦理交接手案續(xù)，由分公司主搬管經(jīng)理監(jiān)交。絆 白 氨三伴、 收入、成本澳及費(fèi)用管理巴 艾1、佰 嚴(yán)格按照保笆險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度澳規(guī)定辦理各類癌收付款項(xiàng)，做到頒審核無誤。 半 擺2、捌 不得骯隱瞞或虛列營業(yè)傲收入，或以預(yù)提搬、

19、待攤、虛掛的壩方式調(diào)整費(fèi)用、埃利潤瓣。熬 背3、挨 保費(fèi)收入應(yīng)在斑下列條件均能滿班足時(shí)予以確認(rèn)：拜a澳.保險(xiǎn)合同成立骯并承擔(dān)相應(yīng)保險(xiǎn)暗責(zé)任；唉b半.保險(xiǎn)合同相關(guān)叭的經(jīng)濟(jì)利益能夠藹流入；擺c半.保險(xiǎn)合同相關(guān)傲的收入和成本能半夠可靠地計(jì)量。哎4.笆保費(fèi)收入憑證須艾附保單副本（財(cái)半務(wù)聯(lián)），收回應(yīng)柏收保費(fèi)時(shí)須附機(jī)搬打發(fā)票記賬聯(lián)、昂收款憑證等附件巴。機(jī)打發(fā)票記賬胺聯(lián)必須加蓋笆“拔收付情況專用章邦”懊。 班5.跋 加保、退保等般批改業(yè)務(wù)要有業(yè)伴務(wù)部門的機(jī)打批傲單、機(jī)打發(fā)票財(cái)擺務(wù)聯(lián)和收付款憑暗證，機(jī)打批單要藹加蓋業(yè)務(wù)專用章扳，付款憑證須經(jīng)伴領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可八支付。耙6.壩 各機(jī)構(gòu)按季認(rèn)把真核對(duì)銀行利息拜清單，

20、并及時(shí)確啊認(rèn)利息收入。笆7.奧 營業(yè)稅金及附礙加。利潤表中的叭營業(yè)稅金及附加板僅指與承保業(yè)務(wù)爸相關(guān)的稅金及附板加，對(duì)其他業(yè)務(wù)俺的營業(yè)稅金及附皚加不應(yīng)在此反映板。班營業(yè)稅金及附加八由各機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)匕侄悇?wù)部門規(guī)定的爸期限內(nèi)繳納。半在計(jì)算應(yīng)納稅保癌費(fèi)收入時(shí)，利潤跋表中的保費(fèi)收入跋應(yīng)扣除免稅險(xiǎn)種柏（農(nóng)業(yè)險(xiǎn)）的保伴費(fèi)。按應(yīng)納稅保礙費(fèi)收入的5%計(jì)昂算營業(yè)稅，按應(yīng)罷納營業(yè)稅的相應(yīng)隘稅率計(jì)算繳納城百建稅和教育費(fèi)附俺加。般 隘8.白 賠款支出憑證半附件必須包括賠吧款計(jì)算書、被保吧險(xiǎn)人領(lǐng)款收據(jù)等拜，超過授權(quán)的賠翱款憑證須附有上跋級(jí)公司批復(fù)。隘辦理單位賠付時(shí)佰，原則上采用銀柏行轉(zhuǎn)賬方式支付叭，由個(gè)人領(lǐng)取的擺必須有單位

21、委托白書、領(lǐng)取人身份爸證復(fù)印件；辦理傲個(gè)人賠付時(shí)，要罷求被保險(xiǎn)人提供翱身份證復(fù)印件，罷并有被保險(xiǎn)人或伴收益人本人簽收般。藹9.胺 手續(xù)費(fèi)支出嚴(yán)板格按規(guī)定支付，昂手續(xù)費(fèi)支出憑證疤必須附手續(xù)費(fèi)結(jié)傲算單，結(jié)算單上伴須寫明代理人資吧格證號(hào)、保費(fèi)險(xiǎn)挨種、提取比例，埃并有代理人簽字哎。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)哀履行代扣、繳營霸業(yè)稅和個(gè)人所得岸稅義務(wù)。 胺支付手續(xù)費(fèi)，需啊有收款單位或個(gè)拌人的合法發(fā)票。翱 昂10.暗 車船使用稅、按土地使用稅、房捌產(chǎn)稅、印花稅、扳個(gè)人所得稅按照背當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的阿要求及時(shí)繳納。伴11.爸 壩構(gòu)成薪酬的各項(xiàng)拌支出必須如實(shí)納芭入懊“藹業(yè)務(wù)管理費(fèi)癌傲職工工唉資般”隘科目核算，各機(jī)半構(gòu)的薪酬使用額

22、按要嚴(yán)格控制在分懊公司下達(dá)指標(biāo)之愛內(nèi)瓣。氨按工資費(fèi)用的2擺%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)斑，撥交工會(huì)使用胺；職工福利案費(fèi)，職工教育經(jīng)翱費(fèi)按實(shí)際使用情吧況進(jìn)行列支，超盎出列支范圍的依熬法扣繳所得稅。懊 哀12.版宣傳費(fèi)、防災(zāi)費(fèi)癌、招待費(fèi)、差旅佰費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、修搬理費(fèi)、車船使用襖費(fèi)按規(guī)定據(jù)實(shí)列斑支，不得突破上敖級(jí)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)佰，不得擠占其他爸費(fèi)用。搬費(fèi)用支出憑證附瓣件各類要素齊全版，發(fā)票報(bào)銷時(shí)必挨須有經(jīng)手人、復(fù)拌核人、審批人簽昂字。如：會(huì)議費(fèi)翱必須附會(huì)議費(fèi)翱預(yù)算審批單；疤差旅費(fèi)支出應(yīng)附捌差旅費(fèi)報(bào)銷單岸及費(fèi)用支付原啊始憑證；修理費(fèi)板發(fā)票必須有修理斑清單；辦公用品扒必須有明細(xì)清單敖；租賃費(fèi)支出必芭須有租賃合同。爸 安第

23、芭二礙部分 版會(huì)計(jì)科目在實(shí)際疤工作中的應(yīng)用盎一、愛會(huì)計(jì)科目名稱和邦編號(hào)1、資產(chǎn)類氨1001伴 現(xiàn)金啊 巴 1002 銀伴行存款扮 笆 1敗009澳 傲其他貨幣資金案 扳1122隘 應(yīng)收保費(fèi)昂 阿1124案 壞賬準(zhǔn)備吧 百1131般 預(yù)付賠款啊 絆1191 其他按應(yīng)收款靶 拜1201 物料班用品百 把 百 昂1202哎 應(yīng)收分保賬款把1203百 應(yīng)收分保未到暗期責(zé)任準(zhǔn)備金笆 耙1204擺 應(yīng)收分保未決埃賠款準(zhǔn)備金爸 拜1205按 應(yīng)收代位追償斑款百 隘1211巴 低值易耗品靶 伴1301板 待攤費(fèi)用礙 挨14艾51矮 拔損余物資埃 皚 哀1452板 損余物資跌哀價(jià)準(zhǔn)備霸 擺1601把 固定資產(chǎn)拔

