試論明朝滅亡原因之財政危機(jī)分析

1、姓名：胡煌維慶學(xué)號：2009326660088專業(yè)：財政學(xué)明朝滅亡原因之財政危機(jī)分析摘要：明朝滅亡有很多原因。但財政危機(jī)是其中一個直接的原因。明代的財政危機(jī)到了明末顯得尤為突出，表現(xiàn)為財政來源的大量流失、財政支出沉重，國庫空虛。追本溯源是其財政體制的缺陷和歷代管理僵化所至，明朝的滅亡與它的財政體制有著密切的聯(lián)系，而且對清朝的財政制度有著不利的影響。明朝（1368年1644年）由明太祖朱元璋建立，歷經(jīng)十二世、十六位皇帝、十七朝，國祚276年，是中國歷史上最后一個由漢族人建立的封建王朝。明朝初期定都于應(yīng)天府（今南京），永樂十九年（1421年），明成祖朱棣遷都至順天府（今北京），而應(yīng)天府改稱為南京。

2、因明朝的皇帝姓朱，故又稱朱明。1644年，李自成攻入北京，明思宗朱由檢于煤山自縊，明朝滅亡。明朝是中國繼周朝、漢朝和唐朝之后的盛世（黃金時代），史稱“治隆唐宋”、“遠(yuǎn)邁漢唐”。 大明，無漢唐之和親，無兩宋之歲幣，天子御國門，君主死社稷。當(dāng)為后世子孫所敬仰。一、明末財政收支嚴(yán)重失衡1明末財政來源的大量流失(1) 土地兼并嚴(yán)重，田賦收入銳減。在明代中葉土地兼并的現(xiàn)象就很嚴(yán)重，親王、公主、外戚、宦官等紛紛通過欽賜、奏討、納獻(xiàn)、抑買等手段，廣置莊田。在神宗時“潞王、壽陽公主恩最渥。而福王分封，括河南、山東、湖廣田為莊田，至四萬頃。群臣力爭，乃減其半。熹宗時，桂、惠、瑞三王及遂平、寧德二公主莊田，動以萬

3、計，而魏忠賢一門，橫賜尤甚。蓋中葉以后，莊田侵奪民業(yè)，與國相終云。這些權(quán)貴豪紳，一方面廣占頃畝，另一方面卻在仗勢優(yōu)免之外，又使用各種辦法逃避應(yīng)該納服的賦役，從而使無地或少地的貧苦農(nóng)民加重了服役負(fù)擔(dān)，迫使農(nóng)民紛紛逃亡。據(jù)明史食貨志記載，弘治時，明政府控制的戶數(shù)，比洪武減少了150萬，口數(shù)減少700余萬。農(nóng)民逃亡的嚴(yán)重后果就是稅源減少。僅以太倉糧庫存為例，在成化八年以前漕糧多過400萬石，隆慶元年(1567年)實(shí)入太倉3648737萬石，萬歷三十年(1602年)僅為138萬余石，崇禎時期實(shí)入京通倉200余萬石。(2) 累年積欠稅收沉重，難以全額起運(yùn)。由于明朝中央對地方經(jīng)常的調(diào)撥、征取給地方的存留往

4、往不足以開支地方的行政所需，使許多的社會性事物無法展開，地方財政時常陷入窘境。而且稅收本來就難以全額征收，在征稅過程中大戶拖欠現(xiàn)象也屢屢發(fā)生。出現(xiàn)了“各級地方政府并不嚴(yán)格執(zhí)行起運(yùn)存留政策，特別是當(dāng)中央與地方利益發(fā)生沖突時，地方政府進(jìn)行消極抵抗，”從而“消極征稅，拖欠成風(fēng)和遇事請托，截留起運(yùn)。萬歷年間蘇松兩府自萬歷十四年至三十五年所欠金花480000兩，布3010000匹。天啟年間，“工部額編省直銀兩，皆有關(guān)頃。即使依期起解，分毫無欠，而不時之傳奉，無名之取，尚不能應(yīng)。今采木者題留，織造者題留，建府者、軍興者題留；甚則有留至十余年，不留之?dāng)?shù)亦拖欠不解?！蹦暇舨可袝f“白天啟元年至五年，各省拖欠

