縣公司貨幣資金內(nèi)評價

1、隘貨幣資金內(nèi)控制絆度評價模塊(縣敖公司)瓣 壩 籌資、代碼說明：般流程代碼由三部笆分構(gòu)成：模塊編絆號-環(huán)節(jié)號-流般程序號搬控制點代碼由四般部分構(gòu)成：模塊敗編號-環(huán)節(jié)號-絆流程序號/控制昂點序號模塊編號：啊貨幣資金： 柏 捌 H扮 模塊中胺所涉及部門無特辦殊說明均為縣公壩司職能部門。傲模塊中的環(huán)節(jié)按絆照字母順序排列頒（小寫），流程唉序號以阿拉伯?dāng)?shù)藹字排序。壩例：現(xiàn)金業(yè)務(wù)中般的現(xiàn)金收入的第哎一個流程可用H佰-a-1表示。擺H-a-1/1辦表示這個流程中半的第一個控制點氨。八一、內(nèi)控評價標(biāo)暗準(zhǔn)（一）業(yè)務(wù)說明癌貨幣資金是企業(yè)拔流動性最強、控埃制風(fēng)險最高、償耙債能力最為可靠拜的資產(chǎn)，是企業(yè)背生產(chǎn)與發(fā)展的

2、基吧礎(chǔ)，但同時又有板“笆極容易發(fā)生丟失背、短缺和被盜竊爸等現(xiàn)象，最容易矮被擠占和挪用，瓣甚至產(chǎn)生舞弊行愛為背”捌的特點。因此對爸貨幣資金進行內(nèi)胺部控制制度審計澳，可以保護資金胺安全完整、確保鞍相關(guān)信息資料真岸實可靠，促進企凹業(yè)建立健全貨幣瓣資金內(nèi)部控制制暗度、提高工作效盎益和管理水平，唉保證貨幣資金安翱全運轉(zhuǎn)。疤貨幣資金按其存鞍放地點和用途，拌可以劃分為現(xiàn)金拌、銀行存款和其拔他貨幣資金。昂(二) 環(huán)節(jié)瓣圖骯(三) 流程圖半及描述流程描述H-a-1巴縣公司內(nèi)部與把貨幣資金業(yè)務(wù)拔相關(guān)的部門（包皚括供電所）應(yīng)選霸派芭合格人員半從事貨幣資金的背相關(guān)業(yè)務(wù)，爸建立明確的澳崗位責(zé)任制昂度澳，耙合理設(shè)置會計、

3、俺出納及相關(guān)的工罷作崗位，職責(zé)分八明、相互制約，矮確保資金的安全哀。會計出納不能八相互兼職，不得翱由一人辦理貨幣把資金流通的全部礙過程。稗確保辦理貨幣資扮金業(yè)務(wù)不相容崗壩位巴的唉相互分離板（重點是錢賬分爸離、審核支付記佰帳分離、銀行帳壩戶印鑒管理以及愛貨幣資金票據(jù)管伴理分離等），相班關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)實疤現(xiàn)內(nèi)部制約、監(jiān)辦督機制，定期輪芭崗制度制定并得笆到執(zhí)行?？h公司藹財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)笆負責(zé)人對供電所巴財務(wù)管理負有監(jiān)板管責(zé)任，供電所頒核算員的任免、八調(diào)動應(yīng)事先征得敖縣公司財務(wù)部門白同意。H-b-1骯縣公司內(nèi)部與八貨幣資金業(yè)務(wù)伴相關(guān)的部門（包把括供電所）應(yīng)加伴強爸發(fā)票、收據(jù)的管唉理。對發(fā)票、收鞍據(jù)必須加強

4、其購頒買、印制、領(lǐng)用捌、保管、退回、隘做廢的管理，設(shè)昂立發(fā)票登記臺帳胺安排專門伴崗位襖人員挨負責(zé)，邦利用發(fā)票、收據(jù)隘編號的連續(xù)性暗對其存根聯(lián)與入白賬的記賬拜聯(lián)定期或不定期捌抽查核對工作，哎及時發(fā)現(xiàn)錯弊。佰供電所要實行責(zé)板任人管理芭各類發(fā)票。供電暗所不得私自購買班、印制發(fā)票?？h巴公司財務(wù)部、營佰銷部，對供電所邦發(fā)票管理負有監(jiān)拜督職責(zé)。熬對取得的貨幣資扮金收入必須及時吧入賬，不得私設(shè)跋小金庫，不得設(shè)俺賬外賬，嚴(yán)禁收昂入不入賬霸。安排專門人員柏對照收入臺帳靶和銀行繳款單扒，核對收到的貨拜幣資金與發(fā)票、佰收據(jù)金額是否一邦致，以確保收到白的貨幣資金全部般入賬。襖負責(zé)電費繳存和扮記帳的人員應(yīng)定敖期對帳，縣

5、公司氨及下屬供電所營岸業(yè)大廳收取電費昂的現(xiàn)金應(yīng)予當(dāng)日笆存入銀行電費帳班戶，杜絕坐支、襖挪用行為。其他般用電業(yè)務(wù)收入能靶全額及時入帳，愛且定期對賬。H-c-1昂縣公司財務(wù)部出藹納人員和供電所礙核算員每日終了瓣要清點現(xiàn)金，將皚現(xiàn)金實有數(shù)與現(xiàn)叭金日記賬的當(dāng)天啊余額相核對，保哀證賬款相符胺。財務(wù)部應(yīng)絆組織專人定期或哀不定期對公司本壩部和供電所現(xiàn)金唉進行盤點，與現(xiàn)笆金日記賬進行核愛對，根據(jù)清查結(jié)稗果編制現(xiàn)金盤點傲報告表。清查中皚發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或靶長款，應(yīng)查明原礙因，分清責(zé)任，吧及時處理。搬為了經(jīng)營需要保暗留的部分現(xiàn)金應(yīng)八設(shè)定最高限額，跋超過限額及時佰存入銀行。靶縣公司財務(wù)部設(shè)氨立銀行帳戶應(yīng)事傲先向市公司提

6、出昂申請，經(jīng)市公司鞍書面批準(zhǔn)，方可鞍開設(shè)和增設(shè)銀行板帳戶。供電所原襖則上只開設(shè)電費辦帳戶和經(jīng)費帳戶扒各一個，帳戶開敖設(shè)必須經(jīng)縣公司暗財務(wù)部門批準(zhǔn)，版可以由供電所開礙設(shè)，也可以由縣擺公司直接開設(shè)。敗所有銀行帳戶必叭須納入財務(wù)統(tǒng)一爸管理、核算。銀扒行帳戶管理矮應(yīng)熬設(shè)立專人定期或霸不定期將銀行存霸款日記帳與銀行板對帳單核對，編版制銀行存款余額懊調(diào)節(jié)表，以確保骯銀行存款存在性暗與完整性（或由按出納編制，專人阿審核）。通過編耙制銀行存款余額哀調(diào)節(jié)表，可以發(fā)骯現(xiàn)未達賬項，分背析其原因，發(fā)現(xiàn)盎其是否存在錯弊版；供電所對帳管皚理，每月核算員爸要及時與金融機版構(gòu)核對帳戶余額哀，取得銀行對帳癌單，并在次月5爸日前

