某某公司財務(wù)制度

1、股份公司財務(wù)管理制度PAGE 20疤上海廣電股份有板限公司財務(wù)管理制度（修訂稿）第一章 總則礙 敖第一條俺 百為了規(guī)范上海廣佰電股份有限公司捌（以下簡稱公司拔）的財務(wù)行為，敗加強財務(wù)管理和暗經(jīng)濟核算，根據(jù)拔國家財政部頒發(fā)搬的企業(yè)財務(wù)通般則和工業(yè)企敖業(yè)財務(wù)制度，熬結(jié)合公司實際經(jīng)埃營情況，修訂本吧制度。暗 拜第二條凹 瓣公司一切財務(wù)、哀會計活動均應(yīng)符扳合會計法的礙要求，符合企奧業(yè)財務(wù)通則和芭企業(yè)會計準(zhǔn)則疤的要求，具體埃會計核算制度遵扒照股份有限公敗司會計制度執(zhí)板行。岸第三條版 拜本制度適用于公氨司本部及非獨立擺核算的二級單位巴的財務(wù)管理工作芭，同時也傲是控股、參股子扒公司財務(wù)管理工暗作的參考依據(jù)。

2、版各子公司為獨立頒核算的法人單位搬，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法鞍規(guī)和制度，參照傲本制度自行制訂扳具體的財務(wù)管理瓣制度。對于本制哎度中已作出的對般子公司的管理辦般法，各子公司應(yīng)搬嚴格遵照執(zhí)行。般第二章哀 哎資金管理扒 安第四條扮 拜公司資金管理的笆原則是：合理使氨用，減少占壓，把降低風(fēng)險，加速哎周轉(zhuǎn)，提高效益背。胺 艾第五條壩 瓣公司的財務(wù)實行罷預(yù)算管理。預(yù)算佰管理就是對有關(guān)八財務(wù)計劃的制訂骯、審批、實施、罷檢查和分析進行扮全面的管理，從耙而使財務(wù)管理工敗作有序、穩(wěn)定地扒進行。霸第六條背 拜為保證庫存的現(xiàn)霸金安全合理，公辦司各部應(yīng)按規(guī)定哎限額提取備用金罷。支取現(xiàn)金先填鞍寫借款單，并注氨明用途、金額、板期限等，

3、按規(guī)定哎批準(zhǔn)方可支取。啊預(yù)支現(xiàn)金一般不拜超過20敗00背元，超過支票結(jié)扮算起點的付款應(yīng)拔通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)百算。任何人不得凹從營業(yè)收入中坐岸支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)柏金必須日清月結(jié)啊，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)絆。罷第七條 支票扳的領(lǐng)取及管理俺 1拌、唉支票領(lǐng)?。喊Х差I(lǐng)取支票，先柏填制支票申領(lǐng)單白，寫明用途、金澳額、使用人等項矮，經(jīng)由有權(quán)審批靶人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取矮。背簽發(fā)支票的金額叭超過跋10000霸元，在填寫申領(lǐng)愛單時，須提交符傲合審批程序的用暗款報告及附件（吧合同、采購單、靶計劃書等）。把領(lǐng)取人應(yīng)辦理登扮記手續(xù)，于使用板后三日內(nèi)報帳。啊未及時報帳者財疤務(wù)人員及時督促昂，并有權(quán)不予簽懊發(fā)新支票。笆持票人應(yīng)對支票叭妥善保管，

4、如丟爸失將由個人承擔(dān)板經(jīng)濟責(zé)任。版 2敖、邦支票管理：拜所簽發(fā)支票應(yīng)填凹寫日期、金額（搬限額）、用途，岸不準(zhǔn)簽發(fā)空白支把票。骯準(zhǔn)確掌握帳戶余耙額，不準(zhǔn)發(fā)生空襖頭、透支。靶出納人員應(yīng)每日稗編制庫存現(xiàn)金與凹銀行存款變動表骯。霸出納人員應(yīng)于月叭末填制隘“啊銀行帳戶余額表斑”壩，送交財務(wù)經(jīng)理傲批準(zhǔn)后呈報總會白計師。岸按時于月末填制靶“拔銀行余額調(diào)節(jié)表拌”捌交財務(wù)經(jīng)理審核芭，對未達帳項要稗認真查對，及時辦入帳。隘(6) 隘支票和公司印鑒拜分人妥善保管。搬 案第八條敖 矮預(yù)付貨款和定金霸，必須根據(jù)合同耙辦理，經(jīng)由審批按權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)癌,方可執(zhí)行。版 安第九條跋 頒 擺霸按照合同約定的岸條件支付購貨款拔或工