5、折色共一百余萬石。(3) 軍屯子粒流失，國家財政承擔(dān)大量軍費(fèi)開支。明朝初年，建立起規(guī)模龐大、組織嚴(yán)密的軍屯。一般學(xué)者根據(jù)史料認(rèn)為軍屯在明朝初期按照朱元璋的設(shè)想軍隊的自給率是很高的。認(rèn)為“盡管軍費(fèi)是明代最大的財政支出，但由于明太祖實(shí)行廣泛的軍事屯田，所以來自屯田的軍餉很充足，國家財政只是補(bǔ)充性質(zhì)。然而黃仁宇先生卻認(rèn)為“軍屯自給被夸大了，全國性的統(tǒng)計數(shù)字僅僅代表著一種預(yù)計的目標(biāo)，各個層次都對其做了過高的估計。”指出“軍屯水平必須根據(jù)屯田計劃組織的情況加以觀察。實(shí)際上，軍屯沒有事先作出計劃，進(jìn)行周密準(zhǔn)備，沒有進(jìn)行過實(shí)地調(diào)查，沒有做過試點(diǎn)，也沒有建立起管理部門。僅僅是由皇帝簽署命令，要求軍官進(jìn)行屯田，

6、至于財力、物力則由屯軍自己去解決。并同意王毓銓的觀點(diǎn)歌頌軍屯的言辭都不免夸大，夸大到甚至很不符合事實(shí)的程度?！辈徽撥娡妥恿γ鞒呢斦鹱饔没虼蠡蛐?，有一點(diǎn)必須承認(rèn)，史料記載的軍屯子粒越來越少確實(shí)為事實(shí)，軍費(fèi)開支不斷上升，成了明代財政的沉重負(fù)擔(dān)。2財政支出沉重。國庫虛竭(1) 軍費(fèi)激增。明朝的衛(wèi)所制遭到了破壞，軍屯土地的大量被侵占，軍屯子粒流人私人，國家必須承擔(dān)軍糧開支。隨著軍士的大批逃亡、軍屯收入減少，募兵制的出現(xiàn)，國家的財政負(fù)擔(dān)又進(jìn)一步加重了。首先，募兵需要募兵銀，其次募兵的月糧和餉銀比衛(wèi)所軍要豐厚。據(jù)黃仁宇先生考證在“1500年前后，北方軍營里以募兵來填補(bǔ)空額已經(jīng)成為個通行上午做法。開

7、始時每個募兵可得津貼銀五兩，同時還為他們提供戰(zhàn)馬和服裝。當(dāng)然也要給這些募兵固定的餉銀。16世紀(jì)中期每人每年可得白銀六兩，這并不算少。但是由于白銀更加廣泛的使用和倭難期間南方數(shù)省征兵計劃的擴(kuò)大，使這數(shù)字不斷增長。當(dāng)16世紀(jì)70年代南方軍隊調(diào)到北方時，所有的北邊軍鎮(zhèn)都普遍提高了餉銀。到16世紀(jì)末，許多募兵年餉銀為18兩，這成為17世紀(jì)早期的通行標(biāo)準(zhǔn)。年例銀的增多。隨著軍屯制的廢弛，邊方缺乏糧食，米價日漲，政府為維持邊軍生活，必須輸更多的現(xiàn)金前往接濟(jì)，叫做年例。在正統(tǒng)年問年例不過四十多萬兩，嘉靖年間漸增至二百八十多萬兩，隆慶初年無大變動，萬歷中期就增到三百八十多萬兩。年例之外又有臨時的戰(zhàn)費(fèi)，萬歷二十

8、年后寧夏、朝鮮、播州三大征就用銀千多萬兩，萬歷四十六年至天啟七年(16181627)前后十年問對后金的戰(zhàn)費(fèi)用銀六千多萬兩。三餉加派。明末戰(zhàn)事頻繁，軍費(fèi)開支巨大。遼餉經(jīng)過前后四次加派總計達(dá)六百八十五萬兩，剿餉先后加派共三百三十萬兩，練餉初為四百萬兩，爾后增至七百三十萬兩。到了崇禎十六年，戶部左右二司新舊餉收支呈赤字。戶部左右二司額定收入該銀20101533兩，但實(shí)際收入15845927兩，支出21221487兩，赤字達(dá)5376459兩。軍費(fèi)開支巨大，國庫空虛可見般。唐文基先生指出“崇禎十六年戶部左右二司所征收的舊餉，值得是邊餉和太倉銀，不包括存留和起運(yùn)中的本色米；所征收的新餉，值得是遼餉和剿餉，

