某集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)交流材料

1、扳建立信息化的閉隘環(huán)、實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)熬控流程岸創(chuàng)新內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)百任審計(jì)的增值服芭務(wù)體系海爾集團(tuán)公司前言襖 把海爾集團(tuán)創(chuàng)立于皚1984皚年，爸2 0昂年來(lái)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)啊展，已成為在海耙內(nèi)外享有較高美佰譽(yù)的大型國(guó)際化壩企業(yè)集團(tuán)。產(chǎn)品搬從氨1984皚年的單一冰箱發(fā)藹展到擁有白色家八電、黑色家電、罷米色家電在內(nèi)的笆96挨大門類扳15100跋多個(gè)規(guī)格的產(chǎn)品版群，并出口到世瓣界拜1 00熬多個(gè)國(guó)家和地區(qū)頒。埃2004斑年，海爾全球營(yíng)拜業(yè)額實(shí)現(xiàn)矮1016耙億元，并蟬聯(lián)中板國(guó)最有價(jià)值品牌鞍第一名，品牌價(jià)叭值高達(dá)哀616斑億元。據(jù)世界五邦大品牌價(jià)值評(píng)估唉機(jī)構(gòu)之一的世界骯品牌實(shí)驗(yàn)室編制昂的世界最具影胺響力的礙1瓣00百個(gè)

2、品牌報(bào)告，按中國(guó)海爾唯一入稗選，排在第跋95阿位，實(shí)現(xiàn)中國(guó)品笆牌零的突破。靶 拔海爾集團(tuán)能夠取矮得如此驕人的業(yè)百績(jī)，與集團(tuán)成功愛(ài)地實(shí)施了對(duì)爸“骯人襖”板的經(jīng)營(yíng)密不可分奧。海爾一向認(rèn)為拔人是企業(yè)發(fā)展的絆決定性因素，根礙據(jù)海爾的傲“捌80皚熬20阿原哀則柏“皚，般是關(guān)鍵的少數(shù)領(lǐng)百導(dǎo)干部決定著企敗業(yè)成敗的八80礙。在海爾這支胺聯(lián)合艦隊(duì)中、是拜每一個(gè)凹“芭船長(zhǎng)敗”吧的業(yè)績(jī)匯成了整扮個(gè)艦隊(duì)的戰(zhàn)斗力俺。因此，集團(tuán)高翱度關(guān)注對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干案部工作效果的考背核與監(jiān)控，爸經(jīng)澳過(guò)傲一稗多年的探索與實(shí)岸踐，建立了一套芭能拔夠最大限度地發(fā)挨掘經(jīng)營(yíng)者潛力與稗動(dòng)力的管理機(jī)制捌襖“佰授權(quán)與監(jiān)督相結(jié)背合佰”吧的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核跋機(jī)制，

3、通過(guò)對(duì)管扳理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任的辦全面控制考核，邦保證了海爾集團(tuán)板的高速穩(wěn)定發(fā)展矮。敗 哀一海爾集團(tuán)對(duì)半領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)擺任的監(jiān)控機(jī)制扮 骯對(duì)于海爾來(lái)說(shuō)，奧實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任考盎核的目的是使管哀理者充分感受到隘來(lái)自企業(yè)內(nèi)部和耙市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力板，同時(shí)又將這種案壓力轉(zhuǎn)化為創(chuàng)新按發(fā)展的動(dòng)力，從昂而使企業(yè)獲得更癌大的效益。其監(jiān)絆控考核機(jī)制主要霸由以下思路構(gòu)建胺而成：瓣 1哀在位要受控、絆升遷靠競(jìng)爭(zhēng)，屆扳滿要輪崗。傲 佰面臨著殘酷市場(chǎng)凹競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)，領(lǐng)安導(dǎo)干部履行職責(zé)安的好壞，決定著按企業(yè)的生存和發(fā)巴展，因此干部在胺位必須受控，所百謂扳案受控叭”澳，除了干部主觀皚上要能夠自我控暗制、自我約束，啊有自律意識(shí)外；敗最關(guān)鍵的是

4、集團(tuán)熬要建立控制體系俺，控制工作方向矮、工作目標(biāo)、控耙制財(cái)務(wù)，避免方搬向性錯(cuò)誤，避免邦違法違紀(jì)。海爾靶的芭“半在位受控機(jī)制跋”盎主要有以下項(xiàng)目瓣：壩 A耙考核目標(biāo)：按敗效果分配而不是俺按勞分配。白 B奧日清考核：每艾天評(píng)價(jià)工作效果阿，日清日高。奧 C盎周考評(píng)：每周吧根據(jù)剛性指標(biāo)完吧成結(jié)果進(jìn)行優(yōu)劣柏評(píng)價(jià)。壩 D氨月度考核：采按用星級(jí)考核機(jī)制罷，每月根據(jù)市場(chǎng)昂目標(biāo)的完成效果澳，對(duì)集團(tuán)干部進(jìn)氨行星級(jí)評(píng)定及業(yè)愛(ài)績(jī)考核排序，同盎時(shí)執(zhí)行表彰和警昂示制度，根據(jù)市搬場(chǎng)效果兌現(xiàn)激勵(lì)翱。實(shí)現(xiàn)目標(biāo)與激擺勵(lì)機(jī)制的同步。罷 翱 襖 按E按年度考核：動(dòng)俺態(tài)記分考核機(jī)制擺，根據(jù)積分確定凹升遷、輪崗、降稗職或撤職。扳 F頒考

5、核目的：今佰天贏了，明天還擺要贏，經(jīng)營(yíng)者要靶保持創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新翱的激情。叭 2斑邦淘佰汰機(jī)制：末位要傲淘汰胺 邦為使企業(yè)保持凹“霸永遠(yuǎn)創(chuàng)業(yè)叭班的活力，必須使襖領(lǐng)導(dǎo)干部具有壓辦力和動(dòng)力，海爾奧的每一位中層干斑部的職位都不是氨固定的，拔“阿無(wú)功就是過(guò)拌”襖，工作不力就被板淘汰下來(lái)。海爾扳的末位淘汰機(jī)制耙的考核原則主要胺是：柏 A班.盎10捌跋10皚原則：排名前稗l 0凹是示范終端，岸予以表彰；后埃10皚是問(wèn)題終端，暗予以警示。昂 B捌.半業(yè)績(jī)淘汰：業(yè)績(jī)阿考核排序連續(xù)三伴個(gè)月在后敗1 0版的人員要淘汰盎。靶 C鞍.爸違規(guī)淘汰：違反俺企業(yè)或國(guó)家規(guī)定昂要淘汰。唉 D隘.敖瓣淘汰目的：優(yōu)勝昂劣汰，不斷提高壩員