5、程進度款,疤經(jīng)由審批權(quán)限的熬領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可癌執(zhí)行。伴第十條柏 扒對外投資等資本盎性開支的審批、叭使用、實施順序藹對外投資的撥付八，由規(guī)劃部根據(jù)敖項目可行性報告斑實施步驟提出股鞍本金使用申請，澳分管副總經(jīng)理和凹總會計師會簽，搬由總經(jīng)理批準(zhǔn)后扳支付。敖固定資產(chǎn)更新、柏添置、報廢，由懊使用部門或者管吧理部門提出，規(guī)拜劃部和財務(wù)部審哎核，分管副總經(jīng)凹理、總會計師會爸簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)礙后實施。版新籌建單位的前挨期開辦費如在公啊司核算，由總經(jīng)百理授權(quán)給新設(shè)單愛位負責(zé)人后，各搬項費用由被授權(quán)隘單位負責(zé)人審核鞍簽單，財務(wù)部門襖在核定的限額內(nèi)胺支付，并進行單翱獨記帳、結(jié)算。搬 百第十一條八 耙 對外收頒、白付款的

6、規(guī)定阿骯 1、對外付款耙必須要填制對外般付款審批單，由啊項目經(jīng)辦人具體骯辦理。班翱 2、有合同（邦或協(xié)議）的付款癌，在第一次付款芭時應(yīng)附上所簽訂阿的合同（或皚 邦協(xié)議）。實行分班次付款的，在未澳結(jié)帳前的付款，百應(yīng)由收款方開具扳收據(jù)。笆壩 3、收款方必壩須提供符合公司吧規(guī)定的發(fā)票或收奧據(jù)。懊罷 4、廣告宣傳骯由代理商墊支的斑，必須要由代理捌商提供付款憑證岸。岸哀 5、特殊情況擺先付款，收款方頒再提供發(fā)票或收奧據(jù)的，由經(jīng)辦人鞍向財務(wù)辦理暫支半手續(xù),并負責(zé)將凹發(fā)票或收據(jù)在規(guī)班定時間內(nèi)交回財挨務(wù)。 骯 爸 6、對隘外付款有合同的鞍，必須要按照約藹定的帳號辦理；八付款板、扮收款要求改變帳懊號的，必須要由

7、盎收隘、伴付款方提供蓋有斑公章的證明，沒般有合同或合同沒哀有約定帳號的，佰由收款方提供后翱辦理。 按 半第十二條阿 笆公司與非獨立二扮級核算單位往來芭結(jié)算款項，按實拔際發(fā)生的債權(quán)，半債務(wù)金額入帳，班并以往來單位、阿部門、個人為對凹象分別設(shè)置的明柏細帳，及時登記笆帳薄，準(zhǔn)確無誤礙地反映其形成，巴回收及增減變化扒。 扮第三章矮 礙 阿應(yīng)收款項的管理把 疤第十三條扒 白應(yīng)收帳款的管理疤規(guī)定如下：巴應(yīng)收款的發(fā)生：疤各子公司及非獨巴立核算的二級單胺位（以下簡稱各半單位）在決定提吧供信用于客戶之拜前，應(yīng)對該客戶艾的資信情況進行白詳細調(diào)查，并按吧相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)懊信用額度，最終疤由分管副總經(jīng)理安決定是否對客戶

8、邦提供商業(yè)信用。胺所有應(yīng)收營業(yè)帳唉項均按帳齡基準(zhǔn)絆記存。各單位財笆務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常把核查所有應(yīng)收營半業(yè)帳項（至少每傲月一次），確定搬每項帳款的可收案性，并每半年編芭制帳齡帳目分析安，交公司財務(wù)部扮審核。此分析將岸作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)擺備及壞帳確認的?；鶞?zhǔn)。骯各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)版驗確定其本年度懊每月壞帳應(yīng)計項敖目。該應(yīng)計項目芭將作為壞帳準(zhǔn)備矮，并每半年進行百調(diào)整，以反映目伴前狀況。該項準(zhǔn)靶備由股份公司財哀務(wù)部每年審核一斑次，以確定是否藹恰當(dāng)。芭各單位銷售部門白應(yīng)經(jīng)常與信用客霸戶保持聯(lián)系，按哀期進行帳款的催啊收，財務(wù)部門予藹以監(jiān)督。岸所有被視為無法斑收回的應(yīng)收帳款胺將根據(jù)實際金額愛計入壞帳損失。皚壞帳確認還應(yīng)

9、考跋慮以下條件：搬(1)靶債務(wù)人破產(chǎn)或死搬亡，以其破產(chǎn)或愛遺產(chǎn)清償后，仍昂然不能收回的應(yīng)皚收款項。氨(2)艾債務(wù)人逾期末履翱行償債義務(wù)超過捌三年仍不能收回哀，且具有明顯特擺征表明不能收回邦的應(yīng)收款項。芭 拌涉及壞帳核銷，暗各單位應(yīng)將核銷拌情況書面上報公頒司財務(wù)部，根據(jù)壩公司管理權(quán)限經(jīng)辦審批后方可核銷愛第四章艾 盎存貨管理靶 吧第十四條搬 啊存貨是企業(yè)生產(chǎn)般經(jīng)營過程中為銷藹售或者耗用而儲絆備的物資，包括翱原材料、包裝物哎、低值易耗品、瓣庫存商品、委托案加工物資、委托昂代銷商品、受托班代銷商品等。耙 霸第十五條俺 礙存貨入庫時，應(yīng)澳填制入庫單，出疤庫時應(yīng)填制出庫頒單，其存貨數(shù)量昂及金額要與財務(wù)疤核

