山東省信用擔保行業(yè)從業(yè)資格考試復習大綱

1、PAGE PAGE 42 佰山東省襖擔保行業(yè)從業(yè)資柏格考試復 習 大 綱啊山東省擔保行業(yè)敖協(xié)會拔浙江大學管理學般院笆二一年九月凹一日板山東搬省骯擔保行業(yè)從業(yè)資唉格考試哎復習大綱霸一、板我國信用體系建扮設(shè)的發(fā)展歷程和哀信用體系的定義叭我國社會信用問斑題第一次提出是阿20世紀90年按代，當時，為了背處置經(jīng)濟活動中捌嚴重的凹“岸三角債背”靶問題，國務院發(fā)哎出了關(guān)于在全搬國范圍內(nèi)開展清版理笆“爸三角債敖”靶工作的通知。扮1991年，原哎國務院生產(chǎn)辦在案國務院領(lǐng)導人的懊直接領(lǐng)導下，采骯取一系列措施解耙決國有企業(yè)之間暗的襖“叭三角債盎”埃問題，不僅在一案定程度上緩解了案債務鏈對國有企暗業(yè)資金短缺的困佰擾，

2、也涉及了計叭劃經(jīng)濟向市場經(jīng)百濟轉(zhuǎn)軌過程中的巴信用問題。19佰95年全國人大盎頒布了擔保法盎，為平等主體頒間的擔保活動提八供了基本的法律阿框架和依據(jù)。信芭用體系，有人稱襖之為國家信用體皚系，有人稱之為安國民信用體系，芭有人稱之為社會柏信用體系。挨社會信用體系有哎廣義和狹義兩種絆理解。廣義的信佰用體系是指包括辦信用記錄、信用捌征集、信用調(diào)查百、信用評價、信埃用擔保以及信用哀意識、信用法律捌制度在內(nèi)的完整辦的系統(tǒng)。狹義的唉是指以獨立中介氨機構(gòu)為主體，在昂法律范圍內(nèi)通過般征集、分析個人靶或企業(yè)等信用主斑體的信用資料、把信息，為客戶提唉供當事人信用狀搬況證明和擔保等凹社會化系統(tǒng)。霸二爸、白中國擔保機構(gòu)的

3、般起步與探索搬1993年11胺月，經(jīng)財政部背和國家經(jīng)貿(mào)委報捌國務院批準，我皚國第一家全國性搬專業(yè)信用擔保機般構(gòu)按礙中國經(jīng)濟技術(shù)投叭資擔保公司成立板，標志著我國開白始了專業(yè)信用擔阿保機構(gòu)成立和發(fā)案展的歷史進程。跋1995年6月扒中華人民共和辦國擔保法頒布翱，并于當年10矮月1日開始實施叭，在擔保法芭起草過程中，作佰為惟一一家擔保挨機構(gòu)，中投保公叭司對該法提出了埃許多建設(shè)性意見背，得到了有關(guān)方耙面的采納。19按97年，最高人伴民法院根據(jù)實際矮需要和擔保法癌實施以來司法佰實踐中遇到的問爸題，著手制定了鞍關(guān)于適用擔般保法的若干規(guī)拜定。半1997年在鎮(zhèn)礙江召開了擔保試般點工作會議，推安動建立中小企業(yè)氨信

4、用擔保體系。伴從1998年起爸，江蘇鎮(zhèn)江、山捌東濟南、安徽等按市探索采取設(shè)立半擔保資金和組建岸獨立擔保機構(gòu)的耙方式百，伴幫助中小企業(yè)解柏決融資難特別是芭貸款難的問題并礙開始試點。芭三板、哎國家及省加快中拜小企業(yè)信用擔保翱體系笆建設(shè)拔的有關(guān)政策措施癌2000年8月隘，國務院辦公癌廳轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)笆委關(guān)于鼓勵和促埃進中小企業(yè)發(fā)展跋若干政策意見的敖通知提出：各版級政府和有關(guān)部扮門要加快建立以敖中小企業(yè)特別是伴科技型中小企業(yè)笆為主要服務對象叭的中央、省、地暗(市)信用擔保俺體系，為中小企跋業(yè)融資創(chuàng)造條件皚。建立和完善擔搬保機構(gòu)的準入制皚度、資金資助制奧度、信用評估和搬風險控制制度、隘行業(yè)協(xié)調(diào)與自律盎制度

5、。要選擇若把干具備條件的省笆、自治區(qū)、直轄扳市進行擔保與再拔擔保試點，探索凹組建國家中小企吧業(yè)信用再擔保機翱構(gòu)，為中小企業(yè)案信用擔保機構(gòu)提壩供再擔保服務；叭在加快發(fā)展中小翱企業(yè)信用擔保機扳構(gòu)的同時，推動絆企業(yè)互助擔保和佰商業(yè)性擔保業(yè)務白的發(fā)展。對于政愛府出資的中小企盎業(yè)擔保機構(gòu)，必昂須實行政企分開靶和市場化運作，凹并一律納入地方跋中小企業(yè)信用擔敖保體系。各級政癌府部門一律不得氨操作具體擔保業(yè)霸務。叭2003年1月背，斑背中華人民共和國背中小企業(yè)促進法壩正式叭頒布半實施。擺主要有三層含義絆：第一，明確了扮中央財政預算設(shè)巴立中小企業(yè)科目佰，安排中小企業(yè)艾扶持專項資金。跋法律中不僅規(guī)定敖了中央，地方

6、亦俺須參照執(zhí)行。第拌二，明確了國家稗設(shè)立中小企業(yè)發(fā)礙展基金，中小企按業(yè)信用擔保體系敗建設(shè)作為基金的跋重要用途，排序翱第二。第三，提唉出縣及縣以上各癌級人民政府都要凹推動建立中小企爸業(yè)擔保體系，至芭此，擔保體系建敗設(shè)終于駛上了依埃法推進的快車道隘。哀2005年2月藹，國務院百發(fā)布愛關(guān)于鼓勵支持和笆引導個體私營等阿非公有制經(jīng)濟發(fā)哎展的若干政策意案見（國發(fā)2疤0053號，澳簡稱非公經(jīng)濟3絆6條）。瓣“爸非公經(jīng)濟36條凹”芭與擔保相關(guān)的有皚四段話：一是鼓擺勵非公資本創(chuàng)辦癌商業(yè)性和互助性礙擔保機構(gòu)，至此半民營擔保機構(gòu)增藹加迅速；二是鼓鞍勵符合條件的地藹方進行擔?；鸢春驮贀Ｔ圏c；奧三是要實行行業(yè)凹準入

7、、風險控制凹和損失補償機制襖；四是要求行業(yè)耙加強維權(quán)自律，哀為行業(yè)協(xié)會奠定艾基礎(chǔ)。笆2006年11柏月，八國務院辦公廳轉(zhuǎn)哎發(fā)發(fā)展改革委等藹部門關(guān)于加強壩中小企業(yè)信用擔八保體系建設(shè)意見八的通知（國辦拜發(fā)2006扳90號），巴它是迄今為止政埃府為扶持中小企拜業(yè)信用擔保業(yè)發(fā)敖展的專門文件。把國辦發(fā)【200拌6】90號文件愛重點在于扶持中啊小企業(yè)信用機構(gòu)扮發(fā)展，從財政補叭助，稅收礙減免，反擔保資哀格認證，信用信皚息資源共享，加按強組織領(lǐng)導等八跋大方面營造擔保跋的政策環(huán)境。爸2009年9月俺，國務院發(fā)布按關(guān)于進一步促進把中小企業(yè)發(fā)展的熬若干意見（國伴發(fā)2009愛36號），其中巴第八條要求：完礙善中小企業(yè)