24、 扳1602頒 累計(jì)折舊疤 白1603班 固定資產(chǎn)減值芭準(zhǔn)備昂 翱1606按 在建工程挨1609般 固定資產(chǎn)清理盎 埃1701艾 無形資產(chǎn)敖 藹17鞍02八 澳無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)俺備鞍 唉 稗1711奧 長期待攤費(fèi)用笆 扳1811班 抵債資罷產(chǎn)罷 班1812白抵債資爸產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備按 凹1901芭 待處理財(cái)產(chǎn)損芭溢2、負(fù)債類埃2拔1稗1拌1吧 背應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭罷金癌 跋2121 預(yù)收耙保費(fèi)拔 敖2141 應(yīng)付背職工薪酬翱 敖2145 應(yīng)交拔利捌息班 矮2146 應(yīng)交扒稅金頒 扳2147 應(yīng)付霸股利礙 叭2148 系統(tǒng)把往來 哎2151 預(yù)安提般費(fèi)用安 翱2161 未決昂賠款準(zhǔn)備金按 昂216叭3衛(wèi)星發(fā)

25、射保險(xiǎn)翱基金 癌2171 保戶澳儲(chǔ)金氨 邦2191 求助按資金傲 骯2201 隘應(yīng)付賠付款霸 扳220拌3骯 昂應(yīng)付票據(jù) 皚2211 保險(xiǎn)扒保障基金吧 百2221長期借哀款翱 笆2222應(yīng)付債絆券2231 長扮期應(yīng)付款 凹2232 未確百認(rèn)融資費(fèi)用 絆 2233 伴專項(xiàng)應(yīng)付款笆 拌2234 預(yù)班計(jì)負(fù)債 安22鞍5拌1 柏應(yīng)收保單紅利 爸 爸22絆6昂1 般應(yīng)付分保賬款 巴 2271按 遞延收益 敖2901 遞延把所得稅負(fù)債扳3唉、所有者權(quán)益類昂3003 內(nèi)部藹往來 3009埃 貨幣兌換 八3101 實(shí)收絆資金傲 般3拜111巴 資本公積扒 笆3121 盈余扒公積盎 案3131 按一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

26、皚 3141 暗庫存股 岸 矮3152 未分翱配利潤4、損益類熬4101 保費(fèi)靶收入癌 唉4102 分保疤費(fèi)收入擺 耙4109 其他拜業(yè)務(wù)佰收入扮 礙4201 攤回拌分保陪款疤 皚4203 攤回癌分保費(fèi)用哀 埃4301 利息柏收入矮 岸4302 投資骯收益鞍 爸4303 匯兌佰損益罷 斑4311 營業(yè)班外收入哀 熬4401 賠款霸支出瓣 佰 拌4421 分出八保費(fèi)按 瓣4422 分保癌賠款支出稗442巴5骯 分保費(fèi)用支出皚 擺4431 手續(xù)挨費(fèi)支出扮 八4441 營藹業(yè)爸稅金及附加啊 伴4451 壩業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 隘 笆4461 利息霸支出霸 板4471 其他耙業(yè)務(wù)邦支出拜 安4501 提存拜未

27、決賠款準(zhǔn)備金擺 皚4502 提存皚未到期責(zé)任準(zhǔn)備稗金爸 懊4601 營業(yè)藹外支出擺 4602隘 資產(chǎn)減值損失隘 八4701 所得八稅壩費(fèi)用絆4801 以前案年度損益調(diào)整吧 4802 半少數(shù)股東損益 擺 熬4901 外幣哎報(bào)表折算差額 班 拜 奧4902 少數(shù)罷股東權(quán)益 稗6201 攤回埃未決賠款準(zhǔn)備金礙 癌二、會(huì)計(jì)科目使瓣用說明背1001唉 現(xiàn) 金凹現(xiàn)金分收入、支癌出、賠款 三個(gè)百二級(jí)科目。懊現(xiàn)金收入戶的核氨算：奧公司收到啊保費(fèi)資金熬，借記本科目，擺貸記斑應(yīng)收保費(fèi)扮；背收入現(xiàn)金繳存銀哎行收入戶隘，借記岸銀行存款扮，貸記本科目。吧現(xiàn)金支出戶的核耙算：公司從銀行板支出戶取款時(shí)，般借記本科目，貸傲記

28、銀行存款 癌發(fā)生各項(xiàng)通過現(xiàn)背金交易的各項(xiàng)業(yè)白務(wù)支出時(shí)，借記巴相關(guān)費(fèi)用、退保藹等科目 貸記埃本科目埃。昂現(xiàn)金賠款戶的核爸算：公司從銀行扳賠款戶取賠款備懊用金時(shí)，借記本澳科目，貸記銀行跋存款， 發(fā)生需癌通過現(xiàn)金支付給罷個(gè)人的小額賠款瓣時(shí)，借記絆應(yīng)付賠付款拜 貸記現(xiàn)金皚。邦l002 銀行俺存款懊銀行存款分收入埃、支出、賠款三壩個(gè)二級(jí)科目拜。百銀行存款收入戶骯的核算：收到轉(zhuǎn)叭賬保費(fèi)資金或現(xiàn)背金保費(fèi)繳存銀行扮時(shí)，借記本科目佰 貸記應(yīng)收保費(fèi)跋/現(xiàn)金 上劃辦保費(fèi)資金時(shí)，借半記系統(tǒng)往來，貸挨記銀行存款 。拌銀行存款支出戶百核算：收到上級(jí)班下?lián)馨豳M(fèi)用矮資金時(shí)，借記本扮科目，貸記系統(tǒng)疤往來，支付各項(xiàng)疤費(fèi)用、退保資

29、金傲?xí)r，借記相關(guān)科哎目，貸記銀行存瓣款啊。俺銀行存款賠款戶柏核算：收到上級(jí)盎下?lián)苜r款資金時(shí)斑，借記本科目，敖貸記系統(tǒng)往來，氨支付賠款時(shí)借記啊應(yīng)付賠付款，貸拜記銀行存款扳。翱1122捌 應(yīng)收保費(fèi)巴本科目核算公司白應(yīng)向投保人收取搬但尚未收到的保襖險(xiǎn)費(fèi)。稗公司發(fā)生的應(yīng)收叭保費(fèi)，借記本科懊目，貸記“保費(fèi)版收入”科目；收斑回應(yīng)收保費(fèi)，借礙記“現(xiàn)金”、“瓣銀行存款”唉等埃科目，貸記本科叭目。哀本科目期末借方白余額，反映公司拜尚未收回的保險(xiǎn)岸費(fèi)。搬1124耙 壞賬準(zhǔn)備艾本科目核算公司擺按規(guī)定提取的壞俺賬準(zhǔn)備。板新的會(huì)計(jì)政策要敗求，對(duì)壞賬準(zhǔn)備癌的計(jì)提分個(gè)別認(rèn)襖定法和期末余額背賬齡法，對(duì)于確板認(rèn)將來不可收回跋或

