財務(wù)管理制度模版（通用版）

1、財務(wù)管理制度目錄第一章總那么第二章財務(wù)管理機構(gòu)和人員第三章財務(wù)會計管理第四章經(jīng)營計劃和預(yù)算管理第五章資產(chǎn)管理5-1貨幣資金管理5-2應(yīng)收款和預(yù)付款的管理5-3固定資產(chǎn)管理5-4無形資產(chǎn)管理第六章 負(fù)債、籌資及擔(dān)保的管理第七章收入與本錢的管理第八章工程投資管理第九章利潤分配第十章財務(wù)會計報告第十一章審計監(jiān)督第十二章財務(wù)考核 第十三章附那么 入等，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。公司應(yīng)就所取得的 收入按國家稅收政策法規(guī)的規(guī)定，正確計算、按時交納稅金。嚴(yán)禁違反國家稅收法規(guī)的規(guī)定 進行偷稅、逃稅。第六十二條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)那么和公司有關(guān)核算的規(guī)定，規(guī)范使用本錢 費用

2、核算科目，不得人為任意修改。第六十三條 公司不得亂擠亂攤本錢，不得以虛假的發(fā)票進入本錢，不允許有不能在所 得稅前列支的收據(jù)或白條進入本錢。第六十四條 公司應(yīng)按企業(yè)會計準(zhǔn)那么和公司核算有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一確定合理的本錢核算 方法和分?jǐn)偡椒?，一?jīng)確定，不得隨意改變。第六十五條公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機制，有效降低本錢。第八章工程投資管理第六十六條公司實行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對所有對外投資按照各級 審批權(quán)限向堇事長、總裁辦公會進行立項報批。在工程審批前應(yīng)上報工程可行性研究報告 以及完整可行的工程資金安排等詳細(xì)資料。經(jīng)批準(zhǔn)的投資工程應(yīng)嚴(yán)格按照投資預(yù)算執(zhí)行。財 務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，組織籌集相

3、應(yīng)的資金。第六十七條公司的對外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體開展規(guī)劃、公司現(xiàn)有條 件相一致；符合本錢效益原那么，并與國家的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定相符。第六十八條公司財務(wù)部門必須參與公司的投資工程立項，對擬新增投資工程的資金安 排、盈利預(yù)測提供專業(yè)意見。公司進行接收、兼并、收購、出售等并購活動時，應(yīng)聘請會計 師事務(wù)所和評估公司進行審計和評估,涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。第六十九條公司所有對外投資工程都要納入賬內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞賬外 投資。嚴(yán)禁以對外投資的名義搞“小金庫二第七十條公司財務(wù)部要加強對已立項投資工程的資金和核算管理。聯(lián)同有關(guān)部門跟蹤、 管理、監(jiān)督工程的實

4、施，及時反映工程是否符合公司批準(zhǔn)的投資計劃和利潤目標(biāo)。對投入資 金或投資占控股地位的投資工程，必須派懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財務(wù)的人員參與工程管理，并 建立健全投資工程的跟蹤管理制度和工程進展情況的定期上報制度.第九章利潤分配第七十一條公司的利潤分配按公司法和公司章程規(guī)定，經(jīng)董事會審批后實施。公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司實際經(jīng)營情況、現(xiàn)金收支情況和公司所有者權(quán)益情況向公司管理 層提交利潤分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報總裁辦公會，經(jīng)總裁辦公會審批后提交董事會 審議通過。第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營、彌 補公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。第十章財務(wù)會計報告第七

5、十三條公司應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)那么的要求就報告期內(nèi)的財務(wù)狀 況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，依據(jù)相同的基礎(chǔ)和方法編制、提供財務(wù)會計報告。第七十四條公司統(tǒng)一組織年度財務(wù)決算和FI常財務(wù)會計報告編報工作，及政府規(guī)定的 其他財務(wù)會計相關(guān)報表、報告的編報工作。第七十五條公司財務(wù)部門應(yīng)及時按規(guī)定報送財務(wù)報告。第七十六條報送財務(wù)報告的同時，應(yīng)有相關(guān)的財務(wù)分析，包利潤完成情況分析、收入 完成情況分析、費用支出情況分析等，對存在的問題要求同時提出解決方法。第七十七條公司的重大對外投資、重要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營工程進展情況及公司 經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營范圍等發(fā)生重大調(diào)整或發(fā)生其他重大事項時，應(yīng)及時在財務(wù)報

