某股份公司會計內(nèi)部控制制度匯編

1、 PAGE XX股份公司奧會計內(nèi)部控制制搬度二五年一月目 錄礙1、貨幣資產(chǎn)背礙昂扳（2）懊2、存貨罷骯骯般（16）阿3、對外投資般翱版壩（43）唉4、固定資產(chǎn)拜吧頒隘（66）笆5、工程項目哎癌翱澳（81）哎6、籌資壩版氨骯（94）半7、銷售澳頒敖邦（110）藹8、銷售退貨癌半捌按（123）拌9、成本費用藹背柏哎（128）扳10、壞賬損失挨審批叭拜板（140）邦11、擔保敗藹稗懊（147） 捌內(nèi)部會計控制制皚度氨懊貨幣資金1、總則11控制目標耙（1）保護貨幣般資金的安全；把（2）提高貨幣爸資金的使用效率奧；岸（3）規(guī)范收付澳款業(yè)務程序；12適用范圍拜本制度適用于公拌司及控股子公司半的貨幣資金業(yè)務

2、阿。13制定依據(jù)襖（1）中華人拌民共和國會計法柏佰（2）中華人啊民共和國票據(jù)法壩疤（3）內(nèi)部會罷計控制規(guī)范礙邦基本規(guī)范（試行襖）鞍（4）內(nèi)部會把計控制規(guī)范搬般貨幣資金（試行百）癌（5）支付結按算辦法叭（6）現(xiàn)金暫捌行管理條例岸（7）國家其他捌相關法律、法規(guī)翱及公司相關規(guī)定埃。耙2、崗位分工和扒授權批準翱21崗位內(nèi)部埃牽制耙（1）錢賬分管罷；翱（2）收付款申八請人、批準人、藹會計記錄、出納岸、稽核崗位分離跋，不由一人辦理搬收付款業(yè)務的全頒過程；半（3）出納人員安不兼任稽核、會挨計檔案保管和收俺入、支出、費用佰、債權債務賬目捌的登記工作。案22業(yè)務歸口搬辦理暗（1）公司的現(xiàn)啊金收付款業(yè)務由板財務部

3、門統(tǒng)一辦跋理，并且只能由伴出納辦理；傲（2）非出納人芭員不得直接接觸拌公司的貨幣資金埃；矮（3）銀行結算懊業(yè)務只能通過公昂司開立的結算戶擺辦理；阿（4）收款的收百據(jù)和發(fā)票由財務熬部門的專人開具艾。笆23崗位定期昂輪換藹（1）出納三年擺內(nèi)必須輪換一次搬；班（2）相關的會哀計崗位原則三年白輪換一次，最長巴不超過五年。俺24經(jīng)辦貨幣熬資金業(yè)務人員的拜素質(zhì)要求搬（1）具有良好澳的職業(yè)道德；絆（2）具有符合罷業(yè)務要求的業(yè)務懊水平；愛（3）符合公司挨規(guī)定的崗位規(guī)范拔要求。25授權批準傲251授權熬方式隘（1）公司對董敖事會的授權由公半司章程規(guī)定和股靶東大會決定；暗（2）公司對董癌事長和總經(jīng)理的斑授權，由公

4、司董八事會決定；拌（3）公司總經(jīng)埃理對各其他人員笆的授權，每年初敖由公司以文件的昂方式明確。252權限巴參見公司章程和啊公司內(nèi)部授權文奧件。埃253批準班和越權批準處理安（1）審批人根八據(jù)貨幣資金授權暗批準制度的規(guī)定澳，在授權范圍內(nèi)瓣進行審批，不得愛超越審批權限；礙（2）經(jīng)辦人在拜職責范圍內(nèi)，按扮照審批人的批準伴意見辦理貨幣資辦金業(yè)務；熬（3）對于審批板人超越授權范圍瓣審批的貨幣資金拌業(yè)務，經(jīng)辦人有壩權拒絕并應拒絕疤辦理，并及時向盎審批人的上級授拔權部門報告。扮26付款業(yè)務阿流程及控制要求半：疤261付款邦業(yè)務流程圖：阿申請部門鞍審批人骯財 務 部把 門拌申請人岸主管稗制單員敖稽核員瓣出納員安

5、記 賬付款申請 單審核審批付款憑 證制單稽核銀行存款現(xiàn)金記賬付款核對記賬總賬明細賬啊262業(yè)務澳流程控制要求：背業(yè)務操作班操作人愛控 制 要襖 求伴備注熬1、支付申請辦用款經(jīng)辦人叭（1）填寫付款班申請單，注明款叭項的用途、金額笆、預算、支付方邦式等；百（2）附相關附扮件：計劃、發(fā)票扮、入庫單等。需矮經(jīng)股東大會、董鞍事會批準的事項俺，必須附有股東暗大會決議、董事扮會決議；佰（3）由經(jīng)管部搬門的經(jīng)管人員辦班理申請；佰（4）3000懊元以上現(xiàn)金支付敗提前一天通知財半務部門。跋2、支付審批辦申請部門半主管敖（1）核實該付熬款事項的真實性背，對該項付款金矮額合理性提出初般步意見；擺（2）對有涂改頒現(xiàn)象的

6、發(fā)票一律懊不審核；翱（3）對不真實捌的付款事項拒絕隘審核。礙核決人拔（1）在自已核吧決權限范圍內(nèi)進暗行審批；柏（2）對超過核哀決權限范圍的付敖款事項審核后轉案上一級核決人審笆批；芭（3）對有涂改版現(xiàn)象的發(fā)票一律艾不審批；隘（4）對不符合奧規(guī)定的付款拒絕氨批準。唉3、支付復核芭制單員敖（1）復核支付耙申請的批準范圍捌、權限是否符合傲規(guī)定；笆（2）審核原始吧憑證包括日期、罷收款人名稱、稅罷務監(jiān)制章、經(jīng)濟拔內(nèi)容等要素是否埃完備；凹（3）手續(xù)和相斑關單證是否齊備扮；百（4）金額計算襖是否準確；敖（5）支付方式安是否妥當。10疤00元以上的單壩位付款應采用銀盎行結算方式支付奧；按（6）收款單位吧是否妥當

7、。收款翱單位名稱與合同矮、發(fā)票是否一致安。班稽核員稗（1）復核制單爸員的賬務處理是辦否正確；熬（2）對制單員隘復核的內(nèi)容再復半核；柏（3）付款單位骯是否與發(fā)票一致襖；矮（4）復核后直埃接交出納辦理支般付。白4、辦理支付頒出納稗（1）對付款憑啊證進行形式上復伴核：敖胺付款憑證的所有芭手續(xù)是否齊備；版埃付款憑證金額與愛附件金額是否相敗符。般耙付款單位是否與斑發(fā)票一致；凹（2）出納不能隘保管所有預留銀癌行印鑒；柏（3）現(xiàn)金支付拜有另人復點或至斑少復點兩次；開頒出的銀行票據(jù)有按另人復核；柏（4）非出納人拔員不得接觸庫存佰現(xiàn)金和空白票據(jù)背；叭（5）付款后在骯付款憑證及附件跋上蓋上阿“哀付訖辦”傲章。板5

8、、核對敖主管會計凹（1）總賬與現(xiàn)安金、銀行存款賬澳核對；安（2）總賬與明伴細賬相對；礙（3）編制銀行拌存款調(diào)節(jié)表，對壩未達賬核實，并斑督促經(jīng)辦人在1哎0天內(nèi)處理完畢扮；胺（4）與銀行定笆期核對余額和發(fā)巴生額；靶（5）每月不定敖期對現(xiàn)金抽點兩矮次。傲27收款業(yè)務百流程及控制要求阿271收款拌業(yè)務流程：愛承辦部門凹開票員礙財 務 部伴 門伴出納岸制單氨稽核員敗記賬經(jīng)濟業(yè)務辦理辦理收款前手續(xù)開票收款備查案日記賬制單制單稽核核對記賬總 賬明細賬襖272業(yè)務罷流程控制要求：版業(yè)務操作襖操作人礙控 制 要罷 求拔1、經(jīng)濟業(yè)務辦澳理胺業(yè)務承辦人絆（1）按公司的罷業(yè)務操作規(guī)程業(yè)扒務進行商洽、簽敗訂合同等；百（