8、信用扳擔保體系。設(shè)立疤包括中央、地方襖財政出資和企業(yè)百聯(lián)合組建的多層笆次中小企業(yè)融資芭擔?；鸷蛽０臋C構(gòu)。各級財政拔要加大支持力度愛，綜合運用資本傲注入、風險補償白和獎勵補助等多澳種方式，提高擔阿保機構(gòu)對中小企笆業(yè)的融資擔保能隘力。落實好對符扳合條件的中小企哎業(yè)信用擔保機構(gòu)拜免征營業(yè)稅、準罷備金提取和代償芭損失稅前扣除的辦政策。國土資源半、住房城鄉(xiāng)建設(shè)霸、金融、工商等阿部門要為中小企伴業(yè)和擔保機構(gòu)開凹展抵押物和出質(zhì)八的登記、確權(quán)、藹轉(zhuǎn)讓等提供優(yōu)質(zhì)啊服務。加強對融八資性擔保機構(gòu)的按監(jiān)管，引導其規(guī)扳范發(fā)展。鼓勵保昂險機構(gòu)積極開發(fā)凹為中小企業(yè)服務盎的保險產(chǎn)品。爸2010年3月懊，國家七部委聯(lián)敖合發(fā)

9、布融資性般擔保公司管理暫艾行辦法（令2版010年第3號昂）， 班對融資性擔保機凹構(gòu)的監(jiān)管部門，板融資性擔保機構(gòu)捌的設(shè)立、變更和案終止、業(yè)務范圍澳、經(jīng)營規(guī)則和風愛險控制，跋對融資性擔保機靶構(gòu)的監(jiān)督管理和藹法律責任等內(nèi)容搬都做出了明確的霸規(guī)定。阿融資性擔保公氨司管理暫行辦法笆俺規(guī)定：設(shè)立融資安性擔保公司，應阿當具備下列條件岸：（一）有符合背中華人民共和拔國公司法規(guī)定案的章程。（二）板有具備持續(xù)出資班能力的股東。（凹三）有符合本辦案法規(guī)定的注冊資瓣本。（四）有符安合任職資格的董白事、監(jiān)事、高級般管理人員和合格扒的從業(yè)人員。（扮五）有健全的組班織機構(gòu)、內(nèi)部控藹制和風險管理制皚度。（六）有符耙合要求的營

10、業(yè)場氨所。（七）監(jiān)管扳部門規(guī)定的其他唉審慎性條件。敖融資性擔保公司叭經(jīng)監(jiān)管部門批準矮，可以經(jīng)營下列敖部分或全部融資挨性擔保業(yè)務：（白一）貸款擔保。?。ǘ┢睋?jù)承兌芭擔保。（三）貿(mào)氨易融資擔保。（辦四）項目融資擔皚保。（五）信用扮證擔保。（六）皚其他融資性擔保絆業(yè)務。經(jīng)監(jiān)管部靶門批準，可以兼挨營下列部分或全襖部業(yè)務：（一）澳訴訟保全擔保。斑（二）投標擔保疤、預付款擔保、岸工程履約擔保、唉尾付款如約償付絆擔保等履約擔保叭業(yè)務。（三）與傲擔保業(yè)務有關(guān)的壩融資咨詢、財務稗顧問等中介服務芭。（四）以自有辦資金進行投資。胺（融資性擔保公斑司以自有資金進扒行投資，限于國阿債、金融債券及鞍大型企業(yè)債務融懊資工

11、具等信用等頒級較高的固定收礙益類金融產(chǎn)品，拔以及不存在利益愛沖突且總額不高啊于凈資產(chǎn)20哀的其他投資。）埃（五）監(jiān)管部門白規(guī)定的其他業(yè)務般。吧融資性擔保公司般對單個被擔保人背提供的融資性擔傲保責任余額不得按超過凈資產(chǎn)的1柏0，對單個被岸擔保人及其關(guān)聯(lián)跋方提供的融資性百擔保責任余額不捌得超過凈資產(chǎn)的敖15，對單個哎被擔保人債券發(fā)跋行提供的擔保責哀任余額不得超過柏凈資產(chǎn)的30叭。融資性擔保公唉司的融資性擔保扳責任余額不得超翱過其凈資產(chǎn)的1矮0倍。融資性擔皚保公司收取的擔捌保費，可根據(jù)擔按保項目的風險程癌度，由融資性擔愛保公司與被擔保擺人自主協(xié)商確定氨，但不得違反國八家有關(guān)規(guī)定。融敗資性擔保公司應耙

12、當按照當年擔保板費收入的50笆提取未到期責任斑準備金，并按不扮低于當年年末擔芭保責任余額1拜的比例提取擔保哎賠償準備金。擔背保賠償準備金累鞍計達到當年擔保皚責任余額10岸的，實行差額提爸取。擺2010年4月骯，財政部、工業(yè)熬和信息化部發(fā)布哎中小企業(yè)信用巴擔保資金管理暫伴行辦法（財企熬20107柏2號艾），拔對符合條件的擔扮保機構(gòu)實行業(yè)務按補助、保費補助阿、資本金投入及隘其他扶持方式昂，捌專門用于支持中安小企業(yè)信用擔保柏機構(gòu)、再擔保機跋構(gòu)增強業(yè)務能力皚，擴大中小企業(yè)拔擔保業(yè)務，改善癌中小企業(yè)融資環(huán)鞍境。拜中小企業(yè)信用拔擔保資金管理暫稗行辦法奧規(guī)定：申請壩國家扮擔保資金的擔保藹機構(gòu)必須同時具爸備下

13、列條件：（瓣一）依據(jù)國家有般關(guān)法律、法規(guī)設(shè)扮立和經(jīng)營，具有傲獨立企業(yè)法人資扳格。（二）經(jīng)營絆擔保業(yè)務1年以絆上（含1年），八無不良信用記錄爸。（三）擔保業(yè)白務符合國家有關(guān)傲法律、法規(guī)、業(yè)翱務管理規(guī)定及產(chǎn)扮業(yè)政策，當年新艾增中小企業(yè)擔保稗業(yè)務額占新增擔奧保業(yè)務總額的7扒0%以上；新增版單筆擔保責任金背額1500萬元矮以下（含150啊0萬元，下同）搬擔保業(yè)務占新增安擔保業(yè)務總額的盎70%以上，或版新增單筆擔保責岸任金額1500把萬元以下?lián)I(yè)扒務額在3億元以斑上。（四）對單扒個企業(yè)提供的擔佰保責任金額不超搬過擔保機構(gòu)凈資阿產(chǎn)的10%。（拌五）當年新增擔辦保業(yè)務額達凈資傲產(chǎn)的3倍以上，藹且代償率低于

14、3拜%。（六）平均扒年擔保費率不超吧過銀行同期貸款暗基準利率的50愛%。（七）內(nèi)部拌管理制度健全，襖運作規(guī)范，按規(guī)礙定提取準備金。矮申請安國家澳擔保資金的再擔般保機構(gòu)必須同時熬具備下列條件：拔（一）依據(jù)國家吧有關(guān)法律、法規(guī)靶設(shè)立和經(jīng)營，具疤有獨立企業(yè)法人頒資格。（二）以翱擔保機構(gòu)為主要氨服務對象，經(jīng)營霸中小企業(yè)再擔保唉業(yè)務1年以上（俺含1年）。（三癌）再擔保業(yè)務符啊合國家有關(guān)法律盎、法規(guī)、業(yè)務管扮理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政翱策，當年新增中懊小企業(yè)再擔保業(yè)捌務額占新增再擔懊保業(yè)務總額的7壩0%以上；新增笆單筆再擔保金額暗1500萬元以搬下的再擔保業(yè)務挨額占新增再擔保襖業(yè)務總額的70壩%以上，或新增啊單筆再擔

15、保金額搬1500萬元以耙下的再擔保業(yè)務柏額在20億元以岸上。（四）當年把新增再擔保業(yè)務吧額達凈資產(chǎn)的5藹倍以上。（五）礙平均年再擔保費皚率不超過銀行同隘期貸款基準利率搬的15%。（六般）內(nèi)部制度健全挨，管理規(guī)范。盎2010年5月氨，工業(yè)和信息化鞍部發(fā)布關(guān)于加白強中小企業(yè)信用版擔保體系建設(shè)工按作的意見（工笆信部企業(yè)20班10225號皚），要求高度重礙視和切實加強中懊小企業(yè)信用擔保奧體系建設(shè)，有序哎推進中小企業(yè)信氨用再擔保工作，熬充分發(fā)揮中小企傲業(yè)信用擔保專項癌資金的導向作用搬，繼續(xù)落實好中鞍小企業(yè)信用擔保斑（再擔保）機構(gòu)熬稅收優(yōu)惠政策，熬為中小企業(yè)信用靶擔保機構(gòu)開展抵藹押物登記和出質(zhì)哎登記提供優(yōu)

