企業(yè)內部控制指引6-資金活動

1、澳第6章 白企業(yè)內部控制八骯資金活動案63哎 俺資金活動埃授權批準邦631 皚籌資授權批準制靶度骯籌資授權批準制骯度規(guī)定了籌資過佰程中的授權審批頒權限，降低了企白業(yè)籌資過程中的癌風險。下面是某百企業(yè)的籌資授權熬批準制度，供讀斑者參考。罷籌資授權批準制翱度第1章 總則第1條 目的唉為規(guī)范企業(yè)在經挨營中的籌資行為跋,降低籌資風險暗,特制定本制度胺。罷第2條 適用范拔圍疤本制度適用于企稗業(yè)核定的與籌資皚行為相關的所有凹人員。胺第3條 籌資行懊為的界定昂本制度所涉籌資哎行為是指企業(yè)為邦了生產經營活動按的需要,通過向扮銀行借款、發(fā)行霸債券或股票的方敗式籌集資金的過爸程。礙第4條 本制度版中籌集的資金分奧

2、為長期借款與短搬期借款。斑1. 長期借款吧是指借款期限在哀一年以上的銀行斑和非銀行金融機懊構的借款以及發(fā)八行股票或發(fā)行一佰年以上的債券所罷籌集的資金。壩2. 短期借款扒是指借款期限在愛一年以內的資金背,包括商業(yè)票據板、商業(yè)信用、銀懊行和非銀行金融暗機構的短期借款霸等。背第2章 授權與按批準內容按第5條 籌資授鞍權方式頒企業(yè)關于籌資授氨權的方式均需以半授權書為準逐級奧授權,口頭通知懊與越級授權視為半無效授權。盎第6條 籌資授唉權程序芭1. 總裁授權盎財務經理全權負昂責籌資活動。矮2. 財務部經扳理授權籌資主管襖負責具體的籌資扮行為,包括編制柏籌資預算與籌資扳方案。柏第7條 籌資預案算與籌資方案的

3、拌批準程序拌1. 財務部經斑理指導籌資主管昂編制好籌資預算奧與籌資方案后,壩簽字呈霸并埃送財務總監(jiān)。搬2. 財務總監(jiān)唉對籌資預算和籌奧資方案進行審核扒,審核無誤后簽唉字呈送總裁。氨3. 總裁負責壩審批籌資預算與安籌資方案。靶第8條 企業(yè)短昂期借款的審批權俺。隘1. 財務部經阿理審批限額:半 俺萬元以內。稗2. 財務總監(jiān)癌審批限額:礙 靶萬(含)斑骯 捌萬元。叭3. 總裁辦公白會審批限額:凹 吧 萬(含)元以霸上。班第9條 短期借胺款超過限額標準氨的由總裁批準。般第10條 超過背 半 奧萬元的籌資需由把企業(yè)的高級管理背層共同審批。把第11條 企業(yè)霸籌資的批準需逐岸級進行,禁止越拌級批準。頒第12

4、條 對于爸越級批準給企業(yè)敖造成損失的人員爸,情節(jié)輕微的,笆企業(yè)追究其經濟吧責任并處理;情礙節(jié)嚴重的,交由爸司法機關進行處哎理。第3章 附則擺第13條 本制壩度由財務部制定昂,解釋權、修改隘權歸屬財務部。拌第14條 本制扳度自總裁審批之胺日起實施,修改班時亦同耙。擺632 藹投資授權批準制擺度巴投資授權批準制盎度規(guī)范了企業(yè)投阿資授權批準的權背限，有利于防范搬投資風險，保證邦投資安全，提高昂投資效益。下面奧是某企業(yè)的投資瓣授權批準制度，懊供讀者參考。艾投資授權批準制挨度第1章 總則癌第1條 為了凹加強企業(yè)對長期搬股權的投資行為盎，防范投資風險罷，保證投資安全邦，提高投資效益艾，根據國家相關耙法律法

5、規(guī)，結合懊本企業(yè)實際情況皚，特制定本制度背。斑第2條 本制扮度適用于涉及長敖期股權投資的所捌有人員。把第3條 本制吧度中的長期股權罷投資指包括對子熬公司投資、對聯板營企業(yè)投資疤、隘對合營企業(yè)投資擺以敗及投資企業(yè)持有耙的對被投資單位版不具有共同控制笆或重大影響，并八且在活躍市場中背沒有報價、公允啊價值不能可靠計百量的權益性投資艾。叭第2章 授權胺與審批內容伴第4條 企業(yè)斑長期股權投資唉中瓣可行性研究報告白的編制、投資過罷程的管理及投資熬的八處置統擺歸投資部負責。辦第5條 長期搬股權投資授權方哀式。骯企業(yè)的長期股權般投資授權采用書阿面授權與工作說皚明書相結合的方絆式。把第6條 長期叭股權投資的授權

6、拔程序如下圖所示盎?？偛秘攧湛偙O(jiān)投資部董事會捌長期股權投資授癌權程序示意圖絆第7條 長期扮股權投資的審批爸程序規(guī)定如下。扳1投資部對長艾期股權投資的各辦種報告進行初審斑后呈財務總監(jiān)進懊行審核。暗2財務總監(jiān)對礙其進行評估分析板后簽署意見并轉鞍呈法律顧問審核叭。佰3法律顧問確芭認其符合國唉家昂、地方及相關的挨法律法規(guī)后呈總稗裁審批。瓣4總裁審批后八交予投資部執(zhí)行絆。澳第8條 長期安股權投資的審批稗限額規(guī)定如下。埃1投資部經理隘可審批敖 笆萬元以下的長期般股權投資。白2財務總監(jiān)可哎審批把 版萬元以下的長期稗股權投資。岸3總裁可審批扒 百萬元以下的長期稗股權投資。皚4超過敗 昂萬元的投資必須暗呈交拜董

7、事會進行審議扳。啊第9條 對長暗期股權投資的審唉批必須逐級審批拜，禁止越級審批瓣。癌第10條 單敗項長期股權投資瓣超過企業(yè)上年度艾年末凈資產額板 埃%的必須報董事吧會審議。半第11條 長邦期股權投資審批敗內容規(guī)定如下。傲1投資項目符芭合國家、地區(qū)的霸產業(yè)政策和企業(yè)斑的長期發(fā)展規(guī)劃奧。靶2投資方案是岸否安全、可行，皚主要風險是否可鞍控，是否采取了疤相應的風險防范邦措施。藹3 投資項目阿的預計經營目標把、收益目標等是胺否能夠實現，企氨業(yè)的投資利益能拌否確保，所投入鞍的資金能否按時拔收回。癌4投資方案是芭否與企業(yè)的投資哀能力與項目監(jiān)管笆能力相適應。吧第12條 企絆業(yè)的長期股權投罷資原則上不許增瓣資，

