注稅杯試題集2

1、拔中稅網(wǎng) - 中愛(ài)稅網(wǎng)校 - 中扳會(huì)網(wǎng)校 - 考班試中心 鞍 歡藹迎進(jìn)入考試中心骯 芭 距笆考試結(jié)束還有5暗9分35秒骯 頒第二屆挨“拜注稅杯按”皚2009全國(guó)注伴冊(cè)稅務(wù)師知識(shí)大骯賽試卷（個(gè)人組皚）礙 斑 跋擺 判斷題（共1八0題，每題1分搬，共10分）邦 叭 1 愛(ài). 芭 背 甲公俺司為增值稅一般拜納稅企業(yè)。20佰08年度，甲公鞍司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入挨為1000萬(wàn)元熬，增值稅銷項(xiàng)稅巴額為170萬(wàn)元鞍；應(yīng)收賬款期初癌余額為100萬(wàn)扒元，期末余額為罷150萬(wàn)元；預(yù)背收賬款期初余額扮為50萬(wàn)元，期邦末余額為60萬(wàn)熬元。假定不考慮班其他因素，甲公昂司2008年度瓣現(xiàn)金流量表中班“翱銷售商品、提供扒勞務(wù)收到

2、的現(xiàn)金爸”扳項(xiàng)目的金額為1巴130萬(wàn)元。（靶 俺 哀 ）艾 奧 翱 是罷 氨 耙 否傲 壩 2 絆. 皚 哎 20疤08年9月，某瓣境內(nèi)企業(yè)向境外昂公司支付境外傭扒金，如境外公司按在境內(nèi)未設(shè)立營(yíng)澳業(yè)機(jī)構(gòu)，又無(wú)代骯理人的，由境內(nèi)案支付傭金的單位八負(fù)責(zé)扣繳營(yíng)業(yè)稅搬。（ ）把 辦 爸 是傲 半 藹 否俺 熬 3 瓣. 企業(yè)已經(jīng)作白為損失處理的資百產(chǎn)，在以后納稅伴年度又全部收回叭或者部分收回時(shí)澳，應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失哎發(fā)生年度的收入搬。（ ）昂 爸 凹 是柏 頒 柏 否伴 哎 4 拌. 單位或者個(gè)胺人將不動(dòng)產(chǎn)或者扒土地使用權(quán)無(wú)償佰贈(zèng)送其他單位，擺應(yīng)視同銷售計(jì)征哀營(yíng)業(yè)稅，無(wú)償贈(zèng)阿送給個(gè)人免征。熬( )柏 艾 阿

3、 是岸 吧 笆 捌 否耙 拔 5 把. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)昂企業(yè)與普通企業(yè)辦在計(jì)算土地增值拔稅時(shí)，扣除辦法艾不同的項(xiàng)目是印暗花稅。（ ）按 板 吧 是安 按 邦 否邦 俺 6 敖. 疤 柏 出售啊國(guó)有、集體企業(yè)懊時(shí)，被出售企業(yè)疤原法人予以注銷拜，并且買受人妥盎善安置原企業(yè)3罷0%以上職工的氨，對(duì)其承受所購(gòu)挨企業(yè)的土地、房跋屋權(quán)屬，免征契拔稅。（ 拌 俺 ）襖 般 百 是胺 巴 哎 否白 搬 7 瓣. 戊企業(yè)為了埃保證庫(kù)存商品數(shù)耙量的準(zhǔn)確性，由俺倉(cāng)庫(kù)人員獨(dú)立記癌錄了一本庫(kù)存商吧品數(shù)量進(jìn)出流水襖賬應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳哎納印花稅。（ 敗 ）百 拌 霸 是芭 瓣 扮 否胺 哀 8 板. 根據(jù)合同把法的規(guī)定，在版買賣合

4、同中當(dāng)事襖人不得作出買受班人未支付價(jià)款，搬標(biāo)的物所有權(quán)屬靶于出賣人的約定唉。（ ）矮 八 辦 是斑 礙 頒 否懊 癌 9 八. 我國(guó)消費(fèi)稅隘共列舉了9個(gè)稅笆目的征稅范圍。俺（ ） 辦 耙 佰 柏 是挨 骯 耙 否盎 翱 10稗 . 稅法的調(diào)啊整對(duì)象是國(guó)家與吧企業(yè)的稅收分配壩關(guān)系。( )捌 敗 芭 是稗 愛(ài) 凹 否班 扒 爸半 單選題（共3埃0題，每題1分壩，共30分）頒 笆 1 絆. 吧 佰 某生拜產(chǎn)企業(yè)屬增值稅半小規(guī)模納稅人，拜2009年2月懊對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)搬后進(jìn)行處理：銷骯售邊角廢料，由暗稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增稗值稅專用發(fā)票，唉取得不含稅收入癌8萬(wàn)元；銷售使愛(ài)用過(guò)的商務(wù)車1辦輛，取得含稅收瓣入53

5、.56萬(wàn)佰元（原值為60熬萬(wàn)元）。該企業(yè)扒上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納辦增值稅（ 扒 挨 ）柏。扮 襖 凹 A.0.扮24萬(wàn)元暗 埃 扒 B.1.哀27萬(wàn)元鞍 稗 罷 C.1.扳28萬(wàn)元埃 壩 埃 D.1.爸31萬(wàn)元傲 壩 2 案. 在下列問(wèn)題翱中屬于增值稅偷澳稅的有（ ）。扳 捌 伴 A.多計(jì)巴進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出哎 百 擺 隘B.少計(jì)購(gòu)買材跋料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額靶 捌 搬 C.多計(jì)扳銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)澳稅額白 版 挨 D.非正盎常損失的進(jìn)項(xiàng)稅阿額未轉(zhuǎn)出耙 八 3 靶. 與其他長(zhǎng)期辦負(fù)債籌資方式相搬比，發(fā)行債券的哀優(yōu)點(diǎn)是（ ）。擺 骯 佰 A.籌資拜風(fēng)險(xiǎn)小傲 傲 矮 B.限制案條件少瓣 懊 昂 C.籌資哀對(duì)象廣案 案 叭

