財務部管理規(guī)章制度

1、財務管理制度版本： 試用版狀態(tài)： 操縱號：執(zhí)行時刻： 2015年10月01日 編制： 孫特 日期：2015年10月01日批準: 日期：2015年 月 日0.1文件審核記錄序號審核人審核人簽名日期1董事長2常務總經(jīng)理3財務經(jīng)理4銷售經(jīng)理5售后經(jīng)理6人事行政經(jīng)理7市場經(jīng)理8客服經(jīng)理0.2文件授權(quán)發(fā)放對象（文件發(fā)放的對象依照文件適用范圍而定）職務/部門受控編號持有人簽名辦公室存檔本000董事長001常務總經(jīng)理002財務經(jīng)理003銷售經(jīng)理004售后經(jīng)理005人事行政經(jīng)理006市場經(jīng)理007客服經(jīng)理008目 錄 總則.1 財務部門的差不多職能.1 財務工作治理.3 財務核算實施規(guī)定3 財務人員崗位責任6

2、 會計核算內(nèi)部制約制度7 會計稽核制度.8 原始記錄治理制度. 9 現(xiàn)金收支治理制度.10 銀行結(jié)算治理規(guī)定.11發(fā)票領購、使用和保管治理規(guī)定.12會計檔案治理方法.13財務人職員作交接制度.16成本費用核算制度.19備用金借款及費用報銷簽批程序.21通信費用報銷規(guī)定.21差旅費用報銷規(guī)定.24業(yè)務招待費用報銷規(guī)定.25資產(chǎn)采購及計提折舊治理規(guī)定.32存貨采購報銷治理規(guī)定.34低值易耗品治理規(guī)定.38資產(chǎn)盤查治理規(guī)定.39公務車費用報銷治理規(guī)定.40汽車銷售業(yè)務的結(jié)算規(guī)定.41關于銷售部代辦其他業(yè)務的治理規(guī)定.42客戶退款的規(guī)定.43關于售后維修結(jié)算的規(guī)定.43關于售后業(yè)務的財務監(jiān)督與審查.4

3、5財務治理制度總則第一條：為了適應市場經(jīng)濟和加強公司的財務治理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營中治理和提高經(jīng)濟效益方面的作用，特制定本制度。第二條：本方法適用于三亞亞興汽車銷售服務有限公司(以下簡稱三亞亞興)。第三條：公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納及收銀組成。財務部門的差不多職能第一條：認真貫徹執(zhí)行國家有關的財政、稅收治理政策； 第二條：保障和維護股東的合法利益； 第三條：建立健全財務治理的各種規(guī)章制度，編制財務打算，加強經(jīng)營核算治理，反映、分析財務打算的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律； 第四條：按照公司的采購、銷售打算籌集資金并合理調(diào)配，確保資金的安全； 第五條：學習并研究財政、稅收等有關的政策、法規(guī)

4、，配合相關部門做好工作；第六條：每月初將財務報表及經(jīng)營情況講明書報總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)各一份；按工商、稅務銀行等部門的要求，適時報送相關資料。財務工作治理第一條：會計年度自每年公歷1月1日起到12月31日止； 第二條：記賬本位幣：人民幣；第三條：會計制度：執(zhí)行商品流通企業(yè)會計制度；第四條：記賬原則：以權(quán)責發(fā)生制為記賬原則；第五條：會計核算：按企業(yè)財務通則、新會計準則和商品流通企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行；第六條：財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第七條：財務工作人員在辦理會計事項時，必須填制或取得原始憑證，并依照審核無誤的

5、原始憑證編制記賬憑證。會計、出納、記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第八條：會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定；第九條：財務工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向經(jīng)理書面匯報，并請求查明緣故，做出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。第十條：財務工作人員應會同人事行政部或庫管員定期進行財產(chǎn)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十一條：財務工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，財務工作人員辦理移交手續(xù)，由財務經(jīng)理監(jiān)交；財務經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理監(jiān)交。第十二條：會計檔案按會計法及會計基礎規(guī)范化有關規(guī)定執(zhí)行。第十三條：

6、財務人員有下列行為之一者將依照情況給予批判、罰款、辭退等處理，情節(jié)嚴峻的將追究法律責任：1.違反財務規(guī)定，造成財務工作嚴峻混亂的；2.偽造、毀滅、隱匿會計憑證、帳表等會計資料的；3.利用工作之便，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；4.弄虛作假、泄漏機密、貪污及挪用公司款項的；5.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴峻失誤或瀆職行為致使公司利益遭受損失的。第二十四條：附則本財務制度由財務部負責解釋；本財務制度從下發(fā)之日起施行。財務核算實施規(guī)定公司在財務核算體制上依照業(yè)務分為售前和售后，售前指營銷部門提供整車銷售及相關服務，售后維修站提供售后服務。為規(guī)范業(yè)務核算行為，現(xiàn)將核算業(yè)務劃分如下：整車銷售和購進東風標致汽

7、車公司配件在公司核算，購進商品的增值稅發(fā)票，在公司核算，用于進項抵扣。銷售汽車、代收購置稅及代辦上牌等事項收取款項與開具發(fā)票，由收銀負責，當天收取款項或支票當天送交出納，并由出納送存公司相應的開戶銀行。維修站收取客戶維修配件款、工時費收入及維修部銷售附件與開具發(fā)票(含相關結(jié)算單據(jù))，由收銀負責，出納負責將當天收取維修款項或支票當天送相應公司的開戶銀行。上述業(yè)務所涉及的單據(jù)、發(fā)票必須于當日(最遲在次日)交會計進行賬務處理。上述業(yè)務所牽涉到往來往來款和相應的賬務處理由相應會計負責。財務人員崗位責任財務總監(jiān)(待定)財務經(jīng)理受總公司及本公司總經(jīng)理雙重領導領導,對公司資金運營的安全性負責；全面負責所屬公

8、司的財務工作，同時參與公司所有的與經(jīng)濟活動有關的重大決策，提出財務治理和財務運作方面的意見和建議，并對公司的重大經(jīng)營打算、方案等的執(zhí)行情況進行監(jiān)督；參與擬定公司年度預算決算方案、資金使用和調(diào)度打算、成本費用打算、籌資融資和投資方案等；依照總公司下發(fā)的二級公司財務治理制度制定、完善公司財務制度，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后監(jiān)督執(zhí)行；擬定公司年度銷售、生產(chǎn)打算預算，資金及費用預算；參與所屬公司經(jīng)營打算的制定；對公司的薪酬(工資、獎金)制度、業(yè)務提成方法、公司福利制度、費用報銷制度、除總公司審批以外的固定資產(chǎn)的購買和處理及與公司內(nèi)控有關的制度等事項的審議權(quán)；同時有權(quán)提出對公司現(xiàn)有制度進行修改、完善；事前參與和