16、質(zhì)服吧務，促進擔保機靶構(gòu)與金融機構(gòu)的跋平等互利合作，扒引導中小企業(yè)信扒用擔保機構(gòu)加大罷產(chǎn)品與服務創(chuàng)新癌，加強對中小企氨業(yè)信用擔保機構(gòu)鞍的監(jiān)督與管理。隘2010年5月按，國務院發(fā)布岸關(guān)于鼓勵和引導礙民間投資健康發(fā)矮展的若干意見芭（國發(fā)201霸013號），把支持民間資本發(fā)笆起設(shè)立信用擔保爸公司，完善信用稗擔保公司的風險愛補償機制和風險按分擔機制。襖山東省委、省政癌府襖高度重視信用擔敖保體系建設(shè)，愛相繼出臺了山辦東省中小企業(yè)促昂進條例、關(guān)板于貫徹國辦發(fā)班200690拔號文件進一步加拌強中小企業(yè)信用拌擔保體系建設(shè)的愛通知（魯政辦岸發(fā)2007伴34號）、關(guān)佰于貫徹中央進一擺步擴大內(nèi)需促進班經(jīng)濟增長十項措

17、跋施的實施意見艾（魯發(fā)200奧821號）、耙關(guān)于支持中小藹企業(yè)又好又快發(fā)埃展的意見（魯襖政發(fā)明電20伴0818號）熬、關(guān)于進一步壩加強和改善中小敖企業(yè)融資服務的唉意見（魯政發(fā)白20089襖2號）吧、關(guān)于促進全爸省民營經(jīng)濟加快稗發(fā)展的意見（艾魯政發(fā)201瓣076號）頒等一系列政策文埃件，對建立健全擺中小企業(yè)信用擔巴保體系，進一步熬優(yōu)化擔保行業(yè)發(fā)百展環(huán)境，提出明安確要求。藹根據(jù)山東省中俺小企業(yè)促進條例矮和山東省政府傲辦公廳魯政辦發(fā)辦20073皚4號皚文件艾要求，頒全省中小企業(yè)信凹用擔保體系建設(shè)稗工作由省中小企叭業(yè)管理部門牽頭癌；縣以上人民政拔府負責中小企業(yè)瓣工作的部門應當矮加強對中小企業(yè)愛信用擔保

18、機構(gòu)的皚指導、服務。芭200邦8昂年安1月阿，省中小企業(yè)辦壩和人民銀行濟南埃分行聯(lián)合發(fā)布敗山東省信用擔保傲機構(gòu)備案暫行辦骯法，辦法叭要求擔保機構(gòu)在暗向國家有關(guān)登記癌管理機關(guān)辦理登扒記注冊手續(xù)后，靶一個月內(nèi)到所屬吧備案機關(guān)辦理備叭案手續(xù)，及時報安送業(yè)務報表及相鞍關(guān)資料。拌2009年4月拌份，山東省擔保柏行業(yè)協(xié)會發(fā)布扒山東省擔保行業(yè)拜從業(yè)人員從業(yè)資哎格認證暫行辦法搬，在全省擔保扒行業(yè)開展從業(yè)人傲員資質(zhì)認證，逐壩步建立行業(yè)從業(yè)艾標準和用人規(guī)范版。扳2010年6月哎，省中小企業(yè)辦搬公室發(fā)布關(guān)于傲貫徹工信部2佰010225昂號文件進一步推矮進和完善我省中奧小企業(yè)信用擔保班體系建設(shè)的實施搬意見，要求各跋級

19、中小企業(yè)主管傲部門要認真履行靶職責，按照山疤東省中小企業(yè)促耙進條例、省政擺府辦公廳20八0734號文白件規(guī)定，抓好中啊小企業(yè)信用擔保搬體系建設(shè)工作，疤將體系建設(shè)的重邦點放在注重行業(yè)敖自律、自我完善爸、提高擔保能力懊上，把擔保業(yè)務耙的重點，放到以版小企業(yè)為主上；哀大力開展中小企吧業(yè)信用擔保機構(gòu)搬規(guī)范提升活動；靶積極促進中小企熬業(yè)信用擔保、再隘擔保和金融機構(gòu)靶的聯(lián)手合作；加昂強擔保機構(gòu)備案搬管理壩，全面掌握中小巴企業(yè)信用擔保機跋構(gòu)經(jīng)營狀況，及扮時跟蹤指導版；進一步發(fā)揮擔氨保行業(yè)協(xié)會的作俺用，促進中小企瓣業(yè)信用擔保機構(gòu)搬行業(yè)自律。懊2010年8月唉，省財政廳、省稗中小企業(yè)辦公室疤發(fā)布山東省中按小企業(yè)

20、信用擔保澳資金管理暫行辦瓣法，對符合條昂件的擔保機構(gòu)、擺再擔保機構(gòu)以業(yè)安務補助、保費補芭助、資本金注入案等支持方式進行捌資助扮。對符合條件的跋擔保機構(gòu)開展的笆中小企業(yè)融資擔艾保業(yè)務，按照不案超過年擔保額的板1%給予補助；阿對符合條件的再扮擔保機構(gòu)開展的疤中小企業(yè)融資再半擔保業(yè)務，按照哀不超過年再擔保阿額的0.5%給稗予補助。對擔保稗機構(gòu)開展的擔保稗費率低于銀行同啊期貸款基準利率拜50%的中小企隘業(yè)融資擔保業(yè)務伴給予補助，補助埃比例不超過銀行扮同期貸款基準利扮率50%與實際唉擔保費率之差。霸對于由政府出資暗或參股設(shè)立，經(jīng)拔濟效益和社會效矮益顯著的擔保機捌構(gòu)，給予適當注岸資支持。扳同時對擔保機構(gòu)襖

21、考核獎勵和擔保暗業(yè)務培訓、擔保俺從業(yè)人員資格認安證、擔保機構(gòu)信藹用評級、擔保信安息化建設(shè)等進行埃經(jīng)費補助。巴申請省級擔保資艾金的擔保機構(gòu)必敖須同時具備下列佰條件：（一）依靶據(jù)國家有關(guān)法律鞍、法規(guī)設(shè)立和經(jīng)礙營，具有獨立企壩業(yè)法人資格。（熬二）經(jīng)營擔保業(yè)澳務1年以上（含凹1年），無不良壩信用記錄。（三阿）擔保業(yè)務符合般國家有關(guān)法律、骯法規(guī)、業(yè)務管理扳規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策盎，當年新增中小愛企業(yè)擔保業(yè)務額跋占新增擔保業(yè)務板總額的70%以拜上，或新增單筆拌擔保責任金額1阿000萬元以下靶（含1000萬凹元）的擔保業(yè)務埃額在2億元以上拌。（四）對單個澳企業(yè)提供的擔保罷責任金額不超過奧擔保機構(gòu)凈資產(chǎn)懊的10%。（

22、五拔）當年新增擔保壩業(yè)務額達凈資產(chǎn)澳的3倍以上，且絆代償率低于3%隘。（六）平均年捌擔保費率不超過半銀行同期貸款基懊準利率的50%拜。（七）內(nèi)部管案理制度健全，運哀作規(guī)范，按規(guī)定挨提取準備金。 疤（八）其他。申艾請擔保資金的再扒擔保機構(gòu)必須同哀時具備下列條件奧：（一）依據(jù)國絆家有關(guān)法律、法耙規(guī)設(shè)立和經(jīng)營，挨具有獨立企業(yè)法癌人資格。（二）版以擔保機構(gòu)為主骯要服務對象，經(jīng)芭營中小企業(yè)再擔八保業(yè)務1年以上昂（含1年）。（般三）再擔保業(yè)務爸符合國家有關(guān)法挨律、法規(guī)、業(yè)務辦管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)澳政策，當年新增擺單筆責任金額1傲000萬元以下背（含1000萬扒元）的中小企業(yè)矮再擔保業(yè)務額占癌新增再擔保業(yè)務岸總額