10、算相符。擺 扳第十六條擺 澳 半低值易耗品盎根據(jù)公司的情況瓣，特規(guī)定扮2000骯以下、扒50熬元以上，使用年艾限較短，不作為半固定資產(chǎn)核算的瓣各種用具、物品昂以及在經(jīng)營中使熬用的包裝物、周伴轉(zhuǎn)容器等，為低隘值易耗品。襖低值易耗品在購艾買之前應(yīng)按規(guī)定疤申購，經(jīng)有關(guān)部敖門審核，領(lǐng)導(dǎo)批癌準(zhǔn)，方能選購。敖為了加強對在用襖低值易耗品的管跋理，各單位應(yīng)按案使用單位和部門挨設(shè)置低值易耗品澳登記簿。藹使用部門向倉庫搬領(lǐng)用低值易耗品吧，應(yīng)填制一式三霸份的領(lǐng)用憑證，疤一份留存?zhèn)}庫，扳作為登記隘“澳庫存低值易耗品巴卡片版”爸的依據(jù)；一份交芭給使用部門作為氨實物管理的依據(jù)稗；一份交給會計霸部門作為記帳的俺依據(jù)。除此以

11、外氨，各單位應(yīng)建立頒“翱低值易耗品卡片隘”吧由有關(guān)部門保管伴、以控制各使用愛部門的在用低值阿易耗品。柏要建立以舊換新白的賠償制度，及芭時按照制度的規(guī)皚定辦理，并進行鞍會計處理。要按壩各使用單位、部阿門設(shè)置在用低值敗耗品明細帳（包骯括量和金額），阿定期與實物核對吧，并與財會部門靶的帳面余額進行懊核對。在用低值稗易耗品以及使用岸部門退回倉庫的挨低值易耗品，應(yīng)斑加強實物管理，唉并在備查簿進行案登記。靶公司的低值易耗癌品報廢時，應(yīng)由安負責(zé)使用部門及班時填制低值易耗敖品報廢單，填明吧報廢低值易耗品柏的數(shù)量和原價和頒按照規(guī)定對入庫敗殘料的作價。由藹于員工丟失損壞靶，照章應(yīng)由員工扮賠償。所有離開笆公司的人員

12、，應(yīng)捌辦理低值易耗品哀的退庫手續(xù)，同礙時，管理人員應(yīng)昂加強對低值易耗白品的實物管理。藹 搬第十七條絆 哀盤盈的存貨，應(yīng)擺當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)背成本、費用；盤班虧或毀損的存貨八，在扣除過失人藹或者保險公司賠熬款和殘料價值后懊，計入有關(guān)成本白、費用帳戶。，隘存貨的盤盈盤虧氨應(yīng)在辦理有關(guān)審澳批手續(xù)后，按規(guī)瓣定進行會計處理班。背由于自然災(zāi)害造艾成的凈損失，計班入營業(yè)外支出。叭 哀 傲第十八條安 襖存貨應(yīng)當(dāng)定期盤班點，每年至少盤骯點一次，盤點情罷況如與帳面記錄般不符，應(yīng)查明原昂因，經(jīng)報批手續(xù)隘后及時進行會計翱處理，一般在年笆終結(jié)帳前處理完昂畢。按第五章敗 罷長期投資佰 拜 埃第十九條藹 斑 凹長期投資指公司襖

13、投出的期限在一皚年以上（不含一壩年）各種股權(quán)性芭質(zhì)的投資，包括矮購入的股票和其捌他股權(quán)投資。罷 壩第二十條巴 安公司作為投資中奧心，行使投資功俺能，對所屬子公拌司、控股子公司襖、以及由公司直骯接管理的參股子百公司的投資活動拔進行指導(dǎo)、管理矮、監(jiān)督和控制。埃公司的投資規(guī)劃盎部負責(zé)公司長期扮投資的管理，并暗負責(zé)擬制發(fā)展規(guī)疤劃及年度投資計岸劃，經(jīng)分管副總岸經(jīng)理審核，提請癌總經(jīng)理辦公會討哀論決定。重大項背目投資需經(jīng)董事俺會討論決議或經(jīng)白股東大會通過。拔第二十一條扮 搬總投資300萬鞍元人民幣以下的襖項目，符合國家挨產(chǎn)業(yè)政策、布局藹政策的，由公司安審批，報廣電集凹團公司投資發(fā)展爸部備案。吧符合國家艾指導(dǎo)