6、D.籌資哎成本高氨 熬 4 半. 根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)氨業(yè)稅規(guī)定，下列拜說(shuō)法錯(cuò)誤的是(八 )。靶 叭 傲 A.有線白電視臺(tái)收取的初把裝費(fèi)，屬于建筑奧業(yè)征稅范圍氨 半 骯 B.金融靶機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款靶收入，不征收營(yíng)疤業(yè)稅襖 奧 昂 C.扣繳敗義務(wù)人代扣代繳背建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅傲款的解繳地點(diǎn)為懊該扣繳義務(wù)人機(jī)扳構(gòu)所在地翱 隘 岸 D.服務(wù)斑性單位從事餐飲翱中介服務(wù)的營(yíng)業(yè)翱額為向委托方和邦餐飲企業(yè)實(shí)際收傲取的中介服務(wù)費(fèi)跋，不包括其代委岸托方轉(zhuǎn)付的就餐襖費(fèi)用 疤 按 5 跋. 搬 絆 某銀笆行2007年第扮四季度買賣企業(yè)啊債券出現(xiàn)負(fù)差5疤5萬(wàn)元；200版8年第一季度購(gòu)板買企業(yè)債券共支爸付564萬(wàn)元，頒其中包括各種稅背

7、費(fèi)0.7萬(wàn)元；藹第二季度轉(zhuǎn)讓企擺業(yè)債券取得收入扒690萬(wàn)元，在頒轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過(guò)班程中，支付各種耙稅費(fèi)1.1萬(wàn)元版。該銀行200挨8年第二季度上柏述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)骯稅稅額（ 胺 埃 ）萬(wàn)礙元。拜 安 藹 A.3.懊56凹 瓣 奧 B.3.昂58百 藹 岸 C.6.辦34耙 白 版 D.6.半3疤 拌 6疤 . 案 礙 某居哀民企業(yè)2008拔年實(shí)際支出的工叭資、薪金總額為澳150萬(wàn)元，計(jì)拜提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)3爸5.50萬(wàn)元，艾其中福利費(fèi)本期佰發(fā)生30萬(wàn)元，岸撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)唉3萬(wàn)元，已經(jīng)取扒得工會(huì)撥繳收據(jù)愛(ài)，實(shí)際發(fā)生職工擺教育經(jīng)費(fèi)2.5拌0萬(wàn)元，該企業(yè)吧在計(jì)算2008柏年應(yīng)納稅所得額矮時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)奧納稅所

8、得額為（芭 扮 壩 ）鞍萬(wàn)元。愛(ài) 敗 襖 A.0扮 氨 矮 B.7.靶75把 拌 奧 C.9傲 骯 頒 D.巴35.50跋 板 7 柏. 癌 八 某公扳司2008年度頒“愛(ài)財(cái)務(wù)費(fèi)用胺”挨賬戶中列支有兩矮筆利息費(fèi)用：向擺銀行借入生產(chǎn)用拜資金200萬(wàn)元骯，借用期限6個(gè)俺月，支付借款利稗息7萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)暗批準(zhǔn)自5月1日按起向本企業(yè)職工敗借入資金60萬(wàn)芭元，用于廠房改挨造，其中在10隘月1日達(dá)到預(yù)定懊可使用狀態(tài)，1隘0月31日進(jìn)行挨竣工結(jié)算，借用絆期限8個(gè)月，支八付借款利息4.白8萬(wàn)元。該公司胺2008年度可懊扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用按為（ 皚 艾 ）萬(wàn)拌元。哎 拔 安 A.7.板7板 鞍 凹 B.12敗.3白

9、傲 藹 C.8.稗75礙 辦 頒 D.9.阿1艾 半 8 癌. 企業(yè)與其關(guān)唉聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)哀往來(lái)應(yīng)（ ）案確定價(jià)格或費(fèi)用熬。柏 般 藹 A.按照艾企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企氨業(yè)的投資情況確芭定按 愛(ài) 皚 B.按照案企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企胺業(yè)生產(chǎn)、銷售或半技術(shù)的控制和影懊響情況確定埃 懊 吧 C.按照隘關(guān)聯(lián)企業(yè)雙方有愛(ài)關(guān)協(xié)議確定凹 百 靶 D.按照邦獨(dú)立交易原則確澳定扮 昂 岸 9 . 瓣 襖 張某矮是自由撰稿人，隘2008年張某凹的一篇小說(shuō)在某礙國(guó)發(fā)表，取得稿敖酬折合人民幣4俺0000元，并靶按該國(guó)稅法規(guī)定頒繳納了個(gè)人所得藹稅4500元；哀同年，張某將另瓣一作品的手稿原邦件公開(kāi)拍賣，取唉得拍賣收入50扳000元。

10、20班08年張某應(yīng)繳礙納個(gè)人所得稅（爸 邦 柏 ）爸元。罷 埃 壩 A.80斑00 鞍 頒 佰 八 B.99辦00岸 埃 半 C.20班000 版 癌 安 芭 D.2艾1900壩 胺 10爸 . 個(gè)人將書(shū)氨畫(huà)作品、古玩等拌公開(kāi)拍賣取得的盎收入，按（ ）哎項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所愛(ài)得稅。俺隘 壩 凹 A.勞務(wù)辦報(bào)酬所得 跋 奧 挨 隘 啊 B.財(cái)產(chǎn)絆轉(zhuǎn)讓所得白擺 背 熬 C.稿酬八所得 絆 昂 挨 唉 藹 D.其他傲所得奧搬 愛(ài) 11爸 . 盎 拜 20礙08年12月份八武漢市某企業(yè)轉(zhuǎn)拌讓一塊土地使用礙權(quán)，取得收入5藹60萬(wàn)元，年初昂取得該土地使用熬權(quán)時(shí)支付金額為凹420萬(wàn)元，轉(zhuǎn)懊讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)扮用6萬(wàn)元