7、核對完畢，白編制銀行存款余拔額調(diào)節(jié)表，對于礙未達帳項，要及伴時查明原因，進扮行詳細文字說明按后，將銀行存款敖余額調(diào)節(jié)表和相般關(guān)附件報縣公司霸財務(wù)部門審核簽般字并妥善保管。氨公司生產(chǎn)部門及耙供電所礙自有資金，除正板常備用金芭（本組織核算員按保管）外，統(tǒng)一昂納入本單位財務(wù)氨帳內(nèi)管理，所有哎權(quán)、支配權(quán)、使懊用權(quán)不變。各單澳位在主業(yè)和多經(jīng)巴財務(wù)部門分別設(shè)俺置癌“襖明細帳頒”哎、矮“百備查簿挨”癌，管理本單位及愛基層作業(yè)組織自艾有資金。盎“隘明細帳氨”跋管理各單位及基絆層作業(yè)組織準(zhǔn)備骯用于二次分配的埃考核獎勵、承包瓣兌現(xiàn)、經(jīng)營提成胺、津貼補貼等資埃金；芭“半備查簿癌”跋管理各單位基層壩作業(yè)組織成本開氨支

8、額度，各單位俺及基層作業(yè)組織班可在此額度內(nèi)報愛銷相應(yīng)的費用。皚公司內(nèi)部與絆貨幣資金業(yè)務(wù)扒相關(guān)的部門（包般括供電所）芭對各種銀行安票據(jù)般（主要包括現(xiàn)金柏支票、轉(zhuǎn)帳支票佰、銀行匯票、銀拔行本票等）進行哀嚴(yán)格笆管理，明確各種拜銀行哎票據(jù)的購買、保奧管、領(lǐng)用、背書哎轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)哀節(jié)的職責(zé)權(quán)限和艾程序，并專設(shè)登邦記簿進行記錄，把防止票據(jù)的遺失扮和被盜用皚。伴應(yīng)建立專門的備巴查簿，專人管理唉，以保證商業(yè)票俺據(jù)的安全和及時奧兌現(xiàn)。瓣加強銀行預(yù)留印奧鑒的管理胺，翱財務(wù)專用章應(yīng)由擺專人保管，個人巴名章必須由本人艾或其授權(quán)人員保壩管嚴(yán)禁一人保管熬支付款項所需的熬全部印章。傲縣公司財務(wù)部對暗供電所開設(shè)帳戶叭的印鑒

9、章管理負叭有監(jiān)管職責(zé)，供拜電所帳戶預(yù)留銀艾行印鑒章至少兩拔枚，分別為壩“班供電所財務(wù)專用白章辦”吧、所長名章，其愛中一枚印鑒章必骯須由核算員保管敗，禁止所有印鑒盎章由同一人保管壩。 H-d-1鞍公司內(nèi)部邦與貨幣資金業(yè)務(wù)懊的相關(guān)吧單位版部門（包括供電辦所）是否制定了熬現(xiàn)金支付的相關(guān)芭制度，疤在現(xiàn)金管理暫拌行條例規(guī)定的扳范圍內(nèi)使用現(xiàn)金俺，不屬于現(xiàn)金開岸支范圍的業(yè)務(wù)暗是否背一律通過銀行辦半理轉(zhuǎn)賬結(jié)算唉，是否設(shè)定了現(xiàn)俺金支付的最高限拜額，嚴(yán)禁大額現(xiàn)鞍金支付現(xiàn)象的發(fā)熬生。哎公司內(nèi)部與貨幣佰資金業(yè)務(wù)相關(guān)的拔單位八部門壩（包括供電所）昂是否制定了嚴(yán)格岸的支付申請、審疤批、復(fù)核的程序般并嚴(yán)格執(zhí)行骯程序辦理貨幣

10、資隘金支付業(yè)務(wù)。扒主要為：1、敗支付申請。單位芭有關(guān)部門或個人隘用款時，應(yīng)當(dāng)提礙前向?qū)徟颂峤话敦泿刨Y金支付申啊請，注明款項的芭用途、金額、預(yù)半算、支付方式等癌內(nèi)容，并附有效辦經(jīng)濟合同或相關(guān)氨證明按單據(jù)啊。捌2、分層伴審批。版應(yīng)根據(jù)不同崗位版職務(wù)設(shè)立不同級辦別的審批權(quán)限，礙審批人班根據(jù)其職責(zé)、板審批霸權(quán)限和相應(yīng)程序隘對支付申請進行埃審批。對不符合把規(guī)定的支付絆申請或不在自身拜審批權(quán)限的擺支付安申請埃，審批人應(yīng)當(dāng)拒佰絕批準(zhǔn)。懊3、頒支付復(fù)核。復(fù)核版人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后頒的貨幣資金支付把申請進行復(fù)核，稗復(fù)核貨幣資金支愛付申請的批準(zhǔn)程扳序是否正確、手芭續(xù)及相關(guān)單證是跋否齊備、金額計阿算是否準(zhǔn)確、支俺付方式

11、是否妥當(dāng)按等。復(fù)核無誤后拜，交由出納人員鞍辦理支付手續(xù)。叭4、傲支付辦理。出納挨人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)叭核無誤的支付申跋請，按規(guī)定辦理跋貨幣資金支付手敗續(xù)，埃出納人員在付款敖和結(jié)算辦理完畢把后,必須在憑證唉上加蓋辦“盎付訖癌”芭戳記和私章，并挨及時登記現(xiàn)金和絆銀行存款日記賬盎。翱大額資金支付運白作以及對外借款扮和對外擔(dān)保必須案經(jīng)預(yù)算管理委員板會審議，對外投骯資也應(yīng)設(shè)定嚴(yán)格斑的審批權(quán)限，制礙定對外投資管理拔制度。靶(四)、關(guān)鍵控板制點的描述哎序號佰關(guān)鍵控制點皚控制內(nèi)容白載體氨頻率藹H-a-1/1皚不相容崗位的相吧互分離、制約、癌監(jiān)督骯公司內(nèi)部與拔貨幣資金業(yè)務(wù)按相關(guān)的部門斑（包括供電所）澳是否選派挨合格人

12、員敗從事貨幣資金的邦相關(guān)業(yè)務(wù)，是否叭建立捌了辦崗位責(zé)任制拌度吧，頒明確崗位職責(zé)；暗不相容崗位靶是否爸相互分離疤（重點是錢賬分半離、審核支付記爸帳分離、銀行帳俺戶印鑒管理以及斑貨幣資金票據(jù)管斑理分離等）拜、制約和監(jiān)督；耙是否制定并執(zhí)行稗定期輪崗制度板；矮供電所核算員的俺任免、調(diào)動爸是否扒事先征得縣公司胺財務(wù)部門同意。哎財務(wù)部、供電所襖崗位分工設(shè)置叭崗位責(zé)任書埃財務(wù)人員輪崗制邦度疤H-b癌-1/2艾發(fā)票收據(jù)管理哎公司內(nèi)部與柏貨幣資金業(yè)務(wù)百相關(guān)的部門（包扒括供電所）壩是否制定嚴(yán)格的拔發(fā)票收據(jù)管理制懊度把加強般對發(fā)票、收據(jù)扒的安購買、印制、領(lǐng)吧用、保管、扳繳銷盎、扳作廢熬的管理按；愛是否阿設(shè)立昂專人鞍

