企業(yè)會計制度的基本準則

1、目 錄伴第一章跋 總則壩奧艾爸 1跋第二章藹 財務扳管理與會計核算柏體系吧案挨1氨第三章暗 財務氨計劃管理疤啊捌 伴13版第四章叭 資金拌管理吧巴岸胺 佰17班第五章敖 固定跋資產(chǎn)管理俺版案 熬21疤第六章扒 低值吧易耗品及印刷品絆管理版凹唉 邦24愛第七章凹 費用版開支管理挨斑懊 鞍25板第八章板 財務襖開支的控制及審昂批權(quán)限柏板辦 安31扳第九章安 物資瓣采購管理愛傲爸 矮37盎第十章鞍 合同半管理扒藹安八 跋39把第十一章 板關(guān)于處理會計核百算若干問題的規(guī)藹定唉擺暗 白 胺41癌第十二章 傲財務部單據(jù)流程挨規(guī)范版熬瓣哀 氨 笆69頒第十三章 熬財務工作交接及盎其檔案管理巴凹疤鞍 安 鞍7

2、9埃第十四章 附安則頒拜扳暗83相關(guān)補充規(guī)定：敗采購部物資采購斑發(fā)票管理的暫行罷辦法唉啊拔 把 84艾關(guān)于明確物流單擺據(jù)流程及相關(guān)工壩作的通知班搬 傲 86 氨第一章 扮總則絆第一條板 為提高公班司及控股成員企骯業(yè)財務管理與會挨計核算水平，逐邦步實現(xiàn)規(guī)范化、爸制度化、信息化般的科學管理，達埃到對經(jīng)濟活動及芭收支全過程實行暗有效監(jiān)控，同時柏提高財務運作效襖率的目的。依據(jù)白中華人民共和凹國會計法、佰中華人民共和國矮公司法、企絆業(yè)會計制度、敗企業(yè)會計準則熬以及其他相關(guān)柏法規(guī)，結(jié)合公司隘的特點和管理要霸求制定本制度。哎第二條 捌本制度制定扒的原則和宗旨是哎：改制先行、規(guī)壩范管理、穩(wěn)健高靶效、量入為出。

3、壩充分調(diào)動全員積捌極性、創(chuàng)造性，鞍力求最合理、最般有效地利用一切柏資源，用最少的佰物化勞動及活勞熬動，獲取最大的班經(jīng)濟效益及社會懊效益。使全體企昂業(yè)不斷發(fā)展壯大佰。辦第三條 扒本制度是公皚司及控股成員企岸業(yè)在經(jīng)濟活動中熬的財務管理與會罷計核算的總綱，扳適用于全體企業(yè)捌。愛第四條骯 本制度經(jīng)必哎要的程序討論通絆過后，自 年安 月 日起施行斑，原有相關(guān)制度傲與本制度不符或跋有抵觸部分同時皚廢止。本制度由佰董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)絆總經(jīng)理執(zhí)行，并辦授權(quán)財務部負責稗具體解釋。頒第二章壩 財背務管理與會計核拜算體制扳第五條背 公司及控股叭成員企業(yè)財務體隘制實行：越級任稗免、雙線考核；襖垂直管理、分級板運作；賬款分

4、管把、相互監(jiān)控的財安務管理與會計核氨算機制。鞍財務管理與會計絆核算組織架構(gòu)圖芭（一）財務組織跋架構(gòu)圖跋 頒 半 安 扮 癌 皚 佰 斑財務總監(jiān)版 礙 奧 皚 奧 搬 安 板 版財務經(jīng)理（主管唉） 吧 埃 扳 資金經(jīng)理（百主管）敗 成 皚 稅 按 分 稗 隘 翱 皚 分昂 本 敖 務 扳 廠 叭 耙 跋 澳 廠襖 會 昂 會 皚 會 拜 扮 氨 愛 出藹 計 癌 計 盎 計 拜 白 邦 哎 納哀（二）愛各崗位職責矮：唉一、財務凹總監(jiān)襖崗位職責：靶（一）崗位名稱氨：財務拜總監(jiān)?。ǘ┲苯由霞夘C：公司總經(jīng)理、辦董事會安直接下級：財務稗經(jīng)理（主管）矮巴（三）本職工作班：負責公司及靶各分廠跋財和物的管理

5、工斑作耙（四）直接責任八：疤（）在總經(jīng)理絆領(lǐng)導下全面負責佰公司的財務管理矮工作；壩（）編制各項邦目預算、財務收拌支計劃、信貸融阿資計劃，擬訂資扒金籌措和使用方傲案，開辟財源，埃有效地使用資金捌；疤（）監(jiān)督公司胺財務計劃的執(zhí)行捌決算預算外皚資金收支與財務疤收支有關(guān)的各項奧經(jīng)濟活動及其經(jīng)昂濟效益；皚（）建立健全伴經(jīng)濟核算制度，半利用財務會計資靶料進行經(jīng)濟活動絆分析；八（）參加總經(jīng)礙理日常經(jīng)營管理皚工作會議，參與隘經(jīng)營決策，審查扳或參與擬定經(jīng)濟把合同或其它經(jīng)濟鞍文件；懊（）協(xié)調(diào)財務盎部與各埃分廠吧的關(guān)系，正確處拔理銀行、稅務部疤門關(guān)系；班（）及時與財澳務部人員溝通，扒不斷提高財務人埃員的素質(zhì)及公司半

6、的財務管理水平半，督促檢查財務藹部人員業(yè)務工作斑和公司財務核算擺，嚴格考核，并跋做好檢查記錄，班提出整改意見。扳（）財務部與鞍子公司負責人定阿期召開例會,對巴本公司經(jīng)濟活動啊進行檢查和分析吧,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱藹環(huán)節(jié),及時采取叭措施,妥善處理按解決；敖（）審核公司頒財務報告及稅務襖報告，簽發(fā)材料安、設(shè)備、費用等氨資金的收支，確板認后進行。協(xié)調(diào)敖與其他單位的資版金往來與結(jié)算。扳（10）定期收白集公司與子公司爸：會計月結(jié)報表罷、財務分析報告氨、進行分析整改翱處理、搬及時唉向總經(jīng)理匯報情懊況。啊（11）合理分扒配會計部門的人愛員的工作。柏（12）承辦公哎司領(lǐng)導交辦的其絆他工作；八阿 挨二、財務靶經(jīng)理瓣（阿

7、主管愛）崗位描述叭（一）崗位名稱般：財務扒經(jīng)理?。ㄖ鞴埽[（二）直接上級澳：財務巴總監(jiān)哀（三）直接下級百：財務拔部笆職員（四）主要職責奧（）具體執(zhí)行壩有關(guān)財務制度，奧帶領(lǐng)財務部人員靶完成公司的日常跋工作；班（）按照經(jīng)濟案核算原則,定期隘檢查,分析公司柏財務、成本、費霸用和利潤的執(zhí)行搬情況，挖掘增收頒節(jié)支潛力，考核鞍資金使用的效果笆，督促本公司有襖關(guān)部門降低消耗隘、節(jié)約費用、提搬高經(jīng)濟效益，及澳時向公司提出合扳理化建議，當好埃公司參謀；安（）詳細審核癌財務會計每張憑百證、有關(guān)的內(nèi)容八、數(shù)字、金額、昂期限、應收應付唉、手續(xù)等是否準扮確無誤,簽名確盎認無誤才安排會搬計過帳；靶（）負責各項笆目的總體策

8、劃設(shè)岸帳、安排處理報芭表,另在規(guī)定的翱時間內(nèi)上交國家伴有關(guān)部門要求上稗報的資料(包括靶報稅、納稅資料骯、統(tǒng)計資料等)絆；霸（）查閱了解絆公司財務的計劃把資料、合同和其敖他有關(guān)經(jīng)濟資料氨，糾正財務中的跋差錯弊端，規(guī)范拜公司的經(jīng)濟行為扮；盎（）協(xié)助財務?？偙O(jiān)斑辦理：融資、評佰估、信貸、辦證霸等業(yè)務；按（）暗妥善處理與拌稅務部門關(guān)系岸；安（百昂）完成總經(jīng)理與版財務骯總監(jiān)敖交付的其他工作柏。岸三佰、斑材料及版成本會計崗位職頒責愛（一）崗位名稱翱：敖材料及捌成本會計安（二）直接上級埃：財務傲經(jīng)理拔（主管）哎（三）本職工作扮：敖應付帳款的管理澳、材料核算八、矮成本核算瓣（四）懊主要熬職責：熬1、材料哎采購

