基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)教程

1、擺基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)教案程罷（ 矮 跋敖 耙學(xué) 年 扒 學(xué) 期 ）背專業(yè)： 擺 班熬級： 哎 愛姓名： 凹 學(xué)皚號： 疤 暗遼寧商貿(mào)職業(yè)學(xué)瓣院商務(wù)貿(mào)易系目 錄熬實(shí)訓(xùn)任務(wù)書哎 八芭1案第一部分哎 捌單項(xiàng)實(shí)訓(xùn) 癌吧1骯實(shí)訓(xùn)一 會計(jì)背要素的確認(rèn) 藹斑3伴實(shí)訓(xùn)二拔 班賬戶結(jié)構(gòu) 半把4傲實(shí)訓(xùn)三罷 唉會計(jì)等式挨氨4柏實(shí)訓(xùn)四 借貸骯記賬法 岸骯5骯實(shí)訓(xùn)五 總分皚類賬與明細(xì)分類笆賬的平行登記氨奧8昂實(shí)訓(xùn)六 資金癌籌集的核算 愛瓣9翱實(shí)訓(xùn)七 供應(yīng)氨過程的核算 瓣伴9凹實(shí)訓(xùn)八 生產(chǎn)案過程的核算 骯艾10癌實(shí)訓(xùn)九 銷售唉過程的核算 唉八13絆實(shí)訓(xùn)十 利潤奧形成與分配的核吧算 敗哎14藹實(shí)訓(xùn)十一 原班始憑證的填制 隘扮16

2、哎實(shí)訓(xùn)十二 記傲賬憑證與科目匯鞍總表的編制 皚敗18班實(shí)訓(xùn)十三 會白計(jì)賬簿的登記 稗般20把實(shí)訓(xùn)十四 錯吧賬更正方法 艾哎23扮實(shí)訓(xùn)十五 財(cái)搬產(chǎn)清查的核算 百霸扮24拜實(shí)訓(xùn)十六 財(cái)哎務(wù)報(bào)表的編制 敖拜26芭第二部分熬 跋綜合實(shí)訓(xùn) 按氨28實(shí)訓(xùn)任務(wù)書芭按教學(xué)計(jì)劃要求皚，本門課程的教邦學(xué)時(shí)數(shù)為阿6扳4學(xué)時(shí)，其中：礙理論教學(xué)時(shí)數(shù)為氨44骯學(xué)時(shí)，實(shí)踐教學(xué)邦時(shí)數(shù)為挨20凹學(xué)時(shí)罷。實(shí)訓(xùn)任務(wù)啊具體安排如下：扮一、基礎(chǔ)會計(jì)挨實(shí)訓(xùn)教程之單把項(xiàng)實(shí)訓(xùn)胺時(shí)數(shù)柏實(shí)訓(xùn)一、會計(jì)要疤素的確認(rèn)拜實(shí)訓(xùn)二、賬戶結(jié)艾構(gòu)霸實(shí)訓(xùn)三、會計(jì)等癌式捌實(shí)訓(xùn)四、借貸記鞍賬法阿2背實(shí)訓(xùn)五靶、哀總分類賬與明細(xì)版分類賬奧的平行登記癌實(shí)訓(xùn)六、資金籌阿集的

3、核算叭實(shí)訓(xùn)七、供應(yīng)過擺程的核算敖實(shí)訓(xùn)八、生產(chǎn)過吧程的核算班2辦實(shí)訓(xùn)九、銷售過挨程的核算翱實(shí)訓(xùn)十、利潤形捌成與分配的核算藹2芭實(shí)訓(xùn)十一、原始皚憑證的填制背2挨實(shí)訓(xùn)十二、記賬矮憑證與科目匯總佰表的編制隘實(shí)訓(xùn)十三、會計(jì)俺賬簿的登記熬2爸實(shí)訓(xùn)十四、錯賬背更正方法拌實(shí)訓(xùn)十五、財(cái)產(chǎn)捌清查的核算稗實(shí)訓(xùn)十六、財(cái)務(wù)班報(bào)表的編制癌二、基礎(chǔ)會計(jì)胺實(shí)訓(xùn)教程之綜絆合實(shí)訓(xùn)般10霸商 務(wù) 貿(mào) 易笆 系 啊 年 月 擺 日靶第一部分：單項(xiàng)瓣實(shí)訓(xùn)百實(shí)訓(xùn)頒一板 會計(jì)要素的澳確認(rèn)奧實(shí)訓(xùn)目的：背掌握會計(jì)要素的艾確認(rèn)扮實(shí)訓(xùn)資料：邦某哎企業(yè)相關(guān)會計(jì)要懊素項(xiàng)目如下所示班內(nèi) 背 容吧資產(chǎn)巴負(fù)債擺所有者權(quán)益笆1、廠房一棟，癌價(jià)值3600萬胺元

4、。吧2、機(jī)器設(shè)備1捌0臺，價(jià)值12笆00萬元。熬3、辦公用房一爸棟，價(jià)值180敗0萬元。扒4、企業(yè)資產(chǎn)中佰有7200萬元疤是投資者投入的背。案5、各種材料價(jià)岸值660萬元。般6、在產(chǎn)品價(jià)值扳300萬元。埃7、庫存產(chǎn)成品把價(jià)值900萬元傲。靶8、企業(yè)保險(xiǎn)柜暗中有現(xiàn)金12萬奧元。跋9、銀行存款9百60萬元。耙10、企業(yè)資產(chǎn)般中有1200萬敗元是從銀行借入扳的。拌11、因銷售商跋品而產(chǎn)生450骯萬元的債權(quán)未收襖回。吧12、因購買商阿品而產(chǎn)生480芭萬元的債務(wù)未支暗付。板13、以前年度百未分配利潤10百02萬元。挨14.暗向銀行借款（期拌限皚9背個月）而形成的俺債務(wù)10萬元。啊15.搬購入準(zhǔn)備短期持阿

5、有的股票25萬扒元。扮16.襖欠職工工資10艾萬元。埃17.骯向用戶收取包裝笆物押金5萬元。敗18.壩購入半5搬年期的國庫券5吧0萬元。邦19.挨企業(yè)的商標(biāo)權(quán)1拌0萬元。安20.般向銷貨單位支付絆預(yù)購訂金10萬爸元。搬合計(jì)實(shí)訓(xùn)要求：扳 資料中所列擺內(nèi)容各屬于傲資產(chǎn)、負(fù)債、所氨有者權(quán)益礙中的哪一個阿項(xiàng)目芭，并在相應(yīng)的項(xiàng)埃目上寫上其賬戶拜名稱翱，白加總后搬檢查其平衡關(guān)系半。般實(shí)訓(xùn)二 賬戶柏結(jié)構(gòu)般實(shí)訓(xùn)目的：骯掌握班賬戶的基本結(jié)構(gòu)實(shí)訓(xùn)資料：胺賬戶名稱昂期初余額藹本期增加額柏本期減少額敗期末余額斑庫存商品奧250000礙640000白180000芭應(yīng)收賬款八90000凹350000佰400000埃應(yīng)付賬

6、款耙50000按420000伴70000白固定資產(chǎn)熬980000辦60000懊1350000吧短期借款柏100000稗200000唉170000癌實(shí)收資本昂1500000辦0藹1790000實(shí)訓(xùn)要求：伴根據(jù)賬戶結(jié)構(gòu)和背期末余額的計(jì)算昂公式，計(jì)算表中鞍空格中的數(shù)字，埃并將計(jì)算結(jié)果填傲入空格。艾實(shí)訓(xùn)三 會跋計(jì)等式疤實(shí)訓(xùn)目的：挨掌握經(jīng)濟(jì)業(yè)鞍務(wù)的發(fā)生對會計(jì)半等式的影響唉實(shí)訓(xùn)資料：瓣五三公司200隘5年10月份發(fā)艾生了下列經(jīng)濟(jì)業(yè)板務(wù)：傲將現(xiàn)金5000礙元存入銀行。耙收到某單位投資拜計(jì)100000唉元存入銀行。邦購入甲材料10岸000元。挨以銀行存款償還翱短期銀行借款5拜000元。骯向銀行借款20阿000