6、告中披露，并 詳細(xì)說明對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果可能產(chǎn)生的影響。第七十八條公司財務(wù)會計報告必須有編制人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、和公司法定代表人簽字， 并加蓋公司印章。公司法定代表人應(yīng)保證財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整，并對公司財務(wù)報告 負(fù)最終責(zé)任。第七十九條公司必須按照國家財務(wù)制度規(guī)定的會計期間、法定語言文字和幣種編制財 務(wù)報告。實際會計核算的會計期間、語言文字及幣種同規(guī)定不一致時，應(yīng)按規(guī)一的會計期間、 語言文字及幣種調(diào)整編報財務(wù)報告。第八十條公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)本公司總裁辦公會審議通過。除正常 的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅 自對已披露的財務(wù)會計信

7、息和相關(guān)經(jīng)營信息對處進行解釋。第八十一條公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由本公司總裁辦公會審議批準(zhǔn)聘 請的會計師事務(wù)所進行審計，審計結(jié)果報總裁辦公會審議。第八十二條除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要 外，任何組織或個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的, 公司有權(quán)拒絕。第十一章審計監(jiān)督第八十三條公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，配備內(nèi)部審計人員，在條件成熟時設(shè)立專門的 內(nèi)部審計機構(gòu)。內(nèi)審機構(gòu)和人員對公司行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。第八十四條內(nèi)部審計機構(gòu)以和人員應(yīng)建立和完善公司的內(nèi)部審計制度，完善各項業(yè)務(wù)規(guī)范，并嚴(yán)格按照內(nèi)部審計制度、業(yè)務(wù)規(guī)范開展工作。

8、第八十五條公司的以下活動、事項必須進行外審計：（-） 投入資本驗資；（二） 年度財務(wù)會計報告；（三）公司清算；（四） 公司并購；（五）其他有關(guān)法規(guī)規(guī)定或公司認(rèn)為必須進行的外部審計事項。第八十六條公司內(nèi)部、外部審計的審計結(jié)果可以相互參考、利用、但不能相互代替。第十二章財務(wù)考核第八十七條公司對財務(wù)人員的考核依據(jù)考核方法進行考核管理，考核結(jié)果作為其工作 考核的重要組成部份。第八十八條財務(wù)考核工作按公司財務(wù)管理權(quán)限級別分級組織實施。第八十九條公司財務(wù)管理中心每年年初組織對上一年財務(wù)工作的考核與評審?？己伺c 評審的內(nèi)容、方法及獎懲方法由公司財務(wù)部門、人事部門另行規(guī)定第十三章附那么第九十五條本制度由公司財

9、務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第九十六條本制度自發(fā)布之日實施。財務(wù)管理制度總那么為加強公司財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政 部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)通那么和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司特點和內(nèi)部管理的 需要，特制定本制度。2 本制度制定應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度。應(yīng)當(dāng)表達(dá)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點和要求。應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范本公司的各項會計工作，建立健全會計基礎(chǔ),保證會計工作的有序進行。應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。應(yīng)當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況。應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。1.3 本制度適用于全公司。公司財務(wù)管理體制公司的財務(wù)管理體制的指導(dǎo)思

10、想：以財務(wù)管理為中心，以資金管理為本錢管理的重點, 以產(chǎn)權(quán)為紐帶，以電算化為手段，提高經(jīng)濟效益。2 統(tǒng)一財產(chǎn)管理。公司擁有的資產(chǎn)由公司財務(wù)中心統(tǒng)一管理，各辦事處和各職能部門受 托經(jīng)營本單位資產(chǎn)、受托經(jīng)營限額內(nèi)的局部資產(chǎn)處置權(quán)必須報公司批準(zhǔn)并備案，不具 備資產(chǎn)處置權(quán)。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，公司內(nèi)任何單位和個人不得以公司的機器設(shè)備、房屋、 建筑物、土地、無形資產(chǎn)等對外進行投資、租賃、轉(zhuǎn)讓和捐贈。統(tǒng)一資金管理。公司內(nèi)所有資金由公司財務(wù)中心集中統(tǒng)一管理。公司會計部負(fù)責(zé)核拔 部門所需資金，并進行平衡和調(diào)度。各職能部門不得用公司核拔的收益性資金作資本 性支出，不得對外投資和轉(zhuǎn)借，對核拔資金的平安性負(fù)貢。4 統(tǒng)一銀