9、進倉單、生巴產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)擺出倉單、產(chǎn)品入安庫單、其他出庫伴單等物資收發(fā)單敗據(jù)艾的霸復核板及盎發(fā)票的簽收絆；熬2、安根據(jù)每日的搬材料收捌發(fā)單據(jù)編制會計凹憑證；板3、傲負責每月與各供翱應商核對應付款愛住來情況；暗4、月底與倉庫邦、采購的對結(jié)賬辦，確保準確、無拌誤、數(shù)據(jù)一致愛；藹編制定期的盤點挨的計劃，組織倉版庫進行定期的盤板點，保證帳實相拜符；瓣5、確保庫存信斑息的準確、及時凹；頒6、邦根據(jù)已錄入的采般購入庫單及供應頒商的采購合同（辦協(xié)議）的付款條捌款審核靶采購部下來的供盎應商付款計劃把，并版及時整理報送上芭級審批拌；吧7、艾成本核算資料的壩收集（材料、人哎工、工時、費用稗）哎8、埃各部門相關(guān)報

10、表邦的收集與審核扮；把9、背固定資產(chǎn)管理與芭相關(guān)憑證的填制氨；暗10、啊費用項目控制與跋相關(guān)憑證的填制阿；拔11、奧每月成本核算、拔相關(guān)憑證的填制柏及成本資料的裝案訂佰；拌12、伴編制每月工廠的半半成品、成品的斑生產(chǎn)情況報表，般定期編制各種產(chǎn)拜品成本分析表上盎報主管及總經(jīng)理敖；盎13、隘跟蹤成本核算相扮關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理埃；捌14、搬完成其他日常相岸關(guān)會計工作癌；拜15、敖 財務主管交待熬的其他工作。版四背、應收柏及稅務板會計崗位職責芭（一）崗位名稱阿：應收骯及稅務背會計岸（二）直接上級八：財務癌經(jīng)理白（主管）艾（三）本職工作皚：應收帳款的追鞍收、業(yè)戶往來帳挨核對、發(fā)貨單裝敗訂、錄入，空白班單保管

11、胺、扒開具發(fā)票、報稅敖、辦理所有涉稅胺事項皚（四）懊主要職責案：伴1岸、澳負責購買、填開佰、核銷發(fā)票，匯捌總開票資料進行白抄稅懊；八拜芭2、敖負責抵扣聯(lián)認證版數(shù)據(jù)錄入，月底疤進行進項發(fā)票認搬證盎；拌把扒3、班計算各類稅金，安填列稅務報表進捌行納稅申報拜；盎4、百負責納稅帳務憑阿證、報表及各項邦對外統(tǒng)計報表的耙編制絆；稗巴襖5、百及時向主管傳達爸稅務信息及資料愛；耙6、般依據(jù)稅法規(guī)定，俺處理企業(yè)各項稅百務事宜，力求正八確無誤，避免遭把受無謂的損失與巴罰款；伴7、靶根據(jù)公司的費用班標準審核各部門芭的費用報銷單據(jù)瓣；扒8辦、叭根據(jù)賒銷條件審伴核銷售部門開具把的銷售出庫單奧，吧并及時編制會計背憑證凹；

12、跋9疤、每天早上懊10敗點收昨天的貨物般放行條，核對擺銷售出庫單八；氨10、爸每月5號前，編班制捌銷售客戶扳對帳單矮交客管部核對愛；背12敗、單據(jù)保管，整安理單據(jù)，裝訂成伴冊，歸檔保管；礙13懊、審核收款單據(jù)爸，監(jiān)督收款情況板并及時編制會計絆憑證；爸14唉、協(xié)助追收貨款阿；哎15佰、財務主管交辦扳的其他相關(guān)事務擺。拌五、分廠材料會班計埃（一）、崗位名案稱：靶分廠會計斑（二）、直接上絆級：財務白經(jīng)理扮（主管）邦（三）、本職工昂作：拜分廠的材料核算埃、費用核算、銷胺售核算罷（四）、藹主要職責矮：頒1、根據(jù)公司的氨費用標準審核工跋廠的費用報銷單稗據(jù)；白2、負責工廠采扳購入庫、往來收巴支、工資計提及癌

13、發(fā)放、生產(chǎn)及管班理費用的計提及皚支付等工廠相關(guān)八業(yè)務的會計憑證瓣的編制；哀針對各生產(chǎn)訂單懊的領(lǐng)料、完工入拜庫情況計算并編扳制產(chǎn)品入庫材料拜成本表；鞍編制每月工廠的拔半成品、成品的埃生產(chǎn)情況報表；埃每月月末與各倉隘庫核對帳目，保熬證帳帳相符；扳每月與車間統(tǒng)計爸核對生產(chǎn)領(lǐng)料、鞍半成品完工入庫斑、成品完工入庫笆的數(shù)據(jù)；半每月與外協(xié)管理扮員核對外協(xié)加工隘的發(fā)料、成品回癌收、外協(xié)庫存數(shù)伴據(jù)；鞍編制定期的盤點八的計劃，組織倉俺庫進行定期的盤半點，保證帳實相啊符；熬進料加工倉庫臺板帳的登記；伴負責每月與各供叭應商核對應收應吧付往來情況；板負責每月工人工昂資的審核；埃完成上級交給的岸其他工作。岸六、資金經(jīng)理（

14、澳主管）疤（一）、崗位名半稱：按資金經(jīng)理（主管昂）靶（二）、直接上案級：財務伴總監(jiān)背（三）、本職工版作：暗公司及各分廠的頒資金管理、公司佰本部的唉日常收付、銀行爸結(jié)算、資金調(diào)撥疤、銀行信貸手續(xù)佰（四）、瓣主要職責翱：吧1、 根據(jù)各罷部門（分廠）上柏報的年度、月度暗以每周的資金收版支計劃，編制企爸業(yè)的年度、月度氨及每周的資金來礙源及運用表，每版日編制資金日報扮表，及時將公司笆資金情況傳達給版總經(jīng)理和財務總拜監(jiān)；凹2、 負責公俺司整體資金及資頒產(chǎn)的管理和安全跋，及時籌措企業(yè)巴所需的營運資金俺，合理有效運用礙和分配資金；矮3、 根據(jù)審板核無誤、手續(xù)齊爸全的支付申請單盎據(jù)，辦理銀行存百款、取款及轉(zhuǎn)帳阿

15、結(jié)算業(yè)務；半及時登記現(xiàn)金及伴銀行存款日記帳把，并將每日現(xiàn)金按及銀行收支單據(jù)笆及時傳遞給會計矮進行核算；佰定期根據(jù)銀行存巴款對帳單，編制暗銀行余額調(diào)節(jié)表八，保證帳實相符半；頒嚴格審核報銷單凹據(jù)、發(fā)票等原始傲憑證，按照費用按報銷的有關(guān)規(guī)定凹，辦理報銷事項稗，做到合法準確熬、手續(xù)完備、單奧證齊全；艾認真審查臨時借胺支的用途、金額柏和批準手續(xù)，嚴耙格執(zhí)行區(qū)域內(nèi)采拔購領(lǐng)用支票的手疤續(xù)，控制使用限啊額和報銷限額；哎按收款情況，審百核銷售部門的屬跋于現(xiàn)銷的性質(zhì)的艾銷售出庫單；頒配合對應收款的疤清算工作；懊核算人事部提供白的薪金發(fā)放名冊埃，按時發(fā)放企業(yè)佰員工的工資獎金埃；百負責及時、準確拜解繳各種稅費、盎社會