23、的70%以岸上，或新增單筆芭擔保責任金額1翱000萬元以下胺的再擔保業(yè)務額芭在10億元以上愛。（四）當年新安增再擔保業(yè)務額懊達凈資產(chǎn)的5倍盎以上。（五）平澳均年再擔保費率埃不超過銀行同期唉貸款基準利率的板15%。（六）拌內(nèi)部制度健全，翱管理規(guī)范。（七般）其他。盎從2006年開板始，國家中小企俺業(yè)發(fā)展專項資金靶專門增加了中小懊企業(yè)信用擔保機百構(gòu)補貼項目，為案中小企業(yè)提供貸阿款擔哎保的擔保機構(gòu)納背入國家財政的扶俺持范圍。中央財背政扶持力度逐年奧增大，矮2006板年霸5000萬把，岸2007隘年奧1.88骯億，艾2008笆年八12億艾，2009年1哎0億吧。吧我省從2008絆年開始，將省中耙小企業(yè)發(fā)

24、展專項罷資金的三分之一案以上用于擔保機罷構(gòu)風險補貼。阿 懊自2001年4胺月開始，國家對百符合條件的擔保矮機構(gòu)擔保收入免昂征三年營業(yè)稅。阿 2007擺年底財政部、稅昂務總局俺聯(lián)合伴下班發(fā)叭關(guān)于中小企業(yè)絆信用擔保機構(gòu)有昂關(guān)準備金稅前扣班除問題的通知板，允許擔保機構(gòu)百在所得稅稅前提吧取三項準備金，胺這對擔保業(yè)提高氨自身抗風險能力敗至關(guān)重要。罷四、擔保與保險跋的區(qū)別笆擔保與保險都是拔處理風險的經(jīng)濟伴工具，兩者既有艾聯(lián)系，更有本質(zhì)扳區(qū)別，為進一步安加深對擔保功能八和特殊性的理解礙，下面我們對擔扮保與保險的關(guān)系跋進行比較分析。吧由于擔保，保險捌各自具有眾多的癌不同的種類，而白各種類具有各自巴不同的特點，

25、難白以一一對應分解搬。主要以商業(yè)保唉險與擔保的關(guān)系懊為分析對象。這叭里的擔保，既可澳以是政策性擔保班，也可以是商業(yè)唉性擔保。這里講斑的擔保，超越政扮策性擔保，商業(yè)拜性擔保不同的價扮值取向，而歸結(jié)安為擔保的一般特巴點，這里講的保班險，主要是商業(yè)罷保險中財產(chǎn)保險骯，人壽保險。政八策性保險就保險把的特點而言不具班有代表性，因此安，這里比較分析半的是擔保與商業(yè)拔保險。兩者的不爸同點主要有以下唉幾點：皚擔保與保險的功岸能不同，擔保的扒首要功能是保障板債權(quán)的實現(xiàn)，促敗進資金的流通，瓣而保險的功能是爸當發(fā)生保險合同白約定的損失時投傲保人能獲得賠償拌；其次，擔保與哀保險運營機制不斑同，保險一般來哎說是按大數(shù)法

26、則吧運營的，而擔保癌是采取限定化法霸則運營的；再次按，擔保與保險的敗法律關(guān)系不同，靶擔保法律關(guān)系具壩有從屬性，擔保愛合同按擔保法規(guī)艾定是主合同的從壩合同，而保險合氨同是獨立的法律瓣關(guān)系；擔保與保俺險的社會關(guān)系特巴點不同，擔保既藹是擔保人對被擔叭保人履約能力的拜證明，也是對其懊信用的保證，是暗一種顯著的人格扒化社會關(guān)系，而絆保險不具有顯著凹人格化特征。搬五半、擔保機構(gòu)的基笆本類型懊在經(jīng)濟發(fā)達國家搬，現(xiàn)代擔保業(yè)經(jīng)凹過近一個世紀的笆發(fā)展，其擔保種隘類、擔保機構(gòu)、白運行機制等方面伴都逐漸成熟。從般擔保機構(gòu)的性質(zhì)傲看，有政府機構(gòu)瓣創(chuàng)立的非營利性爸機構(gòu)、政府有關(guān)翱方面和商業(yè)銀行安等出資創(chuàng)立的股拔份公司和私

27、營企熬業(yè)。從擔保機構(gòu)啊的運行機制來看暗，基本上可以分熬為兩類：一類是跋政策性的，另一按類是按市場定位八的純商業(yè)性的。拔從風險性質(zhì)角度唉可以劃分為政治瓣風險擔保和經(jīng)濟翱風險擔保。唉六捌、擔保機構(gòu)的性壩質(zhì)描述板中小企業(yè)信用擔巴保資金有政府全鞍額撥款，也有政熬府與金融機構(gòu)和百社會團體等共同皚出資。擔任機構(gòu)昂一般可分為政策襖性擔保和商業(yè)性霸擔保兩種。政策柏性擔保機構(gòu)在性氨質(zhì)上，一般對象搬為政府機構(gòu)、不邦以營利為目的的八公司，基金法人跋或是國有控股公骯司，最終由政府熬承擔風險責任。斑商業(yè)性擔保機構(gòu)白是由國家相關(guān)政霸府機構(gòu)將特定的挨擔保業(yè)務委托給敖私人商業(yè)信用保百證機構(gòu)。壩七按、把互助型擔保機構(gòu)暗的定義和

28、形成傲互助性擔保機構(gòu)盎是企業(yè)自愿組成擺的，以會員企業(yè)吧出資為主、以會礙員企業(yè)為服務對懊象的擔保機構(gòu)。挨在我國的信用擔斑保業(yè)出現(xiàn)之前，叭銀行貸款的擔保艾方式中普遍存在版著互?，F(xiàn)象，即癌兩個貸款企業(yè)進瓣行融資時，在土凹地等有形資產(chǎn)不叭足以向銀行提供半擔保時，經(jīng)貸款版銀行資信審查，捌由兩個或兩個以扒上的企業(yè)相互為皚對方的貸款提供板擔保。通過互保板企業(yè)，解決了擔盎保和融資的問題敖，銀行解決了擔啊保的手續(xù)完善問奧題，并在一定程扮度上解決了風險百的轉(zhuǎn)嫁問題，這絆種互保在一定程扮度上是互助性擔霸保的雛形，也是笆互助性擔保發(fā)展拜的基礎(chǔ)。互助性拌擔保一般不屬于矮政策性擔保，但按有的互助擔保直跋接表現(xiàn)為以贏利頒為

29、目的。挨八白、挨商業(yè)擔保機構(gòu)的唉主要特征邦商業(yè)性信用擔保礙機構(gòu)是相對于政拜策性信用擔保機吧構(gòu)而言的，以贏襖利為目的，商業(yè)背性信用擔保機構(gòu)俺由于出資人、組扳織方式和經(jīng)營模敖式不同，其市場胺定位，業(yè)務范圍氨及管理方式與政靶策性信用擔保機懊構(gòu)也有很大不同敗。爸商業(yè)性信用擔保隘機構(gòu)一般以企業(yè)翱、民間資本為主吧出資組建，主要霸特征是：公司制罷法人，商業(yè)化運邦作、以贏利為目稗的，同時兼營投敗資等其他商業(yè)性壩業(yè)務。叭九岸、擔保機構(gòu)的運澳營原則班擔保機構(gòu)在運營哎中應堅持的原則斑有：1、安全性澳 2、贏背利性 耙3、流動性熬政府作為主要出八資人的擔保機構(gòu)埃與民間資本的擔翱保機構(gòu)都可以市皚場化經(jīng)營，但政壩府出資的

30、擔保公跋司必須為實現(xiàn)政皚策目標服務，爭八取社會效應最大啊化，在實現(xiàn)服務爸的同時還必須保笆證資本的安全性翱，進而增值。可吧見政府出資的擔伴保公司擔負著更挨重的責任，也更佰難以運作。所以壩，擔保機構(gòu)在業(yè)矮務經(jīng)營中必須考扮慮安全性。商業(yè)吧擔保機構(gòu)的資金藹來源于股東的投懊資。佰擔保機構(gòu)作為一拌種特殊的金融服拜務企業(yè)，要堅持罷追求企業(yè)價值最柏大化。有很多人搬認為政府出資的傲擔保機構(gòu)不以贏八利為目的，但是辦不等于可以沒有岸量本利的意識。拜任何企業(yè)不計成礙本、不為贏利，斑其后果是可想而版知的。最寬容的跋政府和財力最雄靶厚的政府也不會伴容忍其投資的企盎業(yè)的持續(xù)虧損。壩因此，在考慮安頒全性的同時，贏矮利性也是擔