11、行帳戶管理。公司統(tǒng)一進行銀行帳戶管理,辦事處或新設(shè)分公司確因生產(chǎn)經(jīng)營, 基本建設(shè)需要，在各專業(yè)銀行或非銀行金融機構(gòu)開立帳戶時，需報經(jīng)公司批注，對所 持帳戶如不服從統(tǒng)一管理，公司有權(quán)取消，在保證各單位正常資金需求的情況下，公 司有權(quán)調(diào)用各單位結(jié)余并實行有償占用。5 統(tǒng)信貸管理。公司統(tǒng)向各專業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)和有關(guān)單位辦理各種資金信 貸事項，并按期償付利息，各職能部門不得向公司外單位和個人貸款。不能進行資金 經(jīng)營（如買賣股票或債權(quán)），更不準(zhǔn)無償捐贈。統(tǒng)一稅費征納管理。公司進行統(tǒng)一納稅管理，向國家指定的稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)登記, 納稅申報，稅費解繳的職能。（各分公司的稅務(wù)登記由公司統(tǒng)一辦理，分公司按

12、稅法 和其他規(guī)定計提稅費，應(yīng)按要求及時向公司繳納，有義務(wù)向公司提供本公司的財務(wù)會 計資料和計提稅費依據(jù)。國家稅務(wù)人員稽查過程中出現(xiàn)有爭議的問題，報公司處理。）統(tǒng)一物資采購管理。公司內(nèi)主要材料、燃料、設(shè)備、備品備件、化玻化藥、大額的、 批量的辦公用品、勞保用品等統(tǒng)一由采購部采購。各項物資采購必須編制采購計劃， 嚴(yán)格物資進出庫的計量和檢驗制度。統(tǒng)一財務(wù)收入管理。公司統(tǒng)一包括其他業(yè)務(wù)、營業(yè)外收支在內(nèi)的所有財務(wù)收入，公司 業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收支都?xì)w公司財務(wù)部管理。各辦事處的會計必須將所實現(xiàn)的收入通 過會計部統(tǒng)一到公司，不得截留公司的各項收入。統(tǒng)一發(fā)票管理。由會計部統(tǒng)一購領(lǐng)發(fā)票，統(tǒng)一解繳稅金。統(tǒng)一會計核算

13、和管理。根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)制度和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，公司會計和 辦事處會計對會計科目和會計帳薄的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。并全面及時地反映資產(chǎn)、 負(fù)債、權(quán)益的財務(wù)狀況和收入、本錢（費用）、利潤的經(jīng)營成果，辦事處內(nèi)部報表必 須及時、定期向公司會計部報送。會計部定期編制合并會計報表，全面反映公司的經(jīng) 營狀況。公司必須嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)盤點實施細(xì)那么，保證公司財產(chǎn)物資的帳實、帳帳、帳證相符。 各職能部門審核報銷各種費用、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行擴大范圍， 提高標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費管理規(guī)定為保證公司業(yè)務(wù)招待費的合理使用，提高效能，增加透明度，培養(yǎng)勤儉自律的工作作 風(fēng)，特制定本規(guī)定。2 業(yè)務(wù)招待費是指公司為

14、業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要而支付的各種交際應(yīng)酬費，董事會成員發(fā)生的 業(yè)務(wù)招待費于董事會費中列支，不在本規(guī)定范圍之內(nèi)。公司單項業(yè)務(wù)招待費使用金額（）元（含）以內(nèi)由部門總監(jiān)審核、財務(wù)總監(jiān)經(jīng)理批 準(zhǔn)；（）元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待人員原那么上應(yīng)事先填寫“業(yè)務(wù)招待請款單”，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后按預(yù)算 金額報審批人批準(zhǔn)后方可施行。特殊情況必須向?qū)徟颂崆翱陬^聲明，獲準(zhǔn)后方可.施 行，事后必須補辦手續(xù)，否那么一律不予以報銷。5 在外出差人員應(yīng)本著“勤儉節(jié)約、能免那么免”的原那么進行業(yè)務(wù)交際應(yīng)酬，如確需發(fā)生 招待費用時，根據(jù)具體情況，（）元標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)可自定。超標(biāo)準(zhǔn)接待，應(yīng)事先用 按核決權(quán)限向批準(zhǔn)人請示，經(jīng)批準(zhǔn)人同意后方