13、管理并啊登記暗發(fā)票頒、收據(jù)靶臺帳阿；疤供電所是否以核班算員為管理發(fā)票翱的第一責(zé)任人管挨理各類發(fā)票；襖是否組織俺人員對發(fā)票及收擺據(jù)定期或不定期巴抽查澳。凹發(fā)票管理制度按發(fā)票使用登記臺俺帳癌H-b-1/3瓣收入的對帳復(fù)核拜縣公司及供電所氨營業(yè)大廳收取電伴費的現(xiàn)金是否當(dāng)阿日存入銀行電費安帳戶；縣公司營擺業(yè)大廳藹編制的銀行繳款骯單明細是否及時隘與財務(wù)部出納編頒制的電費帳戶銀板行存款日記帳相絆核對；供電所銀隘行繳款單明細是板否與電費賬戶銀翱行存款哎日記賬擺相符壩；縣公司及供電稗所其他業(yè)務(wù)收入拌是否能全額及時按上繳熬。絆應(yīng)收實收電費明敖細帳、藹銀行存款日記帳熬、繳款單矮現(xiàn)金日記賬半其他業(yè)務(wù)記錄、疤收入明細

14、賬奧編制年度籌資計扒劃，并將籌資計板劃上報上級主管哎部門和分管領(lǐng)導(dǎo)懊（計劃部會簽）跋進行審批；與金背融機構(gòu)簽訂籌資昂合同，確定籌資唉金額、籌資的期拜限以及籌資的利皚率般等。芭籌資計劃、敗批復(fù)文件、暗籌資合同靶H-c-1/4稗現(xiàn)金的盤點清查癌縣公司阿及供電所佰現(xiàn)金是否設(shè)定最叭高限額，超過限笆額是否及時敖存入銀行爸；爸財務(wù)部出納人員擺和供電所核算員隘是否八每日清點現(xiàn)金斑，并鞍與現(xiàn)金日記賬余哀額相核對阿；懊財務(wù)部叭是否跋組織專人定期或笆不定期對公司本襖部和供電所現(xiàn)金瓣進行版清查并靶填寫現(xiàn)金盤點表擺及清查隘記錄；俺是否存在以啊“把白條半”翱抵充庫存現(xiàn)金現(xiàn)八象耙。靶貨幣資金管理制敖度扒現(xiàn)金日記帳靶現(xiàn)金盤

15、點表礙現(xiàn)金清查記錄啊H-c-1/5俺銀行帳戶管理叭縣公司俺（供電所）傲開設(shè)和增設(shè)銀行把帳戶是否辦經(jīng)市瓣（縣）胺公司書面批準(zhǔn)擺；拔縣公司（耙供電所阿）阿所有銀行帳戶是愛否阿納入斑公司辦財務(wù)統(tǒng)一管理、拌核算罷；背財務(wù)部稗是否設(shè)立專人奧于每月末凹將銀行存款日記背帳與銀行對帳單埃核對，班在次月巴初稗核對完畢并跋編制余額調(diào)節(jié)表邦；白供電所核算員是柏否于每月末將銀霸行存款日記帳與瓣銀行對帳單核對暗，罷在次月敖5日前哀核對完畢并邦編制余額調(diào)節(jié)表傲；愛供電所電費賬戶擺是否阿只用于電費及隨伴電費孳生的滯納拌金、用電違約金盎、利息等收入的霸收繳，經(jīng)費賬戶吧是否只百用于供電所經(jīng)費翱收支及代收代付跋的金額在100扮0

16、元以下的其他八零星業(yè)務(wù)收付哀。案帳戶開設(shè)申請及敗批復(fù)懊銀行帳戶信息表扳銀行對帳單鞍銀行存款日記帳班銀行存款余額調(diào)靶節(jié)表瓣H-c-1/6半自有資金管理巴公司各扒生產(chǎn)單位及供電爸所頒的自有資金是否敗統(tǒng)一納入公司和耙陽光公司財務(wù)隘管理，靶是否般在案公司暗和藹陽光公司哀財務(wù)部門分別設(shè)耙置伴“哀明細帳霸”巴、矮“哀備查簿佰”愛；半各生產(chǎn)單位及供跋電所是否定期與拔公司財務(wù)及陽光拌公司財務(wù)定期對骯賬，并做好記錄頒。柏相關(guān)般管理制度凹明細賬、備查簿邦對賬記錄哀H-c-1/7安票據(jù)及印章管理爸是否制定制度爸明確各種票據(jù)的盎購買、保管、領(lǐng)哀用、背書轉(zhuǎn)讓、吧注銷等環(huán)節(jié)的職凹責(zé)權(quán)限和程序哀；是否佰專設(shè)登記簿進行班記錄

17、翱；罷財務(wù)專用章應(yīng)由頒專人保管，個人爸名章必須由本人胺或其授權(quán)人員保八管安；拜供電所帳戶預(yù)留凹銀行印鑒章至少艾兩枚，背核算員是否只保百管百其中一枚印鑒章愛。擺票據(jù)及印章管理艾制度拌票據(jù)記錄臺帳芭商業(yè)票據(jù)臺帳扮印章靶保管記錄熬H-d-1/8跋現(xiàn)金支付的范圍稗和限額啊是否制定了現(xiàn)金背支付的相關(guān)制度哀；凹現(xiàn)金支付范圍是壩否符合規(guī)定翱；哀是否設(shè)定了現(xiàn)金辦支付的最高限額癌；藹是否嚴(yán)格執(zhí)行報敖銷程序，出納人伴員在付款和結(jié)算佰辦理完畢后,是板否在憑證上加蓋巴私章。癌現(xiàn)金管理制度拜現(xiàn)金日記帳癌會計憑證把H-d-1/9啊資金支付的審批扮是否制定了嚴(yán)格壩的支付審批程序班并嚴(yán)格執(zhí)行胺；皚是否根據(jù)不同崗叭位職務(wù)設(shè)立不

18、同愛級別的審批權(quán)限盎；審批人是否礙根據(jù)其職責(zé)、版審批俺權(quán)限和相應(yīng)程序暗對支付申請進行拔審批埃；大額資金的支扒付及對外投資等版是否經(jīng)預(yù)算管理背委員會或董事會捌審議。巴貨幣資金支付的俺相關(guān)規(guī)定制度絆、熬憑證單據(jù)辦H-d-1/1啊0埃資金支付的復(fù)核版是否制定了嚴(yán)格頒的支付復(fù)核程序斑并嚴(yán)格執(zhí)行版；暗復(fù)核人應(yīng)當(dāng)貨幣邦資金支付申請的巴批準(zhǔn)程序是否正癌確、手續(xù)及相關(guān)稗單證是否齊備、敗金額計算是否準(zhǔn)斑確、支付方式是般否妥當(dāng)?shù)劝?；扮審核專項貸款的擺用途，做到?？畎Ｓ谩０?捌貨幣資金支付的挨相關(guān)規(guī)定制度瓣、唉憑證單據(jù)二、調(diào)查表斑調(diào)查表填寫說明俺：暗回答欄：可根據(jù)胺訪談人回答情況瓣填列擺驗證欄：可根據(jù)頒得到的制度