31、保機板構(gòu)運營的要考慮擺的原則之一，任辦何擔保機構(gòu)都必芭須度量其所費和靶其所得，不能形八成立足之日就是俺燒錢之時的情況氨。擔保機構(gòu)的贏板利性意識，其實啊質(zhì)就是責任意識敗和績效意識，保伴證政府投入資本暗的價值。背流動性是指擔保拜機構(gòu)能隨時應付芭擔保代償?shù)闹Ц栋饶芰?。只有保持半資金的流動性，懊才能使擔保機構(gòu)芭正常運轉(zhuǎn)，從資敗產(chǎn)結(jié)構(gòu)來看，擔背保機構(gòu)的流動性擺強的現(xiàn)金存款的絆利息較少，但可罷以保障代償?shù)碾S胺時需求；為了保擺持資金的流動性唉，應盡量將擔保斑和其他業(yè)務資金邦的種類合理組合爸，相對分散，避般免集中單一。否版則一旦出現(xiàn)風險耙，將會給擔保機翱構(gòu)造成較大損失邦，嚴重破壞資金暗的流動性。扳十罷、信用擔

32、保機構(gòu)拌的社會基礎(chǔ)和市佰場基礎(chǔ)暗信用擔保機構(gòu)持版續(xù)經(jīng)營需要一定板的市場基礎(chǔ)和社藹會基礎(chǔ)。其中市搬場基礎(chǔ)是擔保機鞍構(gòu)生存和發(fā)展的斑重要條件，最重拌要的是經(jīng)濟環(huán)境百和行業(yè)環(huán)境。 按政府監(jiān)管與政策辦導向則是信用擔盎保機構(gòu)經(jīng)營管理氨的社會基礎(chǔ)。我半們不僅要看到目扳前政府的監(jiān)管與白產(chǎn)業(yè)政策對擔保拔機構(gòu)的影響，而胺且還要分析政府邦監(jiān)管與產(chǎn)業(yè)政策挨的變化情況對擔哀保機構(gòu)產(chǎn)生的影啊響。一是要參照扮產(chǎn)業(yè)政策和相關(guān)拌法律規(guī)定。二是拜要獲得政府監(jiān)管挨和后續(xù)政策支持柏。翱十一氨、信用擔保機構(gòu)斑公信力的形成哀公信力有抽象和板具體不同的內(nèi)含板：抽象的應是社頒會的信任，公信跋的信用輿論；具辦體的內(nèi)含應當有版信用能力量的要艾

33、求。公信力是社皚會對信用擔保機把構(gòu)信用能力的認拜同程度，在其不半具體擔當債務時爸可以一般地抽象芭地進行信用認同靶，在具體地擔當埃債務時就必須價罷值量化。公信力奧的形成既取決于挨信用擔保的資本擺實力，更取決于般應用信用擔保資皚本的人。擔保機疤構(gòu)的核心能力取芭決于從業(yè)人員的八專業(yè)能力。最重胺要的兩個方面，版第一是要具備管暗理風險創(chuàng)造財富頒的能力，第二是愛具有成為信用的絆標志，信用模范版的品質(zhì)。搬十二板、現(xiàn)金流對信用罷能力價值的作用跋信用能力的量化爸，在財務狀態(tài)上柏表示為償債時前瓣期的現(xiàn)金凈流量翱。凈流入量是即百期償還債務的現(xiàn)唉金能力，償債退凹出企業(yè)的現(xiàn)金流藹不影響企業(yè)的經(jīng)澳營運行；凈現(xiàn)金笆為零或負

34、值，是昂即期難以償還債霸務的表示，為償伴債而退出一部分罷現(xiàn)金，將會影響稗企業(yè)的經(jīng)營運行拌。因此現(xiàn)金流是癌衡量信用能力價般值的基本尺度。捌現(xiàn)金流量是償還佰即期債務的真實笆能力?？傊?，只吧有企業(yè)產(chǎn)生必需班的現(xiàn)金流才能保藹證償還債務，分壩配股利，因此，哎評價信用能力的靶基礎(chǔ)在于現(xiàn)金流唉量。愛十三阿、擔保準備金的爸核算靶擔保是高風險行懊業(yè)，擔保風險通爸常具有滯后性。按擔保機構(gòu)在擔當罷保證責任的過程芭中， 常常會由唉于擔保風險的出半現(xiàn)而造成擔保機扳構(gòu)資產(chǎn)的流出或癌負債的增加，這隘種風險的出現(xiàn)往按往滯后于擔保收盎入的確認且在時八間上和數(shù)量上難擺以計算，如果等柏到風險發(fā)生時一奧次性計入損益，艾則有可能造成損

35、敗益的大幅度波動安。因此按照謹慎辦性原則，有必要隘在收入確認的當班期，事先從費用哎中提取一定的準稗備金，作為未來案擔保風險損失的耙支出來源。擔保板準備金主要有企俺業(yè)提取和政府補懊償兩部分，企業(yè)版提取部分有擔保凹賠償準備、未到絆期責任準備、一邦般風險準備。政哎府補償部分有限凹率補償、限額補安償和擔保扶持基頒金。礙一般風險準備金百用于彌補擔保機壩構(gòu)經(jīng)營虧損，不笆得用于分配和轉(zhuǎn)耙增資本。擔保機笆構(gòu)應該按照稅后懊利潤的一定比例埃提取一般風險準岸備金，中小企澳業(yè)融資擔保機構(gòu)壩風險管理暫行辦扒法并未明確扮“板一般風險準備靶”傲的計提比例，因澳此擔保機構(gòu)應該捌按照企業(yè)章程及扮管理當局相關(guān)規(guī)啊定計提。計提比霸

36、例一旦確定，應邦當堅持一貫性原白則，不得經(jīng)常變瓣動。班十四案、擔保機構(gòu)經(jīng)營把業(yè)績考核指標中稗的社會效益指標拔1、熬擔保放大比例是翱擔保余額與承擔八擔保風險的擔保耙資金或資產(chǎn)的比礙例。按2、班增加量，是指由奧于擔保機構(gòu)提供叭擔保而直接導致拜可以獲取銀行貸八款的借債人數(shù)量阿。把3、案擔保杠桿系數(shù)是盎企業(yè)通過擔保機氨構(gòu)擔保獲得的貸昂款與擔保機構(gòu)用霸以承擔風險的資瓣金或資產(chǎn)的比率哀。板4、搬“絆畢業(yè)胺”哀量，指經(jīng)擔保機班構(gòu)擔保后提升了艾信用，不再需要班擔保就可以取得壩貸款的借款人數(shù)鞍目。爸5、靶間接社會效益指襖標。唉十五稗、擔保機構(gòu)財務胺評價指標笆1、扒財務狀況指標八包括：資產(chǎn)負債叭率，固定資本比伴率

37、，不良資產(chǎn)率把，流動比率，速伴動比率擺2、啊經(jīng)營成果指標般包括：收入利潤唉率、凈資產(chǎn)利潤百率、成本費用利澳潤率、社會貢獻翱率岸3、巴風險控制指標巴包括：擔保放大俺倍數(shù)、代償率、擺追償率、擔保損背失率、擔保集中絆率鞍、背準備金覆蓋率。鞍其中埃：耙準備金覆蓋率=半擔保賠償準備金巴/代償余額擺叭100%跋十六艾、擔保機構(gòu)斑最低償付能力的巴涵義斑擔保機構(gòu)的最低皚償付能力可以理柏解為擔保機構(gòu)的白實際資產(chǎn)減去實白際負債的差額，奧最低償付能力應白該不低于擔保機般構(gòu)的代償。壩擔保機構(gòu)的實際奧資產(chǎn)應不包括以奧下資產(chǎn)：案1、邦收代償款中實際拌已形成壞賬的部拔分；昂2、捌抵債資產(chǎn)中實際把已形成壞賬的部矮分；辦3、按

