XXX有限公司存貨管理制度

1、XXX存貨管理制度第一條為規(guī)范公司存貨進(jìn)出管理，保證存貨的真實(shí)性， 確保賬實(shí)相符，減少存貨損失，特制定本制度。第二條存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有的以 備出售的產(chǎn)成品或商品，處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品生產(chǎn)或提供 勞務(wù)過(guò)程中消耗的材料或物料等，包括各類原材料、燃料，庫(kù) 存商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品，發(fā)出商品，低值易耗品， 包裝物等。第三條存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際本錢進(jìn)行計(jì)量。實(shí)際本錢按 以下方法確定：（一）購(gòu)入的存貨，按購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、 裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)本錢的費(fèi)用，作為 本錢。（二）自制的存貨，其本錢由采購(gòu)本錢和加工本錢構(gòu)成， 按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際本錢

2、。（三）委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材 料或者半成品價(jià)值，加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用 以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入本錢的稅金作為實(shí)際本錢。（四）投資者投入的存貨，按照投資合同或協(xié)議約定的 價(jià)值確定；在合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的情況下，按照該項(xiàng) 存貨的公允價(jià)值作為其入賬價(jià)值。（五）接受捐贈(zèng)的存貨，按以下規(guī)定確定其實(shí)際本錢：捐 贈(zèng)方提供有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際本錢。捐贈(zèng)方未提供憑據(jù)的，同類或類似存貨存在活躍市場(chǎng) 的，按公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際本錢。同類 或類似存貨不存在活躍市場(chǎng)的，按所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未 來(lái)現(xiàn)

3、金流量現(xiàn)值作為實(shí)際本錢。（六）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取 得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入存貨的，按照受讓存貨的公允價(jià) 值入賬，作為實(shí)際本錢。（七）以非貨幣性交易換入的存貨，按換出資產(chǎn)的公允 價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入存貨的實(shí)際本錢。涉及補(bǔ)價(jià) 的，按以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際本錢：收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入存貨的實(shí)際本錢；支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng) 支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入存貨的實(shí)際本錢。（A）盤盈的存貨，按照其重置本錢（同類或類似存貨 的市場(chǎng)價(jià)格）作為實(shí)際本錢。第四條領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按照月末一次加權(quán)平均法 對(duì)本錢進(jìn)行計(jì)

4、量。低值易耗品周轉(zhuǎn)材料等應(yīng)在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷, 包裝物于領(lǐng)用時(shí)直接記入生產(chǎn)本錢。第五條公司建立科學(xué)的存貨收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移等管理 制度。存貨的入庫(kù)，要根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票辦理驗(yàn)量、驗(yàn)質(zhì)的驗(yàn)收手 續(xù)。由倉(cāng)管員制入庫(kù)單，物資管理崗確認(rèn)審核后方為有效。存貨的發(fā)出、轉(zhuǎn)移，申請(qǐng)部門必須填寫(xiě)完整的領(lǐng)料單或 出庫(kù)單，由倉(cāng)管員根據(jù)領(lǐng)料申請(qǐng)單制作領(lǐng)料出庫(kù)單，物資管理 人員簽字確認(rèn)審核后方為有效。第六條存貨實(shí)行定期盤存制。公司每月末對(duì)主要原材 料進(jìn)行盤點(diǎn)。年末，公司對(duì)所有存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)。無(wú)論實(shí)物存放何 處，所有權(quán)屬于公司的資產(chǎn)均應(yīng)點(diǎn)驗(yàn)，包括存放在公司的物權(quán) 不屬于公司的物資。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的監(jiān)盤工作及盤點(diǎn)報(bào) 告的審核工

5、作。盤點(diǎn)結(jié)果如與賬面記錄不符的，應(yīng)于期末前查明原因， 并根據(jù)公司的管理權(quán)限，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈、盤虧 的存貨按照以下程序處理：（一）因系統(tǒng)造成的誤差，當(dāng)月填寫(xiě)調(diào)整申請(qǐng)表，由相 關(guān)部門共同簽字調(diào)整；月度差異在合理范圍內(nèi)的不做調(diào)整， 季末經(jīng)相關(guān)部門簽字后調(diào)整（分品類）。（二）盤盈存貨應(yīng)查明原因，并按會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么處理。（三）盤虧毀損：運(yùn)輸消耗、儲(chǔ)存消耗由各公司自行審批，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么計(jì) 入有關(guān)科目；發(fā)生盤虧的，應(yīng)認(rèn)真查明情況、分析原因、提出技術(shù)鑒 定報(bào)告，并填報(bào)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失情況審查表，報(bào)本公司及上 級(jí)財(cái)務(wù)部門、主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)后列入有關(guān)本錢、費(fèi)用；發(fā)生盤虧、報(bào)廢屬于個(gè)人責(zé)任的，應(yīng)嚴(yán)肅追究當(dāng)事人責(zé)

6、 任，不得隱匿不報(bào)或變通處理。第七條存貨的盤虧要及時(shí)查清原因，因工作馬虎造成 帳實(shí)不符的，對(duì)責(zé)任人批評(píng)教育，并注明原因、及時(shí)糾正。因 保管不善造成的霉?fàn)€、喪失，視情節(jié)輕重予以處理，損失金額 較小、情節(jié)較輕的，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育。因工作嚴(yán)重失職 造成損失金額較大的，須追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。因故意損、 貪污、盜竊造成存貨喪失和損壞的，提交司法部門處理。第八條存貨要實(shí)行合理庫(kù)存管理。財(cái)務(wù)管理部根據(jù)本 單位實(shí)際情況設(shè)定最高、最低庫(kù)存價(jià)值界限，實(shí)行超額報(bào)警和 付款控制。（一）注意庫(kù)存結(jié)構(gòu)和價(jià)值變動(dòng)狀況，對(duì)可能出現(xiàn)的積 壓和脫銷狀況提前向相關(guān)業(yè)務(wù)部門警示。（二）定期進(jìn)行庫(kù)存結(jié)構(gòu)或銷售進(jìn)度分析，控制采購(gòu)付 款進(jìn)度，超過(guò)最高庫(kù)存的采購(gòu)應(yīng)報(bào)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第九條 年度終了，公司對(duì)存貨進(jìn)行全面的清查，因存 貨遭受毀損，全部或局部陳舊過(guò)時(shí)，可變現(xiàn)凈值低于本錢等原 因使存貨本錢不能收回的局部，應(yīng)提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。應(yīng)將存 貨跌價(jià)準(zhǔn)備，按單個(gè)存貨工程的本錢高于其可變現(xiàn)凈值的差額 及其原因詳細(xì)列明，并將經(jīng)保管人員、會(huì)計(jì)人員簽名和公司領(lǐng) 導(dǎo)審批的清單報(bào)公司審核后，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。如已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計(jì) 提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額