11、，該企頒業(yè)在轉(zhuǎn)讓土地使伴用權(quán)時(shí)應(yīng)繳納的八土地增值稅為（懊 岸 矮 ）骯萬(wàn)元。盎 白 壩 A.37岸.89 斑 隘 翱 巴 礙 B. 3岸8 稗 隘 稗 霸 鞍 C.38笆.12 稗 拌 白 敗 藹 D.38癌.23暗 鞍 12皚 . 按照現(xiàn)行安車輛購(gòu)置稅的有奧關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)霸法不正確的是（半 ）。背 襖 拌 A.車輛敗購(gòu)置稅的應(yīng)稅行斑為為受贈(zèng)使用行霸為柏 笆 俺 B.車輛扮購(gòu)置稅的應(yīng)稅行愛(ài)為為獲獎(jiǎng)使用行埃為矮 按 擺 C.車輛敗購(gòu)置稅的征稅范安圍包括設(shè)有固定哀裝置的非運(yùn)輸車霸輛扒 笆 阿 D.車輛氨購(gòu)置稅實(shí)行比例巴稅率車輛按同類癌型新車最低計(jì)稅辦價(jià)格的70為啊計(jì)稅依據(jù)氨 把 13般 . 敗 埃

12、 市區(qū)叭A企業(yè)委托某縣斑B企業(yè)加工某種吧應(yīng)稅消費(fèi)品，委捌托方提供材料成班本30萬(wàn)，B企熬業(yè)共收取不含稅耙加工費(fèi)12萬(wàn)元吧，已知消費(fèi)稅率背為10%，B企按業(yè)應(yīng)代扣代繳城芭建稅（ 傲 跋 八 ）萬(wàn)元。扮 擺 把 A.0.癌23 隘 絆 邦 B.0.白33疤 俺 八 C.0.案24隘 吧 版 D.0.版34稗 白 14疤 . 跋 暗 某企艾業(yè)擁有三處房產(chǎn)哀，分別為：辦公安樓一棟，原值1班200萬(wàn)元，2胺008年5月3扒1日將其中的5吧0%出租給當(dāng)?shù)財(cái)[稅務(wù)機(jī)關(guān)用于辦藹公，租賃期到2版008年12月奧31日為止，當(dāng)靶年收取租賃收入耙140萬(wàn)元；廠阿房一棟，原值5凹80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)瓣可以使用20年叭，已經(jīng)使

13、用15盎年；職工宿舍一佰棟，原值500暗萬(wàn)元，企業(yè)納稅辦申報(bào)繳納的20般08年3季度的芭房產(chǎn)稅是21.矮888萬(wàn)元。注百冊(cè)稅務(wù)師在審核岸后，認(rèn)為（ 拜 唉 ）。捌（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)昂機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)胺原值扣除率為2耙0%）版 艾 絆 A.企業(yè)白計(jì)算的房產(chǎn)稅是骯正確的隘 熬 白 B.企業(yè)耙計(jì)算的房產(chǎn)稅有按誤，應(yīng)申請(qǐng)補(bǔ)繳懊房產(chǎn)稅17.4半72萬(wàn)元扳 哎 耙 C.企業(yè)芭計(jì)算的房產(chǎn)稅有胺誤，應(yīng)申請(qǐng)退還瓣房產(chǎn)稅10.6氨56萬(wàn)元柏 熬 伴 D.企業(yè)伴計(jì)算的房產(chǎn)稅有邦誤，應(yīng)申請(qǐng)補(bǔ)繳案房產(chǎn)稅15.4愛(ài)57萬(wàn)元按 胺 15芭 . 注冊(cè)稅務(wù)愛(ài)師審核企業(yè)的材哎料盤盈、盤虧，癌應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)（ 罷）明細(xì)賬的審核白來(lái)實(shí)現(xiàn)。擺

14、澳 伴 A.以前骯年度損益調(diào)整癌 罷 俺 B.營(yíng)業(yè)哀外支出斑按流動(dòng)資產(chǎn)損失礙 骯 盎 C.營(yíng)業(yè)瓣外收入拌般流動(dòng)資產(chǎn)收益稗 昂 捌 D.待處扮理財(cái)產(chǎn)損溢壩岸待處理流動(dòng)資產(chǎn)霸損溢熬 把 16辦 . 注冊(cè)稅務(wù)扮師負(fù)責(zé)對(duì)丁公司拌編制的下屬子公吧司K公司20巴矮8年度納稅申報(bào)拜表進(jìn)行審閱。在按確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)責(zé)愛(ài)任方的責(zé)任時(shí)，拜下列表述正確的哎是（ 搬 拌 ）阿。稗 捌 唉 A.丁公搬司管理層應(yīng)對(duì)K昂公司財(cái)務(wù)報(bào)表和哎財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)皚成果及現(xiàn)金流量挨負(fù)責(zé)稗 襖 搬 B.K公拌司管理層應(yīng)對(duì)K傲公司財(cái)務(wù)報(bào)表和辦財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)敖成果及現(xiàn)金流量敖負(fù)責(zé)跋 癌 癌 C.K公骯司管理層應(yīng)對(duì)K八公司財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)唉責(zé)，丁公司管理

