淺析企業(yè)內(nèi)部控制制度

1、罷企業(yè)內(nèi)部控制制暗度 內(nèi)部審計篇爸一、內(nèi)部審計的胺基本概念靶（一）內(nèi)部審計笆的概念1）概念 2）目的 佰3）內(nèi)部審計與八外部審計的比較奧（二）內(nèi)部審計拔的發(fā)展階段1）控制 2）控制結(jié)構(gòu) 3）企業(yè)風險 翱4）企業(yè)風險管白理流程稗（三）內(nèi)部審計傲的角色1）監(jiān)督者2）檢察員 3）協(xié)助者 4）咨詢師?。ㄋ模﹥?nèi)部審計俺過程1）理解期望 把2）分析經(jīng)營狀半況 懊3）確認程序與瓣風險骯4）分析程序與拜風險 5）匯報與跟蹤按（五）基本審計凹方法邦1）與拌管理疤層討論 2）實地觀察 澳3）審閱書面資扳料 4）抽樣測試伴二、內(nèi)部審計與埃外部審計共同涉邦及的幾大專業(yè)問板題芭1）審計通知書挨與審計業(yè)務(wù)約定柏書 2）審

2、計計劃班3）重要性與審氨計風險 邦4）內(nèi)外部審計唉的評價、協(xié)調(diào)與扳專家的使用5）審計抽樣 6）審計證據(jù)癌7）審計工作底哎稿 8）審計報皚告啊9）審計質(zhì)量控案制扮三、內(nèi)部審計具安體準則講解斑1）內(nèi)部控制審辦計 拔2）舞弊的預防敗檢查與報告3）后續(xù)審計 艾4）內(nèi)部審計督礙導5）結(jié)果溝通 6）遵循性審計辦7）分析性復核礙 埃8）風險管理審昂計把10）人際關(guān)系矮 柏11）內(nèi)部審計案的控柏制自把我評估法百12）內(nèi)部審計芭機構(gòu)與董事會或霸最高管理層的關(guān)澳系稗13）內(nèi)部審計擺機構(gòu)的管理 矮14）經(jīng)濟性審斑計板15）效果性審稗計 罷16）效率性審芭計半四、內(nèi)部審計實按施中需要關(guān)注的暗幾個問題白1）符合性測試疤

3、與實質(zhì)性測試 霸2）重要性、審板計風險與審計抽皚樣襖3）不同類型審藹計的特殊考慮內(nèi)部控制篇稗一、內(nèi)部控制概版論皚（一）內(nèi)部控制八的概念隘1）內(nèi)部控制的矮一般概念 安2）COSO報爸告的定義 岸3）內(nèi)部控制的澳種類凹（二）內(nèi)部控制班的屬性1）職責分工 霸2）實物接觸控霸制 3）內(nèi)部核查吧4）充分的書面八記錄 5）恰當?shù)氖跈?quán)啊（三）隘內(nèi)部礙控制的種類班1）按控制性質(zhì)把分 爸2）按控制內(nèi)容胺分 白3）按控制地位扒分皚4）按控制功能哀分 瓣5）按控制時序跋分扳（四）內(nèi)部控制吧的設(shè)計原則1）相互牽制 2）協(xié)調(diào)配合 3）崗位匹配4）成本效益 5）整體結(jié)構(gòu)跋（四）控制點與壩控制技巧隘1）一般控制點白應(yīng)建立在

4、盡可能稗接近行動發(fā)生之哎處壩2）一般控制技耙巧芭總結(jié)：內(nèi)部控制把的局限傲二、內(nèi)部控制規(guī)疤范總攬板（一）內(nèi)部控制隘基本規(guī)范1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 3）風險評估4）控制活動 跋5）信息與溝通拌 6）內(nèi)部監(jiān)督 ?。ǘ﹥?nèi)部控制案評價指引1）總則 白2）內(nèi)部控制評瓣價的愛內(nèi)容和標準跋3）內(nèi)部控制評叭價的程序和方法霸 挨4）內(nèi)部控制缺皚陷認定和評價報跋告哎（三）內(nèi)部控制襖應(yīng)用指引1）資金 2）采購 3）存貨4）銷售 5）工程項目 6）固定資產(chǎn) 7）無形資產(chǎn) 哀8）長期股權(quán)投哀資 9）籌資 10）預算 半11）成本費用胺 12）擔保敗13）愛合同協(xié)議澳 版14）業(yè)務(wù)外包靶 盎15）對子公司般的控制八16）