15、可發(fā)生。出差返回后須在3個工作日之 內(nèi)補辦務(wù)招待請款單”，否那么不予以報銷。業(yè)務(wù)招待費的使用要遵循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原那么，能免那么免，能省那么省。業(yè)務(wù)招待費的使用只限于招待來賓川餐、娛樂、購買禮物，不得挪作他用。招待來賓一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招待，需事先經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。 公司食堂用餐標(biāo)準(zhǔn)為：本公司員工每天（）元；來客每人早餐（）元，午、晚 餐各（）元。來賓在外就餐標(biāo)準(zhǔn)（含酒水在內(nèi)）分為兩個檔次，一檔標(biāo)準(zhǔn)為（）元/人；二檔標(biāo) 準(zhǔn)為（）元/人。來客5人以下由1人陪餐，來客5人（含）以上由1-2人陪餐。 來賓具體就餐標(biāo)準(zhǔn)由招待部門負(fù)責(zé)人確定，原那么上不能超標(biāo)。政府要員來公司，視

16、情況可實報實銷。業(yè)務(wù)招待人員在公司外完成招待任務(wù)之后，須在3個工作日內(nèi)憑“業(yè)務(wù)招待請款單” 和招待費用的正式發(fā)票按“報銷程序”辦理報銷手續(xù)。收據(jù)和白條一律拒絕報銷。財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)招待費使用情況的全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定者，有權(quán)制止并向總 經(jīng)理或董事長報告。財務(wù)管理部每月末要統(tǒng)計本月業(yè)務(wù)招待費實際支出、占預(yù)算總額比例及分析意見，制 表呈報董事長、總經(jīng)理，復(fù)印件報送部門總監(jiān)（公司）及分公司經(jīng)理。. 14審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)招待費使用情況進行定期審計和年終審計，審計報告呈報董事 長、總經(jīng)理，復(fù)印件報送各公司總部各部門總監(jiān)及分公司經(jīng)理。. 15違反者所用業(yè)務(wù)招待費一律自理，不予報銷。借款、報銷及帳款

17、清理借款、報銷事宜由實際發(fā)生部門或個人親自辦理，其他部門或個人不得替代。公司員工因公借款要按財務(wù)工作程序中的“用款程序”辦理，手續(xù)不全者，出納有權(quán) 拒付。超過5000元（含）的大額現(xiàn)金借款要提前一天預(yù)約。公司員工因公出差，出差完畢回公司后三天內(nèi)按規(guī)定報帳。凡逾期不辦理報銷的欠款, 會計部有權(quán)在責(zé)任人當(dāng)月工資中扣除。凡借支票購物者，三天內(nèi)到會計部辦理報銷手續(xù)。外地用電匯或匯票辦理采購，十五 日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，如有特殊情況要向會計部書面說明。未按規(guī)定時間辦理報銷手續(xù) 的，每筆罰款二十元，如金額較大對公司造成經(jīng)濟損失的，視情節(jié)另行處理。產(chǎn)品銷售后，于出貨日起60天內(nèi)不回款的，月末銷售部門就其未收款項

18、詳細(xì)列表， 報送會計部。會計部按應(yīng)回款額的計算利息，自銷售人員工資所得中扣除。產(chǎn)品銷售后，應(yīng)于出貨日起6個月內(nèi)回款。如超過上述期限未回款，銷售部門就其未收款項詳細(xì)列表，報送會計部。會計部轉(zhuǎn)為內(nèi)部呆帳，按有關(guān)規(guī)定辦理。獎懲規(guī)定出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予嘉獎、記功獎勵。業(yè)務(wù)純熟，工作質(zhì)量和工作效率優(yōu)異的。一貫遵守財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)制度規(guī)定表現(xiàn)突出的。1.3敢于堅持原那么，抵抗違反財經(jīng)紀(jì)律行為并及時上報，防止公司利益受到損失的。5.2 出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予警告、記過懲戒。屢次不按規(guī)定及時報繳應(yīng)繳報表的。5. 2.2日常業(yè)務(wù)工作經(jīng)常出現(xiàn)錯誤屢教不改的。5. 2.3超出

