物流成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃與決策分析

1、第九章 物流成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃與決策分析第一節(jié) 汽車運(yùn)輸成本的 預(yù)測(cè)與計(jì)劃 成本預(yù)測(cè)是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的總目標(biāo)下，對(duì)成本可能達(dá)到的水平進(jìn)行科學(xué)估計(jì)。成本預(yù)測(cè)是確定目標(biāo)成本和選擇達(dá)到目標(biāo)成本最佳途徑的重要手段。成本預(yù)測(cè)的步驟本量利分析法又叫盈虧平衡分析法。這種方法是根據(jù)運(yùn)輸成本、運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量、盈利三者之間的關(guān)系，來(lái)分析運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量對(duì)企業(yè)汽車運(yùn)輸成本和盈利的影響程度。盈虧平衡點(diǎn)就是企業(yè)的運(yùn)輸收入同汽車運(yùn)輸成本相等的點(diǎn)，在這一點(diǎn)以上就是盈利，在這一點(diǎn)以下就是虧損。盈虧平衡點(diǎn)的本量利分析及其數(shù)量關(guān)系，可用盈虧平衡圖示意，見(jiàn)圖12-1X0運(yùn)輸收入運(yùn)輸成本變動(dòng)成本固定成本X（運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量）盈虧平衡點(diǎn)AY收入、成本圖1

2、2-1盈虧平衡點(diǎn)示意圖采用盈虧平衡點(diǎn)分析法進(jìn)行決策分析的前提，就是必須將汽車運(yùn)輸成本費(fèi)用按照它與運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量及車輛行駛里程的關(guān)系分成兩類。一類是固定成本，也稱期間成本，在一定時(shí)期內(nèi)該類成本的支出總額與運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量及車輛行駛里程的增減無(wú)關(guān)，基本上保持穩(wěn)定不變；另一類是變動(dòng)成本，又分為兩類，即千車公里變動(dòng)成本和千噸公里變動(dòng)成本。盈虧平衡分析法的基本作用是構(gòu)造本量利三者關(guān)系的數(shù)量模型，并根據(jù)數(shù)量模型求解保本點(diǎn)運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量、保本點(diǎn)運(yùn)輸收入和預(yù)測(cè)目標(biāo)固定成本與目標(biāo)變動(dòng)成本。（12-1）式 保本點(diǎn)運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量算式由于所以有式(12-3)例：某公司 10 月份計(jì)劃運(yùn)輸收入為 100 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅率為5%，計(jì)劃周轉(zhuǎn)量

3、 5000千噸公里，單位運(yùn)價(jià)為 200元/千噸公里，單位變動(dòng)成本 150元/千噸公里，變動(dòng)成本總額 75 萬(wàn)元，固定成本 20 萬(wàn)元，試預(yù)測(cè)保本點(diǎn)運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量。解：由本題條件可知：固定成本200000元，單位運(yùn)價(jià)200元，營(yíng)業(yè)稅率5%，單位變動(dòng)成本150元，代入式(12-1)，可得：本例中，如果單位變動(dòng)成本為未知，但其千車公里變動(dòng)成本為200元/車公里，噸公里變動(dòng)成本為50元/噸公里，載運(yùn)系數(shù)為2，試預(yù)測(cè)其保本點(diǎn)運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量。將上述已知條件代入式(12-3)，則有保本點(diǎn)運(yùn)輸收入計(jì)算式式(12-5)或式(12-6) 以上例為例，保本點(diǎn)運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量為5000千噸公里，單位變動(dòng)成本為150元/千噸公里，固

4、定成本為200000元，營(yíng)業(yè)稅率為5%，代入式(12-5)，則有也可用式(5-6)計(jì)算保本點(diǎn)運(yùn)輸收入，將單位運(yùn)價(jià)200元/千噸公里及保本點(diǎn)運(yùn)輸周轉(zhuǎn)量5000千噸公里，代入式(12-6)，有式(12-7)目標(biāo)固定成本的計(jì)算式式中式（12-8）例：某公司計(jì)劃期的目標(biāo)運(yùn)輸收入為 150 萬(wàn)元，預(yù)期營(yíng)業(yè)稅率為5%，預(yù)期邊際收益率為20，目標(biāo)利潤(rùn)為 20 萬(wàn)元，試測(cè)算計(jì)劃期的目標(biāo)固定成本。解：據(jù)式(12-7)和給定的條件，有本例中，如果預(yù)期邊際收益率未直接給出，但給定了預(yù)期目標(biāo)變動(dòng)成本為112.5萬(wàn)元，據(jù)式（12-8）及式(12-7)則有第三節(jié) 倉(cāng)儲(chǔ)成本分析與控制 在物流企業(yè)中存貨占有較大的比重，因此，