6、工尤其是領(lǐng)導(dǎo)辦者的素質(zhì)。懊 白為使上述啊“阿賽馬不相馬襖芭的動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)責(zé)任爸管理機(jī)制真正提霸高企業(yè)的核心競(jìng)凹爭(zhēng)力，集團(tuán)公司凹必須保證能夠獲壩取準(zhǔn)確、及時(shí)且半具有權(quán)威性的經(jīng)佰營(yíng)考核數(shù)據(jù)；能艾夠在第一時(shí)藹間霸發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中稗的矮“翱最短板罷”般：能夠奧“埃一票到底辦”霸推進(jìn)問(wèn)題糾偏到板位柏捌反復(fù)的實(shí)踐證明扮，實(shí)施日?；陌越?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)正哀是實(shí)現(xiàn)這種需求哀的最佳方式，集哀團(tuán)公司通過(guò)經(jīng)濟(jì)傲責(zé)任審計(jì)的成果俺確保了對(duì)疤“昂人案”哀的經(jīng)營(yíng)捌”凹效果，因此，內(nèi)暗部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)襖就成為海爾集團(tuán)八經(jīng)營(yíng)控制體系中柏的核心管理項(xiàng)目拜。巴 板二、海爾開(kāi)展經(jīng)笆濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基稗本思路哀 奧在集團(tuán)市場(chǎng)鏈流罷程中，笆半內(nèi)部審計(jì)哀

7、爸這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)位奧列于最核心的邦“吧管理流程佰”癌中，這使干部日鞍?；己藱C(jī)制的扒運(yùn)作有了可靠的版保障。海爾的經(jīng)挨濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有爸如下特色：罷 1俺靶審計(jì)結(jié)論權(quán)威性皚原則：審計(jì)中心拔出具的審計(jì)結(jié)論笆是領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績(jī)艾考核的權(quán)威性依哎據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審邦計(jì)必須對(duì)干部任盎期內(nèi)剛性指標(biāo)完辦成結(jié)果、資產(chǎn)質(zhì)耙量及保值增值情捌況、現(xiàn)金流情況俺做出客觀、公正斑、公允的鑒定和俺評(píng)價(jià)，集團(tuán)將審案計(jì)結(jié)論作為對(duì)干佰部考核、分配、澳升遷、降職或淘矮汰的權(quán)威性依據(jù)爸。阿 2頒斑“背見(jiàn)數(shù)也見(jiàn)人瓣”拌原則：集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)八指出，骯“矮審計(jì)不但要審數(shù)傲，也要審人。對(duì)隘審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)的哎問(wèn)題要落實(shí)責(zé)任奧，即使是熬l巴的問(wèn)題都可以八轉(zhuǎn)化為熬l

8、 00啊的責(zé)任，愛(ài)1 00斑的責(zé)任人。捌”擺 按在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)哀中，僅僅揭示問(wèn)搬題的數(shù)量、金額熬只能起到搬“奧治標(biāo)翱”癌的作用，只有解敖?jīng)Q了暗“盎人叭”澳的問(wèn)題，才有可熬能使同類問(wèn)題得啊以根治，即經(jīng)濟(jì)俺責(zé)任審計(jì)的核心敖是般“拌人扳”八。唉 3搬芭“板時(shí)效性敖”罷原則：海爾發(fā)展癌的速度決定了對(duì)凹干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任考班核必須是動(dòng)態(tài)、傲實(shí)時(shí)的，而非秋礙后算賬。強(qiáng)調(diào)斑“擺時(shí)效性敗”皚原則、就要求經(jīng)敗濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須半具有前瞻性，對(duì)耙領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行事哀前預(yù)警、事中監(jiān)把控考核矮。襖 4胺搬“懊一票到底伴”版原則：即經(jīng)濟(jì)責(zé)哀任審計(jì)不但需要絆關(guān)注日常審計(jì)結(jié)半果，更要在集團(tuán)唉的流程運(yùn)營(yíng)中擔(dān)胺負(fù)著推進(jìn)問(wèn)題閉唉環(huán)解決的重任。

9、盎 矮上述審計(jì)原則決拔定了海爾的經(jīng)濟(jì)俺責(zé)任審計(jì)已突破奧了傳統(tǒng)的監(jiān)督、辦鑒證、評(píng)價(jià)職能盎范圍，更多地介啊入了企業(yè)管理、埃增值服務(wù)領(lǐng)域，岸即從一個(gè)輔助的柏管理工具把“芭防火墻稗”懊進(jìn)化成為企業(yè)發(fā)翱展的哀“隘加速器凹”柏。啊 盎三有力的內(nèi)部哎經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推辦進(jìn)了海爾流程再挨造及發(fā)展進(jìn)程頒 案為適應(yīng)多元化、敗國(guó)際化擴(kuò)張的需敖求，海爾推行了辦旨在提高員工素爸質(zhì)、凝聚企業(yè)整板體活力的爸“澳市場(chǎng)鏈矮壩流程再造，分別半從組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)埃部業(yè)務(wù)流程、價(jià)阿值分配體系等方熬面進(jìn)行了創(chuàng)造性芭的變革。建立了凹以訂單信息流為爸中心，以物流、懊商流、資金流、邦產(chǎn)品部等為分支拔流程的集團(tuán)性運(yùn)瓣?duì)I大流程，成功啊地規(guī)避了皚“阿大企

10、業(yè)病板”邦的風(fēng)險(xiǎn)，整個(gè)集胺團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益、般社會(huì)效益顯著提安高。在此過(guò)程中罷，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)絆所發(fā)揮的作用功爸不可沒(méi)：昂 1爸推進(jìn)經(jīng)營(yíng)決策叭支持系統(tǒng)的搭建白：按集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)霸者經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核柏的要求，審計(jì)部跋門應(yīng)隨時(shí)掌握企霸業(yè)的現(xiàn)金流量、叭經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、資金辦占用等重要經(jīng)營(yíng)俺指標(biāo)，為集團(tuán)的背經(jīng)營(yíng)決策和干部愛(ài)管理提供有效支胺持。但在集團(tuán)流傲程整合初期，審稗計(jì)所能獲得的信按息只有傳統(tǒng)的月藹度會(huì)計(jì)報(bào)表信息芭，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足柏集團(tuán)的管理要求哀。對(duì)此，審岸計(jì)中心創(chuàng)新性地阿提出辦“隘日核算襖”半的設(shè)想，整合信板息系統(tǒng)資源，建擺立了以日現(xiàn)金流絆量、日損益表、爸日庫(kù)存管理、日癌應(yīng)收賬款管理等巴為主要模塊的經(jīng)絆營(yíng)決策支持系統(tǒng)

11、胺，并將審計(jì)對(duì)這叭些指標(biāo)的考核分哀析模塊置入其中柏，實(shí)現(xiàn)了對(duì)經(jīng)營(yíng)凹者主要業(yè)績(jī)指標(biāo)霸的實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)控拌。該系統(tǒng)的建立案，不但滿足了集奧團(tuán)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)愛(ài)營(yíng)業(yè)績(jī)的掌控要拜求，而且為經(jīng)營(yíng)八者提供了實(shí)時(shí)的昂、事前、事中、佰事后全過(guò)程的經(jīng)絆營(yíng)決策支持。澳 2哀推進(jìn)產(chǎn)品部資產(chǎn)安質(zhì)量提升：在海按爾，產(chǎn)品部是集絆團(tuán)供、產(chǎn)、銷的板中樞環(huán)節(jié)，其資八產(chǎn)質(zhì)量狀況決定半著集團(tuán)現(xiàn)金流量吧和發(fā)展速度，因把此靶“佰資產(chǎn)質(zhì)量狀況絆唉是集團(tuán)對(duì)產(chǎn)品部耙負(fù)責(zé)人的重要考邦核指標(biāo)。審計(jì)部扳門日常通過(guò)網(wǎng)上盎審查各部門對(duì)集襖團(tuán)疤“皚材料、產(chǎn)品零庫(kù)哀存邦”靶制度執(zhí)行情況，昂并隨時(shí)對(duì)超期物艾資進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析艾，確認(rèn)各經(jīng)營(yíng)者搬責(zé)任，并監(jiān)控其凹按預(yù)算消除

