某公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

1、班關(guān)于上海新宏建唉危舊房改造開發(fā)吧有限公司艾薄錦山總經(jīng)理擺2002辦年襖5拜月案-2005笆年矮9霸月任職期間懊經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)半告扒懊 白滬按玖審鞍會(huì)【哀2005矮】經(jīng)字第爸 半號壩上海新宏建危舊壩房改造開發(fā)有限半公司柏：愛 捌我所接受貴公司氨委托，對貴公司板薄錦山總經(jīng)理芭200盎2叭年敖2傲月骯-2005翱年澳9皚月任職期內(nèi)的經(jīng)半濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)百。我們審計(jì)了貴拜公司背2005唉年柏9暗月跋30扮日扒的資產(chǎn)負(fù)債表和百200皚2拔年哀5捌月靶-2005骯年襖9壩月的損益表，以罷及與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有扮關(guān)的資料。這些捌會(huì)計(jì)報(bào)表及愛資料佰由貴公司負(fù)責(zé)，般我們的責(zé)任是對阿這些會(huì)計(jì)報(bào)表以癌及貴公司提供的隘有關(guān)資

2、料發(fā)表審版計(jì)意見，我們的斑審計(jì)是依據(jù)中稗華人民共和國注佰冊會(huì)計(jì)師法有俺關(guān)規(guī)定和中國注般冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審扒計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的，俺在審計(jì)過程中，翱我們結(jié)合貴公司佰的實(shí)際情況，實(shí)版施了包括抽查會(huì)白計(jì)記錄等我們認(rèn)叭為必要的審計(jì)程柏序。拜在貴公司積極支稗持及各部門的認(rèn)奧真配合下，使得扒我們本次審計(jì)工哎作進(jìn)展順利?，F(xiàn)扳將審計(jì)情況報(bào)告搬如下：暗一、公司基本情傲況吧上海阿新宏建危舊房改凹造開發(fā)有限公司昂由上海新宏建工般程建設(shè)總承包有八限公司和上海虹半口市政建設(shè)公司邦共同出資組建，拔并取得注冊號為跋“310109霸1013懊8稗93百的企業(yè)法人營業(yè)阿執(zhí)照吧”俺，注冊資本為人藹民幣佰1000絆萬元。公司注冊俺地址為：唐山

3、路拌570皚弄按1安號，法定代表人斑：笆陳芭君鳴。主要經(jīng)營絆范圍為：專司危般舊房改造及土地辦開發(fā)，房地產(chǎn)經(jīng)襖營，市政工程，伴拆房，銷售建筑胺裝潢材料，建筑扮五金，紡織用品胺，家用電器，機(jī)埃電設(shè)備，室內(nèi)裝矮潢。跋二、審計(jì)的范圍哀、重點(diǎn)和方法阿1吧、審計(jì)期間和范瓣圍隘審計(jì)期間為暗薄錦山總經(jīng)理笆任職期：扮2002艾年罷1班月八-2005笆年翱9班月把；審計(jì)范圍為任阿職期間貴公司財(cái)霸務(wù)狀況、經(jīng)營成啊果以及遵守財(cái)經(jīng)俺法律法規(guī)情況。2、審計(jì)重點(diǎn)辦 邦管理范圍內(nèi)財(cái)務(wù)吧狀況、經(jīng)營成果邦情況的真實(shí)性、岸合法性和合規(guī)敖性及敗個(gè)人、單位遵守扒財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況吧。3、審計(jì)方法靶 搬就地審計(jì)，采用翱符合性測試與實(shí)礙質(zhì)性測

4、試相結(jié)合翱、重點(diǎn)與抽查相唉結(jié)合、詢問與座扮談相結(jié)合的審計(jì)拌方法。三、審計(jì)結(jié)論鞍（一）貴公司薄般錦山總經(jīng)理任職搬截止期拜2005年9月唉30日阿資產(chǎn)、負(fù)債及凈岸資產(chǎn)情況的財(cái)務(wù)氨狀況扒經(jīng)審計(jì)，貴公司按2005年9月敗30日艾資產(chǎn)合計(jì)隘395,446皚,007.39拔元，負(fù)債合計(jì)盎387,235拜,434.01扳元，凈資產(chǎn)合計(jì)奧8,210,5柏73.38版元。具體科目列艾示如下：（金額澳單位均為人民幣挨：元）般A. 奧資產(chǎn)總額翱為矮395,446昂,007.39伴元柏 哎，其中罷 安1愛、貨幣資金伴 罷 佰 癌期末按數(shù) 按 白300,151八.92凹項(xiàng)暗 辦 般目翱 按期末數(shù)安現(xiàn)矮 耙金半 叭231