9、其他公司合作協(xié)議簽訂的談判及簽約(如保險協(xié)議、大宗附件、材料的采購協(xié)議等)，有權(quán)對所有的合同提出質(zhì)詢；編制公司財務會計報告，公正評價和報告公司經(jīng)營治理業(yè)績，對向總公司述職、上報、報告或申請的事項、數(shù)據(jù)的真實性負責；及時發(fā)覺和制止公司違反財經(jīng)法律、法規(guī)的行為和可能造成公司損失的經(jīng)營行為，并向集團公司報告；對所屬公司財務人員聘用或解聘有最終決定權(quán)；了解、學習并掌握國家及三亞市有關稅費政策，為公司的經(jīng)營決策提供信息；協(xié)調(diào)財務部門與政府有關部門及公司其它部門的關系； 二、財務經(jīng)理統(tǒng)計和提供經(jīng)營治理工作所需要的數(shù)據(jù)；每月及時上報資產(chǎn)負債表、損益表、治理及經(jīng)營費用明細表及相關財務分析報表，并做好預算的執(zhí)行

10、情況分析工作；負責費用報銷及客戶退付款的財務審核工作，審核相關經(jīng)濟活動是否成立，原始原始憑證是否合法，原始憑證是否與報銷單金額一致，粘貼是否整齊，報銷手續(xù)及標準是否符合公司規(guī)定。檢查和監(jiān)督會計人員的工作；負責原始憑證及記賬憑證的初審工作；財務經(jīng)理出差等緣故不在崗時，負責公司費用支出的審批；每月及時核對帳目，保證賬表、賬賬、賬實相符；督促掛帳的清理及欠債的催收，對偏離財務規(guī)定的行為進行調(diào)查，予以糾正，出具初步處理意見，上報財務經(jīng)理；負責公司與神龍汽車公司及恒通華泰汽車公司返利獎金的審核跟蹤工作；統(tǒng)計和提供經(jīng)營治理工作所需要的數(shù)據(jù)；協(xié)助財務經(jīng)理建立、實施、檢查和完善公司的財務治理和核算制度及督促各

11、部門執(zhí)行。三、會計人員負責會計檔案的保管、借閱、銷毀工作；計算機系統(tǒng)治理與維修，保證財務軟件的正常運行；每日下班前必須做好賬務備份；負責記賬憑證錄入、審核、登記及月末賬務結(jié)轉(zhuǎn)、過賬、結(jié)賬、生成會計報表、憑證打印及裝訂等工作，按月及時裝訂記賬憑證并依照實際需要打印各類會計賬簿的，年末負責裝訂成冊；每月底與神龍汽車公司及恒通華泰汽車公司核對應收賬款往來賬和增值稅發(fā)票的開具情況，并及時取得增值發(fā)票及抵扣聯(lián)；負責融資采購車輛的付款、還款工作；增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅（每月五日前將上月個人應交所得稅明細表送行政部）等各種稅費的計算、填報和繳納；負責貨幣資金的收付，收入、

12、成本及費用支出核算，結(jié)營成果的計算及分配，稅金的繳納和報出的會計報表的審核工作；對發(fā)票、收據(jù)入賬的連續(xù)性和完整性進行檢查，對當月開具的發(fā)票、收據(jù)編制核銷清單，對發(fā)覺的空號及時查明緣故；(注：發(fā)票或收據(jù)核銷清單)負責各項應收，預付款項和應付款項的核對及清理，每季度末將各項應收和預付款項余額和賬齡、緣故列表報有關領導，并提出清理措施；按有關規(guī)定或合同操縱應收、預付款的限額和時刻，實行跟蹤治理，隨時清理、核對和結(jié)算；每月末與維修站索賠員確認神龍公司及恒通華泰公司準確索賠金額，保險公司索賠金額，同庫存治理員進行帳實對帳；負責公司固定資產(chǎn)卡片帳治理，登記使用部門、購入價值等，保證資產(chǎn)安全，完整；負責公司

13、每月、季、年各項資產(chǎn)的盤點，并編制盤點報告；按時填報相關報表。四、出納負責現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)的收送存工作；開具售前業(yè)務收據(jù)、發(fā)票；保管現(xiàn)金、支票、印鑒、存折、有價證券等物品；及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算，掌握公司每日銀行帳余額，并在上班后一小時內(nèi)填報銀行可用資金報表；及時取回銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并妥善保管，年度終了，交檔案治理員存檔；每月15日負責職員的工資發(fā)放（將工資存入職員的工資存折中）；及時核對現(xiàn)金及銀行存款，保證現(xiàn)金和銀行存款賬賬、 賬實相符，做到日清月結(jié)；依照審核后的收、付款憑證，據(jù)實辦理收、付款業(yè)務；每月1日，編制上月車輛銷售統(tǒng)計表；按時填報有關報表。五、收銀1、銷售收銀

14、1）負責銷售部業(yè)務范圍內(nèi)現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)的收送工作；2）依照銷售不填開的開票通知單、精品加裝單等項目收款，并開具統(tǒng)一的機動車發(fā)票及精品收據(jù)、發(fā)票等；3）保管好現(xiàn)金、收據(jù)、發(fā)票、支票、發(fā)票專用章、及其他有價證券等物品4）按時填報銷售收入日報表及其他相關報表；2、售后收銀負責維修站業(yè)務范圍內(nèi)現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)的收送工作；依照維修結(jié)算單收款、發(fā)車并開具維修站的收據(jù)、發(fā)票；保管現(xiàn)金、收據(jù)、發(fā)票、支票、發(fā)票專用章、存折、有價證券等物品；4）按時填報維修收入日報表、毛利表及其他相關報表；六、崗位調(diào)整財務經(jīng)理可依照公司業(yè)務的進展變化以及人員的安排情況對財務相關崗位職責進行相應調(diào)整。會計核算內(nèi)部制約制度為了

