《稅務籌劃》課程教學大綱

1、2.稅務籌劃課程教學大綱一、課程基本信息課程編號：22G055003英文名：Tax planning課程類別：專業(yè)主干課先修課程：稅法、會計學原理學分：3學分課時：45課時教材：王兆高，稅收籌劃，復旦大學出版社；中國注冊會計師協(xié)會編寫，稅法，經(jīng)濟科學出版社；二、本課程地位和性質(zhì)稅務籌劃是需要具備了稅法和財務會計知識之后開設的一門課程,其特點是理論性和實 踐性都比擬強。該課程的目的是希望通過本課程的學習，了解稅收籌劃的基本內(nèi)容和方法, 明白稅收籌劃在金融理財中的地位和作用，通過直接和間接的方式提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。三、教學目的和要求該課程的重點是各具體稅種的稅收籌劃，特別是企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)

2、稅以及個人 所得稅等理財相關(guān)的稅收籌劃。四、授課方法稅務籌劃的理論性和實踐性都比擬強，因此，本課程的教學方法采取理論聯(lián)系實際的案 例教學法，在課堂上主要講授基本理論知識和基本的方法，輔之以學生為主進行案例的討論, 重點培養(yǎng)學生對稅收籌劃的理解和稅收籌劃方法的運用能力。五、課程內(nèi)容與學時分配第一章稅務籌劃（3課時）教學內(nèi)容：第一節(jié)稅務籌劃概述一、納稅籌劃基礎知識二、納稅籌劃的概念三、納稅籌劃與偷稅、抗稅、騙稅、避稅的區(qū)別四、納稅籌劃的原那么五、納稅籌劃的基本方法第二節(jié)納稅籌劃的開展一、我國稅制改革的基本趨勢及引發(fā)的納稅籌劃的開展教學重點和難點：重點：稅收籌劃的界定、稅收籌劃與偷（逃）、欠稅、抗稅

3、、騙稅、避稅的區(qū)別以及稅收籌 劃的作用難點：稅收籌劃的界定、稅收籌劃與偷（逃）、欠、抗、騙、避稅的區(qū)別第二章 企業(yè)納稅風險管理（3課時）教學內(nèi)容：一、納稅風險的概念二、納稅風險的分類及產(chǎn)生原因三、納稅風險的分析與控制教學重點和難點：重點：納稅風險的概念、納稅風險的分析與控制難點：納稅風險的分析與控制第三章增值稅的籌劃（6課時）教學內(nèi)容：第一節(jié)增值稅概述一、增值稅的納稅人和稅率二、特殊經(jīng)營行為的稅務處理三、應納稅額的計算四、出口貨物退（免）稅五、納稅義務發(fā)生時間、納稅地點和納稅申報六、增值稅專用發(fā)票的使用和管理第二節(jié)增值稅的籌劃一、增值稅的特點和籌劃思路二、納稅人身份的選擇三、購銷業(yè)務的增值稅籌

4、劃四、增值稅優(yōu)惠政策的利用五、增值稅出口退稅的籌劃教學重點和難點：重點：納稅人的身份選擇、計稅依據(jù)的安排、稅率的適用、出口退稅的籌劃難點：納稅人的選擇、計稅依據(jù)的安排、出口退稅以及臨界點的計算第四章消費稅的籌劃（3課時）教學內(nèi)容：第一節(jié)消費稅概述一、消費稅的納稅人二、稅目與稅率三、消費稅應納稅額的計算四、出口貨物退（免）稅五、納稅地點和納稅申報第二節(jié)消費稅的籌劃一、消費稅的特點和籌劃思路二、利用計稅依據(jù)進行籌劃三、利用消費稅的相關(guān)政策進行籌劃四、涉稅處理時的納稅籌劃教學重點和難點：重點：納稅人的選擇、計稅依據(jù)的安排、稅率的適用難點：稅率的適用第五章營業(yè)稅的籌劃（6課時）教學內(nèi)容：第一節(jié)納稅人概

