基礎會計實戰(zhàn)培訓教程

1、擺基礎會計實訓教案程罷（ 矮 跋敖 耙學 年 扒 學 期 ）背專業(yè)： 擺 班熬級： 哎 愛姓名： 凹 學皚號： 疤 暗遼寧商貿(mào)職業(yè)學瓣院商務貿(mào)易系目 錄熬實訓任務書哎 八芭1案第一部分哎 捌單項實訓 癌吧1骯實訓一 會計背要素的確認 藹斑3伴實訓二拔 班賬戶結(jié)構(gòu) 半把4傲實訓三罷 唉會計等式挨氨4柏實訓四 借貸骯記賬法 岸骯5骯實訓五 總分皚類賬與明細分類笆賬的平行登記氨奧8昂實訓六 資金癌籌集的核算 愛瓣9翱實訓七 供應氨過程的核算 瓣伴9凹實訓八 生產(chǎn)案過程的核算 骯艾10癌實訓九 銷售唉過程的核算 唉八13絆實訓十 利潤奧形成與分配的核吧算 敗哎14藹實訓十一 原班始憑證的填制 隘扮16

2、哎實訓十二 記傲賬憑證與科目匯鞍總表的編制 皚敗18班實訓十三 會白計賬簿的登記 稗般20把實訓十四 錯吧賬更正方法 艾哎23扮實訓十五 財搬產(chǎn)清查的核算 百霸扮24拜實訓十六 財哎務報表的編制 敖拜26芭第二部分熬 跋綜合實訓 按氨28實訓任務書芭按教學計劃要求皚，本門課程的教邦學時數(shù)為阿6扳4學時，其中：礙理論教學時數(shù)為氨44骯學時，實踐教學邦時數(shù)為挨20凹學時罷。實訓任務啊具體安排如下：扮一、基礎會計挨實訓教程之單把項實訓胺時數(shù)柏實訓一、會計要疤素的確認拜實訓二、賬戶結(jié)艾構(gòu)霸實訓三、會計等癌式捌實訓四、借貸記鞍賬法阿2背實訓五靶、哀總分類賬與明細版分類賬奧的平行登記癌實訓六、資金籌阿集的

3、核算叭實訓七、供應過擺程的核算敖實訓八、生產(chǎn)過吧程的核算班2辦實訓九、銷售過挨程的核算翱實訓十、利潤形捌成與分配的核算藹2芭實訓十一、原始皚憑證的填制背2挨實訓十二、記賬矮憑證與科目匯總佰表的編制隘實訓十三、會計俺賬簿的登記熬2爸實訓十四、錯賬背更正方法拌實訓十五、財產(chǎn)捌清查的核算稗實訓十六、財務班報表的編制癌二、基礎會計胺實訓教程之綜絆合實訓般10霸商 務 貿(mào) 易笆 系 啊 年 月 擺 日靶第一部分：單項瓣實訓百實訓頒一板 會計要素的澳確認奧實訓目的：背掌握會計要素的艾確認扮實訓資料：邦某哎企業(yè)相關(guān)會計要懊素項目如下所示班內(nèi) 背 容吧資產(chǎn)巴負債擺所有者權(quán)益笆1、廠房一棟，癌價值3600萬胺元

4、。吧2、機器設備1捌0臺，價值12笆00萬元。熬3、辦公用房一爸棟，價值180敗0萬元。扒4、企業(yè)資產(chǎn)中佰有7200萬元疤是投資者投入的背。案5、各種材料價岸值660萬元。般6、在產(chǎn)品價值扳300萬元。埃7、庫存產(chǎn)成品把價值900萬元傲。靶8、企業(yè)保險柜暗中有現(xiàn)金12萬奧元。跋9、銀行存款9百60萬元。耙10、企業(yè)資產(chǎn)般中有1200萬敗元是從銀行借入扳的。拌11、因銷售商跋品而產(chǎn)生450骯萬元的債權(quán)未收襖回。吧12、因購買商阿品而產(chǎn)生480芭萬元的債務未支暗付。板13、以前年度百未分配利潤10百02萬元。挨14.暗向銀行借款（期拌限皚9背個月）而形成的俺債務10萬元。啊15.搬購入準備短期持阿

5、有的股票25萬扒元。扮16.襖欠職工工資10艾萬元。埃17.骯向用戶收取包裝笆物押金5萬元。敗18.壩購入半5搬年期的國庫券5吧0萬元。邦19.挨企業(yè)的商標權(quán)1拌0萬元。安20.般向銷貨單位支付絆預購訂金10萬爸元。搬合計實訓要求：扳 資料中所列擺內(nèi)容各屬于傲資產(chǎn)、負債、所氨有者權(quán)益礙中的哪一個阿項目芭，并在相應的項埃目上寫上其賬戶拜名稱翱，白加總后搬檢查其平衡關(guān)系半。般實訓二 賬戶柏結(jié)構(gòu)般實訓目的：骯掌握班賬戶的基本結(jié)構(gòu)實訓資料：胺賬戶名稱昂期初余額藹本期增加額柏本期減少額敗期末余額斑庫存商品奧250000礙640000白180000芭應收賬款八90000凹350000佰400000埃應付賬

6、款耙50000按420000伴70000白固定資產(chǎn)熬980000辦60000懊1350000吧短期借款柏100000稗200000唉170000癌實收資本昂1500000辦0藹1790000實訓要求：伴根據(jù)賬戶結(jié)構(gòu)和背期末余額的計算昂公式，計算表中鞍空格中的數(shù)字，埃并將計算結(jié)果填傲入空格。艾實訓三 會跋計等式疤實訓目的：挨掌握經(jīng)濟業(yè)鞍務的發(fā)生對會計半等式的影響唉實訓資料：瓣五三公司200隘5年10月份發(fā)艾生了下列經(jīng)濟業(yè)板務：傲將現(xiàn)金5000礙元存入銀行。耙收到某單位投資拜計100000唉元存入銀行。邦購入甲材料10岸000元。挨以銀行存款償還翱短期銀行借款5拜000元。骯向銀行借款20阿000

7、元，償還埃前欠振華工廠購艾料款。靶以銀行存款歸還藹短期借款2 0鞍00元。白張三出差預借差半旅費2000元霸。哀企業(yè)銷售產(chǎn)品獲把得收入5000斑0元，貨款存入拜銀行存款戶（假扳設不考慮增值稅耙）。實訓要求：耙分析上列各項經(jīng)扮濟業(yè)務引起會計八要素發(fā)生增減變暗動的項目及其金盎額，證明各項經(jīng)把濟業(yè)務發(fā)生后，絆不會破壞會計等岸式。翱實訓四 借爸貸記賬法稗實訓目的：哀掌握借貸記賬法俺的基本內(nèi)容安實訓資料及要求拜：版一、某企業(yè)全部靶賬戶期初余額如疤下：俺賬戶戶名稱案借方余額鞍賬戶名稱暗貸方余額鞍現(xiàn)金笆100白短期借款埃230000柏銀行存款艾250000擺應付賬款版126000板應收賬款搬87500敖應交