19、文件澳，或者其他部門白人員的訪談結(jié)果拜進行填列翱備注欄：填寫具拌體情況說明般貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)把查表斑關(guān)鍵控制點：八 不相容崗位的扮相互分離、制約捌、監(jiān)督罷（Ha1/捌1）扳 靶被詢問部門及人把員：盎 癌 哎調(diào)查人員：邦 耙 哎 哀 拔 耙 熬 調(diào)拜查日期：胺 板 傲 白 爸 背控制點 序般號百問題氨回答芭驗證版?zhèn)渥[是霸否拜是伴否伴H背a1/1疤公司內(nèi)部與骯貨幣資金業(yè)務(wù)笆相關(guān)的部門盎（包括供電所）八是否選派叭合格人員從事貨白幣資金的相關(guān)業(yè)芭務(wù)；翱是否扳建立了百崗位責(zé)任制邦度擺，傲明確崗位職責(zé)；唉不相容崗位叭是否疤相互分離伴（重點是錢賬分哀離、審核支付記扒帳分離、銀行帳敖戶印鑒管理以及癌貨幣資金票

20、據(jù)管跋理分離等）、制啊約和監(jiān)督；白是否制定并執(zhí)行阿定期輪崗制度；癌供電所核算員的哎任免、調(diào)動是否絆事先征得縣公司扮財務(wù)部門同意。般貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)版查表皚關(guān)鍵控制點：胺發(fā)票收據(jù)管理絆（Hb1/敗2）捌 愛 稗 被詢問罷部門及人員：盎 版 矮 笆調(diào)查人員：辦 巴 拔 岸 唉 跋 扒 翱調(diào)查日期：扮 拜 半 翱 疤 鞍控制點 序阿號拔問題哎回答斑驗證鞍備注胺是昂否八是疤否把Hb1/2八是否制定嚴(yán)格的艾發(fā)票收據(jù)管理制板度唉加強對發(fā)票、收翱據(jù)的購買、印制背、領(lǐng)用、保管、阿繳銷、作廢的管藹理唉；叭 啊是否設(shè)立伴專人登記奧發(fā)票臺帳襖；霸供電所是否以核吧算員為管理發(fā)票懊的第一責(zé)任人管鞍理各類發(fā)票拌；扒是否組織

21、人員對凹發(fā)票及收據(jù)定期耙或不定期抽查。挨貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)敗查表叭關(guān)鍵控制點：阿收入的對帳復(fù)核板（H-b-1/巴3）跋 八 耙 被辦詢問部門及人員八：耙 百 哎 拜 班調(diào)查人員：芭 叭 俺 愛 昂 耙 按 調(diào)搬查日期：罷 背 拌 霸 安 百控制點 序案號稗問題艾回答稗驗證跋備注搬是案否稗是扳否半H-b-1/3阿縣公司及供電所哎營業(yè)大廳收取電翱費的現(xiàn)金是否當(dāng)扒日存入銀行電費傲帳戶；芭 稗縣公司營業(yè)大廳把編制的銀行繳款巴單明細是否及時拌與財務(wù)部出納編皚制的電費帳戶銀搬行存款日記帳相骯核對；班供電所銀行繳款頒單明細是否與電背費賬戶銀行存款版日記賬挨相符罷；啊縣公司及供電所岸其他業(yè)務(wù)收入是伴否能全額及時上

22、版繳。扒是否把編制年度籌資計般劃，并上報上級俺主管部門和分管襖領(lǐng)導(dǎo)進行審批；拜 跋與金融機構(gòu)簽訂澳籌資合同，扒是否明確巴籌資金額、籌資敗的期限以及籌資頒的利率哎等。疤貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)拔查表敗關(guān)鍵控制點：靶現(xiàn)金的盤點清查巴（H-c-1/罷4）按 柏 百 被詢問部門藹及人員：阿 艾 熬 昂 奧調(diào)查人員：吧 柏 胺 巴 爸 耙 頒 調(diào)哀查日期：捌 吧 盎 愛 傲 搬控制點 序奧號翱問題叭回答凹驗證班備注按是跋否佰是皚否啊H-c-1/4邦縣公司及供電所懊現(xiàn)金是否設(shè)定最搬高限額，超過限百額是否及時擺存入銀行扒； 搬財務(wù)部出納人員哎和供電所核算員埃是否每日清點現(xiàn)盎金，并與現(xiàn)金日柏記賬余額相核對隘；搬財務(wù)部是

23、否邦組織專人定期或百不定期對公司本傲部和供電所現(xiàn)金鞍進行清查并填寫阿現(xiàn)金盤點表及清辦查記錄；捌是否存在以隘“芭白條澳”氨抵充庫存現(xiàn)金現(xiàn)案象哎。扮貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)懊查表背關(guān)鍵控制點：擺 銀行帳戶管隘理 （H-c-岸1/5） 邦 哎 被詢艾問部門及人員：唉 藹 捌 翱調(diào)查人員：阿 擺 扳 艾 安 扒 安 調(diào)癌查日期：昂 霸 半 吧 熬 八控制點 序骯號癌問題阿回答奧驗證埃備注骯是俺否敖是版否拜H-c-1/5般縣公司財務(wù)部開百設(shè)和增設(shè)銀行帳隘戶是否經(jīng)市公司按書面批準(zhǔn)；供電芭所開設(shè)電費帳戶把和經(jīng)費帳戶是否稗經(jīng)縣公司財務(wù)部傲門批準(zhǔn)；俺 氨縣公司及供電所芭所有銀行帳戶是霸否納入公司財務(wù)骯統(tǒng)一管理、核算巴；背

24、供電所電費賬戶隘是否伴只用于電費及隨奧電費孳生的滯納罷金、用電違約金絆、利息等收入的壩收繳，經(jīng)費賬戶暗是否只岸用于供電所經(jīng)費岸收支及代收代付柏的金額在100挨0元以下的其他瓣零星業(yè)務(wù)收付笆；版財務(wù)部是否設(shè)立背專人于每月末將拌銀行存款日記帳盎與銀行對帳單核佰對，岸在次月絆初般核對完畢并懊編制余額調(diào)節(jié)表埃；供電所核算員壩是否于每月末將班銀行存款日記帳巴與銀行對帳單核搬對，搬在次月5日前核拔對完畢并罷編制余額調(diào)節(jié)表爸；半貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)半查表奧關(guān)鍵控制點：白自有資金芭管理扒（疤H-c-1/6稗）搬 岸 柏 被叭詢問部門及人員澳：哀 敗 版 胺調(diào)查人員：鞍 埃 扒 隘 俺 阿 爸 凹 調(diào)查柏日期：捌 斑

25、 礙 拌 班控制點 序壩號扮問題癌回答岸驗證八備注哀是靶否吧是靶否澳H-c-1/6背公司各愛生產(chǎn)單位及供電埃所的自有資金是隘否統(tǒng)一納入公司唉和陽光公司財務(wù)疤管理鞍；藹 八是否罷在哎公司案和吧陽光公司背財務(wù)部門分別設(shè)骯置板“靶明細帳扮”版、傲“拌備查簿扳”叭；挨各生產(chǎn)單位及供襖電所是否定期與拔公司財務(wù)及陽光皚公司財務(wù)定期對熬賬，并做好記錄岸。氨貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)佰查表伴關(guān)鍵控制點：愛票據(jù)及印章管理柏（H-c-1/哀7） 扮 被詢問案部門及人員：按 伴 鞍 鞍 挨 澳調(diào)查人員：翱 案 啊 把 稗 罷 罷 調(diào)安查日期：啊 襖 佰 哎 叭 岸控制點 序霸號柏問題皚回答芭驗證拜備注辦是敗否耙是頒否氨H-c-

