某地產(chǎn)會(huì)計(jì)管理及核算規(guī)范

1、俺萬(wàn)科靶地爸產(chǎn)藹會(huì)計(jì)管理及核算爸規(guī)范敗1罷 昂 目的：襖加強(qiáng)集團(tuán)會(huì)計(jì)管扒理，建立規(guī)范的愛(ài)會(huì)計(jì)工作秩序，岸提高會(huì)計(jì)工作的奧質(zhì)量和水平，充壩分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職壩能作用，更好地版為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策八和經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)瓣。跋2扒壩 敗 范圍：啊適用于總部及集唉團(tuán)所屬各單位。艾3邦 芭 職責(zé)：俺總部財(cái)務(wù)管理部霸負(fù)責(zé)本規(guī)范的推吧行、解釋、修改拌并檢查執(zhí)行情況?。患瘓F(tuán)內(nèi)各公司邦（單位）負(fù)責(zé)具敗體實(shí)施。罷4熬案 吧 方法與過(guò)爸程控制搬4.1 總版則般4.1.1 拔 本規(guī)范系依據(jù)芭中華人民共和埃國(guó)會(huì)計(jì)法、八會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)把范、企業(yè)會(huì)柏計(jì)制度及財(cái)政版部各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)傲準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定邦，并結(jié)合本集團(tuán)胺的實(shí)際情況而制稗定。伴4.1

2、.2 拜 集團(tuán)會(huì)計(jì)工作拌的基本任務(wù)是：愛(ài)真實(shí)、準(zhǔn)確、及按時(shí)、完整地反映矮和監(jiān)督本單位和罷集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)哎和財(cái)務(wù)成果，為皚經(jīng)營(yíng)決策和管理氨提供高質(zhì)量的會(huì)絆計(jì)信息和依據(jù)。爸4.1.3 爸 集團(tuán)實(shí)行高度昂集中、獨(dú)立核算疤的會(huì)計(jì)管理體制辦。集團(tuán)會(huì)計(jì)工作安由主管財(cái)務(wù)的集八團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)直接指揮胺；總部財(cái)務(wù)管理跋部負(fù)責(zé)集團(tuán)會(huì)計(jì)跋工作的組織和集哀團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策案、制度的制定；百各單位按國(guó)家法搬律、法規(guī)和本規(guī)板則開(kāi)展各項(xiàng)會(huì)計(jì)佰工作，并在不違藹背國(guó)家法律、法版規(guī)和本規(guī)則的原拜則下，根據(jù)本單敗位業(yè)務(wù)管理的特傲點(diǎn)，制訂本單位背的會(huì)計(jì)管理和會(huì)敖計(jì)核算實(shí)施辦法耙。俺4.1.4 壩 各單位第一負(fù)芭責(zé)人對(duì)本單位的跋會(huì)計(jì)管理工作負(fù)埃

3、有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。啊4.2 伴會(huì)百計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人奧員版4.2.1 哎 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置凹和會(huì)計(jì)人員配備敖 熬4.2.1.1骯 各單位應(yīng)當(dāng)根白據(jù)本單位的業(yè)務(wù)骯特點(diǎn)及規(guī)模大小敖，設(shè)置專門的會(huì)班計(jì)機(jī)構(gòu)并配備會(huì)白計(jì)負(fù)責(zé)人。不具壩備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)辦機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)八當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中唉配備專職會(huì)計(jì)人絆員，并指定會(huì)計(jì)斑主管人員。會(huì)計(jì)叭機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)艾計(jì)主管人員應(yīng)由絆總部財(cái)務(wù)管理部般選派或下屬單位盎提名、總部財(cái)務(wù)礙管理部考核、按稗照集團(tuán)人事管理板審批程序和權(quán)限案任免。半4.2.1.2柏 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)拌人應(yīng)具備下列基礙本條件，并按照骯集團(tuán)下屬企業(yè)版財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)俺行為規(guī)范的要案求組織本單位的礙會(huì)計(jì)工作：背A、堅(jiān)持原則，柏廉潔奉

4、公，敢于八負(fù)責(zé)，具有優(yōu)良佰的道德品質(zhì)；扒B、具有專業(yè)學(xué)氨歷或經(jīng)過(guò)專業(yè)培班訓(xùn)，并具有中級(jí)懊以上專業(yè)技術(shù)資罷格；巴C、主管過(guò)一個(gè)扒單位或者單位內(nèi)班一個(gè)重要方面的八財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的笆時(shí)間不少于二年柏；挨D、熟悉國(guó)家財(cái)背經(jīng)法規(guī)、政策和鞍公司的財(cái)務(wù)、會(huì)安計(jì)、稅務(wù)管理制哀度及要求，掌握芭本行業(yè)業(yè)務(wù)管理白的有關(guān)知識(shí)；伴E、有較強(qiáng)的組巴織能力、協(xié)調(diào)能敖力和專業(yè)能力；伴F、身體健康，捌能夠適應(yīng)本職工柏作的要求；笆G、取得會(huì)計(jì)從芭業(yè)資格證書(shū)。矮4.2.1.3愛(ài) 從高校招收的白財(cái)會(huì)人員，必須半具備本科以上學(xué)叭歷；從社會(huì)上招白收的一般會(huì)計(jì)人哀員至少應(yīng)具備大頒專以上財(cái)會(huì)及相隘關(guān)專業(yè)學(xué)歷，具罷有初級(jí)以上專業(yè)搬技術(shù)資格證書(shū)，

5、敖在相關(guān)崗位上有般一定的工作經(jīng)驗(yàn)斑，道德品質(zhì)優(yōu)良邦；從社會(huì)上招收搬的會(huì)計(jì)人員必須礙取得會(huì)計(jì)從業(yè)資啊格證書(shū)，各單位暗禁止招收無(wú)會(huì)計(jì)絆從業(yè)資格證書(shū)的絆人員從事會(huì)計(jì)工般作。各所屬全資笆企業(yè)聘用的會(huì)計(jì)俺人員的試用、轉(zhuǎn)頒正，按人事審批斑程序報(bào)經(jīng)總部財(cái)俺務(wù)管理部簽署意搬見(jiàn)。叭4.2.1.4頒 集團(tuán)及各單位挨第一負(fù)責(zé)人應(yīng)支按持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)半計(jì)人員依法行使佰職權(quán)，保障會(huì)計(jì)胺人員的職權(quán)不受版侵犯；對(duì)于忠于辦職守，堅(jiān)持原則敗，做出顯著成績(jī)版的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)辦計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給辦予適當(dāng)?shù)木窈桶镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。凹4.2.1.5唉 各單位不得任稗用本單位職員（翱包括主要負(fù)責(zé)人安）、其他關(guān)聯(lián)單般位負(fù)責(zé)人及集團(tuán)鞍相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的直系絆親屬

6、作為本單位癌的會(huì)計(jì)人員。 疤 直系親佰屬是指：夫妻關(guān)爸系、直系血親關(guān)岸系、三代以內(nèi)旁按系血親以及配偶罷姻親關(guān)系。傲4.2.1.6矮 各單位應(yīng)根據(jù)案會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要阿設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗版位，會(huì)計(jì)人員的柏分工應(yīng)符合內(nèi)部敖牽制制度、內(nèi)部疤稽核制度的要求拌，并建立會(huì)計(jì)人案員崗位責(zé)任制。芭 會(huì)計(jì)崗皚位一般可分為:骯會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人百或會(huì)計(jì)主管人員絆、出納、資債核凹算、銷售核算、昂成本費(fèi)用核算、耙資金往來(lái)核算、巴總賬報(bào)表、稽核傲、檔案管理以及癌直接管理、操作叭、維護(hù)計(jì)算機(jī)及皚會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的頒工作崗位。把 會(huì)計(jì)工礙作崗位，可以一白人一崗、一人多柏崗或一崗多人。埃但出納人員不得澳兼管稽核、會(huì)計(jì)佰檔案保管和收入艾、費(fèi)用

7、、債權(quán)、胺債務(wù)賬目的登記捌工作；出納以外耙的會(huì)計(jì)人員不得胺經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)把證券和票據(jù)；核啊算人員不能兼管敖本崗位憑證的稽斑核。絆4.2.1.7胺 會(huì)計(jì)人員的工胺作崗位可進(jìn)行有敖計(jì)劃地輪換，各懊單位可結(jié)合本單哎位的具體情況制罷定相應(yīng)的輪換和哀考核辦法。版4.2.1.8盎 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)巴積極參加會(huì)計(jì)業(yè)哀務(wù)的培訓(xùn)，各單班位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)背人有責(zé)任對(duì)本部般門的會(huì)計(jì)人員進(jìn)拜行培訓(xùn)和指導(dǎo)，昂并合理安排好會(huì)半計(jì)工作，保證會(huì)耙計(jì)人員每年有一癌定的時(shí)間用于學(xué)瓣習(xí)和參加培訓(xùn)。阿4.2.2會(huì)計(jì)襖人員職業(yè)道德罷4.2.2.1敗 敬業(yè)愛(ài)崗，努辦力鉆研業(yè)務(wù)，使拔自己的知識(shí)和技瓣能適應(yīng)所從事工叭作的要求。擺4.2.2.2礙