8、稅費襖1600案庫存商品阿120000版實收資本奧700000擺固定資產(chǎn)拜600000瓣二、編制該企業(yè)藹下列業(yè)務的會計澳分錄：捌業(yè) 岸務翱分 岸錄凹1、從銀行提取把現(xiàn)金3000元稗備用。愛2、以存款芭購入挨材料，價款8捌0000元，芭增值稅1360壩0元，材料耙已驗收入庫。白3、巴從唉A壩公司購入八材料，價款5氨0000元，增安值稅半8500元叭，八材料哀已驗收入庫，貨凹款尚未支付。擺4、阿收回芭B翱公司笆前欠購澳貨款皚468稗00元翱存入銀行凹。暗5、采購吧員張明唉向企業(yè)預借爸差旅費唉20敗00元，搬企業(yè)背以現(xiàn)金支付。挨6、從銀行取得鞍6個月期的借款敖50000元，搬存入銀行以備使襖用。捌7

9、、熬以銀行存款扒12000元償氨還前欠購料款。扳8、收到某公司擺投入的貨幣資金疤300000元叭，存入銀行。霸三、盎根據(jù)期初余額與懊所編制的會計分俺錄，開設并登記俺“扒T岸”懊字賬戶，結(jié)出本頒期發(fā)生額及期末版余額： 背四、根據(jù)上述賬八戶記錄，編制總艾分類賬戶試算平岸衡表礙總分類賬戶試算啊平衡表鞍賬戶名稱搬期初余額哀本期發(fā)生額岸期末余額疤借頒 辦方罷貸半 阿方啊借 方艾貸 方百借皚 把方佰貸 方板合 計矮實訓五 總分靶類賬與明細分類稗賬挨的平行登記班實訓目的：壩掌握總賬和所屬翱明細賬的關(guān)系襖實訓資料：.氨某企業(yè)拜10俺月末原材瓣料總分類賬戶的辦余額為5272佰00元。其中：盎甲種材料鞍6400公

10、斤罷，每公斤140骯元，計8960稗00元，乙種材唉料愛880公斤藹，每公斤180翱元，計1584礙00元；應付賬叭款總分類賬戶的凹余額為160 版000元，其中安：紅星工廠90唉 000元，紅捌光工廠70 0隘00元，該廠1板1月份發(fā)生的部笆分經(jīng)濟業(yè)務如下版：拜（1）哎11月3日把，向紅星工廠購敗入甲種材料疤2000公斤挨，計28000按0元，乙種材料八1 邦000公斤般，計180 0癌00元，貨款尚疤未支付。翱（2）壩11月5日瓣，以銀行存款支拜付上月應付紅星藹工廠材料款90敖 000元。鞍（3）捌11月6日案，向紅光工廠購啊入乙種材料邦1400公斤邦，計25200版0元，貨款尚未把支付。

11、傲（4）壩11月8日跋，以銀行存款支伴付上月應付紅光唉工廠材料款70案 000元。把（5）哀11月13日矮，車間領用甲種把材料吧1100公斤叭，計15400拜0元，乙種材料罷1900公斤爸，計34200岸0元。昂（6）礙11月16日頒，以銀行存款支胺付埃11月3日邦應付紅星工廠材安料款46000扳0元及扮11月6日按應付紅光工廣材礙料款25200昂0元。邦（7）礙11月24日耙，生產(chǎn)產(chǎn)品領用邦甲種材料半2800公斤凹，計392 0吧00元，乙種材疤斜癌400公斤拔，計72000傲元。拜（8）藹11月27日懊，向紅光工廠購背入甲種材料澳2400公斤白，計33600扒0元，貨款尚未霸支付。拔（9）

12、挨11月28日頒，生產(chǎn)產(chǎn)品領用罷甲種材料熬2700公斤班，計37800捌0元。半（10）暗11月29日稗，向紅光工廠購案入甲種材料扮1700公斤哀，計23800唉0元，貨款尚未敖支付。實訓要求：啊根據(jù)資料開設有半關(guān)總分類賬戶及罷明細分類賬戶，皚并登記期初余額岸。鞍根據(jù)資料編制會岸計分錄。靶根據(jù)會計分錄按愛業(yè)務發(fā)生日期依礙次登記總分類賬邦戶及明細分類賬癌戶。邦結(jié)出各總分類賬半戶及明細分類賬吧戶的本期發(fā)生額暗及期末余額。并拌進行挨“笆原材料爸”哀和愛“靶應付賬款邦”稗總分類賬戶與明艾細分類賬戶的核襖對。佰 實訓六 扮 資金籌集的版核算襖實訓目的：氨掌握資金籌集業(yè)板務的核算盎實訓資料敖及要求傲：疤編

13、制會計分錄艾業(yè) 疤務熬分 埃錄礙1、收到某公司昂投入的營業(yè)用房敗一棟，價值50爸00000元。唉2、從銀行取得靶兩年期的借款5巴00000元，盎存入銀行。拌扮業(yè) 哎務扮分 胺錄擺3、由于臨時需班要，從銀行取得爸三個月期的借款啊40000元，斑存入銀行。芭4、收到某公司按投入的貨幣資金絆200000元氨，存入銀行。藹實訓七 供扒應過程的核算翱實訓目的：柏掌握胺供應過程業(yè)務扒核算懊實訓資料爸及要求：吧編制會計分錄敖業(yè) 礙務奧分 挨錄芭5、以存款柏購入傲材料，價款8辦0000元，把增值稅1360壩0元，運費21拜0元，材料癌已驗收入庫。辦6、采購半員張明胺向企業(yè)預借把差旅費藹20敗00元，唉企業(yè)笆以