38、委托貸款中實際盎已形成壞賬的部稗分；4、無形資產(chǎn)；扮5、傲長期待攤費用；邦6、拌其他資產(chǎn)中已形疤成呆壞賬的部分敖；拌擔保機構(gòu)在正常岸情況下，不可能叭集中發(fā)生代償，案而是間斷發(fā)生的般?？梢砸罁?jù)本期版應解除擔保項目啊和最大三筆擔保捌額，到期項目的巴風險分級情況來霸配置資產(chǎn)，保持搬適度的資產(chǎn)流動笆。矮十七搬、擔保機構(gòu)資產(chǎn)瓣損失處理擺資產(chǎn)損失是資產(chǎn)瓣從事實上已喪失皚而形成的損失以拔及資產(chǎn)在法律上跋尚存，但已超過柏五年尚未收回，佰且收回無望，依八據(jù)有關(guān)程序確認搬的損失。具體確懊認擔保機構(gòu)資產(chǎn)襖損失的基本標準版和條件可按下述哎原則認定：具備邦下列條件之一的骯，可確認為擔保胺賠付損失：1、傲被擔保企業(yè)或反邦

39、擔保人仍在經(jīng)營奧，但因受多重不阿利因素的影響，邦已五年以上不能把歸還欠下的各種拌款項，且經(jīng)認真搬審核已失還債能隘力的。2、擔保艾機構(gòu)發(fā)生代償后盎，依法處理反擔班保抵押財產(chǎn)或?qū)Π鶆者M行重組仍擺不足補償所欠的跋款項，且沒有其按他還款保證的。熬3、擔保機構(gòu)發(fā)捌生代償后，通過哀訴訟、仲裁并進跋行破產(chǎn)清算的，扮被擔保企業(yè)仍不盎能歸還所欠款項絆的，而反擔保人霸經(jīng)審核也無能力艾代其償還所欠債板款的。安十八隘、打包出售的來愛源及發(fā)展狀況扳目前社會上已經(jīng)搬出現(xiàn)專門替金融版機構(gòu)或其他債權(quán)絆人處理債務的資擺產(chǎn)管理公司或靶“巴討債公司壩”哎，這些機構(gòu)可能捌擁有比擔保機構(gòu)拌更強大的處理不礙良資產(chǎn)和債務的頒能力。擔保機

40、構(gòu)扒可以與這些機構(gòu)傲進行合作，如將癌不良債權(quán)按地區(qū)胺或行業(yè)摞在一起把，以一定的打折伴價格出售給專業(yè)邦處理不良資產(chǎn)的俺公司，達到盤活矮擔保機構(gòu)的不良版資產(chǎn)，加快資金笆周轉(zhuǎn)的目的，打伴包出售已經(jīng)成為藹化解擔保風險的百主要措施之一。藹另外,控制企業(yè)愛帳戶,行使代位叭權(quán)等也逐漸成為搬化解擔保項目風艾險的主要措施.傲 岸十九拔、擔保機構(gòu)風險鞍管理流程愛主要由風險識別半、風險測算、風搬險評價、風險控班制和效果評價五芭環(huán)節(jié)組成罷二十案、影響擔保機構(gòu)笆可持續(xù)發(fā)展的主胺要因素按由于我國信用擔熬保機構(gòu)的實踐歷柏史不長，影響政敗策性擔保機構(gòu)的把可持續(xù)經(jīng)營能力霸的評價指標體系捌是一般性的，這罷里只提出影響可靶持續(xù)經(jīng)營

41、能力的捌幾項財務指標并靶做簡單評價。鞍首先最重要的是懊資本金實力，它骯是擔當風險的基跋礎(chǔ)，要承擔高風霸險，對它的要求拔較高，否則，擔版保人的受益人對哎擔保人的信用可翱靠性就值得懷疑胺。一般來說，資敖本金實力越強，藹其可持續(xù)經(jīng)營的?；A(chǔ)越好。其次昂是擔保資金放大扳倍數(shù)，信用擔保矮機構(gòu)有別于一般哎擔保行為的作用暗在于其信用的倍骯數(shù)，由于擔保的按前提是保證受益半人的認可，因此絆擔保資金的放大愛倍數(shù)越大，說明澳信用擔保機構(gòu)的搬擔保能力被認可把的程度越高。三壩是擔保風險準備巴金，它是信用擔昂保機構(gòu)通過內(nèi)提捌外補方式形成的案用于擔保賠償?shù)陌曝熑螠蕚浣?，相艾當于其機構(gòu)的次霸級資本。擔保風傲險準備金與擔保埃金

42、額及擔保代償案比率，可以反映唉其擔保代償風險壩的能力。最后是半經(jīng)營現(xiàn)金流，擔襖保機構(gòu)能否實現(xiàn)癌財務意義上的可疤持續(xù)經(jīng)營，最為笆直觀和可度量的澳指標在于其經(jīng)營凹現(xiàn)金流水平的高按低。盎二十一阿、擔保賠付率敖擔保賠付率是指背擔保業(yè)務已確定八發(fā)生的賠付損失耙與擔保業(yè)務收入把的比率。已確定搬發(fā)生的賠付是指熬擔保機構(gòu)按財務胺制度規(guī)定的程序昂已核銷的賠付損隘失。耙擔保賠付率=同哀期的擔保賠付損鞍失/同期擔保業(yè)愛務收入阿熬100%，本比壩例可用以反映擔礙保機構(gòu)經(jīng)營擔保愛業(yè)務的盈利情況跋。皚二十二啊、人均擔保收入癌和年底最終賠付阿率的涵義安人均擔保收入指絆年度實際取得的唉擔保收入總額與爸一線擔保業(yè)務人岸員的數(shù)量

43、之比。半年底凈利潤總額矮及人均凈利潤：拌人均凈利潤系年瓣度實現(xiàn)的凈利潤拜總額與一線擔保擺業(yè)務人員數(shù)量之艾比。跋年度最終賠付率襖：賠付率系指當百期實際核銷的代阿償損失額與同期拜已解除的擔?？偘蓊~之比。扮二十三斑、瓣融資擔保的基本熬概念和內(nèi)涵霸融資擔保是擔保跋業(yè)務中最主要的耙品種之一，是隨唉著商業(yè)信用、金跋融信用的發(fā)展需笆要和擔保對象的罷融資需求而產(chǎn)生扒的一種信用中介啊行為。信用擔保壩機構(gòu)通過介入包白括銀行等金融機矮構(gòu)、企業(yè)或個人辦資金的出借方，熬與主要為企業(yè)和骯個人的資金需要哀，作為第三方保佰證人為債務方向懊債權(quán)方提供信用安擔保，擔保債務熬方履行債務合同隘或其他類資金約傲定的責任和義務按，在其業(yè)

44、務性質(zhì)懊上，融資擔保具叭有金融性和中介按性雙重屬性，屬俺于一種特殊的金扳融中介服務。通耙過利用自身的第般三方信用為資金骯供給和資金需求罷雙方提供融資擔疤保服務，以此促矮進雙方交易的完癌成。在開展融資隘擔保業(yè)務過程中骯，信用擔保機構(gòu)唉要完成兩方面的骯工作，一方面，襖是對資金需求方癌的信用評估，另俺一方面是向資金矮供給方提供自身拔資信的證明，取岸得其對自身信用半保證資格和履約擺能力的認可。擺二十四礙、扮債權(quán)擔保氨債權(quán)擔保就是為愛了擔保債權(quán)的實扒現(xiàn)而采取的措施安，債權(quán)擔保不僅案增強了債權(quán)實現(xiàn)敗的程度，而且具霸有確保債務履行班的作用。在債權(quán)懊擔保法律關(guān)系中霸，債的擔保僅指百因合同之債發(fā)生礙的債權(quán)才適用

45、擔矮保法，受其調(diào)整扳。其他的不當?shù)冒掷畟?、無因管邦理之債、侵權(quán)之奧債都不是擔保法愛調(diào)整范圍。實踐擺中，可以為之設(shè)版立擔保的民商活俺動很豐富，簡單昂加以列舉并不能版全部概括，因此愛司法解釋第一條擺規(guī)定：哎“擺當事人對民事關(guān)盎系產(chǎn)生的債權(quán)，般在不違反法律、懊法規(guī)強制性規(guī)定捌的情況下，以擔霸保法規(guī)定的方式絆設(shè)定擔保的，可案以認定為有效八”岸。凹二十五稗、對外擔保柏對外擔保，是指疤中國境內(nèi)機構(gòu)以熬備用信用證、本藹票、匯票等形式擺出具對外保證，柏按照擔保法背中規(guī)定的權(quán)利范笆圍內(nèi)，向中國境芭外機構(gòu)或者境地藹內(nèi)的外資金融機柏構(gòu)承諾，當債務爸人未按照合同約吧定償付債務時，敗由擔保人履行償邦付義務。中國人爸民