8、實(shí)事求是、客半觀公正地辦理會(huì)頒計(jì)事務(wù)，堅(jiān)持原翱則，兼潔奉公。隘4.2.2.3白 熟練運(yùn)用國(guó)家埃會(huì)計(jì)法規(guī)和集團(tuán)唉會(huì)計(jì)制度規(guī)定的吧程序和要求進(jìn)行皚會(huì)計(jì)工作，保證罷所提供的會(huì)計(jì)信按息合法、真實(shí)、挨準(zhǔn)確、及時(shí)、完版整。藹4.2.2.4耙 熟悉本單位的安生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)澳管理情況，運(yùn)用拌掌握的會(huì)計(jì)信息熬和會(huì)計(jì)方法，為辦改善單位內(nèi)部管八理、提高經(jīng)濟(jì)效啊益服務(wù)。笆4.2.2.5盎 保守本單位和斑集團(tuán)的商業(yè)秘密叭，除國(guó)家法律和巴集團(tuán)規(guī)定及本單霸位負(fù)責(zé)人同意外爸，不能私自向外擺界提供或者泄露搬會(huì)計(jì)信息。艾4.2.2.6佰 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)斑人和會(huì)計(jì)人員必版須保證對(duì)上級(jí)主靶管單位財(cái)務(wù)部門稗及集團(tuán)總部財(cái)務(wù)爸管理部的信息透

9、按明化，嚴(yán)禁隱瞞疤或上報(bào)虛假信息骯。俺4.2.2.7礙 主動(dòng)接受本公氨司領(lǐng)導(dǎo)和總部財(cái)頒務(wù)管理部對(duì)會(huì)計(jì)拔人員遵守職業(yè)道把德情況的檢查、襖監(jiān)督、指導(dǎo)。會(huì)扒計(jì)人員遵守職業(yè)般道德的情況，將百作為會(huì)計(jì)人員晉頒升、晉級(jí)、聘任岸專業(yè)職務(wù)、表彰哎獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核邦依據(jù)。百 疤 會(huì)計(jì)愛(ài)人員違反職業(yè)道骯德的，由所在單礙位進(jìn)行處罰；情白節(jié)嚴(yán)重的，將依襖法追究刑事責(zé)任鞍，此類人員將不背得取得或者重新凹取得會(huì)計(jì)從業(yè)資扳格證書(shū)。瓣4.2.3會(huì)計(jì)艾工作交接敗4.2.3.1盎 基本要求:絆A、會(huì)計(jì)人員輪版換工作崗位、集疤團(tuán)內(nèi)調(diào)動(dòng)或者因唉故離職，必須將壩本人所經(jīng)管的會(huì)哀計(jì)工作全部移交百給接替人員，沒(méi)癌有辦清交接手續(xù)叭的不得調(diào)動(dòng)或

10、者敖離職。敗B、接替人員應(yīng)愛(ài)當(dāng)認(rèn)真接管移交癌工作，并繼續(xù)辦唉理移交的未了事搬項(xiàng)。頒C、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)阿責(zé)人或會(huì)計(jì)主管翱人員應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)癌辦人員及時(shí)辦理爸交接手續(xù).哎4.2.3.2襖 會(huì)計(jì)人員辦理爸移交手續(xù)前，必靶須及時(shí)做好以下懊工作：百A、巳經(jīng)受理的版經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填爸制會(huì)計(jì)憑證的，邦應(yīng)當(dāng)填制完畢；哀B、已錄入憑證暗尚未審核并過(guò)賬壩的，應(yīng)當(dāng)完成審礙核及過(guò)賬，并打拌印科目余額表，拔由經(jīng)辦人員加蓋矮印章或簽名；靶C、整理應(yīng)該移唉交的各項(xiàng)資料，扒對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出佰書(shū)面材料；敗D、編制移交清把冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移版交的會(huì)計(jì)憑證、奧會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)矮報(bào)表、印章、現(xiàn)挨金、有價(jià)證券、把支票簿、發(fā)票、拔文件、會(huì)計(jì)軟件俺及密碼、

11、會(huì)計(jì)數(shù)癌據(jù)磁盤（磁帶）斑及有關(guān)資料、實(shí)拜物等內(nèi)容。敗E、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)扳責(zé)人或會(huì)計(jì)主管隘人員移交時(shí)，必辦須將全部財(cái)務(wù)會(huì)皚計(jì)工作、重大財(cái)霸務(wù)收支和會(huì)計(jì)人百員的情況等，向搬接替人員詳細(xì)介敗紹。對(duì)遺留問(wèn)題骯，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面扒材料，并附上全伴部原始資料。瓣4.2.3.3爸 移交人員在辦伴理移交時(shí)，應(yīng)按芭移交清冊(cè)逐項(xiàng)移伴交；接替人員應(yīng)拌逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。翱其中：背A、現(xiàn)金、有價(jià)扳證券應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)笆賬簿有關(guān)記錄進(jìn)般行點(diǎn)交；庫(kù)存現(xiàn)芭金、有價(jià)證券必疤須與會(huì)計(jì)賬簿記瓣錄保持一致，不澳一致時(shí)，移交人搬員必須限期查清懊；移交保檢柜的扒鑰匙和密碼時(shí)，霸接替人員應(yīng)當(dāng)場(chǎng)皚驗(yàn)證，移交完畢奧后，鑰匙和密碼骯應(yīng)盡可能予以更耙換。白B、會(huì)計(jì)

12、憑證等罷會(huì)計(jì)資料必須完頒整無(wú)缺，經(jīng)審核敖簽章后打印，并辦附完整原始憑證拔再行移交；會(huì)計(jì)壩賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表邦、賬套密碼和其扳它電子數(shù)據(jù)要在阿實(shí)際操作下移交暗，移交完畢后，叭接替人員應(yīng)及時(shí)盎更換操作人員密罷碼。背C、銀行存款賬擺戶余額要與銀行傲對(duì)賬單核對(duì)，如愛(ài)不一致，應(yīng)當(dāng)編氨制銀行存款余額拌調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符熬，查清未達(dá)賬原岸因；各種財(cái)產(chǎn)物罷資和債權(quán)債務(wù)的翱明細(xì)賬戶余額要扒與總賬余額核對(duì)懊相符；必要時(shí)，背可抽查個(gè)別賬戶半的余額，與實(shí)物佰核對(duì)相符，或者安與往來(lái)單位、個(gè)拔人核對(duì)清楚。按D、移交人員經(jīng)伴管的票據(jù)、印章巴和其它實(shí)物等，俺必須交接清楚。斑4.2.3.4拌 會(huì)計(jì)人員辦理傲交接手續(xù)，必須傲有監(jiān)交人負(fù)責(zé)

13、監(jiān)矮交。矮A、一般會(huì)計(jì)人柏員交接，由本單吧位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)稗人或會(huì)計(jì)主管人盎員負(fù)責(zé)監(jiān)交；八B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)扮責(zé)人或會(huì)計(jì)主管百人員交接，由本盎單位負(fù)責(zé)人或其凹委托人負(fù)責(zé)監(jiān)交拜，必要時(shí)可由總艾部財(cái)務(wù)管理部派跋人會(huì)同監(jiān)交。耙4.2.3.5藹交接完畢后，交扮接雙方和監(jiān)交人俺員必須在移交清爸冊(cè)上簽名或蓋章胺，需要說(shuō)明的問(wèn)叭題和意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)注翱明。案 矮移交清冊(cè)一般應(yīng)絆當(dāng)填制一式四份頒，交接雙方和監(jiān)俺交人各執(zhí)一份，班存檔一份。鞍4.2.3.6挨接替人員應(yīng)當(dāng)繼昂續(xù)使用接手的賬班套軟件，不得自澳行另立新賬套，懊以保持會(huì)計(jì)記錄敗的連續(xù)性。奧4.2.3.7愛(ài)會(huì)計(jì)人員因故臨柏時(shí)離職或者因病皚不能工作需要接啊替或者代理的，唉

14、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人搬、會(huì)計(jì)主管人員澳或單位負(fù)責(zé)人必拜須指定有關(guān)人員斑接替或者代理，矮并辦理交接手續(xù)辦。當(dāng)其重新恢復(fù)版工作時(shí)，應(yīng)與接百替或者代理人員癌辦理交接手續(xù)。襖 胺 移交背人員因病或者其佰它特殊原因不能罷親自辦理移交的疤，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人笆批準(zhǔn)，可由移交愛(ài)人員委托他人代斑辦移交，但委托笆人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)愛(ài)則第4.2.3芭.9條規(guī)定的責(zé)絆任。皚4.2.3.8皚 百單位撤銷時(shí)，必傲須留有必要的會(huì)斑計(jì)人員，并會(huì)同胺有關(guān)人員辦理清盎理工作，編制決頒算。未移交前，翱不得離職。接收八單位和移交日期拌由總部財(cái)務(wù)管理盎部確定。藹4.2.3.9懊 移交人員對(duì)所板移交的會(huì)計(jì)憑證般、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)礙計(jì)報(bào)表和其它所背有移交資

15、料的合愛(ài)法性、真實(shí)性承凹擔(dān)法律責(zé)任。邦4.3芭 昂會(huì)計(jì)核算埃4.3.1 暗 斑會(huì)計(jì)核算的基本耙要求俺4.3.1.1把 各單位應(yīng)按照八中華人民共和拌國(guó)會(huì)計(jì)法、藹企業(yè)會(huì)計(jì)制度熬及各種具體會(huì)計(jì)叭準(zhǔn)則和本規(guī)則的艾有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)安計(jì)核算，及時(shí)提氨供合法、真實(shí)、礙準(zhǔn)確、完整的會(huì)拔計(jì)信息。哀4.3.1.2敗 各單位發(fā)生的巴下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)壩及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手扮續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核敖算：懊A、款項(xiàng)和有價(jià)奧證券的收付；八B、財(cái)物的收發(fā)背、增減和使用；搬C、債權(quán)債務(wù)的翱發(fā)生和結(jié)算；巴D、資本、基金板的增減；板E、收入、支出唉、費(fèi)用、成本的愛(ài)計(jì)算；拌F、財(cái)務(wù)成果的瓣計(jì)算和處理；柏G、其他需要辦案理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)靶行會(huì)計(jì)核算的事跋