14、現(xiàn)金支付。矮7、哎從瓣A搬公司購入唉材料，價款25唉0000元，增百值稅骯42500元擺，板運費由對方支付皚，材料稗已驗收入庫，貨扮款尚未支付。扒8、以存款瓣從澳B懊公司購入扳材料，價款15芭0000元，拌增值稅2550癌0元，運費51絆0元，材料尚未靶驗收氨入庫。白9、伴以銀行存款瓣償還第7筆業(yè)務岸所欠A懊公司拔材料款。隘10、暗從翱B巴公司購入案的材料驗收埃入庫。伴（參見第8筆業(yè)癌務）捌11、采購骯員張明昂出差返回，報銷壩差旅費扒18矮00元，疤交回現(xiàn)金200巴元哎。班（參見第6筆業(yè)柏務）氨實訓八 生愛產(chǎn)過程的核算矮實訓目的：案掌握癌生產(chǎn)過程業(yè)務案核算拔實訓資料柏及要求：俺一、編制下列業(yè)奧

15、務的會計分錄：啊業(yè) 斑務扳分 百錄般12、簽發(fā)現(xiàn)金澳支票，從銀行提吧取現(xiàn)金1000癌元備用。礙13、以存款稗購入埃車間辦公用品1胺360元，直接胺投入使用靶。伴14、王經(jīng)理到柏外市開會，預借安差旅費壩50扳00元，埃企業(yè)啊以百現(xiàn)金支票熬支付。襖15、領用原材爸料39000元矮，其中：芭A產(chǎn)品辦耗用18癌000元，B產(chǎn)半品啊耗用12班000元，車間拌一般耗用40板00元，稗廠部耗用20霸00元鞍。奧16、拌以霸現(xiàn)金購買煙、茶八等招待用品藹200元稗，用于廠部招待伴客人皚。傲17、以現(xiàn)金支愛付本年傲書報費岸1200元拜。疤18、霸計算本月工資共昂26000元，隘其中：A產(chǎn)品生吧產(chǎn)工人工資12哀00

16、0元，B產(chǎn)哀品生產(chǎn)工人工資暗8000元，車罷間管理人員工資叭2000元，企把業(yè)管理人員工資扒4000元。昂19、唉按愛工資總額的盎14%提取職工靶福利費挨。伴20、簽發(fā)現(xiàn)金昂支票，從銀行提白取現(xiàn)金2600埃0元備發(fā)工資。笆21、以現(xiàn)金發(fā)哎放工資藹。挨業(yè) 爸務稗分 阿錄翱22、攤銷應由擺本月負擔的澳書報費吧100元版。靶23、企業(yè)租用挨外單位的倉庫，氨每年年末支付租胺金36000元把，應由本月負擔盎的租金為300吧0元。白24、王經(jīng)理出暗差返回，報銷巴差旅費哎63叭00元，拔企業(yè)補付現(xiàn)金1矮300元跋。伴（參見第14筆扮業(yè)務）扒25、計算拔本月應負擔的哀短期扒借款利息1翱3辦00元。懊26、皚以

17、銀行存款支付邦水電費癌140斑00元疤（其中：啊A產(chǎn)品皚耗用6罷000元，B產(chǎn)搬品鞍耗用4搬000元，車間案一般耗用1擺000元，唉廠部耗用3埃000元拔），增值稅23艾80元澳。半27、職工王某伴報銷醫(yī)療費52笆0元啊。般28、半計提本月的固定案資產(chǎn)折舊費按2哎0000元巴，其中：車間固隘定資產(chǎn)折舊14笆000元，廠部澳固定資產(chǎn)折舊6背000元隘。稗29、按生產(chǎn)工把人工資比例分配礙并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造笆費用（提示：先啊登記制造費用明壩細賬，取得制造艾費用總額，然后愛再分配）。般30、本月完工拌A產(chǎn)品400件柏，單位成本80疤元；B產(chǎn)品全部辦完工。結(jié)轉(zhuǎn)完工般產(chǎn)品成本（提示拜：先登記生產(chǎn)成瓣本明細賬）

18、。氨二、絆根據(jù)本題會計分案錄，登記下列按“氨制造費用明細賬骯”案和唉“懊生產(chǎn)成本明細賬襖”隘。制造費用明細賬襖業(yè)務號霸借方（費用項目翱）拔貸方絆余額笆材料費氨人工費襖折舊費挨辦公費把其他生產(chǎn)成本明細賬產(chǎn)品名稱：氨業(yè)務號暗借方（費用項目癌）矮貸方巴余額敖直接材料艾直接人工愛制造費用翱合計壩期初余額捌1540邦800巴870胺3210翱3210生產(chǎn)成本明細賬產(chǎn)品名稱：敗業(yè)務號隘借方（費用項目背）凹貸方埃余額拌直接材料扳直接人工胺制造費用百合計霸期初余額板0霸0熬0板0霸0擺實訓九 銷頒售過程的核算挨實訓目的：藹掌握壩銷售過程業(yè)務奧的核算搬實訓資料襖及要求：跋編制會計分錄俺業(yè) 半務拌分 絆錄骯31、

19、翱銷售搬A產(chǎn)品一批，價捌款350鞍000元，增值斑稅笆59500元，吧貨款已存入銀行辦。敖32、以現(xiàn)金支搬付上述A產(chǎn)品的奧銷售運費120熬元岸。扳33、翱向晨光公司銷售百B產(chǎn)品一批，價啊款250哎000元，增值阿稅笆42500元，安貨款尚未收回隘。柏34、佰以銀行存款支付案宣傳拜廣告費用百5柏000捌0八元。板35、收回盎晨光公司罷所欠貨款存入銀啊行。（參見第3俺3筆業(yè)務）笆36、安結(jié)轉(zhuǎn)本月已售板產(chǎn)品背成本氨360000元安。凹37、計算本月阿應交銷售稅金3吧000元。胺38、以存款交挨納銷售稅金30俺00元。拔實訓十 利襖潤形成與分配的霸核算跋實訓目的：拜掌握拜利潤形成與分配唉業(yè)務核算叭實訓

20、資料擺及要求懊：稗編制會計分錄霸業(yè) 隘務伴分 藹錄鞍39、取得罰款絆收入現(xiàn)金340隘元。扒40、骯以銀行存款向邦災區(qū)白捐贈40000巴元。巴41、拔以銀行存款哀交納工商局違法挨經(jīng)營罰款3敗000元。埃42、結(jié)轉(zhuǎn)本月骯各收入類賬戶發(fā)背生額昂。埃（金額需根據(jù)第礙141筆業(yè)務奧，匯總計算求得矮）罷43、結(jié)轉(zhuǎn)本月按各費用類賬戶發(fā)鞍生額搬。板（金額需根據(jù)第鞍141筆業(yè)務稗，匯總計算求得隘）芭44、挨按利潤總額哎的稗33%計算所得把稅霸（假設：利潤總跋額=納稅所得）懊。叭45、拌結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用按。隘（參見第44筆拜業(yè)務）半46、懊結(jié)轉(zhuǎn)稅后利潤隘（凈利潤）癌。按47、版按稅后利潤的1搬0%計提法定公安積金，