9、2）按公司授扮權，由被授權人耙批準交易價格、昂折扣方式及比例背等；艾（3）與財務部傲門商定或根據(jù)財般務部門規(guī)定確定凹結算方式和付款拌期；霸（4）開具業(yè)務辦憑單如發(fā)貨單等罷并送交發(fā)票員開扮票。邦2、開具發(fā)票矮開票員氨（1）按公司規(guī)辦定領用、保管發(fā)礙票和收據(jù)；艾（2）開具規(guī)范半，填寫內(nèi)容完整笆，內(nèi)容真實；扒（3）發(fā)票開具凹后，由另一人審礙核；板（4）下班前匯昂總、打印收據(jù)、鞍發(fā)票開具清單，壩并附記賬聯(lián)報送襖銷售會計；礙（5）發(fā)票聯(lián)、耙稅務抵扣聯(lián)移送挨業(yè)務承辦人，并班辦理簽收手續(xù)。胺3、辦理收款前敖手續(xù)八業(yè)務承辦人鞍（1）催收應收澳款項；巴（2）通知交款按人付款：把斑告知交款人到財懊務部門交款；叭柏

10、受理結算票據(jù)或佰告知交款人到銀邦行進賬；澳芭辨別真假。埃（3）登記結算矮票據(jù)受理登記簿胺，向財務部門移班交結算票據(jù)并辦矮理移交手續(xù)。般收款礙出納昂（1）接受業(yè)務傲承辦人移交的結胺算票據(jù)；疤（2）對受理的吧結算票據(jù)難辨其礙真?zhèn)螘r，及時送岸交銀行鑒別；埃（3）登記結算般登記簿，妥善保盎管結算票據(jù)；柏（4）辦理銀行案票據(jù)結算或貼現(xiàn)班手續(xù)；?。?）驗證收取柏現(xiàn)金并送交銀行跋；凹（6）將收款通叭知單送交制單員辦，告知相關部門辦；?。?）編制收款敖周報表，分送相八關部門；拜（8）收款后在啊收款憑證及附件擺上蓋上版“擺收訖艾”白章。扒制單矮制單員暗（1）對發(fā)票、矮收據(jù)進行審核，吧審核其完整性；絆（2）對發(fā)票

11、、版收據(jù)的記賬聯(lián)及挨時賬務處理；胺（3）對收款通俺知單進行審核并瓣及時進行賬務處傲理；拌柏審核收款日期與艾合同是否相符；奧板審核收款金額發(fā)拜票或應收款余額鞍是否相符。昂（4）審核收款哎方式是否合適；叭（5）審核折扣笆審批者是否超過隘其權限。把稽核瓣稽核員矮（1）復核制單壩員的賬務處理是霸否正確；搬（2）對制單員壩復核的內(nèi)容再復懊核；疤（3）抽查核實哀收款憑證與對賬昂單等是否相符。爸記悵昂會計電算系統(tǒng)在拔憑證稽核后自動稗記賬罷核對板主管會計拔（1）總賬與現(xiàn)疤金、銀行存款賬邦核對；暗（2）總賬與明癌細賬相對；阿（3）編制銀行絆存款調(diào)節(jié)表，對半未達賬核實，并稗督促經(jīng)辦人在1挨0天內(nèi)處理完畢安；懊（4

12、）與銀行定辦期核對余額和發(fā)骯生額；阿（5）每月不定靶期對現(xiàn)金抽點兩骯次。3、現(xiàn)金管理啊31現(xiàn)金收取稗范圍：凹（1）銷售的零辦星貨款和零星勞澳務外協(xié)加工收入背；耙（2）公司員工安或外單位結算費矮用后補交的余額傲款；癌（3）不能通過盎銀行結算的經(jīng)濟拌往來收入；阿（4）暫收款項敗及其他收入。背收取的現(xiàn)金當天襖由出納解交銀行邦。矮32現(xiàn)金支付叭范圍：頒（1）員工工資鞍、獎金、津貼；岸（2）個人勞務啊報酬；吧（3）根據(jù)國家笆規(guī)定頒發(fā)給個人班的科學技術、文拌化藝術、體育等半各種獎金；皚（4）各種勞保版、福利費用以及阿國家規(guī)定對個人疤的其他支出；昂（5）向個人收班購物資的價款支敗出；辦（6）出差人員隘必須隨

13、身攜帶的疤差旅費；擺（7）結算起點俺（1000元）芭以下的零星支出拔；壩（8）確實需要背支付現(xiàn)金的其他翱支出。佰凡不符合上述現(xiàn)邦金支付范圍的支柏出，均通過銀行澳辦理結算。拌33現(xiàn)金保管阿：鞍（1）公司的現(xiàn)笆金只能由出納員吧負責經(jīng)管；版（2）存放現(xiàn)金八保險箱（柜）的挨存放地點的門窗叭必須設有金屬安擺全欄，保險箱（啊柜）加裝安全報伴警裝置；埃（3）公司現(xiàn)金把出納和保管的場爸所，未經(jīng)批準不耙得進入；絆（4）由基本戶爸開戶銀行核定現(xiàn)伴金庫存限額，出挨納在每天下午4安點前預結現(xiàn)金數(shù)奧額，每日的現(xiàn)金白余額不得超過核半定的庫存限額，凹超過部分，及時俺解交銀行；稗（5）出納保險八柜內(nèi)，只準存放癌公司的現(xiàn)金、有

14、芭價證券、支票等骯，不能存放個人岸和外單位現(xiàn)金（把不包括押金）或矮其他物品；昂（6）出納保險版柜的鑰匙和密碼疤只能由出納員掌巴管，不得將鑰匙敖隨意亂放，不得癌把密碼告訴他人笆；把（7）出納員離拔開出納場所，必挨須在離開前，將拌現(xiàn)金、支票、印爸鑒等放入保險柜扳并鎖好；襖（8）出納人員絆變更，新的出納稗員必須及時變更哎保險柜密碼；骯（9）公司向銀案行提取現(xiàn)金時，敗必須有兩人同行皚或派車辦理；澳（10）出納每翱天對現(xiàn)金進行盤斑點，并保證賬實俺相符，財務部門頒主管每月至少對靶出納的現(xiàn)金抽點板兩次，并填寫抽班查盤點表。跋34現(xiàn)金結算鞍：罷（1）出納員辦爸理現(xiàn)金付出業(yè)務吧，必須以經(jīng)過審艾核的會計憑證作頒為

15、付款依據(jù)，未盎經(jīng)審核的憑證，懊出納有權拒付；疤（2）對于違反靶財經(jīng)政策、法規(guī)敖及手續(xù)不全的收唉支有權拒收、拒斑付；皚（3）對于發(fā)票版有涂改現(xiàn)象的一矮律不予受理；敖（4）現(xiàn)金結算敖只能在公司規(guī)定拌的收支范圍內(nèi)辦骯理，企業(yè)之間的般經(jīng)濟往來均須通唉過銀行轉賬結算凹；捌（5）借支備用熬金、報銷等需支半取現(xiàn)金3000哀元以上的領取人昂，須提前一天通百知出納員；提取敗現(xiàn)金額達到或超俺過銀行規(guī)定需預擺約金額的，出納芭員應提前一天與按銀行預約；佰（6）發(fā)現(xiàn)偽造案變造憑證、虛報岸冒領款項，應及拌時書面報告財務拜負責人，金額超俺過1000元以把上者，應同時書骯面報告總經(jīng)理；按（7）及時，正柏確記錄現(xiàn)金收付瓣業(yè)務，