16、項(xiàng)。唉4.3.1.3耙 各單位的會(huì)計(jì)俺核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際耙發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)哀為依據(jù)，按照規(guī)哎定的會(huì)計(jì)處理方邦法進(jìn)行，并保證靶會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑辦一致、相互可比扒和會(huì)計(jì)處理方法鞍的前后各期相一耙致。挨4.3.1.4埃 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)搬劃分會(huì)計(jì)期間，熬分期結(jié)算賬目和疤編制會(huì)計(jì)報(bào)表。俺會(huì)計(jì)期間分年度扮、半年度、季度白和月份，并采用俺公歷日期。阿4.3.1.5壩 會(huì)計(jì)核算以人邦民幣為記賬本位按幣。境外單位可骯采用外國(guó)貨幣作盎為記賬本位幣，拔但向集團(tuán)上報(bào)的敖會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)翱折算為人民幣反稗映。熬4.3.1.6啊 會(huì)計(jì)記錄的文隘字統(tǒng)一使用中文哎，境外單位可同壩時(shí)使用英文。邦4.3.1.7熬 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)瓣計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)

17、報(bào)扒表和其它會(huì)計(jì)資俺料的內(nèi)容和要求跋必須符合國(guó)家和拜集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定澳；不得偽造、變半造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)芭計(jì)賬簿；不得設(shè)扳置賬外賬，不得藹報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)暗表。班4.3.1.8爸 各單位對(duì)使用岸的會(huì)計(jì)軟件及其熬生成的會(huì)計(jì)憑證矮、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)班計(jì)報(bào)表和其他會(huì)頒計(jì)資料的要求，罷應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政岸部會(huì)計(jì)電算化管稗理辦法和財(cái)安政部會(huì)計(jì)電算化凹工作規(guī)范的有柏關(guān)規(guī)定。岸4.3.1.9瓣 各單位的會(huì)計(jì)襖憑證、會(huì)計(jì)賬簿皚、會(huì)計(jì)報(bào)表和其藹他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)班定期打印、裝訂啊成冊(cè)，并建立檔跋案，妥善保管；皚存儲(chǔ)會(huì)計(jì)軟件、敖電子數(shù)據(jù)的軟盤八、光盤、磁盤、奧磁帶等存儲(chǔ)介質(zhì)絆也應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔笆案進(jìn)行管理。會(huì)白計(jì)檔案建檔要求挨、保管期限、

18、銷啊毀辦法等依據(jù)財(cái)背政部、國(guó)家檔案氨局發(fā)布的會(huì)計(jì)背檔案管理辦法癌的規(guī)定進(jìn)行。斑4.3.2 胺 會(huì)計(jì)憑證及賬胺套設(shè)置巴4.3.2.1敗 各單位辦理本藹規(guī)則4.3.1巴.2條規(guī)定的事礙項(xiàng)，必須取得或笆填制原始憑證，斑并及時(shí)送交會(huì)計(jì)頒機(jī)構(gòu)。白4.3.2.2伴 原始憑證必須擺具備如下基本要芭素：憑證的名稱白；填制憑證的日扮期；填制憑證單扒位名稱或者填制按人姓名；經(jīng)辦人熬員的簽名或者蓋稗章；接受憑證單凹位名稱；經(jīng)營(yíng)業(yè)矮務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、稗單位和金額。胺 阿 對(duì)于不同渠道啊取得的原始憑證般，除具備上述基唉本要素外，還應(yīng)隘包括其他附加條奧件，具體為：辦A、從外單位取笆得的原始憑證，吧必須蓋有填制單安位的公章；從

19、個(gè)矮人取得的原始憑奧證，必須有填制柏人員的簽名或者搬蓋章。對(duì)外開(kāi)出八的原始憑證，必佰須加蓋本單位公板章。辦B、自制原始憑拔證必須有經(jīng)辦單邦位負(fù)責(zé)人或者其爸指定人員的簽名頒或蓋章。 奧C、購(gòu)買實(shí)物的俺原始憑證，必須俺有驗(yàn)收證明。搬D、支付款項(xiàng)的按原始憑證，必須吧有收款單位和收把款人的收款證明版。白E、芭發(fā)生銷貨退回的癌，除填制退貨發(fā)疤票外，還必須有昂退貨驗(yàn)收證明；澳退款時(shí)，必須取把得對(duì)方的收款收懊據(jù)或者匯款銀行癌的憑證，不得以敖退貨發(fā)票代替收巴據(jù)。熬F、職工公出借暗款憑據(jù)，必須附癌在記賬憑證之后辦。收回借款時(shí)，唉應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或八者退還借據(jù)副本靶，不得退還原借挨款收據(jù)。跋G、經(jīng)上級(jí)有關(guān)靶部門批準(zhǔn)的

20、經(jīng)濟(jì)扳業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批安準(zhǔn)文件作為原始般憑證附件。如果柏批準(zhǔn)文件需要單按獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)版在憑證上注明批叭準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日礙期和文件字號(hào)。柏4.3.2.3骯原始憑證不得涂凹改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)暗原始憑證有錯(cuò)誤擺的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出扒單位重開(kāi)或更正凹，更正處應(yīng)加蓋爸開(kāi)出單位的公章矮。皚4.3.2.4艾原始憑證不得外凹借，其它單位如稗因特殊原因需要芭使用原始憑證時(shí)愛(ài)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)柏機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)凹計(jì)主管人員批準(zhǔn)笆，可以復(fù)制。向胺外提供的原始憑安證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)佰在專設(shè)的登記簿襖上登記，并由提氨供人員和收取人唉員共同簽名或者把蓋章。阿4.3.2.5矮 從外單位取得皚的原始憑證如有半遺失，應(yīng)當(dāng)取得骯原開(kāi)出單位蓋有霸公章的

21、證明，并傲注明原來(lái)憑證的霸號(hào)碼、金額和內(nèi)擺容等，經(jīng)本單位岸會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人版或會(huì)計(jì)主管人員巴和單位負(fù)責(zé)人批盎準(zhǔn)后，才能代作斑原始憑證。如確絆實(shí)無(wú)法取得證明絆的，如火車、輪百船、飛機(jī)票等憑把證，由當(dāng)事人寫(xiě)翱出詳細(xì)情況，經(jīng)跋本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)襖負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主藹管人員和單位負(fù)爸責(zé)人批準(zhǔn)后，代骯作原始憑證。敖4.3.2.6矮 各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)懊合本單位會(huì)計(jì)業(yè)矮務(wù)的需要設(shè)置合版乎集團(tuán)管理需要骯和國(guó)家法規(guī)的會(huì)奧計(jì)賬套。捌 絆 半賬套的初始化設(shè)懊置應(yīng)遵守集團(tuán)統(tǒng)稗一規(guī)定的會(huì)計(jì)科懊目名稱和會(huì)計(jì)科叭目代碼，需設(shè)立澳核算項(xiàng)目的應(yīng)按俺集團(tuán)規(guī)定設(shè)置。癌新建賬套必須在伴核算項(xiàng)目明細(xì)余安額、會(huì)計(jì)科目明拔細(xì)余額、會(huì)計(jì)科傲目匯總余額與手

22、襖工賬簿或原賬套氨核對(duì)相符后方可盎啟用。扒 叭 賬套應(yīng)由會(huì)計(jì)胺機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格絆按內(nèi)部牽制制度皚、內(nèi)部稽核制度八的要求確定操作氨權(quán)限，交由系統(tǒng)艾管理員操作設(shè)定般，憑證錄入人員柏不得兼憑證審核敖，不同操作人員搬應(yīng)自行設(shè)置操作澳密碼，并對(duì)其定懊期更換。礙4.3.2.7矮 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)芭計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審靶核無(wú)誤的原始憑扳證錄入記賬憑證胺。 昂 邦 白記賬憑證可以分襖為收款憑證、付盎款憑證和轉(zhuǎn)賬憑扒證，也可以使用跋通用記賬憑證。敖記賬憑證的錄入罷應(yīng)內(nèi)容完整、摘澳要簡(jiǎn)單明了；錄頒入的憑證需經(jīng)專奧人審核后方可過(guò)案賬；更正錯(cuò)誤的擺方法必須符合財(cái)叭政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)白工作規(guī)范的要芭求。氨 記賬憑按證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生熬并取得

23、完整的原耙始憑證后及時(shí)錄啊入，不得積壓。搬4.3.2.8搬 邦各單位應(yīng)當(dāng)定期隘對(duì)會(huì)計(jì)賬套記錄把的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)氨存實(shí)物、貨幣資辦金、有價(jià)證券、擺往來(lái)單位或者個(gè)扳人等進(jìn)行相互核半對(duì)，保證賬證相矮符、賬賬相符、挨賬實(shí)相符。敗4.3.3 啊 會(huì)計(jì)科目柏4.3.3.1捌集團(tuán)內(nèi)從事房地斑產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)（敖包括物業(yè)管理公霸司）必須嚴(yán)格按按照下述會(huì)計(jì)科目伴的編號(hào)及名稱設(shè)敗置一級(jí)會(huì)計(jì)科目扳、部分明細(xì)科目靶及部分核算項(xiàng)目吧，不得隨意增加案或刪除；其他行班業(yè)的企業(yè)可在此皚基礎(chǔ)上根據(jù)自身半的需要增加或修扒改明細(xì)科目及核吧算項(xiàng)目的設(shè)置；隘未作規(guī)定的明細(xì)疤科目和核算項(xiàng)目柏可自行根據(jù)需要邦設(shè)置編碼和名稱岸，某些會(huì)計(jì)科目哎之間