16、統(tǒng)籌保險、暗公積金等工作；背負責妥善保管現(xiàn)芭金、有價證券、捌有關(guān)印章、空白礙支票和收據(jù)，做搬好有關(guān)單據(jù)、賬罷冊、報表等會計拌資料的整理、歸絆檔工作；案負責掌管企業(yè)的稗財務保險柜；頒建立與發(fā)展同銀扳行的良好合作關(guān)背系；巴完成上級交給的跋其他工作。稗七昂、八分廠扮出納崗位職責敖（一）崗位名稱班：出納扮（二）直接上級阿：氨資金經(jīng)理扳（主管）班（三）本職工作罷：日常收付、銀敗行結(jié)算、資金調(diào)壩撥、銀行信貸手襖續(xù)皚（四）阿主要礙職責：爸1、拔認真執(zhí)行現(xiàn)金管案理制度；巴2、拜處理現(xiàn)金收付和瓣銀行結(jié)算業(yè)務，跋貨款要及時存繳爸銀行，不準挪用罷現(xiàn)金和“白單抵矮庫”“ 不準簽版發(fā)”“空頭支票辦”；拜 瓣 3、壩一切

17、結(jié)算業(yè)務（白包括銀行存款、艾現(xiàn)金）都必需按敖照財務規(guī)定以及辦開支范圍、內(nèi)容疤、標準辦理，不瓣得弄虛作假，打扮埋伏，做到日清斑月結(jié)、帳目清楚芭，并逐日、逐筆礙地登記現(xiàn)金銀行隘存款計算機日記阿帳；矮絆 4、盎管理好蓋有公司柏財務章的所有憑般據(jù)及有價證券；扮5、啊協(xié)助有關(guān)部門積巴極追收貨款及欠佰款，加快資金回絆籠和周轉(zhuǎn)使用；澳6、扮堅持結(jié)算原則，稗必需做好下列三藹條：1.錢貨兩癌訖;2維護購銷鞍雙方正當權(quán)益;罷3銀行不予墊款半；捌7、氨協(xié)助主管會計辦板理借貸款手續(xù)并芭記錄清楚；芭8、安建立健全現(xiàn)金出伴納各種賬目，嚴板格審核現(xiàn)金收付案過程；搬9、敖嚴格支票管理制辦度，編制支票使骯用手續(xù)，使用支邦票須經(jīng)

18、財務經(jīng)理懊簽字后，方可生瓣效矮；礙根據(jù)倉庫提供的耙采購進倉單、生胺產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)跋出倉單、產(chǎn)品入耙?guī)靻?、其他出庫辦單等物資收發(fā)單按據(jù)錄入電腦邦；澳根據(jù)已審核的銷佰售出庫單，將銷俺售出庫單打印提般供倉庫進行發(fā)貨拔；跋完成上級交給的扳其他工作。隘第七條按 財務組按織隸屬關(guān)系：笆1艾、案財務扳總監(jiān)柏：行政上接受總耙經(jīng)理領(lǐng)導；財務伴結(jié)果及業(yè)務上為巴董事會負責。在耙經(jīng)營管理、企業(yè)靶管理上為總經(jīng)理吧和董事伴會哎當好參謀，對整芭個經(jīng)營過程及其傲結(jié)果、財務收支熬、預（決）算進疤行總的控制和監(jiān)唉督。凹2、財務主管骯：財務管理與會阿計核算均對財務扒總監(jiān)白負責，財務結(jié)果阿首先接受財務百總監(jiān)昂的檢查、指導與跋管理。日

19、常業(yè)務拔負責總賬、報表版、分析；并檢查搬屬下工作，處理半日常財務事務。百3、財務一般會拌計：隸屬于財務稗經(jīng)理（巴主管澳）搬管理，嚴格按財扮會制度及崗位責矮任明細分工，處佰理各自崗位工作隘。背第八條爸 各級財唉務人員的任免權(quán)哎下列職位人員由白董事長、總經(jīng)理礙和財務拌總監(jiān)笆分別決定任免，安統(tǒng)一由企業(yè)人力罷資源部下發(fā)任免跋通知：澳白、財務挨總監(jiān)辦由董事會決定任扒免，董事長簽發(fā)案任免通知；總經(jīng)奧理對其任免有建骯議權(quán)；搬扒、主管會計、倉愛庫主管由總經(jīng)辦翱決定任免，總經(jīng)岸理簽發(fā)任免通知案；財務經(jīng)理對其叭任免有提名、考懊核、錄用建議權(quán)敖；佰跋、一般會計員、扮出納員由財務班總監(jiān)癌決定任免，總經(jīng)埃理簽發(fā)任免通知

20、??；主管會計對其拔任免有提名、考般核、錄用建議權(quán)阿；拔第九條 愛對各級財班務人員的考核評哎估權(quán)癌1骯、扮企業(yè)財務部柏總監(jiān)佰、經(jīng)理扒（主管）鞍的任職和工作情擺況由控股財務部翱和本企業(yè)總經(jīng)理拔分別組織考評；岸日常工作的獎懲疤由本企業(yè)總經(jīng)理盎決定并施行，但版董事長對其錯誤襖的獎懲可隨時進頒行修正，重大的襖獎懲需要董事會扳或董事長決定，骯董事會對任何一版級給予企業(yè)財務胺負責人的錯誤獎把懲都可隨時進行板修正。爸2耙、各分廠的頒其他財務人員的鞍任職和工作情況壩由財務耙總監(jiān)骯組織考評；日常敖性的工作獎懲可跋由財務叭總監(jiān)骯決定并施行，重岸大的獎懲由董事骯長決定。唉3、企業(yè)其他財拔務人員的任職和八工作情況由本企

21、板業(yè)和吧各分廠安財務部共同進行扳考評；日常性的扒工作獎懲由財務傲總監(jiān)柏依據(jù)有關(guān)規(guī)定決懊定并施行，重大礙的獎懲由本企業(yè)傲總經(jīng)理決定，董霸事長對各級財務板人員的錯誤獎懲吧隨時可進行修正背。白4、財務除履按行財務部門的基皚本職能外，還需扒對搬分廠盎的財務管理工作啊進行指導、監(jiān)督靶、檢查，并定期絆組織財務人員分叭期分批進行品德疤品質(zhì)、專業(yè)技能白、業(yè)務流程培訓芭。把5、上述對各級白財務人員的考評佰，由企業(yè)總經(jīng)辦柏和人力資源部與半財務部，共同對奧其進行考核，評凹估與培訓。擺第三章胺 財務哀計劃管理愛計劃管理是企業(yè)哀管理活動的重要愛組成部分，也是佰確保公司既能靈拔活高效地運作，哎又能有效監(jiān)督和拜控制的重要手

22、段叭，經(jīng)營計劃及財唉務收支計劃是計岸劃管理的核心部捌分，因此，公司斑及拌各分廠傲必須加強財務計版劃管理。盎公司及爸各分廠靶需編制的財務計骯劃主要有年度財板務預算拌及阿月度財務計劃。矮第十條百 年度財務澳預算的編制唉1皚、總爸公司及辦各分廠、分部愛均應根據(jù)其年度邦經(jīng)營計劃和工作辦計劃以及上一年般度財務預算的執(zhí)矮行情況和當時內(nèi)班部外部的經(jīng)濟環(huán)岸境編制新年度的傲財務預算。哎2白、拜年度財務預算的敗內(nèi)容：編制程序稗和時間。公司在百編制年度財務預八算時必須以穩(wěn)健板謹慎的態(tài)度，做按到量力而行，量把入為出，收支平藹衡，略有節(jié)余，鞍力求降低經(jīng)營風昂險、財務風險。背對一些規(guī)模較大佰的投資項目可作唉計劃外單列，但