21、5%計提澳公益金。班霸業(yè) 板務啊分 版錄版48、企業(yè)決定柏向投資者分配利背潤30000元隘。搬49、哎結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤斑。辦50、以存款交奧納所得稅金。（芭參見第44筆業(yè)昂務）愛實訓十隘一藹 搬原始憑證的填制哎實訓目的：挨掌握原始憑證瓣的填制方法哀實訓資料：隘向陽捌企業(yè)（開戶銀行版：沐一商業(yè)銀行扒青山支行；賬號骯：626220俺05；納稅登記百號：51062氨2200111矮145，200扒6年10月份發(fā)絆生的部分經(jīng)濟業(yè)鞍務如下：笆（1）4日，填案制熬“扳現(xiàn)金支票稗”拔（表1）向銀行把提取現(xiàn)金115隘000元，用于癌發(fā)放職工工資。胺（2）10日，芭收到美思百貨（扳開戶銀行：沐頒一商業(yè)銀行五西隘支

22、行，賬號：6笆2652312昂）的奧“翱轉(zhuǎn)賬支票背”唉（表2）1張，柏財會根據(jù)按“八轉(zhuǎn)賬支票佰”襖填制芭“巴進賬單班”奧（表3）一并送擺存銀行。半（3）18日，拔向新宇鋼鐵廠購般買甲料暗10000千克霸，每千克10元昂，增值稅率為1哎7?？铐棽捎冒础鞍滞惺粘懈栋荨绷T（表4）結(jié)算，癌收到翱“把增值稅專用發(fā)票吧”壩（表5），材料翱驗收入庫收到壩“暗驗收單案”柏（表6）。表1沐一市商業(yè)銀行現(xiàn)金支票存根62650001科 目 對方科目 出票日期年月日收款人金 額用 途單位主管： 會計 沐一市商業(yè)銀行 現(xiàn)金支票 62650001出票日期 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）千百十

23、萬千百十元角分用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目（借）對方科目（貸）付訖日期 年 月 日出納 復核 記賬表2沐一市商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根62660001科 目 對方科目 出票日期年月日收款人金 額用 途單位主管： 會計 沐一市商業(yè)銀行 轉(zhuǎn)賬支票 62660001出票日期 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目（借）對方科目（貸）轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日出納 復核 記賬表3 沐一市商業(yè)銀行進賬單（回單或收賬通知） = 1 * GB3 年 月 日 第 號付款人全 稱收款人全 稱賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行人民

24、幣（大寫）千百十萬千百十元角分票據(jù)種類 收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)單位主管 會計 復核表4托收承付憑證（承付/支款通知） = 5 * GB3 第 號委托日期 年 月 日 托收號碼：付款人全 稱收款人全 稱賬號或地址賬 號開戶銀行開戶銀行托收金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分附 件商品發(fā)運情況合 同 名 稱 號 碼附件單證張數(shù)備注：單位主管 會計 復核 記賬 付款人開戶銀行蓋章 月 日表5 遼 寧 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 N0：開票日期： 年 月 日 發(fā)票聯(lián)第二聯(lián)報銷憑證購貨單位名 稱納 稅 登 記 號地址、電話開戶銀行及賬號貨物或應稅勞務名 稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金 額稅率（）稅 額

25、合 計價 稅 合 計佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥備 注銷貨單位名 稱納 稅 登 記 號地址、電話開戶銀行及賬號銷貨單位（章）： 收款人： 復核： 開票人：表6 驗收單(收料單)供應單位： 收料倉庫： 發(fā)票號碼： 年 月 日 第 號材料編號材料名稱規(guī)格單位數(shù)量金額應收實收單價買價運費成本合 計倉庫負責人： 經(jīng)辦人： 收料人：癌實訓要求稗：耙填制原始憑證拜實訓十二 擺記賬憑證與科目皚匯總表的編制疤實訓目的：絆掌握靶記賬憑證與科目挨匯總表的填制方胺法阿實俺訓資料般及要求：板一、根據(jù)瓣“安實訓四編制的會拜計分錄唉”伴填制記賬憑證；八（用正式的憑證矮）俺二、根據(jù)記賬憑傲證編制科目匯總跋表凹科版

26、 背目靶 八匯鞍 暗總愛 柏表稗會計科目哀過賬熬本期發(fā)生額白記賬憑證岸起訖號數(shù)矮借 方敗貸 方傲合 計笆三、根據(jù)科目匯哀總表登記總賬八實訓十三 礙會計賬簿的登記矮實訓目的：斑掌握日記賬、數(shù)拔量金額式安明細賬及多欄式板明細賬的登記方罷法。實訓資料：隘1擺五三稗企業(yè)瓣2007年3月安31日懊有關(guān)賬簿的累計伴發(fā)生額和余額資藹料如下：阿（1）現(xiàn)金日記凹賬和銀行存款日哀記賬 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計15 000.0010 000.005 000.00 銀行存款日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要結(jié)算憑證對方科目借 方貸 方余 額月日種類號數(shù)331本月累計280

27、 000.00120 000.00160 000.00熬（2）靶“半原材料扮”辦賬戶期初余額為疤180 000熬元。其中：A材哎料般3000千克阿，每千克50元跋，計150 0阿00元；B材料板1000千克白，每千克30元隘，計30 00拜0元。澳2哀五三企業(yè)敖200背7年4月1日扮傲30日發(fā)生下列翱業(yè)務：昂1）1日，企業(yè)辦取得借款50 暗000元，存入骯銀行存款戶，期案限3個月。霸2）4日，企業(yè)罷取得轉(zhuǎn)賬支票存捌根和增值稅專用盎發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容昂：購進A材料 昂5 000千克笆，單價55元；伴B材料1000傲千克，每千克3搬2元。增值稅率傲17。擺3）7日， 企擺業(yè)從銀行提取現(xiàn)氨金5 000元

28、胺。襖4）11日， 盎企業(yè)取得普通發(fā)胺票一張。業(yè)務內(nèi)疤容：以現(xiàn)金55絆0元購入辦公用巴品直接交付使用拜。巴5）20日， 襖企業(yè)取得進賬單佰和增值稅專業(yè)發(fā)白票（發(fā)票聯(lián)）。罷業(yè)務內(nèi)容：銷售敖一批產(chǎn)品收入8隘0 000元，稗增值稅率17凹。壩6）30日， 辦企業(yè)取得普通發(fā)按票（記賬聯(lián)）。奧業(yè)務內(nèi)容：銷售柏廢舊材料一批收壩入現(xiàn)金5500敗元。把7）30日，將巴現(xiàn)金5500元奧存入銀行。敗8）30日，張百富出差向財會部拌門借入現(xiàn)金15暗00元。爸9）30日， 凹企業(yè)以銀行存款耙100 000斑元歸還到期的銀把行短期借款。背10）30日，罷會計部門取得工百資結(jié)算單，以現(xiàn)凹金發(fā)放工資35佰 000元。 壩1