19、規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。5. 2.4用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的。利用公司帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。5. 2.7未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。5. 2.8保存帳外款項或?qū)⒐究铐椧载敃藛T個人儲蓄方式存入銀行的。5.3 出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)對財會人員給予記大過、開除懲戒。5. 3.1違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。5. 3.3偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的。利用職務(wù)便利，非

20、法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。5. 3.5弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的。5. 3. 6在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤的。6會計工作違規(guī)處分方法財會人員應(yīng)遵守會計法及公司各項財務(wù)、會計制度，嚴(yán)格按會計核算規(guī)定進行會計核算，對于違反相關(guān)財會制度者，對責(zé)任者處以行政及經(jīng)濟處分。出現(xiàn)以下情況之一的，視情節(jié)輕重而財務(wù)人員予以警告直至開除并一次性罰款10003000 兀。6. 2.1用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。6. 2.2未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借與他人款項的。利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)

21、金。將公司款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳薄的。利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、編取公司財物的。弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露重要財務(wù)秘密的。6. 2.9貪污挪用公司款項的。2. 10在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失的。原始憑證沒有經(jīng)手人、負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會計人員給予辦理會計業(yè)務(wù)，對責(zé)任人處以 以下罰款。按每張原始憑證的金額計算：100元內(nèi)，罰款10元；500元內(nèi)，罰款3() 元；1000元內(nèi)，罰款50元；1000元以上按20%罰款并給予辭退。記帳憑證沒有相關(guān)人員簽章而進行登

22、記帳簿,每一張憑證罰責(zé)任人和復(fù)核人各10元。 一個月內(nèi)連續(xù)出現(xiàn)三張以上，每一張加罰一倍。付款原始憑證沒有收款人簽字，按付出金額的10%罰出納員。6. 6 記帳不及時，每誤1日罰記帳會計5元，誤10日以上罰款100元，沒有具體明確記 帳人員罰會計部經(jīng)理。6. 7 財務(wù)系統(tǒng)各種報表每遲報一日罰款10元，遲報二日罰款20元，遲報三日罰款50元, 連續(xù)三次遲報罰款800元。統(tǒng)計報表，每遲報1日罰款20元，遲報二日罰款50元， 遲報三日罰款100元，連續(xù)三次遲報罰款500元。庫管部盤點表月終5日內(nèi)報財務(wù)管理部，遲報一口罰款10元，遲報二日罰款50元, 遲報三日罰款100元，連續(xù)三次遲報罰款500元。沒有

23、盤點罰款50元，并限二日內(nèi) 補報。每月開出的發(fā)票記帳聯(lián)，當(dāng)月未入帳，對責(zé)任人罰款100元。開出發(fā)票的金額與帳簿記錄不一致，每筆罰款20元。由于管理不當(dāng)、喪失發(fā)票，每次罰款200元。抵扣憑證不合格在限期內(nèi)沒有更換的罰款100元。6. 13未按規(guī)定保管抵扣憑證的，每張憑證罰款50元。14銷項稅、進項稅申報表與帳Fl不符，每錯一筆罰款50元。6.15上繳的各項稅款計算發(fā)生錯誤，過失在1000以內(nèi)（含）按過失額的5%罰款：過失在1000元以上按過失額的8%罰款。（注：上述處分?jǐn)?shù)額，。）7 附那么1本制度由財務(wù)中心制訂并解釋、考核。本制度報董事會批準(zhǔn)后自公布之日起施行，修改時亦同。本規(guī)定施行后，凡既有的

24、、類似或相抵觸的制度自行終止。第一章總那么第一條 為加強*（公司名）財務(wù)管理工作，根據(jù)中華人民共和國公司法、中 華人民共和國會計法、企業(yè)會計基本準(zhǔn)那么和具體準(zhǔn)那么等國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的 規(guī)定，結(jié)合+本公司的實際情況，制定本制度。第二條 除特別說明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指*（公司名）。第三條 本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照 執(zhí)行。第四條公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管 部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。第二章財務(wù)管理機構(gòu)和人員第五條 公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原那么，按照本制度對公司

25、范圍內(nèi) 財務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和 權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)、承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。第六條公司的以下重大財務(wù)事項需要由公司董事會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：（一）決定公司的投資計劃；（二）批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（三）批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補議案；（四）公司增加或減少注冊資本；（五）發(fā)行公司債券；（六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；（七）到達(dá)規(guī)定條件需由董事會審議的擔(dān)保行為；（A）到達(dá)規(guī)定條件需由董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售；（九）到達(dá)規(guī)定條件需由董事會表決的關(guān)聯(lián)交易；（十）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由黃事會審議通過的其他