15、使會計人員更好的執(zhí)行會計準則、經(jīng)濟法規(guī)，嚴格按照國家會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、完整，特制定本制度；企業(yè)的經(jīng)濟活動構(gòu)成貨幣價格轉(zhuǎn)移的事項，會計機構(gòu)，會計人員對該項經(jīng)濟活動必須進行會計監(jiān)督和會計核算；送交財務部進行會計核算的原始憑證，應指定專職人員接收，并負責審核憑證的合法性、真實性、準確性和完整性；財務部會計憑證（原始憑證，記帳憑證）流轉(zhuǎn)程序：符合規(guī)定的原始憑證會計專職人員審核并制證會計主管人員核批稽核人員復核出納人員收、付款；公司財務專用章，企業(yè)法人支票私章等，必須指定專人分管；出納以外的會計人員，一般不得經(jīng)管現(xiàn)金，有價證券和票據(jù)；出納人員不得

16、兼管稽核、收入、費用、債權(quán)、債務帳目的登記及會計檔案的保管工作；會計主管人員、稽核人員、會計專職人員不得兼管出納工作；公司負責人、財務部負責人和會計人員因公發(fā)生財務收支，本人在審批和會計核算中應回避；會計人員離職或工作崗位轉(zhuǎn)換，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有監(jiān)交人員監(jiān)交。（一般會計人員離職由財務經(jīng)理監(jiān)交，財務經(jīng)理離職由財務總監(jiān)監(jiān)交）；應收票據(jù)的同意，貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準，保管應收票據(jù)的人 員不得經(jīng)辦會計記錄。會計稽核制度會計稽核是對會計核算工作進行的自我檢查審核工作，通過稽核，對日常核算中出現(xiàn)的疏忽，錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算的工作質(zhì)量；

17、按照公司規(guī)定的要求，對財務打算、費用預算、成本打算等進行審查、審核，發(fā)覺問題，提出修改意見或建議；依照財務會計制度和財務收、支打算，業(yè)務合同以及經(jīng)費開支標準，逐筆審核各項收支。對打算外或不符合規(guī)定的收支提出意見，采取措施及時處理；對會計憑證、賬薄和會計報表的內(nèi)容進行審核。審核憑證是否合理、合法，內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備，計確實是否準確、賬薄記錄是否符合記賬要求；每月底復核總帳與銀行、現(xiàn)金等各類明細賬是否相符；復核所簽合同的收入是否按期如數(shù)收到；復核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的要求。發(fā)覺問題和差錯，通知有關人員查明，以理及時更正和處理；不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況（一月不得少于一

18、次），若發(fā)覺問題及時督促查找緣故，進行處理；財務打算、費用預算、成本打算、工程預決算、業(yè)務合同等由財務主管人員負責稽核；經(jīng)費開支、工程進度款項支付、清算、撥款等打算核對工作，由專職會計人員稽核；會計憑證、賬薄和會計報表的稽核工作，每月終由專職會計人員交叉進行稽核工作；庫存現(xiàn)金、銀行存款收支節(jié)余情況，由財務部主管和一名會計人員共同進行不定期檢查；費用報賬時效性規(guī)定：經(jīng)濟業(yè)務完成后一周內(nèi)辦理報賬手續(xù)，月底不得跨月3天，年終不得跨年5天，有專門情形要事先知會單位負責人及財務經(jīng)理，否則財務不予受理。原始記錄治理制度為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的原始記錄治理程序，依照會計基礎工作規(guī)范的有關規(guī)定，結(jié)合公

19、司實際，特制定本制度。原始記錄的范圍包括：原始憑證和記帳憑證。辦理會計事項，必須取得或填制原始憑證，并按時效規(guī)定及時送交財務部辦理相應的手續(xù)。原始憑證的取得、填制、審核和處理必須符合下列要求：嚴格按照如下規(guī)定的內(nèi)容填制或?qū)徍巳〉玫脑紤{證；憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；按受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。外單位取得的原始憑證，必須蓋有對方單位的公章，臺頭必須相符；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位的領導人或指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小

20、寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。關于填制一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。作廢時，各聯(lián)次應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。職員公出借款憑證（出差申請表等），必須附在記賬憑證之后，收回借款時，應當另開收據(jù)，不得返還原借款憑據(jù)。國家有關部門批準或因簽定經(jīng)濟合同發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件或合同作為原始憑證附件。假如批準文件需單獨歸檔的，亦應當以復印件為附件。憑證不得涂改、挖補。假如發(fā)覺原始憑證有錯誤，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。記

21、帳憑證的治理財務部、會計人員要依照審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。嚴格按以下內(nèi)容填寫和審核記帳憑證：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證的張數(shù)；填制憑證人員、復核人員、記帳人員、財務部主管簽名或蓋章。收、付款的記帳憑證應當由出納人員簽名或蓋章。填制的記帳憑證除了結(jié)帳和更正錯誤的情況下能夠不附原始憑證外，其他記帳憑證都必須按要求附原始憑證。假如在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。已登記入帳的記帳憑證，在當年內(nèi)發(fā)覺填寫錯誤時，能夠用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時，再用藍字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“改正某

22、月某日某號憑證”字樣。假如會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也能夠?qū)⒄_數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)覺往常年度記帳憑證有錯誤的，按會計更正法執(zhí)行。記帳憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務事項后，如有空行，應當自金額最后一筆金額下的空行處至合計數(shù)字的空行處劃線注銷。填寫會計憑證，字跡必須清晰、工整并符合規(guī)范化的要求。關于計算機制作的記帳憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記帳憑證必須加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計主管人員印章或簽字。會計憑證要及時傳遞，不得積壓，會計憑證的傳遞程序符合規(guī)定的原始憑證專職會計人員審核制證會計主管人員核批

23、 出納人員收、付款 稽核人員復核記帳人員記帳。會計憑證的保管會計憑證登記完畢后，應當按照編號順序保管，記帳憑證應當連同所附的原始憑證等按照規(guī)定的要求，裝訂、保管，不得丟失。原始憑證不得外借，其他單位確需借用的，要按規(guī)定辦理相關手續(xù)。原始憑證如有遺失，應當按照規(guī)定的要求取得相應的合法證明或文字講明，按規(guī)定的程序辦理審核和報批手續(xù)。記賬憑證所附原始憑證需單獨裝訂之情形，必須在記賬憑證上注明?，F(xiàn)金收支治理規(guī)定現(xiàn)金是流淌性最強的一種貨幣資產(chǎn)，能夠隨時用其購買所需的物資，支付有關費用，償還債務，也能夠隨時存入銀行。由于我公司業(yè)務的專門性，現(xiàn)金的流淌性表現(xiàn)出來的不僅是頻繁，而且金額較大，因此，加強現(xiàn)金治理