30、者歸屬為費(fèi)用罷的應(yīng)收全額計(jì)提疤壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于笆可預(yù)期收回的應(yīng)捌收三個(gè)月以內(nèi)的靶不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備礙，三個(gè)月至六個(gè)氨月的按應(yīng)收20八%計(jì)提，六個(gè)月八至一年的按70拔%計(jì)提，一年以隘上的全額計(jì)提壞癌賬準(zhǔn)備。 阿公司皚每月月末懊提取壞賬準(zhǔn)備。吧提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)昂，借記“辦資產(chǎn)減值損失癌”科目，貸記本疤科目。罷本科目期末貸方靶余額，反映公司耙已經(jīng)提取的壞賬霸準(zhǔn)備。爸113l艾 預(yù)付賠款叭本科目核算公司伴在處理各種理賠熬案件過程中按照跋保險(xiǎn)合同約定預(yù)爸先支付的賠款。拌公司預(yù)付賠款時(shí)爸，借記本科目，癌貸記“現(xiàn)金”、半“銀行存款”科伴目。結(jié)案后將預(yù)襖付賠款轉(zhuǎn)為賠款隘支出時(shí)，借記“背賠款支出”科目擺，貸記本科目八。

31、唉本科目期末借方笆余額，反映公司白實(shí)際預(yù)付的賠款白。愛預(yù)付賠款入帳要熬求鞍、預(yù)付賠款必澳須符合相關(guān)條件癌，報(bào)省級(jí)公司批唉準(zhǔn)頒金額較大，性質(zhì)艾特殊的要報(bào)總公埃司批準(zhǔn)。傲、必須得到至板少省級(jí)公司批復(fù)板允許支付或入預(yù)邦付賠款方可支付吧或入預(yù)付賠款疤、預(yù)付賠款必艾須通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)安結(jié)轉(zhuǎn)，不允許在把財(cái)務(wù)系統(tǒng)中手工捌入預(yù)付賠款，遇把到法院判決強(qiáng)制胺執(zhí)行的要及時(shí)上伴報(bào)，便于逐級(jí)上邦報(bào)，及時(shí)批復(fù)。瓣、預(yù)付賠款必辦須定期檢查并及癌時(shí)清理，對(duì)于長傲期未結(jié)案的預(yù)付昂賠案要如實(shí)了解巴情況，分析原因傲，并書面報(bào)上級(jí)疤公司備案瓣。靶1191 哀其他應(yīng)收款安本科目核算公司哀除應(yīng)收利息、應(yīng)耙收保費(fèi)、分保業(yè)拜務(wù)往來以外的其矮他各

32、種應(yīng)收、暫八付款項(xiàng)，包括不挨設(shè)“備用金”科八目的公司撥出的氨備用金、應(yīng)收的扒各種賠款、罰金笆、職工預(yù)借差旅哀費(fèi)、應(yīng)向職工收襖取的各種墊付款頒項(xiàng)，其他應(yīng)收、吧暫付的款項(xiàng)懊以及應(yīng)收車船稅霸、應(yīng)收車船稅手叭續(xù)費(fèi)拜等。吧公司發(fā)生其他各澳種應(yīng)收、暫付款靶項(xiàng)時(shí)，借記本科癌目，貸記有關(guān)科耙目；收回各種款俺項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)般科目，貸記本科伴目。挨本科目按其他應(yīng)巴收款的項(xiàng)目分類哀，并按不同的債埃務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬稗。扒本科目期末借方壩余額，反映公司岸尚未收回的其他斑應(yīng)收款。般1202暗 應(yīng)收分保賬款唉本科目核算公司把各機(jī)構(gòu)分出保費(fèi)矮預(yù)估分保時(shí)形成安的應(yīng)收耙賬款皚。霸發(fā)生預(yù)估分保時(shí)鞍：借記本科目 阿貸記攤回分保費(fèi)敖用

33、攤回分保賠阿款百；八實(shí)際分保發(fā)生時(shí)敗沖銷預(yù)估分保 礙：借記本科目 百貸記攤回分保費(fèi)板用 攤回分保賠捌款（紅字）；唉1203般 應(yīng)收分保未到疤期責(zé)任準(zhǔn)備金 版 瓣本科目核算公司懊分出保費(fèi)部分需挨轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)把任準(zhǔn)備金盎。百月末沖銷上月末柏計(jì)提應(yīng)收未到期跋責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)，邦借記提存未到期稗責(zé)任準(zhǔn)備金，貸叭記本科目，月末壩計(jì)提未到期責(zé)任扮準(zhǔn)備金時(shí)，稗借記本科目，貸佰記提存未到期責(zé)礙任準(zhǔn)備金。叭應(yīng)收未到期責(zé)任哀準(zhǔn)備金計(jì)提比例拔為扣除交強(qiáng)險(xiǎn)后翱當(dāng)月計(jì)提未到期疤責(zé)任準(zhǔn)備的15把%。靶1204翱 應(yīng)收分保未決跋賠款準(zhǔn)備金 笆本科目核算公司耙攤回分保賠款部盎分需轉(zhuǎn)回的未決白賠款準(zhǔn)備金巴月末沖銷上月末艾計(jì)提應(yīng)收

34、未決賠愛款準(zhǔn)備金時(shí)，借哀記攤回未決賠款靶準(zhǔn)備金，貸記本胺科目，月末計(jì)提埃應(yīng)收未決賠款準(zhǔn)啊備金時(shí)，借記本百科目，貸記攤回把未決賠款準(zhǔn)備金癌。藹應(yīng)收未到期責(zé)任扮準(zhǔn)備金計(jì)提比例柏為扣除交強(qiáng)險(xiǎn)后艾當(dāng)月計(jì)提未疤決賠款藹準(zhǔn)備跋金胺的15%。伴1211埃 低值易耗芭品背本科目核算公司暗在庫低值易耗品愛的實(shí)際成本昂。按低值易耗品是指扳不能作為固定資罷產(chǎn)的各種用具物阿品，如工具、管般理用具等。傲購入低值易耗品澳時(shí)耙，皚借記本科目，貸骯記“辦貨幣資金拜”等科目斑，開始使用低值埃易耗品時(shí)，借記斑業(yè)務(wù)管理費(fèi)用下按低值易耗品攤銷癌，貸記本科目搬。案低值易耗品的攤搬銷方法如下：愛1一次攤銷。氨價(jià)值較小的低值班易耗品，可以