5、述、營業(yè)稅的納稅人二、營業(yè)稅的稅目和稅率三、營業(yè)稅應納稅額的計算四、納稅地點和納稅申報第二節(jié)營業(yè)稅的籌劃一、征稅范圍的法律界定二、征稅范圍的稅收籌劃第三節(jié)計稅依據(jù)的稅收籌劃一、利用計稅依據(jù)進行籌劃二、合同簽訂方式的籌劃三、利用營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策教學重點和難點：重點：納稅人的身份選擇、計稅依據(jù)的安排、稅率的適用難點：納稅人身份選擇、稅率的適用第六章企業(yè)所得稅的籌劃（9課時）教學內(nèi)容：第一節(jié)企業(yè)所得稅概述一、納稅人和征稅對象二、稅率三、應納稅所得額的計算四、企業(yè)所得稅應納稅額的計算五、稅收優(yōu)惠六、特別納稅安排七、征收管理與納稅申報第二節(jié)企業(yè)所得稅的籌劃一、納稅人身份確實定二、計稅基礎的納稅籌劃教

6、學重點和難點：重點：納稅人的身份選擇、稅前扣除的處理、收入確實認、稅率的安排及企業(yè)所得稅的會計處理難點：稅前扣除的處理、收入確實認、稅率的安排第七章 個人所得稅的籌劃（6課時）教學內(nèi)容：第一節(jié)個人所得稅概述一、個人所得稅的納稅人及所得來源地的判定二、個人所得稅的應稅所得工程三、應納稅所得和稅率四、應納稅額的計算五、境外所得已納個人所得稅的抵免六、稅收優(yōu)惠七、納稅申報第二節(jié)個人所得稅的籌劃一、納稅人身份的轉(zhuǎn)換二、工資、薪金工程的籌劃三、納稅工程的轉(zhuǎn)換四、其他收入工程的籌劃五、利用稅收優(yōu)惠政策教學重點和難點：重點：納稅人的身份選擇、稅前扣除的處理、收入確實認、稅率的安排及會計處理。難點：稅前扣除的

7、處理、收入確實認、稅率的安排第八章 進出口貨物的籌劃（3課時）教學內(nèi)容：第一節(jié)關(guān)稅概述一、關(guān)稅的征稅對象和納稅人二、原產(chǎn)地規(guī)定三、關(guān)稅的完稅價格四、關(guān)稅的應納稅額的計算五、關(guān)稅的減免六、行李和郵遞物品進口稅七、關(guān)稅的征收管理第二節(jié)關(guān)稅的籌劃一、關(guān)稅計稅依據(jù)的籌劃二、利用原產(chǎn)地規(guī)定進行籌劃三、防止反傾銷稅籌劃四、利用保稅制度籌劃五、利用關(guān)稅優(yōu)惠稅率籌劃六、行郵稅的籌劃七、涉稅處理時的納稅籌劃教學重點和難點：重點：關(guān)稅的應納稅額的計算難點：關(guān)稅的籌劃第九章其他稅種的籌劃（6課時）教學內(nèi)容：第一節(jié)資源稅的籌劃一、資源稅概述二、資源稅的納稅籌劃第二節(jié)土地增值稅的籌劃一、土地增值稅概述二、土地增值稅的籌劃第三節(jié)房產(chǎn)稅的籌劃一、房產(chǎn)稅概述二、房產(chǎn)稅的籌劃第四節(jié)車船稅的籌劃一、車船稅概述二、車船稅的籌劃第五節(jié)印花稅的籌劃一、印花稅概述二、印花稅的籌劃第六節(jié)契稅的籌劃一、契稅概述二、契稅的籌劃教學重點和難點：重點：土地增值稅的籌劃、資源稅的籌劃、房產(chǎn)稅的籌劃、城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃、印花稅的籌劃、契稅的稅收籌劃難點：土地增值率的籌劃、資源房產(chǎn)稅的處理方式、印花稅的籌劃以及契稅六、參考書目1、劉玉龍，納稅籌劃與稅務會計，山東人民出版社，2008年版2、蓋 地，企業(yè)稅務籌劃理論與實務，