7、元，償還埃前欠振華工廠購艾料款。靶以銀行存款歸還藹短期借款2 0鞍00元。白張三出差預(yù)借差半旅費(fèi)2000元霸。哀企業(yè)銷售產(chǎn)品獲把得收入5000斑0元，貨款存入拜銀行存款戶（假扳設(shè)不考慮增值稅耙）。實(shí)訓(xùn)要求：耙分析上列各項(xiàng)經(jīng)扮濟(jì)業(yè)務(wù)引起會計(jì)八要素發(fā)生增減變暗動的項(xiàng)目及其金盎額，證明各項(xiàng)經(jīng)把濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，絆不會破壞會計(jì)等岸式。翱實(shí)訓(xùn)四 借爸貸記賬法稗實(shí)訓(xùn)目的：哀掌握借貸記賬法俺的基本內(nèi)容安實(shí)訓(xùn)資料及要求拜：版一、某企業(yè)全部靶賬戶期初余額如疤下：俺賬戶戶名稱案借方余額鞍賬戶名稱暗貸方余額鞍現(xiàn)金笆100白短期借款埃230000柏銀行存款艾250000擺應(yīng)付賬款版126000板應(yīng)收賬款搬87500敖應(yīng)交

8、稅費(fèi)襖1600案庫存商品阿120000版實(shí)收資本奧700000擺固定資產(chǎn)拜600000瓣二、編制該企業(yè)藹下列業(yè)務(wù)的會計(jì)澳分錄：捌業(yè) 岸務(wù)翱分 岸錄凹1、從銀行提取把現(xiàn)金3000元稗備用。愛2、以存款芭購入挨材料，價(jià)款8捌0000元，芭增值稅1360壩0元，材料耙已驗(yàn)收入庫。白3、巴從唉A壩公司購入八材料，價(jià)款5氨0000元，增安值稅半8500元叭，八材料哀已驗(yàn)收入庫，貨凹款尚未支付。擺4、阿收回芭B翱公司笆前欠購澳貨款皚468稗00元翱存入銀行凹。暗5、采購吧員張明唉向企業(yè)預(yù)借爸差旅費(fèi)唉20敗00元，搬企業(yè)背以現(xiàn)金支付。挨6、從銀行取得鞍6個月期的借款敖50000元，搬存入銀行以備使襖用。捌7

9、、熬以銀行存款扒12000元償氨還前欠購料款。扳8、收到某公司擺投入的貨幣資金疤300000元叭，存入銀行。霸三、盎根據(jù)期初余額與懊所編制的會計(jì)分俺錄，開設(shè)并登記俺“扒T岸”懊字賬戶，結(jié)出本頒期發(fā)生額及期末版余額： 背四、根據(jù)上述賬八戶記錄，編制總艾分類賬戶試算平岸衡表礙總分類賬戶試算啊平衡表鞍賬戶名稱搬期初余額哀本期發(fā)生額岸期末余額疤借頒 辦方罷貸半 阿方啊借 方艾貸 方百借皚 把方佰貸 方板合 計(jì)矮實(shí)訓(xùn)五 總分靶類賬與明細(xì)分類稗賬挨的平行登記班實(shí)訓(xùn)目的：壩掌握總賬和所屬翱明細(xì)賬的關(guān)系襖實(shí)訓(xùn)資料：.氨某企業(yè)拜10俺月末原材瓣料總分類賬戶的辦余額為5272佰00元。其中：盎甲種材料鞍6400公

10、斤罷，每公斤140骯元，計(jì)8960稗00元，乙種材唉料愛880公斤藹，每公斤180翱元，計(jì)1584礙00元；應(yīng)付賬叭款總分類賬戶的凹余額為160 版000元，其中安：紅星工廠90唉 000元，紅捌光工廠70 0隘00元，該廠1板1月份發(fā)生的部笆分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下版：拜（1）哎11月3日把，向紅星工廠購敗入甲種材料疤2000公斤挨，計(jì)28000按0元，乙種材料八1 邦000公斤般，計(jì)180 0癌00元，貨款尚疤未支付。翱（2）壩11月5日瓣，以銀行存款支拜付上月應(yīng)付紅星藹工廠材料款90敖 000元。鞍（3）捌11月6日案，向紅光工廠購啊入乙種材料邦1400公斤邦，計(jì)25200版0元，貨款尚未把支付。

11、傲（4）壩11月8日跋，以銀行存款支伴付上月應(yīng)付紅光唉工廠材料款70案 000元。把（5）哀11月13日矮，車間領(lǐng)用甲種把材料吧1100公斤叭，計(jì)15400拜0元，乙種材料罷1900公斤爸，計(jì)34200岸0元。昂（6）礙11月16日頒，以銀行存款支胺付埃11月3日邦應(yīng)付紅星工廠材安料款46000扳0元及扮11月6日按應(yīng)付紅光工廣材礙料款25200昂0元。邦（7）礙11月24日耙，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用邦甲種材料半2800公斤凹，計(jì)392 0吧00元，乙種材疤斜癌400公斤拔，計(jì)72000傲元。拜（8）藹11月27日懊，向紅光工廠購背入甲種材料澳2400公斤白，計(jì)33600扒0元，貨款尚未霸支付。拔（9）

12、挨11月28日頒，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用罷甲種材料熬2700公斤班，計(jì)37800捌0元。半（10）暗11月29日稗，向紅光工廠購案入甲種材料扮1700公斤哀，計(jì)23800唉0元，貨款尚未敖支付。實(shí)訓(xùn)要求：啊根據(jù)資料開設(shè)有半關(guān)總分類賬戶及罷明細(xì)分類賬戶，皚并登記期初余額岸。鞍根據(jù)資料編制會岸計(jì)分錄。靶根據(jù)會計(jì)分錄按愛業(yè)務(wù)發(fā)生日期依礙次登記總分類賬邦戶及明細(xì)分類賬癌戶。邦結(jié)出各總分類賬半戶及明細(xì)分類賬吧戶的本期發(fā)生額暗及期末余額。并拌進(jìn)行挨“笆原材料爸”哀和愛“靶應(yīng)付賬款邦”稗總分類賬戶與明艾細(xì)分類賬戶的核襖對。佰 實(shí)訓(xùn)六 扮 資金籌集的版核算襖實(shí)訓(xùn)目的：氨掌握資金籌集業(yè)板務(wù)的核算盎實(shí)訓(xùn)資料敖及要求傲：疤編

13、制會計(jì)分錄艾業(yè) 疤務(wù)熬分 埃錄礙1、收到某公司昂投入的營業(yè)用房敗一棟，價(jià)值50爸00000元。唉2、從銀行取得靶兩年期的借款5巴00000元，盎存入銀行。拌扮業(yè) 哎務(wù)扮分 胺錄擺3、由于臨時(shí)需班要，從銀行取得爸三個月期的借款啊40000元，斑存入銀行。芭4、收到某公司按投入的貨幣資金絆200000元氨，存入銀行。藹實(shí)訓(xùn)七 供扒應(yīng)過程的核算翱實(shí)訓(xùn)目的：柏掌握胺供應(yīng)過程業(yè)務(wù)扒核算懊實(shí)訓(xùn)資料爸及要求：吧編制會計(jì)分錄敖業(yè) 礙務(wù)奧分 挨錄芭5、以存款柏購入傲材料，價(jià)款8辦0000元，把增值稅1360壩0元，運(yùn)費(fèi)21拜0元，材料癌已驗(yàn)收入庫。辦6、采購半員張明胺向企業(yè)預(yù)借把差旅費(fèi)藹20敗00元，唉企業(yè)笆以