23、笆必須落實融資計班劃后方可進行。隘第十一條 辦月度計劃的八編制跋根據(jù)上月的經(jīng)營皚情況和上月計劃瓣的執(zhí)行情況進行敖綜合分析，并以岸年度經(jīng)營計劃和背財務預算為基礎(chǔ)哎，編制當月計劃霸。氨1、月度計劃包巴括以下幾項：半哀、資金收支計劃襖；按盎、物料（物品）皚采購計劃；啊爸、物料（物品）板領(lǐng)用計劃。靶2、月度計劃編暗制的程序熬拌、板次月辦企業(yè)的資金計劃啊由本企業(yè)財務編跋制出方案，經(jīng)扮公司藹總經(jīng)理審核同意跋后于柏每笆月熬26搬日前送財務部，吧經(jīng)財務奧總監(jiān)白和資金經(jīng)理合審稗后送澳總經(jīng)理芭批準執(zhí)行，并抄埃報挨董事會笆備案；皚各分廠次月襖資金收支計劃由耙各分廠會計捌與唉出納芭共同擬定方案，礙于扮每矮月矮23拌日

24、前送扒財務總監(jiān)安審核后報鞍總經(jīng)理哎于傲每月26岸日前批準執(zhí)行，傲并抄報董事愛會笆備案。扒巴、企業(yè)的物料、埃物品采購計劃由案采購負責人根據(jù)懊次把月的生產(chǎn)計劃和八庫存情況編制罷次柏月的采購計劃，稗于熬每壩月搬20半日前送財務矮總監(jiān)扒審核后報總經(jīng)理唉批準執(zhí)行。愛各分廠靶的物品采購計劃哎由總襖經(jīng)隘辦根據(jù)各部門的版申請和需要編制半采購計劃送財務哎總監(jiān)辦審核后報暗總經(jīng)理骯批準執(zhí)行并備案哀。藹扒、企業(yè)昂次隘月物料（物品）霸的領(lǐng)用，均須使拜用部門于壩每吧月20日前報財笆務部，經(jīng)財務伴總監(jiān)昂審核同意后報總奧經(jīng)理批準后執(zhí)行盎。疤各分廠佰同期由各部門匯百總送總叭經(jīng)氨辦審理匯總，送擺分廠辦財務礙主管鞍審核同意后，報八

25、總爸經(jīng)理捌批準后執(zhí)行。骯佰、物料（物品）襖的庫存應努力向笆最低儲存量或零拌庫存的管理目標邦靠攏，不能實現(xiàn)唉零庫存時，也應熬追求最合理的庫瓣存量，以核定儲白備資金定額。庫骯存量的核定由財拌務部牽頭，組織敗生產(chǎn)主管、倉庫吧主管、營銷主管霸、采購主管共同拜研究，制定方案奧交總經(jīng)理批準后罷執(zhí)行。耙3、計劃的實施伴管理唉挨、根據(jù)年度經(jīng)營敖預算和財務收支胺預算，給多經(jīng)營般部門下達經(jīng)營指斑標，同時對各部襖門下達費用控制稗指標，與各部門拌的崗位目標管理白和效益工資發(fā)放安結(jié)合起來，實行俺責、權(quán)、利互為熬一體，獎懲分明安。叭壩、每月初必須對俺上月的計劃執(zhí)行般情況進行分析比絆較，對各指標的邦執(zhí)行結(jié)果闡明原疤因，并提

26、出本月絆計劃實施所采取笆的措施，編制計叭劃執(zhí)行報告。疤4、計劃及其執(zhí)頒行結(jié)果的上報和半審計懊啊、年度結(jié)算：年傲終公司拌各分廠阿將本年度的經(jīng)營阿預算和財務收支壩預算中的各項計頒劃指標與執(zhí)行結(jié)吧果進行比較，并吧用文字作出說明絆，形成本年度結(jié)把算報告，于下年辦度元月15日前疤送鞍各分廠案財務部。扮分廠頒財務部在元月2傲5日前完成版分廠拌年度結(jié)算報告，熬送達總癌經(jīng)理把及董事局；、月度報表：鞍A、月度會計報辦表內(nèi)容包括資產(chǎn)傲負債表、損益表瓣、本期經(jīng)營預算奧執(zhí)行情況表、經(jīng)胺營收入明細表、愛成本計算明細表凹、管理費用明細般表、銷售費用明岸細表、應收賬款擺明細表、應付賬擺款明細表、產(chǎn)成背品庫存明細表、斑發(fā)出商

27、品明細表半、輔助報表、財昂務情況說明書等隘文字分析材料。擺B、半公司癌每月的會計報表鞍應于次月壩5扳日前一式伴兩頒份分別報送：總稗經(jīng)理、財務擺總監(jiān)盎。對外稅務局、背銀行、政府機構(gòu)熬等部門于10日跋前報送資產(chǎn)負債傲表和損益表（年盎報加多現(xiàn)金流量鞍表愛）爸C、本月資金計氨劃表和上月的資佰金計劃執(zhí)行報表扳內(nèi)容包括：上月唉資金結(jié)余、當月俺的資金來源（本瓣月銷售資金收入哀、應收賬款及預安收賬款收入、借斑入籌措資金等）暗、資金使用（購藹貨物料款、在建岸修建開支、人工芭工資、管理費用巴、財務費用、銷拌售費用、歸還借哎入籌措資金等資芭金去向）本月資疤金結(jié)余。隘D、絆本月資金計劃和柏上月資金計劃執(zhí)啊行情況，于次

28、月敖5版日前同期按程序辦完成。子公司上暗報的月度資金計芭劃，經(jīng)控股公司辦審核批準后，必辦須嚴格按計劃執(zhí)靶行。阿 氨第四章 資金捌管理矮第十二條扒 貨幣資金的頒管理埃1扳、公司及各分廠疤的庫存現(xiàn)金限額癌為10000元伴，超過限額部分跋當天存入銀行，把特殊需要超出限霸額的必須經(jīng)資金靶經(jīng)理批準，并采吧取特別措施確保靶現(xiàn)款安全藹；伴特殊情況懊不得超過背20000元，拌如有超過的必須啊經(jīng)般財務總監(jiān)耙批準。但任何情頒況下不得超過3壩0000元藹，30000元鞍以內(nèi)必須經(jīng)資金癌經(jīng)理和總經(jīng)理共捌同批準矮，板并采取特別措施壩確保安全，做到暗萬無一失。拔2、必須加強對捌營業(yè)現(xiàn)金收入的柏管理，不得從營跋業(yè)部門收入的

29、現(xiàn)翱金中直接開支、百挪用現(xiàn)金、坐支靶現(xiàn)金，版3、個人因公借班款管理笆邦、嚴格控制借款按，因業(yè)務需要長哀期借用備用金的巴，應嚴格控制范敗圍和限額，由總邦經(jīng)理批準，批準班后由財務部控制啊，原則上舊賬不笆報，新賬不借，暗借款限額不得超皚出本人一個月的把工資總額凹，且最高累計不敗得超過1000般0元矮。傲懊、所有個人因公骯借款均需統(tǒng)一使暗用專用借款借據(jù)俺。在辦理還款手矮續(xù)時，由財務部埃出納員開哀具熬有財務專用章的疤收款收據(jù)，會計敖員同時填制收款安憑證，詳細列明岸還款時間、金額阿和經(jīng)收人等事項把。拜4背、挨合理控制現(xiàn)金支耙付的范圍和限額吧埃、暗現(xiàn)金支付的范圍敗：岸A般、敗支付給職工的工癌資、獎金、津貼翱

30、、福利費等款項盎；愛B、支付給城鄉(xiāng)靶居民個人勞動報矮酬費，（如搬運壩費、其他服務費挨）；罷C、支付出差人笆員必須隨身攜帶疤的差旅頒費；跋D、1000元暗以下的零星支出熬，以及必須用現(xiàn)胺金支付的其他支拜出。扳半、叭現(xiàn)金支付的限額跋及審批權(quán)限：支岸付業(yè)務款項給公俺司外的單位或個扒人金額超過10哀00元的，原則笆上需采用轉(zhuǎn)賬方矮式或現(xiàn)金支票付巴款，不予現(xiàn)金支敖付。特殊情況如柏有限額規(guī)定的，暗按各級審批權(quán)限阿規(guī)定執(zhí)行。（后絆補）搬5笆、班現(xiàn)金付款的手續(xù)按和規(guī)定背熬、在收付現(xiàn)金時捌必須認真詳細審安查現(xiàn)金收付憑證熬是否符合規(guī)定，皚包括：開支標準板，主管人員審核拔、財務部復核、矮經(jīng)辦人和證明人罷簽章，憑證是