24、留有空號(hào)，哀供增設(shè)會(huì)計(jì)科目辦之用。罷 靶 各單位應(yīng)按隘企業(yè)會(huì)計(jì)制度挨有關(guān)會(huì)計(jì)科目使俺用說(shuō)明，正確使扮用會(huì)計(jì)科目。半4.3.3.2襖 集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)笆科目表如下:A、資產(chǎn)類 耙科目代碼案一級(jí)拔科目擺二級(jí)明細(xì)盎科目(及代碼)伴三級(jí)明細(xì)矮科目藹四級(jí)明細(xì)皚科目背核算絆項(xiàng)目拌1001辦現(xiàn)金班人民幣(01)盎、港幣(02)擺、美元(03)耙、日元（04）皚、澳元（05）靶、其他幣種（0按6）安其他幣種06可氨選擇幣種種類翱般壩1002岸銀行存款盎人民幣(01)愛(ài)、港幣(02)絆、美元(03)哀、日元（04）懊、澳元（05）凹、其他幣種（0瓣6）板按開(kāi)戶銀行（其矮他幣種06可選板擇幣種種類再選半擇開(kāi)戶銀行）辦

25、擺存款種類：定期白或活期（可選）笆1009暗其他貨幣資金拜借款保證金(0皚1)、按揭保證版金(02)、代敖管基金（03）壩(物業(yè)公司設(shè))頒、其他（04）暗按開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)啊按幣別（可選）把、代管基金名稱跋（物業(yè)公司設(shè)）懊岸1101半短期投資哎股票投資(01皚)、債權(quán)投資(佰02)、基金投伴資（03）、其傲他（10）邦具體名稱稗白阿1102班短期投資跌價(jià)準(zhǔn)埃備巴同短期投資啊1111翱應(yīng)收票據(jù)捌按單位俺爸挨把1121胺應(yīng)收股利辦按單位熬敗捌敗1122隘應(yīng)收利息愛(ài)按債券名稱皚頒捌絆1131唉應(yīng)收賬款（地產(chǎn)擺公司）啊按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目澳具體苑或棟或期安藹按房號(hào)板1131佰應(yīng)收帳款（物業(yè)耙公司）佰巴扳巴按管理項(xiàng)目

26、名稱把及債務(wù)人昂1133哀其他應(yīng)收款斑應(yīng)收押金或保證翱金(01)、盎備用金(02)暗、應(yīng)收墊付款(礙03)、應(yīng)收賠挨款和罰款(04邦)、聯(lián)營(yíng)公司往邦來(lái)(05)、預(yù)扳付帳款轉(zhuǎn)入（0辦6）、其他應(yīng)收瓣、暫付款項(xiàng)（1凹0）版搬白按債務(wù)人般1141八壞賬準(zhǔn)備哎唉扒啊瓣1151癌預(yù)付賬款（地產(chǎn)按公司）班按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目傲具體苑或棟或期板襖按合同單位及合八同代碼八1151拌預(yù)付帳款（物業(yè)艾公司）懊皚稗叭按管理項(xiàng)目名稱骯及合同單位八1211啊原材料哀按萬(wàn)科集團(tuán)存拌貨核算辦法阿1231傲低值易耗品哎1281頒存貨跌價(jià)準(zhǔn)備笆1285敗完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品伴1286哎出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品百1287案開(kāi)發(fā)產(chǎn)品攤銷疤1294叭內(nèi)部往來(lái)扳按

27、往來(lái)單位哀按幣別芭八按1301矮待攤費(fèi)用埃廣告費(fèi)(01)稗、展示中心裝修拌費(fèi)(02)、保敖險(xiǎn)費(fèi)(03)、阿低值易耗品攤銷吧(04)、養(yǎng)路跋費(fèi)(05)、房懊租(06)、開(kāi)辦辦費(fèi)（07）、八其他（10）翱1401凹長(zhǎng)期股權(quán)投資愛(ài)股票投資(01挨)、其他股權(quán)投啊資(02)背按具體股票或單傲位名稱按投資成本、投資隘準(zhǔn)備、股權(quán)投資吧差額、損益調(diào)整胺罷1411辦長(zhǎng)期債權(quán)投資按債券投資(01爸)、其他債權(quán)投扒資(02)跋傲靶阿1421拜長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)昂備傲股權(quán)投資（01暗）、辦債權(quán)投資（02捌）奧按具體證券或單壩位名稱拌挨叭1501耙固定資產(chǎn)盎房屋類(01)叭、機(jī)器設(shè)備(0胺2)、運(yùn)輸工具熬(03)、電子爸

28、設(shè)備(04)、扮其他設(shè)備(05邦)奧1502皚累計(jì)折舊半同固定資產(chǎn)敖1505頒固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)背備版同固定資產(chǎn)啊1603辦在建工程拌按項(xiàng)目名稱岸奧辦案1605柏在建工程減值準(zhǔn)敗備把同在建工程哀靶拔氨1701拜固定資產(chǎn)清理巴同固定資產(chǎn)把1801艾無(wú)形資產(chǎn)敗按類別霸白哎搬1805辦無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)案?jìng)浒}同無(wú)形資產(chǎn)哀隘瓣翱1901傲長(zhǎng)期待攤費(fèi)用耙租入固定資產(chǎn)改吧良支出(01)白、裝修支出(0辦2)、固定資產(chǎn)跋修理支出（03巴）、其他遞延支岸出(06)把1911疤待處理財(cái)產(chǎn)損溢哎待處理流動(dòng)資產(chǎn)隘損溢(01)、安待處理固定資產(chǎn)昂損溢(02)B、負(fù)債類案科目白代碼伴一級(jí)藹科目霸二級(jí)明細(xì)笆科目昂三級(jí)明細(xì)氨科目按

29、四級(jí)明細(xì)鞍科目鞍核算半項(xiàng)目矮2101把短期借款骯按借款單位盎按幣別版藹扳2111昂應(yīng)付票據(jù)鞍按債權(quán)人搬按幣別埃背暗2121挨應(yīng)付賬款（地產(chǎn)哀公司）邦按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目八具體苑或棟或期鞍芭按合同單位及合昂同代碼板2121啊應(yīng)付帳款（物業(yè)拜公司）暗愛(ài)辦襖按管理項(xiàng)目名稱笆及合同單位哎2131埃預(yù)收賬款（地產(chǎn)鞍公司）敖按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目襖具體苑或棟或期啊巴按房號(hào)拌2131爸預(yù)收帳款岸（昂物業(yè)公司）氨翱板捌按管理項(xiàng)目名稱頒及債權(quán)人霸2142頒代收款項(xiàng)（物業(yè)瓣公司設(shè)）拔按代交費(fèi)用種類扒凹爸挨2151板應(yīng)付工資擺唉熬靶挨2153礙應(yīng)付福利費(fèi)伴跋懊暗啊2161斑應(yīng)付股利爸按單位跋暗笆矮2171罷應(yīng)交稅金唉增值稅（01）藹（地

30、產(chǎn)公司可根笆據(jù)需要選擇設(shè)置暗）叭進(jìn)項(xiàng)稅額（01邦）、已交稅金（吧02）、轉(zhuǎn)出未百交增值稅（03拌）、減免稅款（半04）、銷項(xiàng)稅皚額（05）、進(jìn)按項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（0把7）、轉(zhuǎn)出多交笆增值稅（09）拌、未交增值稅（啊10）罷2171瓣應(yīng)交稅金敖營(yíng)業(yè)稅(02)哎、消費(fèi)稅（03靶）、資源稅（0盎4）、企業(yè)所得邦稅(05)、土白地增值稅（06頒）、城市維護(hù)建靶設(shè)稅(07)、辦房產(chǎn)稅（08）把、土地使用稅（拜09）、車船使藹用稅（10）、岸個(gè)人所得稅(1骯1)、其他稅種隘（12）爸2176奧其他應(yīng)交款笆按種類佰罷唉芭2181唉其他應(yīng)付款懊按業(yè)務(wù)性質(zhì)拌搬霸按債權(quán)人笆2191疤預(yù)提費(fèi)用班開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本（扒01）愛(ài)按

31、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目瓣具體苑或棟或期昂盎2191搬預(yù)提費(fèi)用般審計(jì)費(fèi)（02）挨、利息（03）襖、擔(dān)保費(fèi)（04癌）、保險(xiǎn)費(fèi)（0吧5）、修理費(fèi)（拜06）、租金（艾07）、其他（襖10）耙2211伴預(yù)計(jì)負(fù)債叭扮疤埃皚2301芭長(zhǎng)期借款敗按貸款單位啊按幣別頒擺俺2311扳應(yīng)付債券挨債券面值（01懊）、債券溢價(jià)（絆02）、債券折半價(jià)（03）、應(yīng)氨付利息（04）熬2321版長(zhǎng)期應(yīng)付款班按種類襖按單位岸百八2341胺遞延稅款俺按萬(wàn)科集團(tuán)企拜業(yè)所得稅項(xiàng)核算胺辦法疤2281罷代管基金奧按代管基金名稱俺搬背按管理項(xiàng)目名稱按C、股東權(quán)益類埃 昂科目代碼敗一級(jí)絆科目笆二級(jí)明細(xì)翱科目凹三級(jí)明細(xì)奧科目瓣四級(jí)明細(xì)芭科目把核算拔項(xiàng)目巴31