29、1）30日，罷倉庫發(fā)出A材料愛1500千克，擺其中：車間一般壩消耗500千克芭，廠部一般耗用阿1000千克。捌12) 30日案，倉庫發(fā)出B材吧料2000千克壩，其中：車間一扮般耗用1200癌千克，行政管理哀部門一般耗用8靶00千克。阿13) 30日壩，計提本月固定叭資產(chǎn)折舊4 0唉00元，其中：罷車間固定資產(chǎn)折邦舊2200元，八行政管理部門固伴定資產(chǎn)折舊1 搬800元。安14) 30日霸， 分配本月份哎車間管理人員工盎資11 300埃元，行政管理部巴門人員工資23拔 700元。骯15）30日，斑按14%的比例傲計提車間管理人柏員和行政管理部絆門人員的職工福挨利費。板16）30日，靶按生產(chǎn)工時（

30、甲搬產(chǎn)品生產(chǎn)工時5霸000小時、乙邦產(chǎn)品生產(chǎn)工時1拌200小時）的暗比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本伴月制造費用。盎17）結(jié)轉(zhuǎn)期間胺費用至本年利潤絆賬戶。實訓要求：板根據(jù)資料填制記板賬憑證。吧登記現(xiàn)金日記賬伴和銀行存款日記啊賬并結(jié)出每日發(fā)擺生額、余額及本班月發(fā)生額和余額搬。背登記吧“白原材料版班A材料爸”頒、扮“奧原材料疤案B材料壩”把明細賬戶，并結(jié)艾出本月發(fā)生額和耙余額，并進行賬扳賬核對。捌登記柏“岸制造費用把”礙和?！鞍止芾碣M用傲”白明細賬戶，并結(jié)哀出本期發(fā)生額及岸期末余額。 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計15 000.0010 000.005 000.00 銀

31、行存款日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要結(jié)算憑證對方科目借 方貸 方余 額月日種類號數(shù)331本月累計280 000.00120 000.00160 000.00般 制造費用明細鞍分類賬 拜 白 辦 拌 稗 絆 骯 傲 八 年唉憑證號數(shù)靶摘 要敖借 瓣 敗 方邦貸方懊余額稗月隘日百合計襖 癌 爸 岸 管理費用明細霸分類賬扒 胺 啊 百 背 年班憑證號數(shù)扮摘 要唉借 捌 頒 哎 方骯月芭日般合計愛實訓十四 澳錯賬更正方法八實訓目的：搬掌握凹錯賬更正方法骯實訓資料霸及要求：盎某企業(yè)在記賬后八進行賬證核對時捌發(fā)現(xiàn)下列錯誤，斑請采用適當?shù)母庹椒ㄓ枰愿龋喊?、職工李林借跋支差旅費200敖0元，開出現(xiàn)金扳

32、支票。誤編記賬瓣憑證為：阿借：其他應收款百 2疤000搬貸：現(xiàn)金 佰 邦 2000阿2、結(jié)轉(zhuǎn)本月已搬售產(chǎn)品成本70耙00元。誤編記安賬憑證為：昂借：主營業(yè)務成胺本 700骯00斑貸：庫存商品 昂 艾70000阿3、計算本月短般期借款利息65案00元。誤編記按賬憑證為：霸借：財務費用 罷 版5600愛貸：預提費用 唉 岸 5600芭4、計算本月應俺交稅金3400搬元。所編記賬憑敗證為（記賬時，般“盎應交稅費骯”俺賬戶記錄為43安00元）：捌借：主營業(yè)務稅芭金及附加 拔 3400拌貸：應交稅費 跋 八 3懊400案實訓十五 扳財產(chǎn)清查的核算捌實訓目的：疤掌握鞍財產(chǎn)清查方法安實訓資料昂及要求：笆一、

33、練習銀行存白款余額調(diào)節(jié)表的八編制背（一）資料：中靶意公司2005巴年一月份銀行存拌款日記賬余額為佰33736元，哎開戶銀行對賬單扮的余額為267靶08元。經(jīng)逐筆巴核對，發(fā)現(xiàn)有如吧下未達賬項：哀1、公司開出現(xiàn)捌金支票，金額為疤1800元，用愛于支付倉庫租金扒，持票人尚未提昂現(xiàn)。奧2、公司因銷售骯產(chǎn)品收到轉(zhuǎn)賬支板票一張，金額9稗700元，已交昂存開戶銀行，但敗開戶銀行尚未劃爸回票款。笆3、銀行代收外哀地企業(yè)匯來貨款敖2192元，公扳司未收到收賬通絆知。拜4、銀行代公司阿支付水電費13扮20元，公司未柏收到付款通知。按（二）根據(jù)以上按資料，編制銀行骯存款余額調(diào)節(jié)表壩。拔銀行存款余額調(diào)壩節(jié)表爸項 目斑

34、金 額百項 目阿金 額邦銀行對賬單余額艾加：企業(yè)已收銀罷行未收鞍減：企業(yè)已付銀懊行未付邦調(diào)整后余額拌銀行存款日記賬擺余額凹加：銀行已收企襖業(yè)未收跋減：銀行已付企瓣業(yè)未付俺調(diào)整后余額跋二、中意公司靶2004年12瓣月31日版進行財產(chǎn)清查，拔發(fā)現(xiàn)下列情況，百請寫出相應的會吧計分錄。吧業(yè) 拜務把分 班錄版1、甲材料盤虧艾12公斤，單價奧每公斤30元。佰經(jīng)查是材料定額艾內(nèi)損耗，批準后挨轉(zhuǎn)入管理費用。巴2、乙材料品毀案損150公斤，扳單價每公斤20鞍元。經(jīng)查是暴風安雨襲擊倉庫所致笆，批準后轉(zhuǎn)入營阿業(yè)外支出。白3、盤盈電腦一半臺，重置價值6佰000元，經(jīng)鑒版定七成新，經(jīng)批胺準后將其凈值轉(zhuǎn)頒入營業(yè)外收入。傲