35、在拌領(lǐng)用時(shí)，將其全俺部價(jià)值一次計(jì)入挨業(yè)務(wù)管理費(fèi)用下熬低值易耗品攤銷扒科目跋2分次攤銷。澳價(jià)值較大的低值挨易耗品，可以根敗據(jù)耐用期限分期疤攤?cè)氚窐I(yè)務(wù)管理隘費(fèi)用扒。愛本科目期末借方佰余額，反映公司扮庫存未用低值易盎耗品的實(shí)際成本傲。昂1301凹 待攤費(fèi)用絆本科目核算公司凹已經(jīng)支出，但應(yīng)拌由本期和以后各捌期分別負(fù)擔(dān)的分傲攤期在一年以內(nèi)敖（含一年）的各搬項(xiàng)費(fèi)用，瓣我公司目前對(duì)待瓣攤費(fèi)用的使用僅敖限于一年期及以吧下的房租的攤銷靶公司發(fā)生待攤費(fèi)拜用時(shí)，借記本科半目，貸記“靶貨幣資金澳”、分期攤銷時(shí)瓣，借記“懊業(yè)務(wù)管理費(fèi)-租邦賃費(fèi)芭”科目，貸記本叭科目。阿待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)按用項(xiàng)目的受益期敗限分期攤銷。氨本科目

36、期末借方吧余額，反映公司頒各種已支出但尚伴未攤銷的費(fèi)用。吧1601癌 固定資產(chǎn)艾本科目核算公司矮固定資產(chǎn)的原價(jià)唉。熬固定資產(chǎn)是指使百用期限在一年以哀上，單位價(jià)值在班規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的襖房產(chǎn)、交通工具板、電子設(shè)備、電邦訊設(shè)備、電器設(shè)板備、辦公家具、笆其他設(shè)備七類挨等。邦公司的固定資產(chǎn)八應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)斑定，確定其原價(jià)鞍，登記入賬：擺購入的固定資產(chǎn)拔，按安實(shí)際支付的買價(jià)艾、包裝費(fèi)、運(yùn)雜澳費(fèi)、安裝成本和傲交納的有關(guān)稅金邦等記賬把。 HYPERLINK 啊公司已入賬的固伴定資產(chǎn)，除發(fā)生藹下列情況外，不拜得任意變動(dòng)：鞍1根據(jù)國家規(guī)頒定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)辦值重新估價(jià)；襖2增加補(bǔ)充設(shè)敖備或改良裝置；般3將固定資產(chǎn)岸的一

37、部分拆除；澳4根據(jù)實(shí)際價(jià)奧值調(diào)整原來的暫凹估價(jià)值；拔5發(fā)現(xiàn)原記固辦定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)巴誤。挨購入不需要安裝熬的固定資產(chǎn)，借版記本科目，貸記爸“銀行存款艾/系統(tǒng)往來氨”等科目；。拌公司應(yīng)設(shè)置“固瓣定資產(chǎn)登記簿”哎和“固定產(chǎn)卡片白”，按固定資產(chǎn)俺類別、資產(chǎn)進(jìn)行拌明細(xì)核算。 公版司臨時(shí)租入的固翱定資產(chǎn)，不在本俺科目核算。昂1602巴 累計(jì)折舊唉本科目核算公司佰固定資產(chǎn)的累計(jì)敗折舊。瓣公司按月計(jì)提固邦定資產(chǎn)折舊時(shí)，凹借記“扮業(yè)務(wù)管理費(fèi)用-半折舊費(fèi)懊”等科目，貸記板本科目。斑公司應(yīng)當(dāng)按月提瓣取折舊，當(dāng)月增盎加的固定資產(chǎn)，盎當(dāng)月不提折舊，爸從下月起計(jì)提折辦舊；當(dāng)月減少的辦固定資產(chǎn)，當(dāng)月哀照提折舊，從下耙月起不

38、提折舊。爸固定資產(chǎn)提足折哀舊后，不管能否翱繼續(xù)使用，均不般再提取折舊；提扮前報(bào)廢的固定資哀產(chǎn)，也不再補(bǔ)提瓣折舊。所謂提足版折舊，是指已經(jīng)芭提足該項(xiàng)固定資傲產(chǎn)應(yīng)提的折舊總礙額。應(yīng)提的折舊巴總額為固定資產(chǎn)隘原價(jià)減去預(yù)計(jì)凈半殘值。扳公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固佰定資產(chǎn)的性質(zhì)和昂消耗方式，合理鞍地預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)胺的使用年限、預(yù)癌計(jì)凈殘值和恰當(dāng)襖地選用折舊方法八。折舊方法可以斑采用平均年限法鞍、工作量法、年拜數(shù)總和法、雙倍柏余額遞減法等。版折舊方法一經(jīng)確搬定，不得隨意變柏更癌。扳本科目期末貸方背余額，反映公司隘提取的固定資產(chǎn)俺折舊累計(jì)數(shù)。捌1711罷 長期待攤費(fèi)用拔本科目核算公司跋已經(jīng)發(fā)生，但攤芭銷期在一年以上澳(不含

39、一年)的襖各項(xiàng)費(fèi)用，阿我公司對(duì)開業(yè)期跋間的裝修費(fèi)用分壩5年期進(jìn)行長期爸待攤費(fèi)用攤銷。瓣開辦費(fèi)根據(jù)新會(huì)背計(jì)準(zhǔn)則要求敖先在長期待攤費(fèi)按用中歸集，待開翱始經(jīng)營當(dāng)月起一罷次計(jì)入開始經(jīng)營敖當(dāng)月的損益。拜公司發(fā)生的長期奧待攤費(fèi)用，借記襖本科目，貸記邦貨幣資金背。攤銷時(shí)，借記骯“皚業(yè)務(wù)管理費(fèi)-長版期待攤費(fèi)用攤銷愛”科目，貸記本愛科目。盎本科目期末借方礙余額，反映公司懊尚未攤銷的各項(xiàng)矮長期待攤費(fèi)用的氨攤余價(jià)值。盎2耙111藹 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)皚及傭金板本科目核算公司氨應(yīng)向受其委托并襖在其授權(quán)范圍內(nèi)芭代為辦理保險(xiǎn)業(yè)叭務(wù)的保險(xiǎn)代理人礙支付的手續(xù)費(fèi)。啊發(fā)生應(yīng)付手續(xù)費(fèi)霸時(shí)，借記“手續(xù)俺費(fèi)支出”科目，胺貸記本科目。實(shí)板際支付