24、關于愛護公司資產(chǎn)的安全完整顯得尤為重要，財務部在日常的工作中，必須執(zhí)行國務院頒發(fā)的現(xiàn)金治理暫行條例，在規(guī)定的范圍內(nèi)收支現(xiàn)金，治理現(xiàn)金。依照國務院頒發(fā)的現(xiàn)金治理暫行條例規(guī)定，公司在下列范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金：、職工工資、獎金、津貼、補貼；、個人勞動酬勞；、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；、結(jié)算起點以下的零星支出；、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。公司在辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，應當遵守以下幾項規(guī)定：公司現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，存入公司帳戶，當日銀行對公差不多下班，無法存入公司帳戶，在次日必須存入銀行。公司支付現(xiàn)金，能夠從公司庫存現(xiàn)金限額中支付

25、或者從銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，將預留銀行的印簽清晰地蓋在指定的位置，經(jīng)開戶銀行審核后予以辦理。財務部門到銀行提取或交納大額現(xiàn)金時，公司要給予車輛保證，公司內(nèi)部的同行人員不得少于兩人(客戶購車交現(xiàn)金時，銷售顧問或客戶本人應與財務人員一起送存銀行)。有關部門或職員辦理公司業(yè)務（含退還客戶訂金等），需支用每筆超過3000元的現(xiàn)金時，經(jīng)辦人員或報銷人員需提早1個工作日通知財務部，否則由此而造成的不良后果，財務部不予負責。銀行結(jié)算治理規(guī)定依照兩則、兩制及銀行票據(jù)結(jié)算治理方法有關規(guī)定，為完善公司財務治理制度，確保資金安全，保證正常經(jīng)營用款

26、，特制定公司銀行結(jié)算治理方法如下：公司所發(fā)生的各類經(jīng)濟業(yè)務，不符合財務制度現(xiàn)金支出范圍的，應使用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)進行結(jié)算。需要銀行結(jié)算票據(jù)者，必須填寫請（領）款單，請領款單應寫明用途、金額、時刻等，經(jīng)部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽批后，方可到出納處領取銀行結(jié)算票據(jù)。銀行票據(jù)領用人對票據(jù)的使用負完全責任，必須按規(guī)定使用票據(jù)，不得超打算使用，同時要注意保存，防止丟失，否則造成的損失，由銀行票據(jù)領用人負全部責任。票據(jù)治理人員不得簽發(fā)空頭票據(jù)，遠期票據(jù)，否則造成的銀行罰款等損失，由責任人賠償50%；我公司收到的銀行結(jié)算票據(jù)，首先應檢查票據(jù)的有效性，確認無誤后，交于出納，盡快送到銀行進帳；如

27、發(fā)覺空頭票據(jù)或無效票據(jù)，立即通知付款人或經(jīng)辦人換票，并報告財務經(jīng)理和公司領導，及時追回款項。發(fā)票領購、使用和保管治理規(guī)定發(fā)票是公司銷售商品、同意勞務和其他經(jīng)營活動中，開具給客戶的收款憑證，是確定公司經(jīng)濟收入行為發(fā)生的證明文件，是財務收入的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務稽查的重要依據(jù)。財務部門必須嚴格執(zhí)行中華人民共和國發(fā)票治理方法、中華人民共和國發(fā)票治理方法實施細則及稅務部門的所有規(guī)定。發(fā)票的領購：公司經(jīng)營過程中需用的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、商品銷售發(fā)票、服務發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等，由財務部指定的稅務員按照規(guī)定向稅務機關提出購票申請，提供有關證件，購回所需發(fā)票，領回的發(fā)票必須進行登記。發(fā)票的

28、開具：公司在確認銷售汽車、銷售商品、同意勞務成立時，應向付款方開具相應的發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時刻和順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，不得變更品名和金額，并加蓋公司發(fā)票專用章。不同意轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代其他單位開具發(fā)票，稅務部門未批準前，不得拆本使用發(fā)票，不得擴大專用發(fā)票使用范圍。發(fā)票保管：發(fā)票領回后由稅務員登記、保管，各種類型的發(fā)票分不在出納處保留一本，但必須進行登記，用完后辦理核銷手續(xù)，將已開具的發(fā)票存根聯(lián)交稅務員保管(年終統(tǒng)一登記造冊，轉(zhuǎn)交檔案保管員)。發(fā)票登記簿、發(fā)票存根聯(lián)，作為會計檔案，應當保存5年，保存期滿，方可報請稅務機關及公司領導查驗銷毀，未經(jīng)批準，接著保管。稅務員要定期按照

29、稅務機關的要求報告發(fā)票使用情況。附：發(fā)票(收據(jù))領用登記表 支票領用登記表發(fā)票（收據(jù)）領用登記表序號領用日期發(fā)票收據(jù)起始號碼用途領用簽名注銷日期注銷簽名起止1234支票領用登記表序號領用日期開戶行支票號金額用途簽名注銷會計檔案治理方法企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、會計查帳報告、驗資報告、財務會計制度、收款收據(jù)、稅務發(fā)票存根聯(lián)以及與經(jīng)營治理和投資者權(quán)益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議等會計資料。會計檔案的保存財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類不、順序立卷登記并保存。會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，具體類不和保管年限見下表。

30、會計檔案保管需要銷毀時，由會計檔案治理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理 批準，報董事會同意后執(zhí)行。由會計檔案治理人編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由財務人員和人事行政部人員參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。會計檔案的借用會計人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用登記手續(xù)。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持單位介紹信，經(jīng)財務總監(jiān)請示總經(jīng)理同意后，方能由檔案治理人員接待查閱，并由檔案治理人員詳細登記，登記項目包括查閱會計檔案人員的單位名稱、日期、會計檔案名稱及查閱理由。財務檔案一般不得借出財務部，如有專門情況，需帶出到外復制或核對時，必

31、須經(jīng)財務總監(jiān)批準，并限期歸還。由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字。財務人職員作交接制度財務人員因工作調(diào)動或離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。財務人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清晰。接管人員應認真接管移交的工作，并接著辦理移交的未了業(yè)務。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好下列工作：1、將已受理的經(jīng)濟業(yè)務的會計憑證填制完；2、將所負責經(jīng)管的明細賬與總賬核對，保證賬賬相符；3、將未了事項寫出書面材料；4、編制移交清冊(一式三份)，列明移交的賬簿、憑證、文件、資料等物品；5