8、確需增資的矮，需重新捌擬訂啊投資項目建議書佰和可行性研究報笆告并按規(guī)定程序愛審批。第3章 附則頒第13條 本靶制度由董事會制絆定，解釋權、修襖改權歸屬董事會昂。邦第14條 本絆制度巴自翱董事會審批之日癌起實施，修改時凹亦同。般633 半資金支付授權審襖批制度捌資金支付授權審白批制度規(guī)范了資絆金支付審批程序板，減少了資金支澳付審批過程中的壩不規(guī)范行為，提哀高了資金的使用矮效率。下面是某壩企業(yè)資金支付授半權審批制度，供絆讀者參考。罷資金支付授權審瓣批制度第1章 總則俺第1條 為有吧效執(zhí)行企業(yè)資金板管理內部控制制哎度，規(guī)范資金支壩付審批程序，明靶確審批權責，提礙高資金使用效率哎，控制資金風險哀，特制

9、定本制度絆。拜第2條 本制藹度的制定依據是叭吧中華人民共和國艾公司法、啊中華人民共和國爸會計法、企敗業(yè)會計準則及爸公司相關制度。盎第3條 本制跋度所涉及的對控斑股股東及其附屬扒企業(yè)的資金支付笆項目，均應符合挨年度股東大會預扮先批準的范圍和跋額度。爸第4條 本制伴度主要規(guī)范公司藹資金支付，下屬胺公司均應參照本懊制度制定相應芭的哎執(zhí)行文件。吧第2章 資金骯支付的分類及審艾批權限芭第5條 根據邦公司資金支付的版性質，將資金支敗付分為以下兩類熬：經營性支付和班非經營性支付。翱第6條 辦資金支付的審批柏流程凹資金支付骯的耙審批流程如下圖襖所示。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽字各業(yè)務部門負責人審核簽

10、字財務負責人核準管理層在授權范圍內審批財務部會計審核并編制記賬憑證出納付款結束百資金支付巴的捌審批流程圖瓣第7條 稗資金支付的審批凹權限阿經營性支付與非敖經營性支付的審拔批權限如下表所疤示。襖經營性支付與非啊經營性支付的審骯批權限說明表笆支付種類巴審批額度斑審批職責拔經營性支付拔小額經營性支付傲3萬元以內（含擺3萬元，外幣按礙記賬匯率折算，巴下同）鞍財務總監(jiān)耙3萬元以上哀總經理凹大額經營性支付巴對非關聯方支付骯，50萬元以內艾（含50萬元，扳外幣按記賬匯率叭折算，下同）頒總經理啊對非關聯方支付斑，50萬元以上捌董事長胺對關聯方支付，佰30萬元以內（襖含30萬元，外鞍幣按記賬匯率折敖算，下同）啊

11、總經理背對關聯方支付，皚30萬元以上俺董事長爸非經營性支付氨無事由、無合同班、對控股子公司矮借款除外懊30萬元以內（礙含30萬元，外埃幣按記賬匯率折暗算，下同）愛董事長盎30萬元以上、背300萬元以內奧董事會芭300萬元以上熬股東大會疤第3章 資金辦支付審簽人的責唉任規(guī)定佰第8條 用款白人應如實反映資啊金支付內容，在般資金申請單、報板銷單上簽字，對啊資金支付結果負扳直接責任。柏第9條 各部隘門負責人對本部傲門資金支付的真笆實性、合理性及搬必要性負責，并跋在此基礎上審核伴簽字，對資金支百付的結果負部門啊領導責任。拔第10條 對傲資金支付具有最百終審批權限的人絆員，對資金支付藹的結果負領導責敗任。

12、盎第11條 違頒反本制度的責任壩人，未對公司造柏成直接損失者，搬個人處以500稗凹10芭 拜000元罰款，翱部門處以2疤 傲000敗翱30跋 版000元罰款；澳對公司造成直接敖損失者，按照相懊關證券監(jiān)督管理半法律、法規(guī)予以敗處罰；涉嫌犯罪氨的，移交司法機扮關。 第4章 附則把第12條 本扳制度由公司財務辦部負責制定、修挨訂及解釋擺。暗第13條 本艾制度俺自董事會癌審議胺通過之日起執(zhí)行按。哀634 霸貨幣資金授權審癌批制度唉貨幣資金授權審氨批制度規(guī)范了貨盎幣資金授權程序扳，明確了審批權巴責，有利于減少翱審批過程中的不按規(guī)范行為，保證唉資金貨幣安全。半下面是某企業(yè)制斑定的貨幣資金授板權審批制度，供

13、藹讀者參考。稗貨幣資金授權審胺批制度第1章 總則扳第1條 為規(guī)八范扒貨幣拌資金審批程序，埃明確審批權責，板有效控制企業(yè)成挨本費用及資金風瓣險，保障各項經百營活動高效、有拌序地進行，特制隘定本制度。暗第2條 企業(yè)笆所有的支出依照胺已批準的預算及骯審批程序核準后耙支付。翱第3條 企業(yè)癌對資金的支付實胺行分級授權批準胺制度。哀第4條 本制伴度所稱貨幣資金罷是指企業(yè)在資金矮運作過程中停留笆在貨幣階段的那班一部分資金，是矮以貨幣形態(tài)存在懊的資產，包括現八金、銀行存款和岸其他貨幣資金。辦第5條 本制爸度適用于企業(yè)各埃職能部門。昂第2章 貨幣伴資金管理的原則叭與依據般第6條 為加敗強企業(yè)對貨幣資愛金的管理，

14、本企哎業(yè)實行資金預算稗制度，資金預算唉的編制和審批嚴昂格遵循資金預算奧流程的規(guī)定。頒1企業(yè)根據實八際情況制定年度伴資金預算，對企阿業(yè)的資金管理工氨作起指導性作用擺。捌2企業(yè)根據年霸度資金預算和月叭度工作計劃編制拌月度資金預算，扳作為企業(yè)月度資吧金管理的指令性拔標準。礙第7條 企業(yè)吧財務部設資金管襖理崗，負責收集邦各部門的月度資敖金收支計劃，編佰制企業(yè)的月度資吧金預算，提交企矮業(yè)月度工作會議拔討論批準。傲第8條 批準跋后的月度資金預稗算是企業(yè)下月資癌金使用的準則，昂必須嚴格遵守。昂預算外資金的使氨用由使用部門申辦請，般經氨主管副總經理、熬總經理共同批準班后，財務部方可罷辦理。吧第3章 資金靶支付

15、的程序規(guī)定叭企業(yè)各職能部門哎應按照規(guī)定的程矮序辦理貨幣資金安支付業(yè)務。隘第9條 支付白申請。各職能部挨門或個人用款時巴，應提前向審批鞍人提交貨幣資金頒支付申請，注明頒款項的用途、金暗額、預算、支付啊方式等內容，并哎應隨附有效經濟般合同或相關證明吧。翱第跋10吧條 支付審批骯。審批人應當根把據貨幣資金授權阿批準權限的規(guī)定盎，在授權范圍內疤進行審批，不得安超越審批權限。八對不符合規(guī)定的拔貨幣資金支付，盎審批人應當拒絕敖批準。拜第邦11凹條 支付復核癌。財務部復核人斑應當對批準后的把貨幣資金支付申昂請進行復核，復背核貨幣資金支付扮申請的批準程序瓣是否正確、手續(xù)俺及相關單證是否吧齊備、金額計算啊是否準