40、手續(xù)費(fèi)時(shí)班，借記本科目，暗貸記吧 敗“銀行存款”科頒目。愛本科目期末貸方巴余額，反映公司辦尚未支付的手續(xù)扳費(fèi)。白2121 預(yù)收熬保費(fèi)稗本科目核算公司靶在保險(xiǎn)責(zé)任生效搬前向投保人預(yù)收背的保險(xiǎn)費(fèi)。矮發(fā)生預(yù)收保費(fèi)時(shí)扳，借記“現(xiàn)金”岸、“銀行存款”伴科目，貸記本科暗目；保費(fèi)收入實(shí)扒現(xiàn)時(shí)，借記本科按目，貸記“保費(fèi)斑收入”科目。拜本科目期末貸方百余額，反映公司哀向投保人預(yù)收的奧保險(xiǎn)費(fèi)。俺2141 應(yīng)付罷職工薪酬艾本科目核算公司稗應(yīng)付給職工的工拌資伴、福利費(fèi)、工會(huì)拌經(jīng)費(fèi)、職工教育耙經(jīng)費(fèi)、社會(huì)統(tǒng)籌矮、住房公積金等芭，不論是否在當(dāng)俺月支付，都應(yīng)通芭過本科目核算。核算原則：辦1、計(jì)提工資：芭借記業(yè)務(wù)管理費(fèi)疤-職工

41、工資 艾貸記應(yīng)付職工薪吧酬-應(yīng)付工資暗2、發(fā)放工資時(shí)暗：借記應(yīng)付職工把薪酬-應(yīng)付工資哀 貸記應(yīng)付職工懊薪酬-應(yīng)付社會(huì)班統(tǒng)籌 應(yīng)付住房霸公積金 應(yīng)交稅吧金-個(gè)人所得稅捌等頒3、單位當(dāng)月應(yīng)安計(jì)提社會(huì)統(tǒng)籌及矮住房公積金： 柏借記業(yè)務(wù)管理費(fèi)盎胺社會(huì)統(tǒng)籌/住房哎公積金 貸記案應(yīng)付社會(huì)統(tǒng)籌/拔住房公積金 班實(shí)際支付時(shí)借記礙應(yīng)付社會(huì)統(tǒng)籌/挨住房公積金 貸笆記銀行存款凹。愛4、敖發(fā)放福利及列支擺教育經(jīng)費(fèi)時(shí)，我拜公司以實(shí)際發(fā)生佰的金額和時(shí)間直凹接在業(yè)務(wù)管理費(fèi)芭-職工福利費(fèi)/版教育經(jīng)費(fèi)中列支頒，不再進(jìn)行福利柏費(fèi)及職工教育經(jīng)鞍費(fèi)的計(jì)提。邦5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按頒照工資的2%計(jì)艾提，借記業(yè)務(wù)管俺理費(fèi) 貸記本科辦目，發(fā)生或者上

42、唉繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，巴借記本科目 貸辦記貨幣資金。皚2146 應(yīng)交稗稅氨費(fèi)搬本拜科目核算公司應(yīng)氨交納的各種稅金頒，如營業(yè)稅、城芭市維護(hù)建設(shè)稅、般所得稅氨、車船使用稅、皚印花稅拜、個(gè)人所得稅等頒。鞍公司按規(guī)定計(jì)算哎出應(yīng)交的稅金，皚借記“營業(yè)稅金俺及附加”、“阿應(yīng)收車船稅頒”、“所得稅”背、“爸業(yè)務(wù)管理費(fèi)班”、“應(yīng)付工資拔”等科目，貸記笆本科目；繳納各伴種稅金（包括補(bǔ)艾交稅金）時(shí)，借鞍記本科目，貸記拔“銀行存款”科癌目。退回多交的澳稅金，借記“銀霸行存款”等科目按，貸記本科目。皚本科目期末如為般貸方余額，反映皚公司尚未交納的唉稅金；期末如為阿借方余額，反映礙公司多交的稅金頒。暗2148 系統(tǒng)斑往來伴系

43、統(tǒng)往來反映岸公司上下級(jí)之間叭的代收代付業(yè)務(wù)案以代收?qǐng)?bào)單和代氨付報(bào)單通過系統(tǒng)爸往來形式結(jié)算。哎代付報(bào)單只能夠柏由上級(jí)公司向下辦級(jí)公司，不允許罷逆向劃撥。上下頒級(jí)之間劃撥資金把以銀行回單為原伴始憑證，可不劃柏代收代付報(bào)單，凹資金未到帳前可靶暫不入賬吧。拜2149 其他愛應(yīng)付款拌本科目核算公司阿應(yīng)付、暫收其他班單位或個(gè)人的款熬項(xiàng)把、收到未入損益鞍保費(fèi)資金按等。扮公司發(fā)生應(yīng)付、傲?xí)菏湛铐?xiàng)時(shí)，借捌記有關(guān)科目，貸岸記本科目；償還凹、轉(zhuǎn)銷各種應(yīng)付拔、暫收款項(xiàng)時(shí)，俺借記本科目，貸罷記有關(guān)科目。胺本科目期末貸方罷余額，反映公司按尚未支付的其他傲應(yīng)付款項(xiàng)。壩2161 未決哀賠款準(zhǔn)備金盎本科目核算公司皚由于已經(jīng)發(fā)生

44、保艾險(xiǎn)事故并已提出俺保險(xiǎn)賠款以及已襖經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故按但尚未提出保險(xiǎn)把賠款而按規(guī)定提皚存的未決賠款準(zhǔn)艾備金。暗期末，公司按規(guī)盎定提存的未決賠捌款準(zhǔn)備金，借記白“提存未決賠款白準(zhǔn)備金”科目，扒貸記本科目；同藹時(shí)；拌沖銷版上期提存的未決唉賠款準(zhǔn)備金，借八記本科目；貸記昂“罷提存班未決賠款準(zhǔn)備金板”科目。霸本科目期末貸方搬余額，反映公司八已隘提存的未決賠款拔準(zhǔn)備金。八2162 未到懊期責(zé)任準(zhǔn)備金藹本科目核算公司背一年以內(nèi)(含一皚年)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、癌意外傷害險(xiǎn)、健矮康險(xiǎn)業(yè)務(wù)按規(guī)定皚提存的未到期責(zé)啊任準(zhǔn)備金。班期末，公司按規(guī)疤定提存的未到期盎責(zé)任準(zhǔn)備金，借笆記“提存未到期扳責(zé)任準(zhǔn)備金”科版目，貸記本科目艾；同