32、、財務人員辦理交接時，必須由財務經(jīng)理或財務總監(jiān)(或其指定的會計)實行監(jiān)交，財務經(jīng)理或財務總監(jiān)交接時，由總經(jīng)理實行監(jiān)交；6、移交完成，移交人、接交人及監(jiān)交人必須在交接清單上簽字，移交人、接交人各執(zhí)一份，另一份送交財務檔案治理員存檔。附：會計工作移交清冊表；科目余額及移交實物登記表；財務人職員作移交清冊表科目余額及移交實物登記表年 月 日移交人： 接交人： 監(jiān)交人：注：空白發(fā)票、有價證券、單據(jù)均需進行登記；財務部門使用的公章、印鑒、鑰匙、銀行存折等必須登記；成本費用核算制度一、目的及范圍1、為加強公司成本治理，降低成本，提高經(jīng)濟效益，促進公司治理不斷提高，依照國家成本費用治理規(guī)定及公司實際，制定本

33、制度。2、公司的成本費用包括：銷售成本、銷售費用、治理費用、財務費用、銷售稅金及附加、營業(yè)外支出。建立和完善成本治理基礎工作原始記錄制度，公司各職能部門對生產(chǎn)經(jīng)營活動的最初記錄，應按既定的格式、內(nèi)容、計算方法進行填寫、簽署、傳遞、存檔，并定期清理，做到記錄及時和準確。定額治理制度，公司對生產(chǎn)經(jīng)營過程中人力、物力和財力的耗費，應當用一定的方法制定物質(zhì)消耗定額、勞動（工時）定額、費用定額等，在相對穩(wěn)定的前提下，隨著公司實際條件的變化和治理水平的提高，適時修訂。計量驗收制度，嚴格的計量驗收，可為公司生產(chǎn)和成本核算提供可靠的數(shù)據(jù)。在物資的購進、領用；產(chǎn)品的入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)，應配備專職人員及必要的計

34、量工具進行治理；公司的各種消耗應以通過計量的實際消耗為準，不能以估算、或定額消耗為實際消耗。物資清查盤點制度，銷售車輛每月全面盤點一次，配件每季度全面盤點一次另一個月抽盤一次，對發(fā)覺的問題，及時要求實物治理部門提供整改方案和改善措施。成本費用打算制度編制部門及時刻：由打算經(jīng)營部、財務部、物料部、生產(chǎn)部于年前第四季度制定。編制內(nèi)容：生產(chǎn)成本打算，部門費用打算。編制程序和方法：分析上年成本、費用打算完成情況，剔除不合理、偶發(fā)性因素；總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，發(fā)動職員提出降低成本的措施（合理化建議）。可能打算期外購物資、動力、勞務等價格對成本、費用的阻礙。了解公司近期和長期在產(chǎn)量、利潤等方面的目標，在生產(chǎn)

35、技術、經(jīng)營治理方面的重大措施、指導方針。測算打算期成本、費用降低幅度，按照先進、合理的原則制定成本、費用打算。成本、費用核算制度實際成本核算原則。依照會計報告期內(nèi)實際發(fā)生的材料成本費用進行核算，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的其他費用，也都應以實際發(fā)生數(shù)計入成本，不得以打算成本、可能成本代替實際成本。完整性、及時性、一貫性、客觀性原則。完整性是指對生產(chǎn)和經(jīng)營過程中所發(fā)生的成本費用必須完整準確地進行核算。及時性指公司必須按月計算成本費用，不得提早或延后。一貫性指要求公司的會計核算方法前后各期應保持一致，如：成本核算的各種方法，包括材料的計價、費用的分配等等，前后期必須一致，如須變更，應將變更緣故及其對成本的阻

36、礙，在當期會計報告中講明?？陀^性指財務核算以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。正確劃分各種費用界限。劃清成本費用與非成本費用的界限。劃清本期成本費用與非本期成本費用的界限。劃清公司內(nèi)部各部門之間的成本費用界限。成本費用具體開支項目經(jīng)營費用經(jīng)營費用是指公司在銷售環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費用。包括：工資、福利費、職工教育費、辦公費、通訊費、差旅費、培訓會務費、業(yè)務招待費、運輸裝卸費、路橋停車費、燃料費、勞動愛護費、維修維護費、車輛保險費、職員保險費、折舊費、遞延資產(chǎn)攤銷、水電費、租賃費、廣告費、業(yè)務宣傳費、清潔、綠化、代辦服務費等、其他。會計科目設置：設置“經(jīng)營費用”

37、一級會計科目，依照車輛銷售、售后服務設置二級科目。核算公司銷售中的各項費用，并按費用項目設置三級科目，進行明細核算，以準確反映各項費用的支出情況。期末應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后科目應無余額。治理費用治理費用是公司各行政治理部門為治理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用。包括：工資、福利費、職工教育費、辦公費、通訊費、差旅費、培訓會務費、業(yè)務招待費、運輸裝卸費、路橋停車費、燃料費、勞動愛護費、維修維護費、車輛保險費、職員保險費、折舊費、遞延資產(chǎn)攤銷、水電費、租賃費、廣告費、業(yè)務宣傳費、清潔、綠化、稅費、堤圍費、代辦服務費、董事會費等其他。職工福利費按工資總額的14%提取，計入應付福利費。

38、業(yè)務招待費開支按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5。廣告費和業(yè)務宣傳費開支不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%的部份，準予扣除，超過部份準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。公司可依照規(guī)定，逐年按年末應收帳款余額（包括應收帳款和應收票據(jù)）的3%提取壞帳預備，計入治理費用。會計科目設置：設置“治理費用”一級會計科目并按上述開支項目設置二級科目進行明細核算。期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。財務費用財務費用系公司在籌集資金及運用資金中所發(fā)生的費用，包括利息凈支出、金融手續(xù)費、匯兌損益及貸款擔保費等?？颇吭O置：設置“財務費用”一級會計科目并按上述各項設置二級科目進

39、行明細核算包括房產(chǎn)抵押費用、銀承手續(xù)費、存款利息收入、手續(xù)工本費。期末應將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后科目應無余額。營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加系公司經(jīng)營中以增值稅為基數(shù)，按7%、5%所交納的城建稅、教育費附加。科目設置：設置“營業(yè)稅金及附加”一級科目，并按上述各項設置二級科目進行明細核算。期末應將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后科目應無余額。列支出不得列入成本費用：為購置建筑固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對外投資的支出；支付的行政罰款滯納金、行政罰款、超額贊助和捐贈支出；在職工福利費中開支的福利費；國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。按權(quán)責發(fā)生制確定本期和其他期的成本費用，不得