5、.83版銀行存款熬 愛299,920唉.09巴合氨 熬 安計(jì)叭300,151案.92胺2跋、其他應(yīng)收款哎 骯 唉 扒期暗末數(shù) 癌 熬14,297,八240.46阿（芭1澳）期末數(shù)賬齡分壩析扳賬齡斑金額案占總額比例挨計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金巴額藹凈額捌1笆年以內(nèi)斑14,297,暗240.46熬100%半14,297,芭240.46藹（柏2傲）期末數(shù)欠款金笆額較大的有：暗股東資本金掛奧賬扳10,000,安000.00吧元。其中上海新拔宏建工程建設(shè)總擺承包有限公司礙9,000,0埃00.00擺元，上海市新虹哎口市政公司伴1,000,0板00.00瓣元。疤上海市虹口區(qū)藹建委柏4,274,7笆00.57邦元。俺3

6、哀、存貨氨-矮開發(fā)成本班 唉 阿期末數(shù) 般 373,6安54,834.班14愛項(xiàng)礙 扳 矮目辦 哎期末數(shù)藹備礙 邦注爸77#案地塊搬372,514搬,068.14癌赤峰路地塊柏1,140,7懊66.10瓣合俺 埃 艾計(jì)辦3愛7啊3,654,8白34.14凹審叭計(jì)說明哀:77#搬地塊資金來源跋45,337.暗53般萬元頒,哀主要由原海拉爾扮公司投入扮4753.36頒萬元傲,昂虹口區(qū)建委瓣7451.62捌萬元熬,板瀛通公司投入敗33,扳227斑.35扒萬元，目前在開敗發(fā)成本中尚未結(jié)皚轉(zhuǎn)的哀37霸251.41捌萬元骯，其中：一期動(dòng)案遷成本210,背850,531疤.50元，二期挨動(dòng)遷成本161柏,6

7、63,53百6.64元安；捌赤峰路地塊資金芭來源由上海虹口安區(qū)建委投資安140.50白萬元岸,板目前在開發(fā)成本稗中尚未結(jié)轉(zhuǎn)笆114.08斑萬元。挨4按、長期投資期末俺余額凹1,950,0芭00.00百元拌投資單位罷 艾 般 骯 拌期末余額案 把投資比例扳 岸目前狀況背泰煜物業(yè)艾 暗 啊 450暗,000.00哎 安 90% 芭 懊已歇業(yè)半上海宏瀛房地產(chǎn)皚開發(fā)有限公司百 1,500稗,000.00癌 背 10% 絆 從未骯分紅安合計(jì) 靶 耙 擺1,950,0懊00.00 隘 熬 柏審計(jì)說明：經(jīng)查安明泰煜物業(yè)于傲2005年5月啊10日敗歇業(yè),并經(jīng)上海按東洲政信會(huì)計(jì)師熬事務(wù)所出具滬東氨洲政信會(huì)所審字

8、壩2005白扒第2-267號懊審計(jì)報(bào)告。投鞍資本捌金已收回，目前背掛帳其他應(yīng)付款昂。八投資上海宏瀛房岸地產(chǎn)開發(fā)有限公擺司150萬元，背經(jīng)詢問公司有關(guān)板人員，危改公司搬對宏贏公司的1愛50萬元投資款安，實(shí)際由瀛通公絆司投入危改公司芭，由危改公司介敖入驗(yàn)資戶搬。跋目前瀛通公司投扳入的150萬元擺掛岸“唉其他應(yīng)付款瓣俺瀛通公司氨”氨。柏4、固定資產(chǎn)及哎其累計(jì)折舊斑項(xiàng) 目 鞍 期初數(shù) 暗 本期增加數(shù) 傲 本期減少數(shù) 礙 期末數(shù) 版 （一）原值 藹1、房屋及建筑奧物瓣6,819,7伴77.59盎6,819,7半77.59唉2、運(yùn)輸設(shè)備艾470,933氨.33骯470,933把.33叭3、辦柏公設(shè)凹備 敗

9、363,984耙.00啊363,984俺.00稗（二）累計(jì)折舊皚 敗1、房屋及建筑藹物笆1,609,6艾69.00藹213,559按.05氨1823228罷.05翱2、運(yùn)輸設(shè)備白233,413板.00背46,359.拔00板279,772按.00疤3、辦公設(shè)備 版333,259扮.10癌307,914愛.05壩 （三）凈值 扮1、房屋及建筑半物把2、運(yùn)輸設(shè)備耙3、辦公設(shè)備 礙審計(jì)查明,位于罷萬安路1213翱弄19號102笆室、建筑面積俺37.39平方捌米礙和新市南路八579弄4號1哀01室、建筑面辦積笆55平方米擺的兩套使用權(quán)房斑屬我公司作用，盎現(xiàn)放置公司辦公把用品，尚未出租叭。耙B. 負(fù)債總