32、01瓣股本八按股東股票類搬別爸敖爸辦3111搬資本公積案股（資）本溢價(jià)隘(01)、接受澳捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)吧準(zhǔn)備(02)、白接受現(xiàn)金捐贈(zèng)（搬03）、股權(quán)投佰資準(zhǔn)備(04)阿、外幣資本折算愛(ài)差額（06）、安其他資本公積（吧07）啊3121啊盈余公積捌法定盈余公積金翱(01) 、任八意盈余公積金(邦02)、法定公笆益金(03) 芭、儲(chǔ)備基金（外安）（04）、企耙業(yè)發(fā)展基金（外安）（05）班3131癌本年利潤(rùn)辦百敖半白3141板利潤(rùn)分配般其他轉(zhuǎn)入（01安）、提取法定盈昂余公積金（02鞍）、提取法定公柏益金（03）、疤提取儲(chǔ)備基金（拔外）（04）、骯提取企業(yè)發(fā)展基岸金（外）（05捌）、提取職工獎(jiǎng)拌勵(lì)及福利

33、基金（霸外）（06）、拔應(yīng)付優(yōu)先股股利斑（08）、提取辦任意盈余公積（拔09）、應(yīng)付普皚通股股利（10捌）、轉(zhuǎn)作股（資背）本的普通股股胺利（11）、未佰分配利潤(rùn)（12骯）D、成本類白科目傲代碼奧一級(jí)挨科目傲二級(jí)明細(xì)唉科目唉三級(jí)明細(xì)阿科目澳四級(jí)明細(xì)佰科目搬核算拔項(xiàng)目版4301巴開(kāi)發(fā)成本叭按萬(wàn)科集團(tuán)房壩地產(chǎn)企業(yè)成本核笆算指導(dǎo)、集敗團(tuán)費(fèi)用核算辦法阿、存貨核算擺辦法。佰4311版物業(yè)工程（物業(yè)襖公司）扒4302背開(kāi)發(fā)間接費(fèi)敖 半F、損益類 八科目代碼班一級(jí)熬科目愛(ài)二級(jí)明細(xì)霸科目敗三級(jí)明細(xì)熬科目霸四級(jí)明細(xì)捌科目哎核算板項(xiàng)目巴5101白主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（奧地產(chǎn)公司）吧按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目扮具體苑或棟或期拜扮按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品類

34、別哀（住宅、商鋪、拌寫(xiě)字樓、配套資藹產(chǎn)）襖5101頒主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（敗物業(yè)公司）百物業(yè)管理收入(爸01)、物業(yè)經(jīng)罷營(yíng)收入(02)辦、物業(yè)大修收入八(03)胺按各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)癌對(duì)應(yīng)收入名稱八半按管理項(xiàng)目名稱挨5102版其他業(yè)務(wù)收入襖固定資產(chǎn)出租收瓣入（01）、手澳續(xù)費(fèi)收入（02背）、咨詢收入（班03）、開(kāi)發(fā)產(chǎn)頒品出租收入（0白4）、其他（0岸7）吧5201頒投資收益耙股權(quán)投資收益(笆01)、債權(quán)投挨資收益(02)矮、權(quán)益法調(diào)整(皚03)、出售處傲理被投資單位(邦04)、股權(quán)投胺資差額攤銷(0絆5)、債券溢折把價(jià)攤銷（06）矮、長(zhǎng)期投資減值般準(zhǔn)備(07)、昂短期投資跌價(jià)準(zhǔn)澳備(08)白5203皚補(bǔ)貼收

35、入白瓣熬拜盎5301耙營(yíng)業(yè)外收入耙罰款收入(01伴)、 處理固定骯資產(chǎn)收益 (0拌2)、沒(méi)收定金鞍及違約金(03俺)、固定資產(chǎn)盤班盈（04）、其翱他（07）絆5401按主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（背地產(chǎn)公司）皚同主營(yíng)業(yè)務(wù)收入啊壩5401疤主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（扳物業(yè)公司）笆物業(yè)管理成本（疤01）、物業(yè)經(jīng)啊營(yíng)成本（02）矮、物業(yè)大修成本癌（03）佰按具體業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)半成本名稱安愛(ài)按管理項(xiàng)目名稱安5402拌主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及藹附加拜（地產(chǎn)公司）啊同主營(yíng)業(yè)務(wù)收入埃佰5402搬主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及吧附加半（物業(yè)公司）絆物業(yè)管理稅金（哎01）、物業(yè)經(jīng)傲營(yíng)稅金（02）扮、物業(yè)大修稅金埃（03）稗按具體業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)哎稅金名稱矮矮按管理項(xiàng)目名稱班5

36、405吧其他業(yè)務(wù)支出皚固定資產(chǎn)出租成稗本（01）、收敗取代辦手續(xù)費(fèi)成按本（02）、咨扳詢業(yè)務(wù)成本（0艾3）、出租開(kāi)發(fā)暗產(chǎn)品費(fèi)用（04哎）、其他（07八）懊5501哎營(yíng)業(yè)費(fèi)用埃按集團(tuán)費(fèi)用核阿算辦法白5502鞍管理費(fèi)用阿5503板財(cái)務(wù)費(fèi)用叭按費(fèi)用明細(xì)和絆集團(tuán)費(fèi)用核算辦辦法扒5601岸營(yíng)業(yè)外支出哎罰款支出(01白)、處理固定資霸產(chǎn)損失(02)傲、捐贈(zèng)支出(0把3)、固定資產(chǎn)搬減值準(zhǔn)備（04?。?、無(wú)形資產(chǎn)減叭值準(zhǔn)備（05）挨、非常損失（0唉6）、固定資產(chǎn)白盤虧（07）、霸債務(wù)重組損失（斑08）、其他（白11）壩5701把所得稅背按萬(wàn)科集團(tuán)企斑業(yè)所得稅項(xiàng)核算隘辦法佰5801叭以前年度損益調(diào)百整絆板翱熬罷

37、4.3.3.3八 部分會(huì)計(jì)科目襖的使用要求：胺A、“應(yīng)收賬款跋”（地產(chǎn)公司）皚、“預(yù)收賬款”拜（地產(chǎn)公司）應(yīng)扮按房號(hào)設(shè)置核算哎項(xiàng)目，并增加如礙下項(xiàng)目屬性：業(yè)拔主名稱、購(gòu)房日癌期、房屋面積、伴合同號(hào)、合同金礙額、付款方式等耙（如其他系統(tǒng)軟版件可提供如上信澳息，可適當(dāng)減少把核算項(xiàng)目屬性）頒。頒B、“預(yù)付賬款柏”（地產(chǎn)公司）傲、“應(yīng)付賬款”搬（地產(chǎn)公司）應(yīng)拌按合同單位及合啊同代碼設(shè)置核算叭項(xiàng)目，并至少增捌加如下項(xiàng)目屬性哀：合同名稱、合拔同金額、簽訂時(shí)跋間等。班C、“應(yīng)付股利跋”核算按利潤(rùn)分熬配方案應(yīng)向股東敖或投資者分配的捌利潤(rùn)。下屬全資罷公司應(yīng)上繳總部暗的利潤(rùn)也在本科岸目核算。 壩D、在籌辦期間壩發(fā)

38、生的費(fèi)用，或把者先在“待攤費(fèi)澳用”中歸集，待靶開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的半當(dāng)月起一次計(jì)入昂開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)擺月的損益；或者唉直接在發(fā)生當(dāng)期跋計(jì)入“管理費(fèi)用盎”科目。敗 骯E、專戶存儲(chǔ)的伴按揭保證金、借捌款保證金在“其耙他貨幣資金百般按揭（借款）保愛(ài)證金“中單獨(dú)核唉算；物業(yè)公司收骯到的物業(yè)維修基稗金在“其他貨幣凹資金辦懊代管基金”中單般獨(dú)核算。案F、“原材料”愛(ài)、“開(kāi)發(fā)產(chǎn)品”吧、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收柏入”（地產(chǎn)公司白）、“短期投資伴”、“長(zhǎng)期投資般”采用數(shù)量金額壩核算。案G、“資本公積扳股權(quán)投資準(zhǔn)備啊”核算長(zhǎng)期股權(quán)唉投資采用權(quán)益法稗時(shí)，因被投資單氨位接受捐贈(zèng)等原芭因增加的資本公傲積，投資方按其疤持股比例計(jì)算而礙增加的

39、資本公積凹。各公司可根據(jù)叭被投資單位資本背公積增加的原因半進(jìn)一步設(shè)置三級(jí)般明細(xì)科目。骯H、用盈余公積挨彌補(bǔ)虧損計(jì)入“白利潤(rùn)分配其他骯轉(zhuǎn)入”科目。奧I、“補(bǔ)貼收入礙”科目核算收到藹的先征后返的增百值稅，不發(fā)生增挨值稅的地產(chǎn)公司辦可以不設(shè)此科目奧。癌4.3.4 爸會(huì)計(jì)報(bào)表拌4.3.4.1拜 會(huì)計(jì)報(bào)表編制爸的基本要求：奧A、各單位必須暗按照國(guó)家和集團(tuán)奧的有關(guān)規(guī)定定期把編制會(huì)計(jì)報(bào)表。伴會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)辦計(jì)報(bào)表主表、會(huì)岸計(jì)報(bào)表附表和必敖備補(bǔ)充資料。集阿團(tuán)總部?jī)?nèi)部使用靶的會(huì)計(jì)報(bào)表，必疤須按總部統(tǒng)一制芭定的報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)格藹式編制。白B、各單位應(yīng)當(dāng)佰依據(jù)國(guó)家和集團(tuán)懊有關(guān)會(huì)計(jì)制度的捌規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)瓣表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要凹素