15、辦層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)襖務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成矮果及現(xiàn)金流量負(fù)背責(zé)斑 靶 芭 D.丁公佰司管理層應(yīng)對(duì)K艾公司財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)半責(zé)，K公司管理百層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)絆務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成啊果及現(xiàn)金流量負(fù)半責(zé)辦 啊 17奧 . 叭 佰 注冊(cè)半稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)把2008年所得俺稅匯算清繳工作耙進(jìn)行鑒證時(shí)，發(fā)隘現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年銷叭售收入5000皚萬(wàn)元，在管理費(fèi)把用中列支的業(yè)務(wù)艾招待費(fèi)100萬(wàn)愛(ài)元，企業(yè)已自行傲納稅調(diào)增40萬(wàn)版元。按有關(guān)規(guī)定襖，注冊(cè)稅務(wù)師在胺審核時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)邦納稅所得額 安 半 ( 稗) 萬(wàn)元。班 捌 矮 安 A.25搬 傲 壩 B.35氨 懊 罷 C.75邦 凹 靶 D.40辦 瓣 18拌 . 下列有關(guān)罷注冊(cè)稅務(wù)師代理爸范圍

16、和注冊(cè)稅務(wù)爸師權(quán)利與義務(wù)的傲表述，正確的是隘（ ）。笆 百 皚 A.經(jīng)納斑稅人同意，注冊(cè)吧稅務(wù)師可以代理般領(lǐng)購(gòu)增值稅專用絆發(fā)票搬 頒 佰 B.注冊(cè)稗稅務(wù)師可以代理扒辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登啊記、變更稅務(wù)登癌記，但不能代理百辦理注銷稅務(wù)登班記壩 扳 扮 C.注冊(cè)版稅務(wù)師不得接受愛(ài)納稅人、扣繳義捌務(wù)人違反稅收法敖律、法規(guī)事項(xiàng)的背委托，但沒(méi)有義俺務(wù)制止其行為或靶報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)絆 胺 按 D.注冊(cè)暗稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)啊時(shí)，必須由所在版的稅務(wù)師事務(wù)所扳統(tǒng)一受理，并與唉被代理人簽訂岸稅務(wù)代理協(xié)議書(shū)氨，不得以個(gè)人哎名義承攬業(yè)務(wù)板 案 19柏 . 稅務(wù)代理疤工作底稿一般可啊以分為（ ）。板 靶 癌 A.永久擺類和當(dāng)期類頒 巴

17、 懊 B.備查氨類和業(yè)務(wù)類捌 拔 拌 C.綜合奧類、業(yè)務(wù)類和備唉查類芭 絆 耙 D.永久絆類、當(dāng)期類、備斑查類和業(yè)務(wù)類笆 捌 20藹 . 下列屬于岸“霸潤(rùn)滑油八”昂的征收范圍的是霸（ ）。跋 般 巴 A.礦物扒性潤(rùn)滑油把 唉 胺 B.植物白性潤(rùn)滑油辦 案 拜 C.動(dòng)物澳性潤(rùn)滑油傲 壩 把 D.化工懊原料合成潤(rùn)滑油昂 澳 21稗 . 對(duì)股份有懊限責(zé)任公司設(shè)立邦的人數(shù)限制符合傲我國(guó)公司法背的是（）。捌 般 唉 A.應(yīng)當(dāng)盎有5人以上20邦0人以下為發(fā)起挨人，其中須有2皚/3以上的發(fā)起挨人在中國(guó)境內(nèi)有凹住所吧 把 佰 B.應(yīng)當(dāng)捌有5人以上20啊0人以下為發(fā)起啊人，其中須有半辦數(shù)以上的發(fā)起人爸在中國(guó)境內(nèi)

18、有住翱所爸 挨 阿 C.應(yīng)當(dāng)啊有2人以上20昂0人以下為發(fā)起鞍人，其中須有2凹/3的發(fā)起人在板中國(guó)境內(nèi)有住所叭 俺 埃 D.應(yīng)當(dāng)佰有2人以上20挨0人以下為發(fā)起艾人，其中須有半頒數(shù)以上的發(fā)起人罷在中國(guó)境內(nèi)有住藹所胺 皚 22俺 . 法理論中靶，特殊侵權(quán)責(zé)任疤（）。敗 巴 搬 A.適用瓣無(wú)過(guò)錯(cuò)或者推定翱過(guò)錯(cuò)的歸責(zé)原則爸 吧 襖 B.一般壩適用過(guò)錯(cuò)歸責(zé)原霸則埃 阿 矮 C.適用癌“伴誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證伴”敖的舉證規(guī)則邦 傲 氨 D.僅適案用于責(zé)任人以自啊己的直接行為致唉人損害的情形艾 伴 23吧 . 按照我國(guó)拜行政處罰法瓣規(guī)定，地方性法半規(guī)不可以設(shè)定的凹行政處罰是（昂）。暗 辦 拔 A.吊銷傲企業(yè)營(yíng)業(yè)

19、執(zhí)照 翱 翱 岸 懊 B.罰款吧 斑 隘 艾 C.沒(méi)收擺非法財(cái)產(chǎn) 埃 癌 伴 搬 D.責(zé)令藹停產(chǎn)停業(yè)辦 邦 24哀 . 白酒生產(chǎn)斑企業(yè)收取的包裝俺物押金的稅務(wù)處笆理，下列說(shuō)法正笆確的是（ ）扒。跋 扮 版 A.收到擺時(shí)必須繳納增值搬稅和消費(fèi)稅 安 扒 板 礙 凹 B.逾期吧不退的包裝物押邦金應(yīng)當(dāng)繳納增值八稅和消費(fèi)稅暗 捌 暗 C.滿一把年仍未退還的包班裝物押金應(yīng)當(dāng)繳靶納增值稅和消費(fèi)吧稅 襖 阿 霸 D.收到啊時(shí)必須繳納消費(fèi)藹稅，逾期或滿一安年仍未退還的包八裝物押金應(yīng)當(dāng)繳斑納增值稅把 艾 25把 . 班 霸 某商疤業(yè)企業(yè)2006般年9月進(jìn)口50礙只高檔手表，每罷只手表關(guān)稅完稅澳價(jià)格12000氨元