9、不包括練餉。如果加上練餉，每年所征銀計2740萬兩左右。再加上本色米麥。數(shù)量之大肯定是驚人的。崇禎末年，戶部所定天下地畝加征錢糧，接有定額自一錢三分以至二錢余。(倪元璐倪文貞公奏疏卷八復(fù)奏并餉疏)在正常的年景，1錢2分至2錢余，相當(dāng)于本色米5斗至1石。這種稅率，就當(dāng)時的農(nóng)業(yè)水平而言，當(dāng)是農(nóng)田全部產(chǎn)量的50甚至是100。三餉加派這一戰(zhàn)時財政政策，對人民竭澤而漁，到了無以復(fù)加的地步。(2) 宗室消耗巨大。明朝初年太祖規(guī)定宗藩世代享受國家提供的祿米，“初，太祖大封宗藩，令世世皆食歲祿，不授職任事，親親之誼甚厚。在洪武二十八年裁減了宗室的部分祿米，“二十八年詔以官吏軍士俸給彌廣，量減諸王歲給，以資軍國

10、之用。乃更定親王萬石，郡王二千石，鎮(zhèn)國將軍千石，輔國將軍、奉國將軍、鎮(zhèn)國中尉以二百石處減，輔國中尉、奉國中尉以百石處減，公主及駙馬二千石，郡主及儀賓八百石，縣主、郡君及儀賓以二百石處減，縣君、鄉(xiāng)君及儀賓以百石處減。自后為永制。雖然作了調(diào)整，但隨著宗室人口的不斷增多，宗室的祿米越來越成了國家的財政負(fù)擔(dān)。據(jù)黃仁宇先生統(tǒng)計，皇室成員在不斷的膨脹。“在1529年，就報告說玉牒中有8203人，40年后這一數(shù)字達(dá)到28，492人，估計到明末，開國皇帝的直系男性后裔接近100，000人到了嘉靖四十一年，御史林潤指出“天下之事，極弊而大可慮者，莫甚于宗藩祿廩。天下歲供京師糧四百萬石，而諸府祿米凡八百五十三萬石

11、。以山西言，存留百五十二萬石，而諸府宗祿三百十二萬石，以河南言，存留八十四萬三千石，而宗祿百九十二萬。是二省之糧，借令全輸，不足供祿米之半，況吏祿、軍餉皆出其中乎?雖然嘉靖時也削減了這項(xiàng)支出，但這項(xiàng)供應(yīng)還是要消耗大量的政府收入。據(jù)隆慶五年禮部報告，當(dāng)時除宗女儀賓外，僅親王郡王和各級將軍中尉，歲支祿米共870萬石有奇，約占全國各地存留糧總數(shù)的80。明宗室消費(fèi)占財政開支比例之大，是歷史上罕見的。無疑藩王宗室確實(shí)是增加稅收的一個巨大障礙。(3) 宮廷開支不斷上升。明朝初年的幾位皇帝厲行節(jié)儉，但是到了明中葉以后，宮廷開支不斷上升，挪用其他費(fèi)用的現(xiàn)象屢屢出現(xiàn)。明中葉，皇帝通過每年100萬兩的金花銀，過著

12、窮奢極侈的生活。萬歷六年，皇帝下令由太倉每年向內(nèi)庫進(jìn)送20萬兩白銀供。買辦”之用，后成慣例。弘治中戶部歲入白銀243萬兩，內(nèi)承運(yùn)庫歲人101萬兩。內(nèi)府入銀占戶部歲額的29。萬歷初年歲額1461萬兩，內(nèi)府歲人600萬兩。內(nèi)府所人相當(dāng)于戶部歲入41。神宗大婚，提取濟(jì)邊銀作制造費(fèi)九萬兩。萬歷五年，皇女降生，詔戶部及興祿寺各進(jìn)銀十萬兩。為皇長子及諸王舉行冊立冠婚禮用銀九百三十四萬兩，而袍服之費(fèi)又二百七十多萬兩。營造宮殿，僅采木棚就用銀九百三十多萬兩。三十六年七公主下嫁，用銀十=萬兩。以上這些款項(xiàng)大部分向國庫索取。天啟七年，三殿的工價就用銀五百九十五萬七千五百多兩?；适覜]有節(jié)制的開支破壞了國家財政的平衡

13、，使得國家的財政運(yùn)轉(zhuǎn)日益困難。二、明末財政體制的僵化1明代財政體制設(shè)計的缺陷(1) 沒有彈性的低稅定額制。明初制定了稅收定額制度，除田賦外，明朝對勞役和基本物品的征派也有很大依賴，也采用了定額制度。當(dāng)時的許多官員深受儒家思想影響認(rèn)為低稅是藏富于民。然而史料中出現(xiàn)大量加派于民的例子說明了沒有彈性的低稅定額制只能給國家和民眾帶來負(fù)擔(dān)。黃仁宇先生這樣論道：“稅收收入的不足意味著政府不能最充分地管理帝國的資源，這樣實(shí)際上會對納稅人不利。16世紀(jì)資金不足導(dǎo)致了許多政府職能的喪失。其中表現(xiàn)最顯著的方面是金屬貨幣和戶口食鹽鈔制度，這給人民帶來很大的災(zāi)難。由于正常的稅收收入不能彌補(bǔ)支出，必要的項(xiàng)目開支就要通過