31、否皚齊全、合法，付叭款批準人的權(quán)限邦是否生效等。翱襖、矮所收付的現(xiàn)金必昂須認真清點，既疤要點大數(shù)也要點懊小數(shù)。斑巴、要支付現(xiàn)金前靶，必須復核用款伴批準手續(xù)，報銷捌單據(jù)和報批手續(xù)靶，具備合符規(guī)定澳的手續(xù)和憑證后頒才予以付款。凡扒收付現(xiàn)金，必須吧一律開具憑證，扳并在發(fā)票，收付跋款單據(jù)或原始憑挨證上加蓋“現(xiàn)金岸收訖”，“現(xiàn)金扮付訖” 字樣的熬戳記。出納人員霸還必須及時根據(jù)疤憑證記賬，盡快笆在財務軟件上登艾記岸現(xiàn)金日記賬。把辦、支付現(xiàn)金時原艾則上由收款人當胺面簽收，否則需頒有收款人的有效阿委托書方能代收頒代轉(zhuǎn)。為避免嫌艾疑，原則上本公埃司經(jīng)辦人不得接柏受委托。八笆、出納人員必須邦每天核對現(xiàn)金數(shù)柏額，檢

32、查庫存現(xiàn)疤金情況，要保證叭現(xiàn)金的賬存與實搬際庫存相符，嚴骯禁以白條抵充庫按存，嚴禁挪用庫胺存現(xiàn)金。會計人澳員應定期檢查出半納的庫存現(xiàn)金是澳否與賬存相符。罷發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的按長余或短缺，應傲立即作出記錄，般及時查明原因并柏向領(lǐng)導報告。哀爸、矮存取現(xiàn)金時，要絆注意安全，存取皚余額在1000矮0元以上的必須靶由財務吧總監(jiān)壩派人陪同前往，白5翱0000元以上癌的必須由拔公司靶派車前往，無車般輛提供時不得辦笆理存取款。由于襖疏忽被偷搶的，哀由有關(guān)人員承擔般損失。艾第十三條 斑銀行存款靶的管理扮1扒、骯凡公司開設(shè)的銀骯行賬戶，嚴禁以芭私人名義開設(shè)，笆切防出現(xiàn)漏洞。安板、案凡公司開設(shè)的銀佰行基本結(jié)算支票昂賬戶

33、，報財務部埃和資金經(jīng)理批準艾后開設(shè)，已開設(shè)靶的須報財務部備八案。百愛、公司確因業(yè)務壩需要，須以私人稗名義開設(shè)的銀行搬賬戶，須公司申按請，報請唉總經(jīng)理疤聯(lián)批后方能開設(shè)爸，并應切實做到搬賬款分人管理，啊達到相互監(jiān)控的隘目的。半2、送存銀行疤的款項，應填制白“繳款單”，連敗同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑瓣證等送存銀行，拌并將“繳款單”埃或“銀行收款通傲知”據(jù)以登記入笆賬。板3隘、靶到銀行提取款項八或轉(zhuǎn)出款項時，斑應開出“現(xiàn)金支拔票”或其他結(jié)算白憑證，并及時根藹據(jù)支票存根，結(jié)笆算憑證付款聯(lián)登氨記入賬。捌4、出納人員不絆得簽發(fā)空白支票岸。為方便外出采昂購等工作，準許把領(lǐng)用半空白結(jié)算邦支票，但必須填襖寫日期、用途，藹只藹

34、能隘空出受票單位全啊稱愛、骯金額欄，并注明爸最高限額。同時八，霸一個人領(lǐng)用的支胺票不得超過兩張哀。凡領(lǐng)用半空白俺支票者必須在辦伴完事后回到公司岸的第二天即報賬罷。所有期票統(tǒng)一辦由出納員收簽保敗管，并與資金經(jīng)俺理做好日報工作扳。拔5笆、搬出納人員應定期頒與銀行核對存款爸，每月至少核對胺一次，在接到銀暗行對賬單后，應靶逐筆核對借貸發(fā)笆生額和余額。發(fā)啊現(xiàn)記賬錯誤，要壩立更正。屬于銀熬行的差錯，要及芭時通知銀行更正拜。發(fā)現(xiàn)未達賬款扒，應編制“銀行凹存款余款調(diào)節(jié)表稗”。對未達賬款跋應加強管理，備氨查登記，如發(fā)現(xiàn)柏有上月未達賬款岸本月未有記錄，絆財務主管應認真邦查明原因及時處白理。佰6、各成員企業(yè)百對收付

35、款項的結(jié)俺算，要依據(jù)票爸據(jù)法、銀行辦結(jié)算管理辦法拌等相關(guān)制度并結(jié)半合自己的實際情懊況制定一種或幾跋種結(jié)算方法，對搬實施的結(jié)算方法暗要有詳細的操作瓣程序，以保證企拔業(yè)財產(chǎn)和資金的隘安全完整。對水邦電費、郵電費、扒保險費不準與銀拌行簽訂長期委托氨自動劃賬協(xié)議，版必須按期支付。斑經(jīng)辦人違反操作扒規(guī)定而造成的損奧失，一律由經(jīng)辦靶人承擔。芭7版、耙凡企業(yè)行為所發(fā)案生的一切收支均邦由財務統(tǒng)一收付哎，任何部門和個阿人均不得擅自收芭付（包括員工各翱種按金、處罰款扒等）。拔8、外匯收入管矮理。一切外匯收扮入歸公司所有，斑任何人不得私自擺換取。當付款人岸經(jīng)外幣結(jié)算時，罷兌換率經(jīng)資金經(jīng)襖理核準。辦9擺、頒公司對外舉

36、債管爸理。公司確因業(yè)斑務發(fā)展需要或資岸金臨時短缺，須哀對外借款時，由唉公司提出申請報隘總經(jīng)理捌批準后，方可借胺款。巴10、各種有價按證券、支票、印半鑒管理：有價證癌券由現(xiàn)納員專人搬保管，由會計員啊核對并做好備查礙簿。支票管理由百出納員每日登記骯支票收支備查簿艾，其支票存根聯(lián)頒或廢作支票均應捌保存，不得廢棄白撕毀；印鑒保管疤由資金經(jīng)理和出白納員分項管理，叭堅持“印鑒分開頒、賬款分管”原鞍則。填寫支票要傲規(guī)范、整潔、清傲晰，記錄錯誤應啊按規(guī)定的會計更白正方法進行更正版。其他事宜按凹財務部崗位責任般制和企業(yè)會頒計制度執(zhí)行。鞍第五章骯 奧固定資產(chǎn)管理熬固定資產(chǎn)的界定安：跋使用年限在一年稗以上的房屋、建

37、哎筑物、機器、機耙械、運輸工具以阿及其他與生產(chǎn)、爸經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備拔、器具、工具等矮。耙不屬于生產(chǎn)、經(jīng)斑營的主要設(shè)備的斑物品，單位價值擺在2000元以半上，并且使用年扒限在2年以上的翱，視同為固定資百產(chǎn)。傲第十四條靶 固定資熬產(chǎn)的管理拔1. 固定資矮產(chǎn)由企業(yè)自行編熬號，報財務部備霸案后使用。瓣2. 固定資澳產(chǎn)實行三級管理艾：財務部、工程熬部、使用部門。版帳務管理主要由笆企業(yè)財務部負責拜，實物管理由工背程部固定資產(chǎn)管百理員及實際使用敖資產(chǎn)的部門負責班（部門負責人有般義務管理好部門爸使用的資產(chǎn)），版應建立固定資產(chǎn)藹賬卡及明細賬，敖同時建立健全固捌定資產(chǎn)移交和增邦減變動(包括廢安棄更新)的處理癌和登記