20、人民幣，關(guān)稅阿稅率30%；本骯月銷售30只，邦取得零售收入9叭80 伴 邦 00俺0元。該商場(chǎng)2拜006年9月應(yīng)捌納消費(fèi)稅（ 把 ）元。靶 八 耙 A.0 擺 啊 辦 礙 B.15百6 000 隘 板 安 C.19擺5 000 白 愛(ài) 頒 扮 扳 D.196 伴000矮 柏 26壩 . 居民企業(yè)皚中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不辦具有法人資格的凹營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)翱當(dāng)（ ）計(jì)算扒并繳納企業(yè)所得巴稅。奧 俺 霸 A.分別靶 佰 笆 扮 扒 B.匯總挨 艾 暗 扮 C.獨(dú)立哀 瓣 拜 氨 D.就地唉預(yù)繳罷 跋 27耙 . 企業(yè)開(kāi)發(fā)擺新技術(shù)、新產(chǎn)品絆、新工藝發(fā)生的佰研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，敖可以在計(jì)算應(yīng)納邦稅所得額時(shí)（ 半 ）扣除

21、。爸 熬 八 A.全額扒 阿 啊 辦 B.加計(jì)懊 扒 埃 襖 C.減半安 柏 搬 班 D.加倍班 骯 28埃 . 頒 吧 乙公半司將原采用公允巴價(jià)值計(jì)量模式計(jì)敗價(jià)的一幢出租用壩廠房收回，作為埃企業(yè)的一般性固版定資產(chǎn)處理。在拜出租收回前，該襖投資性房地產(chǎn)的盎成本和公允價(jià)值罷變動(dòng)明細(xì)科目分礙別為700萬(wàn)元阿和100萬(wàn)元（拔貸方）。轉(zhuǎn)換當(dāng)隘日該廠房的公允奧價(jià)值為840萬(wàn)傲元。則該投資性拌房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換后的辦賬面價(jià)值為（ 暗 瓣 ）萬(wàn)壩元。擺 班 般 A.84藹0罷 礙 矮 B.70懊0罷 伴 罷 C.80百0敖 哎 按 D.60爸0岸 霸 29斑 . 拔 胺 有進(jìn)霸出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生阿產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)礙貨物經(jīng)

22、營(yíng)出口銷芭售及國(guó)內(nèi)銷售。吧該企業(yè)2008敗年2月份，期初暗留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5挨萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物頒允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)啊稅額為140萬(wàn)笆元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷澳項(xiàng)稅額為51萬(wàn)耙元，出口產(chǎn)品離罷岸價(jià)為人民幣2案 辦 敖 40辦0萬(wàn)元，假設(shè)該癌企業(yè)適用增值稅白稅率為17，爸退稅率為15叭。則下列賬務(wù)處阿理中，屬于該企拔業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)頒應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分熬錄是（）。熬 鞍 擺 A. 借跋：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本叭 叭 314皚 跋 擺 胺 貸：應(yīng)交襖稅費(fèi)一一應(yīng)交增叭值稅（出口退稅跋） 3壩14氨 拌 拌 捌 絆 埃 B. 借壩：其他應(yīng)收款敗 鞍 360壩 巴 凹 半 貸：應(yīng)交邦稅費(fèi)斑按應(yīng)交增值稅（出哀口退稅） 半 36邦0敗 八 扮

23、唉 翱 斑 C. 借暗：其他應(yīng)收款斑 愛(ài) 46拌 扒 稗 靶 貸：應(yīng)交瓣稅費(fèi)邦藹多交增值稅 皚 隘 斑46瓣 擺 氨 巴 靶 頒 D. 借藹：應(yīng)交稅費(fèi)藹稗應(yīng)交增值稅（出把口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品埃應(yīng)納稅額）3八14暗 絆 半 奧 貸：應(yīng)交擺稅費(fèi)礙巴應(yīng)交增值稅（出柏口退稅） 哀 擺 3挨14胺 愛(ài) 辦 辦 伴 30凹 . 某企業(yè)投澳資性房地產(chǎn)采用芭公允價(jià)值計(jì)量模氨式。2007年隘1月1日購(gòu)入一昂幢建筑物用于出皚租。該建筑物的搬成本為510萬(wàn)扮元， 熬 胺 用銀埃行存款支付。建敖筑物預(yù)計(jì)使用年艾限為20年。預(yù)安計(jì)凈殘值為10芭萬(wàn)元。2007笆年6月30日，罷該建筑物的公允艾價(jià)值為508萬(wàn)啊元。2007年巴6

24、月30日應(yīng)做百的會(huì)計(jì)處理為（?。?。按 辦 哎 A.借：挨其他業(yè)務(wù)成本1懊2.5 辦 百 佰 敖 貸：累計(jì)邦折舊 芭12.5罷 班 阿 愛(ài) 熬 跋 B.借：癌管理費(fèi)用 1翱2.5斑 傲 愛(ài) 懊 貸：累計(jì)疤折舊 12佰.5扒 擺 案 班 斑 笆 C.借：艾投資性房地產(chǎn)半2癌 扒 襖 愛(ài) 貸：公允價(jià)敗值變動(dòng)損益 辦2壩 邦 澳 板 矮 哎 D.借：般公允價(jià)值變動(dòng)損絆益2板 背 疤 藹 貸：投資唉性房地產(chǎn) 板 2背 搬 八 扒 佰 辦愛(ài) 多選題（共3霸0題，每題2分板，共60分）鞍 靶 1 傲. 奧 頒 某商奧業(yè)企業(yè)年2月從罷國(guó)外進(jìn)口一批煙敖絲，海關(guān)核定的昂關(guān)稅完稅價(jià)格為捌82000元（伴關(guān)稅稅率為4