45、時(shí)，靶沖銷上疤期提存的未到期百責(zé)任準(zhǔn)備金，借扮記本科目，貸記巴“敗提存稗未到期責(zé)任準(zhǔn)備襖金”科目。拜本科目期末貸方罷余額，反映公司半已提存未到期責(zé)翱任準(zhǔn)備金。罷2201 應(yīng)付敖賠付款拌本科目核算公司澳應(yīng)付盎給被保險(xiǎn)人賠款柏資金氨。柏公司百賠案已結(jié)案斑時(shí)，借記扮賠款支出邦，貸記本科目；奧實(shí)際支付鞍款項(xiàng)時(shí)，借記本拔科目，貸記斑貨幣資金昂。百本科目期末貸方把余額，反映公司跋尚未支付的藹賠款資金半。挨2211 保險(xiǎn)絆保障基金藹本科目核算公司邦按規(guī)定提取的保罷險(xiǎn)保障基金。邦月末藹按規(guī)定提取的保傲險(xiǎn)保障基金，借哀記“隘業(yè)務(wù)管理費(fèi)-澳提取保險(xiǎn)保障基壩金”科目，貸記昂本科目懊，按照上級(jí)規(guī)定隘上劃保險(xiǎn)保障基柏金

46、時(shí)氨。背借記本科目 貸皚記系統(tǒng)往來頒按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則澳要求，我公司現(xiàn)辦計(jì)提保險(xiǎn)保障基埃金比例為敗原保費(fèi)收入的0翱.8%。疤2261 應(yīng)付壩分保帳款扳本科目核算公司澳各機(jī)構(gòu)分出保費(fèi)皚預(yù)估分保時(shí)形成扳的應(yīng)付賬款。壩發(fā)生預(yù)估分保時(shí)艾：借記分出保費(fèi)哀 貸記本科目搬實(shí)際分保發(fā)生時(shí)昂沖銷預(yù)估分保凹時(shí)，埃借記分出保費(fèi) 愛貸記本科目（紅柏字）；跋3152 未分昂配利潤霸本科目核算公司邦在本年度實(shí)現(xiàn)的啊利潤(或發(fā)生的版虧損)總額。芭二、期末結(jié)轉(zhuǎn)利案潤時(shí)，借記“保安費(fèi)收入”、“分翱保費(fèi)收入”、“鞍追償款收人”、芭“利息收人”、半“攤回分保賠款艾”、“攤回分保愛費(fèi)用”、 “其唉他收入”和“營愛業(yè)外收入”等科斑目，哎借

47、記挨 啊“賠款支出”、敗 啊“分出保費(fèi)”、愛 “手續(xù)費(fèi)支出敖”、敖 按“藹業(yè)務(wù)管理費(fèi)用愛”、“營業(yè)稅金八及附加”、“利扒息支出”、“矮提存未決賠款準(zhǔn)氨備金”、 “提哀存未到期責(zé)任準(zhǔn)半備金”、絆 俺“其他支出”、靶“營業(yè)外支出”啊和“所得稅笆費(fèi)用耙”等科目余額笆負(fù)數(shù)盎，按貸記本科目。芭下個(gè)礙年胺度般初安，搬根據(jù)上級(jí)公司要哀求通過系統(tǒng)往來敗將未分配利潤上爸劃上級(jí)公司伴，扒會(huì)計(jì)分錄為借記搬本科目 貸記系瓣統(tǒng)往來霸410l壩 保費(fèi)收入拔本科目核算公司按直接承保業(yè)務(wù)所捌取得的保費(fèi)收入耙。芭實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入拔，應(yīng)按實(shí)際價(jià)款吧記賬。艾本期實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)斑收入，借記班 愛“應(yīng)收保費(fèi)”等懊科目，貸記本科氨目。瓣420

48、1 攤回?cái)》直Ｙr款骯本科目核算公司霸分出分保業(yè)務(wù)向板分保接受人攤回骯的應(yīng)由其承擔(dān)的皚賠款。胺公司向分保接受吧人發(fā)出分保業(yè)務(wù)柏賬單時(shí)，借記“拌應(yīng)收分保賬款扮”半，般按賬單中標(biāo)明的安費(fèi)用、賠款等項(xiàng)瓣目金額背貸記本科目、 昂“攤回分保費(fèi)用暗”版等科目八 斑協(xié)議預(yù)壩攤回分保賠款按矮當(dāng)期賠款支出扣百除交強(qiáng)險(xiǎn)后的1扳5%計(jì)提。捌4203 攤回扮分保費(fèi)用絆本科目核算公司板分出分保業(yè)務(wù)向敗分保接受人攤回挨的應(yīng)由其承擔(dān)的把各項(xiàng)費(fèi)用。跋公司向分保接受拔人發(fā)出分保業(yè)務(wù)伴賬單時(shí)，安借記“敗應(yīng)收分保賬款癌”昂，搬按賬單中標(biāo)明的案費(fèi)用、賠款等項(xiàng)絆目金額，貸記本敗科目、 “攤回胺分保賠款”等科唉目半。癌協(xié)議預(yù)暗攤回分保費(fèi)用

49、按疤當(dāng)期分出保費(fèi)車暗險(xiǎn)的30%，非把車險(xiǎn)38%計(jì)提敖。頒4301 利息岸收入爸本科目核算公司辦各類存款、貸款安、拆出資金等取伴得的利息收入。瓣公司收到利息，扳借記“銀行存款拜”科目，貸記本哀科目。吧4311 營業(yè)扳外收入叭本科目核算公司哀發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)隘務(wù)無直接關(guān)系的鞍各項(xiàng)收入，如固版定資產(chǎn)盤盈、固把定資產(chǎn)清理凈收伴益、債務(wù)重組收鞍益、確實(shí)無法支疤付的應(yīng)付款項(xiàng)、礙接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金背以及處置接受捐埃贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)澳入等。扒取得營業(yè)外收入叭時(shí)，借記“現(xiàn)金凹”、“銀行存款板”、“其他應(yīng)收八款”、“固定資鞍產(chǎn)清理”、“資哎本公積”等科目安，貸記本科目。白440l拜 賠款支出芭本科目核算公司百財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意

50、外瓣傷害保險(xiǎn)、一年隘期以內(nèi)(含一年扒)的健康保險(xiǎn)業(yè)哎務(wù)按保險(xiǎn)合同約安定支付的賠款。胺發(fā)生的理賠勘查斑費(fèi)唉及理賠人員工資艾也在本科目核算哀。阿發(fā)生賠款支出時(shí)昂，借記本科目，拔貸記“絆應(yīng)付賠款俺”版科目；把實(shí)施支付賠款時(shí)佰，擺支付部分預(yù)付賠般款的賠案，在結(jié)爸算時(shí)，按保險(xiǎn)合哀同約定的賠款金安額，借記本科目霸，按預(yù)付的賠款耙金額，貸記“預(yù)哎付賠款”科目，哎按補(bǔ)付的賠款金鞍額，貸記“靶應(yīng)付賠付款疤”科目。艾收回?fù)p余物資時(shí)啊，沖減賠款支出柏，借記“扳貨幣資金襖”科目，貸記本壩科目。錯(cuò)賠、騙襖賠追回的賠款，扒沖減賠款支出，啊借記“現(xiàn)金”、伴“銀行存款”科凹目，貸記本科目白。胺發(fā)生理賠查勘費(fèi)班時(shí)，借記賠款支盎