16、確、支付八方式是否妥當等愛。復核無誤后，版交由出納人員辦版理支付手續(xù)。罷第胺12哎條 辦理支付扳。出納人員應當按根據復核無誤的奧支付申請，按規(guī)瓣定辦理貨幣資金耙支付手續(xù)，及時岸登記現金和銀行霸存款日記賬冊。扮第4章 貨幣埃資金支付的授權斑審批規(guī)定熬第1把3芭條 盎企業(yè)資金支出的氨審批權限類別澳1審核：指有笆關管理部門及職巴能部門主要負責霸人對該項開支的白合理性提出初步邦意見。懊2審批：指有奧關領導參考伴“暗審核凹”芭的意見后進行批暗準。芭3核準：指財辦務部負責人或指俺定人員根據財務罷管理制度對已審般批的支付款項從挨單據和數量上核邦準并備案。百第1扒4盎條 耙企業(yè)預算內資金芭審批權限規(guī)定礙各職能

17、部門資金邦支出按規(guī)定經領斑導審批后須由財啊務部門核準。具扮體各類用款的審澳批權限如下表所頒示。擺企業(yè)預算內資金隘審批權限說明表伴工作事項笆使用部門辦部門經理凹財務總監(jiān)?？偨浝戆讯聲使潭ò觅Y產挨購置挨 拜萬元靶提出氨扳審批愛礙 胺萬元奧提出壩辦審核絆疤審批半拔 胺萬元艾提出癌白審核矮爸審核班扮審批挨扒 搬萬元盎提出安哎審核罷柏審核熬哀審核按愛審批埃哎貨款懊支付把 邦萬元扳提出扮啊審批白奧 叭萬元絆提出絆稗審核罷芭審核瓣佰審批襖俺辦公費背提出皚斑審批昂白招待費半提出把跋審批叭挨差旅費柏提出岸吧審批頒藹培訓費爸提出吧笆審批愛斑通信費邦提出絆襖審批挨翱宣傳廣告費用按 笆元版提出罷伴審批矮叭 案元半

18、提出般佰審核愛胺審批霸啊利息支出盎提出半辦審核癌擺審批安澳工資、獎金、福癌利暗提出疤案審核按辦審批版岸對外捐款贊助半提出癌襖審核伴敖審核愛把審核胺矮審批芭邦對外單位借款啊提出鞍辦審核拔埃審核稗笆審核版耙審批頒敗第1哀5藹條 案企業(yè)預算外資金熬審批權限規(guī)定搬企業(yè)預算外資金俺支出的審批程序頒為：使用部門提艾出，總經理審核拔，財務部審核，拌財務總監(jiān)審批；絆如果有重大事項罷支出，應報總經隘理審批。凹第1凹6伴條 企業(yè)貨幣艾資金的審批必須吧逐級審批，各級皚經手人必須簽署疤審批意見并簽字挨，嚴禁越級審批背。把第1柏7按條 超過拜 岸萬元的資金使用巴必須經過股東大澳會的審議敖、啊批準后爸，般財務部方可辦理愛

19、。絆第1拌8壩條 財務部資把金管理專員負責板保管財務印章，盎嚴格按照上述資拜金支出審批權限百與程序監(jiān)督叭各項資金支出斑的執(zhí)行。同時拜，資金主管應定扒期向財務總監(jiān)、拔總經理匯報資金擺收付情況敗。第5章 附則半第1阿9搬條 本制度由埃企業(yè)財務部負責壩制定、修訂及解扮釋俺。愛第20條 唉本制度自董事會俺審議通過之日起辦執(zhí)行。凹635 吧衍生工具業(yè)務報骯告制度把衍生工具業(yè)務報絆告制度規(guī)范了衍昂生工具業(yè)務報告按的內容、流程及鞍其他相關事項，笆有利于減少衍生靶工具帶來的風險熬，提高企業(yè)收益案。耙下面是某企業(yè)衍奧生工具業(yè)務報告敖制度，供讀者參佰考。扳衍生工具業(yè)務報拔告制度第1章 總則翱第1條 為了昂加強企業(yè)

20、對衍生捌工具業(yè)務的管理澳，減少衍生工具熬業(yè)務帶來的風險哎，提高收益，特邦制定本制度。班第2條 本制跋度適用于參與衍扮生工具交易與管安理衍生工具交易矮的人員。扒第3條 本制靶度中的衍生工具傲是指具有下列特盎征的金融工具或稗其他合同協議。爸1其價值隨特扮定利率、金融工岸具價格、商品價暗格、匯率、價格霸指數、費率指數罷、信用等級、信懊用指數或其他類哀似變量的變動而暗變動，變量為非絆金融變量的，該捌變量與合同協議熬的任何一方不存邦在特定關系。頒2不要求初始斑凈投資啊，暗或與市場情況變藹化有類似反應的熬其他類型合同協翱議相比要求很少襖的初始凈投資。埃3在未來某一埃日期結算。壩第4條 本制八度所稱的金融工

21、懊具，是指形成本靶企業(yè)金融資產，壩并形成其他單位熬的金融負債或權按益工具的合同協伴議。板第2章 衍生艾工具業(yè)務報告內鞍容俺第5條 衍生癌工具業(yè)務報告采哎用書面形式扳，斑逐級報告半，邦各級經手人需簽百署自己頒的癌意見暗，懊然后上報。氨第6條 衍生扒工具業(yè)務報告程疤序如下圖所示。財務總監(jiān)總裁董事會財務經理證券部經理審計人員霸衍生工具業(yè)務報懊告程序示意圖半第壩7班條 證券部經襖理報告內容如下哀。疤1衍生工具業(yè)凹務的預算。懊2衍生工具業(yè)版務的可行性報告擺。癌3具體的衍生安工具的財務預測扳與風險分析。班4衍生工具業(yè)敗務出現變動時的唉措施與風險管理耙。暗5衍生工具交矮易后的業(yè)務報告辦。氨第唉8頒條 審計人

22、員埃關于衍生工具業(yè)八務報告內容如下暗。扳1衍生工具業(yè)啊務中的原始憑據班與檔案記錄是否絆一致。啊2衍生工具交襖易內容與檔案記礙錄是否一致。班3衍生工具交巴易中的資金往來扮是否規(guī)范。伴4評價、監(jiān)督扒衍生工具業(yè)務的俺相關風險控制政凹策和程序。唉第八9佰條 各級經辦扒人員在審批報告埃中需將審批意見懊與原始報告一起擺轉呈上級，各級巴經手人都無權修癌改衍生工具業(yè)務八的原始報告，般一旦矮出現修改問題將疤追查到底。胺第哎10百條 證券部經敗理需編制報告中熬的衍生工具交易佰情況拔且半需每周匯報一次熬，其他八的需翱在衍生工具交易愛前匯報。拔第1傲2岸條 審計人員唉的報告需氨 安個懊月匯報一次。叭第1柏2矮條 總裁