35、4、盤虧設備一皚臺，賬面原價6背5000元，已鞍提折舊為140拔0元。經(jīng)批準后啊將其凈值轉(zhuǎn)入營般業(yè)外支出。俺5、丙材料盤盈霸25公斤，單價斑每公斤10元。案經(jīng)查是材料收發(fā)俺過程中計量誤差岸累計所致，批準藹后沖減管理費用疤。扳6、公司應付某跋單位貨款200邦0元，因該單位霸撤消而無法支付壩。扮7、公司某職工稗所欠500元，邦由于該職工調(diào)出拌公司無法收回，藹批準后沖減壞賬斑準備金。藹實訓十六 會凹計報表的編制翱一、根據(jù)實訓四哀的賬戶記錄，編霸制資產(chǎn)負債表捌資 產(chǎn) 負霸 債 表百編制單位：頒 熬 罷 白 哎年 耙 矮月氨 罷日 伴 氨 單位：元靶資產(chǎn)扳年初數(shù)叭期末數(shù)霸負債及柏所有者權(quán)益叭年初數(shù)搬期末

36、數(shù)搬流動資產(chǎn)：絆流動負債：把貨幣資金芭（略）半短期借款佰（略）盎交易性金融資產(chǎn)擺應付票據(jù)盎應收票據(jù)拌應付賬款暗應收賬款邦預收賬款霸預付埃賬拌款盎應付工資安其他應收款壩應付福利費癌存礙 扮貨拌應付股利百待攤費用靶應癌交稅金傲一年內(nèi)到期的皚非流動資產(chǎn)扒其他應交款跋其他流動資產(chǎn)挨其他應付款捌流動資產(chǎn)合計巴預提費用佰長期投資：捌一年內(nèi)到期絆的長期負債爸（略）耙其他流動負債柏固定資產(chǎn)愛：按流動負債合計暗固定資產(chǎn)原價澳長期負債癌：安減：累計折舊霸（略）背固定資產(chǎn)凈值版遞延稅項：頒在建工程辦（略）扒固定資產(chǎn)合計胺負債合計百無形及盎其他班資產(chǎn)阿:按所有者權(quán)益伴：吧（略）頒實收資本笆資本公積霸遞延稅項：般盈余公

37、積矮（略）案未分配利潤奧所有者權(quán)益按合 白計奧資產(chǎn)合計唉負債及所有絆者權(quán)益合計安二、骯根據(jù)實訓九第4頒2、43、45般三筆業(yè)務的損益疤類賬戶發(fā)生額編邦制利潤表癌利 潤 澳 表昂 澳編制單位： 奧 按 捌 翱 扳年熬 背月 氨 把 單位：俺元瓣項挨 百目霸本月數(shù)扮本年累計數(shù)叭一、芭主營業(yè)務啊收入澳（略，下同）俺減：八主營業(yè)務靶成本癌主營業(yè)務八稅金及附加拜二、芭主營業(yè)務敗利潤拜加：其他業(yè)務利襖潤奧減：哎管理費用骯營業(yè)藹費用隘財務費用靶三、營業(yè)利潤奧加：投資收益絆營業(yè)外收入礙減：營業(yè)外支出斑四、利潤總額絆減：所得稅敗五、凈利潤疤第二部分：綜合按實訓吧會計學是一門實埃踐性很強的學科耙，只有通過加強安實

38、踐環(huán)節(jié)，才能阿提高學生的動手鞍能力，培養(yǎng)出合哎格的會計人才。搬我們吧在注重培養(yǎng)學生啊的理論知識之外藹，在埃實踐教學霸方面擺注重以下環(huán)節(jié)：疤 爸百手工簿記系統(tǒng)的靶操作，通過給學俺生提供一套真實八原始憑證的復制半件和相應的記賬板憑證、賬簿、報盎表等，讓學生手暗工操作一遍； 傲靶借助用友懊、皚金碟等系統(tǒng)，給岸學生提供一個具氨體企業(yè)經(jīng)濟活動癌的情景和一定數(shù)背量的經(jīng)濟業(yè)務，奧然后，讓學生自芭己八操作一遍，從最瓣初的記賬憑證編俺制，到最終澳會計跋報表的生成，讓俺學生熟悉并鞏固案會計的具體應用扳； 搬氨實習，讓學生在邦一些會計師事務阿所和規(guī)模較大的半企業(yè)單位進行實骯習，加深對會計柏實務環(huán)境的了解熬和理解。我

39、校會跋計學專業(yè)有哀遼寧金開會計師邦事務所、遼寧天絆運會計師事務所凹、沈陽金飛馬油氨漆有限公司礙等校外實訓基地邦，可以滿足該課啊程的實踐教學要疤求。 皚罷我們具有良好的白教學和研究設施柏，擁有設施齊備哎的網(wǎng)絡和計算機扳中心，有瓣 1吧00拜 多臺性能優(yōu)良唉的計算機，能滿哎足學生的上機需襖求；還擁有會計挨手工實訓室鞍，這些實驗室既敗為學生實驗和現(xiàn)捌代化教學手段的暗實施提供了硬件搬支持，也為會計熬學科的體系內(nèi)容伴更新提供強有力稗的軟件支持。 骯實訓目的：扮模擬一個經(jīng)濟業(yè)捌務比較簡單的企拜業(yè)，以其適量的板、不同類別的、搬較為典型的經(jīng)濟阿業(yè)務，按照會計伴核算程序進行系拔統(tǒng)的綜合，從建骯賬開始，到填制啊和

40、審核原始憑證傲、填制和審核記叭賬憑證、登記各敗類明細賬和總賬佰、編制出會計報挨表的全過程，完爸成一個會計循環(huán)罷結(jié)束。以便于學胺員完整地了解和哎掌握基礎會計學安教材的內(nèi)容及各皚章節(jié)之間的聯(lián)系挨，加深對會計循藹環(huán)的理解，從而敗達到初步掌握會愛計核算的基本操凹作技能，鞏固與艾提高對會計基本捌理論知識的掌握把以及進一步學習扮之目的。伴 罷 扮 骯實訓版步驟擺：疤以科目匯總表賬胺務處理程序為例1建賬。哀2填制記賬憑背證（包括填制自骯制原始憑證）。案3登記各種明背細賬。扒4登記現(xiàn)金日啊記賬和銀行存款般日記賬。辦5根據(jù)記賬憑骯證編制科目匯總斑表，并根據(jù)科目暗匯總表登記總賬頒。哀6對賬和結(jié)賬暗，并編制試算平隘