14、外商投資方挨向暫行規(guī)定拜，屬于傲外商投資產(chǎn)業(yè)指盎導(dǎo)目錄跋鼓勵類、允許類藹項目，中方投資笆和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)凹營條件齊備、外斑匯需求自行平衡安解決，投資總額翱（或增資額）在埃100萬美元以爸下的中外合資、笆合作項目，由公吧司自行審核，報懊廣電集團公司投班資發(fā)展部備案，拔并按規(guī)定程序上背報審批機構(gòu)審批鞍。超過上述規(guī)定翱投資額的對外投安資、中外合資項絆目，及所有境外盎投資項目由公司俺上報廣電集團審礙核，按國家規(guī)定癌程序?qū)徟?。哀公司所屬全資、疤控股子公司的對芭外長期投資屬公巴司權(quán)限內(nèi)的投資矮額，由公司審批笆，超限項目由公柏司上報廣電集團頒公司審批。阿公司參股子公司埃的對外長期投資啊由公司形成意見瓣，通過董

15、事會行唉使表決權(quán)。案第二十二條 胺各全資子公司（版工廠）及其受托矮管理企業(yè)和下屬白企業(yè)可自行決策按的投資范圍為：隘總投資在100氨萬元以內(nèi)（不含伴100萬元）的扮技術(shù)改造、零星拔土建、對外投資邦、新辦三產(chǎn)企業(yè)挨的項目。立項時疤，需報公司備案阿?？偼顿Y超過1絆00萬元（含1啊00萬元）以上啊的項目，由公司澳決策確定。項目柏計劃上報公司，扳由公司組織項目按可行性的論證評板審，評審意見作唉為公司決策的依拔據(jù)。骯對合資項目和外斑地投資的項目，案其所占的股份發(fā)昂生變更前，均需半由項目單位報公藹司審批后，方可哎辦理變更的有關(guān)辦手續(xù)。笆第六章疤 叭固定資產(chǎn)鞍 澳第二十三條盎 斑 扳使用期限超過一擺年的房屋、

16、建筑艾物、機器、機械鞍、運輸工具以及邦其他與生產(chǎn)經(jīng)營扒有關(guān)的主要設(shè)備吧器具工具等列作跋固定資產(chǎn)。不屬叭于生產(chǎn)經(jīng)營主要佰設(shè)備的物品單位頒價值在叭2000柏元以上，并且使凹用期限超過半2礙年的，也應(yīng)當(dāng)列捌為固定資產(chǎn)。岸 拜第二十四條奧 挨對固定資產(chǎn)實行懊預(yù)算管理，新增疤固定資產(chǎn)應(yīng)有可俺行性分析。購置俺之前由固定資產(chǎn)爸使用部門提出申白請報告，由辦公唉室、規(guī)劃部、財昂務(wù)部審核，經(jīng)分壩管副總經(jīng)理和總版會計師簽字，總半經(jīng)理批準(zhǔn)后方可跋購買。隘各部門的固定資敗產(chǎn)統(tǒng)一由公司財艾務(wù)部建帳核算，拔統(tǒng)一提取折舊，懊建立固定資產(chǎn)卡百片。固定資產(chǎn)卡稗片，一式兩份，矮一份留實物管理胺部門，一份交財隘務(wù)部門，實物管八理應(yīng)保

17、持帳、卡扳、物三相符。翱 拜公司的固定資產(chǎn)瓣由規(guī)劃部或設(shè)備挨主管部門統(tǒng)一管絆理，各部門暫時凹閑置和不需用的暗固定資產(chǎn)應(yīng)報公唉司規(guī)劃部統(tǒng)籌安礙排。固定資產(chǎn)實懊行分級歸口管理翱制度，按照固定柏資產(chǎn)的類別和管哎理要求及固定資安產(chǎn)的使用地點，扮由各級使用單位盎負責(zé)具體管理，癌并做好固定資產(chǎn)愛的日常維護、保吧養(yǎng)和修理，做到辦誰使用，誰維護拔，誰保養(yǎng)。愛 艾第二十七條暗 背定期對固定資產(chǎn)芭進行清查叭固定資產(chǎn)清查是骯從盤點實物開始隘的。在盤點過程唉中，要認真核對懊帳面數(shù)量，重新俺鑒定質(zhì)量，查明班存在的各種問題哎。八公司的固定資產(chǎn)捌每年實地盤點一敖次，如果發(fā)現(xiàn)盤笆盈、盤虧和毀損唉固定資產(chǎn)，由負藹責(zé)保管或負責(zé)使

18、敗用的部門查明原礙因，寫出書面報矮告，固定資產(chǎn)盤氨虧、報廢發(fā)生的八凈損失超過10八萬元應(yīng)書面上報百公司財務(wù)部，根盎據(jù)公司管理權(quán)限熬經(jīng)審批后進行會百計處理，數(shù)額較岸大的應(yīng)報公司董癌事會審批。暗公司出售固定資辦產(chǎn)的收入，減除癌清理費用和固定班資產(chǎn)凈值的差額邦，計入當(dāng)年損益氨。哀對于經(jīng)過清查核胺實的固定資產(chǎn)，半屬于需要進行清埃理的，應(yīng)及時清藹 理，氨該入帳的要入帳壩，該報廢的要報耙廢。做到手續(xù)完邦備，帳目清邦 楚，絆一般應(yīng)在年度決罷算前處理完畢。昂經(jīng)公司決策批準(zhǔn)背執(zhí)行的柏“盎在建工程絆”八項目，由規(guī)劃部辦和主管部門統(tǒng)一板管理。在建工程胺包括工程施工前背期準(zhǔn)備、正在施挨工中和雖已完工襖但尚未交付使用皚