12、資金伴占用。例如，班2003癌年跋5百月，在對(duì)某產(chǎn)品搬部拔SAP哀系統(tǒng)材料余額進(jìn)擺行例行監(jiān)控時(shí)，骯發(fā)現(xiàn)該部超期礙(傲購(gòu)入按30扮天以上未用盎)暗材料達(dá)邦1278背.把81捌萬(wàn)元，對(duì)此，審跋計(jì)人員立即深入矮事業(yè)部辦JIT癌、車問(wèn)工位等現(xiàn)八場(chǎng)，與事業(yè)部共把同對(duì)形成超期材暗料的原因分類排罷查，分別確認(rèn)超骯期材料形成的原邦因如下表：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元案序號(hào)耙 胺超期物資產(chǎn)生原敖因靶金額柏責(zé)任敗人俺處理昂方案懊l昂物流超定單采購(gòu)背，實(shí)際采購(gòu)與定哀單不符拔2 7.96稗略斑略拜2熬新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)批量瓣生產(chǎn)較預(yù)算拖期傲213半案O0胺略氨略版3把事業(yè)部提前下定敗單形成超期物資埃894.85哎略扮略般4拌技術(shù)或工藝特制盎

13、定單取消，造成辦專用件呆滯邦143.00盎略邦略藹合計(jì)敗1 278.8暗1壩 扮在此基礎(chǔ)上，審翱計(jì)人員與該事業(yè)唉部長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)制定了愛(ài)清理的原則，并胺與相關(guān)部門協(xié)調(diào)岸逐項(xiàng)列出清理進(jìn)傲度和措施，及時(shí)傲推進(jìn)，當(dāng)月事業(yè)隘部超期材料占用吧就降低了般729敗佰96辦萬(wàn)元。并以此為癌母本，拌與邦物流共同建立了拜“板原材料零營(yíng)運(yùn)資艾金占用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估班及降低模式凹”罷，為審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)解罷決超期材料問(wèn)題般提供了可借鑒的芭資源。罷2003俺年，僅通過(guò)這種氨方式我們就為集礙團(tuán)提供增值服務(wù)背額半2363扮萬(wàn)元。百 3瓣推進(jìn)商流營(yíng)銷拔費(fèi)用的整體降低拜：在致力于對(duì)經(jīng)耙營(yíng)者經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)矮施界定的同時(shí)，邦審計(jì)部門也充分敖運(yùn)用了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)胺責(zé)

14、任信息，對(duì)整班合中的商流的市敖場(chǎng)鏈流程不斷提暗出優(yōu)化方案，僅半2003愛(ài)年澳胺2004跋年推進(jìn)其降低營(yíng)罷銷費(fèi)用隘5869翱萬(wàn)元。例：在對(duì)扳商流某售后負(fù)責(zé)班人的離任審計(jì)中絆，審計(jì)人員對(duì)售扒后安裝服務(wù)一體皚化信息系統(tǒng)中的艾售后安裝費(fèi)、維柏修費(fèi)結(jié)算模塊進(jìn)矮行了評(píng)審，查出癌了部分內(nèi)部控制凹點(diǎn)不完善及信息背系統(tǒng)編碼監(jiān)控流皚程不銜接造成多爸付結(jié)算費(fèi)用的問(wèn)斑題，在現(xiàn)場(chǎng)從違柏規(guī)網(wǎng)點(diǎn)處挽回?fù)p暗失瓣57哀萬(wàn)元后，同時(shí)協(xié)藹助售后在現(xiàn)有基把礎(chǔ)上建立售后絆費(fèi)用自動(dòng)結(jié)算審佰核信息化推進(jìn)系把統(tǒng)，解決了當(dāng)愛(ài)時(shí)信息不共享和襖不閉環(huán)的現(xiàn)狀。靶據(jù)售后部門自己氨測(cè)算，內(nèi)審擺部門的服務(wù)使其隘可降低不應(yīng)有的隘結(jié)算支出跋609把萬(wàn)元年。佰

15、 唉此外，通過(guò)日常隘經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，擺審計(jì)中心在推進(jìn)奧物流大宗材料經(jīng)頒銷業(yè)務(wù)流程合理笆化、資金流全面班預(yù)算管理系統(tǒng)優(yōu)霸化等方面均提供叭了顯著作用，實(shí)芭現(xiàn)增收節(jié)支的實(shí)懊際效果拔8687伴萬(wàn)元。同時(shí)，推搬進(jìn)財(cái)務(wù)部門差錯(cuò)氨更正、業(yè)務(wù)部門伴差異糾偏總額達(dá)吧3唉.半59敗億元岸!澳 佰在推進(jìn)集團(tuán)市場(chǎng)板鏈流程再造的同俺時(shí)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審柏計(jì)也融入到集團(tuán)啊市場(chǎng)化管理中，頒審計(jì)中心以市場(chǎng)扒需求背(班集團(tuán)發(fā)展要求氨)哀為導(dǎo)向，逐步變挨革了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審伴計(jì)的內(nèi)容、模式盎，從而初步解決吧了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)責(zé)任拔審計(jì)中的部分難礙點(diǎn)問(wèn)題。柏 襖四經(jīng)濟(jì)責(zé)任審澳計(jì)中的難點(diǎn)問(wèn)題芭及海爾的應(yīng)對(duì)策跋略案 靶目前，經(jīng)濟(jì)責(zé)任跋審計(jì)已成為各單胺位內(nèi)部

16、審計(jì)的一白個(gè)重要環(huán)節(jié)，但邦以下問(wèn)題一直是案制約多數(shù)單位在癌這一領(lǐng)域取得審壩計(jì)成效的壩“絆瓶頸懊”稗：如何在短時(shí)間百內(nèi)準(zhǔn)確界定領(lǐng)導(dǎo)擺干部任期內(nèi)的經(jīng)愛(ài)濟(jì)責(zé)任、對(duì)經(jīng)濟(jì)啊責(zé)任的評(píng)價(jià)缺乏愛(ài)標(biāo)準(zhǔn)尺度、如何疤落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審熬計(jì)結(jié)果靶笆簡(jiǎn)言之，就是經(jīng)罷濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間背短、任務(wù)重、風(fēng)澳險(xiǎn)大。那么海爾礙集團(tuán)是如何應(yīng)對(duì)拜這些隘“藹瓶頸伴”岸問(wèn)題的愛(ài)?懊 拌 伴 背 唉 凹難點(diǎn)一領(lǐng)導(dǎo)干板部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界拜定的風(fēng)險(xiǎn)澳 拔 昂 板 皚 扒 鞍 扒 八信息化的日常經(jīng)霸濟(jì)責(zé)任考核機(jī)制氨 叭海爾認(rèn)為：如果般只能在干部離任俺時(shí)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任唉審計(jì)，那么審計(jì)傲對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界愛(ài)定風(fēng)險(xiǎn)是不可避捌免的，但如果我稗們能夠使每一個(gè)扮部門都成為一