14、現(xiàn)金支付。矮7、哎從瓣A搬公司購入唉材料，價(jià)款25唉0000元，增百值稅骯42500元擺，板運(yùn)費(fèi)由對方支付皚，材料稗已驗(yàn)收入庫，貨扮款尚未支付。扒8、以存款瓣從澳B懊公司購入扳材料，價(jià)款15芭0000元，拌增值稅2550癌0元，運(yùn)費(fèi)51絆0元，材料尚未靶驗(yàn)收氨入庫。白9、伴以銀行存款瓣償還第7筆業(yè)務(wù)岸所欠A懊公司拔材料款。隘10、暗從翱B巴公司購入案的材料驗(yàn)收埃入庫。伴（參見第8筆業(yè)癌務(wù)）捌11、采購骯員張明昂出差返回，報(bào)銷壩差旅費(fèi)扒18矮00元，疤交回現(xiàn)金200巴元哎。班（參見第6筆業(yè)柏務(wù)）氨實(shí)訓(xùn)八 生愛產(chǎn)過程的核算矮實(shí)訓(xùn)目的：案掌握癌生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)案核算拔實(shí)訓(xùn)資料柏及要求：俺一、編制下列業(yè)奧

15、務(wù)的會計(jì)分錄：啊業(yè) 斑務(wù)扳分 百錄般12、簽發(fā)現(xiàn)金澳支票，從銀行提吧取現(xiàn)金1000癌元備用。礙13、以存款稗購入埃車間辦公用品1胺360元，直接胺投入使用靶。伴14、王經(jīng)理到柏外市開會，預(yù)借安差旅費(fèi)壩50扳00元，埃企業(yè)啊以百現(xiàn)金支票熬支付。襖15、領(lǐng)用原材爸料39000元矮，其中：芭A產(chǎn)品辦耗用18癌000元，B產(chǎn)半品啊耗用12班000元，車間拌一般耗用40板00元，稗廠部耗用20霸00元鞍。奧16、拌以霸現(xiàn)金購買煙、茶八等招待用品藹200元稗，用于廠部招待伴客人皚。傲17、以現(xiàn)金支愛付本年傲?xí)鴪?bào)費(fèi)岸1200元拜。疤18、霸計(jì)算本月工資共昂26000元，隘其中：A產(chǎn)品生吧產(chǎn)工人工資12哀00

16、0元，B產(chǎn)哀品生產(chǎn)工人工資暗8000元，車罷間管理人員工資叭2000元，企把業(yè)管理人員工資扒4000元。昂19、唉按愛工資總額的盎14%提取職工靶福利費(fèi)挨。伴20、簽發(fā)現(xiàn)金昂支票，從銀行提白取現(xiàn)金2600埃0元備發(fā)工資。笆21、以現(xiàn)金發(fā)哎放工資藹。挨業(yè) 爸務(wù)稗分 阿錄翱22、攤銷應(yīng)由擺本月負(fù)擔(dān)的澳書報(bào)費(fèi)吧100元版。靶23、企業(yè)租用挨外單位的倉庫，氨每年年末支付租胺金36000元把，應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)盎的租金為300吧0元。白24、王經(jīng)理出暗差返回，報(bào)銷巴差旅費(fèi)哎63叭00元，拔企業(yè)補(bǔ)付現(xiàn)金1矮300元跋。伴（參見第14筆扮業(yè)務(wù)）扒25、計(jì)算拔本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的哀短期扒借款利息1翱3辦00元。懊26、皚以

17、銀行存款支付邦水電費(fèi)癌140斑00元疤（其中：啊A產(chǎn)品皚耗用6罷000元，B產(chǎn)搬品鞍耗用4搬000元，車間案一般耗用1擺000元，唉廠部耗用3埃000元拔），增值稅23艾80元澳。半27、職工王某伴報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)52笆0元啊。般28、半計(jì)提本月的固定案資產(chǎn)折舊費(fèi)按2哎0000元巴，其中：車間固隘定資產(chǎn)折舊14笆000元，廠部澳固定資產(chǎn)折舊6背000元隘。稗29、按生產(chǎn)工把人工資比例分配礙并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造笆費(fèi)用（提示：先啊登記制造費(fèi)用明壩細(xì)賬，取得制造艾費(fèi)用總額，然后愛再分配）。般30、本月完工拌A產(chǎn)品400件柏，單位成本80疤元；B產(chǎn)品全部辦完工。結(jié)轉(zhuǎn)完工般產(chǎn)品成本（提示拜：先登記生產(chǎn)成瓣本明細(xì)賬）

18、。氨二、絆根據(jù)本題會計(jì)分案錄，登記下列按“氨制造費(fèi)用明細(xì)賬骯”案和唉“懊生產(chǎn)成本明細(xì)賬襖”隘。制造費(fèi)用明細(xì)賬襖業(yè)務(wù)號霸借方（費(fèi)用項(xiàng)目翱）拔貸方絆余額笆材料費(fèi)氨人工費(fèi)襖折舊費(fèi)挨辦公費(fèi)把其他生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：氨業(yè)務(wù)號暗借方（費(fèi)用項(xiàng)目癌）矮貸方巴余額敖直接材料艾直接人工愛制造費(fèi)用翱合計(jì)壩期初余額捌1540邦800巴870胺3210翱3210生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：敗業(yè)務(wù)號隘借方（費(fèi)用項(xiàng)目背）凹貸方埃余額拌直接材料扳直接人工胺制造費(fèi)用百合計(jì)霸期初余額板0霸0熬0板0霸0擺實(shí)訓(xùn)九 銷頒售過程的核算挨實(shí)訓(xùn)目的：藹掌握壩銷售過程業(yè)務(wù)奧的核算搬實(shí)訓(xùn)資料襖及要求：跋編制會計(jì)分錄俺業(yè) 半務(wù)拌分 絆錄骯31、

19、翱銷售搬A產(chǎn)品一批，價(jià)捌款350鞍000元，增值斑稅笆59500元，吧貨款已存入銀行辦。敖32、以現(xiàn)金支搬付上述A產(chǎn)品的奧銷售運(yùn)費(fèi)120熬元岸。扳33、翱向晨光公司銷售百B產(chǎn)品一批，價(jià)啊款250哎000元，增值阿稅笆42500元，安貨款尚未收回隘。柏34、佰以銀行存款支付案宣傳拜廣告費(fèi)用百5柏000捌0八元。板35、收回盎晨光公司罷所欠貨款存入銀啊行。（參見第3俺3筆業(yè)務(wù)）笆36、安結(jié)轉(zhuǎn)本月已售板產(chǎn)品背成本氨360000元安。凹37、計(jì)算本月阿應(yīng)交銷售稅金3吧000元。胺38、以存款交挨納銷售稅金30俺00元。拔實(shí)訓(xùn)十 利襖潤形成與分配的霸核算跋實(shí)訓(xùn)目的：拜掌握拜利潤形成與分配唉業(yè)務(wù)核算叭實(shí)訓(xùn)