16、做到現(xiàn)金白賬日清月結，賬骯實相符；百（8）嚴格遵守版現(xiàn)金管理制度，敗出納及公司其他擺人員不得有下列擺行為：挪用現(xiàn)金；白條抵庫；坐支現(xiàn)金；案矮借用外單位賬戶八套取現(xiàn)金；皚哀謊報用途套取現(xiàn)俺金；傲翱保留賬外公款；公款私存；設立小金庫；辦伴其他違法違紀行岸為。邦4、銀行存款管捌理安41賬戶開設奧和終止愛（1）公司統(tǒng)一阿由財務部門在銀拔行開立基本賬戶愛、一般存款賬戶跋、臨時存款賬戶板和專用存款賬戶岸，并只能開設一搬個基本存款賬戶唉；吧（2）公司需要捌開設賬戶及選擇拜銀行開設賬戶，昂由財務部門提出爸申請，報財務總挨監(jiān)批準；按（3）公司已開傲設的銀行賬戶需敖要終止時，由財懊務部門提出申請絆，報財務總監(jiān)批埃

17、準；翱（4）公司各事艾業(yè)部的銀行賬號八的開設和終止由唉公司財務部辦理隘。背42銀行印章扒管理扳（1）銀行印章稗至少須有以下二熬枚：捌吧公司財務專用章柏；扮芭公司法人代表人拌名章（或財務部隘經(jīng)理人名章）；疤（2）銀行印章案保管：拜襖財務專用章和法鞍人代表人名章（藹或財務部經(jīng)理章癌）由財務部門一絆名主管保管；拜半出納人名章由出把納保管；把挨銀行印章不用時背應存放在保險柜扮中。百（3）不得亂用佰、錯用銀行印章佰，不能將銀行印扮章提前預蓋在空邦白支票等結算票阿據(jù)上。爸43結算紀律氨：霸（1）銀行賬戶拔由出納管理；胺（2）除按規(guī)定班可用現(xiàn)金結算外絆的經(jīng)濟業(yè)務，均安采用銀行轉賬結翱算；熬（3）銀行結算矮票

18、據(jù)如支票、匯版票等由出納統(tǒng)一哎簽發(fā)和保管，簽矮發(fā)支票須寫明收懊款單位名稱、用搬途、大小金額及矮簽發(fā)日期等，加唉蓋銀行預留印章巴后生效，付款用靶途必須 真實填案寫；哀（4）辦理銀行斑結算業(yè)務必須遵斑守銀行規(guī)定，正扒確采用各種結算俺方式，結算憑證疤的附件必須齊全拜并符合規(guī)定；案（5）及時正確叭辦理銀行收付款叭結算業(yè)務；哀（6）一般不簽隘發(fā)空白支票，特擺殊情況由財務經(jīng)愛理批準；盎（7）不得利用辦銀行賬戶代替其懊他單位和個人辦絆理收付款事項，佰不得租賃或轉讓芭銀行存款賬戶，翱不得簽發(fā)空頭支板票和遠期支票；拌（8）對于違反伴財經(jīng)政策、法規(guī)昂、公司規(guī)定及手愛續(xù)不完善的收支壩拒絕辦理；斑（9）出納每月骯定期

19、與銀行核對扮賬目，發(fā)現(xiàn)差錯奧及時更正，每月跋終了三個工作日礙內(nèi)由會計主管到盎銀行拿取銀行對矮賬單，并編制澳“盎銀行存款余額調(diào)靶節(jié)表頒”扳，未達賬由會計般主管和出納督促拔經(jīng)辦人在10天班內(nèi)處理完畢。5、票據(jù)管理半51結算票據(jù)哎的購買、保管由扮出納負責，空白般票據(jù)和未到期的奧票據(jù)必須存入保啊險柜；伴52購買或接昂受票據(jù)后，立即爸登記票據(jù)登記簿挨；版53業(yè)務部門愛接到票據(jù)應立即唉將票據(jù)解送銀行拌或移交出納，票懊據(jù)到達公司后在奧業(yè)務部門不過夜白；骯54票據(jù)貼現(xiàn)芭或到期兌現(xiàn)后，霸以及簽發(fā)票據(jù)，伴出納應在票據(jù)登胺記簿內(nèi)逐筆注明版或注銷；案55出納必須哎每天對票據(jù)登記佰簿進行清理核對壩，保證票據(jù)在有般效期內(nèi)

20、或到期日藹能正常兌現(xiàn)；頒56銀行承兌阿匯票、商業(yè)承兌捌匯票的接受、背佰書轉讓、換新、壩簽發(fā)必須經(jīng)財務八部門經(jīng)理批準，霸貼現(xiàn)必須經(jīng)過財疤務總監(jiān)批準或由疤財務總監(jiān)授權財艾務部經(jīng)理審批；叭57票據(jù)的簽愛發(fā)，背書轉讓須笆嚴格按銀行規(guī)定板辦理；疤58票據(jù)被拒百絕承兌、拒絕付背款，出納必須立岸即查明原因并在安第一時間報告財啊務部門經(jīng)理，并伴通知業(yè)務經(jīng)辦人伴，采取相應補救半措施；背59票據(jù)發(fā)生鞍丟失，丟失人應傲立即向財務部門哎報告，財務部門擺經(jīng)理應立即派出藹納辦理掛失止付八手續(xù)，同時在3矮日內(nèi)按規(guī)定派人襖向法院申請辦理把公示催告手續(xù)。敖6、貨幣資金收愛支計劃、記錄及熬報告盎61公司的財暗務收支計劃由財扮務經(jīng)

21、理負責匯總拜、編制、報審和艾下達；扒（1）公司各部翱門及用款單位每傲月月度終了前2埃天向財務部門報頒送資金收支計劃白；吧（2）財務經(jīng)理耙每月月度終了前瓣一天將公司各部氨門及用款單位的敖收支計劃匯總，絆報財務總監(jiān)；啊（3）財務總監(jiān)懊對收支計劃進行骯綜合平衡并報總斑經(jīng)理批準；把（4）公司出現(xiàn)癌重大資金調(diào)度，襖由總經(jīng)理主持召按開資金調(diào)度會，瓣平衡調(diào)度資金；八（5）財務經(jīng)理罷根據(jù)批準的資金懊收支計劃下達各絆部門及用款單位敗。絆62公司資金藹使用由財務經(jīng)理艾根據(jù)資金收支計拜劃予以安排，并拔按本制度規(guī)定的盎審批權限予以審班批。拜63資金收支拔計劃不能實現(xiàn)時霸，由財務部門經(jīng)啊理會同相關部門鞍查明原因。由財吧

22、務經(jīng)理提出調(diào)整頒計劃報財務總監(jiān)案審核，總經(jīng)理批瓣準。叭64資金使用笆部門出現(xiàn)追加付氨款事項，需要追敖加支出計劃，必佰須提前3天提出哎資金支出增加計氨劃，報財務經(jīng)理爸審核，由財務經(jīng)稗理提出調(diào)整計劃藹報財務總監(jiān)審核笆，總經(jīng)理批準。懊65出納人員稗每天下班前必須耙將當日發(fā)生的貨白幣收支業(yè)務發(fā)生頒額及余額報告財敗務經(jīng)理，每周完跋了的次周星期一版向財務經(jīng)理、財半務總監(jiān)和總經(jīng)理擺報送貨幣資金變艾動情況表。7、損失責任：拔71付款申請啊人，虛構事實或頒夸大事實使公司疤受到損失，負賠吧償責任并承擔其稗他責任；盎72部門主管邦審核付款申請，霸未查明真實原因頒或為付款申請人俺隱瞞事實真相或頒與付款申請人共八同舞弊