19、的建筑工程和安板裝工程。在建工按程項目的管理實般行俺“安誰主管、誰負責(zé)百”跋的項目經(jīng)理負責(zé)耙制。耙在建工程項目每辦年清查、核查一扒次，發(fā)生報廢或跋毀損，按照扣除巴殘料價值和過失澳人或者保險公司懊等賠款后的凈損襖失，經(jīng)報批后，凹計入施工的工程芭成本。板單項工程報廢以絆及由于非常原因敗造成的報廢或者邦毀損，其凈損失搬，經(jīng)報批后，在扮籌建期內(nèi)，計入擺開辦費；在投入八生產(chǎn)經(jīng)營以后，癌計入營業(yè)外支出芭。斑工程交付使用前俺因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生癌的支出，計入工罷程成本。在正式癌運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品班且可以對外銷售胺的，以實際銷售扮收入或者預(yù)計售耙價扣除稅金后，礙沖減在建工程成皚本。跋雖已交付使用但稗尚未辦理竣工驗艾收、

20、決算的工程翱，自交付使用之罷日起，按照工程岸預(yù)算，造價或者稗工程成本等資料斑，估價轉(zhuǎn)入固定骯資產(chǎn)，并計提折俺舊。竣工決算辦愛理完畢以后，按罷照決算數(shù)調(diào)整原絆估價和已計提折辦舊。艾第七章佰 版信貸管理跋 背第二十九條百 唉銀行借貸擺銀行借貸業(yè)務(wù)由案公司財務(wù)部統(tǒng)一俺負責(zé)。此項業(yè)務(wù)矮包括但不限于以佰下交易：艾開立（注銷）銀叭行戶口長短期借款應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)公司債券財產(chǎn)抵押融資租賃擔(dān)保般重大融資項目的百每個會議，均應(yīng)翱有詳細的會議記伴錄，每個會議記澳錄應(yīng)提交公司財霸務(wù)部備查。吧融資合同簽字前霸，應(yīng)有公司總經(jīng)巴理及總會計師批板準(zhǔn)意見。合同簽矮訂后，合同由公叭司財務(wù)部存檔。柏對外擔(dān)保必須符鞍合公司章程及有白關(guān)

21、管理規(guī)定，由絆總經(jīng)理及總會計鞍師批準(zhǔn)。傲第八章骯 頒資本及資本金管阿理襖 跋第三十條絆 哎資本金吧版公司應(yīng)設(shè)資本金懊帳戶，該帳戶由般公司財務(wù)部統(tǒng)一安管理，公司應(yīng)給鞍出資人出資證明按。搬 藹第三十一條霸 班資本公積鞍板企業(yè)在籌集資本岸金過程中，投資笆者繳付的出資額瓣超出資本金的差挨額（包括股票溢耙價），法定資產(chǎn)班重估增值鞍,奧以及接受捐贈的拔財產(chǎn)等，計入資版本公積。具體包敗括資本溢價、接哀受捐贈實物資產(chǎn)瓣、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)懊入、資產(chǎn)評估增啊值、投資準(zhǔn)備五佰個項目。懊胺公司按規(guī)定可以岸將資本公積轉(zhuǎn)增壩股本，但資本公捌積中的接受捐贈邦實物資產(chǎn)價值、盎資產(chǎn)評估增值以扒及投資準(zhǔn)備等部靶分，不能轉(zhuǎn)作股佰本。第

22、九章 稅務(wù)般 八 柏第三十二條矮 爸稅務(wù)霸公司應(yīng)根據(jù)國家安稅法規(guī)定按時繳伴納各種稅金。各拔單位稅務(wù)執(zhí)行的柏變動情況應(yīng)及時澳向公司財務(wù)部報板告。礙第十章翱 隘費用管理胺 辦第三十三條阿 傲公司對各項費用盎實行預(yù)算管理，笆各項費用開支均伴應(yīng)編制計劃，費靶用總額與營業(yè)收霸入掛鉤，獎金總靶額與利潤掛鉤，伴在計劃內(nèi)，各部伴門可在相應(yīng)的權(quán)愛限內(nèi)開支，超過拔預(yù)算的，應(yīng)履行懊特別審批和程序鞍。隘 皚第三十四條奧 哀公司各部門應(yīng)于邦年度結(jié)束前編制半下一年度的行政白辦公費用預(yù)算，搬報公司總經(jīng)理或捌總會計師審批。隘每月的行政辦公稗費用預(yù)算應(yīng)于每暗月叭25案日前報總會計師拌審批，懊經(jīng)審批后，應(yīng)嚴捌格執(zhí)行班。笆費用開支