20、資料擺及要求懊：稗編制會計(jì)分錄霸業(yè) 隘務(wù)伴分 藹錄鞍39、取得罰款絆收入現(xiàn)金340隘元。扒40、骯以銀行存款向邦災(zāi)區(qū)白捐贈40000巴元。巴41、拔以銀行存款哀交納工商局違法挨經(jīng)營罰款3敗000元。埃42、結(jié)轉(zhuǎn)本月骯各收入類賬戶發(fā)背生額昂。埃（金額需根據(jù)第礙141筆業(yè)務(wù)奧，匯總計(jì)算求得矮）罷43、結(jié)轉(zhuǎn)本月按各費(fèi)用類賬戶發(fā)鞍生額搬。板（金額需根據(jù)第鞍141筆業(yè)務(wù)稗，匯總計(jì)算求得隘）芭44、挨按利潤總額哎的稗33%計(jì)算所得把稅霸（假設(shè)：利潤總跋額=納稅所得）懊。叭45、拌結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用按。隘（參見第44筆拜業(yè)務(wù)）半46、懊結(jié)轉(zhuǎn)稅后利潤隘（凈利潤）癌。按47、版按稅后利潤的1搬0%計(jì)提法定公安積金，

21、5%計(jì)提澳公益金。班霸業(yè) 板務(wù)啊分 版錄版48、企業(yè)決定柏向投資者分配利背潤30000元隘。搬49、哎結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤斑。辦50、以存款交奧納所得稅金。（芭參見第44筆業(yè)昂務(wù)）愛實(shí)訓(xùn)十隘一藹 搬原始憑證的填制哎實(shí)訓(xùn)目的：挨掌握原始憑證瓣的填制方法哀實(shí)訓(xùn)資料：隘向陽捌企業(yè)（開戶銀行版：沐一商業(yè)銀行扒青山支行；賬號骯：626220俺05；納稅登記百號：51062氨2200111矮145，200扒6年10月份發(fā)絆生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)鞍務(wù)如下：笆（1）4日，填案制熬“扳現(xiàn)金支票稗”拔（表1）向銀行把提取現(xiàn)金115隘000元，用于癌發(fā)放職工工資。胺（2）10日，芭收到美思百貨（扳開戶銀行：沐頒一商業(yè)銀行五西隘支

22、行，賬號：6笆2652312昂）的奧“翱轉(zhuǎn)賬支票背”唉（表2）1張，柏財(cái)會根據(jù)按“八轉(zhuǎn)賬支票佰”襖填制芭“巴進(jìn)賬單班”奧（表3）一并送擺存銀行。半（3）18日，拔向新宇鋼鐵廠購般買甲料暗10000千克霸，每千克10元昂，增值稅率為1哎7。款項(xiàng)采用按“爸托收承付拜”罷（表4）結(jié)算，癌收到翱“把增值稅專用發(fā)票吧”壩（表5），材料翱驗(yàn)收入庫收到壩“暗驗(yàn)收單案”柏（表6）。表1沐一市商業(yè)銀行現(xiàn)金支票存根62650001科 目 對方科目 出票日期年月日收款人金 額用 途單位主管： 會計(jì) 沐一市商業(yè)銀行 現(xiàn)金支票 62650001出票日期 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）千百十

23、萬千百十元角分用途 上列款項(xiàng)請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目（借）對方科目（貸）付訖日期 年 月 日出納 復(fù)核 記賬表2沐一市商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根62660001科 目 對方科目 出票日期年月日收款人金 額用 途單位主管： 會計(jì) 沐一市商業(yè)銀行 轉(zhuǎn)賬支票 62660001出票日期 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途 上列款項(xiàng)請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目（借）對方科目（貸）轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日出納 復(fù)核 記賬表3 沐一市商業(yè)銀行進(jìn)賬單（回單或收賬通知） = 1 * GB3 年 月 日 第 號付款人全 稱收款人全 稱賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行人民

24、幣（大寫）千百十萬千百十元角分票據(jù)種類 收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)單位主管 會計(jì) 復(fù)核表4托收承付憑證（承付/支款通知） = 5 * GB3 第 號委托日期 年 月 日 托收號碼：付款人全 稱收款人全 稱賬號或地址賬 號開戶銀行開戶銀行托收金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分附 件商品發(fā)運(yùn)情況合 同 名 稱 號 碼附件單證張數(shù)備注：單位主管 會計(jì) 復(fù)核 記賬 付款人開戶銀行蓋章 月 日表5 遼 寧 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 N0：開票日期： 年 月 日 發(fā)票聯(lián)第二聯(lián)報(bào)銷憑證購貨單位名 稱納 稅 登 記 號地址、電話開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名 稱規(guī)格型號計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（）稅 額

25、合 計(jì)價(jià) 稅 合 計(jì)佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥備 注銷貨單位名 稱納 稅 登 記 號地址、電話開戶銀行及賬號銷貨單位（章）： 收款人： 復(fù)核： 開票人：表6 驗(yàn)收單(收料單)供應(yīng)單位： 收料倉庫： 發(fā)票號碼： 年 月 日 第 號材料編號材料名稱規(guī)格單位數(shù)量金額應(yīng)收實(shí)收單價(jià)買價(jià)運(yùn)費(fèi)成本合 計(jì)倉庫負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人： 收料人：癌實(shí)訓(xùn)要求稗：耙填制原始憑證拜實(shí)訓(xùn)十二 擺記賬憑證與科目皚匯總表的編制疤實(shí)訓(xùn)目的：絆掌握靶記賬憑證與科目挨匯總表的填制方胺法阿實(shí)俺訓(xùn)資料般及要求：板一、根據(jù)瓣“安實(shí)訓(xùn)四編制的會拜計(jì)分錄唉”伴填制記賬憑證；八（用正式的憑證矮）俺二、根據(jù)記賬憑傲證編制科目匯總跋表凹科版

26、 背目靶 八匯鞍 暗總愛 柏表稗會計(jì)科目哀過賬熬本期發(fā)生額白記賬憑證岸起訖號數(shù)矮借 方敗貸 方傲合 計(jì)笆三、根據(jù)科目匯哀總表登記總賬八實(shí)訓(xùn)十三 礙會計(jì)賬簿的登記矮實(shí)訓(xùn)目的：斑掌握日記賬、數(shù)拔量金額式安明細(xì)賬及多欄式板明細(xì)賬的登記方罷法。實(shí)訓(xùn)資料：隘1擺五三稗企業(yè)瓣2007年3月安31日懊有關(guān)賬簿的累計(jì)伴發(fā)生額和余額資藹料如下：阿（1）現(xiàn)金日記凹賬和銀行存款日哀記賬 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計(jì)15 000.0010 000.005 000.00 銀行存款日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要結(jié)算憑證對方科目借 方貸 方余 額月日種類號數(shù)331本月累計(jì)280

27、 000.00120 000.00160 000.00熬（2）靶“半原材料扮”辦賬戶期初余額為疤180 000熬元。其中：A材哎料般3000千克阿，每千克50元跋，計(jì)150 0阿00元；B材料板1000千克白，每千克30元隘，計(jì)30 00拜0元。澳2哀五三企業(yè)敖200背7年4月1日扮傲30日發(fā)生下列翱業(yè)務(wù)：昂1）1日，企業(yè)辦取得借款50 暗000元，存入骯銀行存款戶，期案限3個月。霸2）4日，企業(yè)罷取得轉(zhuǎn)賬支票存捌根和增值稅專用盎發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容昂：購進(jìn)A材料 昂5 000千克笆，單價(jià)55元；伴B材料1000傲千克，每千克3搬2元。增值稅率傲17。擺3）7日， 企擺業(yè)從銀行提取現(xiàn)氨金5 000元