51、出-直接理賠費(fèi)靶用-理賠查勘費(fèi)吧 貸記貨幣資金敗/系統(tǒng)往來/其稗他應(yīng)付款 凹計(jì)提理賠人員工骯資時(shí)，借記賠款襖支出-間接理賠靶費(fèi)用-理賠人員疤工資 貸記應(yīng)般付工資版。爸4421 分出哎保費(fèi)靶本科目核算公司吧分出分保業(yè)務(wù)向扳分保接受人分出盎的保費(fèi)。罷公司發(fā)生分出分拔保業(yè)務(wù)，按分保鞍業(yè)務(wù)賬單中標(biāo)明白的分出保費(fèi)等項(xiàng)氨目金額，借記本稗科目，貸記“柏應(yīng)付分保賬款靶”等科目。爸協(xié)議預(yù)翱分出保費(fèi)按保費(fèi)襖收入（不含交強(qiáng)按險(xiǎn)）15%計(jì)提背。半4431 手續(xù)白費(fèi)支出案本科目核算公司愛支付給受其委托拌并在其授權(quán)范圍胺內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)皚業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理背人的手續(xù)費(fèi)。柏公司發(fā)生手續(xù)費(fèi)吧支出時(shí)，借記本佰科目，貸記“現(xiàn)矮金”、“

52、銀行存隘款”、“應(yīng)付手澳續(xù)費(fèi)”科目。辦444l凹 營業(yè)稅金及附艾加絆本科目核算公司哀應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)八擔(dān)的營業(yè)稅金及襖附加。包括營業(yè)隘稅、城市維護(hù)建啊設(shè)稅和教育費(fèi)附哎加。扮公司按規(guī)定計(jì)算耙應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅俺金及附加時(shí)，借矮記本科目，貸記伴“應(yīng)交稅金”等骯科目。安4451 礙業(yè)務(wù)管理跋費(fèi)用哀本科目核算公司背在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管翱理工作中發(fā)生的胺除手續(xù)費(fèi)、傭金佰支出以外的其他哀各項(xiàng)費(fèi)用。包括班：固定資產(chǎn)折舊吧、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、邦業(yè)務(wù)招待費(fèi)、防跋預(yù)費(fèi)、電子設(shè)備疤運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、安全防罷衛(wèi)費(fèi)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)半保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)拜、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、熬外事費(fèi)、印刷費(fèi)斑、公雜費(fèi)、低值阿易耗品攤銷、職板工工資、差旅費(fèi)礙、水電費(fèi)、租賃岸費(fèi)(不包括

53、融資鞍租賃費(fèi))、修理翱費(fèi)、職工福利費(fèi)鞍、職工教育經(jīng)費(fèi)埃、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅骯金、會(huì)議費(fèi)、訴懊訟費(fèi)、公證費(fèi)、叭席位費(fèi)、咨詢費(fèi)愛、無形資產(chǎn)攤銷捌、長期待攤費(fèi)用壩攤銷、社會(huì)統(tǒng)籌笆保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保礙險(xiǎn)費(fèi)、取暖費(fèi)、案審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)凹讓費(fèi)、研究開發(fā)瓣費(fèi)、綠化費(fèi)、董哎事會(huì)費(fèi)、車輛使拔用費(fèi)、住房公積哎金、上交管理費(fèi)襖、銀行結(jié)算費(fèi)、把同業(yè)公會(huì)會(huì)費(fèi)、百學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)等。班發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)壩，借記本科目，佰貸記“現(xiàn)金”、扳“銀行存款”、昂“應(yīng)付工資”、巴“應(yīng)付福利費(fèi)”熬、“應(yīng)交稅金”癌、“其他應(yīng)付款般”等科目。頒4471 其他骯支出挨本科目核算公司八咨詢服務(wù)、轉(zhuǎn)讓芭無形資產(chǎn)等發(fā)生懊或結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成埃本、費(fèi)用，以及拜相關(guān)稅金及附加襖。

54、耙公司取得的利息襖收入應(yīng)交納的營礙業(yè)稅金及附加，白也在本科目核算稗。白發(fā)生其他支出或傲結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)成本時(shí)熬，借記本科目，辦貸記“銀行存款罷”、“無形資產(chǎn)瓣”、“應(yīng)交稅金把”等科目。霸4501 提存阿未決賠款準(zhǔn)備金耙本科目核算公司絆由于已經(jīng)發(fā)生保柏險(xiǎn)事故并已提出骯保險(xiǎn)賠款以及已稗經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故愛但尚未提出保險(xiǎn)凹賠款而按規(guī)定提骯存的未決賠款準(zhǔn)鞍備金。靶本科目應(yīng)設(shè)置“按已鞍發(fā)生已報(bào)告未決耙賠款準(zhǔn)備金”和敖“捌已發(fā)生未報(bào)告安賠款準(zhǔn)備金”兩鞍個(gè)柏二級(jí)凹明細(xì)科目，并按艾險(xiǎn)種進(jìn)行明細(xì)核矮算。耙期末，公司按規(guī)拜定提存的未決賠捌款準(zhǔn)備金，借記懊本科目，貸記“伴未決賠款準(zhǔn)備金骯”科目。熬4502 提存板未到期責(zé)任準(zhǔn)備

55、罷金白本科目核算公司澳一年以內(nèi)(含一鞍年)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、鞍意外傷害險(xiǎn)、健胺康險(xiǎn)業(yè)務(wù)按規(guī)定癌提存的末到期責(zé)安任準(zhǔn)備金。埃期末，公司按規(guī)唉定提存的未到期搬責(zé)任準(zhǔn)備金，借盎記本科目，貸記俺“未白到期責(zé)任準(zhǔn)備金岸”科目。胺460l暗 營業(yè)外支出翱本科目核算公司版發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)哎務(wù)無直接關(guān)系的稗各項(xiàng)支出，如院扒校經(jīng)費(fèi)、固定資斑產(chǎn)盤虧、固定資阿產(chǎn)清理凈損失、扒債務(wù)重組損失、懊捐贈(zèng)支出、罰款擺支出、非常損失拌等。伴發(fā)生營業(yè)外支出暗時(shí)，借記本科目皚，貸記“待處理埃財(cái)產(chǎn)損溢”、“爸固定資產(chǎn)清理”啊、“銀行存款”柏、“現(xiàn)金”等科拌目。唉4602 資產(chǎn)埃減值損失斑本科目主要核算拜其他應(yīng)收款、應(yīng)背收保費(fèi)形成的壞叭賬準(zhǔn)備絆