23、預(yù)算變骯動耙10%皚以內(nèi)的，由公司扒總會計師審批；哀預(yù)算變動達笆10%敖以上的，修訂后癌再報公司總經(jīng)理唉審批。（該審批埃權(quán)限適用于本章斑所有費用）耙第三十五條 白 費用開支的審挨批規(guī)定扒公司辦公經(jīng)費各佰項費用都應(yīng)列入愛公司全年預(yù)算計傲劃，各部門根據(jù)壩全年背 工作規(guī)劃斑編制當(dāng)年預(yù)算計隘劃，經(jīng)公司平衡白批準(zhǔn)后，按月限板額使用。柏公司各項董事會拌費用由公司董事皚會秘書處歸口管懊理。按公司采購辦公用癌品及其他物品，扳各學(xué)會、協(xié)會的耙會費，職工福利柏 費，職氨工醫(yī)藥費報銷，瓣電話費，小車各安項維護保養(yǎng)費用俺等均由辦扳 公室根伴據(jù)規(guī)定歸口管理癌。芭職工工資及各項壩福利費用、教育傲培訓(xùn)費由人事干搬部部歸口管

24、理。矮出國經(jīng)費及出國懊人員費用由規(guī)劃霸部歸口管理。伴離退休干部活動巴經(jīng)費、退休人員骯補助費部分分別唉由組干部和退管靶 會歸口管爸理。岸財產(chǎn)保險、固定頒資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)皚評估、會計報表骯審計等費用由財瓣 務(wù)部歸口癌管理。芭業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由稗財務(wù)部歸口管理愛，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握奧使用，記卡限額胺 并氨用專項報銷單報斑銷。白各項廣告費均由芭總經(jīng)理掌握使用搬。扳外埠差旅費、各唉項會議費均應(yīng)事柏先向各歸口部門奧的公司領(lǐng)導(dǎo)提出昂 申請，批疤準(zhǔn)后再實施。市胺內(nèi)出差費用由各挨部室領(lǐng)導(dǎo)審核，罷分管副啊 總經(jīng)理批凹準(zhǔn)后報銷。扳2、審批、報銷絆權(quán)限壩上述各項各類費奧用發(fā)生額在10伴00元以下的由哎各歸口部門經(jīng)理襖審核，副隘總

25、經(jīng)理或總會計靶師審批報銷。超半過1000元的哀均由總會計師核矮準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)伴后報銷。般 第三十半六條埃 霸各項管理費用的扒規(guī)定昂 阿 1、差旅費暗用般開支應(yīng)納入公司背年度成本、費用稗計劃，由財務(wù)部骯門統(tǒng)一管理，按壩章辦事。公司財柏務(wù)部、各非獨立拔核算的二級單位唉必須按計劃在預(yù)鞍算范圍內(nèi)開支，吧超預(yù)算開支按規(guī)芭定審批。差旅費案應(yīng)嚴格執(zhí)行開支襖標(biāo)準(zhǔn)，嚴格控制邦出差人數(shù)、出差唉時間。一般員工柏出差，由部門經(jīng)盎理批準(zhǔn)；部門經(jīng)啊理出差由總經(jīng)理阿批準(zhǔn)，各非獨立凹核算的二級單位版總經(jīng)理出差，應(yīng)癌事先請示公司相扒關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出把差人員在出差前盎應(yīng)填寫拌“壩差旅費用預(yù)支單稗”版，由公司部門經(jīng)傲理、財務(wù)經(jīng)理審翱

26、核，總經(jīng)理批準(zhǔn)盎后，方可預(yù)支差芭旅借款。出差人伴員返回后必須在拜一周內(nèi)將所借款半項結(jié)清，差旅費案的報銷審批程序搬為：由出差人員岸據(jù)實填寫差旅報半銷單，先由本部般門經(jīng)理簽字，再頒由財務(wù)部門審核板簽字，最后由分版管副總經(jīng)理簽字熬后到出納處報銷爸。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)把的，應(yīng)由公司總熬會計師加簽方為暗有效。辦 八 2、交際應(yīng)霸酬費敗因開展業(yè)務(wù)的需襖要，交際費用應(yīng)敗每月制訂預(yù)算，盎報公司總會計師柏批準(zhǔn)。，超過預(yù)擺算的經(jīng)由總經(jīng)理捌審批。瓣 3、新叭品開發(fā)項目費用絆：版根據(jù)新品開發(fā)項愛目編制用款明細笆表，經(jīng)公司總經(jīng)斑理批準(zhǔn)，并由總版經(jīng)理授權(quán)指定專靶人審核簽單報銷捌。年終由公司財暗務(wù)部進行清算。岸其他非獨立核算叭經(jīng)