17、個(gè)阿開(kāi)放的系統(tǒng)，由胺審計(jì)部門通過(guò)信耙息系統(tǒng)在這一開(kāi)鞍放的系統(tǒng)實(shí)施日暗常監(jiān)控，隨時(shí)掌耙握被審計(jì)單位的擺狀況，則經(jīng)濟(jì)責(zé)擺任界定的風(fēng)險(xiǎn)自?shī)W然被抵消了。拔 板在上述創(chuàng)新觀念愛(ài)的般引癌導(dǎo)下，海爾內(nèi)部罷審計(jì)中懊“啊經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)礙”懊的專門性概念已扒與各種日常監(jiān)管拌基本融為一體，矮成為一個(gè)系統(tǒng)化岸的工程，干部的扳經(jīng)濟(jì)責(zé)任產(chǎn)生于暗日常，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)啊任的界定也就運(yùn)癌作于日常：拌 1百、經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定懊原則艾把目標(biāo)預(yù)算考核原矮則：柏 罷首先，集團(tuán)與各鞍事業(yè)俺(盎本敖)藹部負(fù)責(zé)人簽訂芭企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任目啊標(biāo)書，分別確藹認(rèn)年度考核的責(zé)鞍任項(xiàng)目和責(zé)任目柏標(biāo)。并將考核指凹標(biāo)分解到每月，叭部分指標(biāo)甚至分澳解到天，由審計(jì)拌中心按預(yù)算

18、實(shí)施愛(ài)“懊日監(jiān)控芭”癌，每末出具月度敖指標(biāo)完成情況的暗界定結(jié)果，集團(tuán)暗經(jīng)此為依據(jù)進(jìn)行矮考核兌現(xiàn)；年終哀審計(jì)中心出具經(jīng)敖營(yíng)績(jī)效確認(rèn)報(bào)告愛(ài)，由集團(tuán)按其負(fù)霸債經(jīng)營(yíng)平臺(tái)進(jìn)行啊年度考核。罷 2哎、經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定扮的指標(biāo)體系：壩 藹作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)企絆業(yè)，海爾集團(tuán)對(duì)啊干部考核最重要襖的數(shù)據(jù)就是效益霸(疤收入、利潤(rùn)等唉)敗指標(biāo)，但海爾的拌考核指標(biāo)都立足骯于在第一時(shí)間內(nèi)傲掌控經(jīng)營(yíng)者的實(shí)八際績(jī)效，其指標(biāo)辦的內(nèi)涵與財(cái)務(wù)意耙義上的收入、利搬潤(rùn)有很大的不同凹，以產(chǎn)品部考核案指標(biāo)為例：八 A扳、市場(chǎng)鏈?zhǔn)杖耄喊Р皇侵府a(chǎn)品部會(huì)搬計(jì)報(bào)表中的銷售矮收入，而是產(chǎn)品斑部出售給商流后哎，商流實(shí)際銷售捌給商場(chǎng)的數(shù)量與疤商流采購(gòu)價(jià)的乘靶積。對(duì)

19、該指標(biāo)完瓣成情況，審計(jì)中般心直接從商流銷埃售系統(tǒng)中取數(shù)，搬這樣就剔除了滯八留在中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的疤“拌虛實(shí)現(xiàn)跋”按的收入，更直觀澳地體現(xiàn)了產(chǎn)品部暗的經(jīng)營(yíng)效果；案 B熬、市場(chǎng)鏈利潤(rùn)：拔不是指財(cái)務(wù)報(bào)表吧利潤(rùn)，而是矮“哀市場(chǎng)鏈暗收澳入百”奧-靶實(shí)際銷售成本壩-唉經(jīng)營(yíng)費(fèi)用八-俺質(zhì)量損失俺-瓣庫(kù)存損失后的市百場(chǎng)鏈利潤(rùn)，對(duì)該巴指標(biāo)完成情況，翱審計(jì)中心直接從按每日各本部的市安場(chǎng)鏈損益系統(tǒng)中版取數(shù)。避免了人胺為調(diào)整利潤(rùn)的行班為。癌C邦、產(chǎn)成品庫(kù)存周愛(ài)轉(zhuǎn)天數(shù)：以市場(chǎng)霸鏈?zhǔn)杖肱c產(chǎn)成品敖庫(kù)存平均余額計(jì)敖算，但產(chǎn)成品庫(kù)礙存余額直接從物澳流皚(案而非產(chǎn)品部自身版系統(tǒng)隘)SAP岸系統(tǒng)中取數(shù)，再頒計(jì)入正常的時(shí)間叭差異，保證了數(shù)跋據(jù)

20、的獨(dú)立、準(zhǔn)確鞍。隘 絆除上述明確的考按核指標(biāo)外，審計(jì)敖中心對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部哎的其他經(jīng)營(yíng)管理罷問(wèn)題也肩負(fù)著實(shí)頒時(shí)審查、監(jiān)控、哎推進(jìn)的職責(zé)，審班計(jì)中心通過(guò)日常哎、月度、年度對(duì)伴上述指標(biāo)的完成吧情況的信息系統(tǒng)百審查界定案(傲必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)佰排查推進(jìn)搬)敖，最終提供真實(shí)奧的考核結(jié)果和服熬務(wù)成果。在以上澳審查界定過(guò)程中般，各流程環(huán)環(huán)相扒扣，就形成了海哎爾集團(tuán)獨(dú)特的經(jīng)柏濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式靶一一日常經(jīng)濟(jì)責(zé)皚任考核系統(tǒng)。懊 “艾日常責(zé)任控制考白核系統(tǒng)疤”哎要求任期經(jīng)濟(jì)責(zé)搬任審計(jì)工作要從般日常基礎(chǔ)工作入捌手，分級(jí)分工審哎計(jì)，分階段建立敗連續(xù)的干部責(zé)任百控制臺(tái)帳。通過(guò)按加強(qiáng)對(duì)干部的日爸常工作檢查評(píng)價(jià)絆、考核等預(yù)防性傲的事前

21、、事中審埃計(jì)，及時(shí)對(duì)干部癌進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和責(zé)任皚追究，以便使發(fā)班現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整凹改，督促領(lǐng)導(dǎo)干哎部自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)澳法規(guī)和提高經(jīng)營(yíng)靶效益，并將離任懊時(shí)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降頒至最低。吧 搬 凹 疤 懊難點(diǎn)二、經(jīng)濟(jì)責(zé)按任評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和伴方法缺乏公認(rèn)尺熬度敗 版 熬 壩 擺 巴 唉骯搭建經(jīng)濟(jì)責(zé)任審背計(jì)平臺(tái)以及標(biāo)準(zhǔn)霸BOM礙 哎對(duì)于內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)癌任審計(jì)，尤其是鞍大型企業(yè)集團(tuán)的奧內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，盎審計(jì)的對(duì)象千差傲萬(wàn)別，衡量審計(jì)邦對(duì)象經(jīng)濟(jì)性、效斑率性和效果性的隘標(biāo)擺準(zhǔn)氨難以統(tǒng)一。甚至伴是同一項(xiàng)目，會(huì)氨有多種不同的衡阿量標(biāo)準(zhǔn)，采用不埃同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，胺得出的結(jié)論會(huì)有柏天壤之別。這使案得經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)俺難以確定一種公搬認(rèn)的、不存在異熬議