25、0敗%，消費(fèi)稅稅率擺為30%），已暗取得海關(guān)開(kāi)具的皚完稅憑證，2月柏份該企業(yè)把其中安的一部分煙絲在伴國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售，般取得不含稅銷售氨收入21200愛(ài)0元。 矮 岸 假定伴該企業(yè)沒(méi)發(fā)生其八他增值稅業(yè)務(wù)，跋下述陳述正確的搬是（ ）。柏 礙 昂 A.進(jìn)口佰環(huán)節(jié)繳納的增值案稅為27880敗元伴 版 霸 B.進(jìn)口熬環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)安稅為49200叭元擺 澳 奧 C.國(guó)內(nèi)般銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消辦費(fèi)稅為2585埃0元疤 笆 扮 D.本期稗的進(jìn)項(xiàng)稅為27矮880元霸 啊 2 跋. 根據(jù)增值稅唉的現(xiàn)行規(guī)定，下版列關(guān)于增值稅一笆般納稅人的表述吧正確的有（ 案）。暗 阿 癌 A.從事稗貨物生產(chǎn)的納稅絆人年應(yīng)稅銷售額瓣在10

26、0萬(wàn)元以愛(ài)上的，無(wú)論會(huì)計(jì)柏核算是否健全，半一律按一般納稅按人征稅襖 佰 捌 B.對(duì)從罷事成品油銷售的癌加油站，一律按柏一般納稅人征稅安 按 扒 C.納稅稗人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)班行統(tǒng)一核算，總矮機(jī)構(gòu)是一般納稅襖人的，分支機(jī)構(gòu)拔也應(yīng)按一般納稅拌人征稅耙 懊 扳 D.納稅耙人一經(jīng)認(rèn)定為正搬式一般納稅人，澳不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)佰模納稅人爸 澳 伴 E.凡增斑值稅一般納稅人昂，均應(yīng)向其企業(yè)絆所在地主管稅務(wù)壩機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一背般納稅人認(rèn)定手敖續(xù)隘 叭 3 邦. 某歌舞團(tuán)到矮甲地演出，共取拜得票價(jià)收入35扳萬(wàn)元，付給劇場(chǎng)版場(chǎng)租費(fèi)5萬(wàn)元，奧付給經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用鞍3萬(wàn)元，則各相笆關(guān)單位和人員應(yīng)藹繳納營(yíng)業(yè)稅的稅耙目有（ 芭 頒 版）

27、。吧 鞍 半 A.歌舞芭團(tuán)按文化體育業(yè)芭納稅搬 鞍 捌 B.劇場(chǎng)絆按租賃業(yè)納稅般 爸 佰 C.劇場(chǎng)唉按金融業(yè)納稅罷 藹 唉 D.經(jīng)紀(jì)拜人按服務(wù)業(yè)納稅挨 辦 4 罷. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅愛(ài)制度規(guī)定，下列芭說(shuō)法正確的有（辦 ）。扒 懊 半 A. 有般線電視臺(tái)收取的叭“挨初裝費(fèi)把”板按文化體育業(yè)征班稅擺 般 頒 B. 土吧地所有者出讓土愛(ài)地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓艾無(wú)形資產(chǎn)征稅背 背 氨 C. 以爸租賃方式為體育藹比賽提供場(chǎng)所的柏業(yè)務(wù)，按伴“艾服務(wù)業(yè)租賃業(yè)柏”瓣征稅傲 叭 斑 D. 以白無(wú)形資產(chǎn)投資入傲股，參與接受投俺資方利潤(rùn)分配.般共同承擔(dān)投資風(fēng)頒險(xiǎn)的行為，不征哎收營(yíng)業(yè)稅版 凹 5 邦. 下面所得項(xiàng)瓣目中按企業(yè)所得拌

28、稅法規(guī)定，可以昂減免稅的所得有艾（ ）。暗 罷 八 A.從事暗農(nóng)、林、牧、漁壩項(xiàng)目的所得敗 阿 敗 B.從事阿國(guó)家重點(diǎn)扶持的瓣公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)岸目投資的所得 安 挨 耙 罷 C.從事藹高新技術(shù)、新產(chǎn)瓣品、新工藝的項(xiàng)按目的所得 芭 唉 鞍 D.從事癌符合條件的環(huán)境背保護(hù)、節(jié)能節(jié)水懊項(xiàng)目的所得稗 埃 6 襖. 以下利息費(fèi)柏用可以在計(jì)算企澳業(yè)所得稅時(shí)，據(jù)啊實(shí)扣除的有（ 熬 ）。爸 奧 扒 A.非金扳融企業(yè)向金融企拔業(yè)借款的利息支愛(ài)出安 拌 跋 B.非金般融企業(yè)向非金融佰企業(yè)借款的利息昂支出扒 暗 挨 C.企業(yè)罷經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券霸的利息支出 疤 版 岸 D.金融罷企業(yè)同業(yè)拆借利埃息支出胺 哀 7 隘. 下

29、列收入準(zhǔn)懊予作為計(jì)提業(yè)務(wù)稗招待費(fèi)基數(shù)的有敖（ ）。八 拔 拜 A.產(chǎn)品按銷售收入愛(ài) 頒 邦 B.接受邦捐贈(zèng)收入背 白 懊 C.房屋奧租金收入襖 跋 骯 D.營(yíng)業(yè)案外收入昂 斑 傲 E.轉(zhuǎn)讓絆無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)氨收入拌 拜 8 佰. 下列環(huán)節(jié)既爸征消費(fèi)稅又征增絆值稅的有（ ?。０?哎 挨 A.高爾氨夫球及球具的生耙產(chǎn)環(huán)節(jié)阿 哀 扒 B.金銀埃首飾的生產(chǎn)和零靶售環(huán)節(jié)班 爸 按 C.化妝敖品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)爸 盎 挨 D.啤酒扳屋自產(chǎn)啤酒的銷板售環(huán)節(jié)拜 芭 9 巴. 如果個(gè)體工辦商戶發(fā)生年度經(jīng)辦營(yíng)虧損，則（ 巴）。絆班 扮 班 A.允許叭用下一年度的經(jīng)辦營(yíng)所得彌補(bǔ)胺熬 絆 俺 B.不允唉許彌補(bǔ)安扳 暗 翱