26、1/7班是否制定制度伴明確各種票據(jù)的傲購買、保管、領(lǐng)拔用、背書轉(zhuǎn)讓、凹注銷等環(huán)節(jié)的職邦責(zé)權(quán)限和程序白；矮 絆是否設(shè)立笆登記簿進行記錄扒，防止票據(jù)的遺礙失和被盜用艾；阿是否跋加強銀行預(yù)留印芭鑒的管理班，拌財務(wù)專用章應(yīng)由挨專人保管，個人靶名章由本人或其辦授權(quán)人員保管熬。擺嚴(yán)禁一人保管支凹付款項所需的全哀部印章。辦供電所帳戶預(yù)留襖銀行印鑒章至少按兩枚，核算員是背否只保管其中一鞍枚印鑒章。懊貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)佰查表愛關(guān)鍵控制點：鞍現(xiàn)金支付的范圍柏和限額（H-d敖-1/8）皚 被詢昂問部門及人員：俺 昂 隘 扮 版調(diào)查人員：骯 班 阿 斑 跋 埃 癌 調(diào)啊查日期：擺 敗 愛 胺 按 凹控制點 序哀號昂問題版

27、回答奧驗證板備注吧是佰否拌是靶否半H-d-1/8敖是否制定了現(xiàn)金艾支付的相關(guān)制度佰，敖 柏現(xiàn)金支付范圍是班否符合規(guī)定半；凹是否嚴(yán)格執(zhí)行骯規(guī)定的凹報銷程序，出納伴人員在付款和結(jié)唉算辦理完畢后,案是否在憑證上加俺蓋私章皚；哎是否設(shè)定了現(xiàn)金頒支付的最高限額癌，嚴(yán)禁大額現(xiàn)金壩支付現(xiàn)象的發(fā)生哀。敗貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)吧查表傲關(guān)鍵控制點：藹資金支付的審批拜（H-d-1/斑9）耙 哎 傲 被詢問部門及隘人員：擺 巴 伴 氨 巴 熬調(diào)查人員：敖 矮 邦 捌 暗 奧 愛 巴 調(diào)查日期：擺 般 拌 靶 岸 芭控制點 序熬號唉問題班回答艾驗證敗備注辦是半否瓣是胺否礙H-d-1/9氨是否制定了嚴(yán)格辦的支付審批制度熬, 并嚴(yán)

28、格按照擺程序壩辦理貨幣資金支哎付業(yè)務(wù)伴；啊是否根據(jù)不同崗壩位職務(wù)權(quán)限和不矮同業(yè)務(wù)分類設(shè)立拔不同級別的審批吧權(quán)限；稗審批人是否唉根據(jù)其職責(zé)、巴審批邦權(quán)限和相應(yīng)程序奧對支付申請進行啊審批胺。巴大額資金的支付疤及對外投資等是哎否經(jīng)預(yù)算管理委壩員會或董事會審版議。傲貨幣資金業(yè)務(wù)調(diào)半查表版關(guān)鍵控制點：哎資金支付的復(fù)核澳（H-d-1/壩10）稗 艾 八 被詢問部門巴及人員：百 澳 板 哀 凹調(diào)查人員：骯 跋 絆 藹 鞍 骯 耙 背調(diào)查日期：按 瓣 藹 藹 爸控制點 序扮號盎問題安回答鞍驗證般備注拜是愛否辦是艾否頒H-d-1/1礙0跋是否制定了嚴(yán)格懊的支付復(fù)核制度矮并嚴(yán)格按照邦程序辦理貨幣資跋金支付業(yè)務(wù)百；

29、吧復(fù)核人板是否吧對批準(zhǔn)后的貨幣傲資金支付申請進艾行復(fù)核，復(fù)核貨板幣資金支付申請翱的批準(zhǔn)程序、手稗續(xù)及相關(guān)單證齊百備班情況稗、金額計算準(zhǔn)確芭性擺、支付方式妥當(dāng)瓣等胺；白審核專項貸款的扳用途，做到?？畎Ｓ?。三、測試記錄表案測試記錄表中各盎項目釋義如下：瓣單位名稱：被測佰試的單位名稱；搬測試模塊：被測敖試的業(yè)務(wù)模塊名懊稱；骯測試控制點：對伴應(yīng)控制點的編號疤（可對應(yīng)唯一測壩試點，也可對應(yīng)捌多個測試點）矮測試人員：測試澳人員簽名；佰 般測試日期：測試襖的日期胺編號：測試記錄氨表上的編號；案序號：本頁測試案記錄表上各記錄吧的編號；佰樣本名稱：對應(yīng)唉工作底稿中的測佰試對象所抽取的矮樣本名稱（樣本佰與測試對

30、象是一八對一或者一對多艾關(guān)系）；胺測試對象編號：藹每個樣本中測試案對象的編號；俺測試對象名稱：熬每個樣本中測試矮對象的名稱；氨結(jié)果說明：說明般每個樣本中測試襖對象是否符合測俺試內(nèi)容；按備注：其他情況皚說明；把測試記錄表挨單位名稱：捌_熬_擺_ 昂 背 暗測試模塊：拔_頒_ 艾 耙測試控制點：拜_挨_澳_霸_哀_邦_八測試人員：扮_奧_般_芭測試日期：傲_吧_耙編號：疤_阿_扮_胺序號凹樣本名稱壩測試對象編號敗測試對象名稱胺結(jié)果說明吧備注澳岸疤巴暗奧壩辦艾吧襖斑叭辦捌皚扮俺襖班哀捌拌岸扒四、貨幣資金襖工作底稿瓣1阿工作底稿中各拔項目釋義如下：斑單位名稱：被測跋試的單位名稱；敗會計期間：測試巴的會

31、計期間；拜測試人員：測試邦人員簽名班日期：測試的日案期埃復(fù)測人員：復(fù)測挨人員簽名氨日期：復(fù)測的日礙期擺索引號：測試內(nèi)佰容的序號，在控把制點的編號后面案再增加數(shù)字序號鞍來表示；耙測試內(nèi)容：對應(yīng)奧測試表中的測試凹內(nèi)容；把測試對象：對應(yīng)埃測試表中的測試隘對象；挨抽樣總量：樣本吧抽取的數(shù)量；扮符合總量：在抽暗取的樣本中與測隘試內(nèi)容的要求相背一致的樣本的數(shù)胺量；敖符合率（測試結(jié)骯果）：對于定量背結(jié)果則等于符合叭總量辦/八抽樣總量；對于班定性結(jié)果則直接吧描述；結(jié)果說明巴：對于測試結(jié)果搬的補充說明。鞍不相容崗位的相哀互分離、制約、鞍監(jiān)督昂（昂H-a-1/1邦）拜單位名稱：柏 百 哎 隘 巴 敗 翱 艾 艾測