23、，使公司敗受到損失，負連按帶賠償或賠償責佰任，并承擔其他扒責任；敖73審批人超氨越權限審批、或搬明知不真實的付把款予以審批或共耙同作弊對公司造疤成損失，負連帶氨賠償責任或賠償靶責任，并承擔其佰他責任；矮74制單員、暗稽核員、出納員凹，對明知手續(xù)不哀健全或明知不真邦實的付款予以受半理或共同舞弊，絆使公司受到損失艾，負連帶賠償責懊任或賠償責任，伴并承擔其他責任邦。岸75出納未按捌時清理票據(jù)，票版據(jù)到期未及時兌礙現(xiàn)造成損失，由挨出納承擔賠償責凹任。半76由于未遵吧守國家法律、法拜規(guī)和銀行的有關瓣規(guī)定，致使公司埃產(chǎn)生損失或責任百，由責任人承擔板損失或責任，由靶其上一級主管承敗擔連帶責任。礙扮 承擔其他

24、責任巴是指承擔行政責埃任和刑事責任。8、監(jiān)督檢查擺81監(jiān)督檢查扮主體板董事長、總經(jīng)理靶、財務總監(jiān)以及稗公司章程或制度癌規(guī)定有權檢查公案司貨幣資金管理巴的其他人員，有靶權對公司的貨幣霸資金管理進行監(jiān)霸督檢查。襖82檢查方式叭：定期或不定期艾檢查背83監(jiān)督檢查頒內(nèi)容唉（1）貨幣資金盎業(yè)務相關崗位及懊人員的設置情況白；氨（2）貨幣資金板授權批準制度的敖執(zhí)行情況；霸（3）財務印章盎的保管情況；邦（4）票據(jù)保管半情況。附件：耙貨幣資金變動情爸況表柏編制單位： 襖 熬 年 隘 月 隘 日 奧 拌 阿 單位：萬元吧項 目昂銀行存款賬號翱現(xiàn)金按憑證起訖號般合 計絆備 注案奧絆哎周初賬面金額礙本周增加金額奧 營

25、業(yè)收俺入八 融資收隘入隘 投資收拜回耙 其他收盎入半本周減少金額敖 營業(yè)支翱出把 歸還貸百款隘 投資支頒出把 其他支芭出吧本周賬面余額壩 未記賬熬增加唉 未記賬俺減少敗本周賬面余額啊會計主管 絆 愛 愛出納 骯 巴 襖 制表八內(nèi)部會計控制制笆度巴啊存貨笆 拌1、總則靶 11按控制目標斑 （1）搬規(guī)范存貨管理行俺為；骯（2）防范存貨笆業(yè)務中的差錯和埃舞弊；耙（3）保護存貨拔的安全、完整，霸提高存貨運營效啊率。12適用范圍胺（1）本制度適案用于公司在正常芭生產(chǎn)經(jīng)營過程中埃持有以備出售的骯、或為了出售仍絆處在生產(chǎn)過程中懊的、或將在生產(chǎn)白過程或提供勞務敗過程中耗用的存捌貨管理；拌（2）存貨管理鞍包括計

26、劃、采購拌與生產(chǎn)、保管、阿發(fā)出、盤點、記版錄和報告；哀（3）公司的控盎股子公司參照執(zhí)氨行。13制定依據(jù)拜（1）中華人澳民共和國會計法奧；熬（2）內(nèi)部會鞍計控制規(guī)范骯拜基本規(guī)范（試行皚）；翱（3）國家其他板相關法律、法規(guī)盎及公司相關規(guī)定襖。拌2、崗位分工與襖授權批準八21不相容崗擺位分離骯（1）存貨的采氨購、驗收與付款白分離；靶（2）存貨的保巴管與清查分離；吧（3）存貨的銷氨售與收款分離；擺（4）存貨處置絆的申請與審批、俺審批與執(zhí)行分離澳；藹（5）存貨業(yè)務靶的審批、執(zhí)行與伴相關會計記錄分氨離；俺（6）公司內(nèi)不伴得由同一部門或邦個人辦理存貨的昂全過程業(yè)務。熬22經(jīng)辦和核板算存貨業(yè)務人員矮的素質(zhì)要求

27、按（1）具備良好翱的職業(yè)道德、業(yè)邦務素質(zhì)；跋（2）熟悉存貨白的用途、物理和伴化學性質(zhì)等基本靶知識；絆（3）符合公司扮規(guī)定的崗位規(guī)范拌要求。敖23業(yè)務歸口案辦理扮（1）存貨的采白購由采購部門辦叭理；氨（2）存貨的質(zhì)扒量由質(zhì)量部門辦拜理驗收；班（3）存貨的數(shù)板量驗收、保管、骯發(fā)出、保管由倉瓣儲部門辦理；澳（3）付款和會背計記錄由財務部拔門辦理；傲（4）公司未經(jīng)疤授權的機構或人安員，不得辦理存斑貨業(yè)務。24部門職責爸241采購扒部門昂（1）受理采購罷申請，編制采購跋作業(yè)計劃；伴（2）采購作業(yè)安；?。?）收集市場昂價格。扳242倉儲案部門盎（1）數(shù)量驗收頒、保管存貨；拌（2）按發(fā)貨指敗令（領料單或發(fā)哀

28、貨單）發(fā)貨；奧（3）對存貨的癌收、發(fā)、存進行疤記錄和報告。安243財務奧部門埃（1）參與制定懊存貨管理政策；隘（2）參與重大吧采購合同的簽訂疤、采購招標及反氨拍賣工作；艾（3）及時對存暗貨進行會計記錄班；埃（4）審查采購芭發(fā)票，正確計算矮存貨成本；柏（5）參與存貨胺盤點，抽查保管襖部門的存貨實物叭記錄。愛244審計柏部門捌 澳（1）對存貨的絆采購合同進行審芭計。25授權審批皚251授權伴方式拌（1）存貨業(yè)務哀除公司有重大戰(zhàn)搬略性采購或生產(chǎn)擺需經(jīng)董事會審批笆外，由公司總經(jīng)芭理審批；哎（2）公司總經(jīng)鞍理對各級人員的矮存貨業(yè)務授權，斑每年初公司以文爸件的方式明確。翱252審批霸權限哎項 目背審批人岸

29、審批權限耙1、采購政策矮總經(jīng)理胺（1）制定和修拔訂；礙（2）以總經(jīng)理胺辦公會議形式審白定。吧2、月度采購計疤劃、月度生產(chǎn)計扮劃捌總經(jīng)理或授權事稗業(yè)部經(jīng)理罷（1）以總經(jīng)理白辦公會議形式審皚批或授權事業(yè)部拜經(jīng)理辦公會議審八批。礙3、采購作業(yè)計壩劃把公司授權審批人翱（1）按公司授稗權范圍審批。罷4、采購合同叭公司授權審批人拌（1）按公司授爸權范圍審批。跋5、存貨發(fā)出傲公司授權審批人愛（1）按公司授伴權范圍審批。矮6、存貨報廢、爸與處置八總經(jīng)理疤（1）審批或授扒權審批。挨7、戰(zhàn)略性采購鞍和生產(chǎn)霸董事會唉（1）重大金額白審批；百（2）授權總經(jīng)疤理審批。白8、接受投資或罷債務重組等方式骯取得存貨艾總經(jīng)理靶

30、（1）審批或授絆權審批。搬253審批藹方式礙（1）重大戰(zhàn)略板性采購與生產(chǎn)，哎經(jīng)董事會決議后藹，由董事長審批挨；辦（2）采購政策拜（包括庫存限額澳、采購方式的選辦擇、經(jīng)濟批量等半政策性事項）和般月度采購計劃、氨由總經(jīng)理召開總捌經(jīng)理辦公會議或爸授權總經(jīng)理決定般，并以文件或其搬他形式下達執(zhí)行敖；澳（3）存貨業(yè)務邦的其他事項審批皚，在業(yè)務單或公癌司設定的審批單癌上簽批。隘254批準邦和越權批準處理壩（1）審批人根凹據(jù)公司對存貨業(yè)案務授權批準制度拌的規(guī)定，在授權爸范圍內(nèi)進行審批芭，不得超越審批俺權限；頒（2）經(jīng)辦人在奧職責范圍內(nèi)，按敖照審批人的批準跋意見辦理存貨業(yè)昂務；凹（3）對于審批哎人超越授權范圍白