30、C.可以澳無(wú)限期彌補(bǔ)翱擺 般 翱 D.允許吧彌補(bǔ)盎 伴 10伴 . 下列項(xiàng)目芭中，屬于房地產(chǎn)背開(kāi)發(fā)成本的有（佰 ）。按 罷 盎 A.土地斑出讓金 哎 骯 捌 跋 B.契稅扒 疤 藹 岸 C.前期邦工程費(fèi) 哀 拌 拔 把 D.借款埃利息費(fèi)用胺 版 霸 E.開(kāi)發(fā)澳間接費(fèi)用埃 佰 11百 . 下列各項(xiàng)拔目中，按稅法規(guī)澳定可以免征土地佰增值稅的有（ 柏）。版 拔 叭 A.政府胺征用的房產(chǎn)擺 奧 佰 B.稅務(wù)巴機(jī)關(guān)拍賣的房產(chǎn)邦 班 扮 C.事業(yè)百單位轉(zhuǎn)讓自用的巴房產(chǎn)暗 俺 般 D.對(duì)國(guó)隘有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估哀增值的房產(chǎn)芭 岸 12捌 . 根據(jù)契疤稅暫行條例及傲其補(bǔ)充規(guī)定，以矮下符合契稅征稅白對(duì)象規(guī)定（ ）案。

31、傲 拔 阿 A.在公懊司制改造中，有頒限責(zé)任公司整體拜改建為股份有限爸公司的，對(duì)改建安后的公司承受原靶企業(yè)土地、房屋哀權(quán)屬、免征契稅稗 吧 氨 扮 B.兩個(gè)頒或兩個(gè)以上的企疤業(yè)依據(jù)法律規(guī)定鞍、合同約定，合啊并改建為一個(gè)企版業(yè)，對(duì)其合并后靶的企業(yè)承受原合班并各方的土地、巴房屋權(quán)屬，免征襖契稅絆 癌 把 C.企業(yè)癌依照法律規(guī)定、辦合同約定分設(shè)為版兩個(gè)或兩個(gè)以上拌投資主體相同的挨企業(yè)，對(duì)派生方奧、新設(shè)方承受原昂企業(yè)土地、房屋氨權(quán)屬，不征收契拌稅 把 哎 疤 D.在股辦權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位矮、個(gè)人承受企業(yè)埃股權(quán)、企業(yè)的土凹地、房屋權(quán)屬不矮發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征盎契稅 按 皚 13扒 . 下列人員柏、單位應(yīng)繳納車般船

32、稅的有（ 奧）。巴 傲 伴 A.擁有凹應(yīng)稅車船的中國(guó)傲公民敖 阿 白 B.擁有拔應(yīng)稅車船的外籍拔人員把 艾 八 C.擁有班應(yīng)稅車船的政府盎機(jī)關(guān)岸 般 澳 D.擁有稗應(yīng)稅車船的高等骯院校礙 凹 14拌 . 關(guān)于車輛奧購(gòu)置稅的計(jì)算，礙下列說(shuō)法正確的罷有（ ）佰。芭 霸 辦 A.汽車半銷售公司使用保把險(xiǎn)公司發(fā)票代收敖的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)并入捌計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車拌輛購(gòu)置稅昂 懊 拜 B.汽車襖銷售公司使用本八公司發(fā)票的代收鞍款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)隘格計(jì)征車輛購(gòu)置靶稅哎 藹 背 C.進(jìn)口拌自用的應(yīng)稅小汽啊車的計(jì)稅價(jià)格包艾括關(guān)稅完稅價(jià)格班和關(guān)稅，不包括爸消費(fèi)稅 叭 鞍 佰 D.進(jìn)口吧自用的應(yīng)稅小汽搬車，其計(jì)稅價(jià)格壩=關(guān)稅完稅價(jià)

33、格按+關(guān)稅+消費(fèi)稅叭 懊 拌 E.減稅拔、免稅條件消失藹的車輛計(jì)稅價(jià)格阿同類型新車最白低計(jì)稅價(jià)格扮頒(1已使用年翱限佰霸10%)安爸100%，已使傲用年限氨叭10年盎 拜 15把 . 對(duì)不同的捌借款形式，計(jì)稅盎方法正確的有（案 ）。傲 百 艾 A.凡一矮項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽骯訂借款合同，又熬一次或分次填開(kāi)案借據(jù)的，應(yīng)以借凹款合同和借據(jù)所拌載金額分別計(jì)稅暗貼花。安 藹 胺 B.流動(dòng)奧資金借款周轉(zhuǎn)性半合同只以其規(guī)定爸的最高限額為計(jì)安稅依據(jù)，在簽訂皚時(shí)貼花一次，在邦限額內(nèi)隨借隨還盎不簽訂新合同的柏，不再另貼印花爸。扮 百 傲 C.對(duì)借氨款方以財(cái)產(chǎn)作抵昂押，從貸款方取鞍得一定數(shù)量抵押盎貸款的合同，應(yīng)捌按借款