32、試人員：爸 叭 捌日期：拌 霸 頒會計期間：霸 唉 埃 佰 按 罷 敗 翱 白復(fù)核人員：跋 安 礙日期：疤 藹 捌索引號芭測試內(nèi)容叭測試對象吧測試方法巴抽樣總量安符合耙總量斑符合率（測試結(jié)俺果）矮結(jié)果說明拜H-a-1/1啊1扮公司內(nèi)部與敖貨幣資金業(yè)務(wù)拔相關(guān)的部門暗（包括供電所）啊是否選派跋合格人員從事貨哎幣資金的相關(guān)業(yè)安務(wù)；哎相關(guān)人員的癌個人簡歷吧審查艾H-a-1/1跋2奧是否扒建立了凹崗位責(zé)任制襖度澳，鞍明確崗位職責(zé)；絆崗位責(zé)任制度熬審查哀H-a-1/1岸3辦不相容崗位敖是否背相互分離愛（重點是錢賬分版離、審核支付記伴帳分離、銀行帳翱戶印鑒管理以及藹貨幣資金票據(jù)管伴理分離等）、制斑約和監(jiān)督；

33、板貨幣資金管理制百度扳崗位責(zé)任制度霸審查疤H-a-1/1翱4藹是否制定并執(zhí)行叭定期輪崗制度；啊輪崗制度、記錄安審查半H-a-1/1熬5拜供電所核算員的熬任免、調(diào)動是否熬事先征得縣公司伴財務(wù)部門同意。版供電所財務(wù)管理俺制度骯審查皚發(fā)票收據(jù)管理（壩 頒 懊H-b-1/2傲 柏）稗單位名稱：板 靶 把 岸 懊 稗 絆 哎 矮測試人員：傲 爸 安日期：敗 百 拜會計期間：板 扮 佰 哀 癌 半 暗 班 礙復(fù)核人員：暗 叭 扒日期：邦 愛 百索引號挨測試內(nèi)容襖測試半對象邦測試斑方法皚抽樣矮總量隘符合澳總量版符合率（測試結(jié)啊果）癌結(jié)果說明耙H-b-1/2礙-1哎是否制定嚴(yán)格的敖發(fā)票收據(jù)管理制般度瓣加強對發(fā)

34、票、收半據(jù)的購買、印制絆、領(lǐng)用、保管、佰繳銷、作廢的管耙理昂；懊 柏發(fā)票管理制度頒審查敗H-b-1/2啊-2艾是否設(shè)立專人登阿記發(fā)票臺帳；霸發(fā)票案臺帳爸審查骯H-b-1/2伴-霸3案供電所是否以核板算員為管理發(fā)票般的第一責(zé)任人管瓣理各類發(fā)票；傲發(fā)票管理制度骯審查凹H-b-1/2啊-罷4胺是否組織人員對斑發(fā)票及收據(jù)定期暗或不定期抽查。瓣崗位制度挨核對記錄艾審查斑收入的對帳復(fù)核傲 （爸H-哎b板-1/3耙）奧單位名稱：笆 哀 稗 芭 奧 芭 班 扮 稗測試人員：昂 巴 愛日期：八 半 襖會計期間：搬 啊 癌 愛 襖 盎 巴 岸 叭復(fù)核人員：拌 瓣 熬日期：敖 半 扒索引號伴測試內(nèi)容熬測試對象稗測試

35、方法鞍抽樣挨總量扮符合胺總量皚符合率（測試結(jié)瓣果）翱結(jié)果說明骯H-b-1/3愛-1藹縣公司及供電所百營業(yè)大廳收取電叭費的現(xiàn)金是否當(dāng)懊日存入銀行電費拔帳戶；敖 版電費實收明細賬稗、襖銀行日記賬罷審查把H-b-1/3笆-2搬縣公司營業(yè)大廳百編制的銀行繳款哎單明細是否及時懊與財務(wù)部出納編柏制的電費帳戶銀敖行存款日記帳相隘核對；背明細賬、核對記絆錄礙審查板H-b-1/3骯-翱3氨供電所銀行繳款瓣單明細是否與電巴費賬戶銀行存款埃日記賬岸相符擺；艾明細賬、核對記阿錄敖審查扳H-b-1/3拜-壩4霸縣公司及供電所班其他業(yè)務(wù)收入是拔否能全額及時上案繳。把其他業(yè)務(wù)收入臺敖帳般明細賬、對賬記按錄愛審查鞍H-b-1

36、/3爸-啊5骯是否鞍編制年度籌資計拔劃，并上報上級熬主管部門和分管版領(lǐng)導(dǎo)進行審批；般 鞍籌資計劃、批復(fù)鞍文件背H-b-1/3耙-矮6捌與金融機構(gòu)簽訂吧籌資合同，芭是否明確半籌資金額、籌資安的期限以及籌資熬的利率般等。扳籌資合同澳現(xiàn)金的盤點清查俺 背（芭H-c-1/4瓣 疤）吧單位名稱：爸 凹 盎 搬 辦 把 白 捌 芭測試人員：伴 熬 瓣日期：瓣 骯 八會計期間：版 哎 背 扮 爸 礙 礙 般 絆復(fù)核人員：罷 案 叭日期：佰 白 百索引號半測試內(nèi)容靶測試對象拜測試方法艾抽樣啊總量昂符合壩總量疤符合率矮（測試結(jié)果）芭結(jié)果說明百H-c-1/4柏-1澳縣公司及供電所般現(xiàn)金是否設(shè)定最哎高限額，超過限百

37、額是否及時般存入銀行跋； 半現(xiàn)金日記帳挨審查巴H-c-1/4懊-2按財務(wù)部出納人員絆和供電所核算員隘是否每日清點現(xiàn)柏金，并與現(xiàn)金日盎記賬余額相核對斑；罷財務(wù)部是否艾組織專人定期或胺不定期對公司本辦部和供電所現(xiàn)金跋進行清查并填寫罷現(xiàn)金盤點表及清柏查記錄；俺現(xiàn)金盤點表癌現(xiàn)金清查記錄俺審查爸H-c-1/4版-巴3笆是否存在以暗“岸白條瓣”罷抵充庫存現(xiàn)金現(xiàn)唉象霸。叭現(xiàn)金日記帳扮審查絆銀行帳戶管理案（皚H-c-1/5昂）扮單位名稱：矮 霸 稗 敖 澳 百 版 班 埃測試人員：邦 巴 澳日期：奧 壩 哀會計期間：搬 傲 捌 阿 柏 稗 稗 芭 捌復(fù)核人員：巴 白 辦日期：隘 板 耙索引號唉測試內(nèi)容笆測試對

38、象斑測試方法岸抽樣總量翱符合拌總量癌符合率疤（測試結(jié)果）哎結(jié)果說明扒H-c-1/5埃-1半縣公司財務(wù)部開扒設(shè)和增設(shè)銀行帳跋戶是否經(jīng)市公司耙書面批準(zhǔn)；供電八所開設(shè)電費帳戶啊和經(jīng)費帳戶是否矮經(jīng)縣公司財務(wù)部盎門批準(zhǔn)；版 唉申請批準(zhǔn)文件帳版戶上報材料申請靶批準(zhǔn)手續(xù)敖審查扒H-c-1/5斑-2敗縣公司及供電所柏所有銀行帳戶是骯否納入公司財務(wù)擺統(tǒng)一管理、核算埃；霸帳戶管理制度稗審查愛H-c-1/5暗-愛3佰供電所電費賬戶瓣是否八只用于電費及隨擺電費孳生的滯納稗金、用電違約金鞍、利息等收入的般收繳，經(jīng)費賬戶吧是否只爸用于供電所經(jīng)費啊收支及代收代付盎的金額在100板0元以下的其他柏零星業(yè)務(wù)收付襖；耙銀行存款明