56、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)半 借記本科目，哀貸記壞賬準(zhǔn)備。按4701 所得稗稅拌費(fèi)用頒本科目核算公司鞍按規(guī)定從當(dāng)期損隘益中扣除的所得扮稅。爸公司應(yīng)采用應(yīng)付巴稅款法計(jì)算繳納稗所得稅按納稅所唉得計(jì)算的應(yīng)繳所昂得稅，借記本科艾目，貸記“應(yīng)交吧稅金”科目；實(shí)把際上繳所得稅時(shí)奧，借記“應(yīng)交稅敖金”科目，貸記翱“銀行存款安/系統(tǒng)往來拌”科目。骯6201 攤回疤未決賠款準(zhǔn)備金癌本科目核算應(yīng)收搬分保未決賠款準(zhǔn)擺備金的提取擺當(dāng)提取應(yīng)收叭未決壩賠款準(zhǔn)備金時(shí)岸，板借記笆應(yīng)收分保賠款準(zhǔn)頒備金 貸記攤回瓣未決賠款準(zhǔn)備金柏，沖銷應(yīng)收未決爸賠款準(zhǔn)備金時(shí)，佰借記攤回未決賠傲款準(zhǔn)備金，貸記安應(yīng)收分保賠款準(zhǔn)俺備金。班第稗三礙部分 主要業(yè)務(wù)吧

57、會(huì)計(jì)流程扒一、承保業(yè)務(wù)的拌財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化操作柏流程：疤 1、車險(xiǎn)見費(fèi)奧出單業(yè)務(wù)啊a.白投保錄入提交：爸與現(xiàn)有功能相同凹；傲b.暗提交核保：與現(xiàn)吧有功能相同；耙c.拌核保通過/無需阿核保：叭業(yè)務(wù)稗狀態(tài)為笆“哎待核保哎”拔的爸業(yè)務(wù)版，錄單員投保單霸錄入提交后確認(rèn)皚提交核?；蛘唿c(diǎn)拔擊奧“白提交核保疤”礙。核保員人工審澳核通過后，邦業(yè)務(wù)半狀態(tài)更改為稗“懊待簽單哎”靶；癌d.翱POS機(jī)收費(fèi)確骯認(rèn)：矮業(yè)務(wù)礙狀態(tài)為笆“埃待簽單皚”壩的佰業(yè)務(wù)芭需要先支付保費(fèi)辦才可以簽單的，藹在啊“捌刷卡支付拌”昂頁面查詢并選擇伴需要確認(rèn)的單子捌，然后選擇繳費(fèi)阿，系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)用暗POS機(jī)進(jìn)行刷把卡操作，客戶刷百卡并打印水票，八若PO

58、S機(jī)返回稗收費(fèi)確認(rèn)成功信百息，而由于意外氨原因核心系統(tǒng)未安確認(rèn)收付成功，岸需要做收付補(bǔ)登癌交易，以確認(rèn)核跋心系統(tǒng)收付成功傲。如果POS機(jī)白及核心系統(tǒng)均返邦回收費(fèi)確認(rèn)成功哎信息后，該投保哎單才可以在簽發(fā)罷保單界面中被查搬詢并打印。吧e.昂支票手工收費(fèi)確俺認(rèn)：業(yè)務(wù)狀態(tài)為壩“巴待簽單白”隘的業(yè)務(wù)需要支票愛收付的，首先需芭要在暫收單打印頒界面錄入支票信半息，并打印出支佰票收據(jù)（或稱之頒為暫收單），然哎后財(cái)務(wù)人員確認(rèn)跋支票到帳后在拜“扒支票支付百”懊頁面查詢并選擇啊需要確認(rèn)的單子俺， 彈出支票信礙息窗口，窗口自搬動(dòng)帶出吧“岸暫收單打印頒”芭時(shí)輸入的支票號(hào)罷、付款單位、票熬據(jù)日期、票據(jù)性邦質(zhì)等信息，確認(rèn)邦

59、后提交，該投保阿單才可以在簽發(fā)背保單界面中被查巴詢并打印。爸f.岸簽單：其他功能八與原有功能相同搬，另外，生成的笆保單將支付確認(rèn)盎時(shí)間、有效保單半簽發(fā)時(shí)間和保單芭打印時(shí)間均打印阿在保單左上方，柏時(shí)間準(zhǔn)確到秒。疤g.霸收付費(fèi)：財(cái)務(wù)人澳員依據(jù)保單號(hào)、哀批單號(hào)在業(yè)務(wù)系阿統(tǒng)中對(duì)已繳費(fèi)業(yè)頒務(wù)確認(rèn)收付費(fèi)捌（必須見銀行回伴單）半。錄入投保信息，生成投保單號(hào)核保通過核保不通過在投保單處理中修改并提交核保暫收單打印POS機(jī)、系統(tǒng)均繳費(fèi)成功POS機(jī)繳費(fèi)成功，系統(tǒng)繳費(fèi)失敗系統(tǒng)補(bǔ)登交易簽發(fā)保單、打印保卡及發(fā)票刷卡支付支票支付刷卡繳費(fèi)作廢繳費(fèi)查詢刷卡余額查詢、結(jié)算收付費(fèi)暗2柏、挨非車險(xiǎn)班即時(shí)交款：吧 第一藹步：移交原始

60、單唉據(jù)稗 第二捌步：核對(duì)保單信氨息；耙 第三案步：收取保費(fèi)霸 第四扒步：收款確認(rèn)，胺自動(dòng)生成憑證邦 背 借：現(xiàn)金（八銀行存款）拜 俺 艾貸：應(yīng)收保費(fèi)（稗預(yù)收保費(fèi)）骯第五步：打印背“瓣實(shí)收保費(fèi)日結(jié)單啊”哎 ，次日上班時(shí)跋向出納移交憑證笆；笆3白、背非車險(xiǎn)藹延期交款與即時(shí)靶交款操作流程的礙區(qū)別：扳a:是否進(jìn)行特懊別約定，如進(jìn)行霸約定，業(yè)務(wù)經(jīng)辦挨人須填寫絆“敗保單、發(fā)票借用凹單昂”扳，報(bào)業(yè)務(wù)部門負(fù)搬責(zé)人和單位分管翱領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)交收款敗員，此時(shí)收款員背方可將發(fā)票和保芭單交經(jīng)辦人；埃b：自動(dòng)生成憑昂證：罷借：應(yīng)收保費(fèi) 癌 貸：保費(fèi)收入唉c:收到現(xiàn)金或氨銀行存款后，收癌款員將借用單退笆回，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)挨收付費(fèi)中