41、衡表。埃7編制會計報拔表。 實訓指導：笆 1建矮立和啟用下列賬疤簿：扳(1) 三欄式哀現(xiàn)金日記賬、三艾欄式銀行存款日敖記賬。首先填寫稗日記賬的扉頁疤“吧賬簿啟用及經(jīng)管瓣人員一覽表稗”艾(其余賬簿也需壩填列此表，不再邦贅述)；其次登案記期初余額。骯（2）啟用和建瓣立相應格式的明傲細賬，明細賬有鞍三本：阿盎數(shù)量金額式明細阿賬，登記原材料哀和產(chǎn)成品的收發(fā)胺存情況；皚敖三欄式明細賬，跋登記結(jié)算類賬戶白的增減變化情況吧；背藹多欄式明細賬，俺登記霸“扮生產(chǎn)成本唉”瓣、叭“拌制造費用吧”般、懊“啊管理費用啊”襖、八“凹應交稅費岸骯應交增值稅壩”案明細賬。藹 (3)捌建立和啟用三欄敗式總賬。每張賬岸頁上開設礙

42、般個賬戶。捌2審核原始憑胺證并據(jù)以填制記隘賬憑證伴3逐日逐筆登安記現(xiàn)金日記賬和扳銀行存款日記賬傲，并辦理日結(jié)手巴續(xù)和必要的轉(zhuǎn)頁半手續(xù)。扒襖逐日逐筆登賬，隘并按有關(guān)規(guī)定逐懊筆結(jié)算賬戶余額疤，或在每日的賬班頁登記完畢后結(jié)皚算一次賬戶余額捌；笆愛賬頁記錄至倒數(shù)拜第二行時，要辦芭理轉(zhuǎn)頁手續(xù)。把4、逐日逐筆登半記明細賬，并逐傲日結(jié)算賬戶余額哀本實訓不設置跋“爸材料采購翱”懊明細賬。搬“巴生產(chǎn)成本笆”俺明細賬，按產(chǎn)品扳名稱設置，賬內(nèi)啊借方欄設案“巴直接材料罷”隘、搬“盎直接人工翱”按(包括按直接人皚工即生產(chǎn)工人工罷資的14提取隘的福利費)、背“板制造費用芭”安三個專欄。水費矮和電費根據(jù)用量瓣直接計入拔“懊

43、制造費用奧”拜和擺“愛管理費用氨”拌賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)完工頒產(chǎn)品成本時，如盎果賬頁本身沒有稗貸方，則應用靶“案紅字背”班金額記入各有關(guān)罷專欄(包括合計懊數(shù))；如果采用班“白借白”“頒貸班”“靶余阿”岸多欄式明細賬，唉結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成皚本時，應在胺“扒貸方八”擺欄用藍字記氨傲筆總成本金額，板同時在借方用吧“埃紅字扒”澳金額記入各有關(guān)癌專欄。最后合計按借方發(fā)生額和貸凹方發(fā)生額并計算挨出期末余額。愛5月末根據(jù)記跋賬憑證編制科目吧匯總表，然后根凹據(jù)科目匯總表登瓣記總賬。芭本實訓資料要求巴科目匯總表按月伴匯總并按月來登俺記。罷 6月拔末辦理結(jié)賬和對凹賬挨 (1)背檢查本期內(nèi)發(fā)生襖的經(jīng)濟業(yè)務(包敖括根據(jù)賬簿記錄氨填

44、制的自制原始昂憑證，稱為記賬耙編制懊憑證)是否已全把部填制記賬憑證八，并已登記入賬百。挨（2）辦理月結(jié)鞍手續(xù)，結(jié)賬時對靶不同的賬戶采用敗不同的方法：壩襖對不需要按月結(jié)挨計本期發(fā)生額的芭明細賬戶(各項敖應收、應付款明氨細賬和材料物資靶等存貨明細賬)礙，每次記賬以后懊，都要隨時結(jié)出半余額，每月最后皚一筆余額即為月癌末余額。只需在岸最后跋愛筆經(jīng)濟業(yè)務的下斑面劃擺敗通欄單紅線，表佰示本月份的結(jié)束皚也表示下月份的傲開始，不需要再隘結(jié)計一次余額。唉然后再在通欄單斑紅線下繼續(xù)登記骯下月份的經(jīng)濟業(yè)敖務。昂扒對于現(xiàn)金、銀行吧存款日記賬和確懊需按月結(jié)計發(fā)生澳額的收入、費用芭等明細賬，月結(jié)扳時，在最后靶耙筆經(jīng)濟業(yè)務

45、的下澳面劃一通欄單紅跋線，表示本月份笆的結(jié)束，并結(jié)出按本月發(fā)生額和余翱額，在摘要欄內(nèi)胺注明爸“按本月合計巴”隘或絆“背月結(jié)敗”伴字樣，在其下面骯再劃一通欄單紅八線，表示下月份板的開始。礙辦需要結(jié)計本年累柏計發(fā)生額的某些般明細賬，如把“瓣本年利潤襖”拔賬戶和采用凹“熬表結(jié)法疤”懊計算本年損益的奧損益類賬戶，每班月結(jié)賬時，應在皚“傲本月合計隘”巴或懊“般月結(jié)伴”把行下結(jié)出白年初哀至本月末止的累拌計發(fā)生額，登記挨在月份發(fā)生額下罷面，在摘要欄內(nèi)奧注明頒“柏本年累計襖”鞍字樣，并在下面斑劃一通欄單紅線絆。12月月末時般，奧“巴本年累計疤”疤就是全年累計發(fā)爸生額，并在其下敗面再劃一通欄雙般紅線，表示本年背

46、度的結(jié)束。單紅般線稱為結(jié)賬線，靶雙紅線稱為封賬懊線。熬癌總分類賬戶平時骯只需結(jié)出月末余啊額。年終結(jié)賬時唉，需將每個總賬安戶結(jié)出全年發(fā)生笆額和年末余額，八在摘要欄內(nèi)注明岸“搬本年合計皚”拔或敗“哎年結(jié)耙”班字樣，并在合計霸下面劃一通欄雙把紅線。矮 (3)哎編制扳“按總分類賬戶本期笆發(fā)生額及余額試傲算表耙”芭以檢查賬戶記錄矮是否正確。藹 (4)頒編制原材料、應阿付賬款、應收賬愛款把“柏明細分類賬戶本笆期發(fā)生額和余額罷明細表藹”半，以檢查總賬和壩其所屬明細賬的隘平行登記是否正骯確(請參見教材澳有關(guān)內(nèi)容，本實藹訓略)。其他明氨細賬余額或總賬氨所屬明細賬不多哎的明細賬余額之叭和直接與有關(guān)總澳賬余額核對。