5、物流企業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)成本管理是一項(xiàng)非常重要的工作。庫(kù)存物資數(shù)量并非越多越好，庫(kù)存物資數(shù)量愈多，雖然愈能滿足生產(chǎn)和消費(fèi)的需要，但卻占用大量的資金，倉(cāng)儲(chǔ)保險(xiǎn)費(fèi)用也較多，顯然是極不經(jīng)濟(jì)的。因此，物流企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)成本管理的核心內(nèi)容是確定合理的庫(kù)存量。 影響倉(cāng)儲(chǔ)成本的因素物資倉(cāng)儲(chǔ)量的多少，是有許多因素決定的。比如，從物資本身的特征來(lái)看，性能不穩(wěn)定商品的庫(kù)存量要小一些;從物資管理方面來(lái)看，運(yùn)輸條件的便利與否也是影響因素之一,交通方便，運(yùn)輸周期長(zhǎng)的商品，可以保持較小的庫(kù)存量;從物資的使用和銷售方面來(lái)看，一般銷售量增加，相應(yīng)的庫(kù)存量也要增加。影響采購(gòu)批量的成本因素取得成本,儲(chǔ)存成本,缺貨成本,運(yùn)輸時(shí)間在對(duì)上述影響物資采

6、購(gòu)批量的因素進(jìn)行綜合分析之后，才能正確確定物資的最佳經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量，從而進(jìn)一步確定倉(cāng)儲(chǔ)的最佳經(jīng)濟(jì)儲(chǔ)量。倉(cāng)儲(chǔ)成本的分析物流企業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)成本分析，應(yīng)該從取得成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本三個(gè)方面進(jìn)行。取得成本取得成本是指為取得存貨而支出的成本。取得成本又可以分為訂貨成本和購(gòu)置成本，前者是指取得訂單的成本，與訂貨次數(shù)有關(guān)；后者是存貨本身的價(jià)值。因此取得成本為：TCaF1KaDQDU式中：TCa取得成本F1訂貨固定成本Ka每次訂貨的變動(dòng)成本D年需求量Q每次訂貨量U單價(jià)儲(chǔ)存成本儲(chǔ)存成本是指企業(yè)為保持存貨而發(fā)生的成本，如倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、占用資金的利息等。儲(chǔ)存成本可以分為變動(dòng)成本和固定成本兩部分，前者與存貨數(shù)量

7、的多少有關(guān)，后者與存貨數(shù)量無(wú)關(guān)。因此儲(chǔ)存成本為： TCcF2KcQ2式中：TCc儲(chǔ)存成本F2固定儲(chǔ)存成本Kc單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本缺貨成本缺貨成本是指由于存貨不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而造成的損失，如失銷損失、信譽(yù)損失、緊急采購(gòu)額外支出等。缺貨成本用TCs表示。總成本取得成本儲(chǔ)存成本缺貨成本TCaTCcTCsF1KaDQDUF2KcQ2TCs如果存貨量大，可以防止因缺貨造成的損失，減少缺貨成本，但相應(yīng)要增加儲(chǔ)存成本，反之，如果存貨量小，可以減少儲(chǔ)存成本，但相應(yīng)會(huì)增加訂貨成本和缺貨成本。存貨管理的目標(biāo)是使存貨的總成本達(dá)到最小，即確定經(jīng)濟(jì)批量。經(jīng)濟(jì)批量的基本模型-經(jīng)濟(jì)批量基本模型的假設(shè)條件：企業(yè)能及時(shí)補(bǔ)

8、充存貨，不考慮缺貨成本；集中到貨；存貨單價(jià)不變，不考慮現(xiàn)金折扣和數(shù)量折扣。 總成本取得成本儲(chǔ)存成本TCaTCc（F1KaDQDU）（F2KcQ2）總成本中F1、D、F2均為常量，則總成本TC大小完全由訂貨變動(dòng)成本和儲(chǔ)存成本決定，與批量有關(guān)的總成本公式為：TCKaDQKcQ2 在Ka、D、Kc為已知常數(shù)時(shí)，TC的大小取決于Q，經(jīng)濟(jì)批量Q的計(jì)算公式為：根據(jù)經(jīng)濟(jì)批量公式，還可以推算出以下公式：每年最佳訂貨次數(shù)：NDQ保險(xiǎn)儲(chǔ)備上述經(jīng)濟(jì)批量模型均假設(shè)存貨的供需是穩(wěn)定的，即每日需求量不變。但實(shí)際情況并非完全如此，需求量經(jīng)常會(huì)發(fā)生變化，交貨時(shí)間由于各種原因也可能延誤。這些不確定因素的存在，要求企業(yè)要持有一定