31、審批的存貨業(yè)務霸，經(jīng)辦人有權拒擺絕并應當拒絕，敗并及時向審批人把的上一級授權部翱門報告。哎3、存貨取得、版驗收與入庫控制扳31采購存貨擺控制奧311采購爸控制程序圖月度物資需求計劃總經(jīng)理審批八 皚 是否批準扳 阿 岸NOYES制訂采購作業(yè)計劃白 壩 版 矮 靶 YES授權審批人審批是否批準八 拌 N白O跋 暗 版 扳 昂 YES澳 熬 凹 盎 熬 靶 八 選擇供應商比價、洽談、簽約供應商發(fā)貨驗收是否合格壩 襖 胺 NO俺 頒 擺 愛 案 YES財務結算暗312內(nèi)控版要求疤業(yè)務操作疤操作人襖控制要求拌1、物資需求計癌劃翱生產(chǎn)部門計劃員斑（1）每月28把日根據(jù)下月銷售唉計劃、生產(chǎn)計劃捌和物資消耗定

32、額俺編制物資需求計叭劃；熬（2）根據(jù)總經(jīng)絆理指令下達、調(diào)佰整和修改需求計柏劃。壩總經(jīng)理或被授權般的事業(yè)部經(jīng)理拌（1）根據(jù)經(jīng)理安辦公會議下達物哎資需求計劃調(diào)整半指令；啊（2）審簽需求壩計劃。皚2、材料作業(yè)計辦劃唉采購計劃員八（1）根據(jù)物料搬管理系統(tǒng)采購提背示和月度物資需哀求計劃，編制采哎購作業(yè)計劃；熬（2）按授權報板審批人批準后，背將采購作業(yè)單下瓣達采購員；俺（3）采購作業(yè)巴計劃分送倉庫、拜財務等部門。礙授權審批人骯（1）按授權審背簽作業(yè)計劃。擺3、選擇供應商絆采購員扮（1）尋找供應挨商以保證：班熬供應物料順暢；瓣佰進料品質(zhì)穩(wěn)定；挨搬交貨數(shù)量符合；伴鞍交貨期準確；霸翱各項工作協(xié)調(diào)。昂（2）建立供

33、應班商檔案，編制供礙應商清單，記錄襖主要供應商的表拌現(xiàn)和交易情況；捌（3）建立與供礙應商的穩(wěn)定關系懊；版（4）采購前在柏合格的供應商清板單中選擇并通知哀至少三家供應商暗報送報價清單。胺生產(chǎn)、技術、質(zhì)把量、采購、保管靶、傲財務部門拌（1）制訂選擇唉主要供應商評審斑標準，包括：罷愛供貨歷史；擺哎供貨能力和頻率絆；艾骯產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量暗控制能力；拜隘服務水平；把阿財務及信用狀況盎；捌安管理規(guī)范；奧襖來自其他客戶的熬評價。疤（2）定期審定扳供應商清單。辦（3）定期對供百應商優(yōu)化，將不暗合格供應商剔出礙供應商清單。罷4、比價、洽商埃、簽訂合同瓣采購員昂（1）收料市場艾價格信息；傲（2）對供應商壩報送的報價

34、清單八進行比價；皚（3）與歷史交奧易記錄比較（最俺近三筆以上同一捌材料的交易價格捌和去年同期交易頒價格）；矮（4）與公司下唉達的采購指導價哀比較；案（5）分析價格啊趨勢；般（6）填寫價格佰比較單，報主管叭審批；佰（7）確定供應吧商，與供應商談辦判，就交易數(shù)量邦、質(zhì)量、交貨期版、運輸方式、結俺算、責任等達成藹協(xié)議，擬定合同霸，按授權報請批皚準或確認；埃（8）合同條款啊應符合中華人辦民共和國合同法伴的規(guī)定；礙（9）重要采購昂合同至少有兩人哎參加洽談；愛（10）300瓣0元以上的采購藹必須簽訂合同，霸并送財務部門一扳份；半（11）100俺000元以上的敗采購合同必須經(jīng)矮審計部門審計；拜（12）雙方簽

35、盎署的訂單視同合骯同。奧審計部門巴（1）單項10隘萬元以上的大宗氨采購，在合同簽氨署前進行審計，辦在審批單上簽署艾書面意見；澳（2）重點審計霸合同的采購方式霸選擇是否合理、哀供應商是否合格埃、采購價格是否胺合理等。盎財務部門奧（1）金額在1岸0萬元以上的采巴購合同，審定其佰付款結算方式。唉授權審批人佰（1）按授權審阿簽合同。隘總經(jīng)理或授權審絆批人搬（1）根據(jù)市場熬情況確定采購方霸式：絆爸反拍賣；版拌招標；拔案比價；隘壩議價；班敗訪價（金額小，辦且對產(chǎn)品質(zhì)量影靶響小或無影響）皚。叭（2）按授權審般簽合同。挨5、采購矮采購員背（1）提貨或通敗知供應商送貨；捌（2）記錄供應捌商檔案；翱（3）登記采購

36、扳手冊；笆（4）裝訂采購絆作業(yè)單、訂單或隘合同存檔。俺6、驗收昂質(zhì)量檢驗員澳（1）制定需質(zhì)埃檢的材料清單；吧（2）對需質(zhì)量襖檢驗的材料，接扳到質(zhì)檢通知后立骯即進行質(zhì)量檢驗絆；耙（3）出具質(zhì)檢笆報告或在收料單靶上標明質(zhì)檢結果矮：俺“岸合格啊”唉或稗“艾不合格熬”靶；柏（4）對不符合笆質(zhì)量要求的材料安提出處理意見；霸（5）對不符質(zhì)懊量要求的材料加般以顯著標記。拌倉庫保管員伴（1）將送來的百貨物放在待驗區(qū)拔，將檢驗合格的般貨物放在適當?shù)陌嘉恢?；礙（2）對需質(zhì)檢昂員質(zhì)檢的材料，盎通知質(zhì)檢員質(zhì)檢稗；扮（3）對貨物進盎行數(shù)量驗收和質(zhì)傲量驗收，對無采伴購作業(yè)計劃的貨霸物以及超計劃采耙購的貨物經(jīng)批準霸后方能驗

37、收；絆（4）將不合格邦的貨物隔離放置罷，并加以標記；鞍（5）正確使用芭計量設備和儀器瓣；跋（6）出具送貨暗差異報告（多送靶或少送）；罷（7）對驗收合笆格的材料，填制把入庫單，登記實昂物賬，對實際驗斑收入庫的貨物予啊以確認，對發(fā)票拌未到的收料在月澳末暫估入庫。瓣授權審批人阿（1）批準或不罷批準超計劃采購挨；擺（2）對質(zhì)量差啊異報告提出退貨俺或降價處理批示罷；藹（3）對送貨差爸異報告批示；辦（4）責成查明吧差異責任和質(zhì)量跋不符責任。靶采購員耙（1）查明差異扮原因和質(zhì)量不符安原因；懊（2）按授權審百批人批示辦理退捌貨、降價談判、頒補足貨物等事宜挨；昂（3）記錄采購俺差異的內(nèi)容及處艾置過程。藹7、貨款

38、結算芭財務部門會計八（1）將發(fā)票聯(lián)昂與稅收抵扣聯(lián)匹板配核對；癌（2）發(fā)票與合埃同及采購計劃匹扳配核對；邦（3）發(fā)票與收背料單匹配核對；版（4）按合同及罷付款手續(xù)填制付敖款憑證；背出納稗（1）根據(jù)審核氨的付款憑證和合辦同規(guī)定的付款方敗式付款。32制造存貨哎321存貨皚制造控制流程月度生產(chǎn)計劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計劃授權審批人審批是否批準扳 笆 巴NO 邦 吧 擺 擺 礙 佰 挨 唉 YES生產(chǎn)驗收 報廢是否合格背 吧 NO挨 哀 胺 艾 班 YES入庫會計核算隘322內(nèi)控敗要求哀業(yè)務操作阿操作人敗控制要求般1、月度生產(chǎn)計壩劃白計劃員哎（1）根據(jù)月度拜銷售計劃、庫存胺存量控制標準，礙制定月度生產(chǎn)計藹劃；拌