23、需定柏期向董事會匯報安衍生工具業(yè)務情捌況。第3章 附則把第1哀3笆條 本制度由拜總裁辦公室八負責扒制定解釋權叭及敗修改。罷第1襖4奧條 本制度阿自吧總裁審批之日起般實施，修改時亦昂同。班636 八并購交易授權審佰批制度唉企業(yè)為明確并購愛交易活動中的授哀權主體及其權限拜，規(guī)范并購行為熬，最大程度上防吧范企業(yè)并購風險凹，降低并購損失罷或成本，企業(yè)應按制定并購交易授稗權審批制度，具奧體示范如下。芭并購交易授權審頒批制度第1章 總則暗第1條 為規(guī)唉范企業(yè)在并購中隘的行為，減小并版購成本，防范并般購風險，特制定按本制度。絆第2條 本制鞍度適用于涉及參邦與并購行為的所般有相關人員。頒第3條 企業(yè)挨并購是指

24、將兩個柏或兩個以上單獨翱的企業(yè)合并形成癌一個報告主體的爸交易或事項。伴第2章 授權啊與批準內容白第4條 擺并購授權方式哀企業(yè)對并購行為暗的授權采用書面伴通知、逐級授權百的方式，口頭授拌權視為無效。懊1對董事會的啊授權：由愛公司絆章程和股東大會艾決議作出規(guī)定。隘2對總裁的授暗權：由熬公司捌章程規(guī)定和董事疤會決議作出規(guī)定拌。捌3總裁對其他跋人員的授權：以氨授權文件方式明疤確。班4對經辦部門安的授權：在部門搬職能描述中規(guī)定白或臨時授權。絆第5條 巴授權人的審批權拔限暗授權人的審批權唉限根據其職位說伴明書與授權書綜昂合確定，一般規(guī)搬定如下表所示。礙授權人的審批權盎限表版項 目皚授權人愛審批范圍與權限罷

25、并購傲股東大會把版 根據公司章程耙關于對外投資的癌權限批準限額以斑上的并購計劃奧董事會安扳 批準除股東大拔會權限范圍之內疤的其他并購計劃藹按 審批企業(yè)并購搬預算擺霸 審批企業(yè)并購壩方案笆按 授權總裁及其扳他相關人員并購霸相關權限皚總裁奧氨 根據董事會捌的靶決議或授權，組版織執(zhí)行并購方案耙第6條 并購伴業(yè)務的授權程序八，示意圖如下所巴示。財務部經理財務總監(jiān)并購項目專員并購項目經理總裁案并購瓣業(yè)務癌授權程序示意圖藹第7條 并購哎項目部有關并購敗文件的審批程序邦如下爸。案1并購項目經板理編制好有關并懊購的各種文件后啊交予財務總監(jiān)審耙核簽字。背2財務總監(jiān)批按閱后交昂與斑總裁審批。癌3總裁審批后扒，并購

26、項目經理哀負責執(zhí)行。班4并購意向書骯、并購交易項目氨草案、審慎性調霸查表或報告以及敖并購合同應首先哀由法律顧問審核般，審核完后簽字礙再交財務總監(jiān)審隘核，最后笆呈交爸總裁審批。般第8條 企業(yè)啊所有的并購項目隘指定由并購項目罷部與財務部共同癌負責，其他人員瓣在沒有得到授權岸的情況下一律不百得參與。熬第9條 凡未辦經授權私自采取瓣并購行動的人員澳，所造成的后果敗由當事人自己承捌擔。把第3章 批準芭和越權批準處理班第10條 審哎批人根據上述并捌購業(yè)務審批權限愛的規(guī)定，在授權皚范圍內進行審批瓣，不得超越審批胺權限。矮1相關并購文佰件的審核必須逐拔級審核簽字，并半做好書面記錄。翱2越級審核所扮照成的后果由

27、當般事人自己承擔。擺第11條 經氨辦人在職責范圍昂內，按照審批人拌的批準意見辦理傲并購業(yè)務。敖第12條 對啊于審批人超越授按權范圍審批的并背購業(yè)務，經辦人哎有權拒絕并應拒罷絕辦理，并及時白向審批人的上一熬級授權部門報告跋。第4章 附則哀第13條 本捌制度由總裁辦公翱室斑負責安制定靶、解釋及俺修改。捌第14條 本霸制度昂自艾總裁審批之日起藹實施，修改時亦擺同。哎64伴 籌資八活動背控制哀645 半籌資決策管理制愛度埃籌資決策管理制暗度主要針對企業(yè)靶籌資過程中的決按策事項、決策權板限等事宜進行規(guī)霸定，以降低企業(yè)敗的籌資風險。下把面是某企業(yè)籌資疤決策管理制度，盎供讀者參考。俺籌資決策管理制隘度第1章

28、 總則第1條 目的凹為規(guī)范企業(yè)在經笆營中的籌資行為邦，減少籌資風險柏，降低資金成本懊，特制定本制度挨。奧第2條 適用芭范圍斑本制度適用于與爸籌資決策相關的骯所有人員。版第3條 相關愛概念的界定邦1本制度所指白的籌資預算是指阿企業(yè)在預算期內瓣就需要新借案入搬的長期借款、經啊批準發(fā)行的債券敗、股票及對原有礙借款、債券的還熬本付息、股票的藹股利支付等所編唉制的預算。絆2本制度所指哀的籌資方案是指芭針對具體的資金扒需要所設計的具安體程序或具體的吧籌資活動安排與矮計劃實施的相關芭說明。把第2章 籌資皚預算與籌資方案胺第4條 籌資埃預算的編寫內容柏1籌資預算需翱合理安排籌資規(guī)疤模和籌資結構。罷2籌資預算稗

29、需笆選擇適合企業(yè)的百籌資方式。版3籌資預算需懊確定企業(yè)最佳的敗資金成本。板4籌資預算需敗嚴格控制財務風跋險。半5籌資預算要敖根據上期預算的埃完成情況分析其吧對本期預算的影澳響。傲第5條 籌資藹方案的合格標準安1籌資方案需唉確定籌資總額、背籌資結構、借款阿期限。百2籌資方案需安根據企業(yè)的具體搬情況，確定籌資鞍方式和籌資渠道半。皚3籌資方案需皚分析、計算和比澳較各種籌資方式稗和籌資渠道的利氨弊。骯4籌資方案需敖分析各種方案的靶可行性。跋5籌資方案需八具體說明籌資時瓣機的選擇、預計敖籌資成本、潛在礙的籌資風險和具拜體的應對措施以皚及償債計劃等。拜第6條 籌資疤方案的選優(yōu)標準扒1籌資方案符艾合靶中華人

30、民共和國哎公司法、辦中華人民共和國挨證券法等法律凹法規(guī)的規(guī)定。巴2籌資方案的暗籌資總收益大于耙籌資總成本。拜3籌資方案的扒籌資成本最小，昂利益最大。皚4籌集的資金俺符合企業(yè)經營的挨需要，籌集資金懊的辦數額昂多少適宜。稗第7條 籌資罷預算與籌資方案矮的審批規(guī)定皚1籌資預算與挨籌資方案的審批辦程序參照愛本公司的暗籌資授權批準制百度艾執(zhí)行般。稗2編好的籌資頒預算和籌資方案隘實行聯簽制，各罷級審核人員均需捌簽字蓋章，否則澳以失職論處。靶第3章 籌資霸決策的要求與處岸理盎第8條 籌資搬預算與籌資方案埃在決策時需有完挨整的書面記錄，扳在執(zhí)行前需向執(zhí)芭行人員出示。否絆則，執(zhí)行人員有壩權拒絕執(zhí)行。版第9條 重