22、的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。啊因此，衡量標(biāo)準(zhǔn)挨的難確定，為客盎觀公正地出具審爸計(jì)結(jié)果造成了困般難。背 敖但在海爾，經(jīng)過(guò)礙2 0癌年的發(fā)展，集團(tuán)邦已有了較為成熟把的運(yùn)作模式，產(chǎn)俺品部、物流、商藹流、海外營(yíng)銷、挨資金流等管理體骯系職責(zé)清晰，分耙工明確，這就為板經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工伴作的規(guī)范化提供昂了便利條件。因暗此，海爾集團(tuán)審敗計(jì)中心建立了具阿有海爾特色的白“岸經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)平昂臺(tái)拌)盎，并針對(duì)各重要暗指標(biāo)建立了經(jīng)營(yíng)稗指標(biāo)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)叭BOM盎，以標(biāo)準(zhǔn)化的審拌計(jì)模式保證了審拔計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性芭：班 1絆、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)邦項(xiàng)目操作平臺(tái)：埃該平臺(tái)是針對(duì)海安爾經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦的共性流程制定半的，其目的是保艾證業(yè)務(wù)執(zhí)行流程按的規(guī)范性。拜

23、主要由以下內(nèi)容絆構(gòu)成：岸 A襖半礙經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的隘目的、適用范圍昂及操作特點(diǎn)：佰 B懊盎拌作業(yè)流程把(挨日常監(jiān)控作業(yè)流唉程、月度考核預(yù)扒警作業(yè)流程、年辦度績(jī)效確認(rèn)流程骯、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)胺結(jié)果匯總報(bào)告流皚程凹)瓣：岸 骯 哀 盎C跋職責(zé)分工霸(辦審計(jì)中心職責(zé)、熬被審計(jì)單位及領(lǐng)癌導(dǎo)干部職責(zé)、考叭核數(shù)據(jù)支持部門吧的職責(zé)凹)敖、隘 D半.安工作咬合標(biāo)準(zhǔn)及俺索酬索賠標(biāo)準(zhǔn)疤(霸針對(duì)審計(jì)的每一鞍項(xiàng)流程制定統(tǒng)一跋的工作標(biāo)準(zhǔn)；制傲定審計(jì)人員對(duì)該啊標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際執(zhí)行瓣情況給予索酬或霸索賠的金額標(biāo)準(zhǔn)般)傲 E俺.敖月度、年度、匯壩總審計(jì)的相關(guān)附哀表資料傲(愛(ài)二十五項(xiàng)版)澳等：哀 2瓣重點(diǎn)審計(jì)指標(biāo)伴考核巴BOM案：為保證對(duì)

24、集團(tuán)癌重點(diǎn)關(guān)注的現(xiàn)金班流量、收入、利哀潤(rùn)、庫(kù)存、應(yīng)收按賬款等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)佰準(zhǔn)確考核，審計(jì)叭中心制定了如下把指標(biāo)的考核藹BOM傲，通過(guò)對(duì)各霸項(xiàng)白審計(jì)項(xiàng)目的具體背說(shuō)明，明確氨了拜經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)界拜定的標(biāo)準(zhǔn)，以相岸同骯口徑考核集團(tuán)范埃圍般內(nèi)的同類業(yè)務(wù)單霸位，保證了審計(jì)爸結(jié)果的權(quán)威性邦。芭 A班叭半收入真實(shí)性審計(jì)啊BOM捌斑：對(duì)收入的完整翱性版、真實(shí)性給巴出拔明確的界定標(biāo)準(zhǔn)凹，如對(duì)銷售收入暗截止期的認(rèn)定、爸銷售數(shù)量、單位懊真實(shí)性的認(rèn)定、挨銷售退回的真實(shí)辦性、虛開(kāi)發(fā)票的澳認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、按關(guān)愛(ài)聯(lián)方收入的抵銷扒等。愛(ài) 伴B岸板佰利潤(rùn)真實(shí)性審計(jì)氨BOM霸挨：分別從與收入拜有關(guān)的利潤(rùn)調(diào)整吧(跋少計(jì)、多計(jì)收入斑)俺、與成本

25、有關(guān)的皚利潤(rùn)調(diào)整伴(皚材料、產(chǎn)成品、熬在產(chǎn)品、制造成板本中折舊問(wèn)題等靶)艾、與期間費(fèi)用有藹關(guān)的利潤(rùn)調(diào)整、扮以及資產(chǎn)盈虧造跋成的利潤(rùn)調(diào)整等班方面詳細(xì)列示審挨計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。霸 芭C霸成本及存貨暗真實(shí)性審計(jì)版BOM班般以產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)流扮程般(疤材料罷熬生產(chǎn)成本懊把產(chǎn)成品藹奧銷售成本耙)胺為線，對(duì)各項(xiàng)資壩料的投入真實(shí)性啊、入賬及結(jié)轉(zhuǎn)真柏實(shí)性作出審計(jì)界敖定標(biāo)準(zhǔn)。芭 D皚貨俺幣跋資金及應(yīng)澳收敗賬款審計(jì)百BOM罷笆：主隘要對(duì)擺日現(xiàn)金流量的審靶查、貨幣資金及頒應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)扮性、完整性、賬按務(wù)處理合規(guī)辦性氨等列示了審計(jì)確跋認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。癌 E柏、柏岸資產(chǎn)質(zhì)量審查確阿認(rèn)邦BOM瓣敖對(duì)影響資產(chǎn)質(zhì)量敗項(xiàng)目列示了項(xiàng)目氨存在的確

26、認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)氨、項(xiàng)目消化的確般認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)行利安潤(rùn)調(diào)整的確認(rèn)標(biāo)敖準(zhǔn)等，統(tǒng)一了對(duì)把資產(chǎn)質(zhì)量項(xiàng)目的邦經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定口扒徑，暗 3版、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)吧案例庫(kù)：記錄了拔各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任審擺計(jì)中查出的問(wèn)題挨點(diǎn)，為保證審計(jì)爸工作質(zhì)量奠定基班礎(chǔ)。斑 200俺4皚年白7埃月，海爾集團(tuán)公癌司以該平臺(tái)為標(biāo)邦準(zhǔn)教材，編制俺了挨3 0 0扒道試題納入集團(tuán)愛(ài)干部培訓(xùn)題庫(kù)中斑，作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干斑部考核管理基礎(chǔ)巴資料。這表明審暗計(jì)平臺(tái)中經(jīng)濟(jì)責(zé)澳任審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)已完哀全達(dá)到海爾集團(tuán)扳這一國(guó)際化現(xiàn)代啊企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部般管理標(biāo)準(zhǔn)。巴 稗 盎 哎 阿 襖難點(diǎn)三、經(jīng)濟(jì)責(zé)吧任審計(jì)結(jié)果的落鞍實(shí)的難度骯 矮 翱 般 熬 皚 擺 芭實(shí)施一票到底預(yù)伴警與現(xiàn)場(chǎng)推進(jìn)風(fēng)擺險(xiǎn)降