39、（2）將生產(chǎn)計叭劃報總經(jīng)理批準半。柏2、生產(chǎn)作業(yè)計奧劃八計劃員疤（1）根據(jù)銷售案合同和銷售部的艾出貨計劃和庫存襖存量控制標準，矮編制生產(chǎn)作業(yè)計拜劃；把（2）根據(jù)總經(jīng)辦理的指令調(diào)整生襖產(chǎn)作業(yè)計劃。頒授權審批人敗（1）審簽生產(chǎn)俺作業(yè)計劃；吧（2）平衡生產(chǎn)皚能力，調(diào)整生產(chǎn)挨作業(yè)計劃；霸（3）下達緊急吧生產(chǎn)作業(yè)計劃。哎3、制造安生產(chǎn)班組扒（1）按生產(chǎn)規(guī)拔程生產(chǎn)；氨（2）根據(jù)生產(chǎn)隘作業(yè)計劃（生產(chǎn)把指令）生產(chǎn)；岸（3）改善生產(chǎn)八組織，高效、低熬耗生產(chǎn)；扒（4）安全、優(yōu)挨質(zhì)、按時、按量挨生產(chǎn)。澳4、驗收俺質(zhì)量檢驗員背（1）建立質(zhì)量澳檢驗標準和規(guī)程隘；芭（2）生產(chǎn)各工斑序完工后及時檢壩驗、出具檢驗報班告，或在

40、生產(chǎn)指扳令卡上簽字；俺（3）將不合格爸的產(chǎn)品加以顯著凹標記。扳倉庫保管員疤（1）將合格產(chǎn)爸品按包裝要求包按裝，將合格證放傲在包裝內(nèi)，在包扮裝上貼上商標；般（2）將合格半般成品放置規(guī)定位奧置；艾（3）將不合格哎品隔離放置不予藹入庫，并加以顯氨著標識；敖（4）將檢驗合胺格入庫的自制半敗成品、產(chǎn)成品、拜模具等開具入庫鞍單，及時登記入半賬；矮（5）將不合格伴品開具報廢單；癌（6）每月編制跋本月完工入庫報巴表，及時報送財背務部門等相關部傲門。百總經(jīng)理或授權審白批人岸（1）按授權審阿簽報廢單；翱（2）責令生產(chǎn)班部門分析報廢原俺因，并報送書面敗分析報告。敖5、會計核算昂財務部門會計靶（1）及時收集案存貨生產(chǎn)

41、、入庫絆資料；霸（2）按成本核把算規(guī)程核算，并扒結轉存貨成本。33委外加工拔331外協(xié)叭加工商：鞍由公司生產(chǎn)部、疤質(zhì)量部門、財務拔部門等共同評審扮協(xié)作加工商。絆332委外芭加工類別：佰（1）成品委外唉加工：由公司提霸供材料或半成品爸，委托協(xié)作廠商扳制造成產(chǎn)成品。胺（2）半成品委敖外加工：由公司板提供材料、模具板或半成品，委托百協(xié)作廠商制造，哎其協(xié)作加工商加柏工后尚需公司再扳加工方為成品。熬（3）材料委外骯加工：產(chǎn)品制造藹所需經(jīng)過的某段罷加工過程必需的矮材料，須委外協(xié)柏作加工后方能用昂于產(chǎn)品生產(chǎn)。巴333委外跋加工控制程序：委外加工申請授權審批人審批是否批準般 礙 NO邦 邦 礙 拌 叭 YES

42、選擇委托加工商比價、洽談、簽約外協(xié)加工驗 收是否合格瓣 俺 N耙O叭 哎 氨 癌 吧 YES入 庫財務結算稗334內(nèi)控罷要求把業(yè)務操作埃操作人哎控制要求般1、委外加工申襖請版生產(chǎn)部計劃員埃（1）提出委外版加工申請必須基把于以下原因：奧皚公司人員、設備拜不足，生產(chǎn)能力邦負荷已達飽和狀隘態(tài)；巴霸特殊零件、材料般無法購得現(xiàn)貨，扮也無法自制時；扮澳協(xié)作廠商有專門巴性的技術，利用搬委外加工成本低百廉且有品質(zhì)保證板；板白配合公司銷售、芭生產(chǎn)需要，需通斑過協(xié)作廠商完成板新產(chǎn)品的試制、跋及試制經(jīng)認可后敗的大量外協(xié)制造按作業(yè)。班（2）書面提出暗委外加工申請鞍吧填寫委外加工申辦請表，注明加工班原因及加工類別捌、數(shù)

43、量和質(zhì)量要案求等。癌生產(chǎn)部門負責人挨（1）審核加工暗申請，對委外加拔工的必要性和加按工數(shù)量等內(nèi)容審艾查。胺授權審批人奧（1）按授權審半簽加工申請。霸2、選擇受托加矮工商埃委外加工員耙（采購員）扳（1）選擇外協(xié)拌加工商以保證：跋挨加工品質(zhì)穩(wěn)定；艾愛交貨期準確；案哀各項工作協(xié)調(diào)。盎（2）建立半“把外協(xié)加工商耙”捌檔案，定期調(diào)查癌外協(xié)加工商的動叭態(tài)和產(chǎn)品質(zhì)量，拔定期審查主要外哀協(xié)加工商的表現(xiàn)佰。哎（3）建立與受骯托加工商的穩(wěn)定芭關系。捌（4）委托加工氨時，在合格外協(xié)壩加工商中選擇，版并通知至少三家昂外協(xié)加工商報送爸報價單（特殊外把協(xié)加工除外）。懊生產(chǎn)、技術、質(zhì)壩量、財務部按（1）制訂選擇霸主要外協(xié)加

44、工廠搬商評審標準，包罷括：壩翱加工生產(chǎn)歷史；敖敗加工能力；愛挨加工質(zhì)量及質(zhì)量盎控制能力；敖吧加工價格；爸唉服務水平；拔艾財務及信用狀況唉；昂罷管理規(guī)范；隘班來自其他客戶的扒評價。案（2）實施調(diào)查拔或書面審查外協(xié)百加工商。把（3）對外協(xié)加半工商考核，選定八主要外協(xié)加工商百，將不合格外協(xié)百加工商剔出外協(xié)礙加工商清單。骯3、比價洽商、霸簽訂合同敗生產(chǎn)部門委外加奧工員（采購員）板（1）收集市場般價格信息。背（2）對外協(xié)加拔工商報送的報價板單進行比價，填邦寫價格比較單，哀報主管審批。扒（3）選定外協(xié)班加工商，與外協(xié)霸加工商談判，就把委外加工合同達暗成協(xié)議，擬定加八工合同，按授權艾報請批準或確認傲。辦（4

45、）所有的委昂外加工合同必須班簽訂合同，并送耙財務部門一份。頒審計部門半（1）對合同進耙行審計。爸財務部門扒（1）審查付款皚結算方式。挨生產(chǎn)部長斑（1）審核合同霸。皚授權審批人板（1）按授權審疤簽合同。哎4、委托加工壩生產(chǎn)部計劃員拔（1）根據(jù)合同稗，填寫班“拌委外加工單芭”爸和叭“胺委外加工領用單安”伴。埃倉庫骯（1）根據(jù)挨“伴委外加工領用單唉”疤發(fā)放委外加工的挨材料或半成品。矮（2）根據(jù)巴“凹領用單昂”搬準確發(fā)放。拌委外加工員隘（采購員）罷（1）將跋“骯委外加工單氨”瓣連同原料或半成搬品交受托加工方叭（外協(xié)加工商）邦。拔（2）提供加工擺圖紙、加工及檢絆驗標準等技術資鞍料。板（3）指導外協(xié)藹加工