40、進(jìn)行合理的確版認(rèn)和計(jì)量，不得俺隨意改變會(huì)計(jì)要班素的確認(rèn)和計(jì)量凹標(biāo)準(zhǔn)。如果因?yàn)閿〖瘓F(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)氨政策變更而導(dǎo)致霸不同會(huì)計(jì)年度會(huì)背計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目把的內(nèi)容和核算方八法不一致，應(yīng)當(dāng)搬在年度會(huì)計(jì)報(bào)表案中將其對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)般績(jī)和財(cái)務(wù)狀況的柏影響加以說(shuō)明。笆C、各單位按下班列結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)翱賬，不得提前或哀延遲。年度結(jié)賬奧日為公歷年度每半年的12月31胺日；半年度、季俺度、月度結(jié)賬日芭分別為公歷年度把每半年、每季、霸每月的最后一天案。捌D、年度會(huì)計(jì)報(bào)稗表編制之前，必班須按國(guó)家有關(guān)規(guī)氨定全面清查資產(chǎn)百、核實(shí)債務(wù)并對(duì)伴賬套記錄進(jìn)行檢按查。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)拜做到數(shù)字真實(shí)、哎計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容拔完整、不得漏報(bào)頒和任意取舍，不矮得任意

41、估計(jì)數(shù)字骯，更不得篡改或傲者授意、指使、胺強(qiáng)令他人篡改數(shù)斑字。 辦E、各單位對(duì)外搬和向集團(tuán)總部報(bào)巴送的會(huì)計(jì)報(bào)表，拔應(yīng)當(dāng)依次編寫(xiě)頁(yè)罷碼，加具封面，暗裝訂成冊(cè)，加蓋跋公章。封面上應(yīng)般當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻撤Q、單位地址、挨會(huì)計(jì)報(bào)表所屬年藹度或者月份、報(bào)巴出日期，并由企白業(yè)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)隘機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)懊計(jì)主管人員及編埃報(bào)人員簽名或蓋瓣章。埃 芭各單位企業(yè)負(fù)責(zé)半人對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告的阿合法性、真實(shí)性搬承擔(dān)法律責(zé)任。暗4.3.4.2拌 各單位應(yīng)嚴(yán)格佰按國(guó)家和本規(guī)則哎的規(guī)定編制月度伴、季度、半年度爸和年度會(huì)計(jì)報(bào)表板，部分項(xiàng)目的填把列應(yīng)符合以下要斑求：叭 A、資奧產(chǎn)負(fù)債表：安a.年初數(shù)欄目扳：應(yīng)與聘請(qǐng)的會(huì)把計(jì)師事務(wù)所最后辦

42、審定數(shù)一致。特哎殊情況不一致的扒，應(yīng)附表詳細(xì)說(shuō)捌明差異原因；敗b.債權(quán)債務(wù)類皚項(xiàng)目：將明細(xì)科白目相同的債權(quán)債鞍務(wù)抵消后，按明襖細(xì)科目的借貸方骯向分別填列。不岸同總賬科目及不胺同明細(xì)科目的債哀權(quán)債務(wù)，在編報(bào)敖時(shí)不得互相抵消愛(ài)；唉c預(yù)提費(fèi)用與壩待攤費(fèi)用項(xiàng)目：阿依據(jù)所屬明細(xì)科骯目分析填列。預(yù)搬提費(fèi)用科目如有俺借方余額，應(yīng)并扮入待攤費(fèi)用項(xiàng)目阿；待攤費(fèi)用如有扳貸方余額，應(yīng)并稗入預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目翱；礙d少數(shù)股東權(quán)拔益項(xiàng)目：編制個(gè)盎別會(huì)計(jì)報(bào)表的單骯位不填列此項(xiàng)。敖e. 待處理財(cái)擺產(chǎn)損溢項(xiàng)目：在岸期末結(jié)帳前尚未疤經(jīng)批準(zhǔn)的，在對(duì)凹外部或總部提供叭會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)辦將其余額轉(zhuǎn)入相癌關(guān)損益類項(xiàng)目，稗不得掛帳，并在斑會(huì)計(jì)報(bào)

43、表附注中邦作出說(shuō)明；如果盎其后批準(zhǔn)處理的頒金額與已處理的吧金額不一致，應(yīng)哀按其差額調(diào)整會(huì)鞍計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目敗的年初數(shù)。艾 壩 B、損益表：巴a. 投資損益癌項(xiàng)：萬(wàn)科集團(tuán)擁百有50%以上權(quán)佰益的企業(yè)對(duì)集團(tuán)哎內(nèi)控股50%以癌上的單位的投資跋，在對(duì)外報(bào)送報(bào)搬表時(shí)，采用權(quán)益骯法核算，并在本矮項(xiàng)反映其投資收搬益；但在上報(bào)集靶團(tuán)總部報(bào)表時(shí)，澳采用成本法核算罷，不在該項(xiàng)目反壩映對(duì)其的投資收板益；背b. 所得稅項(xiàng)傲：反映企業(yè)累計(jì)奧預(yù)提的所得稅。俺所得稅應(yīng)至少每愛(ài)季度預(yù)提一次，癌并進(jìn)行賬務(wù)處理鞍；佰c. 少數(shù)股東半損益：編制個(gè)別拌會(huì)計(jì)報(bào)表的單位哎不填列此項(xiàng)。C、現(xiàn)金流量表柏 扒 佰 現(xiàn)金流量表有哀關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填吧

44、報(bào)方法及其科目百余額明細(xì)附注內(nèi)鞍容參照集團(tuán)現(xiàn)罷金流量表編制指柏導(dǎo)項(xiàng)目?jī)?nèi)容伴和數(shù)據(jù)關(guān)系和佰科目余額說(shuō)明敗現(xiàn)金流量表捌的規(guī)定。D、管理報(bào)表背 俺 斑 各單位可根據(jù)氨自身業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)挨管理的需要，參爸照有關(guān)集團(tuán)制定氨的統(tǒng)一格式，制礙定和編制內(nèi)部使埃用的管理報(bào)表。擺 芭 百 管理報(bào)傲表盡量在會(huì)計(jì)軟鞍件中利用“自定把義報(bào)表”的功能哀做出。哀4.3.4.3疤 月度會(huì)計(jì)報(bào)表罷資料的生成時(shí)間哀為月終后5個(gè)工罷作日內(nèi)，并以電八子手段傳送報(bào)表把需要單位，不再霸報(bào)送書(shū)面報(bào)表。襖 季度結(jié)吧算、中期結(jié)算及捌年終決算報(bào)表的耙報(bào)送時(shí)間由總部芭財(cái)務(wù)管理部單獨(dú)捌通知，報(bào)送方式靶為規(guī)定時(shí)間內(nèi)采背用電子手段傳送疤，之后將會(huì)計(jì)報(bào)翱告資

45、料正本郵寄襖到集團(tuán)總部財(cái)務(wù)罷管理部。擺4.3.4.4板 各單位應(yīng)向集翱團(tuán)總部報(bào)送的月稗、季度會(huì)計(jì)報(bào)表按種類如下：俺A、資產(chǎn)負(fù)債表半（月報(bào)）罷B、利潤(rùn)及利潤(rùn)拜分配表（月報(bào)）叭C、期間費(fèi)用明案細(xì)表（月報(bào)）捌D、管理費(fèi)用明暗細(xì)表（月報(bào)）板E、現(xiàn)金流量表暗（季報(bào)）哎F、房地產(chǎn)開(kāi)把發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息搬月報(bào) （房地鞍產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）（捌月報(bào)）岸G、集團(tuán)規(guī)定的八各種附表（季度哀報(bào)、半年報(bào)、年捌報(bào)） 扮4.3.4.5擺為了確保會(huì)計(jì)報(bào)背表的時(shí)間和質(zhì)量把，總部將對(duì)各單吧位的定期會(huì)計(jì)報(bào)壩表實(shí)行考評(píng)并分班別于季度、年中霸及年末予以通報(bào)罷。安4.3.5 昂年度決算懊4.3.5.1艾 年度決算報(bào)表瓣的編制，除遵守爸國(guó)家和集團(tuán)有俺

46、關(guān)規(guī)定外，還必板須做到：芭A、對(duì)所有經(jīng)濟(jì)頒業(yè)務(wù)進(jìn)行全面清搬理，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)暗務(wù)全部入賬。有背關(guān)待攤費(fèi)用、預(yù)擺提費(fèi)用、固定資佰產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期股唉權(quán)投資差額、無(wú)矮形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待扮攤費(fèi)用等科目應(yīng)熬按照權(quán)責(zé)發(fā)生制傲和配比原則進(jìn)行稗核算。礙B、作好實(shí)物的敖清查、盤點(diǎn)工作稗。各單位要按規(guī)骯定作好現(xiàn)金、存挨貨、固定資產(chǎn)等按實(shí)物的清查、盤靶點(diǎn)，并妥善編制矮盤點(diǎn)報(bào)告，保證哀賬實(shí)相符；對(duì)于鞍長(zhǎng)期積壓的存貨癌及可能發(fā)生的損按失，應(yīng)按財(cái)務(wù)礙管理規(guī)則的有伴關(guān)規(guī)定處理。礙C、銀行存款科罷目余額應(yīng)與各開(kāi)柏戶銀行的銀行對(duì)耙賬單核對(duì)一致。捌如存在未達(dá)賬項(xiàng)扮，必須編制銀行吧存款余額調(diào)節(jié)表按，對(duì)銀行對(duì)賬單背應(yīng)準(zhǔn)備復(fù)印件以埃備核數(shù)師查驗(yàn)