26、財務(wù)事項。第七條公司以卜.重大財務(wù)事項需由公司總裁辦公會審議通過，其中涉及芾事會權(quán)限的 財務(wù)事項在總裁辦公會審議通過后需報董事會審議批準(zhǔn)。（一）決定公司經(jīng)營計劃和投資方案；（二）制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（三）制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；（四）制定公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；（五）擬定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形 象的方案；（六）決定到達(dá)規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的工程投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重 大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資；（七）到達(dá)規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的關(guān)聯(lián)交易；（A）聘請或解聘為公司審計的會

27、計師事務(wù)所；（九）制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露 的財務(wù)報告：（十）法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由總裁辦公會審議通過的其他財 務(wù)事項。第八條各部門關(guān)于財務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由部門管理章程規(guī)定，但必須符合相關(guān)法律規(guī) 定以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各部門發(fā)生的財務(wù)事項如涉及公司董事會,總裁辦公會權(quán)限的， 除需按其所在部門的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報公司董事會、總裁辦公會審議 表決通過后方可實施。第九條公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)財務(wù)部門的 全面工作。第十條公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)管理制度的建設(shè)與完善，財務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)

28、、檢查 與考核；公司整體財務(wù)預(yù)決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調(diào)度；公司稅收事務(wù); 公司財務(wù)監(jiān)督：參與公司投資與產(chǎn)權(quán)管理。第十一條公司法定代表人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、合法性和完整性 負(fù)責(zé)，對本公司財務(wù)管理工作承當(dāng)最終責(zé)任。財務(wù)部門對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算 方案、財務(wù)決算資料、投資工程可行性以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。第十二公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限包括：（-）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務(wù)收支行為，對違反國 家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以 制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)

29、定處理。（-）負(fù)責(zé)組織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和 各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性 負(fù)直接管理責(zé)任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以糾正。（三）組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定 的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正 或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成預(yù)測和財務(wù)分析工作。（四）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的平安，保障公司工程開發(fā)和日常 經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金本錢，提高資金使用效率。（五）負(fù)

30、責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的平安與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵 害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。（六）參與公司的經(jīng)營計劃和工程投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng) 濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。（七）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī) 定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)工程的財務(wù)籌劃，合法降低項FI的稅務(wù)本錢。（A）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得 到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。（九）負(fù)責(zé)對公司財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進行

31、考核，根據(jù)實際情 況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)。(+)管理和監(jiān)督各部門的財務(wù)管理工作，接受和配合公司內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門 的檢查和監(jiān)督。(+-)依據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。第十三條財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定 接受后續(xù)教育；財務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專 業(yè)水平。公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和主管會計；財務(wù)部門負(fù)責(zé)人及會計人員 直系親屬不能在公司擔(dān)任出納工作。第十四條財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按相關(guān)規(guī)定做好工作交接。 未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)

32、崗或調(diào)動、調(diào)離手續(xù)。第三章財務(wù)會計管理第十五條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各部門統(tǒng)一招待國家制定的會計法律法規(guī)、會計 準(zhǔn)那么及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務(wù)會計報告。 會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會 計準(zhǔn)那么的規(guī)定。第十六條公司主要會計政策和會計估計的制定和變更需經(jīng)公司董事會表決通過。第十七條公司財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)那么的規(guī)定和本公司的實際情 況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高 財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財

33、務(wù)管理 部門制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進行規(guī)范。保證會計數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、及時和完整。第十八條公司應(yīng)做好對各部門財務(wù)會計的管理和指導(dǎo)工作。第十九條公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和 會計檔案的完全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。第二十條紙質(zhì)財務(wù)會計檔案對應(yīng)的各類電子文檔，應(yīng)作為財務(wù)會計檔案的組成部份， 一并納入財務(wù)會計檔案統(tǒng)一管理。財務(wù)會計檔案的紙質(zhì)文件與電子文檔的內(nèi)容應(yīng)保持一致。第二十條公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計 報告。會計報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料進行編制，并 經(jīng)本