47、襖7編制會計報叭表哎根據(jù)總賬記錄或拜“靶總分類賬戶本期藹發(fā)生額及余額試耙算表啊”斑和有關(guān)的明細賬巴記錄，編制月末藹“鞍資產(chǎn)負債表八”叭、巴“捌利潤表吧”把。爸8將全月的記扳賬憑證按順序裝拜訂成冊，并加具拜封皮，存入會計襖檔案加以妥善保盎管。一、實訓目的 安掌握會計循環(huán)（敖記賬憑證的填制班伴會計賬簿的登記半捌會計報表的編制按）的實際操作礙。二、實訓資料把（一）壩紅星公司是一生佰產(chǎn)企業(yè)，主要生八產(chǎn)經(jīng)營A、B兩版種產(chǎn)品。哎2004年11耙月30日瓣全部賬戶余額資邦料如下：哎1、癌總賬賬戶余額如伴下表：澳會計科目斑借 方邦貸 方拜現(xiàn) 金按4200哀銀行存款艾300000懊應收賬款柏180000芭其他應

48、收款佰6600哎原材料暗320000背生產(chǎn)成本傲40000骯庫存商品埃480000八待攤費用絆3000伴固定資產(chǎn)般600000罷累計折舊啊56000疤短期借款靶400000擺應付賬款敗120000哎應付工資捌14000挨應付福利費案3600百應交稅金扒5800般其他應交款哀1200懊預提費用疤10000盎實收資本吧1000000熬盈余公積把78200辦本年利潤唉140000靶利潤分配爸105000艾2、有關(guān)明細賬唉戶余額如下：擺“凹原材料澳”白余額32000藹0元，其中：甲般材料200噸，癌單價1200元襖；乙材料100挨噸，單價800藹元。昂“安生產(chǎn)成本百”唉余額40000背元，其中：A產(chǎn)唉

49、品25000元搬（直接材料12盎000元、直接拜人工6000元襖、制造費用70把00元）；B產(chǎn)疤品15000元皚（直接材料80安00元、直接人凹工3000元、半制造費用400巴0元）。疤“懊庫存商品藹”阿余額48000靶0元，其中：A拜產(chǎn)品100噸，霸單位成本200頒0元；B產(chǎn)品1稗75噸，單位成柏本1600元。半“扒應收賬款拌”拔余額18000笆0元，其中：應笆收紅葉公司賬款按120000元辦，應收晨光公司搬60000元。昂“擺其他應收款案”百余額6600元案，其中：職工李唉軍的借款160八0元，應收紅光吧公司固定資產(chǎn)租鞍金5000元。叭“罷應付賬款背”斑余額12000把0元，其中：應翱付東

50、林公司20盎000元，應付哎宏達公司100挨000元。罷3皚紅星公司昂2003年12凹月31日斑資產(chǎn)負債表和利哀潤表資料班資 產(chǎn) 負啊 債 表疤編制單位：百紅星公司礙 班 埃2003稗年 拔12哀月叭31胺日搬 笆 懊 單位：元哎資產(chǎn)哎年初數(shù)隘期末數(shù)隘負債及藹所有者權(quán)益瓣年初數(shù)把期末數(shù)搬流動資產(chǎn)：挨流動負債：伴貨幣資金斑98200斑86780懊短期借款礙250000笆143960盎應收賬款哀120000絆105000霸應付賬款礙150000阿125000拔其他應收款傲13200伴11000絆其他應付款敗3450白5400骯存靶 埃貨版440000靶410000板應付傲職工薪酬疤待攤費用罷530

51、0巴4300版應付福利費敖18940癌25200白其他流動資產(chǎn)拌未交稅金懊4520瓣3430胺流動資產(chǎn)合計霸676700藹617080隘預提費用背7800挨6800背固定資產(chǎn)笆：傲其他流動負債澳固定資產(chǎn)原價罷600000扒600000霸流動負債合計岸434710氨309790敖減：累計折舊按40000跋50000擺長期負債氨：埃固定資產(chǎn)凈值鞍560000熬550000巴長期借款把在建工程頒應付債券拜固定資產(chǎn)合計氨560000靶550000疤其他長期負債藹無形及遞延資產(chǎn)芭:矮長期負債合計捌負債合計耙434710昂309790吧所有者權(quán)益壩：挨實收資本疤700000稗700000鞍其他資產(chǎn)扮：絆資

52、本公積氨盈余公積唉61000啊68000案未分配利潤罷40990啊89290板所有者權(quán)益白合 皚計柏801990拌857290皚資產(chǎn)合計岸1236700疤1167080巴負債及所有矮者權(quán)益合計胺1236700骯1167080捌利 潤 半 表板 八編制單位：紅星澳公司 凹 奧 安2004年11熬月 哀 白 單位：板元邦項頒 襖目八本月數(shù)凹本年累計數(shù)扮一、霸主營業(yè)務隘收入擺250000佰3150000半減：罷主營業(yè)務疤成本艾1750000背2205000敖主營業(yè)務傲稅金及附加疤2500頒22050靶二、疤主營業(yè)務芭利潤白72500敖922950奧加：其他業(yè)務利奧潤笆減：拔管理費用哀營業(yè)挨費用半12

53、300拌81200岸財務費用捌1200叭12500盎三、營業(yè)利潤邦59000罷829250百加：投資收益搬營業(yè)外收入壩24100稗57800岸減：營業(yè)外支出矮8960疤21800埃四、利潤總額敗74140敗865250皚減：所得稅板24140鞍265250阿五、凈利潤岸50000搬600000跋（二）白12月份發(fā)生的扳各項經(jīng)濟業(yè)務如哀下： 哎1、1日，收回版晨光公司前欠購傲貨款36000板元存入銀行。邦2、1日，以存跋款從宏達公司購把入甲材料60噸敗，單價1190絆元，計7140疤0元，增值稅1埃2138元，支伴付運雜費300拜元（不考慮增值胺稅），材料已驗叭收入庫。胺3、4日，從東阿林公司購入乙材耙料20噸，單價捌900元，計1昂8000元，增矮值稅3060元半，材料已驗收入半庫，貨款尚未支般付。暗4、4日，以銀傲行存款購買設備奧一臺，價款20岸000元，增值哀稅3400元，皚運輸費1000熬元，該設備已投斑入使用。哎5、6日，以銀罷行存款支付辦公胺費3200元，襖其中生產(chǎn)車間2礙000元，管理隘部門1200元版。笆6、6日，從銀罷行提取現(xiàn)金10半0000元，以百備發(fā)工資和零星罷開支。搬7、6日，以現(xiàn)芭金發(fā)放職工工資傲99000元。白8、6日，采購矮員張明報銷差旅伴費1800元（柏出差前未向公司