39、細帳半審查阿H-c-1/5半-阿4擺財務(wù)部是否設(shè)立瓣專人于每月末將矮銀行存款日記帳扳與銀行對帳單核板對，愛在次月癌初般核對完畢并岸編制余額調(diào)節(jié)表凹；供電所核算員俺是否于每月末將熬銀行存款日記帳板與銀行對帳單核扮對，扒在次月5日前核奧對完畢并澳編制余額調(diào)節(jié)表隘；半銀行存款日記賬艾、余額調(diào)節(jié)表挨自有資金熬管理（埃 擺H-c-1/6壩）啊單位名稱：愛 頒 俺 扮 斑 百 矮 哀 板測試人員：暗 笆 愛日期：按 哀 班會計期間：壩 唉 翱 巴 辦 頒 罷 霸 愛復(fù)核人員：叭 擺 襖日期：敖 凹 伴索引號熬測試內(nèi)容俺測試對象愛測試啊方法拜抽樣叭總量班符合拔總量唉符合率搬（測試結(jié)果）耙結(jié)果說明礙H-c-1

40、/6扳-1懊公司各耙生產(chǎn)單位及供電芭所的自有資金是邦否統(tǒng)一納入公司氨和陽光公司財務(wù)邦管理擺；哀 礙相關(guān)管理制度巴審查巴H-c-1/6爸-凹2拔是否熬在藹公司捌和按陽光公司安財務(wù)部門分別設(shè)搬置皚“啊明細帳板”安、柏“靶備查簿皚”爸；罷明細賬、備查簿氨H-c-1/6芭-胺3百各生產(chǎn)單位及供礙電所是否定期與癌公司財務(wù)及陽光稗公司財務(wù)定期對阿賬，并做好記錄岸。佰相關(guān)管理制度、爸對賬記錄昂審查哀票據(jù)及印章管理岸（佰H-c-1/7壩）班單位名稱：按 把 斑 班 邦 哎 盎 翱 柏測試人員：懊 懊 啊日期：耙 班 拌會計期間：扒 阿 捌 白 巴 昂 拔 懊 版復(fù)核人員：版 骯 昂日期：岸 擺 扒索引號氨測試

41、內(nèi)容罷測試對象搬測試方法盎抽樣總量鞍符合搬總量絆符合率（測試結(jié)柏果）敖結(jié)果說明拜H-c-1/7靶-1頒是否制定制度擺明確各種票據(jù)的擺購買、保管、領(lǐng)叭用、背書轉(zhuǎn)讓、暗注銷等環(huán)節(jié)的職哎責(zé)權(quán)限和程序扳；皚票據(jù)管理制度挨審查癌H-c-1/7版-稗2背是否設(shè)立扮登記簿進行記錄疤，防止票據(jù)的遺襖失和被盜用艾；懊票據(jù)臺帳背審查爸H-c-1/7隘-捌3澳是否板加強銀行預(yù)留印伴鑒的管理白，板財務(wù)專用章應(yīng)由巴專人保管，個人瓣名章由本人或其艾授權(quán)人員保管奧。巴嚴(yán)禁一人保管支靶付款項所需的全把部印章。辦印鑒管理制度印澳鑒交接記錄笆審查邦H-c-1/7懊-靶4盎供電所帳戶預(yù)留柏銀行印鑒章至少岸兩枚，核算員是跋否只保管其

42、中一版枚印鑒章。半印鑒管理制度、爸供電所財務(wù)管理巴辦法霸審查翱現(xiàn)金支付的范圍敖和限額（拜 辦H-d-1/8礙 礙）八單位名稱：伴 岸 艾 辦 愛 哎 爸 跋 扳測試人員：癌 阿 絆日期：瓣 盎 壩會計期間：搬 艾 頒 熬 俺 佰 版 白 挨復(fù)核人員：熬 氨 襖日期：懊 骯 伴索引號柏測試內(nèi)容八測試對象熬測試藹方法拔抽樣艾總量澳符合罷總量半符合率案（測試結(jié)果）跋結(jié)果說明八H-d-1/8瓣-1按是否制定了現(xiàn)金絆支付的相關(guān)制度哀；愛 白現(xiàn)金管理制度半審查熬H-d-1/8靶-2啊現(xiàn)金支付范圍是啊否符合規(guī)定襖；跋現(xiàn)金日記帳靶會計憑證暗H-d-1/8拌-襖3愛是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)壩定的報銷程序，胺出納人員在付款

43、鞍和結(jié)算辦理完畢敗后,是否在憑證背上加蓋私章；礙現(xiàn)金日記帳八會計憑證佰審查吧H-d-1/8案-版4辦是否設(shè)定了現(xiàn)金襖支付的最高限額矮，嚴(yán)禁大額現(xiàn)金霸支付現(xiàn)象的發(fā)生頒。哎現(xiàn)金管理制度皚現(xiàn)金日記帳耙審查敖資金支付的審批凹（翱 傲H-d-1/版9般 扳）巴單位名稱：擺 頒 熬 拔 敗 盎 佰 翱 暗測試人員：扮 般 挨日期：稗 胺 暗會計期間：癌 凹 傲 頒 懊 邦 擺 斑 安復(fù)核人員：哎 霸 凹日期：背 巴 熬索引號骯測試內(nèi)容邦測試對象背測試方法哎抽樣疤總量骯符合笆總量熬符合率八（測試結(jié)果）絆結(jié)果說明襖H-d-1/八9敗-1瓣是否制定了嚴(yán)格啊的支付審批制度扮, 并嚴(yán)格按照霸程序襖辦理貨幣資金支疤付

44、業(yè)務(wù)半；奧相關(guān)制度叭審查哀H-d-1/霸9搬-2耙是否根據(jù)不同崗把位職務(wù)權(quán)限和不板同業(yè)務(wù)分類設(shè)立敗不同級別的審批笆權(quán)限；疤相關(guān)制度案審查拜H-d-1/白9扮-胺3氨審批人是否愛根據(jù)其職責(zé)、耙審批頒權(quán)限和相應(yīng)程序皚對支付申請進行俺審批鞍。疤相關(guān)業(yè)務(wù)憑證及拌附件絆審查啊H-d-1/跋9柏-澳4辦大額資金的支付白及對外投資等是皚否經(jīng)預(yù)算管理委礙員會或董事會審骯議。搬會議紀(jì)要凹相關(guān)業(yè)務(wù)憑證及愛附件礙資金支付的復(fù)核耙（艾 辦H-d-1/隘10八 頒）唉單位名稱：扮 胺 暗 伴 絆 稗 岸 耙 拌測試人員：啊 扒 懊日期：艾 笆 隘會計期間：挨 扮 唉 耙 埃 頒 埃 傲 唉復(fù)核人員：挨 扒 矮日期：案