40、任意預提和待攤費用。備用金借款及費用報銷簽批程序為了規(guī)范財務報銷手續(xù)，操縱各種費用支出，保證各項費用報銷的及時性，有關公司付款及報銷簽批要求如下：報銷時刻：業(yè)務經(jīng)辦人員必需對經(jīng)辦的業(yè)務及時跟蹤并取得有效憑證，正常報銷時限為取得有效憑證或業(yè)務發(fā)生后經(jīng)辦人回公司后的一周內(nèi)辦理報賬手續(xù)，月底不得跨月3天，年終不得跨年5天，有專門情形要事先知會單位負責人及財務主管，否則財務不予受理。報銷程序：粘貼票據(jù)：將各種報銷票據(jù)進行合理分類，整齊地粘貼在統(tǒng)一的“報銷單據(jù)粘貼單”上。填寫報銷單據(jù)：按照費用類不填寫“費用報銷單”，費用報銷單填寫的內(nèi)容包括：報銷部門、報銷時刻、單據(jù)及附件頁數(shù)、費用要素、金額等；差旅費報

41、銷填寫專門的“差旅費報銷單”，需將列示的有關內(nèi)容填寫完整。正常簽字程序：經(jīng)辦人簽字部門經(jīng)理簽字財務經(jīng)理審批總經(jīng)理批準出納付款領款人簽字。簡化簽字程序：經(jīng)辦人簽字部門經(jīng)理簽字財務經(jīng)理審批總經(jīng)理授權(quán)人出納付款領款人簽字，下月初由財務部統(tǒng)一交總經(jīng)理簽批。簡化報銷程序適應以下九類費用： = 1 * GB2 、按財務制度規(guī)定標準報銷的差旅費、電話費； = 2 * GB2 、公司每月支付的水費、電費、公務用車燃油費、過路過橋停車費及商品車內(nèi)牌服務費； = 3 * GB2 、公司已簽訂合同并按合同規(guī)定付款的業(yè)務； = 4 * GB2 、報銷金額同請(領)款金額一致的業(yè)務； = 5 * GB2 、行政部采購的

42、日常辦公用品； = 6 * GB2 、采購的配件、附件； = 7 * GB2 、新車銷售中的多收款項； = 8 * GB2 、代辦其他業(yè)務的多收款項； = 9 * GB2 、維修站修車客戶所交押金的退回及客戶修車先墊付現(xiàn)金后單位又轉(zhuǎn)過來款項。費用要素有：辦公費、電話費、差旅費、業(yè)務招待費、勞動愛護費、過路過橋停車費、燃油及物料消耗、修理費、水費、電費、租賃費、廣告宣傳費、戶外展示費、代辦服務費、運輸及裝卸費、保險費、廠家配件、廠家附件、外購配件、外購附件、外購輔料、外購工具、展廳配件、展廳汽油、設備等。日常費用報銷，財務經(jīng)理、總經(jīng)理的簽批時刻為每周的星期二和星期五。公司職員采購物品、固定資產(chǎn)、

43、支付工程款、出差或支付外單位有關費用借用現(xiàn)金(銀行結(jié)算票據(jù))，需填寫“借款申請單”，按照格式內(nèi)容填寫領用時刻、部門名稱、領款用途、借用金額等，有合同的并附合同復印件，按正常簽字程序辦理付款手續(xù)，并實行前帳不清后款不借的原則。辦公費、業(yè)務招待費、出租車費用（注明緣故及路段）、修理費、租賃費、廣告費、燃料費等其他費用的報銷，應有驗收人員（或證明人）簽字，注明事由，進行合理分類，整齊地粘貼在統(tǒng)一的“報銷單據(jù)粘貼單”上，按照費用類不填寫“費用報銷單”，費用報銷單填寫的內(nèi)容及簽批程序同上。屬于托付付款性質(zhì)的支出，如：電話費、社會保障金等有合同的支出，應按合同規(guī)定的付款方式支付，公司有關部門或職員應將簽訂

44、的各類付款合同復印件送交財務部。部分崗位職員因工作需要，可借支一定額度的備用金用于周轉(zhuǎn)，但金額一般不超過一個星期的使用量，并要及時報銷。有關部門或職員辦理公司業(yè)務(含退還客戶款項等)，需支付超過3000元的現(xiàn)金時，經(jīng)辦人員或報銷人員需提早1個工作日通知財務部，以免造成工作的延誤以及客戶不滿。在下述各章節(jié)具體的各項費用報銷及付款規(guī)定中未特不指明的，按上述要求辦理，有特不規(guī)定的按其規(guī)定。此外，報銷客戶保險費的一樣執(zhí)行先借款后報銷沖賬的程序進行報銷。（后續(xù)有修訂成統(tǒng)一由保險專員刷卡，后統(tǒng)一報賬的趨勢-待定。）通信費用報銷規(guī)定報銷范圍：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)、部門經(jīng)理、服務經(jīng)理、銷售顧問、業(yè)務接待、主

45、管會計、出納等可報銷手機費。報銷依據(jù)：報銷依據(jù)及手機號碼的治理：通信部門開據(jù)的話費專用發(fā)票（顧客報銷憑證）或銀行等部門的代扣發(fā)票，客戶名稱或電話號碼必須為公司指定使用的號碼（只限一個號碼），手機號碼持有人在離開公司時需將手機號碼交還公司。報銷標準：所有人員的通信費用在限額標準內(nèi)據(jù)實報銷，超過部分自負，具體標準見行政部相關文件。其他人員需報銷通售費用應由部門提出書面申請，人事行政經(jīng)理、財務經(jīng)理審批、總經(jīng)理簽批。報銷時刻、方法：為確保費用支出的真實、準確、及時，公司職員手機費托付銀行代交代扣統(tǒng)一報銷，并依照報銷標準超出限額部分從其下月工資中扣除。差旅費用報銷規(guī)定為了保證出差人職員作與生活的需要，本

46、著滿足需要，勤儉節(jié)約的精神，依照公司實際情況制定本規(guī)定。公司職員因公出差，應填寫差旅費用報銷單，按程序?qū)徍撕炁螅截攧詹块T按公司規(guī)定的標準報銷住宿費并領取一定數(shù)量的伙食補助，具體標準如下：級不標準交通工具交通補貼餐費補貼住宿補貼一類都市二類都市一類都市二類都市一類都市二類都市總經(jīng)理飛機經(jīng)濟艙實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷副總經(jīng)理飛機經(jīng)濟艙70508060400280總監(jiān)飛機經(jīng)濟艙50306040300240經(jīng)理飛機經(jīng)濟艙40304040280220主管飛機經(jīng)濟艙30204040220170一般職員火車/汽車30204040170150因公出差須填寫出差申請表，一般人員報各部