31、大伴的籌資決策需企氨業(yè)的高級管理層懊集體審批。凹第10條 籌盎資決策實行責任班追究制，本著鞍“巴誰出事，誰負責皚”傲的原則進行責任扒追究，一查到底骯。第4章 附則跋第11條 本搬制度由財務部般負責癌制定愛、拔解釋八及絆修改。翱第12條 本愛制度經總裁審批隘后生效，修改時捌亦同。愛第13條 本芭制度自頒發(fā)之日壩起生效實施。班646 半籌資執(zhí)行管理制鞍度藹下面是某企業(yè)針敗對籌資執(zhí)行過程佰中的各種行為或瓣事項制定的籌資扮執(zhí)行管理制度，藹供讀者參考。艾籌資執(zhí)行管理制氨度第1條 目的昂為規(guī)范企業(yè)在經捌營中的籌資行為拔，降低資金成本胺，減哀少按籌資風險，特制背定本制度。奧第2條 罷適用按范圍瓣本制度適用于

32、與罷籌資執(zhí)行相關的扮所有人員。啊第3條 籌資鞍方案的審核批準拌籌資方案的審核按批準參照阿我公司的罷“扒籌資授權批準制敗度埃”絆執(zhí)行敗。白第4條 籌資襖合同或協議的擬把寫、審核辦1澳擬寫的籌資合稗同或協議需嚴格俺按照批準的籌資傲方案懊撰寫。佰2擬訂好的籌班資合同或協議，翱需由擬定合同人唉員的上級領導逐柏級審核靶并鞍報法律顧問進行叭審核，以確保合巴同或協議的合法頒性、合理性及完絆整性。扮3逐級審核籌伴資合同或協議時版需做好書面記錄胺，否則視為瀆職案。百4企業(yè)變更原熬籌資合同或協議擺的，需按照原程稗序審核、批示并隘做好書面記錄。絆第5條 收取捌資產扳1出納人員需版依稗籌資合同或協議隘，在規(guī)定時間內罷

33、向貸款銀行或其隘他金融機構收取啊借款本金。奧2籌資合同或挨協議奧簽訂后，出納人稗員需及時核實籌按集資金的到賬情懊況，發(fā)現異常及盎時匯報；絆否則柏，若出現問題懊出納人員承擔霸全部奧責任。俺3籌資合同或八協議簽訂后，企拜業(yè)的會計人員需吧及時檢查貸款憑盎證手續(xù)是否齊全靶、內容是否合法吧，確保與籌資合安同或協議的內容岸保持一致。哎第6條 保管芭資產扒保管資產是指股按票、債券等有價哀證券部分。伴1企業(yè)指定專奧人負責，放于專笆用保險柜中并做昂好記錄巴，版定期清點。皚2資產交予其熬他機構代管疤時隘：瓣（1）企業(yè)需指澳定人員與代管機拔構的人員一起將伴資產加封，雙方跋人員在交接單上板簽字確認；罷（2）企業(yè)需建盎

34、立資產登記拔簿叭，包括存放時間佰、地點、期限、鞍每張金額、總金案額、編號、經手盎人等案，背并定期核對。凹第7條 記賬阿與對賬芭1會計人員需捌根據記賬憑證與芭所附的原始憑證敖及時登錄總賬及靶明細賬，確保籌絆資信息準確無誤靶。敗2每月月底，佰總賬會計需與明傲細賬分類會計核頒對雙方賬簿記錄擺的發(fā)生額和余額俺，核對無誤后，藹雙方在科目余額啊表上簽字確認，按確?；I資業(yè)務會瓣計記錄的真實、版可靠。隘第8條 監(jiān)督靶籌集資金的使用拌根據籌資合同或敗協議中對籌集資鞍金的使用要求，敗籌資主管與籌資哎專員應加強艾對胺籌資資金使用情辦況敗的監(jiān)督敗，合理調度資金芭，優(yōu)化資金的運骯用，提高資金的哀使用效率。藹第9條 本制

35、懊度由財務部藹負責吧制定叭、襖解釋權辦及般修改。哎第10條 本氨制度案自敗總裁審批之日起啊實施，修改時亦拔同。哀647 版籌資償付管理制捌度般為更好地規(guī)范、叭控制企業(yè)籌資償案付行為，降低資暗金成本，企業(yè)應般針對籌資的償付唉事項作出具體的拔規(guī)定，具體示范般如下。吧籌資償付管理制靶度第1章 總則第1條 目的暗為規(guī)范企業(yè)在經挨營中的籌資行為隘，降低資金成本搬，減小籌資風險昂，特制定本制度鞍。第2條 范圍拜本制度適用于對襖籌資償付各個環(huán)安節(jié)的控制。安第2章 籌資伴償付控制澳程序愛第3條 籌資耙償付的申請班1會計人員根扮據籌資合同或協八議的條款，在發(fā)澳放股利或繳納利百息的規(guī)定時間前案計算出應發(fā)放或吧繳納

36、的數額并提哎出申請。跋2籌資償付申哎請需經財務部經白理、財務總監(jiān)、把總裁逐級審核、伴批示，并就此過邦程做好書面記錄暗。扮第4條 編制罷記賬憑證罷1籌資申請批背準后，會計人員挨根據實收資本（柏股本）的明細賬扳、債券存根記錄敗與企業(yè)的股利（班利潤）分配方案俺，編寫借款利息把、股利或債券本拌金以及利息的發(fā)霸放清冊。稗2股票與債券扮若由承銷商代理辦發(fā)放，則需與承把銷商簽訂代理協礙議，并根據代理懊協議編寫記賬憑百證。背第5條 審核佰記賬憑證般1稽核人員需唉根據籌資合同或襖協議中的條款認把真審核還本付息唉清冊中應付本金襖與利息的準確性斑。癌2稽核人員需班認真審核股利發(fā)礙放清冊中應付股拔利總額與單個股懊東應

37、付股利的準暗確性。昂3稽核人員需岸認真核實利息支疤付清單與憑據。捌4稽核人員核敗實后，由稽核經暗辦人簽字呈交財半務部經理簽批復啊核。胺5財務部經理斑再次復核記賬憑罷證會計處理的正案確性和發(fā)放清搬冊扳的真實性、合法皚性和正確性，審俺核后簽字，疤并傲呈交財務總監(jiān)審啊核。般6財務總監(jiān)審背核簽字后交予財扳務部經理，由財暗務部經理指示出癌納人員辦理還本罷付息和發(fā)放股利般手續(xù)。捌7記賬憑證的岸審核過程需做成巴書面記錄，禁止伴越級或縮短過程佰。頒第6條 籌資扳償付的發(fā)放斑1出納人員在笆接背到發(fā)放清冊和記笆賬憑證后，需認辦真核對發(fā)放清冊半上的金額，確保胺清冊上扮明細金額的合計版額與總計額保持靶一致。案2出納人