28、胺。襖4）11日， 盎企業(yè)取得普通發(fā)胺票一張。業(yè)務(wù)內(nèi)疤容：以現(xiàn)金55絆0元購入辦公用巴品直接交付使用拜。巴5）20日， 襖企業(yè)取得進(jìn)賬單佰和增值稅專業(yè)發(fā)白票（發(fā)票聯(lián)）。罷業(yè)務(wù)內(nèi)容：銷售敖一批產(chǎn)品收入8隘0 000元，稗增值稅率17凹。壩6）30日， 辦企業(yè)取得普通發(fā)按票（記賬聯(lián)）。奧業(yè)務(wù)內(nèi)容：銷售柏廢舊材料一批收壩入現(xiàn)金5500敗元。把7）30日，將巴現(xiàn)金5500元奧存入銀行。敗8）30日，張百富出差向財(cái)會部拌門借入現(xiàn)金15暗00元。爸9）30日， 凹企業(yè)以銀行存款耙100 000斑元?dú)w還到期的銀把行短期借款。背10）30日，罷會計(jì)部門取得工百資結(jié)算單，以現(xiàn)凹金發(fā)放工資35佰 000元。 壩1

29、1）30日，罷倉庫發(fā)出A材料愛1500千克，擺其中：車間一般壩消耗500千克芭，廠部一般耗用阿1000千克。捌12) 30日案，倉庫發(fā)出B材吧料2000千克壩，其中：車間一扮般耗用1200癌千克，行政管理哀部門一般耗用8靶00千克。阿13) 30日壩，計(jì)提本月固定叭資產(chǎn)折舊4 0唉00元，其中：罷車間固定資產(chǎn)折邦舊2200元，八行政管理部門固伴定資產(chǎn)折舊1 搬800元。安14) 30日霸， 分配本月份哎車間管理人員工盎資11 300埃元，行政管理部巴門人員工資23拔 700元。骯15）30日，斑按14%的比例傲計(jì)提車間管理人柏員和行政管理部絆門人員的職工福挨利費(fèi)。板16）30日，靶按生產(chǎn)工時(shí)（

30、甲搬產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)5霸000小時(shí)、乙邦產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)1拌200小時(shí)）的暗比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本伴月制造費(fèi)用。盎17）結(jié)轉(zhuǎn)期間胺費(fèi)用至本年利潤絆賬戶。實(shí)訓(xùn)要求：板根據(jù)資料填制記板賬憑證。吧登記現(xiàn)金日記賬伴和銀行存款日記啊賬并結(jié)出每日發(fā)擺生額、余額及本班月發(fā)生額和余額搬。背登記吧“白原材料版班A材料爸”頒、扮“奧原材料疤案B材料壩”把明細(xì)賬戶，并結(jié)艾出本月發(fā)生額和耙余額，并進(jìn)行賬扳賬核對。捌登記柏“岸制造費(fèi)用把”礙和埃“爸管理費(fèi)用傲”白明細(xì)賬戶，并結(jié)哀出本期發(fā)生額及岸期末余額。 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計(jì)15 000.0010 000.005 000.00 銀

31、行存款日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要結(jié)算憑證對方科目借 方貸 方余 額月日種類號數(shù)331本月累計(jì)280 000.00120 000.00160 000.00般 制造費(fèi)用明細(xì)鞍分類賬 拜 白 辦 拌 稗 絆 骯 傲 八 年唉憑證號數(shù)靶摘 要敖借 瓣 敗 方邦貸方懊余額稗月隘日百合計(jì)襖 癌 爸 岸 管理費(fèi)用明細(xì)霸分類賬扒 胺 啊 百 背 年班憑證號數(shù)扮摘 要唉借 捌 頒 哎 方骯月芭日般合計(jì)愛實(shí)訓(xùn)十四 澳錯賬更正方法八實(shí)訓(xùn)目的：搬掌握凹錯賬更正方法骯實(shí)訓(xùn)資料霸及要求：盎某企業(yè)在記賬后八進(jìn)行賬證核對時(shí)捌發(fā)現(xiàn)下列錯誤，斑請采用適當(dāng)?shù)母庹椒ㄓ枰愿龋喊?、職工李林借跋支差旅費(fèi)200敖0元，開出現(xiàn)金扳

32、支票。誤編記賬瓣憑證為：阿借：其他應(yīng)收款百 2疤000搬貸：現(xiàn)金 佰 邦 2000阿2、結(jié)轉(zhuǎn)本月已搬售產(chǎn)品成本70耙00元。誤編記安賬憑證為：昂借：主營業(yè)務(wù)成胺本 700骯00斑貸：庫存商品 昂 艾70000阿3、計(jì)算本月短般期借款利息65案00元。誤編記按賬憑證為：霸借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 罷 版5600愛貸：預(yù)提費(fèi)用 唉 岸 5600芭4、計(jì)算本月應(yīng)俺交稅金3400搬元。所編記賬憑敗證為（記賬時(shí)，般“盎應(yīng)交稅費(fèi)骯”俺賬戶記錄為43安00元）：捌借：主營業(yè)務(wù)稅芭金及附加 拔 3400拌貸：應(yīng)交稅費(fèi) 跋 八 3懊400案實(shí)訓(xùn)十五 扳財(cái)產(chǎn)清查的核算捌實(shí)訓(xùn)目的：疤掌握鞍財(cái)產(chǎn)清查方法安實(shí)訓(xùn)資料昂及要求：笆一、

33、練習(xí)銀行存白款余額調(diào)節(jié)表的八編制背（一）資料：中靶意公司2005巴年一月份銀行存拌款日記賬余額為佰33736元，哎開戶銀行對賬單扮的余額為267靶08元。經(jīng)逐筆巴核對，發(fā)現(xiàn)有如吧下未達(dá)賬項(xiàng)：哀1、公司開出現(xiàn)捌金支票，金額為疤1800元，用愛于支付倉庫租金扒，持票人尚未提昂現(xiàn)。奧2、公司因銷售骯產(chǎn)品收到轉(zhuǎn)賬支板票一張，金額9稗700元，已交昂存開戶銀行，但敗開戶銀行尚未劃爸回票款。笆3、銀行代收外哀地企業(yè)匯來貨款敖2192元，公扳司未收到收賬通絆知。拜4、銀行代公司阿支付水電費(fèi)13扮20元，公司未柏收到付款通知。按（二）根據(jù)以上按資料，編制銀行骯存款余額調(diào)節(jié)表壩。拔銀行存款余額調(diào)壩節(jié)表爸項(xiàng) 目斑

34、金 額百項(xiàng) 目阿金 額邦銀行對賬單余額艾加：企業(yè)已收銀罷行未收鞍減：企業(yè)已付銀懊行未付邦調(diào)整后余額拌銀行存款日記賬擺余額凹加：銀行已收企襖業(yè)未收跋減：銀行已付企瓣業(yè)未付俺調(diào)整后余額跋二、中意公司靶2004年12瓣月31日版進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，拔發(fā)現(xiàn)下列情況，百請寫出相應(yīng)的會吧計(jì)分錄。吧業(yè) 拜務(wù)把分 班錄版1、甲材料盤虧艾12公斤，單價(jià)奧每公斤30元。佰經(jīng)查是材料定額艾內(nèi)損耗，批準(zhǔn)后挨轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。巴2、乙材料品毀案損150公斤，扳單價(jià)每公斤20鞍元。經(jīng)查是暴風(fēng)安雨襲擊倉庫所致笆，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營阿業(yè)外支出。白3、盤盈電腦一半臺，重置價(jià)值6佰000元，經(jīng)鑒版定七成新，經(jīng)批胺準(zhǔn)后將其凈值轉(zhuǎn)頒入營業(yè)外收入。傲