38、手續(xù)，企拔業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企矮業(yè)自行調(diào)整入賬壩，成員企業(yè)之間襖轉(zhuǎn)移及增減須報佰財務部辦理轉(zhuǎn)移埃和增減手續(xù)半。扮3. 公司及邦各分廠擺的財務部均須指背定專人對固定資啊產(chǎn)進行專門的管啊理，登記固定資拔產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)斑的轉(zhuǎn)移、增減及柏時掌握，變更相哎應的登記資料。爸4. 各成員懊企業(yè)要按照誰使按用誰管理的原則絆，落實使用管理暗部門，該使用部胺門經(jīng)理即為該項艾固定資產(chǎn)的管理芭負責人，然后部矮門經(jīng)理需落實實霸物管理責任人。奧5. 在固定班資產(chǎn)交接、驗收矮、清查盤點時，霸企業(yè)財務部和使胺用部門經(jīng)理以及靶責任人均需簽名敗確認，呈報總經(jīng)柏理和財務部備案敗。鞍6. 企業(yè)財板務部每年定期組凹織盤點一次，財胺務部即時抽

39、查。鞍如有盈虧問題，半必須認真查明原敖因，經(jīng)愛負責保管人員及稗其上級主管百提出意見后報藹總經(jīng)理伴及時處理。對于暗盤虧的固定資產(chǎn)扒必須追查清楚，頒如屬失竊的，除暗追究當事人的經(jīng)安濟或法律責任外礙，還要追究使用辦部門負責人和實白物管理責任人的艾經(jīng)濟責任。對于藹損毀的固定資產(chǎn)凹，使用部門負責捌人和實物管理責襖任人寫出書面解奧釋，同時查明原襖因，如因人為責笆任或失職行為造鞍成損毀的，要追鞍賠經(jīng)濟損失，如暗有意破壞的，則敖通過法律途徑追礙究法律責任。啊7. 對專業(yè)把性強的設(shè)備，必疤須訂立操作規(guī)程哀，并指定專人操稗作，無公司許可巴上崗條件者，絕扳對不允許操作；版汽車原則上一人把一車，專人負責暗，不允許非專

40、職半司機駕駛，對已襖取得駕照但無駕笆齡的也不允許駕扳駛，特殊情況需骯經(jīng)總經(jīng)理批準。唉第十五條懊 固定資產(chǎn)的班增減靶1按、背固定資產(chǎn)屬于人岸為殘損的報廢，拜原值在5000奧以下，由企業(yè)使頒用部門經(jīng)理和財般務瓣總監(jiān)扒提出當事人應該矮賠償?shù)慕痤~，并藹填寫余額部分的俺報損單交總經(jīng)理芭審批，報財務部愛備案。屬于自然阿殘損的按程序分傲別由總經(jīng)理審批疤，俺公司按財務部及愛各分廠昂財務部按資產(chǎn)隸胺屬關(guān)系調(diào)整賬面襖記錄。矮2板、跋凡資產(chǎn)的大修及辦添置、更換，必安須履行相應的審敗批程序及手續(xù)，矮5000凹元以內(nèi)由巴分管副總俺批準辦理，超過耙部分報經(jīng)凹總經(jīng)理凹批準后辦理，合奧同報財務備案。佰3百、埃凡固定資產(chǎn)變賣襖

41、或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)斑出調(diào)入(含內(nèi)部爸調(diào)動)，原值在熬5000礙元以內(nèi)的，經(jīng)拜分管副把總同意，由財務靶總監(jiān)壩批準后辦理；超澳過部分需報靶總經(jīng)理傲批準；超過10懊0000元報經(jīng)俺董事笆會頒備案、核批，企胺業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總拔經(jīng)理審定。隘4拌、扒財務部在制定昂財務管理實施細扳則時，要具體明芭確設(shè)施、設(shè)備維隘修(含非固定資伴產(chǎn)的維修)的審扮批、驗收報銷程扮序。柏第六章哎 低值易耗品扮及印刷品管理拌低值易耗品是指扳單位價值50元隘以上，2000班元以下，使用年敗限在一年以上或佰不具備固定資產(chǎn)伴界定條件的各種艾設(shè)備、用品、物岸品；斑第十六條把 阿低值易耗品的領(lǐng)柏用藹1. 月前，皚各使用部門必須把上報其領(lǐng)用計劃稗經(jīng)

42、財務部審核后凹送總經(jīng)理批準后瓣執(zhí)行。領(lǐng)用時由襖使用人填寫“領(lǐng)白用申請單”，倉襖庫憑其單開具領(lǐng)礙料單(一式三聯(lián)疤)。第一聯(lián)倉庫疤留存，第二聯(lián)奧由哀倉庫上交財務部拜，第三聯(lián)領(lǐng)料部鞍門備查留存。俺2. 除一次霸性用品外，必須挨實行“以舊換新拜”，否則一律不俺得領(lǐng)發(fā)新品。專版業(yè)性較強的用品唉需經(jīng)非使用者的巴專業(yè)人員鑒定確百屬自然損壞不能芭使用的才能換新疤。罷3. 超計劃拔領(lǐng)用的，應由使扮用部門寫出書面隘原因，送財務部邦審核后呈總經(jīng)理伴批準，方可領(lǐng)取笆。皚4. 對報廢鞍低值品的，絆倉管襖部邦門佰設(shè)相應賬簿進行跋數(shù)量反映，隨時骯記錄形成報廢原拌因，詳細列出清盎單。對管理不善耙和人為浪費及損捌毀造成報損的，

43、傲應追究使用人和巴部門直接負責人壩責任。按第十七條 敖個人使用公司物百品的管理邦1. 凡公司藹員工個人領(lǐng)用的稗物品除在出庫領(lǐng)埃用單上具備齊全氨手續(xù)外，還必須柏由行政部門在捌“員工領(lǐng)用登記耙卡”上登記，卡昂名一式兩份，一拌份個人保存，一翱份骯行政部門笆保存。工作離退骯，個人卡片必須擺辦理清退手續(xù)，哎財務部方能給予骯結(jié)算工資。埃2. 財務部爸應認真稽核各部霸門領(lǐng)料，隨時掌稗握各項目、各部扒門低值易耗用情胺況。對超金額的拜非正常耗用應即霸時查明原因，追熬究有關(guān)人員責任扳的應如實上報情唉況，以便完善成柏本核算，加強成八本監(jiān)控。鞍第十八條懊 印刷品的管理岸1. 凡涉及啊公司企業(yè)形象的擺印刷品，一律由皚廣

44、告設(shè)計人員設(shè)皚計，總經(jīng)理批準埃，影響面廣且使昂用時間較長的尚半需報策劃推廣專吧業(yè)人員審核后送跋總經(jīng)理半批準，方能付印耙。巴2. 所有印安刷品在付印前，頒必須經(jīng)財務部審把核同意，再按程半序和權(quán)限報批，笆經(jīng)批準后統(tǒng)一交版由采購供應部承扳印。傲第七章胺 啊費用開支管理胺目的：為嚴格控鞍制非生產(chǎn)性費用案開支，防止鋪張俺浪費，提倡勤儉佰節(jié)約八，費用包括：差挨旅費、探親費、埃職工福利及教育辦費、業(yè)務費、辦襖公用品費、電話瓣費、車輛費等。澳第十九條岸 差旅費開支標哀準吧1. 伙食、霸住宿費愛、交通費暗標準半熬熬公司癌總經(jīng)理邦出差可實報實銷把。扳其余人員的標準絆見下表：(單位傲：人民幣)安項目昂員工類別骯定額

45、標準柏備 注拌住宿費頒（含伙食補貼）鞍一般職員案120/天氨1.原則上不得岸在外住宿,特殊挨情況需提前報批奧。稗2.兩人以上出熬差,以同性別兩瓣人一房的標準報藹銷。背3.特殊情況情擺況需提高住宿標皚準的需提前報批辦。盎部門主管經(jīng)理般180元/天埃誤餐費背一般職員按15元/餐隘1.本市內(nèi)原則板上不得在外用餐胺，特殊情況需提擺前報批，一般情奧況一天報銷一次邦誤餐費爸2.出差人員以邦單據(jù)報賬壩部門主管經(jīng)理壩25元/餐翱交通費罷一般職員愛實報實銷唉1.一般人員出拌差乘坐火車、輪按船等均以普通臥跋鋪標準報銷。一霸般不允許乘坐飛皚機，特殊情況上吧報批準，否則按壩普通臥鋪報銷差艾額自付。把2.市內(nèi)交通巴扮士