34、單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)、主管會計工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋 章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告信息的合法、真實和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。第二十二條公司財務(wù)、審計、檔案等部門應(yīng)定期對財務(wù)會計工作的規(guī)范化情況進行檢 查、監(jiān)督。第四章 經(jīng)營計劃和預(yù)算管理第二十三條公司實行統(tǒng)一的經(jīng)營計劃管理，并實行全面預(yù)算管理。各部門應(yīng)根據(jù)上級 批復(fù)經(jīng)營計劃制定相應(yīng)的預(yù)算，并通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各部門的本錢 費用開支和增加各項業(yè)務(wù)收入，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實現(xiàn)。經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù) 算的執(zhí)行情況作為各部門經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。第二十四條 公司各部門應(yīng)制定財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行

35、和監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制 度，對預(yù)算工作實行規(guī)范化管理。第二十五條 財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實、實事求是的原那么。各部門應(yīng)按 照公司統(tǒng)i的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務(wù)預(yù)算。各部門從本部門的實際情 況出發(fā)，做到既符合公司整體開展規(guī)劃和經(jīng)營計劃目標(biāo)要求，乂符合公司的實際情況，切實 可行。各部門編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報公司總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。第二十六條公司需嚴(yán)格按照預(yù)算控制本錢費用的支出，并據(jù)此建立內(nèi)部本錢費用控制 責(zé)任制度。公司應(yīng)制定本錢費用支出的程序和標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序支出，確保支出經(jīng)過 規(guī)定審核與批準(zhǔn)程序。第二十七條財務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各

36、層級、各部門， 明確預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。第二十八條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、工程開發(fā)銷售進 度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂 建議意見，按規(guī)定報批后修訂。第二十九條 公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制具體的本錢費用預(yù)算，并經(jīng)各公司管 理層審批后執(zhí)行。第三十條財務(wù)部門應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供編制年度本錢費用預(yù)算和各期本錢費用預(yù)算完 成情況的財務(wù)數(shù)據(jù)。第五章資產(chǎn)管理第三十一條 公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，依法經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)平安完 整和保值增值。第三十二條公司的資產(chǎn)由其所在部門按以下原那么確定主要歸口

37、管理部門：1、貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期肌權(quán)投資、無形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財務(wù)部 門管理；2、固定資產(chǎn)按照實際使用部門負(fù)責(zé)管理；3、軟件工程及研發(fā)用設(shè)備物料由研發(fā)部門負(fù)責(zé)管理。各項資產(chǎn)統(tǒng)一由財務(wù)部門核算，財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的 口常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。第一節(jié) 貨幣資金管理第三十三條 公司的貨幣資金實施統(tǒng)一管理，以保證公司資金平安和正常周轉(zhuǎn)，降低財 務(wù)風(fēng)險。公司應(yīng)樹M資金本錢觀念和資金時間價值觀念，通過測算和規(guī)劃努力降低資金本錢、 提高資金運用效率。第三十四條公司應(yīng)編制收支預(yù)算，每年未按照公司年度經(jīng)營計劃安排下年度資金預(yù) 算，對資金整

38、體需求、資金缺口，解決資金缺口方法均要求有明確的方案。年度資金收支預(yù) 算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。第三十五條 公司應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算方案來籌集、支出和回收資金，控制應(yīng)收款和負(fù)債的 規(guī)模、時間，以實現(xiàn)保證經(jīng)營所需資金、降低財務(wù)風(fēng)險和資金本錢的管理目標(biāo)，并根據(jù)實際 情況滾動調(diào)整資金預(yù)算。第三十六條公司必須根據(jù)自身實際情況制定明確的支出支出的權(quán)限與審批程序，并嚴(yán) 格按照規(guī)定權(quán)限與審批程序進行資金支付。對手未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項， 出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事務(wù)。第三十七條 未經(jīng)公司總裁辦公會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，公司的資金不得投入證券 市場從事有價證券買賣活動，或從

39、事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動。第三十八條 公司所有的次金支付都必須依據(jù)合法、完整、真實的有效合同、合法憑據(jù) 和齊全的手續(xù)，并取得合法有效票據(jù)，杜絕不合理的白條或不規(guī)范的單據(jù)支取資金。由于特 殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺帳記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限， 因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第三十九條 財務(wù)部門應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求定期報送資金的預(yù)算、計劃、結(jié)存、使 用等情況，定期向管理層報送資金收支結(jié)余情況。第四十條 公司應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金 的平安。嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁出