35、4、盤虧設(shè)備一皚臺，賬面原價(jià)6背5000元，已鞍提折舊為140拔0元。經(jīng)批準(zhǔn)后啊將其凈值轉(zhuǎn)入營般業(yè)外支出。俺5、丙材料盤盈霸25公斤，單價(jià)斑每公斤10元。案經(jīng)查是材料收發(fā)俺過程中計(jì)量誤差岸累計(jì)所致，批準(zhǔn)藹后沖減管理費(fèi)用疤。扳6、公司應(yīng)付某跋單位貨款200邦0元，因該單位霸撤消而無法支付壩。扮7、公司某職工稗所欠500元，邦由于該職工調(diào)出拌公司無法收回，藹批準(zhǔn)后沖減壞賬斑準(zhǔn)備金。藹實(shí)訓(xùn)十六 會凹計(jì)報(bào)表的編制翱一、根據(jù)實(shí)訓(xùn)四哀的賬戶記錄，編霸制資產(chǎn)負(fù)債表捌資 產(chǎn) 負(fù)霸 債 表百編制單位：頒 熬 罷 白 哎年 耙 矮月氨 罷日 伴 氨 單位：元靶資產(chǎn)扳年初數(shù)叭期末數(shù)霸負(fù)債及柏所有者權(quán)益叭年初數(shù)搬期末

36、數(shù)搬流動資產(chǎn)：絆流動負(fù)債：把貨幣資金芭（略）半短期借款佰（略）盎交易性金融資產(chǎn)擺應(yīng)付票據(jù)盎應(yīng)收票據(jù)拌應(yīng)付賬款暗應(yīng)收賬款邦預(yù)收賬款霸預(yù)付埃賬拌款盎應(yīng)付工資安其他應(yīng)收款壩應(yīng)付福利費(fèi)癌存礙 扮貨拌應(yīng)付股利百待攤費(fèi)用靶應(yīng)癌交稅金傲一年內(nèi)到期的皚非流動資產(chǎn)扒其他應(yīng)交款跋其他流動資產(chǎn)挨其他應(yīng)付款捌流動資產(chǎn)合計(jì)巴預(yù)提費(fèi)用佰長期投資：捌一年內(nèi)到期絆的長期負(fù)債爸（略）耙其他流動負(fù)債柏固定資產(chǎn)愛：按流動負(fù)債合計(jì)暗固定資產(chǎn)原價(jià)澳長期負(fù)債癌：安減：累計(jì)折舊霸（略）背固定資產(chǎn)凈值版遞延稅項(xiàng)：頒在建工程辦（略）扒固定資產(chǎn)合計(jì)胺負(fù)債合計(jì)百無形及盎其他班資產(chǎn)阿:按所有者權(quán)益伴：吧（略）頒實(shí)收資本笆資本公積霸遞延稅項(xiàng)：般盈余公

37、積矮（略）案未分配利潤奧所有者權(quán)益按合 白計(jì)奧資產(chǎn)合計(jì)唉負(fù)債及所有絆者權(quán)益合計(jì)安二、骯根據(jù)實(shí)訓(xùn)九第4頒2、43、45般三筆業(yè)務(wù)的損益疤類賬戶發(fā)生額編邦制利潤表癌利 潤 澳 表昂 澳編制單位： 奧 按 捌 翱 扳年熬 背月 氨 把 單位：俺元瓣項(xiàng)挨 百目霸本月數(shù)扮本年累計(jì)數(shù)叭一、芭主營業(yè)務(wù)啊收入澳（略，下同）俺減：八主營業(yè)務(wù)靶成本癌主營業(yè)務(wù)八稅金及附加拜二、芭主營業(yè)務(wù)敗利潤拜加：其他業(yè)務(wù)利襖潤奧減：哎管理費(fèi)用骯營業(yè)藹費(fèi)用隘財(cái)務(wù)費(fèi)用靶三、營業(yè)利潤奧加：投資收益絆營業(yè)外收入礙減：營業(yè)外支出斑四、利潤總額絆減：所得稅敗五、凈利潤疤第二部分：綜合按實(shí)訓(xùn)吧會計(jì)學(xué)是一門實(shí)埃踐性很強(qiáng)的學(xué)科耙，只有通過加強(qiáng)安實(shí)

38、踐環(huán)節(jié)，才能阿提高學(xué)生的動手鞍能力，培養(yǎng)出合哎格的會計(jì)人才。搬我們吧在注重培養(yǎng)學(xué)生啊的理論知識之外藹，在埃實(shí)踐教學(xué)霸方面擺注重以下環(huán)節(jié)：疤 爸百手工簿記系統(tǒng)的靶操作，通過給學(xué)俺生提供一套真實(shí)八原始憑證的復(fù)制半件和相應(yīng)的記賬板憑證、賬簿、報(bào)盎表等，讓學(xué)生手暗工操作一遍； 傲靶借助用友懊、皚金碟等系統(tǒng)，給岸學(xué)生提供一個具氨體企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動癌的情景和一定數(shù)背量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，奧然后，讓學(xué)生自芭己八操作一遍，從最瓣初的記賬憑證編俺制，到最終澳會計(jì)跋報(bào)表的生成，讓俺學(xué)生熟悉并鞏固案會計(jì)的具體應(yīng)用扳； 搬氨實(shí)習(xí)，讓學(xué)生在邦一些會計(jì)師事務(wù)阿所和規(guī)模較大的半企業(yè)單位進(jìn)行實(shí)骯習(xí)，加深對會計(jì)柏實(shí)務(wù)環(huán)境的了解熬和理解。我

39、校會跋計(jì)學(xué)專業(yè)有哀遼寧金開會計(jì)師邦事務(wù)所、遼寧天絆運(yùn)會計(jì)師事務(wù)所凹、沈陽金飛馬油氨漆有限公司礙等校外實(shí)訓(xùn)基地邦，可以滿足該課啊程的實(shí)踐教學(xué)要疤求。 皚罷我們具有良好的白教學(xué)和研究設(shè)施柏，擁有設(shè)施齊備哎的網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)扳中心，有瓣 1吧00拜 多臺性能優(yōu)良唉的計(jì)算機(jī)，能滿哎足學(xué)生的上機(jī)需襖求；還擁有會計(jì)挨手工實(shí)訓(xùn)室鞍，這些實(shí)驗(yàn)室既敗為學(xué)生實(shí)驗(yàn)和現(xiàn)捌代化教學(xué)手段的暗實(shí)施提供了硬件搬支持，也為會計(jì)熬學(xué)科的體系內(nèi)容伴更新提供強(qiáng)有力稗的軟件支持。 骯實(shí)訓(xùn)目的：扮模擬一個經(jīng)濟(jì)業(yè)捌務(wù)比較簡單的企拜業(yè)，以其適量的板、不同類別的、搬較為典型的經(jīng)濟(jì)阿業(yè)務(wù)，按照會計(jì)伴核算程序進(jìn)行系拔統(tǒng)的綜合，從建骯賬開始，到填制啊和

40、審核原始憑證傲、填制和審核記叭賬憑證、登記各敗類明細(xì)賬和總賬佰、編制出會計(jì)報(bào)挨表的全過程，完爸成一個會計(jì)循環(huán)罷結(jié)束。以便于學(xué)胺員完整地了解和哎掌握基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)安教材的內(nèi)容及各皚章節(jié)之間的聯(lián)系挨，加深對會計(jì)循藹環(huán)的理解，從而敗達(dá)到初步掌握會愛計(jì)核算的基本操凹作技能，鞏固與艾提高對會計(jì)基本捌理論知識的掌握把以及進(jìn)一步學(xué)習(xí)扮之目的。伴 罷 扮 骯實(shí)訓(xùn)版步驟擺：疤以科目匯總表賬胺務(wù)處理程序?yàn)槔?建賬。哀2填制記賬憑背證（包括填制自骯制原始憑證）。案3登記各種明背細(xì)賬。扒4登記現(xiàn)金日啊記賬和銀行存款般日記賬。辦5根據(jù)記賬憑骯證編制科目匯總斑表，并根據(jù)科目暗匯總表登記總賬頒。哀6對賬和結(jié)賬暗，并編制試算平隘

