納稅申報(bào)答案

1、第四章（一）納稅申報(bào)一、單項(xiàng)選擇題1、增值稅和消費(fèi)稅規(guī)定納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。A、5 日；B、10 日;C、15 日；D、3 日。2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送（）。A、預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；B、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；C財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；D 、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。3、（）負(fù)責(zé)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)資料的完整性和申報(bào)內(nèi)容的完整性以及邏輯關(guān)系進(jìn)行審核。A、辦稅服務(wù)廳；B、稅收管理部門；C、稅務(wù)稽查人員；D、稅收統(tǒng)計(jì)部門。4、關(guān)于納稅申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，說法正確的是（）。A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并

2、征期的申報(bào)納稅方式；【解析】個(gè)體工商戶日納稅人享受減稅、免稅待遇的，自減稅、免稅期滿開始辦理納稅申報(bào)；C納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，除應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表外，還應(yīng)根據(jù)不同情況報(bào)送有關(guān)的資料；D納稅人在納稅期間沒有應(yīng)納稅額的，不需辦理納稅申報(bào)。5、納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A、延期申報(bào)；B、免除申報(bào)； C、辦理零申報(bào)；D、并入下期申報(bào)。6、關(guān)于納稅申報(bào)，下列說法正確的是（）。A、納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全自行申報(bào)納稅制度；【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)日納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅

3、款報(bào)告表；【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)同意C數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)是指采用稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M(jìn)行申報(bào)；D納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，以寄出地的郵戳為申報(bào)憑據(jù)。7、關(guān)于納稅申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，下列說法正確的是：（）。A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期的申報(bào)納稅 方 日 納稅人享受減稅、免稅待遇的，自減稅、免稅期滿開始辦理納稅申報(bào)。C納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，除應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表外，還應(yīng)根據(jù)不同情況報(bào)送有關(guān)的資料。D納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，以收信地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。8、關(guān)于延期申報(bào)，下列說法正確的是：（）。A、納稅人的

4、延期申報(bào)申請(qǐng)，可以書面提出，也可以口頭提出。日納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力， 不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳 稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。C在延期申報(bào)期滿，不能繳納稅款的，自延期申報(bào)期滿的次日起加收滯納金?？谵k理延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)該在延期申報(bào)期預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)，辦理稅款結(jié)算。 【解析】在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款。12345678CAACACCB二、多項(xiàng)選擇題 TOC o 1-5 h z 1、納稅申報(bào)資料一般應(yīng)包括（）等。A、納稅申報(bào)表；B、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料；C與納稅有關(guān)的合

5、同、 協(xié)議書及憑證；D、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。2、經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人， 應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款， 并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是（）。A、上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額；B 、本期申報(bào)的稅額；C上期實(shí)際繳納的稅額；D 、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額。3、應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的有 （）。A、已辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位；日已辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人；C未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；D負(fù)稅人。4、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)， 應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表， 并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送 （）等有關(guān)證件、資料。A、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料；B 、與納稅有關(guān)的合同、

6、協(xié)議書及憑證；C稅控裝置的電子報(bào)稅資料；D 、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件。5、對(duì)納稅申報(bào)的兩個(gè)基本要求為（）。A、自覺申報(bào)； B 、如實(shí)申報(bào)；C 、按期申報(bào)； D 、準(zhǔn)確申報(bào)。6、下列關(guān)于電子申報(bào)的說法正確的是（）。A、電子申報(bào)是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人通過電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞睫k理納稅申報(bào)的一種納稅申報(bào)方式；以納稅人采取電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；C電子申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到電子申報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)間為實(shí)際申報(bào)日期；D稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的納稅人數(shù)據(jù)電文與報(bào)送的書面資料不一致時(shí)，應(yīng)以電子申報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)7、新稅收征

7、管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A直接申報(bào)； B、郵寄申報(bào)；C、電話申報(bào)；D、數(shù)據(jù)電文申報(bào)。8、關(guān)于納稅申報(bào)下列說法正確的是：（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人自行申報(bào)納稅制度；以納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表；C納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，并以郵寄部門收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)；D郵寄申報(bào)以收信地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期；E、納稅人采用電子申報(bào)方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。F、納稅人在納稅期內(nèi)無論是否有無應(yīng)納稅款的、是否享受減免稅待

8、遇，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 TOC o 1-5 h z 9、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表， 并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料：（）。A、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料；B、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；C稅控裝置的電 子報(bào)稅資料；D 、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；E、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；F、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。10、關(guān)于延期申報(bào)，下列說法正確的是:A、納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)；日納稅人、扣繳義務(wù)人申請(qǐng)辦理延