38、員在翱支付利息或股利笆時，需做繳納或邦發(fā)放記錄。懊3出納人員需絆注意：領取股利版或債券本金時，稗需持本人身份證稗及股票、債券的辦所有權證領取并阿簽字蓋章，禁止俺代領。皚4籌資償付時阿出納人員需認真扒核實股票、債券阿及相關證件的真澳實性。扳5出納人員需百在發(fā)放后的股利阿與利息證券上加瓣蓋辦“扒作廢翱”百或半“佰已發(fā)放拌”扳章，漏蓋后果由吧出納人員承擔。扒6出納人員在靶籌資償付中拌出現叭錯誤八時，把情節(jié)較輕者由企骯業(yè)內部處理，造岸成特別嚴重后果昂的艾，頒交由司法機關處敗理。半第7條 記賬白與對賬班1挨會計人員需根挨據記賬憑證、發(fā)把放清冊與所附的礙原始憑證啊及時登記短期借頒款、長期借款、瓣長期應付款

39、、應班付債券、應付股板利、財務費用等奧明細賬，直接或愛匯總登記總分類版賬。矮2每月月底，案總賬會計需與明癌細賬分類會計核藹對雙方賬簿記錄半的發(fā)生額和余額哎，核對無誤后，半雙方在科目余額哀表上簽字確認，胺確?；I資償付業(yè)搬務會計記錄真實啊、可靠。第3章 附則按第8條 本制按度由財務部骯負責瓣制定阿、巴解釋權襖及愛修改敗。安第9條 本制哎度笆自骯總裁審批之日起叭實施，修改時亦稗同。岸65八 柏投敗資絆活動斑控制把658 吧投資項目跟蹤管安理制度骯投資項目跟蹤是安企業(yè)控制投資項邦目合理、有序運案行，及時發(fā)現問笆題，規(guī)避投資風耙險，保證投資項藹目收益的重要舉胺措。企業(yè)應針對版投資項目跟蹤的稗執(zhí)行主體、責

40、任搬分工、跟蹤管理佰方式等具體事項奧給出操作規(guī)范，罷以指引本企業(yè)投搬資項目跟蹤工作氨有序、有效地開百展。叭下面是某公司制埃定的投資項目跟斑蹤管理制度，供班讀者參考。拜投資項目跟蹤叭管理制度第1章 總則第1條 目的霸為規(guī)范本公司癌投資項目的執(zhí)行班，般有效監(jiān)督投資項稗目執(zhí)行人的行為罷，跟蹤投資項目笆各項活動按照計板劃合理運行，確拜保公司投資資金傲的合理利用，保熬證公司的投資項絆目取得合理收益岸，根據本擺公司的實際情況埃，制定本制度。吧第2條 適用搬范圍瓣本制度適用于公俺司懊所有對外投資項百目執(zhí)行情況的跟辦蹤管理。拜第爸2暗章 靶崗位職責與分工澳第氨3癌條 扒投資項目組執(zhí)行懊人員負責按照項捌目執(zhí)行計

41、劃書規(guī)安范開展投資項目捌。澳第佰4辦條靶 奧對外投資項目實藹施后，公司投資敖管理部門澳負責對投資項目拜進行艾全程瓣跟蹤，并對投資斑效果進行評價。唉第稗5唉條胺 邦公司監(jiān)事會、審罷計監(jiān)察部行使對藹外投資活動的監(jiān)愛督檢查權。案第阿3矮章 皚投資項目跟蹤管笆理安第吧6壩條 公司投資盎管理部應對項目搬的建設進度、資昂金投入、使用效敖果、運作情況、叭收益情況佰等罷進行百全面的骯跟蹤管理敖，壩分析偏離的原因爸，提出解決的整隘改措施，并定期哀向公司總經理和襖董事會提交書面八報告。瓣具體的跟蹤管理靶項目如下。昂1投資業(yè)務相傲關崗位及人員的艾設置情況。重點扒檢查是否存在由巴一人同時擔任兩凹項以上不相容職跋務的現

42、象。拔2奧投資授權批準制頒度的執(zhí)行情況。芭重點檢查對外投矮資業(yè)務的授權批班準手續(xù)是否柏齊全瓣，是否存在越權艾審批行為。搬3唉投資計劃的合法稗性。重點檢查是笆否存在非法對外埃投資的現象。疤4骯投資活動的批準半文件、合同、協班議等相關法律文搬件的保管情況。啊5哀投資項目核算情吧況。重點檢查原扒始憑證是否真實拜、合法、準確、柏完整，會計科目佰運用是否正確，奧會計核算是否準拔確、完整。把6懊投資資金使用情扒況。重點檢查是凹否按計劃用途和拜預算使用資金，瓣使用過程中是否拌存在鋪張浪費、絆挪用、擠占資金跋的現象。瓣7壩投資資產的保管岸情況。重點檢查八是否存在賬實不伴符的現象。襖8懊投資處置情況。板重點檢查

43、投資處班置的批準程序是斑否正確，過程是佰否真實、合法。埃第鞍7翱條 公司對控盎股子公司和參股擺公司需要繼續(xù)注啊入資金，應明確跋注入資金的性質藹，區(qū)別把是般往來款注入還是頒資本性注入。資翱本性注入資金應把在注入前辦理必骯要的手續(xù)，以明瓣確該項資金應獲安得的利益和承擔傲的風險；同時扮，般必須按靶“隘對外投資管理程耙序疤”稗嚴格辦理。翱第唉8百條 對股票、板基金、債券及期安貨爸等進行矮投資哀，稗應依照版公司相應投資業(yè)伴務的靶審批權限及審批爸程序安在哀取得批準后實施澳，投資瓣項目主管部門及盎其他擺職能部門應定期凹將投資的環(huán)境狀埃況、風險和收益安狀況，以及今后爸行情預測以書面哀的形式上報公司把財務部門，

44、以便辦隨時掌握資金的伴保值增值情況，背股票、基金、債叭券及期貨投資的瓣財務管理按公司岸財務管理制度執(zhí)拜行。 暗第搬9耙條 公司審計柏、財務部門按工八作規(guī)定進行核查白審計，在必要時邦可聘請社會審計案機構查閱對外投傲資子公司的財務翱決算資料拌、盎會計核算資料，傲對不明確跋的敖事項提出詢問。敖第敗10擺條 如項目實按施過程中出現新頒情況，公司投資奧管理部應在艾此情況翱出現5個工作日頒內向公司懊總吧經理匯報，總經愛理應立即會同有暗關專業(yè)人員和職岸能部門對此情況唉進行討論和分析暗，并報董事會審翱批。斑第絆11胺條版 岸投資項目的變更艾，包括發(fā)展延伸愛、投資的增減或熬滾動使用、規(guī)模拌擴大或縮小、后柏續(xù)或轉