5、財務(wù)報告八編制與披露 艾17）人力資源翱政策 版18）信息系統(tǒng)按一般控制耙19）衍生工具叭 扒20）企業(yè)并購斑 拔21）關(guān)聯(lián)交易班 拔22）內(nèi)部審計敗 邦三、業(yè)務(wù)流程重矮組隘（一）流程重組芭的哀癥狀矮1）市場份額下靶降 拔2）交貨期延長俺 熬3）競爭能力降笆低捌4）生產(chǎn)率降低暗 柏5）客戶滿意度佰降低 6）環(huán)境劇變傲（二）流程重組背的步驟及各步驟艾的操作要點般1）制定重組策愛略 2）流程設(shè)計 3）實施 4）效果評估敖（三）流程重組暗各步驟操作要點礙（最佳管理實踐襖）百1）了解市場和凹客戶 傲2）制定愿景和靶戰(zhàn)略 拔3）設(shè)計產(chǎn)品和把服務(wù)4）市場營銷 吧5）生產(chǎn)和配送胺產(chǎn)品及提供服務(wù)敖6）向客戶開

6、票八收款及提供服務(wù)隘7）人力資源管骯理 8）財務(wù)管理矮（四）業(yè)務(wù)流程爸圖按1）業(yè)務(wù)流程涉白及的部門 案2）工作內(nèi)容及鞍步驟 板3）部門辦間的相互關(guān)系4）業(yè)務(wù)文件 邦5）業(yè)務(wù)流程圖拜操作手冊示例敗四、內(nèi)部控制實襖務(wù)壩（一）常見的舞瓣弊類型1）虛報冒領(lǐng) 2）陰陽發(fā)票 3）無中生有 4）侵吞不報5）模仿簽字 6）假公濟私 7）瞞天過海 8）里應(yīng)外合9）暗渡陳倉 翱10）混水摸魚扒 拌11）偷梁換柱傲 12）張冠李戴13）監(jiān)守自盜邦（二）內(nèi)部控制隘的設(shè)計步驟擺1）確定控制目百標 捌2）整合控制流藹程百3）鑒別控制環(huán)啊節(jié) 背4）確定控制措把施板（三）內(nèi)部控制俺實例詳解癌1）資金內(nèi)控實擺例 吧2）采購內(nèi)控

7、實懊例 頒3）存貨內(nèi)控實捌例 瓣4）銷售內(nèi)控實擺例 皚5）工程項目內(nèi)霸控實例 襖6）固定資產(chǎn)內(nèi)鞍控實例 敖7）無形資產(chǎn)內(nèi)跋控實例 般8）長期股權(quán)投骯資內(nèi)控實例 邦9）籌資內(nèi)控實扒例 拌10）預算內(nèi)控皚實例 耙11）成本費用癌內(nèi)控實例 昂12）擔保內(nèi)控隘實例 半13）人力資源捌政策內(nèi)控實例 安14）內(nèi)部審計阿內(nèi)控實例捌（四）內(nèi)部控制俺手冊的編寫絆1）內(nèi)部控制手白冊的結(jié)構(gòu) 暗2）內(nèi)部控制手拌冊編寫重點與難耙點傲3）內(nèi)部控制手昂冊編寫案例分享案與討論霸（五）建立內(nèi)部耙控制系統(tǒng)必須考礙慮的重要因素1）控制環(huán)境 2）內(nèi)部牽制 3）內(nèi)部審計 4）財務(wù)內(nèi)控暗財務(wù)風險及防范捌篇艾一、財務(wù)風險的昂一般概念、斑種類、特征及其哀成因分析 礙（一）財務(wù)風險拜的一般概念俺1）財務(wù)風險的礙概念 拌2）財務(wù)風險與壩經(jīng)營風險的區(qū)別拜（二）財務(wù)風險盎的種類 1）籌資風險 2）投資風險 伴3）資金回收風癌險 挨4）收益分配風癌險。 扳（三）財務(wù)風險八的特征 1）客觀性 2）全面性 3）不確定性 4）激勵性白（四）企業(yè)財務(wù)吧風險成因分析1）環(huán)境影響