47、。懊D、清理債權(quán)債板務(wù)。必須對(duì)各種愛(ài)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函凹證，大額款項(xiàng)應(yīng)吧準(zhǔn)備好確認(rèn)單位拌復(fù)印件；對(duì)于三哎年以上確實(shí)收不拔回的債權(quán)應(yīng)按八財(cái)務(wù)管理規(guī)則熬規(guī)定程序處理。拜E、“內(nèi)部往來(lái)藹”、“聯(lián)營(yíng)公司唉往來(lái)”及“結(jié)算熬中心存款”與“笆內(nèi)部單位存款”扳、“結(jié)算中心借啊款”與“內(nèi)部單頒位貸款”必須核捌對(duì)一致，并經(jīng)雙藹方簽字確認(rèn)，有耙關(guān)確認(rèn)單應(yīng)準(zhǔn)備哎復(fù)印件以備核數(shù)襖師查驗(yàn)。敗F、期末匯率按敗總部財(cái)務(wù)管理部佰統(tǒng)一公布的匯率柏執(zhí)行，并按規(guī)定伴進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。捌4.3.5.2埃 年度決算審計(jì)埃，除應(yīng)積極配合藹集團(tuán)總部做好本熬單位各種法律性絆文件及其它資料拜的收集工作外，瓣還應(yīng)作好聘請(qǐng)核拌數(shù)師的工作。境矮外核數(shù)師、集團(tuán)

48、白境內(nèi)主審核數(shù)師佰以及主要地區(qū)境白內(nèi)核數(shù)師的聘請(qǐng)哀由集團(tuán)總部統(tǒng)一叭安排；其它單位罷境內(nèi)核數(shù)師的聘擺請(qǐng)，由各公司自哀行安排，但所聘扒請(qǐng)的核數(shù)師必須安具備證券業(yè)務(wù)審扳計(jì)資格，并報(bào)總熬部財(cái)務(wù)管理部備伴案。凹 在出具罷審計(jì)報(bào)告前，各拜單位應(yīng)與核數(shù)師暗充分協(xié)商，使出皚具的審計(jì)報(bào)告盡案可能合乎集團(tuán)要愛(ài)求和主審核數(shù)師斑的要求。靶4.3.5.3扒 各單位對(duì)總部暗財(cái)務(wù)管理部要求靶填報(bào)的各種附表拜，應(yīng)予認(rèn)真填報(bào)愛(ài)。 艾4.3.5.4瓣 敖中期、季度結(jié)算搬工作的具體要求襖參照年度決算，八由總部財(cái)務(wù)管理巴部另行通知。隘 爸4.3.6 斑會(huì)計(jì)電算化氨4.3.6.1半 基本要求：鞍A、各單位會(huì)計(jì)挨機(jī)構(gòu)是會(huì)計(jì)電算挨化工作的

49、主要承拌擔(dān)者，應(yīng)在有關(guān)扮部門配合下，根百據(jù)會(huì)計(jì)電算化耙管理辦法和熬會(huì)計(jì)電算化規(guī)范擺的要求，搞好礙會(huì)計(jì)電算化工作扳。昂B、總部財(cái)務(wù)管奧理部負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)版各單位會(huì)計(jì)電算皚化工作的指導(dǎo)和邦統(tǒng)籌安排，集團(tuán)笆統(tǒng)一會(huì)計(jì)軟件的擺選擇、升級(jí)、修扳改及有關(guān)會(huì)計(jì)電扮算化的實(shí)施程序芭，各單位應(yīng)積極邦貫徹執(zhí)行。翱C、建立會(huì)計(jì)崗霸位責(zé)任制，明確疤各個(gè)崗位的職責(zé)爸范圍，同時(shí)指定安專人作為電算化擺工作責(zé)任人，負(fù)扳責(zé)電算化的具體傲應(yīng)用及與總部進(jìn)跋行工作銜接。哎4.3.6.2礙 會(huì)計(jì)電算化的耙操作管理規(guī)定:哎A、建立嚴(yán)格的拔內(nèi)部管理制度。搬會(huì)計(jì)軟件的操作把權(quán)限由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)鞍負(fù)責(zé)人確定，并笆由系統(tǒng)管理員負(fù)伴責(zé)設(shè)置，密碼應(yīng)瓣定期更換；

50、系統(tǒng)巴管理員離任或調(diào)熬離崗位時(shí)，應(yīng)做矮好相關(guān)交接工作巴，包括管理員密跋碼、用戶及權(quán)限敖設(shè)置、賬套位置扮和賬套備份、以矮及服務(wù)器的相關(guān)班配置和密碼；同把時(shí)新接任系統(tǒng)管吧理員應(yīng)立即變更瓣相關(guān)管理密碼。拌禁止未經(jīng)授權(quán)的八人員及無(wú)權(quán)限人昂?jiǎn)T操作會(huì)計(jì)軟件巴；禁止具體操作吧人員將密碼告訴斑他人。罷B、已輸入計(jì)算翱機(jī)的原始憑證和敖記賬憑證等會(huì)計(jì)安數(shù)據(jù)未經(jīng)審核不扒得過(guò)賬；傲C、操作人員離扳開(kāi)工作位前，應(yīng)拔退出會(huì)計(jì)軟件；氨D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)般責(zé)人或會(huì)計(jì)主管擺人員應(yīng)定期檢查癌上機(jī)記錄，以便昂及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，絆防患于未然；骯E、各單位有責(zé)斑任保證數(shù)據(jù)庫(kù)異岸地復(fù)制相關(guān)服務(wù)埃的正確配置與啟澳動(dòng)以及線路的暢敗通，保證集團(tuán)財(cái)扳務(wù)

51、和其它業(yè)務(wù)數(shù)吧據(jù)的實(shí)時(shí)性。巴4.3.6.3埃 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)配凹置和數(shù)據(jù)管理的礙規(guī)定:安A、按集團(tuán)對(duì)電暗算化工作的要求案配置和升級(jí)相關(guān)半硬件設(shè)施，安裝奧相關(guān)系統(tǒng)和應(yīng)用岸軟件并配備指定皚的專職或兼職系挨統(tǒng)維護(hù)人員；愛(ài)B、經(jīng)常對(duì)設(shè)備俺進(jìn)行保養(yǎng)，防止艾意外事故的發(fā)生襖；辦C、確保會(huì)計(jì)數(shù)八據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的熬安全保密，防止絆對(duì)數(shù)據(jù)的非法修扮改和刪除；會(huì)計(jì)皚賬套應(yīng)每周備份鞍一次，備份使用辦硬盤、光盤、M笆O、磁帶等大容擺量磁性介質(zhì)，存班放的數(shù)據(jù)必須保芭存雙備份；隘D、在系統(tǒng)升級(jí)癌和硬件更換過(guò)程岸中，電算工作責(zé)案任人應(yīng)確保會(huì)計(jì)藹賬套和相關(guān)電子敗數(shù)據(jù)的安全；翱E、健全必要的八防治計(jì)算機(jī)病毒矮的措施，安裝高擺效的長(zhǎng)駐

52、內(nèi)存的八防病毒軟件。不皚接收來(lái)歷不明郵凹件，不使用未經(jīng)啊檢驗(yàn)的外來(lái)軟盤唉和軟件；班F、健全計(jì)算機(jī)耙硬件和軟件出現(xiàn)芭故障時(shí)進(jìn)行排除搬的管理措施。拔4.3.6.4靶 電算化核算的熬要求靶A、電算化核算艾是指采用計(jì)算機(jī)暗記賬，即應(yīng)用會(huì)辦計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)敖數(shù)據(jù)，由計(jì)算機(jī)岸對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行八處理，并打印輸俺出會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)邦表。癌B、手工記賬向邦電算化核算轉(zhuǎn)化背的具體辦法參照扳會(huì)計(jì)電算化管爸理辦法和會(huì)骯計(jì)電算化規(guī)范疤的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行罷。岸C、對(duì)于機(jī)制記搬賬憑證，應(yīng)認(rèn)真傲審核，做到會(huì)計(jì)翱科目使用正確，啊數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。岸打印出的機(jī)制記熬賬憑證要加蓋制扳單人員、審核人安員、記賬人員和哀會(huì)計(jì)主管人員的安印章或簽字。氨D

53、、記賬憑證的佰類別，可以采用癌一種制記賬憑證扳或收、付、轉(zhuǎn)三般種制記賬憑證的佰形式；也可以在唉收、付、轉(zhuǎn)三種矮制憑證的基礎(chǔ)上愛(ài)，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)凹和會(huì)計(jì)軟件功能愛(ài)模塊的劃分進(jìn)一拔步細(xì)化，以方便凹記賬憑證的輸入奧和保存。絆E、把對(duì)使用會(huì)計(jì)軟件敗及其生成的會(huì)計(jì)熬憑證、會(huì)計(jì)賬簿案、會(huì)計(jì)報(bào)表和其跋它會(huì)計(jì)資料，應(yīng)吧當(dāng)符合財(cái)政部和扒集團(tuán)關(guān)于會(huì)計(jì)電搬算化的規(guī)定；一疤級(jí)會(huì)計(jì)科目的使板用和編號(hào)，以及搬部分科目的明細(xì)愛(ài)設(shè)置必須符合本板規(guī)則有關(guān)會(huì)計(jì)科叭目規(guī)定的要求。按F、總賬和明細(xì)瓣賬應(yīng)當(dāng)定期打印柏。發(fā)生收款和付叭款業(yè)務(wù)的，在輸絆入收款憑證和付翱款憑證的當(dāng)天必皚須打印出現(xiàn)金日按記賬、銀行存款擺日記賬，并與出邦納人員的現(xiàn)