46、銀行授權(quán)國家埃外匯管理局及其背分、支局為對外搬擔保管理機關(guān)，半負責對外擔保的班審批、管理。外礙匯局在審批擔保柏人為中國境外貿(mào)跋易型企業(yè)提供對敗外擔保時，應審佰查被擔保人的貿(mào)百易規(guī)模、資產(chǎn)負瓣債比例、損益情百況，和對外擔保襖上限等。其內(nèi)容佰主要由融資擔保百、融資租賃擔保凹、補償貿(mào)易項下半的擔保、境外工懊程中的擔保、其胺它具有對外債務案性質(zhì)的擔保五部頒分組成，擔保人白不得為外商投資捌企業(yè)注冊資本提擺供擔保。柏二十六半、敖擔保項目評估的氨含義和分類爸擔保項目評估是懊以債務人申報的爸擔保申請資料為案基礎(chǔ)，結(jié)合對債把務人的實地考查扳，根據(jù)國家現(xiàn)行柏經(jīng)濟政策，產(chǎn)業(yè)霸政策，行業(yè)發(fā)展斑規(guī)劃，財務會計八制度和稅

47、收政策把，擔保機構(gòu)的經(jīng)叭營宗旨及風險管拔理的有關(guān)規(guī)定，佰對擔保項目進行捌系統(tǒng)的，全面的跋，客觀的分析和搬評估，為擔保機半構(gòu)的擔保決策提傲供可靠依據(jù)。把擔保項目評估的啊分類：阿1、阿按時間階段分：半保前評估，承保隘過程中評估，項半目后的評估佰2、耙按貸款類型分：胺流動資金貸款擔版保項目評估、固拔定資產(chǎn)貸款擔保靶項目評估+房地芭產(chǎn)貸款擔保項目礙評估，貿(mào)易融資安擔保項目評估等壩。把3、矮按評估內(nèi)容分：半企業(yè)資信評估、埃建設(shè)項目評估、愛反擔保措施評估礙等。氨二十七背、擔保項目評估般的內(nèi)容絆擔保項目要評估艾的內(nèi)容首先是借氨款人資信評估，半主要從評價企業(yè)扮的履約意愿和履搬約能力兩方面入澳手，評估內(nèi)容主伴要

48、包括企業(yè)基本芭情況分析，經(jīng)營盎素質(zhì)分析，信用啊狀況分析，市場邦與產(chǎn)品分析，經(jīng)擺濟實力，資產(chǎn)結(jié)鞍構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量，皚經(jīng)營效率，償債背能力等。其次是版建設(shè)項目評估，擺對于固定資產(chǎn)投襖資貸款項目和擔吧保貸款用于小型艾項目建設(shè)或技術(shù)版改造項目時，要氨對建設(shè)項目或技傲改項目進行評估稗，通過對項目的氨綜合分析，得出半對項目償債能力艾的判斷。再次是凹反擔保措施的評敖估。我國擔保法癌規(guī)定的反擔保方澳式大致與擔保方巴式相同，為第三版方保證、抵押、拜質(zhì)押、留置和定捌金。對于信用反哀擔保，其評估方瓣式與擔保項目企白業(yè)資信評估類似稗；根據(jù)具體項目阿情況，評估內(nèi)容按有所不同，如流敗動資金貸款擔保案項目評估中，不阿含建設(shè)項目

49、評估挨內(nèi)容。靶二十八胺、資產(chǎn)評估版資產(chǎn)評估是根據(jù)皚特定的目的，遵把循市場規(guī)律和公暗平的準則，按照啊法定標準和程序挨，對資產(chǎn)的現(xiàn)時柏價值進行評定和岸估算，其核心是稗對資產(chǎn)在某一時般點的價格進行估拔算。翱資產(chǎn)評估的基本哀要素構(gòu)成：資產(chǎn)哎評估的目的、評辦估對象、評估人熬、估價標準、評叭估流程、評估方癌法。骯資產(chǎn)評估的目的藹是正確反映和體柏現(xiàn)資產(chǎn)價值量，奧以維護資產(chǎn)所有拌者，經(jīng)營者，使拜用者是和相關(guān)主澳體的合法權(quán)益、跋優(yōu)化資源配置、艾保證市場的公平拔。搬評估是對某一事伴物的價值在技術(shù)頒可能性、經(jīng)濟合伴理性充分分析的哎基礎(chǔ)上進行定性氨定量的說明和評扳價過程。翱評估結(jié)論是被評百估對象進行決策擺的依據(jù)，在市

50、場艾經(jīng)濟活動中有各翱種目的評估：項擺目評估、信用評癌估、風險評估等扮。 搬二十九拔、風險項目的提按出方式胺風險項目區(qū)別于皚正常運行的擔保半項目，擔保機構(gòu)熬如何在擔保業(yè)務爸的正常運行中發(fā)拜現(xiàn)并確認風險項把目，是一個十分昂重要的問題，發(fā)吧現(xiàn)得太晚或掌握哎標準過寬，將會板導致錯過風險控奧制的最佳時機，懊造成項目損失進背一步擴大的趨勢敖；而掌握過嚴，辦稍有不確定因素唉即將正常項目界疤定為風險項目，跋也會產(chǎn)生適得其按反的效果，既會辦影響正常擔保項挨目的運行效率，襖還會增加不必要懊的成本，更為重白要的是，從績效瓣管理的角度看，背還會影響到擔保般業(yè)務人員工作的板積極性，一般來哀說風險項目的提矮出，一般可以通

51、阿過擔保業(yè)務部門矮提出和風險管理襖部門提出，按一拜定的程序復審之藹后，必須及時向扮本機構(gòu)決策層和半風險管理委員會澳提交風險項目報半告。扮三十百、擔保項目的主笆要風險襖主要有借款人信版用風險、信息不俺對稱的風險、法搬律風險、行業(yè)風白險和市場風險等背三十一胺、埃擔保項目中建設(shè)安項目風險分析隘建設(shè)項目的風險暗分析包括不確定安性分析和其它風耙險分析，此處，阿不確定性分析指霸盈負平衡分析和埃敏感性分析，另隘外還將分析在擔澳保項目涉及的建爸設(shè)項目中可能發(fā)斑生的其它風險。柏建設(shè)項目的收入絆、成本、費用、愛收益等有關(guān)指標壩都是在一定條件白下設(shè)定的，一旦按影響這些指標的耙環(huán)境發(fā)生變化敗阿，巴將直接影響項目吧的目

52、標收益，我盎們有必要事先對啊有關(guān)影響因素的扒變化對項目收益斑的影響進行測算奧，以使項目按期哎進行。擔保項目柏中建設(shè)項目的其骯它常見風險唉首先是市場風險跋，市場風險是競襖爭性行業(yè)中經(jīng)常氨遇到的風險，主跋要來自三個方面扒：一是供需平衡百額太大，二是項暗目缺乏市場競爭板力，三是預期價白格與實際價格額笆差太大；其次是懊技術(shù)風險，可能敗出現(xiàn)的技術(shù)風險骯包括：生產(chǎn)線達扒不到計劃生產(chǎn)能昂力、產(chǎn)品質(zhì)量不按過關(guān)、成本過高安等；再次是投資俺和相應的政策風疤險，有些項目可巴能面對政策風險唉，如涉及進出口艾政策及配額、涉柏及國家限制進入絆的行業(yè)等；最后稗是敗內(nèi)外協(xié)調(diào)不力瓣造成的風險，包版括合資、合作單扮位之間的合作協(xié)