47、門經(jīng)理批準，部門經(jīng)理報公司總經(jīng)理批準，簽批后復印一份給人事行政部留底計算考勤。到外地出差的出差人員，所發(fā)生的差旅費按各項標準憑票限額內(nèi)據(jù)實報銷，除出差補助提供餐票外，住宿、交通補助必須提供有效票據(jù)，其他發(fā)票不予報銷。凡隨同公司領導出差，乘坐交通工具和食宿與領導分不開的工作人員可按職務高的開支標 準執(zhí)行。長途差費的計算方法是：實際出差天數(shù)*每天伙食補助標準+住宿補助標準+交通費補助標準。兩個或兩個以上同性人員出差的，原則上兩人住一間房，兩人住宿費合計報銷按級不較高者報銷標準的120%范圍內(nèi)據(jù)實報銷，經(jīng)理（含經(jīng)理）以上人員出差，可單獨住宿。出差期間，若發(fā)生招待費，按報銷業(yè)務招待費用要求單獨填報?？?/p>

48、監(jiān)級以上人員出差當天參加招待的，當天補助費報銷扣減30元/天。部門經(jīng)理級以下人員出差當天參加招待的，當天補助費報銷扣減20元天。公司地處市內(nèi)，上班后辦理公司有關事務，除公司總經(jīng)理、副總及總監(jiān)外，其他人員一般情況下不得乘坐出租車，專門情況須乘坐者需由總經(jīng)理或授權(quán)人員特批。公司職員外出辦事、修車，誤餐費15元每餐/人標準，每月25日各部門制表領款(交通費用統(tǒng)一粘貼)，按程序辦理。公司訂票一律由人事行政部統(tǒng)一負責（注：人事行政部負責訂票人員須在訂票費發(fā)票上簽字并交還當事人，由當事人與其他出差費用一同報銷）。參加上海通用公司的培訓不按上述標準執(zhí)行，可按照上海通用的安排或依照實際情況核準同意，原則上住宿

49、費實報實銷，（按不超過135元天人標準執(zhí)行，含早餐），伙食費補貼15元/餐，市內(nèi)交通費按不超過6元/天據(jù)實報銷，不得報銷其他補助。職員出差，經(jīng)領導批準，能夠先預借所需要的差旅費，待出差回公司后7天內(nèi)到財務部報銷，交回多余借款，否則財務部有權(quán)從本人工資中扣還。附：出差申請單 短途費用差旅明細表業(yè)務招待費用報銷規(guī)定業(yè)務招待費是指公司為銷售、維修等經(jīng)營業(yè)務的合理需要而支付的應酬費用。交際應酬費實行預算操縱、開支、審批、報銷、考核的全程式治理。公司內(nèi)的所有治理人員或職員外出辦理公司業(yè)務，依照工作的實際情況需進行業(yè)務招待或贈送禮品時，應事先填制業(yè)務招待及禮品費用申請單，報總經(jīng)理審批簽字。依照實際需要，日

50、常招待費實行年度預算定額操縱，超支不補、節(jié)余收回，因?qū)嶋H需要在月度打算以外開支的招待費，必須在開支前先行申報，待批準后方可開支、報銷，其報批實行總經(jīng)理、財務雙簽制度；業(yè)務處理完后應及時報銷，報銷手續(xù)如下：將有關票據(jù)整齊地粘貼在統(tǒng)一的“報銷單據(jù)粘貼單”上，按照費用類不填寫“費用報銷單”，費用報銷單填寫的內(nèi)容包括：報銷部門、報銷時刻、單據(jù)及附件頁數(shù)、用途、金額等。如實際費用未超出可能費用的則按報銷程序中簡化簽字程序辦理；實際費用超出業(yè)務招待及禮品費用申請單可能費用的，則在其備注欄寫明緣故交總經(jīng)理再次簽字確認后按上述程序報銷。簽字流程為：由部門經(jīng)理簽字財務經(jīng)理依照公司相關制度審核總經(jīng)理簽批出納付款領

51、款人簽字。附：業(yè)務招待及禮品費用申請單業(yè)務招待及禮品費用申請單年 月 日日期地點早餐 中餐 晚餐客人單位及職務可能人數(shù)招待部門陪同人員可能費用￥大寫：人民幣備注實際費用￥總經(jīng)理經(jīng)手人： 部門經(jīng)理： 財務經(jīng)理： 總經(jīng)理：要求:1、如為禮品，請在備注欄注明禮品具體名稱及數(shù)量；此單不需粘貼，在報銷時交財務部。資產(chǎn)采購及計提折舊治理規(guī)定定義固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年或長于一年的一個經(jīng)營周期，且在使用過程中保持原有的物質(zhì)形態(tài)不變，是公司為銷售經(jīng)營或維修經(jīng)營而購置的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及不屬于銷售經(jīng)營或維修經(jīng)營的物品，單位價值在2000元以上的使用期限超過兩年的物品。資產(chǎn)指的是固定資產(chǎn)以及

52、其他單位價值超過100元使用年限在1年以上的資產(chǎn)。資產(chǎn)購置、驗收及報銷購置：由申請人依照實際情況講明申請緣故，填制購（建）資產(chǎn)申請、驗收單（見附表1），由部門經(jīng)理人事行政經(jīng)理-財務經(jīng)理-總經(jīng)理簽批后(單位價值在10萬元的固定資產(chǎn)購置，需附集團董事長的批文)辦理采購，假如是更新資產(chǎn)，則在辦理購置手續(xù)的同時辦理相關資產(chǎn)的報廢手續(xù)。驗收及報銷：設備或物品購回后，要辦理驗收手續(xù)，驗收流程為經(jīng)辦人-使用部門經(jīng)理（或責任人）維修車間主任（僅適合于維修設備與工具）-人事行政經(jīng)理(設備有關資料交人事行政部保管)，持購（建）資產(chǎn)申請、驗收單、合同復印件、相關票所據(jù)到財務部門報銷。房屋、建筑物等工程完工后，要將詳