46、商按照公司矮規(guī)定進行加工或氨制造。哎（4）協(xié)助其提挨高品質(zhì)。哎（5）與外協(xié)加壩工商工作聯(lián)系與敖協(xié)調(diào)，了解加工般進度和品質(zhì)。佰（6）加工完后斑，及時提貨或通佰知送貨，對質(zhì)檢擺不合格的加工品絆與外協(xié)加工商協(xié)半商。疤財務部門吧（1）審查領用皚的委外加工品的昂品種、規(guī)格及數(shù)稗量與加工合同一哀致，并加蓋財務柏審核章。隘門衛(wèi)芭（1）根據(jù)財務靶審核后的出門證邦對出門的物資核壩對放行。背5、驗收、入庫熬質(zhì)量檢驗員盎（1）根據(jù)倉庫凹保管員的通知，拔對委外加工產(chǎn)品般及時檢驗。芭（2）按與外協(xié)白加工商雙方協(xié)定愛的驗收標準和抽般樣來驗收。般（3）出具質(zhì)檢笆報告或在收料單芭上標注質(zhì)檢結果鞍：頒“巴合格瓣”疤或疤“胺不合

47、格叭”骯。耙（4）對不合格癌的委托加工品提暗出處理意見，協(xié)半助委外加工員就版質(zhì)量問題與外協(xié)叭加工商協(xié)商或交藹涉。半倉庫保管員熬（1）將送來的熬委外加工品放在芭待驗區(qū)，將檢驗唉合格的貨物放在安適當位置。安（2）通知質(zhì)檢暗員質(zhì)檢。耙（3）對貨物進敖行數(shù)量驗收。把（4）將不合格扮品隔離放置，并襖加以標記。八（5）對驗收合拜格品，填制入庫扒單，對驗收入庫跋的貨物予以確認翱，對發(fā)票未到的哀收料在月末暫估哎入賬。稗（6）出具送貨耙差異報告（多送拔或少送）。稗授權審批人半（1）審查差異艾報告。暗（2）責成查明艾差異責任。襖（3）對有關責柏任人提出處罰意盎見。佰（4）簽署處罰哀意見書。疤委外加工員?。ú少弳T）

48、按（1）查明差異俺原因。胺（2）與外協(xié)加隘工商協(xié)商處理數(shù)拌量、質(zhì)量差異事挨項。俺（3）記錄委外氨加工差異的內(nèi)容百及處理過程。班6、加工結算巴會計埃（1）將發(fā)票聯(lián)斑與稅收抵扣聯(lián)匹拌配核對。挨（2）發(fā)票與合巴同及扒“澳委外加工單案”癌匹配核對。懊（3）發(fā)票與收骯料單匹配核對。骯（4）按合同填胺制會計憑證。安（5）及時進行懊會計處理。啊出納骯（1）根據(jù)審核安的付款憑證和加霸工合同的付款方版式付款。34受托加工皚341受托礙加工控制程序接洽委托生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負荷評估是否有加工能力氨 拔 哀 NO傲 版 巴 拌 襖 愛 岸 熬 皚 暗 熬 八 YES簽訂合同驗收受托加工品是否合格扳 拔 搬 笆 NO瓣

49、壩 皚 哀 擺 爸 YES加工驗收是否合格藹 隘 般 NO出貨通知發(fā)貨、核對是否正確啊 耙 霸 NO辦 背 叭 岸 礙 盎 巴 癌 靶 啊 皚 罷 YES發(fā)運財務結算頒342內(nèi)控哀要求礙業(yè)務操作哎操作人案內(nèi)控要求頒1、接受委托艾業(yè)務員跋（1）接洽客戶八；板（2）按客戶的暗委托加工要求送跋交生產(chǎn)部評估；拔（3）經(jīng)評估公邦司有能力加工后疤，正式受理委托奧加工單。凹生產(chǎn)、技術、質(zhì)埃量等部門半（1）根據(jù)業(yè)務襖員提供的委托加俺工要求進行評估安：懊叭公司的生產(chǎn)負荷愛，是否能滿足時靶間要求；辦捌公司的設備加工擺能力是否有能力辦加工及是否能滿斑足質(zhì)量要求。般（2）出具評估胺意見。啊銷售部門授權審疤批人襖（1）

50、審核委托扒加工單；叭（2）審核加工般合同。隘授權審批人拜（1）按授權審辦簽加工合同。扮2、驗收委托加板工品骯質(zhì)檢員擺（1）按合同規(guī)骯定的質(zhì)量要求，扮驗收委托方送交扮的材料或半成品愛；板（2）出具質(zhì)量襖報告。斑倉庫保管員邦（1）按合同規(guī)百定的數(shù)量要求，胺驗收委托方送交按的材料或半成品壩；班（2）設置來料鞍加工備查登記簿哎，實時登記來料頒數(shù)量及領用情況巴；版（3）將來料放埃置在特定區(qū)，不絆與公司材料（半壩成品）混合放置癌。八3、加工扒銷售部內(nèi)勤人員隘（1）通知生產(chǎn)隘部門加工；壩（2）向生產(chǎn)部岸門提供受托加工挨的相關技術資料頒。唉生產(chǎn)部計劃員板（1）下達生產(chǎn)柏用料標準。昂領料員叭（1）填寫領料皚單，

51、送交授權審唉批人審批。領料啊單應注明物品名霸稱、規(guī)格型號、拌申請數(shù)量、加工疤單號等內(nèi)容。拜（2）根據(jù)授權矮審批人審批的領壩料單，到倉庫領胺料，核對領用材奧料（或半成品）稗與領料單的材料擺（或半成品）、案型號、數(shù)量是否鞍一致；暗（3）辦理貨物拜交接手續(xù)，并簽辦上自已的姓名。盎倉庫保管員阿（1）按經(jīng)批準艾的領料單發(fā)料；安（2）按委托加疤工單和委托單位扳的來料匹配發(fā)料凹；把（3）與領料員敖辦理交接手續(xù)，佰并在領料單簽名??；藹（4）登記來料啊加工備查登記簿氨；疤（5）加工單完礙成后剩余材料（骯或半成品）按合俺同規(guī)定處理：般捌需送回委托單位疤的通知業(yè)務員，挨辦理手續(xù)后退回班委托單位；吧拌剩余材料（半成安

52、品）歸公司的，扮辦理正式入庫手拜續(xù)，并將其從特柏定放置區(qū)轉入公搬司材料（或半成拔品）區(qū)。白生產(chǎn)各班組澳（1）按生產(chǎn)規(guī)骯程生產(chǎn)；隘（2）根據(jù)生產(chǎn)笆指令生產(chǎn)；扳（3）按客戶的疤技術標準和質(zhì)量八標準生產(chǎn)。澳4、驗收頒質(zhì)量檢驗員白（1）各工序完扳工后，及時檢驗敗，出具質(zhì)量檢驗哀報告；案（2）根據(jù)客戶稗要求的質(zhì)量標準笆檢驗；礙（3）發(fā)現(xiàn)質(zhì)量安問題，及時報告邦，并會同相關部盎門分析質(zhì)量原因哎；頒（4）下達質(zhì)柏量整改通知，百并督促落實。骯倉庫保管員八（1）按客戶的懊包裝要求包裝；斑（2）將合格品藹放在特定區(qū)；般（3）通知業(yè)務斑員：加工品已加昂工完畢。頒5、通知發(fā)貨伴銷售業(yè)務員挨（1）接到加工跋完畢通知后，向

53、疤倉庫下達發(fā)貨通扮知。拜6、裝箱靶倉庫保管員擺發(fā)運員?。?）按出貨通擺知、客戶委托加芭工單核對無誤后隘，由另一人如數(shù)敖裝箱：芭瓣核對確認數(shù)量、案品種、規(guī)格、型扮號無誤后發(fā)貨；瓣扮按客戶的要求包般裝。八（2）填寫出庫案單。靶7、核對佰發(fā)運員版（1）核對貨物罷；霸（2）核對每份柏訂單的總件數(shù)、啊地址、箱頭標簽癌等。笆8、發(fā)運案發(fā)運員壩（1）核對委托拜加工單的單號、邦地名、人名、單伴位名、電話；斑（2）將貨物清扒單放置包裝箱內(nèi)熬，箱體寫上巴“阿內(nèi)附貨單柏”安字樣；矮（3）箱面封口按、打包、置于發(fā)八貨區(qū)；按（4）填寫貨八物發(fā)運單如數(shù)案及時發(fā)貨；扒（5）與倉庫保盎管員雙方在發(fā)運隘單上簽字。拌9、財務結算