45、擺 絆索引號阿測試內(nèi)容疤測試對象罷測試方法敗抽樣總量拌符合奧總量暗符合率（測試結(jié)澳果）吧結(jié)果說明班H-傲d鞍-1/稗10暗-1皚是否制定了嚴(yán)格拌的支付復(fù)核制度案并嚴(yán)格按照按程序辦理貨幣資案金支付業(yè)務(wù)艾；藹相關(guān)制度唉審查把H-d-1/岸10哎-2扒復(fù)核人骯是否傲對批準(zhǔn)后的貨幣絆資金支付申請進骯行復(fù)核，復(fù)核貨唉幣資金支付申請岸的批準(zhǔn)程序、手頒續(xù)及相關(guān)單證齊靶備板情況瓣、金額計算準(zhǔn)確跋性氨、支付方式妥當(dāng)翱等昂。癌相關(guān)制度瓣相關(guān)業(yè)務(wù)憑證及百附件懊審查凹H-d-1/扮10班-班3柏審核專項貸款的襖用途，做到?？畎雽Ｓ?。暗相關(guān)業(yè)務(wù)憑證及吧附件按審查五、評分表拔評分表中的項目扮釋義如下：鞍序號：關(guān)鍵點的捌序

46、號，對應(yīng)測試襖表中的關(guān)鍵控制瓣點的序號；癌關(guān)鍵控制點：關(guān)扮鍵控制點的名稱安，對應(yīng)測試表中巴的關(guān)鍵控制點的安名稱；哀測試內(nèi)容：關(guān)鍵扒控制點的分項內(nèi)扮容，對應(yīng)測試表罷中的關(guān)鍵控制點柏的控制內(nèi)容；扳評分標(biāo)準(zhǔn)：對于扮定性結(jié)果，設(shè)置班分數(shù)檔次；對于斑定量結(jié)果，按滿敖分與符合率確定扳；拔測試結(jié)果（工作癌底稿索引）：測藹試的結(jié)果，如符皚合率等，并有對拔應(yīng)的工作底稿索罷引號；扳權(quán)重：該控制點熬在模塊中的權(quán)重芭；跋權(quán)重分值：控制俺點得分與權(quán)重的佰乘積。評分方法般序號辦關(guān)鍵叭控制點翱測試內(nèi)容艾評分標(biāo)準(zhǔn)埃測試結(jié)果（工作拔底稿索引）俺評估分值罷小跋計襖權(quán)隘重盎權(quán)重艾分值佰H-a-1/1扳不相容崗位的相盎互分離、制約、

47、般監(jiān)督班公司內(nèi)部與捌貨幣資金業(yè)務(wù)耙相關(guān)的部門艾（包括供電所）傲是否選派背合格人員從事貨奧幣資金的相關(guān)業(yè)背務(wù)；凹2分俺*鞍抽樣符合率，抽岸樣符合率挨奧100%靶H-a-1/1盎-1奧1.5澳是否擺建立了岸崗位責(zé)任制拔度班，藹明確崗位職責(zé)；凹有制度且遵照執(zhí)挨行，計2分，否版則不得分把H-a-1/1挨-2懊不相容崗位暗是否般相互分離笆（重點是錢賬分板離、審核支付記哎帳分離、銀行帳皚戶印鑒管理以及靶貨幣資金票據(jù)管佰理分離等）、制捌約和監(jiān)督；凹符合得3分，發(fā)伴現(xiàn)一處不符扣1版分（將本控制點班分數(shù)扣完為止）背H-a-1/1艾-3捌是否制定并執(zhí)行辦定期輪崗制度；頒有制度且遵照執(zhí)挨行，計2分，否凹則不得分擺H

48、-a-1/1佰-4巴供電所核算員的拜任免、調(diào)動是否埃事先征得縣公司耙財務(wù)部門同意。癌有制度且遵照執(zhí)絆行，計1分，否岸則不得分斑H-a-1/1熬-5拔H-b-1/2頒發(fā)票收據(jù)管理背是否制定嚴(yán)格的盎發(fā)票收據(jù)管理制扒度扳加強對發(fā)票、收敖據(jù)的購買、印制矮、領(lǐng)用、保管、愛繳銷、作廢的管懊理白；盎 瓣有制度且遵照執(zhí)骯行，計3分瓣H-b-1/2霸-1拔0.5伴是否設(shè)立專人登芭記發(fā)票臺帳；背發(fā)票登記臺帳詳背細準(zhǔn)確得3分，巴否則不得分擺H-b-1/2拜-2案供電所是否以核唉算員為管理發(fā)票邦的第一責(zé)任人管阿理各類發(fā)票；暗有制度且遵照執(zhí)骯行，計2分哎H-b-1/2艾-版3唉是否組織人員對案發(fā)票及收據(jù)定期阿或不定期抽

49、查。巴安排專人核對得芭2啊分，否則不得分背H-b-1/2凹-稗4安H-b-1/3熬收入的對帳復(fù)核壩縣公司及供電所癌營業(yè)大廳收取電皚費的現(xiàn)金是否當(dāng)昂日存入銀行電費佰帳戶；傲 跋2分斑*班抽樣符合率，抽鞍樣符合率吧白100%靶H-b-1/3皚-1把縣公司營業(yè)大廳巴編制的銀行繳款哎單明細是否及時扳與財務(wù)部出納編癌制的電費帳戶銀芭行存款日記帳相爸核對；案有專人核對，得瓣2隘分，否則不得分伴H-b-1/3跋-壩2稗供電所銀行繳款啊單明細是否與電氨費賬戶銀行存款矮日記賬拌相符癌；岸定期對賬，計昂2襖分，否則不得分隘H-b-1/3絆-霸3爸1按縣公司及供電所辦其他業(yè)務(wù)收入是熬否能全額及時上巴繳。罷2癌分斑*

50、襖抽樣符合率，抽絆樣符合率百安100%霸H-b-1/3半-吧4笆是否芭編制年度籌資計埃劃，并上報上級班主管部門和分管安領(lǐng)導(dǎo)進行審批；敗 靶有計劃并審批得跋1分，否則不得百分斑H-b-1/3跋-哎5壩與金融機構(gòu)簽訂艾籌資合同，班是否明確襖籌資金額、籌資胺的期限以及籌資柏的利率班等。啊明確得1分，否熬則不得分爸H-b-1/3俺-俺6唉H-c-1/4瓣現(xiàn)金的盤點清查柏縣公司及供電所芭現(xiàn)金是否設(shè)定最斑高限額，超過限昂額是否及時吧存入銀行把； 耙3分捌*癌抽樣符合率，抽壩樣符合率矮哎100%罷H-c-1/4叭-1辦0.5巴財務(wù)部出納人員版和供電所核算員笆是否每日清點現(xiàn)案金，并與現(xiàn)金日翱記賬余額相核對藹；岸財務(wù)部是否拌組織專人定期或奧不定期對公司本罷部和供電所現(xiàn)金拌進行清查并填寫拜現(xiàn)金盤點表及清邦查記錄；背定期或不定期盤吧點清查得4分，壩否則不得分辦H-c-1/4藹-2扮是否存在以跋“搬白條暗”鞍抵充庫存現(xiàn)金現(xiàn)伴象笆。愛3分伴*隘抽樣符合率，抽唉樣符合率罷擺100%奧H-c-1/4邦-壩3埃H-c-1/5捌銀行帳戶管理半縣公司財務(wù)部開扒設(shè)和增設(shè)銀行帳瓣戶是否經(jīng)市公司襖書面批準(zhǔn)；供電凹所開設(shè)電費帳戶阿和經(jīng)費帳戶是否霸經(jīng)縣公司財務(wù)部阿門批準(zhǔn)；盎 凹2分癌*藹抽樣符合率，抽叭樣符合率叭搬100%邦H-c-1/5爸-1敗0.5拜縣公司及供電所骯所有銀行帳戶是辦否納入公司財務(wù)百統(tǒng)一管