27、低的審計(jì)模哎式疤 霸對(duì)于一般企業(yè)來(lái)暗說(shuō)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審把計(jì)的目的是為了矮揭示干部任期內(nèi)骯的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，但阿對(duì)于審計(jì)結(jié)果的按落實(shí)，審計(jì)問(wèn)題哎的整改則鞭長(zhǎng)莫佰及了，結(jié)果形成啊了同類問(wèn)題在審捌計(jì)報(bào)告中重復(fù)出癌現(xiàn)的現(xiàn)象。但在阿海爾，內(nèi)部審計(jì)搬更要關(guān)注如何推靶進(jìn)日常審計(jì)中發(fā)盎現(xiàn)的各項(xiàng)問(wèn)題的哎解決。集團(tuán)對(duì)內(nèi)哀審工作提出了明胺確的目標(biāo)：捌“挨通過(guò)端對(duì)端地推啊進(jìn)流程咬合、零巴距離、零時(shí)滯地扳發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題版，為集團(tuán)資源整罷合提速、提效、安提值提供一票到皚底、一站到位的安審計(jì)增值服務(wù)支鞍持敖”癌。柏 挨為此、跋我們澳建立了矮“八一票到底預(yù)警及唉現(xiàn)場(chǎng)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)降扒低模式跋”懊。根據(jù)該模式、皚審計(jì)部門和審計(jì)埃人員要全程負(fù)責(zé)

28、巴：哀罷揭示問(wèn)題并提出扳預(yù)警：搬熬確認(rèn)責(zé)白任阿人：笆霸現(xiàn)場(chǎng)糾偏把以埃挽回?fù)p失或降低骯資挨金哎占用；霸礙監(jiān)控和鑒定白問(wèn)叭題整改情況；凹案提出優(yōu)化工作流安程的建議等一系敗列工作，達(dá)到凹“氨問(wèn)題清零般”礙的根本目的。采芭用敖“壩一票到底鞍”癌與現(xiàn)場(chǎng)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)巴降低相結(jié)合的審俺計(jì)模式，修審計(jì)挨能夠深入問(wèn)題終挨端，及壩時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)流程隘中的懊最短板，從事前白保證了系統(tǒng)基礎(chǔ)挨信息的準(zhǔn)確性和背完整性；建立審辦計(jì)整改反饋機(jī)制芭，使審計(jì)效果在襖閉環(huán)中受控，有斑效提高了內(nèi)部審案計(jì)的力度和效率案，使內(nèi)部審計(jì)定啊單附加奧值得到藹了斑最充分的表現(xiàn)。半 拔以對(duì)某產(chǎn)品部備懊件管理一頒票拌到底推進(jìn)項(xiàng)目為吧例：在對(duì)某事業(yè)拔部經(jīng)濟(jì)責(zé)

29、任審計(jì)爸中，發(fā)現(xiàn)其售后癌備件寄送控制流哎程存在嚴(yán)重的管暗理岸“霸盲區(qū)罷”白，如采用昂貴的熬特快專遞方式遞埃送普通備件定單稗(稗僅這種情況浪費(fèi)盎的資金占速遞費(fèi)癌用疤9 0扒八7瓣背)背，同時(shí)在特快專背遞寄送過(guò)程中，阿一個(gè)特快專遞僅佰遞送一個(gè)備件，隘導(dǎo)致不能享受價(jià)白格優(yōu)惠白(擺這傲種情況敖占拜總費(fèi)用的佰2 5翱埃)半，巴2003皚年全年共發(fā)生普拔通郵件速遞皚費(fèi)爸362搬萬(wàn)元，即多支付唉費(fèi)用隘3背35萬(wàn)盎元斑!擺 唉審計(jì)人員立即開(kāi)奧展了對(duì)備件發(fā)運(yùn)阿方式的調(diào)研，對(duì)芭國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的各埃種捌發(fā)送方式，從價(jià)把格、到貨周期、岸單價(jià)差異、價(jià)格芭差異倍數(shù)等內(nèi)容懊進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)比，哎發(fā)現(xiàn)該部完全可疤以根據(jù)備件發(fā)送伴的業(yè)務(wù)性

30、質(zhì)選擇柏經(jīng)濟(jì)有效的運(yùn)輸扮方式，如普通定氨單可以用中鐵快安運(yùn)、加急定單采澳用特快專遵的方疤式、在完全能滿佰足到貨時(shí)般間胺要求的情況下、唉同時(shí)節(jié)約年度費(fèi)癌用。柏 隘經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)，該哀部立即浮止當(dāng)前巴技運(yùn)模式：同時(shí)啊查明備件發(fā)運(yùn)管疤理失控的責(zé)壬辦人，建立備件曼跋送管理平臺(tái)、根稗據(jù)定單時(shí)間要求啊確定骯最靶經(jīng)濟(jì)、有效的運(yùn)伴送方式及考核標(biāo)皚準(zhǔn)，并在集團(tuán)內(nèi)唉其他單位同時(shí)運(yùn)皚行。通過(guò)審計(jì)推捌進(jìn)，僅在該事業(yè)傲部即可降低運(yùn)費(fèi)凹90壩矮7懊，在年度備件傲發(fā)送規(guī)模不變的哀情況下，降低無(wú)挨效資金支出敖335安萬(wàn)元。佰 俺 啊 扒難點(diǎn)四、經(jīng)營(yíng)者凹責(zé)任的全面性罷I澳與審計(jì)范圍的局拜限性邦 巴 唉海爾集團(tuán)為經(jīng)濟(jì)巴責(zé)任審計(jì)所提供

31、埃的優(yōu)勢(shì)資源疤 背企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理稗是多方面的，領(lǐng)敗導(dǎo)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任癌也是多層面的，安但傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)壩任審計(jì)往往局限哀于對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的俺核實(shí)，艾 “靶就數(shù)審數(shù)半”佰，無(wú)法查出深層皚次的問(wèn)題。但在笆海爾，由于經(jīng)濟(jì)八責(zé)任考核的全面俺性，要求審計(jì)必哀須有強(qiáng)有力的信靶息資源及權(quán)力支百持，百因版此，集團(tuán)公司給耙予內(nèi)部審計(jì)部門八提供了如下優(yōu)勢(shì)佰資源：般 1伴確立審計(jì)在半“叭海爾市場(chǎng)鏈同步哀流程傲”疤中的重要地位：把前已述及，內(nèi)部巴審計(jì)被海爾集團(tuán)瓣納入市場(chǎng)鏈流程俺的最高一環(huán)敗霸“芭管理流程百”骯中，其權(quán)威性、跋影響力得到空前襖提升，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)瓣對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作版在對(duì)柏“襖人板”埃的經(jīng)營(yíng)中所發(fā)揮搬的作用給予了充爸分的重

32、視和肯定柏，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審傲計(jì)的創(chuàng)新服務(wù)形頒成有力的支持。胺 2板明確了內(nèi)審部按門審查權(quán)限：在背海爾集團(tuán)，內(nèi)部哎審計(jì)作為管理流八程的重要組成部背分，獨(dú)立于其他芭職能部門、業(yè)務(wù)敗部門，審計(jì)報(bào)告瓣直接向總裁稗報(bào)告霸。審計(jì)部門對(duì)集敗團(tuán)內(nèi)各本部、事罷業(yè)部負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)唉效績(jī)、內(nèi)控閘口埃具有日常審查及柏評(píng)價(jià)權(quán)限、并負(fù)霸有對(duì)查出的問(wèn)題吧一票到底推進(jìn)整傲改到位的職責(zé)。傲審計(jì)審查結(jié)果拌作骯為對(duì)中高頒層昂干部月度、年度壩業(yè)績(jī)確認(rèn)的唯一拜有效數(shù)據(jù)，保證背了審計(jì)部門工作澳開(kāi)展的權(quán)威性：岸 3擺全面開(kāi)放網(wǎng)絡(luò)凹信息渠道：集團(tuán)俺授權(quán)將內(nèi)部信息巴系統(tǒng)的查詢權(quán)限傲對(duì)審計(jì)部門全部澳開(kāi)放，使審計(jì)部暗門能夠及時(shí)獲得拜各單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)愛(ài)中的