45、產、中止伴或合同修訂等，罷應由項目負責人哎書面報告變更理阿由，按照公司相啊應的審批程序及昂權限報送敗有關領導審定，爸重大的變更應參般照立項程序予以把確認。暗第唉12叭條矮 項目負責人斑在皚項目運作期內愛如發(fā)生半工作變動，應主按動做好善后工作哎，如屬公司內部巴調動，則須向繼絆任人交接清楚方拜能離崗。半如巴屬個人卸任或離礙職，般則安必須承擔相應的班經濟損失懊。哎第拜13靶條般 把投資項目的中止班或結束，項目負瓣責人辦及相應機構應及拜時總結清理，并絆提交公司投資管邦理部門礙匯總整理，經公背司統一審定后責氨成有關部門辦理捌相關清理手續(xù)。八如有待搬解決的按問題，項目負責靶人必須負責徹底氨清潔，不得久拖挨

46、推諉。熬第矮14敖條哀 投資項目中鞍止或結束后，公辦司投資管理部門澳需根據跟蹤記錄板對投資項目參與皚人員進行考核，皚并根據考核結果暗進行獎懲。班第拜15擺條哀 投資項目中耙止或結束后，投阿資管理部門將項絆目執(zhí)行過程中的氨所有執(zhí)行資料、安跟蹤監(jiān)督資料等佰進行整理歸檔，柏并按照公司規(guī)定氨妥善保存。第4章 附則拌第案16隘條 胺本制度由公司投按資管理部負責制邦定，經總經理審捌批后生效，投資哀管理部擁有最終跋解釋權。叭第藹17斑條 鞍本制度自發(fā)布之骯日起開始實施。拔659 敖投資回收責任追翱究制度搬投資回收責任管壩理是企業(yè)保護投靶資的合理收益、柏準確判斷投資回氨收責任的重要舉哎措，企業(yè)應制定拜投資回收

47、責任追靶究管理制度，以埃指引本企業(yè)投資壩回收責任追究工矮作合理、有效地岸開展。叭下面是某公司制盎定的投資回收責爸任追究制度，供邦讀者參考。斑投資回收責任追吧究胺制度第1條 目的辦為有效防范投資吧業(yè)務風險,保護扮投資的合理收益捌,準確判斷投資般業(yè)務問題的人員愛責任,規(guī)范、合班理地進行相應的辦處理,根據公司絆相關規(guī)定,特制絆定本制度。百第2條 適用范癌圍藹本制度適用于公跋司短期投資業(yè)務搬、長期投資業(yè)務挨等所有投資業(yè)務罷的投資回收責任跋追究工作。扒第3條 本制度八所稱責任追究涉白及投資項目在驗八收完成后無法實稗現達標,或達標奧后經營效果差、昂與可行性研究目邦標差距大、投資稗回收無望等。藹第4條 公司

48、對隘投資業(yè)務實行綜芭合考核和責任追盎究制,在投資項骯目完成驗收和后靶評價后,根據投襖資評價結果及審靶計意見,由投資邦審查委員會組織扳相關部門對投資胺項目進行考核,頒并擬定考核報告壩,上報總經理或伴董事會審批。吧第5條 項目考熬核報告、可行性佰研究報告、項目頒審計報告等是考瓣核項目責任人及礙其責任的依據,哎總經理或董事會版應結合以上報告靶,根據項目的實按際情況組織開展疤對相關人員的獎板懲工作。霸第6條 對于達按到或超出預期目巴標的投資項目,敖根據項目考核報壩告、項目審計報癌告等內容,由項傲目責任人提出申鞍請,經公司投資疤審查委員會、投芭資部、財務部、笆審計部審核并暗上報總經理或董背事會審批通過后

49、擺,給予項目責任胺人及相關人員獎爸勵。盎第7條 對造成捌投資損失的,董班事會、總經理根半據驗收、審計報笆告,考核報告及板公司有關規(guī)定,澳視責任情況,對頒項目責任人及相跋關人員進行責任霸追究。投資審查暗委員會、投資部叭、審計部監(jiān)督處懊罰落實。癌第8條 有下列稗行為之一的,要邦進行責任追究。安1. 在項目建拌議書、可行性研傲究報告、初步設般計或實施方案等矮文件中弄虛作假芭,隱瞞、篡改相骯關部門或專家的伴評估意見。把2. 項目違背巴公司規(guī)定,未經扳審批啟動項目實扳施。礙3. 項目實施昂背離進度計劃、拔資金預算,越權扮操作。百4. 項目實施扒過程中徇私舞弊敖、收受賄賂, 扒編制、提供虛假扮資料或有其他

50、違哎法行為。礙5. 經營管理骯中出現重大問題芭,造成重大損失爸;故意違背股東爸大會、董事會、阿總經理決策導致罷公司及股東利益伴受損。捌6. 項目實施拔時拒絕監(jiān)管,或埃監(jiān)管失控。絆7. 出現重大拜安全、質量問題疤。奧8. 項目竣工板后拒絕接受驗收暗。案9. 項目營運敗后拒絕后評價,扳或在接受后評價挨時隱瞞、謊報、靶虛報各種信息和埃數據。邦10. 其他違扳規(guī)行為。耙第9條 凡由公奧司投資審查委員扒會審查通過并作懊出決策,造成重奧大損失的,決策壩人員均應按照有耙關規(guī)定承擔相應半責任。擺第10條 項目礙責任追究制具有藹可追溯性, 責斑任人調離原工作翱崗位后仍要承擔鞍相應責任。背第11條 對于班給公司造

51、成重大爸經濟損失并觸犯伴法律的,移交司懊法機關處理。芭第12條 本制鞍度由審計部負責扮制定,經總經理凹、董事會批準后搬生效,自發(fā)布之盎日起實施艾。懊6510 拜 投資項目內部澳審計實施辦法巴投資項目內部審伴計是企業(yè)防范投挨資決策風險、規(guī)哀范投資行為、提跋高投資收益的重佰要舉措。企業(yè)應罷針對投資項目執(zhí)般行全過程的各項佰審計工作給出操柏作規(guī)范，以指引隘本企業(yè)投資項目熬內部審計工作合愛理、有效地開展扮。暗下面是某公司制佰定的投資項目內捌部審計實施辦法拔，供讀者參考。礙投資項目內部審骯計實施辦法第1章 總則第1條 目的案為加強對公司投隘資項目的審計監(jiān)霸督,規(guī)范投資項埃目的執(zhí)行,提高邦公司投資效益,安依

52、據中華人民佰共和國公司法岸、中華人民共藹和國審計法、壩中華人民共和爸國內部審計準則案的規(guī)定,結合辦公司實際情況,艾特制定本矮辦法。奧第2條 適用范安圍靶本背辦法適用于公司芭所有投資項目的瓣內部審計工作。半第3條 內部審按計的基本原則拌1. 合法性原安則。奧2. 獨立性原皚則。稗3. 客觀公正按原則。芭4. 保守秘密奧原則。艾5. 審、幫、鞍促相結合原則。骯第4條 內部審把計依據唉1. 國家有關安法律法規(guī)和財經敗政策。把2. 公司的經哎營方針、計劃、吧目標。瓣3. 公司制定巴的制度和流程。靶4. 其他相關笆標準。擺第2章 審計組襖織結構設計與職挨權拔第5條 公司審襖計部負責對投資擺項目開展內部審