9、的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，以防止延誤、存貨短缺等造成的損失此時(shí)，存貨的再訂貨點(diǎn)為：RLDB式中：R再訂貨點(diǎn)L交貨時(shí)間D平均每日需要量B保險(xiǎn)儲(chǔ)備同時(shí)，建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備的代價(jià)是儲(chǔ)存成本的增加。保險(xiǎn)儲(chǔ)備大，因缺貨造成的損失小，但相應(yīng)的儲(chǔ)存成本大；保險(xiǎn)儲(chǔ)備小，儲(chǔ)存成本小，但可能因缺貨造成的損失大。最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備的確定就是在存貨短缺所造成的損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本之間做出權(quán)衡，要使總成本達(dá)到最小?？偝杀竟綖椋篢C（S，B）CsCBKuSNBKc式中: TC（S，B）與保險(xiǎn)儲(chǔ)備有關(guān)的總成本CB保險(xiǎn)儲(chǔ)備成本Cs缺貨成本S缺貨量Ku單位缺貨成本N年訂貨次數(shù)B保險(xiǎn)儲(chǔ)備Kc單位儲(chǔ)存成本其中，缺貨量S具有一定的概率分布，其概率可根據(jù)

10、歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)。按概率的方法，可以計(jì)算不同保險(xiǎn)儲(chǔ)備量下的缺貨量的期望值，進(jìn)而計(jì)算出不同保險(xiǎn)儲(chǔ)備量下的成本，對(duì)成本進(jìn)行比較，總成本最低時(shí)的保險(xiǎn)儲(chǔ)備即為最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備量。例：某汽車配件銷售公司主要經(jīng)營(yíng)某種汽車零部件，每年的銷售量為400件，該零件的單位儲(chǔ)存成本為25元，一次訂貨成本為50元，單位缺貨成本1.5元。在交貨間隔期內(nèi)的需要量及其概率分布，見(jiàn)表12-4。表12-4 在交貨間隔期內(nèi)的需要量及其概率分布需要量/件1020304050概率0.10.20.40.20.1每年最佳訂貨次數(shù)：N*DQ*4004010（次）交貨期內(nèi)平均需要量100.1200.2300.4400.2500.130（件）保險(xiǎn)儲(chǔ)備

11、如果為30件，缺貨量為0，則總成本：TC（S，B）CsCBKuSNBKc 02530750（元）保險(xiǎn)儲(chǔ)備如果為20件，缺貨量為10，則總成本：TC（S，B）101.52520650（元）保險(xiǎn)儲(chǔ)備如果為10件，缺貨量為20，則總成本：TC（SB）201.5102510550（元）故應(yīng)保持10件的保險(xiǎn)儲(chǔ)備。在通貨膨脹期間，購(gòu)價(jià)會(huì)經(jīng)常性的變化，運(yùn)輸成本會(huì)上升，資金成本也會(huì)增加，經(jīng)濟(jì)批量模型中的許多因素都具有不穩(wěn)定性，這樣的話，最優(yōu)批量將保持不變。企業(yè)的訂貨時(shí)間和訂貨點(diǎn)具有彈性，特別是物流企業(yè)可以看準(zhǔn)機(jī)會(huì)在價(jià)格大幅度上升之前購(gòu)入存貨。因此，在通貨膨脹情況下，企業(yè)需要更有彈性的倉(cāng)儲(chǔ)管理。倉(cāng)儲(chǔ)成本的控制原

12、則 存貨的訂購(gòu)點(diǎn)控制法訂購(gòu)點(diǎn)控制法是以固定訂購(gòu)點(diǎn)和訂購(gòu)批量為基礎(chǔ)的一種存貨控制方法。它以永續(xù)盤存制為基礎(chǔ)，當(dāng)庫(kù)存低于或等于再訂購(gòu)點(diǎn)時(shí)就提出訂貨計(jì)劃，并且每次訂購(gòu)的數(shù)量是固定的。實(shí)施訂購(gòu)點(diǎn)控制的關(guān)鍵是正確確定訂購(gòu)批量和再訂購(gòu)點(diǎn)。影響再訂購(gòu)點(diǎn)的因素再訂購(gòu)點(diǎn)的確定存貨的定期控制法定期控制法是指以固定的訂購(gòu)周期為基礎(chǔ)的一種庫(kù)存控制方法。它采用定期盤點(diǎn)，按固定的時(shí)間間隔檢查庫(kù)存量，并隨即提出訂購(gòu)批量計(jì)劃，訂購(gòu)批量根據(jù)盤點(diǎn)時(shí)的實(shí)際庫(kù)存量和下一個(gè)進(jìn)貨周期的預(yù)計(jì)需要量而定。在定期庫(kù)存控制中，關(guān)鍵問(wèn)題在于正確確定檢查周期，即訂購(gòu)周期。 定期采購(gòu)量標(biāo)準(zhǔn)定期控制的特點(diǎn)這種控制法的特點(diǎn)是：訂購(gòu)時(shí)間固定，能調(diào)整訂購(gòu)批量