40、租或出借銀行帳戶。所有銀行帳戶必須 由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。公司開立銀行帳戶 需經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。第四卜一條 公司財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行帳戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀 行帳戶應(yīng)及時注銷。第二節(jié)應(yīng)收款和預(yù)付款的管理第四十二條 財務(wù)部門應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保 應(yīng)收款及預(yù)付款的平安回收。應(yīng)收款主要包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款。第四十三:條財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺帳逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位 或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收負(fù)責(zé)人等，定期清理，按時催收。臺帳中記 錄的應(yīng)收款項除帳面反映的應(yīng)收款項外，還

41、應(yīng)包括帳上敞未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在帳上暫時未表達(dá)為 應(yīng)收款項，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售款及其他收入。對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)、法律、銷售、客服等相 關(guān)部門共同催收，在應(yīng)收款項未收回或妥善處理前應(yīng)做好對帳和催收工作，保存各種催收和 對帳的文件和單據(jù)，并注意訴訟時效的保護,采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權(quán)利, 防止超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項無法回收。對于期限較長的預(yù)付款項也應(yīng)及時 清理。第四十四條 公司應(yīng)定期召開應(yīng)收款項專題會議，由財務(wù)、法律、銷作、客服等相關(guān)部 門參加，定期分析、研究應(yīng)收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。第四十五條 由于客觀原因確實

42、無法收回，符合公司壞帳確認(rèn)條件的應(yīng)收款項，公司應(yīng) 在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報總裁辦公會或董事會批準(zhǔn)后核銷壞帳。第四十六條 公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開公司的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款 項，未辦理結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。第四十七條公司應(yīng)規(guī)范其他應(yīng)收款的核算，其他應(yīng)收款主要核算公司內(nèi)部資金往來、 因業(yè)務(wù)需要應(yīng)收的備用金及因業(yè)務(wù)需要的其他應(yīng)收款項。對于逾期時間較長的其他應(yīng)收款項，應(yīng)明確責(zé)任人并作為重點催收對象，由財務(wù)、法律、 業(yè)務(wù)等相關(guān)部門共同研究分析其他應(yīng)收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。第三節(jié)固定資產(chǎn)管理第四十八條 公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)

43、的購建、使用、處 置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的平安和有效使用。第四十九條公司應(yīng)努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、持有和運營的本錢與風(fēng)險，提高利 用率。存貨和固定資產(chǎn)采購、保管和核算應(yīng)由相對獨立的機構(gòu)或人員辦理，明確各自責(zé)任和 權(quán)利，互相監(jiān)督和制約。第五十條 公司應(yīng)建立和完善內(nèi)部責(zé)任制度，行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的購 建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn) 完好無損，數(shù)量不缺，每年至少對固定資產(chǎn)進行一次維護和清理盤點，提高使用經(jīng)濟效益。第五十一條 嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，公司所購置的固定資產(chǎn)都必須納入 帳內(nèi)管理和核算

44、，確保固定資產(chǎn)完整與平安。第五十二條對于失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。 未提足折舊的固定度產(chǎn)處置（包括：出售、報廢、毀損等）需查明原因后按規(guī)定的權(quán)限和程 序?qū)徟鷪?zhí)行。固定資產(chǎn)投資需按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行第五十三:條財務(wù)部門按相關(guān)法律法規(guī)以及公司的規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。第四節(jié)無形資產(chǎn)管理第五十四條公司應(yīng)當(dāng)制定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、取 得與驗收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記 載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時傳遞相關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。第五十五條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、

45、生產(chǎn)經(jīng)營開展目標(biāo)等因素擬定無形資 產(chǎn)投資工程，對工程可行性進行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟? 確保無形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。對于重大的無形資產(chǎn)投資工程，應(yīng)由董事會進行審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán) 重?fù)p失。第五十六條 嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算，對于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)投資工程，應(yīng)嚴(yán)格按照 預(yù)算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外無形資產(chǎn)投資工程，按規(guī)定審批后再辦理 相關(guān)手續(xù)。外購的無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同 協(xié)議等法律文件，必要時應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。對驗收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時 辦理編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。第五十七條外購無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請購與審批制度，明確請購部門（或人員）和審批部 門（或人員）的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同 協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。第五十八條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用 要