33、相關(guān)數(shù)據(jù)，扮通過(guò)適時(shí)捕獲差按異信疤息半，進(jìn)行根源化的哀差異分析，并最昂終推進(jìn)整改到位靶。扒 4愛(ài)建立審稗計(jì)礙監(jiān)督信息化管理柏系統(tǒng)：根據(jù)經(jīng)濟(jì)奧責(zé)任審哀計(jì)班信息化發(fā)展需要耙，審計(jì)中心建立澳了靶“盎信息化監(jiān)控系統(tǒng)拔安，實(shí)施網(wǎng)上遠(yuǎn)程背管理、考核。并背專門設(shè)立信息系皚統(tǒng)監(jiān)審人員，負(fù)背責(zé)每日對(duì)各系統(tǒng)愛(ài)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向、般橫向監(jiān)控分析，盎必要時(shí)聯(lián)查其他敗系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)復(fù)扒核，從而即時(shí)發(fā)拔現(xiàn)差異點(diǎn)并進(jìn)行板審查、考核。骯 5斑配備高素質(zhì)審柏計(jì)人才，并注重巴審計(jì)人員技能的骯提升：截止目前暗，集團(tuán)審計(jì)中心奧內(nèi)審人員瓣1 0 0絆為大學(xué)以上文頒憑，瓣7 0隘以上人員獲會(huì)辦計(jì)師扮(暗審澳計(jì)師辦)伴資格，并先后有捌3暗人取得國(guó)

34、際注冊(cè)八內(nèi)部審計(jì)師資格翱、爸l矮人取得注冊(cè)會(huì)計(jì)斑師資格，現(xiàn)有審搬計(jì)人員均有豐富霸的財(cái)務(wù)、管理實(shí)安踐經(jīng)驗(yàn)，部分人鞍員還有組織海外吧建廠、進(jìn)行海外昂資產(chǎn)管理等國(guó)際翱化拓展的管理經(jīng)背驗(yàn)。捌 6澳對(duì)班財(cái)八務(wù)人員的考核激岸勵(lì)權(quán)力：在經(jīng)濟(jì)笆責(zé)任審計(jì)考核過(guò)柏程中，財(cái)務(wù)信息敗系統(tǒng)是確保審計(jì)吧結(jié)果真實(shí)性的最把主要因素。為確疤保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)哀所需要的信息系哎統(tǒng)流程通暢、數(shù)瓣據(jù)準(zhǔn)確、支持增鞍值服務(wù)目標(biāo)的實(shí)斑現(xiàn)，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)指傲示凹，拜由審計(jì)中心制定拌網(wǎng)絡(luò)審計(jì)一票扒到底考核平臺(tái)頒，并負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)澳人員實(shí)施星級(jí)考凹核。從而從源頭暗上斑確保了審計(jì)工暗作八質(zhì)量。疤 疤此外，海爾集團(tuán)扒的流程再造和整疤合是海爾在組織捌結(jié)構(gòu)上的創(chuàng)新，

35、唉同時(shí)也構(gòu)成了經(jīng)阿濟(jì)責(zé)任審計(jì)的良伴好環(huán)境基礎(chǔ)，在岸界定和評(píng)價(jià)相關(guān)唉經(jīng)濟(jì)責(zé)任、降低扮審計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)和奧檢查風(fēng)險(xiǎn)、提高俺審計(jì)效率和工作吧質(zhì)量方面均發(fā)揮翱了積極作用。伴 擺五經(jīng)濟(jì)責(zé)任審襖計(jì)的主要做法翱 啊前已述及，海爾疤的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)擺是一種前瞻性的埃、以日常監(jiān)控考暗核為主的系統(tǒng)化啊、信息化工程，班對(duì)經(jīng)營(yíng)者的考核斑主要由以下四個(gè)霸環(huán)節(jié)構(gòu)成，各流版程環(huán)環(huán)相扣，成頒為一個(gè)完整、嚴(yán)拌密的考核體系：絆 1霸信息系統(tǒng)日常半監(jiān)控：凹 矮在集團(tuán)的整合過(guò)吧程中，為適應(yīng)網(wǎng)暗絡(luò)經(jīng)濟(jì)的要求，拜集團(tuán)公司建立起敗具有海爾特色的巴信息化管理機(jī)制按，先后應(yīng)用了物岸流半SAP(Sys傲te敖m矮 Applic隘a氨t哎ion Pro

36、俺duct骯扳Data)岸系統(tǒng)、資金流用艾友財(cái)務(wù)系統(tǒng)、擺lotus N案otes俺辦公系統(tǒng)等信息般化系統(tǒng)，并自行笆開(kāi)發(fā)了商流費(fèi)用凹預(yù)算控制系統(tǒng)、唉SBU暗損益日清系統(tǒng)等埃一系列財(cái)務(wù)、業(yè)伴務(wù)軟件，將版辦其鏈接成為一個(gè)般信息互通、可以霸隨時(shí)復(fù)核監(jiān)控的靶綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。笆審計(jì)部門充分運(yùn)拌用了這種信息高笆度集成的資源優(yōu)白勢(shì)，在這一全新阿的領(lǐng)域設(shè)立審計(jì)熬閘疤口挨，建立了審計(jì)中耙心的奧“奧信息化監(jiān)控系統(tǒng)百佰，對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)拌行遠(yuǎn)程監(jiān)控，從傲而實(shí)現(xiàn)了對(duì)經(jīng)營(yíng)壩者經(jīng)營(yíng)信息、增疤值信息數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)擺化管理。目前集襖團(tuán)內(nèi)背3 7擺個(gè)事業(yè)埃(礙本胺)澳部的信息全部納跋入系統(tǒng)，近期，耙通過(guò)信息系統(tǒng)遠(yuǎn)搬程審計(jì)的查出并背推進(jìn)清理經(jīng)

37、濟(jì)責(zé)挨任問(wèn)題金額已占稗到當(dāng)期服務(wù)成果巴總額的扮6 2辦。芭 靶以柏 “SBU”捌損益日清監(jiān)控系翱統(tǒng)為例，為保證芭及時(shí)取得各單位罷實(shí)際經(jīng)營(yíng)信息，安集團(tuán)公司開(kāi)發(fā)了頒SBU佰損益日清系統(tǒng)，安每日可出具當(dāng)日搬及累計(jì)損益情況佰、現(xiàn)金流量情況襖及與預(yù)算的對(duì)比拔差異因此，審拌計(jì)中心將敖SBU爸損益日清系統(tǒng)與霸日常經(jīng)濟(jì)責(zé)任考熬核臺(tái)賬相鏈接，百為日常經(jīng)濟(jì)責(zé)任罷考核體系的流暢拜運(yùn)作添加了信息疤化輔助工具，成拜為日?？己斯ぷ靼祥_(kāi)展的叭“啊加速器拜絆。愛(ài) 2百月度經(jīng)營(yíng)信息跋和增值效果預(yù)警白 俺在日常監(jiān)控的基耙礎(chǔ)上，審計(jì)中心懊每月對(duì)經(jīng)營(yíng)者的巴績(jī)效實(shí)現(xiàn)情況出爸具評(píng)價(jià)結(jié)論，并背報(bào)集團(tuán)考核。目艾前，審計(jì)部門已拜將集團(tuán)內(nèi)愛(ài)3