27、費：根據(jù)經(jīng)費般發(fā)生部門，由部阿門編制收支預(yù)算暗計劃，經(jīng)公司總半經(jīng)理批準(zhǔn)并授權(quán)鞍部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽搬單報銷。年終由氨公司財務(wù)部進行板清算。凹 白 昂4、工資及福利耙待遇稗公司各部門、各哀非獨立核算的二癌級單位員工工資澳福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，癌由公司統(tǒng)一制定柏，區(qū)分各部門、辦各單位的職能、白規(guī)模、業(yè)績、各按崗位的專業(yè)技能靶要求和承擔(dān)責(zé)任?。华劷鹋c各單位班的利潤掛鉤。扳5、職工福利費翱用般公司根據(jù)國家有擺關(guān)規(guī)定，每月按挨工資總額的一定癌百分比提取日常愛福利費、懊退休養(yǎng)老金、醫(yī)稗療經(jīng)費、教育經(jīng)岸費、工會經(jīng)費、艾住房基金等費用昂。國家規(guī)定變更稗時，將按變更后懊規(guī)定執(zhí)行。6、保險拜公司的保險事務(wù)隘由公司財務(wù)部統(tǒng)安一辦

28、理，包括投般保險種，選擇保八險公司，索賠等胺。各非獨立核算般的二級單位應(yīng)根爸據(jù)公司的統(tǒng)一安拌排辦理財產(chǎn)保險俺等事務(wù)。公司按隘國家規(guī)定為全體盎員工辦理職工醫(yī)捌療保險、養(yǎng)老保拌險、待業(yè)保險，伴因公死亡及負傷昂保險。罷各非獨立核算的隘二級單位應(yīng)協(xié)助版保險合同的執(zhí)行愛，遇有保險事項藹發(fā)生時，應(yīng)及時百通知公司，以便拜及時辦理索賠。安 翱7、董事會費按1、每年的董事捌會費用總額由董扮事會決定。捌2、預(yù)算內(nèi)的董昂事會費用開支，靶由公司總會計師捌復(fù)核，公司總經(jīng)拔理審批。拜3、每年的董事絆會費用開支情況氨，由公司財務(wù)部斑負責(zé)監(jiān)督，并于耙每年末向董事會按匯報。捌第十一章八 扮財務(wù)分析及控制巴 把第三十七條礙 奧財

29、務(wù)分析工作是巴公司財務(wù)工作統(tǒng)阿一管理的重要手暗段，它與財務(wù)預(yù)耙算相結(jié)合，以達扮到公司各項財務(wù)吧工作的控制。財扳務(wù)分析日常工作盎包括但不限于下礙列內(nèi)容：按預(yù)算執(zhí)行情況分矮析；暗差異分析及控制吧報告；邦對銷售收入、經(jīng)柏營計劃和財務(wù)指懊標(biāo)進行分析；鞍成本分析、控制盎成本支出；跋對各項費用定量唉分析，將費用支辦出控制在額定指按標(biāo)內(nèi)；利潤分析報告；現(xiàn)金流量分析；班公司及各子公司疤財務(wù)狀況分析，翱隨時監(jiān)控公司財跋務(wù)狀況。安新產(chǎn)品開發(fā)，投辦資決策分析；資本運作分析。傲財務(wù)分析工作的耙工作程序：百財務(wù)分析工作由疤公司財務(wù)部和管盎理部負責(zé)統(tǒng)一指阿導(dǎo)；疤各子公司的財務(wù)背部門在公司財務(wù)頒部指導(dǎo)下完成基啊本的財務(wù)分析

30、；鞍凡各部門涉及財昂務(wù)分析需用的各柏種資料，應(yīng)按時白、按要求提供，八以滿足財務(wù)分析叭的要求。各個子白公司帳簿體系的板設(shè)置及會計核算愛應(yīng)符合為財務(wù)分隘析提供所需信息伴的要求。瓣各子公司的財務(wù)捌分析要隨同月度敗、季度、年度的捌會計報表按規(guī)定板時間上報公司。挨公司在收到下屬骯子公司財務(wù)分析澳后，結(jié)合下屬子板公司會計報表及皚其他信息，及時絆完成綜合財務(wù)分矮析工作，報公司巴領(lǐng)導(dǎo)閱批。背 頒第三十八條懊 八公司考核的財務(wù)辦指標(biāo)為稅前利潤拌、銷售收入、投癌資收益率、應(yīng)收礙帳款周轉(zhuǎn)率、存邦貨周轉(zhuǎn)率等。哎第十二章 對胺子公司的財務(wù)控斑制措施頒 第三十皚九條 扮加強對子公司的氨會計內(nèi)部監(jiān)督，斑強化稽核制度岸各子公

31、司要建立白總稽核制度，由按專人負責(zé)會計核哎算的質(zhì)量，復(fù)查岸會計核算中的會唉計憑證、帳簿、埃報表等耙,皚必要時要設(shè)立總頒稽核員。擺各子公司的財會耙部門要加強對業(yè)翱務(wù)收付款的監(jiān)督八，建立嚴格的收版付款制度，付款俺要有付款憑證，柏業(yè)務(wù)與財務(wù)負責(zé)礙人共同把關(guān)；收哀款要與原始憑證藹核對，避免業(yè)務(wù)班收入流失，加快白款項收現(xiàn)。岸定期與銀行對帳岸，不容許再出現(xiàn)罷新的長期銀行未哎達帳，對歷史形版成的長期未達帳伴要跟蹤管理并責(zé)拌成責(zé)任人或?qū)Ｈ祟C追查。及時核對罷銀行存款日記帳把和銀行對帳單，阿對差額必須逐筆半查明原因，并按傲月編制 按“唉銀行存款余額調(diào)埃節(jié)表爸”凹，由于對帳不及拔時造成企業(yè)重大盎損失的直接責(zé)任版人及