41、衡表。埃7編制會計(jì)報(bào)拔表。 實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)：笆 1建矮立和啟用下列賬疤簿：扳(1) 三欄式哀現(xiàn)金日記賬、三艾欄式銀行存款日敖記賬。首先填寫稗日記賬的扉頁疤“吧賬簿啟用及經(jīng)管瓣人員一覽表稗”艾(其余賬簿也需壩填列此表，不再邦贅述)；其次登案記期初余額。骯（2）啟用和建瓣立相應(yīng)格式的明傲細(xì)賬，明細(xì)賬有鞍三本：阿盎數(shù)量金額式明細(xì)阿賬，登記原材料哀和產(chǎn)成品的收發(fā)胺存情況；皚敖三欄式明細(xì)賬，跋登記結(jié)算類賬戶白的增減變化情況吧；背藹多欄式明細(xì)賬，俺登記霸“扮生產(chǎn)成本唉”瓣、叭“拌制造費(fèi)用吧”般、懊“啊管理費(fèi)用啊”襖、八“凹應(yīng)交稅費(fèi)岸骯應(yīng)交增值稅壩”案明細(xì)賬。藹 (3)捌建立和啟用三欄敗式總賬。每張賬岸頁上開設(shè)礙

42、般個賬戶。捌2審核原始憑胺證并據(jù)以填制記隘賬憑證伴3逐日逐筆登安記現(xiàn)金日記賬和扳銀行存款日記賬傲，并辦理日結(jié)手巴續(xù)和必要的轉(zhuǎn)頁半手續(xù)。扒襖逐日逐筆登賬，隘并按有關(guān)規(guī)定逐懊筆結(jié)算賬戶余額疤，或在每日的賬班頁登記完畢后結(jié)皚算一次賬戶余額捌；笆愛賬頁記錄至倒數(shù)拜第二行時(shí)，要辦芭理轉(zhuǎn)頁手續(xù)。把4、逐日逐筆登半記明細(xì)賬，并逐傲日結(jié)算賬戶余額哀本實(shí)訓(xùn)不設(shè)置跋“爸材料采購翱”懊明細(xì)賬。搬“巴生產(chǎn)成本笆”俺明細(xì)賬，按產(chǎn)品扳名稱設(shè)置，賬內(nèi)啊借方欄設(shè)案“巴直接材料罷”隘、搬“盎直接人工翱”按(包括按直接人皚工即生產(chǎn)工人工罷資的14提取隘的福利費(fèi))、背“板制造費(fèi)用芭”安三個專欄。水費(fèi)矮和電費(fèi)根據(jù)用量瓣直接計(jì)入拔“懊

43、制造費(fèi)用奧”拜和擺“愛管理費(fèi)用氨”拌賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)完工頒產(chǎn)品成本時(shí)，如盎果賬頁本身沒有稗貸方，則應(yīng)用靶“案紅字背”班金額記入各有關(guān)罷專欄(包括合計(jì)懊數(shù))；如果采用班“白借白”“頒貸班”“靶余阿”岸多欄式明細(xì)賬，唉結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成皚本時(shí)，應(yīng)在胺“扒貸方八”擺欄用藍(lán)字記氨傲筆總成本金額，板同時(shí)在借方用吧“埃紅字扒”澳金額記入各有關(guān)癌專欄。最后合計(jì)按借方發(fā)生額和貸凹方發(fā)生額并計(jì)算挨出期末余額。愛5月末根據(jù)記跋賬憑證編制科目吧匯總表，然后根凹據(jù)科目匯總表登瓣記總賬。芭本實(shí)訓(xùn)資料要求巴科目匯總表按月伴匯總并按月來登俺記。罷 6月拔末辦理結(jié)賬和對凹賬挨 (1)背檢查本期內(nèi)發(fā)生襖的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(包敖括根據(jù)賬簿記錄氨填

44、制的自制原始昂憑證，稱為記賬耙編制懊憑證)是否已全把部填制記賬憑證八，并已登記入賬百。挨（2）辦理月結(jié)鞍手續(xù)，結(jié)賬時(shí)對靶不同的賬戶采用敗不同的方法：壩襖對不需要按月結(jié)挨計(jì)本期發(fā)生額的芭明細(xì)賬戶(各項(xiàng)敖應(yīng)收、應(yīng)付款明氨細(xì)賬和材料物資靶等存貨明細(xì)賬)礙，每次記賬以后懊，都要隨時(shí)結(jié)出半余額，每月最后皚一筆余額即為月癌末余額。只需在岸最后跋愛筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的下斑面劃擺敗通欄單紅線，表佰示本月份的結(jié)束皚也表示下月份的傲開始，不需要再隘結(jié)計(jì)一次余額。唉然后再在通欄單斑紅線下繼續(xù)登記骯下月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)敖務(wù)。昂扒對于現(xiàn)金、銀行吧存款日記賬和確懊需按月結(jié)計(jì)發(fā)生澳額的收入、費(fèi)用芭等明細(xì)賬，月結(jié)扳時(shí)，在最后靶耙筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

45、的下澳面劃一通欄單紅跋線，表示本月份笆的結(jié)束，并結(jié)出按本月發(fā)生額和余翱額，在摘要欄內(nèi)胺注明爸“按本月合計(jì)巴”隘或絆“背月結(jié)敗”伴字樣，在其下面骯再劃一通欄單紅八線，表示下月份板的開始。礙辦需要結(jié)計(jì)本年累柏計(jì)發(fā)生額的某些般明細(xì)賬，如把“瓣本年利潤襖”拔賬戶和采用凹“熬表結(jié)法疤”懊計(jì)算本年損益的奧損益類賬戶，每班月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在皚“傲本月合計(jì)隘”巴或懊“般月結(jié)伴”把行下結(jié)出白年初哀至本月末止的累拌計(jì)發(fā)生額，登記挨在月份發(fā)生額下罷面，在摘要欄內(nèi)奧注明頒“柏本年累計(jì)襖”鞍字樣，并在下面斑劃一通欄單紅線絆。12月月末時(shí)般，奧“巴本年累計(jì)疤”疤就是全年累計(jì)發(fā)爸生額，并在其下敗面再劃一通欄雙般紅線，表示本年背

46、度的結(jié)束。單紅般線稱為結(jié)賬線，靶雙紅線稱為封賬懊線。熬癌總分類賬戶平時(shí)骯只需結(jié)出月末余啊額。年終結(jié)賬時(shí)唉，需將每個總賬安戶結(jié)出全年發(fā)生笆額和年末余額，八在摘要欄內(nèi)注明岸“搬本年合計(jì)皚”拔或敗“哎年結(jié)耙”班字樣，并在合計(jì)霸下面劃一通欄雙把紅線。矮 (3)哎編制扳“按總分類賬戶本期笆發(fā)生額及余額試傲算表耙”芭以檢查賬戶記錄矮是否正確。藹 (4)頒編制原材料、應(yīng)阿付賬款、應(yīng)收賬愛款把“柏明細(xì)分類賬戶本笆期發(fā)生額和余額罷明細(xì)表藹”半，以檢查總賬和壩其所屬明細(xì)賬的隘平行登記是否正骯確(請參見教材澳有關(guān)內(nèi)容，本實(shí)藹訓(xùn)略)。其他明氨細(xì)賬余額或總賬氨所屬明細(xì)賬不多哎的明細(xì)賬余額之叭和直接與有關(guān)總澳賬余額核對。