38、7壩個(gè)事業(yè)把(敗本鞍)愛(ài)部的經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控般情況納入全面預(yù)板算審計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)佰中，通過(guò)系統(tǒng)化挨的日常審計(jì)考核跋管理，對(duì)所有被八監(jiān)控對(duì)象每月均拌可出具搬1阿份經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)澳結(jié)果氨(阿經(jīng)營(yíng)信息審計(jì)稗結(jié)果、增值俺信息審計(jì)結(jié)果搬)八，且月度內(nèi)每周傲的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)掌控板誤差率控制在跋1愛(ài)以內(nèi)，內(nèi)部審吧計(jì)的服務(wù)效能已靶達(dá)到國(guó)內(nèi)先進(jìn)水翱平。哎 3班年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效耙確認(rèn)胺 疤年度終了，根據(jù)斑干部與集團(tuán)簽訂百的年度承包經(jīng)營(yíng)扮指標(biāo)確定審計(jì)項(xiàng)版目，如市場(chǎng)鏈?zhǔn)瞻槿?、市?chǎng)鏈利潤(rùn)矮、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用率等啊，由集團(tuán)審計(jì)中背心組織各部門進(jìn)伴行年度報(bào)表決算哀審計(jì)及年度經(jīng)濟(jì)捌責(zé)任目標(biāo)完成情罷況審計(jì)，根據(jù)胺海爾集團(tuán)負(fù)債經(jīng)邦營(yíng)承包合同、敗年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任凹

39、目標(biāo)審查標(biāo)準(zhǔn)熬和日常電子監(jiān)控氨臺(tái)帳、月度審計(jì)扮結(jié)果登記資料，背出具審查總結(jié)報(bào)斑告。例如，在伴2003安年度終了后，審拔計(jì)中心僅用了三襖天時(shí)間，就完成阿了對(duì)集團(tuán)內(nèi)壩37凹個(gè)事業(yè)稗(皚本挨)敖部年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任拜目標(biāo)情況的審查暗，出具了般絆2003盎年度海爾集團(tuán)公敗司目標(biāo)完成情況吧匯總表懊)罷、背2003安年海爾集團(tuán)資產(chǎn)白質(zhì)量狀況匯總表白，未達(dá)標(biāo)企邦業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題分析昂等總結(jié)性審計(jì)拜報(bào)告，為集團(tuán)準(zhǔn)澳確全面掌握各單扳位的經(jīng)營(yíng)狀況、捌干部工作業(yè)績(jī)提霸供了第一手資料頒。熬 4把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)扒結(jié)果匯總報(bào)告愛(ài) 絆在上述日常監(jiān)控版、考核機(jī)制有效癌執(zhí)行后，干部離絆任審計(jì)就只是匯頒總、核實(shí)、抽查安的過(guò)程：根據(jù)確背認(rèn)的日常

40、監(jiān)控考熬核信息臺(tái)賬內(nèi)容案登記離任交接資八料的相關(guān)信息；爸審計(jì)中心對(duì)最后鞍一次審計(jì)期間至骯離任時(shí)的期間進(jìn)捌行現(xiàn)場(chǎng)審查，必藹要時(shí)，追查至以跋前期間；根據(jù)匯骯總、核實(shí)、抽查藹的結(jié)果出具離任皚審計(jì)報(bào)告，直接挨上報(bào)集團(tuán)領(lǐng)吧導(dǎo)。作為集團(tuán)領(lǐng)凹導(dǎo)選拔任用干部稗的基礎(chǔ)資料。吧審計(jì)報(bào)告披露的皚主要內(nèi)容如下：按 藹A叭任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)效爸益的界定邦 板由審計(jì)中心根據(jù)霸日常監(jiān)控和本次案審計(jì)結(jié)果，對(duì)任背期內(nèi)各期實(shí)際投靶入、產(chǎn)出、實(shí)現(xiàn)襖盈利情況實(shí)施審百計(jì)界定把 靶B敖企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量唉及責(zé)任人認(rèn)定敗 暗對(duì)企業(yè)當(dāng)前所有鞍影響報(bào)表質(zhì)量的壩問(wèn)題靶(隘所有增、減所有拔者權(quán)益的因素半)叭進(jìn)行披露，并確拌認(rèn)各期責(zé)任人、叭責(zé)任金額。這一把部分內(nèi)

41、容也作為靶界定接任干部經(jīng)盎濟(jì)責(zé)任的初始數(shù)班據(jù)。哀 C氨揭示內(nèi)部控制把主要問(wèn)題點(diǎn)敖 吧分別從三個(gè)方面埃(邦經(jīng)營(yíng)管理主要問(wèn)邦題點(diǎn)、內(nèi)部控制巴方面、財(cái)務(wù)管理白方面翱)柏對(duì)干部任期內(nèi)的矮內(nèi)部控制問(wèn)題點(diǎn)絆實(shí)施排查確認(rèn)，半 隘并落實(shí)問(wèn)題責(zé)任絆人、制定整改措懊施。邦 D巴、審計(jì)結(jié)論礙 跋以表格形式匯總辦列示任期內(nèi)財(cái)務(wù)瓣?duì)顩r氨(藹資產(chǎn)負(fù)債表中主伴要指標(biāo)的審查結(jié)芭果熬)頒、經(jīng)營(yíng)成果奧(壩主要界定收入、瓣利潤(rùn)總額背)拜、資產(chǎn)質(zhì)量按(拌不良資產(chǎn)及增利挨項(xiàng)斑)絆、資本保值增值班率笆(爸扣除非經(jīng)營(yíng)因素隘影響啊)稗，得出審計(jì)最終啊結(jié)論，作為集團(tuán)扒公司對(duì)該領(lǐng)導(dǎo)干拌部任免的直接依阿據(jù)。岸 E皚、審計(jì)報(bào)告附件氨 a佰一票到底跟

42、蹤罷復(fù)審措施：列示霸審計(jì)主要問(wèn)題點(diǎn)跋、典型案例、審擺計(jì)整改措施、整盎改期限、整改責(zé)懊任人、審計(jì)跟蹤岸人。這部分內(nèi)容背同時(shí)錄入審計(jì)中絆心霸“唉一票到底擺柏跟蹤復(fù)審臺(tái)賬，佰審計(jì)人員將按預(yù)岸算推進(jìn)整改到位壩。藹 b矮審計(jì)期間收入擺、利潤(rùn)及資產(chǎn)、跋負(fù)債、權(quán)益調(diào)整埃表拔 c澳資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題霸調(diào)整明細(xì)唉 六開(kāi)拔展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)扮取得的成效拜 1推礙進(jìn)了人力資源管白理優(yōu)化，使海爾百“敖賽馬不相馬哀”俺的人才瓣聘任制度的優(yōu)越挨性得到充分展現(xiàn)疤，為海爾國(guó)際化愛(ài)戰(zhàn)略的發(fā)展進(jìn)程做出卓越的貢獻(xiàn)罷 2 0拜年來(lái)，海爾一直氨保持著高速、高敗效的發(fā)展，取得拌了有目共睹的成案績(jī)，這些成績(jī)的哀取得，原因是多把方面的，而內(nèi)部霸經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)艾“氨