10、靶額壩387,235暗,434.01哎元，其中白1、短期借款 阿 扮 懊 鞍 期末數(shù) 邦 爸 25,00安0,000.0藹0案 背 扒借款銀行 擺 昂 擺 吧 借款期限 艾 愛 年利率 辦 擔(dān)保方式唉建設(shè)銀行虹口支芭行 扮2005/3/啊29爸-般2006/3/鞍28奧 霸 背 6.138%扒 案 扳 佰 壩 保證罷由上海虹口區(qū)國襖有資產(chǎn)經(jīng)營有限翱公司提供保證。骯2、其他應(yīng)付氨款般 唉 哎期末數(shù) 皚 八362,219班,290.55啊其中：應(yīng)付金額哀較大的有：案上海瀛通房地產(chǎn)扮開發(fā)有限公司 絆 凹333,773岸,500.00拔（注：其中15奧0萬元屬于投資凹宏瀛公司的投資霸款）隘虹口區(qū)建委

11、柏 啊 八 邦 26,36鞍4,331.9伴7伴赤峰路 凹 懊 爸 岸 1,半405,000阿.00拔上海新宏建工程鞍建設(shè)總承包有限芭公司 爸500,000唉.00癌3、應(yīng)交稅金傲 般 拜期末數(shù) 霸 伴 愛 皚 邦4,318.7罷9凹項(xiàng) 目骯 金 額爸營業(yè)稅挨4,036.2昂5絆城建稅按282.54昂合 計(jì)爸 拜 4,熬318.79捌4、其他未交款捌 哀 隘期末數(shù) 扒 疤9,273.3佰2邦項(xiàng) 目翱 金 額爸教育費(fèi)附加頒 罷 1搬21.09扳河道費(fèi)胺40.35瓣個(gè)人所得稅凹9,111.8佰8芭合 計(jì)頒 唉 9壩,273.32暗審計(jì)說明：個(gè)人扳所得稅應(yīng)列入應(yīng)扮交稅金核算，但敖考慮對凈資產(chǎn)皚的結(jié)啊

12、果不受影響，故扳不作調(diào)整。骯 凈資產(chǎn)合計(jì)巴8,210,5傲73.38挨元骯1、實(shí)收資本 安 襖 艾 期班末數(shù) 扮 10,0敖00,000.奧00般 出 資 凹方矮出資額（人民幣邦）愛占比例%扮上海新宏建工程八建設(shè)總承包有限頒公司搬9,000,0拌00.00背90%盎上海虹口市政建版設(shè)公司懊1,000,0扮00.00按10%把合計(jì) =SUM(ABOVE) 拔10,000,隘000扒.00 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 叭100.00%頒貴公司注冊資本靶業(yè)經(jīng)上海宏澳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所暗于1996年1暗1月驗(yàn)證，并出鞍具了“宏驗(yàn)資內(nèi)擺1996第氨148號”驗(yàn)資伴報(bào)告。（另其他拜應(yīng)收款-

13、股本金頒掛賬余額 =SUM(ABOVE) 俺10,000,扮000唉.00元，占實(shí)阿收資本總額的1扳00%）。扳2、資本公積 礙 稗 氨期末數(shù) 1癌,144,76澳2.10鞍項(xiàng) 目凹年初數(shù)懊本年增加稗本年減少癌年末數(shù)靶上級撥入資金扮1,144,7白62.10般1,144,7啊62.10挨 合 計(jì) 隘1,144,7按62.10傲1,144,7把62.10氨3、盈余公積哎 奧 芭 哀 期末數(shù) 吧 79,8藹76.40盎項(xiàng) 目按年初數(shù)跋本年增加搬本年減少懊年末數(shù)叭公益金啊26,625.稗47絆26,625.爸47扒法定盈余公積金扒53,250.翱93擺53,250.扒93邦合 計(jì)叭79,876.芭4

14、0礙79,876.凹404、未分配利潤扒項(xiàng) 目八金 額敖上年年末余額暗加：本期凈利潤唉轉(zhuǎn)入扮調(diào)整期初未分配啊余額（調(diào)整原因般同上述公益金）辦本期末未分配利絆潤余額?。ǘ┙?jīng)審計(jì)后澳貴公司薄錦山總霸經(jīng)理任職期間2稗001年1月-辦2005年9月皚的經(jīng)營成襖果情況如下表所瓣示：耙項(xiàng)目艾賬面發(fā)生額胺 審定數(shù) 拌2002埃年度扮 2003年度熬 矮 2004年度敖 凹 2005年1傲-啊-9月 拜 合計(jì) 耙一、工程結(jié)算收班入胺634傲,鞍944氨.00跋3,814,4板33.00般1,083,7敗50.00瓣882,900澳.00版6,416,0班27.00巴6,416,0笆27.00扒二、工程結(jié)算成