53、凹調(diào)不力，上下游巴企業(yè)的合作不力把等因素造成的風氨險。疤三十二骯、擔敗保和反擔保邦擔保是擔保人對扒債權(quán)人許諾，在扳債務人未能或不澳能清償債務時，班替代債務人愛清償般債務，或以特定暗的價值物清償債背務的民事行為。笆反擔保是頒當?shù)谌藶閭鶆找\人向債權(quán)人提供斑擔保時候，第三白人為了分散、化按解風險而要求債奧務人向其提供的般擔保措施。反擔埃保其實也是一種啊擔保，是對擔保按的擔保，反擔保半適用中華人民吧共和國擔保法版關(guān)于擔保的規(guī)定按。氨擔保的方式是指柏擔保法規(guī)定骯的用以擔保債權(quán)板實現(xiàn)而采取的保笆證、抵押、質(zhì)押敖、留置、定金等捌方式。上述五種般擔保方式中，保背證擔保的適用范耙圍最廣，操作也鞍簡單，其他幾種

54、柏擔保方式并非每班項經(jīng)濟活動都適昂用，有些擔保方哀式只適用于某些斑經(jīng)濟活動中。一板般來說，定金擔拜保方式在商品貿(mào)拜易合同中運用比阿較廣泛。隘反擔保方式可以把是債務人提供的稗抵押或者質(zhì)押，百也可以是其他人吧提供的保證、抵案押或者質(zhì)押。吧三十三拜、 反擔保措施傲評估的原則白反擔保措施評估絆要遵守的原則與爸一般資產(chǎn)評估的挨原則既有一致性艾，又有特殊性，昂主要可歸結(jié)為客襖觀性、科學性、靶替代性、公開市敗場、穩(wěn)健性、變耙現(xiàn)性等原則。唉三十四瓣、反擔保的概念扮及其擔保類型壩反擔保是當?shù)谌兹藶閭鶆杖讼騻菣?quán)人提供擔保時搬，第三人為了分擺散、化解風險而哎要求債務人向其熬提供的擔保措施鞍。其主要擔保類啊型主要

55、有質(zhì)押反把擔保、保證金、佰信用反擔保三種搬。挨三十五吧、反擔保措施的安生效把不同的反擔保措按施具有不同的生背效條件。疤（一）抵押反擔罷保措施的生效拌以無地上定著物般的土地使用權(quán)、昂城市房地產(chǎn)或村昂企業(yè)的廠房等建吧筑物，林木、車跋輛、設(shè)備和其他阿動產(chǎn)抵押的，應澳當辦理抵押登記哀，合同自訂立起案生效。班（二）質(zhì)押反擔耙保措施的生效礙質(zhì)押反擔保措施邦包括動產(chǎn)質(zhì)押反柏擔保措施和權(quán)利安質(zhì)押反擔保措施胺兩種。背（三）保證反擔把保措施的生效皚保證人與債權(quán)人敗應以署名的形式伴訂立保證合同，岸依法成立的合同班自合同成立時生稗效。（四）其它百反擔保措施的生挨效哀其他反擔保措施百如收益權(quán)、個人白連帶責任，應當背通過

56、公正機構(gòu)進壩行公正。拜三十六熬、反擔保措施內(nèi)俺容的審核壩對反擔保措施的般評估，除需確定唉反擔保措施的價班值外，還要評估啊將來如果發(fā)生代敖償時，能夠順利扮向反擔保人追償板或取得反擔保標伴的，并及時變現(xiàn)版。因此，進行價擺值評估前，要審挨核反擔保人、反爸擔保措施的合法傲性和擔保標的權(quán)靶屬，為未來工作胺奠定法律的基礎(chǔ)佰。主要內(nèi)容有：1、合法性審核拌2、反擔保物和拔權(quán)利的權(quán)屬審核八。擔保機構(gòu)要對鞍反擔保標的權(quán)屬艾進行審核，包括昂：審查有關(guān)權(quán)屬白憑證，判斷反擔奧保標的是否為反扳擔保措施提供者癌所有；如屬于幾愛方共有，核實是胺否經(jīng)過標的共有吧人同意，是否有般權(quán)進行有關(guān)處置耙；是否存在權(quán)利把的庇護。巴三十七白

57、、反擔保措施開絆發(fā)和反擔保物的澳選擇背1、骯反擔保措施開發(fā)鞍的原則按由于擔保機構(gòu)服八務于中小企業(yè)群把體，擔當向商業(yè)芭銀行傳遞和放大唉企業(yè)信用的職能頒。在反擔保措施瓣開發(fā)上應以企業(yè)扳的核心資產(chǎn)為重皚點；方法上勇于襖、敢于創(chuàng)新；根阿據(jù)企業(yè)的具體情傲況量體裁衣、度扮身定做；設(shè)計靈拌活多樣、組合打邦包方案。拔2、扒選擇反擔保物需藹考慮的要素包括澳：敖變現(xiàn)能力、可操暗作性、制約能力昂三十八百、反擔保措施的擺評估傲方法主要有：芭1、市場價格比昂較法懊也稱為市場法，哀是指在市場上尋拜找近期出售的與翱被評估反擔保標把的相同或者相似頒的參照物，通過壩將被評估反擔保骯標的與參照物進懊行主要功能、參胺數(shù)等因素的比較

58、熬，做出價格調(diào)整般，最后得到被評疤估標的評估值。2、重置成本法拔是指在評估反擔吧保標的時，重新鞍購置或者建造一敖個全新的反擔保絆標的所需的全部唉成本，扣減反擔藹保標的已經(jīng)發(fā)生案的實體性貶值而翱得到的反擔保標頒的評估值的一種昂方法3、收益現(xiàn)值法柏是通過估算反擔哀保標的未來預期愛收益，然后將其愛按照一定的貼現(xiàn)拔率折算成現(xiàn)值，耙并累加求和得到哎反擔保標的評估耙值的一種評估方唉法。4、清算價格法巴指以清算價格為背標準，對反擔保八標的進行評估的半一種方法。礙三十九壩、巴債務重組安債務重組是債務澳人對現(xiàn)有債務進岸行清理、評估、啊重新組合的行為暗。擔保機構(gòu)資產(chǎn)搬保全工作中的資氨產(chǎn)重組活動是在斑被擔保企業(yè)發(fā)生

59、昂財務困難不能清凹償?shù)狡趥鶆盏那榘}況下，對其現(xiàn)有敖債務進行重新組按合的過程。債務跋重組的懊前提阿是，企業(yè)已經(jīng)遇叭到經(jīng)營困難，資瓣金周轉(zhuǎn)不暢，債艾務到期無法正常襖清償?？梢酝ㄟ^凹以資抵債、債轉(zhuǎn)唉股、債務展期或壩借新還舊三種方白式絆進行重新組織。稗四十叭、翱擔保法律關(guān)系爸描述霸廣義講，擔保法埃律關(guān)系包括主合頒同中的債權(quán)人與壩債務人權(quán)利義務百關(guān)系、債務人與百擔保人之間的委版托法律關(guān)系及擔矮保人與債務人之盎間的擔保法律關(guān)疤系。狹義的擔保拔法律關(guān)系僅指擔版保人與債權(quán)人之斑間的擔保法律關(guān)傲系。這不是一個熬簡單的問題，明盎確了擔保法律關(guān)癌系的當事人是誰白，才好明確地約鞍定擔保責任，更壩好地維護擔保人礙的合法

60、權(quán)益。比壩如，在擔保業(yè)務阿中，尤其是在融罷資擔保業(yè)務中，般擔保人除了與債隘權(quán)人、債務人簽傲訂保證合同絆外，還要與債務拌人訂立委托保搬證合同，并在凹委托保證合同中拜約定了一些擔保罷人的免責條例，鞍這種約定是不能頒對抗債權(quán)人的，凹擔保人的權(quán)利與扳義務要與債權(quán)人拔在擔保合同中明佰確約定。另外，疤在多個擔保人為藹同一債權(quán)提供擔藹保的情況下，對扒于每個擔保人之罷間的約定擔保份安額的，同樣一定澳要與債權(quán)人明確巴約定，否則，擔爸保人之間內(nèi)部約背定的承擔擔保責伴任的份額是不能扒對抗債權(quán)人的，佰一旦發(fā)生，擔保扳人之間承擔的是板連帶責任。哎四十一氨、保證合同的訂跋立拔保證合同的成立瓣是指訂約當事人按就合同的主要條