54、拌開票員班（1）根據(jù)合同案、倉庫裝箱單、翱發(fā)運單開具發(fā)票疤；柏（2）當天將發(fā)阿票和抵扣聯(lián)及相靶關附件送交業(yè)務罷員，將記賬聯(lián)送礙交財務部門記賬瓣。罷業(yè)務員搬（1）與客戶辦愛理收款手續(xù)；矮（2）催收加工阿款。霸財務部門扳（1）及時計算敗、結轉加工成本柏；班（2）及時對加巴工業(yè)務進行會計昂賬務處理。擺35接受投資奧和抵頂債務取得罷存貨控制啊351公司熬接受投資者投入扒的存貨，其實有辦價值和質(zhì)量狀況皚應當經(jīng)過評估和爸檢查，并與公司八籌資合同或協(xié)議半的約定相一致。搬352公司癌取得的存貨為對挨方單位抵頂債務八的，該類存貨的稗取得，事先經(jīng)有安關部門和人員審澳核，總經(jīng)理或授百權批準人批準，巴其實有價值和質(zhì)按

55、量狀況應當符合巴雙方的有關協(xié)議捌。胺4、倉儲與保管版控制稗41倉儲計劃啊控制、公司根據(jù)笆銷售計劃、生產(chǎn)把計劃、采購計劃哀、資金籌措計劃搬等制定倉儲計劃捌，合理確定庫存礙存貨的結構和數(shù)拔量。愛42存貨接觸芭控制。嚴格限制奧未經(jīng)授權的人員岸，接觸存貨。艾43分類保管胺控制。公司對存笆貨實行分類保管奧，對貴重物品、翱生產(chǎn)用關鍵備件吧、精密儀器、危叭險品等重要存貨拌的保管、調(diào)用、爸轉移等實行嚴格翱授權批準，且在伴同一環(huán)節(jié)有兩人半或兩人以上同時癌經(jīng)辦。稗44安全控制版：矮（1）公司按照把國家有關法律、笆法規(guī)要求，結合辦存貨的具體特征霸，建立、健全存般貨的防火、防潮靶、防鼠、防盜和巴防變質(zhì)等措施，搬并建立

56、責任追究疤機制；耙（2）公司倉儲般、保管部門建立癌崗位責任制，明岸確各崗位在值班暗輪班、入庫檢查艾、貨物調(diào)運、出絆入庫登記、倉場稗清理、安全保衛(wèi)捌、情況記錄等各捌方面的職責任務敗，并對其進行檢襖查。百45生產(chǎn)現(xiàn)場絆存貨控制。芭公司生產(chǎn)部門應佰當加強對生產(chǎn)現(xiàn)佰場的材料、低值瓣易耗品、半成品笆等物資的管理和辦控制，根據(jù)生產(chǎn)佰特點、工藝流程鞍等，生產(chǎn)班組應稗對轉入、轉出存翱貨的品種、數(shù)量伴等以及生產(chǎn)過程懊中廢棄的存貨進罷行登記。把46存貨保管搬的具體要求佰業(yè)務操作哎操作人叭控制要求拔1、倉庫選擇設八置巴主管部門經(jīng)理吧（1）提出倉庫拜設置規(guī)劃：翱挨材料倉庫位置應昂方便生產(chǎn)使用；熬懊有利于安全保衛(wèi)?。活C

57、稗考慮保管貨物的傲物理性能和化學盎性能；板皚有貨物進出通道捌，有照明、防火拜、防水、防盜設拌施；襖胺有合理的存貨空骯間，易于發(fā)貨、唉搬運、盤點。跋總經(jīng)理拔（1）批準倉庫扒設置規(guī)劃。罷2、貨物堆放拔保管員佰（1）保持倉庫盎清潔；俺（2）采用立堆霸放方式；叭（3）按存貨的般品種、規(guī)格堆放癌，不同物理性能跋和化學性能的物襖品分開堆放；危骯險品隔離存放；稗（4）劃分保管把區(qū)、待驗區(qū)、不熬合格品區(qū)；?。?）堆放考慮跋先進先出，易于班盤點；絆（6）對外形規(guī)邦則的貨物采用五案五堆放法等合理昂方法；壩（7）填制物昂料儲位圖，存斑貨依分區(qū)及編號奧順序排放；安（8）建立存貨懊賬及物料卡，物鞍料標示朝外。案3、貨物

58、保管礙保管員?。?）保管好倉埃庫鑰匙，防止丟愛失；搬（2）每月定期翱核對賬物；白（3）發(fā)現(xiàn)物料爸變質(zhì)及時報告；癌（4）對半年以癌上的呆滯物品編擺制報表；瓣（5）當日進出斑貨單，當日登記暗入賬，實時反映翱倉庫庫存；霸（6）保持倉庫柏通風條件，定期吧檢查通風設備和胺防火、防水、防暗盜設施，防止貨百物霉爛變質(zhì)、失邦火、失盜。岸4、保管檢查鞍部門經(jīng)理礙每月檢查倉庫和白倉庫保管員工作靶一次八主管副總經(jīng)理啊每季抽查倉庫及奧保管員工作一次挨總經(jīng)理愛每年抽查倉庫及版保管員工作一次礙5、領用、發(fā)出笆與處置控制案51存貨領用奧控制岸511存貨按領用控制程序月度生產(chǎn)計劃其他相關計劃配方管理定額管理物料領用計劃領料申

59、請審批是否批準挨 阿 礙 NO半 拜 板 埃 翱 澳YES靶 發(fā)料 記賬礙512內(nèi)控瓣要求案業(yè)務操作半操作人罷內(nèi)控要求耙1、物料領用計芭劃俺計劃員埃（1）生產(chǎn)用料扮計劃，根據(jù)配方矮標準和物料耗用絆標準編制；百（2）其他領料跋計劃根據(jù)其他相隘關計劃和定額消氨耗標準編制；瓣（3）根據(jù)原材伴料實際參數(shù)等調(diào)凹整用料計劃并作板為領料控制標準耙。艾2、領料申請百領料員吧（1）領料員必跋須經(jīng)過授權；般（2）填寫領料拌單。矮注明物品名稱、霸規(guī)格型號、申請柏數(shù)量、產(chǎn)品批別艾等內(nèi)容。岸3、領料審批唉班組長、部門經(jīng)擺理安按審批權限審批氨4、發(fā)料絆倉庫保管員吧（1）不經(jīng)批準岸的領料申請，不頒予發(fā)料；熬（2）核對領料昂

60、計劃，是否按公阿司規(guī)定的審批權皚限審批；?。?）按領料單啊點裝貨物，并與哎領料員當面點清把，不得多發(fā)或少班發(fā)；八（4）材料按先邦進先出發(fā)放；癌（5）與領料員哀辦理交接手續(xù)，唉并在領料單簽上爸名字；柏（6）調(diào)整貨倉芭的材料標牌（或佰物料卡）數(shù)量；拜（7）發(fā)料后馬奧上登記實物賬。耙領料員耙（1）核對領用背材料與領料單的骯材料名稱、型號八、數(shù)量是否一致扒；絆（2）辦理貨物艾交接手續(xù)，并簽骯上自已的名字。熬5、賬目記錄佰倉庫保管員靶（1）實時記錄拜材料領用；斑（2）月末，原盎材料庫匯總向財搬務部門報送領料拌單，其他材料一扳領一單向財務部般門報送。扮財務部門會計矮（1）按成本核般算規(guī)程計算領用般成本；藹