46、、小巴士收費懊標準報銷，一般骯不報銷出租車票氨。半部門主管經(jīng)理岸實報實銷埃業(yè)務招待費翱一般職員胺無芭1.所有業(yè)務接奧待費的支出須提伴前報請上司批準芭，否則一切費用骯自行負擔。啊部門主管經(jīng)理板最高不超過20疤0元搬住宿費、伙食費搬補助標準，包干埃使用。八2盎. 差旅費報鞍銷程序及有關(guān)規(guī)版定爸敖叭市內(nèi)出差三天之暗內(nèi)、省內(nèi)市外一班天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)疤理(主管)批準哀即可出差；市內(nèi)百4天及以上、市叭外二天及以上，凹一律需事前填報巴出差申請表，凡邦超過上述天數(shù)的案，一律報邦總經(jīng)理癌批準后方能出差霸。扒傲百差旅費的報銷，柏一律憑有效票據(jù)哀，由部門經(jīng)理和耙財務阿總監(jiān)阿聯(lián)合審核后，公巴司報案總經(jīng)理骯、襖分廠挨的報

47、分管副總批巴準。把襖案凡超支的差旅費罷一律由個人承擔靶。人員趁出差機耙會，事前未經(jīng)主哎管領(lǐng)導批準，而笆擅自繞道探親、敖訪友、旅游者，鞍其繞道費用全部艾由出差者個人自班行支付，同時作佰違紀論處，并以敗相應工資及哀效益昂工資處罰。拌罷絆以上標準只限于皚短期公差，不適哀宜銷售人員及長俺期住勤、學習和阿會議。長期住勤班、學習及會議由扳派出按部門矮和財務罷總監(jiān)盎視情況共同商定柏。扒氨白市內(nèi)及省內(nèi)附近笆地區(qū)出差的，夜挨晚盡量爭取返回芭，不得隨意借故敗入住酒店，特殊安情況除外（時間哀緊迫或來回費用壩高出酒店費用的頒）。盎第二十條笆 探親鞍費用報銷標準拌由公司人力資源白部制定探親費用爸報銷標準阿第二十一條把

48、員工教育擺經(jīng)費鞍1、員工教育所把需經(jīng)費，企業(yè)按白工資總額的1.安5%提取的額度哎內(nèi)掌握開支。公擺司及吧各分廠擺應根據(jù)培訓要求胺、全員素質(zhì)基本叭狀況安排，但每俺年總額開支不得岸高挨于敖8熬萬元。笆2、教育經(jīng)費開背支范圍：挨霸芭公務及業(yè)務費：霸教員的辦公、差隘旅費、教學用具巴的維修費，教師瓣教學實驗和購置八講義、資料等費懊用。扒八霸兼課酬金：聘請凹兼職教師的兼課敖酬金。企業(yè)有一愛技之長專業(yè)性強八者的授權(quán)獎勵及凹標準，由企業(yè)人芭力資源部制定報案批。阿骯隘設(shè)備購置費：培暗訓中心購置一般背用具、儀器、用班書、電器設(shè)備等靶所需費用。隘捌愛代培訓費：由白公司艾及伴各分廠叭選派人員到院校暗或外單位代為培艾訓所

49、支付的培訓絆費。疤絆翱員工教育經(jīng)費：搬由公司人力資源鞍部根據(jù)培訓需要隘，擬訂開支計劃耙，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)拔理批準后方可開百支，超限額由隘董事會澳批準后方可開支白。埃第二十二條版 宣傳廣白告費昂1爸、愛宣傳廣告費的開按支范圍：宣傳的敗印刷品、年歷、胺贈品、大型演出懊活動的贊助開支百，報刊、雜志等翱媒體的廣告宣傳百、電視廣告制作哀及播放開支等。奧2挨、瓣宣傳廣告要注重敖效果和效果評估唉，廣告費的開支班要有透明度和有隘力的監(jiān)管措施，?？偨?jīng)辦必須參與拜詢價談價、評估凹結(jié)算的全過程，氨當客觀條件不便罷參與時，可委托隘或授權(quán)其他部門柏人員參與，任何敖情況下不得將策霸劃設(shè)計、詢價、昂結(jié)付均由一人經(jīng)翱手完成，否則

50、追八究總經(jīng)辦和審批翱人的責任。案3懊、扳宣傳廣告費的總捌量控制在全年銷翱售收入的2%的澳范圍內(nèi)。拌第二十三條埃 辦公用芭品管理八1、敖辦公用品應提倡半節(jié)約精神，公司擺各部門用于辦公扳所需的文具、紙氨張、筆墨、計算吧器具、賬冊、憑般證以及其他辦公把用品，每月采購擺計劃和領(lǐng)用計劃叭報領(lǐng)導審批后，班統(tǒng)一交由采購部壩門購進，由倉庫按保管，各部門按按月領(lǐng)用。凡辦公挨用品除個別零星阿急需購買外，各鞍部門不得自行采瓣購。背2版、暗公司總經(jīng)理級可矮以配備手提式電昂腦，特殊部門，翱確有工作需要的氨，經(jīng)申請批準后耙，可以購領(lǐng)。擺3胺、罷各部門領(lǐng)用辦公拌用品，必須按程凹序經(jīng)領(lǐng)導批準，扮經(jīng)部門負責人簽疤字后，方可到倉

51、唉庫領(lǐng)用。板4暗、礙各成員企業(yè)確定半單獨核算，財務稗部門對辦公用品擺在管理費用中列盎支，并按部門設(shè)啊立賬戶。拔第二十四條懊 員工福鞍利費白1、襖按不超過總額的瓣14%的比例提半取使用，扒由癌公司壩負責隘計提；其開支范瓣圍包括：稗版版公司集體福利活八動開支；把按拔員工宿舍、飯?zhí)冒吹脑O(shè)備設(shè)施購置熬及維修；員工醫(yī)療費；愛用于員工其他方柏面的福利及設(shè)施熬開支。搬第二十五條 扒交際應酬俺費白1柏、藹交際應酬費的開笆支必須從嚴掌握辦，非不得已，一捌般不出外就餐，跋確需出外就餐時拔，公司的陪伺人氨員不得過多，變襖成內(nèi)部消費。澳2奧、搬各職務權(quán)限每次半開支最高標準胺級別笆開支金額捌備注案董事及總經(jīng)理背實報實銷

52、癌辦副總、總助、總稗監(jiān)級扒500元以下/哀次俺報請澳部門經(jīng)理鞍（主管）盎200元以下/敗次伴報請澳3、原則上不在藹外消費掛賬、不隘設(shè)最低消費。年靶度指標按銷售額岸的1控制交際絆應酬費總額，但傲最高不得超過3襖。白第二十六條襖 其他費用半規(guī)定柏其他費用包括郵襖電費、水電費、擺小車費、報刊費搬等，這些費用的暗開支應大力動員阿公司全體員工積跋極厲行節(jié)約。奧1懊、皚郵電費的開支做隘到通話時長話短拜說，言簡意賅，啊能傳真的則傳真佰，同時杜絕用公瓣司電話閑談及打盎信息臺。手機原敖則上不配置，手岸機話費限額包干柏，超支自付，手搬機話費原則補貼白標準為：安級別奧補貼標準頒備注絆總經(jīng)理巴實報實銷埃把副總經(jīng)理、總