53、氨計工作。審計部版由公司董事會審疤計委員會或董事骯會授權的分管負班責人領導,負責搬向董事會審計委哎員會或董事會授凹權的分管負責人岸報告工作。啊第6條 審計部疤應針對投資項目版的特點配備與需挨承擔的審計任務扮相匹配的人員,稗在對重大投資項敗目開展審計或內骯部審計力量不足叭時,可尋求外部板的專業(yè)技術支持安。頒第7條 內部審把計人員應當嚴格傲遵守內部審計職昂業(yè)規(guī)范,忠于職挨守,做到獨立、翱客觀、公正、保傲密,不得濫用職奧權、徇私舞弊、凹玩忽職守。哎第8條 內部審扳計人員應具備良襖好的職業(yè)素質,壩具有豐富的會計熬、審計、企業(yè)管奧理等知識和業(yè)務邦技能,并定期完白成相關后續(xù)教育柏培訓。扳第9條 內部審瓣計

54、人員辦理的業(yè)爸務事項若與被審扒計部門(人員)八 有利害關系,奧應當回避。凹第10條 開展礙內部審計、審計扳調查評價工作時拜,應遵循國家有把關規(guī)定和專業(yè)標哎準,保持應有的佰職業(yè)謹慎。瓣第11條 內部翱審計工作開展過襖程中應及時向董柏事會審計委員會凹或董事會授權的擺分管負責人匯報頒工作進展情況。八第12條 在開癌展投資項目內部斑審計工作時,內巴部審計人員的主吧要權限如下。笆1. 要求被審阿計部門及時報送芭投資項目經營計背劃、全面預算(哎包括投資預算、熬經營預算、財務藹預算等)、財務半會計報告、會計哀賬簿、會計憑證扮、合同協議和其笆他有關文檔資料版。壩2. 檢查有關拔投資項目運營的扒所有資料,現場爸

55、勘察實物。敖3. 針對內部柏審計工作涉及的斑相關事宜向有關霸部門和個人進行柏調查,并取得證邦明材料。按4. 參加投資爸項目運營的有關哀會議,召開與內暗部審計工作有關般的會議。八5. 提出改進扮管理、提高投資阿收益的建議。案6. 對違反規(guī)哎定、造成損失的矮部門和人員,給翱予通報批評或者佰提出追究責任的頒建議。扳7. 對阻撓、百妨礙內部審計工襖作,拒絕提供有凹關資料的,經董皚事長或董事會授澳權的分管負責人壩批準,可以采取爸必要的臨時措施絆,追究有關人員頒的責任。頒8. 對內部審笆計工作中的重大案事項應及時向董班事長或董事會授拌權的分管負責人阿反映。壩第13條 內部白審計人員在開展吧審計工作時,所扳

56、涉及的部門及個骯人應給予積極配艾合。版第3章 投資項暗目內部審計工作啊程序礙第14條 審計敖計劃與準備階段斑1. 投資項目岸開始前期,審計懊部根據投資項目八的特點擬定針對矮該投資項目的內岸部審計計劃,并靶報主管領導審議澳批準。靶2. 工作計劃氨經批準后,審計盎部應成立項目小霸組分解落實計劃暗。項目小組應充八分考慮項目的具澳體情況和特殊要啊求,配備合格的靶成員。當公司內凹部審計力量不足啊時,可對內、對埃外尋求專業(yè)支持阿。拜3. 項目小組傲根據所分解落實絆的工作計劃擬定氨具體的工作方案把,在工作方案中八對目標任務、內骯容重點、工作方唉式、時間計劃、跋項目小組成員分背工及保證措施等阿進行事前安排。白

57、4. 在對投資懊項目開展內部審斑計3個工作日前拌,向被審計部門半或單位送達工作哀通知書。芭第15條 內部扒審計實施階段辦1. 項目小組矮開始審計工作后扳,被審計單位應吧積極配合,提供吧必要的工作條件八。礙2. 項目小組八應針對投資項目把的特點,采用調敗查問卷、內部訪皚談、審查資料、按現場盤點、函證叭等形式開展內部俺審計工作。拔3. 內部審計罷人員應按要求編拌制工作底稿, 俺記錄工作過程,唉 各種證明材料爸必須齊全,調查靶記錄應由相關部懊門、人員簽字確巴認。爸4. 在工作過版程中如有異議,愛項目小組與被審巴計單位溝通協商癌未果,應將情況霸以書面形式如實癌地反映給分管負罷責人,實事求是岸地提出解決

58、辦法按,切忌主觀耙臆斷挨。翱5. 項目小組伴根據實際審計或安評價的結果,編班制征求意見稿,氨送被審計單位征藹求意見,相關單敖位應當自接到征埃求意見稿之日起唉10個工作日內癌,提出書面回復芭意見;10個工愛作日內未提出書叭面回復意見的,皚視為無異議。白6. 項目小組扮對被審計單位反氨饋的書面意見應芭逐條核實,進一半步完善審計報告板,形成定稿版本疤,連同相關單位按的書面意見,一把并報董事會審計敗委員會或董事會鞍授權的分管負責捌人審議。襖第16條 內部巴審計結論階段瓣1. 審計報告芭經審議批準后,扒審計部應擬出審罷計決定或建議書澳,報送董事會審隘計委員會或董事背會授權的分管負靶責人審議。搬2. 審計

59、部應扳將經審議批準后澳的審計決定或建案議書及時送達被板審計單位,相關礙單位必須執(zhí)行,辦并在規(guī)定的期限安內以書面形式報奧告整改情況。奧3. 被審計單拔位對審計決定或絆建議書如有異議挨,可向董事會審艾計委員會或董事班會授權的分管負昂責人提出復議,伴由董事會審計委辦員會或董事會授凹權的分管負責人澳處理。在作出新壩的審計決定或建胺議書之前,原決敖定和意見仍然有阿效。壩第17條 持續(xù)叭整改階段奧1. 內部審計巴人員應持續(xù)關注敖審計決定或建議埃書的落實情況,藹必要時可進行后拜續(xù)審計。爸2. 審計部應皚當建立完善的內罷部審計歸檔管理八制度,對已完成拜的工作項目文檔疤資料應及時整理伴、歸檔。扒第4章 獎勵與巴

60、懲罰笆第18條 審計俺部對被審計單位壩、個人遵紀守法艾、增收節(jié)支、投敗資收益顯著的行胺為向董事會審計昂委員會或董事會板授權的分管負責翱人提出獎勵建議壩。俺第19條 審計霸部對有下列行為笆之一的單位和個霸人,根據情節(jié)輕澳重,向董事會審扮計委員會或董事骯會授權的分管負白責人提出處罰建盎議。芭1. 拒絕提供班有關憑證、賬表昂、文檔資料和證八明材料的。爸2. 阻撓、妨皚礙內部審計人員熬行使職權,抗拒瓣、破壞監(jiān)督檢查澳的。扳3. 弄虛作假案、隱瞞事實真相搬的。俺4. 拒不執(zhí)行壩審計決定的。跋5. 打擊、報襖復內部審計人員罷或舉報人的。把第20條 對有版下列行為的內部安審計人員,根據皚情節(jié)輕重給予處柏罰。