保險財務管理模式介紹

1、保險 財務管理模式介紹8/11/20221財務管控能力財務目標業(yè)務規(guī)劃經(jīng)營目標：股東價值最大化WHY？為什么要做財務管理8/11/20222VS誰在做財務管理財務管理不是財務系統(tǒng)的財務管理，而是公司的財務管理WHO？8/11/20223財務管理P.R.C計劃（Planning）報告（Reporting）控制（Control）預測（forecasting)預算（budget)戰(zhàn)略（strategy)財務報告（finance)經(jīng)營分析報告（management)經(jīng)驗分析(experience)費用控制（Expense)資產(chǎn)控制（Asset)現(xiàn)金控制（Cash)如何做財務管理HOW？8/11/202

2、24目 錄財務管理的指導思想高度集中的財務管理系統(tǒng)組織框架高度集中的財務管理系統(tǒng)制度框架考核指標制度簡介相關稅種8/11/20225財務管理指導思想指導原則 通過構建層級式的財務管理系統(tǒng)，規(guī)范公司層級財務部門的職權與職責，明確財務部門在公司經(jīng)營管理中所承擔的職能，確定分公司在財務活動集中統(tǒng)一的領導作用，發(fā)揮中支公司財務部門對業(yè)務發(fā)展的服務和推動作用，促進公司經(jīng)營效益的完善和經(jīng)營成果的提高。8/11/20226財務管理的指導思想基礎前提：實踐探索、學習借鑒 總結經(jīng)驗、吸取教訓法律基礎：總公司一級法人，分公司獨立核算政策基礎：各類監(jiān)管機關要求基本模式：統(tǒng)一核算，分級管理，層層授權 8/11/202

3、27財務管理系統(tǒng)組織框架管理委員會CFOCEO總公司計財部分公司總經(jīng)理室分公司財務部支公司總經(jīng)理室支公司公共資源部出納崗財務主管崗8/11/20228分公司計劃財務部組織結構圖(改革)經(jīng)理會計核算主管業(yè)務出納行政出納財務管理主管會計柜面出納企劃統(tǒng)計中支公司計財部8/11/20229財務部對中心支公司的管理 指導體系-建立輔導制度和定期檢查制度 匯報體系-每月的會計報表和具體事項的呈報（特事特辦，但事畢均要補填呈報表）。 溝通體系-每周一次的電話溝通，互通情況 考核體系-制定財務崗位人員管理辦法和每月業(yè)務指標。8/11/202210財務工作的授權授信制度總公司財務部對分公司財務部門的授權 資金管

4、理 會計核算和日常財務管理 對二級分公司的下級財務機構轉授權分公司對中心支公司財務部門的轉授權 分公司可以在上級財務部門的轉授權范圍內(nèi)對下 級分支機構財務部門進行再授權，并將再授權方 案報總公司財務部備案。8/11/202211財務管理系統(tǒng)制度框架財務分級職權三級授權、三級管理授權制與直接管理相結合8/11/202212財務管理系統(tǒng)制度框架財務授權與直接管理相結合1、授權制的范圍：獨立建帳，設立財務部門，進行會計核算的營業(yè)單位，由上級財務部門授權，在授權的范圍內(nèi)開展財務活動。2、直接管理的范圍：不設財務，不建帳，不進行會計核算的基層營業(yè)單位，實行報帳制，財務工作由上級單位財務部門直接管理8/1

5、1/202213總原則1、分公司總經(jīng)理室統(tǒng)一領導2、財務部系統(tǒng)綜合協(xié)調(diào)3、充分貫徹公司的經(jīng)營理念和發(fā)展戰(zhàn)略4、推動業(yè)務全面發(fā)展，提高綜營效益分支公司財務職能的劃分8/11/202214分支公司財務職能的劃分三級財務體系的建立1、總公司財務管理部門及其職能2、二級分公司財務管理部門職能3、三級機構財務管理小組職能4、四級單位財務管理人員職能8/11/202215分支公司財務職能的劃分分、支公司財務部門職能1、資金管理職能2、會計核算職能3、財務管理職能4、資產(chǎn)管理職能8/11/202216分支公司財務職能的劃分分、支公司財務部的資金管理職能1、支公司根據(jù)業(yè)務、管理情況，對現(xiàn)金流量情況作出規(guī)劃；2

6、、分公司對分支機構的資金上劃作出制度規(guī)定，并進行監(jiān)督3、分公司對分支機構業(yè)務、管理支出所需資金的劃撥進行審核控制8/11/202217分支公司財務職能的劃分分、支公司財務部的資金管理職能1、帳戶管理制度2、資金管理辦法3、資金貢獻率考核嚴格“收支兩條線”資金管理,保證公司資金正向流動8/11/202218分支公司財務職能的劃分分、支公司財務部門的會計核算職能1、分公司按總公司規(guī)定制定會計核算制度，并對分支公司執(zhí)行情況進行指導和監(jiān)督；2、支公司對本單位業(yè)務收支和費用支出匯總核算，分公司對全系統(tǒng)業(yè)務收支和費用支出匯總核算；3、分支公司對本單位的財務帳務進行管理工作；4、分公司對各分支公司費用支出進