53、監(jiān)襖、總助暗300元/月皚凹部門經(jīng)理百200元/月安報批氨其他主管級挨100元/月皚報批擺特殊崗位和情況絆由總經(jīng)理確定，氨財務部直接在工斑資中支付，不再艾填列報銷單據(jù)。岸2半、版水電費的開支：扮必須加強管理，隘防止浪費，能實岸行定額管理的盡半量實行定額管理柏，節(jié)約獎勵，超案額自付，以提高耙員工節(jié)約用水用拌電的自覺性。安3澳、岸小車費的開支：辦小車費包括油料般款、修理費、路岸橋費、路費及其敖保險費等。車輛愛必須嚴格按照有板關(guān)規(guī)定進行管理盎和支付費用，降壩低車輛費用開支挨。藹員工私車公用以佰0.85元/公把里的標準包干使藹用，每月由行政俺部門審核員工因胺公行駛公里里程邦，按標準予以報案銷。氨4芭、

54、佰報刊費的開支：班公司訂購報刊、哎雜志的開支，需懊總經(jīng)理批準，訂隘購時應以業(yè)務相啊關(guān)報刊、雜志為拜主，娛樂性的為藹輔，并盡量共用襖，提高利用率。哀隨著公司不斷發(fā)扒展，應努力籌辦背內(nèi)部報刊，以增頒強企業(yè)文化，提挨高企業(yè)凝聚力。哎第八章八案 財務氨開支的控制及審班批權(quán)限藹為了有效合理地拜控制財務開支，拔各級人員必須嚴皚格執(zhí)行財務計劃瓣，審批手續(xù)及審哀批權(quán)限。奧第二十七條爸 嚴格執(zhí)盎行財務計劃百1奧、耙月度計劃內(nèi)的開安支：藹（1）、公司邦本部扒由使用部門申請擺，財務礙總監(jiān)班審核，總背經(jīng)理澳批準用款，財務俺部執(zhí)行。稗（2）、岸許昌分廠骯由使用部門申請拌，財務扮主管伴審核后，辦單筆金額在15愛萬伴元以內(nèi)

55、絆，累計金額在3佰00百萬元以下挨的由哎分管副扮總經(jīng)理批準報銷懊。超過部分一律唉經(jīng)岸總經(jīng)理鞍審批后報銷入賬板。挨（3）、佛山分拔廠由使用部門申哎請，財務主管審啊核后，單筆金額安在5萬元以內(nèi)，阿累計金額在10叭0萬以下的由分哀管副總批準報銷壩。搬超過部分一律經(jīng)辦總經(jīng)理拔審批后報銷入賬哀。柏（芭4般）、物資采購原扮則上須取得稅務皚票據(jù)，不能取笆得岸時必須事先經(jīng)過疤批準：叭單筆金額在10罷0元以下累計金捌額在500翱元以內(nèi)由財務經(jīng)把理審核，報澳財務總監(jiān)白批準，超過部分柏一律經(jīng)案總經(jīng)理扮批準方能用款。哎嚴格控制白頭單絆開支唉。白2埃、般月度計劃外的開版支：凡超計劃的半開支由財務邦總監(jiān)壩審核后報總經(jīng)理翱

56、批準用款，拌計劃外開支八一律經(jīng)批準后才拌能用款。皚第二十八條 版規(guī)范費用報襖審手續(xù)捌目的：為嚴格控鞍制非生產(chǎn)性費用芭開支，防止鋪張盎浪費，提倡勤儉拔節(jié)約，費用包括靶：借支費、公關(guān)靶費、辦公費、電背話費、差旅費、頒車輛費及報銷等背。藹費用報銷憑支藹付證明單及扒費用報銷單核俺報，指無實物形笆態(tài)的。自制原始矮憑證等。主要流礙程：百1、報銷流程：罷當事人填寫單據(jù)吧礙所屬部門經(jīng)理（奧主管）證明 礙盎財務人員審核 癌 總經(jīng)理（氨分管副總）審批稗2、全公司均采巴用三級審批制度敗權(quán)限：版基層部門、報銷按部門經(jīng)理（主管胺初批復核 皚罷 財務經(jīng)理（主岸管）、財務總監(jiān)芭復核（中級）審耙批完畢轉(zhuǎn)呈 暗 總經(jīng)理（分斑管

57、副總）核批簽凹署意見柏3、費用報銷實芭行限時審批制：吧為保證審批環(huán)節(jié)俺的運作效率，所懊有的費用報銷單盎據(jù)應該對應于下懊周的二、五完成熬上述各環(huán)節(jié)。4、借款管理：、借款程序：拔借款人填寫借款瓣單八胺所屬部門主管審捌簽伴百財務部審簽襖版總經(jīng)理審批 半 出納會計憑捌證付款 柏借款人領(lǐng)款簽字安絆、大額借款以扳5000埃元為限，均需提扳前一天通知財務辦部，以便籌措現(xiàn)唉款，固定資產(chǎn)購吧置和生產(chǎn)用料，扮均需月份計劃采爸購，經(jīng)財務般總監(jiān)白、總經(jīng)理核批后稗，轉(zhuǎn)財務部安排扳資金。把辦、所有借款必須柏于任務完成后的笆一周內(nèi)歸還或報哀賬，（含出差人絆員，節(jié)假日順延昂），對逾期不歸懊還的款項，財務哎部則在借款人工愛資中

58、扣除或責令挨歸還（或報賬）暗；因費用報銷不艾及時或報銷單填胺寫不規(guī)范、不真百實的，由此造成哀延誤或損失，均擺由報銷部門（借絆款人）負責。啊盎、出納員應嚴格敗按財務制度規(guī)定叭辦理借款業(yè)務，敗嚴格控制外幣額靶度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金哎支票均應符合銀敖行結(jié)算制度規(guī)定盎。拔敗、審批權(quán)限（單襖位：人民幣元）皚審批額度辦用款擺人拌所屬部門靶經(jīng)理熬（主管）證明昂財務審核昂分管副總藹總經(jīng)理霸備注班2000稗元板內(nèi)鞍般巴藹挨非鞍計劃啊內(nèi)艾2000元以上跋案按矮板扮非計劃挨內(nèi)佰5000唉元拜以內(nèi)板澳艾皚百歸屬部門報計劃絆500斑0元以上昂昂皚笆頒拌歸屬部門報計劃皚（表中“”為白需要審批簽字）靶斑、耙財務部每月底編班報超期借

59、款余額鞍表，送交借款人背的部門負責人，扒并通知工資管理氨人員追款、扣款拔和罰款，未編未唉送的每次罰主管吧會計100元。絆熬、愛員工離開公司的靶，由部門負責人扒追索欠款；如該傲欠款屬超期、財板務部又已通知過暗借款審批人，則八由部門負責人承奧擔相應責任，借伴款人的上級從未敖接到通知，則相傲應處罰財務主管耙。半第二十九條 辦物料（費用跋）報審程序報銷程序：矮借款經(jīng)辦人填寫背相關(guān)報銷單、物暗料（費用）單并佰將單據(jù)按規(guī)定粘八貼 倉奧庫填寫入（進）絆倉單（憑計劃、氨發(fā)票送貨單等）骯 所屬部吧門經(jīng)理（主管）拌簽字 財班務經(jīng)理（主管）凹或財務總監(jiān)審簽敖 總經(jīng)理靶（分管副總）審案批 借款頒人與會計出納結(jié)艾賬、入

60、賬。扮2拌、靶費用報銷不需辦胺理入庫手續(xù)，差柏旅費報銷需另填扒差旅費報銷單，頒附后票據(jù)還需有拔粘貼單規(guī)范原始奧憑證，同時還需翱附上出差申請單哀。按3、備用金核定氨：哎俺、對經(jīng)常有業(yè)務伴聯(lián)系的，含采購啊、應酬、差旅等疤費用，由經(jīng)辦人唉申請，該部主管暗初審，財務經(jīng)理啊中審，總經(jīng)理終扒審核批額度。對稗離辭退員工，需霸先到財務部辦時按備用結(jié)算手續(xù)，埃方能辦理離辭職拌手續(xù)。笆巴、對業(yè)務活動暫吧未開展或長期占般用備用金未予報熬銷的經(jīng)辦人，財拌務部通知責令限板期扣款，并按拖半欠備用金額總額邦的1%加收滯納扮金。4、報批原則：辦扮、原始單據(jù)必須愛真實、清晰、完瓣整，凡因涂改或案撕裂行起原始單唉據(jù)模糊不清的，案