13、。但不能及時(shí)掌握庫(kù)存情況，保險(xiǎn)儲(chǔ)備量較大，每次訂購(gòu)量不固定。定期控制法的適用范圍1）需求量較大，有較嚴(yán)格的保管期限，必須嚴(yán)格管理的物資。2）需求量變化大，可以事先確定用量的物資。3）發(fā)貨次數(shù)較多，難以進(jìn)行連續(xù)動(dòng)態(tài)管理的物資。4）許多不同物資能從統(tǒng)一供應(yīng)商或中心集中采購(gòu)訂貨的物資。ABC分析控制法的基本原理是“關(guān)鍵的是少數(shù)，次要的是多數(shù)”，根據(jù)各項(xiàng)存貨在全部存貨中重要程度的大小，將存貨分為ABC三類。對(duì)于A類物資，由于占用資金較大，應(yīng)該嚴(yán)格按照最佳庫(kù)存量的辦法，采取定期訂貨方式，設(shè)法將物資庫(kù)存降到最低限度；C類物資雖然數(shù)量較多，但占用的資金不大，因此在采購(gòu)訂貨方式上，可以用定量不定期的辦法，即按

14、訂貨點(diǎn)組織訂貨，在倉(cāng)庫(kù)管理上可采取定期盤點(diǎn)，并適當(dāng)控制庫(kù)存；B類物資，可分別不同情況，對(duì)金額較高的物資可按A類物資管理，對(duì)金額較低的物資可按C類物資管理。ABC分析的一般步驟如下：1）2）3）4）5）分析舉例以某倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存物資現(xiàn)狀為例，根據(jù)其各類庫(kù)存物資分類統(tǒng)計(jì) ，編制ABC分析表，并根據(jù)ABC分析表確定分類，如表12-5所示。表12-5 ABC分析表物資序號(hào)數(shù)量（實(shí)物單位）單價(jià)(元/實(shí)物單位)占用資金（元）占用資金百分比（%）累計(jì)百分比（%）占產(chǎn)品項(xiàng)百分比（%）歸類110680680068.068.010A212100120012.080.020A325205005.085.030B42020

15、4004.089.040B520102002.091.050C620102002.093.060C710202002.095.070C820102002.097.080C915101501.598.590C103051501.5100100C合 計(jì)10000100據(jù)此表繪制繪制ABC分析圖如圖12-2所示。100806040200ABC2040100占資金的百分比%占產(chǎn)品項(xiàng)目的百分比%圖12-2 ABC分析圖從表12-5和圖12-2可以得出：編號(hào)1-2的物資為A類，占用資金80%；編號(hào)3-4的物資為B類，占用資金9%；編號(hào)5-10的物資為C類，占用資金11%，故應(yīng)對(duì)這三類各自包含的物資分別采取不同的管理方式。第五節(jié) 配送路線決策分析 物流企業(yè)或物流中心的配送活動(dòng)主要包括從生產(chǎn)工廠進(jìn)貨并集結(jié)的集貨作業(yè);根據(jù)各個(gè)顧客的不同需求，在配送中心將所需要的貨物挑選出來(lái)的配貨作業(yè);考慮配送貨物的質(zhì)量和體積、充分利用車輛的載重和容積的車載貨物的配裝及配送路線優(yōu)化方案的確定。由于從事配送的車輛尤其是從事城市配送的車輛工作條件復(fù)雜，不僅貨運(yùn)點(diǎn)多、貨物種類多，而且運(yùn)輸服務(wù)地區(qū)內(nèi)運(yùn)輸網(wǎng)點(diǎn)分布也不均勻，同時(shí)，很多客戶還對(duì)配送提出了時(shí)間要求，因此，如何求解優(yōu)化配送方案是管理者所要探討的重要課題。下面結(jié)合一個(gè)例子，介紹求解配送線路優(yōu)化方案的常用的方