7、行規(guī)范和執(zhí)行監(jiān)督；5、分公司對分支公司資金調(diào)動情況進行核算和監(jiān)督。6、分公司對分支公司的經(jīng)營成果進行匯總核算。8/11/202219分支公司財務職能的劃分支公司財務管理職能1、按分公司要求提供定期財務分析和專題財務報告；2、對公司財務風險狀況及資金、資產(chǎn)狀況進行研究分析；3、為公司重大經(jīng)營決策提供財務信息和決策咨詢，并及時上報分公司財務部；4、編制本單位的財務計劃與財務預算，并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督；5、對財務流程的合理性和運行狀況進行分析，向分公司財務部提出完善意見；6、在分公司規(guī)定財務制度前提下完善本單位財務管理制度7、本單位稅務（當?shù)貭I業(yè)稅）管理。8/11/202220分支公司財務職能的劃分

8、分公司財務部的資產(chǎn)管理職能1、統(tǒng)一規(guī)劃公司的資產(chǎn)購置計劃；2、統(tǒng)一職場租賃計劃；3、統(tǒng)一資產(chǎn)配備標準；4、統(tǒng)一資產(chǎn)購置程序；5、統(tǒng)一印刷品標準。8/11/202221分支公司財務職能的劃分對支公司財務管理的特殊要求1、保費收入可按資金管理辦法直接劃入到總公司并同時向分公司報備入帳；所有業(yè)務支出在報分公司同意并經(jīng)總公司財務部審核后，由總公司直接劃入到支公司；2、全部營業(yè)費用都納入分公司的預算范圍之內(nèi)，所有費用支出在經(jīng)分公司審查并由分公司報總公司審核同意后，由總公司直接撥入到支公司的費用帳戶，并同時通報給分公司。8/11/202222分支公司財務職能的劃分非核算單位財務專崗的財務職能1、收費管理（

9、新約、續(xù)期及保全）和業(yè)務單證管理；2、有關費用報帳、差勤扣款管理；3、業(yè)務代表繳費管理（培訓費用、保證金、及資料費等）4、資產(chǎn)管理，資金管理適用范圍：管理處或辦事處8/11/202223公司的成本控制系統(tǒng)中長期規(guī)劃全面預算制度費用標準與流程成本目標成本總量成本政策+8/11/202224財務管理系統(tǒng)制度框架全面預算管理制 總公司實行全面預算管理，分公司對支公司實行定額與彈性相結合的預算管理，按彈性預算考核。對人員經(jīng)費、職場費用、行政費用確定指導比例。8/11/202225財務管理系統(tǒng)制度框架費用財務收支兩條線 保費收入和其它收入全部存入專門的保費戶，并及時上劃總公司。 所需費用和其它支出一律由

10、分公司下劃。 所有開戶需經(jīng)分公司上報總公司審批。8/11/202226財務管理系統(tǒng)制度框架費用彈性預算及考核例如：中支公司 按可提管理費，兩年滾動打平； 開業(yè)第一年按可提管理費1.3倍使用；第二年保證滾動打平。 超預算限制撥款，節(jié)余50%可用于獎勵，50%留下年使用。 團險當年打平（包括公共資源部門費用）。8/11/202227財務管理系統(tǒng)制度框架費用定額預算 維持業(yè)務發(fā)展的基本保證線，對嚴重超支者，考慮機構負責人和財務主管崗人員的專門培訓。 人力成本所占比例控制在35%以下，職場費用控制在20%左右，宣傳費、招待費、培訓費、推動費單獨考核。8/11/202228財務管理系統(tǒng)制度框架傭金業(yè)務費

11、用統(tǒng)一標準個險直接傭金和附加傭金按基本法規(guī)定標準發(fā)放。執(zhí)行過渡基本法和采取其他綠色通道加發(fā)超過部分，列入當期費用。電腦部提供原始數(shù)據(jù)，營銷人管員加扣款、財務審核發(fā)放。8/11/202229財務管理系統(tǒng)制度框架手續(xù)費和其他業(yè)務支出 手續(xù)費按規(guī)定比例支付給代理點，索取規(guī)范票據(jù)，對執(zhí)行公司團險基本法和財政標準差額部分由支公司想法解決。 手續(xù)費節(jié)余、超支均計入當期管理費。 其他業(yè)務支付以業(yè)務系統(tǒng)計算為準。強化審批手續(xù)。8/11/202230財務管理系統(tǒng)制度框架 籌備期第一個月實行報帳核準制，并建立輔導制度，根據(jù)管理情況逐步過度到獨立核算。 個險、團險、后援單獨核算，分別考核。帳務設置8/11/2022