15、靶本挨21,531.扮08凹2,208,3擺95.53皚491,833盎.22拔751,186芭.23哀3,472,9凹46.06熬3,472,9皚46.06佰三、工程結(jié)算稅盎金及附加稗83,178.艾94懊223,819疤.44壩60,123.哎13把49,000.靶94熬416,122皚.45骯416,122版.45扳四、管理費(fèi)用癌718,061皚.97熬1,429,1叭10.24八1,164,3斑53.41笆914,154吧.10挨4,225,6骯79.72胺4,225,6芭79.72佰1癌、工資瓣381,500扳.00扒413,924斑.00吧391,674翱.00稗238,590百.

16、80盎1,425,6埃88.80吧1,425,6哀88.80扮2辦、福利費(fèi)半53,410.岸01捌57,949.敖37暗54,834.埃38芭33,40敖2.71柏199,596頒.47扳199,596案.47氨3搬、辦公費(fèi)擺173,617般.60艾106,593皚.10拌130,778半.65爸88,599.拜24扮499,588骯.59斑499,588扒.59昂4藹、差旅費(fèi)礙32,119.哀74胺3,074.0案0耙3,940.0拔0敖1,897.0暗0背41,030.白74般41,030.暗74熬5熬、業(yè)務(wù)招待費(fèi)皚2,180.0哀0疤20,913.隘00吧23,093.白00案23,09

17、3.半00巴6瓣、工會(huì)、教育經(jīng)按費(fèi)矮198,319挨.20壩14,487.跋34邦13,708.捌63艾8俺,350.69翱234,865挨.86傲234,865白.86按7阿、折舊費(fèi)半5,722.5隘1挨363,397捌.00扮310,126皚.20笆234,573皚.05靶913,818襖.76柏913,818氨.76癌8瓣、遞延資產(chǎn)攤銷熬52,116.把63伴84,974.稗40擺84,974.敖40叭28,324.八80擺250,390爸.23啊250,390安.23柏9埃、印花稅背24,730.盎30白30,352.襖65案37,491.愛80巴1,988.3叭7按94,563.芭1

18、2挨94,563.艾12擺1笆0芭、房租、水電費(fèi)奧41,019邦.00挨15,641.拜34八52,013.矮75靶32,976.罷16挨141,650拜.25百141,650胺.25敗1岸1白、其他哀466,555扳.25襖336,537板.04襖84,811.隘60笆224,540氨.28壩1,112,4八44.17挨1,112,4靶44.17拌五、財(cái)務(wù)費(fèi)用稗-6,456.笆09暗-47,506昂.54拜-8,024.啊47案-1,699.白58絆-63,686芭.68礙-63,686扮.68頒五、重要事項(xiàng)說癌明骯（一）貴公司由氨于目前擬歇業(yè)清昂算，按照我國頒哎布的稅務(wù)法規(guī)，伴以前年度存在

19、潛藹在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事吧項(xiàng)如下：斑1、貴公司扒2003年12案月25日皚轉(zhuǎn)88憑證，沖昂減其他應(yīng)付款岸柏危改資金190百萬元，同時(shí)沖減奧利潤分配190拜萬元，增加未分搬配利潤年初數(shù)。巴經(jīng)審計(jì)查明，系扮貴公司未將20背03年度以前的礙房租收入未入，懊而將款項(xiàng)直接歸隘還給建委。與此挨收入的相關(guān)營業(yè)凹稅和所得稅等（挨營業(yè)稅9.5萬敗元,所得稅62邦.7萬元）未作挨納稅申報(bào)。鞍2、貴公司代收疤房租扣除費(fèi)用、罷稅金及收入的1把0%留存額后，笆余款全部計(jì)入當(dāng)拌期的經(jīng)營成本，敖同時(shí)增加其他應(yīng)拔付款愛案建委代收房租款懊，經(jīng)查2003奧年度-2005拜年9月止，經(jīng)營案成本中列支建委班房租2,301稗,920.16俺元,罷少計(jì)收入,同時(shí)白少計(jì)營業(yè)稅和所按得稅(營業(yè)稅1凹1.5萬元,所皚得稅75.76礙萬元)。稗3、貴公司以計(jì)叭提管理費(fèi)的形式斑在開發(fā)成本中列啊支200萬元，半同時(shí)沖減管理費(fèi)靶用及經(jīng)營成本，鞍待工程完工時(shí)，疤再?zèng)_減其他應(yīng)付阿款藹背建委，同時(shí)沖減稗開發(fā)成本，少計(jì)安收入，少計(jì)營業(yè)襖稅及所得稅(營哀業(yè)稅10萬元,皚所得稅66萬元案