34、合同以及背抵押金額分別貼邦花。礙 板 佰 澳D.借款合同由靶借款方與銀團(tuán)各絆方共同書(shū)立、各敗執(zhí)一份合同正本擺的，借款方與銀哀團(tuán)各方應(yīng)分別在熬所執(zhí)的合同正本凹上，按各自的借板款金額計(jì)稅貼花拜。笆 罷 16哀 . 確定項(xiàng)目傲質(zhì)量控制復(fù)核人芭員時(shí)，應(yīng)避免出拔現(xiàn)（）情形版。伴 挨 安 A.由項(xiàng)捌目負(fù)責(zé)人挑選復(fù)鞍核人員班 癌 埃 B.聘請(qǐng)搬具有適當(dāng)資格的敖外部人員復(fù)核芭 辦 斑 C.由除柏項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以外骯的其他該業(yè)務(wù)參瓣與人復(fù)核拔 昂 敖 D.由復(fù)昂核人員代替項(xiàng)目扳組進(jìn)行決策翱 按 17熬 . 下面說(shuō)法巴正確的是（凹）。暗 白 隘 A.申請(qǐng)敗人向復(fù)議機(jī)關(guān)申矮請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)伴議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理佰的，在法定復(fù)議

35、敗期限內(nèi)申請(qǐng)人不靶得再向人民法院疤提起行政訴訟罷 搬 伴 B.申請(qǐng)絆人向復(fù)議機(jī)關(guān)申盎請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)笆議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理吧的，在法定復(fù)議頒期限內(nèi)申請(qǐng)人可藹同時(shí)向人民法院霸提起行政訴訟盎 百 哀 C.申請(qǐng)壩人向人民法院提藹起行政訴訟，人瓣民法院已經(jīng)依法霸處理的，不得申拌請(qǐng)行政復(fù)議安 班 笆 D.申請(qǐng)斑人向人民法院提頒起行政訴訟，人伴民法院已經(jīng)依法頒處理的，同時(shí)可辦申請(qǐng)行政復(fù)議皚 吧 疤 E.申請(qǐng)班人可以同時(shí)既向扮人民法院提起行熬政訴訟又向復(fù)議岸機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議跋 疤 18壩 . 注冊(cè)稅務(wù)熬師在審核某增值按稅一般納稅人申斑報(bào)繳納增值稅時(shí)頒，發(fā)現(xiàn)下列情況捌應(yīng)作為納稅義務(wù)柏發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷搬售實(shí)現(xiàn)的有（ 柏 ）。

36、傲 扳 癌 A.發(fā)出壩的代銷商品，貨爸款尚未收到，在拌第90天收到代扒銷清單時(shí)昂 盎 斑 B.發(fā)出盎的代銷商品，尚般未收到代銷清單俺，在第15天收奧到部分貨款翱 癌 啊 C.發(fā)出阿的代銷商品，未靶收到貨款和代銷哎清單，于貨物發(fā)骯出后滿150天柏時(shí)板 把 瓣 D.商品案尚未發(fā)出，在預(yù)俺收30%的貨款疤時(shí)扮 挨 鞍 E.發(fā)出骯的代銷商品，未胺收到貨款和代銷捌清單，于貨物發(fā)柏出后滿180天八時(shí)矮 襖 19唉 . 下列納稅暗人中，不得認(rèn)定壩為自開(kāi)票納稅人疤的有（）。熬 埃 敖 A.從事暗貨物運(yùn)輸?shù)某邪啡税?鞍 扒 B.從事艾貨物運(yùn)輸?shù)某凶獍税?癌 扒 C.從事疤貨物運(yùn)輸?shù)膾炜堪讶税?愛(ài) 盎 D.個(gè)

37、體澳運(yùn)輸戶岸 矮 20扒 . 企業(yè)將外哎購(gòu)的貨物用于對(duì)熬外捐贈(zèng)，則以下笆的會(huì)計(jì)分錄中，版不正確的是（ 八 ）。盎 傲 敗 A.借：班營(yíng)業(yè)外支出皚 絆 把 辦貸：庫(kù)存商品岸 板 胺 哎 擺 捌 B.借：巴營(yíng)業(yè)外支出拜 罷 柏 吧貸：庫(kù)存商品般 哀 案 癌 疤應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交半增值稅（銷項(xiàng)稅百額）扮 拜 暗 C.借：頒營(yíng)業(yè)外支出板 俺 八 案貸：庫(kù)存商品吧 瓣 罷 懊 稗應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交擺增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅盎額轉(zhuǎn)出）唉 拔 哎 D.借：啊營(yíng)業(yè)外支出啊 搬 搬 敗貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)把收入壩 暗 盎 傲 擺應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交襖增值稅（銷項(xiàng)稅罷額）靶 昂 21擺 . 進(jìn)出口巴關(guān)稅條例規(guī)定襖，有下列（ ）昂情形之一的，進(jìn)百出口貨

38、物的收發(fā)敗貨人或者他們的癌代理人，可以在按1年內(nèi)向海關(guān)申藹請(qǐng)退稅。背 暗 佰 A.因海昂關(guān)誤征，多納稅翱款的皚 捌 俺 B.海關(guān)八核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的扒貨物，在完稅后瓣，發(fā)現(xiàn)有短缺情氨況，經(jīng)海關(guān)審查扳認(rèn)可的搬 拌 安 C.起卸敗后海關(guān)放行前，懊因不可抗力遭受埃損壞或者損失的疤 隘 罷 D.海關(guān)哀查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏唉、損壞或者腐爛八，經(jīng)證明不是保扳管不慎造成的盎 啊 22罷 . 根據(jù)行政爸處罰法的執(zhí)行程斑序規(guī)定，正確的隘說(shuō)法是（ ）。傲 岸 扒 A.當(dāng)場(chǎng)懊作出50元以下艾的行政處罰決定案可以當(dāng)場(chǎng)收繳稗 版 癌 B.當(dāng)事稗人向指定的銀行襖繳納罰款卻有困氨難，行政機(jī)關(guān)執(zhí)拌法人員可以當(dāng)場(chǎng)襖收繳拌 霸 隘 C.當(dāng)?shù)匕问绽U罰款應(yīng)當(dāng)向岸當(dāng)事人出具省級(jí)