12、31財務管理系統(tǒng)制度框架資產(chǎn)管理 實行高度統(tǒng)一的采購、管理。 新增和特殊資產(chǎn)購置，由分公司辦公室下達委托書。 原則上支公司不單獨印刷有關單證、條款。 房屋租賃、裝修等由分公司組織進行。8/11/202232財務考核指標預算執(zhí)行率業(yè)務計劃達成率資金貢獻率8/11/202233 先預算，后開支； 采購物品須先詢價、明確價格 是否有替代產(chǎn)品； 租房、裝修及家具采購必須先簽定合同； 保證票據(jù)的合法、合規(guī)性。特點一支筆審批，財務雙簽；統(tǒng)一集權管理； 全面計劃制。要求8/11/202234 費用管理實施細則 公雜費（包括辦公費）：一切物品的采購均由辦公室統(tǒng)一在預算之內(nèi)采購，各個部門 根據(jù)需要在辦公室領取，

13、額度控制在人月10元。 招待費、禮品費：各部門負責人招待客戶的標準為每人2040元，一次性消費不超過 500元。員工原則上不單獨宴請客戶。對外宣傳的禮品，原則上由辦公室統(tǒng)一 購領。 差旅費：除總經(jīng)理室成員外，其他員工原則上不予報銷出租車和市內(nèi)其他交通費。經(jīng) 人事部門批準的晚加班超過九點的女同志，由辦公室安排專車送達。到外地出差只能 乘汽車或火車，乘飛機者必須經(jīng)總經(jīng)理特批；乘飛機不再購買意外險，由公司統(tǒng)一購 置。住宿標準為每人每天100元以內(nèi)，單人出差上浮20%；外出參加會議統(tǒng)一安排食 宿者，不再報銷住宿費及補貼。到一般地區(qū)出差補貼30元/天；到特殊地區(qū)為40元/天。 郵電費：電話費實行總額控制

14、，手機費部門負責人報 銷200元/ 月。主要制度介紹8/11/202235 預算管理實施細則： 根據(jù)確定的預算，嚴格執(zhí)行，強調(diào)預算執(zhí)行的嚴肅性，未經(jīng)批準不得擅自變更 預算。 預算的靈活性主要體現(xiàn)在費用預算一般在業(yè)務計劃達成超預算業(yè)務指標時方可追加預 算。 費用預算，先經(jīng)有權部門批準后，方可動用。 預算執(zhí)行率是公司KPI考核體系的一項重要指標，超支預算的責任人將會與其績效相 掛鉤。主要制度介紹8/11/202236 財務支出審批權限： 費用支出審批權限； 業(yè)務支出審批權限； 資產(chǎn)支出審批權限；主要制度介紹8/11/202237 資產(chǎn)購置及管理全部由辦公室負責。所有涉及的資產(chǎn)（包括辦公用品、書籍、

15、資料）在編制預算及 報銷前均需向辦公室申報，并辦理有關入庫手續(xù)。購買辦公用品、書籍和資料等要附詳細清單，購置禮品附詳細清單的同時，要注明受贈方名稱。具體辦法詳見資產(chǎn)管理實施細則。 單證管理是保險業(yè)永久的風險防范話題，各使用部門要高度重視，誰管理，誰負責，領導負連帶責任。有價單證由財務部負責征訂、從總公司(分公司）領?。ㄉ倭康淖杂。┖蛯κ褂貌块T的發(fā)放。 各部門指定專人到財務部門領取，銷舊號、領取新單證。具體詳見單證管理辦法。主要制度介紹8/11/202238KPI體系財務方面客戶方面營運方面人力資源利潤貢獻內(nèi)嵌價值貢獻資金貢獻率客戶增長率客戶流失率客戶滿意度賠付率市場占有率費用控制率員工流失率員

16、工滿意度生產(chǎn)力8/11/202239平衡積分表(Balance Score-card)財務方面客戶方面營運方面人力資源利 潤內(nèi)嵌價值客戶滿意度產(chǎn)品開發(fā)質(zhì)量管理市場營銷生產(chǎn)力團隊建設企業(yè)文化KPI8/11/202240嚴格財務制度，廉潔自律 加強溝通 嚴格報銷手續(xù) 嚴格審批制度 嚴格統(tǒng)一標準 主要領導以身作則8/11/202241依法納稅一、我們公司應交稅種包括：1、 營業(yè)稅：一年期以上（包括一年期）返還本利 的普通人壽保險、養(yǎng)老年金保險，以及 一年期以上（包括一年期）健康險免征 營業(yè)稅，其它險種征收營業(yè)稅。 稅率為6%，計算公式：應納稅保費收入*6%（其 中5%上交地稅局，1%上交國稅局）8/

17、11/202242依法納稅2、 城建稅：以營業(yè)稅為計稅依據(jù)，稅率為7%，計 算公式：營業(yè)稅*7%3、企業(yè)所得稅：采取分公司季度預交申報，年終總 公司統(tǒng)一匯總計算并多退少補的辦法。 稅率為25%，計算公式：應納稅所 得額*25% 8/11/2022434、車船使用稅：使用定額稅率，小型汽車每年260元， 大型汽車每年300元5、印花稅：租賃合同：按租賃費千分之一 營業(yè)帳簿：每件帳簿5元依法納稅8/11/202244依法納稅二、公司內(nèi)勤員工應納稅種： 個人所得稅：屬于工資薪金的范疇 計算公式：（ A-800 ）*稅率 （A-收入） 如 A-800 0 所交稅金：0 如0 A-800 500 所交稅金：