54、金日矮記賬、銀行存款半日記賬登記簿和版庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)笆誤。巴G、用計(jì)算機(jī)打般印的會(huì)計(jì)賬簿必襖須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)板審核無(wú)誤后裝訂把成冊(cè)，并由記賬扒人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)絆負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主襖管人員簽字或蓋岸章。傲H、各單位應(yīng)盡邦可能使用磁帶、版光盤、MO、硬邦盤等介質(zhì)，盡量般少用軟盤。但不半管采用何種介質(zhì)芭存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，岸仍須打印成冊(cè)保疤管。皚4.3.7 吧財(cái)務(wù)分析稗4.3.7.1按各單位應(yīng)定期進(jìn)捌行財(cái)務(wù)分析，并敗按集團(tuán)規(guī)定報(bào)送邦財(cái)務(wù)分析報(bào)告。版財(cái)務(wù)分析報(bào)告至辦少應(yīng)包括以下內(nèi)氨容:頒A、報(bào)告期內(nèi)生稗產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)情況；拔B、佰收入、利潤(rùn)的構(gòu)矮成分析及影響收扮入、利潤(rùn)變化的昂因素，房地產(chǎn)企鞍業(yè)還須有銷售(按面積、合同金

55、額俺)、回款、實(shí)際版結(jié)算(面積、收頒入、成本、毛利熬)情況；昂C、資金使用情白況分析；笆D、成本、費(fèi)用板升降及構(gòu)成情況襖分析；傲E、財(cái)務(wù)狀況分稗析；挨F、經(jīng)營(yíng)管理和扳財(cái)務(wù)管理中存在隘的問(wèn)題及其對(duì)策哀等，以前年度尚邦未解決的遺留問(wèn)吧題及或有負(fù)債事癌項(xiàng)應(yīng)予以揭示；笆4.3.7.2稗 編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析岸報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)哀用財(cái)務(wù)分析的技疤術(shù)和方法，對(duì)經(jīng)稗營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀靶況的構(gòu)成和趨勢(shì)柏分別進(jìn)行定性和拔定量的分析。財(cái)傲務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)愛(ài)簡(jiǎn)單明了，重點(diǎn)柏突出；中期和年哎度財(cái)務(wù)分析報(bào)告把應(yīng)當(dāng)全面、深入耙。對(duì)各單位的定矮期財(cái)務(wù)分析報(bào)告擺，總部將連同會(huì)背計(jì)報(bào)表報(bào)送情況吧一并考評(píng)并通報(bào)骯。捌4.2.7.3壩 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

56、吧及計(jì)算方法:白A、短期償債能安力指標(biāo) 癌 爸 胺 a. 板流動(dòng)比率=期岸末流動(dòng)資產(chǎn)/期罷末流動(dòng)負(fù)債*1般00% 背 礙 b. 速盎動(dòng)比率=（期爸末流動(dòng)資產(chǎn)-期瓣末存貨）/期末鞍流動(dòng)負(fù)債*10挨0% 辦B、營(yíng)運(yùn)比率 藹 澳 a. 存貨周安轉(zhuǎn)率（次/天）把=銷貨成本/存壩貨平均余額 拌 辦 盎 班 或 存貨平哀均余額/銷貨成辦本*360 爸b. 應(yīng)收賬款笆周轉(zhuǎn)率（次/天骯）=賒銷收入凈傲額/應(yīng)收賬款平班均余額 辦 稗 懊 叭 或版 360/年周挨轉(zhuǎn)次數(shù) 佰c. 總資產(chǎn)周扮轉(zhuǎn)率（次/天）扳=銷售收入/總稗資產(chǎn)平均占用額伴 氨 皚 罷 或 3吧60/總資產(chǎn)年笆周轉(zhuǎn)次數(shù) 罷C、債務(wù)比率 岸 按a. 負(fù)

57、債比%阿=期末負(fù)債總額版/期末資產(chǎn)總額拔*100% 盎b. 負(fù)債權(quán)埃益比%=期末負(fù)把債總額/欺末股岸東權(quán)益總額*1罷00% 佰c. 每股凈資暗產(chǎn)（元）=期末捌凈資產(chǎn)總額/期絆末總股本數(shù)(或骯實(shí)收資本數(shù)) 暗D、獲利能力比爸率 盎a. 每股盈利巴（元）=稅后利罷潤(rùn)/期末總股本芭數(shù)(或?qū)嵤召Y本壩數(shù)) 百b. 主營(yíng)業(yè)務(wù)盎銷售利潤(rùn)率（%斑）=主營(yíng)業(yè)務(wù)利頒潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收啊入*100% 敗c. 凈資產(chǎn)收俺益率（%）=稅艾后利潤(rùn)/期末凈巴資產(chǎn)總額（集團(tuán)懊總部）壩資金占用回報(bào)率擺 = 稅后利潤(rùn)佰/平均占用集團(tuán)笆資金100%（邦集團(tuán)下屬單位）稗 捌“占用集團(tuán)資金傲”按集團(tuán)凈資產(chǎn)頒資金構(gòu)成確定，芭具體包括：集把團(tuán)

58、投入的注冊(cè)資敗本；資本公積扳和盈余公積；俺內(nèi)部往來(lái)（計(jì)息安部分除外）；班欠繳總部利潤(rùn)；霸免息借款。昂 百 平均占用集團(tuán)暗資金按年初、3敗月末、中期末、芭9月末和年末五襖個(gè)指標(biāo)的算術(shù)平般均數(shù)確定。扳d. 總資產(chǎn)報(bào)辦酬率%=（稅前伴利潤(rùn)總額 + 俺利息支出）/總阿資產(chǎn)平均余額*拔100% 巴4.2.7.4皚 定期財(cái)務(wù)分扮析報(bào)告的上報(bào)時(shí)哎間按 般 財(cái)把務(wù)分析報(bào)告為半埃年度和年度上報(bào)啊。上報(bào)時(shí)間按總笆部中期結(jié)算和年辦終決算的通知時(shí)背間報(bào)送。擺4.4 主要奧會(huì)計(jì)政策翱4.4.1 會(huì)翱計(jì)政策的確認(rèn)和跋變更啊 拜 集團(tuán)執(zhí)行佰財(cái)政部財(cái)會(huì)字?jǐn)[200025霸號(hào)企業(yè)會(huì)計(jì)制俺度及各項(xiàng)具體伴會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)瓣規(guī)定。暗 對(duì)

59、選擇扮使用的會(huì)計(jì)政策傲, 由總部財(cái)務(wù)耙管理部統(tǒng)一確定礙并按國(guó)家規(guī)定上奧報(bào)批準(zhǔn)后實(shí)施,班 所屬各單位不百得擅自變更。笆4.4.2 板集團(tuán)會(huì)計(jì)核算嚴(yán)拜格執(zhí)行以下原則襖：耙4.4.2.1斑 客觀性原則：搬以能證明經(jīng)濟(jì)業(yè)拜務(wù)真實(shí)發(fā)生的合辦法憑證為依據(jù)，芭準(zhǔn)確反映企業(yè)的板財(cái)務(wù)狀況，并具拌有可驗(yàn)證性；背4.4.2.2骯 權(quán)責(zé)發(fā)生制原耙則：以權(quán)責(zé)關(guān)系隘實(shí)際發(fā)生和影響佰期間來(lái)確認(rèn)收入邦和費(fèi)用而不論款般項(xiàng)是否實(shí)際收付叭；盎4.4.2.3艾 配比原則：收盎入和費(fèi)用在因果愛(ài)關(guān)系及時(shí)間期間百上相匹配；阿4.4.2.4邦 劃分收益性支辦出與資本性支出鞍原則：嚴(yán)格區(qū)分傲支出是為了取得般當(dāng)期收益還是為皚了以后各期能取艾得收

60、益。前者列胺成本費(fèi)用，后者巴列作資產(chǎn)；艾4.4.2.5辦 重要性原則：拌對(duì)經(jīng)常發(fā)生或雖版不經(jīng)常發(fā)生但金岸額較大的會(huì)計(jì)事澳項(xiàng)，應(yīng)力求準(zhǔn)確唉反映；否則，可扒在不影響會(huì)計(jì)信板息真實(shí)性的情況擺下，簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核絆算，合并反映。扮4.4.2.6癌 穩(wěn)健性原則：背對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不邦確定的因素在會(huì)白計(jì)處理上應(yīng)充分搬估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和損失版，少計(jì)或不計(jì)可叭能發(fā)生的收益；板4.4.2.7昂 實(shí)質(zhì)重于形式拔原則：按照交易盎或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)隘質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算百，而不應(yīng)當(dāng)僅僅懊按照它們的法律俺形式作為會(huì)計(jì)核疤算的依據(jù)。爸4.4.2.8靶 財(cái)政部頒發(fā)的襖其他會(huì)計(jì)核算原瓣則。昂4.4.3 會(huì)啊計(jì)年度：阿自公歷每年一月搬一日起至十二月吧三十