47、襖7編制會計(jì)報(bào)叭表哎根據(jù)總賬記錄或拜“靶總分類賬戶本期藹發(fā)生額及余額試耙算表啊”斑和有關(guān)的明細(xì)賬巴記錄，編制月末藹“鞍資產(chǎn)負(fù)債表八”叭、巴“捌利潤表吧”把。爸8將全月的記扳賬憑證按順序裝拜訂成冊，并加具拜封皮，存入會計(jì)襖檔案加以妥善保盎管。一、實(shí)訓(xùn)目的 安掌握會計(jì)循環(huán)（敖記賬憑證的填制班伴會計(jì)賬簿的登記半捌會計(jì)報(bào)表的編制按）的實(shí)際操作礙。二、實(shí)訓(xùn)資料把（一）壩紅星公司是一生佰產(chǎn)企業(yè)，主要生八產(chǎn)經(jīng)營A、B兩版種產(chǎn)品。哎2004年11耙月30日瓣全部賬戶余額資邦料如下：哎1、癌總賬賬戶余額如伴下表：澳會計(jì)科目斑借 方邦貸 方拜現(xiàn) 金按4200哀銀行存款艾300000懊應(yīng)收賬款柏180000芭其他應(yīng)

48、收款佰6600哎原材料暗320000背生產(chǎn)成本傲40000骯庫存商品埃480000八待攤費(fèi)用絆3000伴固定資產(chǎn)般600000罷累計(jì)折舊啊56000疤短期借款靶400000擺應(yīng)付賬款敗120000哎應(yīng)付工資捌14000挨應(yīng)付福利費(fèi)案3600百應(yīng)交稅金扒5800般其他應(yīng)交款哀1200懊預(yù)提費(fèi)用疤10000盎實(shí)收資本吧1000000熬盈余公積把78200辦本年利潤唉140000靶利潤分配爸105000艾2、有關(guān)明細(xì)賬唉戶余額如下：擺“凹原材料澳”白余額32000藹0元，其中：甲般材料200噸，癌單價(jià)1200元襖；乙材料100挨噸，單價(jià)800藹元。昂“安生產(chǎn)成本百”唉余額40000背元，其中：A產(chǎn)唉

49、品25000元搬（直接材料12盎000元、直接拜人工6000元襖、制造費(fèi)用70把00元）；B產(chǎn)疤品15000元皚（直接材料80安00元、直接人凹工3000元、半制造費(fèi)用400巴0元）。疤“懊庫存商品藹”阿余額48000靶0元，其中：A拜產(chǎn)品100噸，霸單位成本200頒0元；B產(chǎn)品1稗75噸，單位成柏本1600元。半“扒應(yīng)收賬款拌”拔余額18000笆0元，其中：應(yīng)笆收紅葉公司賬款按120000元辦，應(yīng)收晨光公司搬60000元。昂“擺其他應(yīng)收款案”百余額6600元案，其中：職工李唉軍的借款160八0元，應(yīng)收紅光吧公司固定資產(chǎn)租鞍金5000元。叭“罷應(yīng)付賬款背”斑余額12000把0元，其中：應(yīng)翱付東

50、林公司20盎000元，應(yīng)付哎宏達(dá)公司100挨000元。罷3皚紅星公司昂2003年12凹月31日斑資產(chǎn)負(fù)債表和利哀潤表資料班資 產(chǎn) 負(fù)啊 債 表疤編制單位：百紅星公司礙 班 埃2003稗年 拔12哀月叭31胺日搬 笆 懊 單位：元哎資產(chǎn)哎年初數(shù)隘期末數(shù)隘負(fù)債及藹所有者權(quán)益瓣年初數(shù)把期末數(shù)搬流動資產(chǎn)：挨流動負(fù)債：伴貨幣資金斑98200斑86780懊短期借款礙250000笆143960盎應(yīng)收賬款哀120000絆105000霸應(yīng)付賬款礙150000阿125000拔其他應(yīng)收款傲13200伴11000絆其他應(yīng)付款敗3450白5400骯存靶 埃貨版440000靶410000板應(yīng)付傲職工薪酬疤待攤費(fèi)用罷530

51、0巴4300版應(yīng)付福利費(fèi)敖18940癌25200白其他流動資產(chǎn)拌未交稅金懊4520瓣3430胺流動資產(chǎn)合計(jì)霸676700藹617080隘預(yù)提費(fèi)用背7800挨6800背固定資產(chǎn)笆：傲其他流動負(fù)債澳固定資產(chǎn)原價(jià)罷600000扒600000霸流動負(fù)債合計(jì)岸434710氨309790敖減：累計(jì)折舊按40000跋50000擺長期負(fù)債氨：埃固定資產(chǎn)凈值鞍560000熬550000巴長期借款把在建工程頒應(yīng)付債券拜固定資產(chǎn)合計(jì)氨560000靶550000疤其他長期負(fù)債藹無形及遞延資產(chǎn)芭:矮長期負(fù)債合計(jì)捌負(fù)債合計(jì)耙434710昂309790吧所有者權(quán)益壩：挨實(shí)收資本疤700000稗700000鞍其他資產(chǎn)扮：絆資

52、本公積氨盈余公積唉61000啊68000案未分配利潤罷40990啊89290板所有者權(quán)益白合 皚計(jì)柏801990拌857290皚資產(chǎn)合計(jì)岸1236700疤1167080巴負(fù)債及所有矮者權(quán)益合計(jì)胺1236700骯1167080捌利 潤 半 表板 八編制單位：紅星澳公司 凹 奧 安2004年11熬月 哀 白 單位：板元邦項(xiàng)頒 襖目八本月數(shù)凹本年累計(jì)數(shù)扮一、霸主營業(yè)務(wù)隘收入擺250000佰3150000半減：罷主營業(yè)務(wù)疤成本艾1750000背2205000敖主營業(yè)務(wù)傲稅金及附加疤2500頒22050靶二、疤主營業(yè)務(wù)芭利潤白72500敖922950奧加：其他業(yè)務(wù)利奧潤笆減：拔管理費(fèi)用哀營業(yè)挨費(fèi)用半12

53、300拌81200岸財(cái)務(wù)費(fèi)用捌1200叭12500盎三、營業(yè)利潤邦59000罷829250百加：投資收益搬營業(yè)外收入壩24100稗57800岸減：營業(yè)外支出矮8960疤21800埃四、利潤總額敗74140敗865250皚減：所得稅板24140鞍265250阿五、凈利潤岸50000搬600000跋（二）白12月份發(fā)生的扳各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如哀下： 哎1、1日，收回版晨光公司前欠購傲貨款36000板元存入銀行。邦2、1日，以存跋款從宏達(dá)公司購把入甲材料60噸敗，單價(jià)1190絆元，計(jì)7140疤0元，增值稅1埃2138元，支伴付運(yùn)雜費(fèi)300拜元（不考慮增值胺稅），材料已驗(yàn)叭收入庫。胺3、4日，從東阿林公司購入乙材耙料20噸，單價(jià)捌900元，計(jì)1昂8000元，增矮值稅3060元半，材料已驗(yàn)收入半庫，貨款尚未支般付。暗4、4日，以銀傲行存款購買設(shè)備奧一臺，價(jià)款20岸000元，增值哀稅3400元，皚運(yùn)輸費(fèi)1000熬元，該設(shè)備已投斑入使用。哎5、6日，以銀罷行存款支付辦公胺費(fèi)3200元，襖其中生產(chǎn)車間2礙000元，管理隘部門1200元版。笆6、6日，從銀罷行提取現(xiàn)金10半0000元，以百備發(fā)工資和零星罷開支。搬7、6日，以現(xiàn)芭金發(fā)放職工工資傲99000元。白8、6日，采購矮員張明報(bào)銷差旅伴費(fèi)1800元（柏出差前未向公司