53、細的預、決算資料、有關部門的審計報告及竣工驗收證明單一并送往財務部，圖紙、工程合格證書、驗收報告及政府有關部門的批準文件送人事行政部存檔保管。資產(chǎn)的治理為了愛護資產(chǎn)的安全、完整，公司應建立資產(chǎn)治理責任制，對資產(chǎn)實行三級治理，即：人事行政部、財務部、使用部門（使用人或責任人），日常治理則按照誰使用，誰治理的原則，由使用部門治理。人事行政部門對資產(chǎn)實行統(tǒng)籌治理，為資產(chǎn)建立完整的治理卡片并建立相應的電子表格，便于治理查找。治理卡片及電子表格內(nèi)容應包括固定資產(chǎn)編號、類不、名稱、規(guī)格型號、購入時刻、價值、使用部門、存放地點、治理責任人等。固定資產(chǎn)使用資料及有關檔案（使用講明書、合格證、保修卡等）由人事行

54、政部進行歸類整理存檔。資產(chǎn)如需要在公司內(nèi)部的進行調(diào)配需填制內(nèi)部資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表（附表3），雙方簽字確認后交由人事行政部門批準后辦理。人事行政部門為每單個資產(chǎn)建立檔案并進行編號，并保證每個編號的唯一性。財務部門對公司的固定資產(chǎn)進行總額治理，設置“固定資產(chǎn)分類明細帳”匯總反映各類資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，依照財務制度的要求按月計提折舊，入賬時登記資產(chǎn)卡片，登記購入時刻、使用年限、資產(chǎn)來源、購入價值、存放地址、折舊率等有關資料。各資產(chǎn)使用部門負責自己部門資產(chǎn)的日常治理及維護，并編制部門固定資產(chǎn)治理清單(見附表2),保證所治理的資產(chǎn)的完整性及良好性，如出現(xiàn)人為損壞、遺失的情況，責任人書面上報人事行政部門

55、處理。每年七月份由人事行政部門會同財務部門及資產(chǎn)的實際使用部門的責任人對資產(chǎn)進行全面的盤點，以核實資產(chǎn)的存在性及完好性。盤點后出具盤點報告，并依照盈虧情況與使用部門一起查明緣故并填寫資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢申報表（見附4），辦理相關手續(xù)。資產(chǎn)在使用過程中由于自然損耗或者意外事件導致資產(chǎn)不能正常使用且不能修復或修復不符合經(jīng)濟性原則的，由使用部門責任人填寫資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢申報表(見附表4)，辦理報廢手續(xù)。資產(chǎn)在使用和治理過程中如因人為損壞或丟失的，由人事行政部門依照實際情況酌情處理，相關人員及責任人承擔相應的賠償責任。處理后將相關資產(chǎn)及處理情況告知財務部門，以便進行帳務處理。（超過5萬元價值的資產(chǎn)

56、還需報安驊事業(yè)部處理）固定資產(chǎn)的維修及保養(yǎng)。固定資產(chǎn)的修理必須由資產(chǎn)治理或使用部門編制修理打算及費用預算，由公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理進行審核，發(fā)生的中、小修理費直接計入成本費用，發(fā)生大修時，費用可按預提或待攤形式分期計入有關成本費用。固定資產(chǎn)的保養(yǎng)由其治理或使用部門依照需要不定期進行。固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)的計價，應依照取得固定資產(chǎn)的不同來源按照下列原則確定：1）購入固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運輸費、安裝調(diào)試費、包裝費、保險費、增值稅、購置附加費（車輛）；國外進口設備還應包括關稅。2）自行建筑的依照建筑過程中實際發(fā)生的全部支出確定，按基建單位（或部門）移交的固定資產(chǎn)清單或工程決算價值入帳。3）融

57、資租入的按照租賃協(xié)議確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等確定。4）同意捐贈的按照發(fā)票所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等確定；無單據(jù)的，按同類設備的市價確定。5）在原有固定資產(chǎn)基礎上改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額確定。6）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值減去按該項資產(chǎn)的新舊程度可能的價值損耗后的余額確定。7）投資者投入的，按投資各方確認的價值作為入賬價值。2、公司差不多入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動1）依照國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；2）增加補充設備或改良裝置；3）將固定資產(chǎn)的一部

58、分拆除；4）依照實際價值調(diào)整原來的暫估價值；5）發(fā)覺原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。3、資產(chǎn)的分類、折舊方法及折舊率固定資產(chǎn)類不折舊方法折舊年限殘值率年折舊率房屋、建筑物年限平均法205%4.75%機器設備年限平均法105%9.5%運輸工具年限平均法45%23.75%專用工具年限平均法55%19%電子設備及其他年限平均法35%31.67%14)依照會計制度規(guī)定及我公司的實際情況，公司的遞延資產(chǎn)按5年期限分攤。附表1：購(建)資產(chǎn)申請、驗收單申請日期： 申 請 部 門申 請 人序號固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格數(shù)量可能單價實際單價實際金額12345申請理由：部門經(jīng)理 人事行政經(jīng)理財務經(jīng)理總經(jīng)理驗收意見： 技術部門驗

59、收人員簽字： 驗收日期：備 注附表2：部門資產(chǎn)治理清單部門：序號資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱型號備注1234567891011部門負責人： 責任人： 主管負責人：附表3：資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請表申請日期： 調(diào)出部門調(diào)入部門序號資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號購入時刻資產(chǎn)價值123緣故：調(diào)出部門主管調(diào)入部門主管領導審批附表4：固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢申報表盤盈 盤虧 報廢 申報日期：申 請 人申請部門固定資產(chǎn)名稱編號原值 （財務填）已提折舊（財務填）緣故審 批 意 見固定資產(chǎn)管 理 員部門經(jīng)理人事行政經(jīng)理財務經(jīng)理總經(jīng)理備 注：申請流程：資產(chǎn)治理人申請部門經(jīng)理審批人事行政經(jīng)理審批財務經(jīng)理審批總經(jīng)理審批第二十章 存貨采購報銷

60、治理規(guī)定存貨范圍：公司在經(jīng)營過程中為銷售和維修或耗用而儲存的各種有形資產(chǎn)。包括車輛、各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、托付加工材料、零件、配件、精品、附件等商品。存貨的計價：公司存貨一律以實際成本計價。購入的商品按照買價（不含稅）計價。托付外單位加工的，按照實際耗用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費、加工費等計價。投資者投入的，按照投資各方確認的價值計價。存貨的采購 業(yè)務部依照訂貨合同和安全庫存編制采購打算，確定整車安全庫存應為月打算銷量的1.2-1.5倍，配件庫存以月打算維修量確定。東風標致、華泰汽車及配件采購：由于其為專賣指定價格，無商量余地，無需采購小組參與，訂貨數(shù)量業(yè)務部門依