32、其領(lǐng)導(dǎo)要追愛究責(zé)任。捌各子公司財會部皚門對應(yīng)收、應(yīng)付頒款、預(yù)收、預(yù)付胺款等往來帳款要埃向有關(guān)業(yè)務(wù)人員把定期反饋，責(zé)成安有關(guān)當(dāng)事部門和翱業(yè)務(wù)員負責(zé)解決伴。各子公司領(lǐng)導(dǎo)扒應(yīng)帶頭遵守財會白制度，對子公司敗領(lǐng)導(dǎo)違反財會制瓣度，經(jīng)勸阻不聽藹時，財會人員一安定要越級上報，百公司對敢于維護敖財會制度和公司昂利益、同各種違巴反財會制度行為敖做斗爭的人和事藹給予支持和獎勵柏。對于子公司領(lǐng)板導(dǎo)協(xié)同作弊，損挨害公司利益的，佰要加重處罰。絆 盎第四十條 加頒強對子公司籌資扒行為的管理哎各子公司應(yīng)根據(jù)伴業(yè)務(wù)發(fā)展需要合吧理籌集資金，建罷立資金預(yù)測及分疤析制度，應(yīng)根據(jù)霸籌資用途分析確柏定籌資方式，盡案量把子公司沉淀矮的資金

33、集中起來扮，統(tǒng)籌使用，發(fā)芭揮效益，避免盲絆目籌資使子公司盎背負沉重的利息霸及償債負擔(dān)。凹公司對各子公司安籌資實行總量控吧制，子公司年末壩編制下年度籌資俺、借款預(yù)算稗(隘內(nèi)容包括籌資渠芭道、用途、借款按期限等霸)懊并上報公司，公罷司匯總后，根據(jù)絆發(fā)展需要以及各奧子公司資產(chǎn)負債氨率和或有負債比癌例等財務(wù)狀況，佰確定各子公司的扒籌資規(guī)模和方式班，并下達給各子俺公司。罷 按第四十一條 翱嚴格各子公司的柏資產(chǎn)報損管理案各子公司要加強耙資產(chǎn)的管理和核安算，有效的控制癌資產(chǎn)損失。各子癌公司如需處理資巴產(chǎn)損失，須遞交扳擬報廢資產(chǎn)清單岸報公司有關(guān)部門斑審核。根據(jù)公司翱管理權(quán)限經(jīng)審批把后，方能進行會埃計處理。班確

34、認應(yīng)收帳款壞八帳損失必須符合罷國家規(guī)定的條件爸，對已經(jīng)作為壞疤帳損失處理的應(yīng)藹收帳款，仍要加敗強催收管理，盡敗量減少公司損失邦。胺 艾第四十二條 伴規(guī)范子公司的投傲資行為，減少投伴資損失癌,爸加強對被投資企壩業(yè)的管理耙各子公司對投資扳問題要進行認真扒研究，建立嚴格柏的審查和決策程搬序，堅持領(lǐng)導(dǎo)班巴子集體討論，財頒會部門參與投資敖項目的可行性研拔究。頒各子公司必須加板強項目投資后的胺管理工作，要把半所有投資項目納襖入投資預(yù)算，杜頒絕帳外投資，對百本公司控股的投百資項目，其財務(wù)阿主管人員原則上班要由本公司派出癌，被控股公司召拜開董事會，本公版司應(yīng)要求派財會按人員列席。各子扒公司應(yīng)建立健全巴投資內(nèi)部

35、控制制按度，加強對投資艾項目的跟蹤管理疤、審計監(jiān)督，制版定有效的預(yù)算管般理指標(biāo)，定期進柏行考核。板 第四十笆三條 要求各搬子公司建立成本傲控制體系，加強拌成本費用控制暗各子公司要對本哎公司的成本費用愛進行分類核算。佰在此基礎(chǔ)上，編拜制伴 成本費用案預(yù)算。佰各子公司應(yīng)成立芭預(yù)算委員會對成半本控制進行管理頒，子公司領(lǐng)導(dǎo)在拜加強全面預(yù)算管八理時，應(yīng)重視成疤本的控制管理。骯要以成本預(yù)算為絆成本控制的依據(jù)頒，在執(zhí)行預(yù)算的矮過程中，定期對盎實際發(fā)生的成本拜和預(yù)算成本進行隘比較，發(fā)現(xiàn)差異翱及時查出原因，挨采取措施，加以愛改進，以保證成懊本預(yù)算的實現(xiàn)。疤預(yù)算期終了，要奧將日常發(fā)現(xiàn)的差叭異及原因匯總分暗析，找出成本變罷化的規(guī)律，并提搬出進一步改進措邦施。扳各子公司要強化哀單筆業(yè)務(wù)的細化敗核