9、期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期滿后，稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書 面延期申請(qǐng)；【解析】前C因不可抗力的原因，不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)該在規(guī)定的申報(bào)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào) 告；D因不可抗力的原因，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理，并在不可抗力情形消除 后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。12345678910ABCDCDABCABCDBCABCABCDACEFABCDEFAD三、判斷題1、納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。2、簡(jiǎn)易申報(bào)適用于到稅務(wù)機(jī)關(guān)上門辦理納稅申報(bào)有困

10、難的納稅人或者扣繳義務(wù)人。3、納稅人或者扣繳義務(wù)人，依照稅法的有關(guān)規(guī)定，可以委托經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)。4、繳納不同稅種和不同類型的納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報(bào)送不同的附報(bào)資料。5、實(shí)行查賬征收的納稅人，也可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)。6、某海運(yùn)公司因主管會(huì)計(jì)出差，當(dāng)月經(jīng)營(yíng)收入沒有核算，也無法按時(shí)到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，就派人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)。鑒于該公司的實(shí)際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)同意其暫不申報(bào)和繳稅，待該會(huì)計(jì)出差回來核算出經(jīng)營(yíng)收入后再申報(bào)繳納。7、納稅人的納稅申報(bào)期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。8、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。9、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建

11、立健全納稅人自行申報(bào)納稅制度。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。10、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，并以寄出的 郵戳作為申報(bào)憑據(jù)、以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。11、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、應(yīng)納稅款不多的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。12、納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力的原因 ，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代 收代繳稅款報(bào)告表的，可以在不可抗力情形消除后10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。13、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期

12、限的最后一日；在期限內(nèi)有超過 3日以上法定休假日的， 按休假日天數(shù)順延。12345678910對(duì)錯(cuò)對(duì)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)111213錯(cuò)錯(cuò)對(duì)四、案例分析題【案例1】某政府機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定為個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人。該機(jī)關(guān)認(rèn)為自己是國(guó)家機(jī)關(guān)，因此，雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)多次通知， 還是未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報(bào)期限報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表，被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并處以罰款1000元。對(duì)此，該機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人非常不理解，認(rèn)為自己不是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，而是替稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣稅款， 只要稅款沒有少扣，晚幾天申報(bào)不應(yīng)受到處罰。 問：稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是否正確？為什么？答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是正確的。稅收征管法第 25條規(guī)定：“扣繳

13、義務(wù)人必須依照 法律、行政法規(guī)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān) 資料。”因此，該機(jī)關(guān)作為扣繳義務(wù)人與納稅人一樣，也應(yīng)按照規(guī)定期限進(jìn)行申報(bào)。根據(jù)稅收征管法第 62條：“扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代 扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情 節(jié)嚴(yán)重的，可處以 2000元以上10, 000元以下的罰款?！币虼硕悇?wù)機(jī)關(guān) 作出的處罰是正確的?！景?】個(gè)體工商戶王某于 2009年5月10日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，并開始從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

14、，同年8月25日，該縣地稅局在漏征漏管戶清理工作中， 發(fā)現(xiàn)王某未向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦 理稅務(wù)登 記，也未申報(bào)納稅（應(yīng)納稅款共計(jì) 5000元）。該縣地稅局于是對(duì)王某未按規(guī)定期 限辦理稅務(wù) 登記的行為，責(zé)令限期改正；對(duì)未申報(bào)納稅的行為，責(zé)令限期改正，同時(shí)依照法定程序作出追繳稅款及加收滯納金、并處未繳稅款 3倍即15000元罰款的決定。王某 對(duì)此不服，于是在 接到稅務(wù)處理和處罰決定書后的第二天向市地稅局申請(qǐng)行政復(fù)議。問：1、縣地稅局作出的行政處罰決定是否正確？為什么？2、對(duì)王某的行政復(fù)議申請(qǐng)，市地稅局應(yīng)該受理嗎？答案：1、該縣地稅局對(duì)王某未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證的行為，責(zé)令限期改正，是正確的。征管法第 60條規(guī)定，對(duì)未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正， 可以處2000元以下罰款。2、該縣地稅局對(duì)未申報(bào)納稅的行為，責(zé)令限期改正，同時(shí)作出追繳稅及加收滯納金，并處未繳稅款3倍即15000元罰款的