14、其他各種方式來解決。這些私下的派征缺乏有效的審核，容易造成資金的浪費(fèi)?！倍倮糍航o過低，政府工作人員對于實(shí)際情況缺乏了解，中層、后勤保障能力不力，公共投入不足這些情況都是導(dǎo)因于低稅政策，所有這些原因似的國家根本無力動員帝國的全部財力。納稅人不得不交納更多，特別是那些無法地址的額外征派更是如此。(2) 中央財政集權(quán)與地方財政責(zé)任之間的不良互動。明朝的財政體制創(chuàng)造于洪武時代，太祖罷丞相，將戶部直隸于皇帝，財政職權(quán)集于中央，防止了某些地區(qū)因?yàn)樨斦?shí)力的增強(qiáng)而與中央政府相對抗。中央每年給地方的存留多少沒有統(tǒng)一的比例，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的江南地區(qū)存留部分比例低，在部分經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)，明朝不征起運(yùn)糧。但總的來說“起

15、運(yùn)”的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于“存留”。有學(xué)者通過對弘治十五年的起運(yùn)和存留進(jìn)行研究得出該年二者的比例為：起運(yùn)數(shù)額超過總數(shù)額的68，存留地方的僅占32，即起運(yùn)存留比值大致為7：3。存留糧歸地方財政開支。它包括主要的四種開支：地方官俸祿、生員廩食米，撫恤孤寡病老等社會救濟(jì)和分封在各地的宗室祿米。其中宗室消費(fèi)在各地存留糧最為可觀，給本不多的地方存留帶來了沉重的負(fù)擔(dān)，這直接導(dǎo)致其他三方面開支的嚴(yán)重不足，所以各級地方政府并不嚴(yán)格執(zhí)行起運(yùn)存留政策。吳琦指出“中央過分關(guān)注朝廷利益，過分統(tǒng)攬財政大權(quán)，導(dǎo)致地方財政的窘境，并引發(fā)地方消極征稅，拖欠成風(fēng)，遇事請托，截取起運(yùn)等各種抵制行為。而最終的結(jié)果，則是中央實(shí)際財政支配權(quán)的

16、削弱、失效。明王朝步入財政匱乏的惡性循環(huán)，吏治愈趨敗壞，社會問題層出不窮。2明末稅收管理運(yùn)作能力低下(1)明末稅收的復(fù)雜性加大，戶部財政管理功能不足。隨著人口密度、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力的不斷增大，各地經(jīng)濟(jì)不平衡趨勢不斷擴(kuò)大，但是各地的稅糧定額卻不能重新進(jìn)行調(diào)整，稅收體制淤泥于陳套、逐漸失去了調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的積極功能，甚至已經(jīng)不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。加之土地占有、土地租佃及農(nóng)產(chǎn)品價格所引起的復(fù)雜情況使得明中后期的稅收越加復(fù)雜。全部的稅額包括田賦正額、加耗、附加稅以及一部分田出之役，還有并入地畝之中的無法征收項(xiàng)目，但需仍舊考慮無償應(yīng)役，私派及火耗等項(xiàng)目，使得民眾負(fù)擔(dān)大大增加。然而對于如何更好地去簡化稅收，使它在能增加稅

17、收的同時又不加重民眾負(fù)擔(dān)，直到明末還沒有作出很好的改革，依然是名目繁多不加改進(jìn)的賦役。大多學(xué)者認(rèn)為明代的戶部不是財政的決策部門，而是個大型的會計管理部門，其他五部在一定層面上都涉及到了財政管理，如工部以及兵部管理下的太仆寺、禮部管理下的光祿寺，其帳目都是獨(dú)自管理，數(shù)額比重相當(dāng)大。戶部的執(zhí)掌很繁重，其工作人員數(shù)量也顯得十分不足，據(jù)太祖實(shí)錄記載，1390年規(guī)定戶部的官員有51名，外加160名處理文書事物的吏。在16世紀(jì)70年代晚期也只有74名官員和165名吏，其人員數(shù)目在明朝的大部分時間里相對穩(wěn)定。戶部的辦事程序主要是枯燥的文書與技術(shù)方面的工作，多數(shù)官員對其少有興趣，這些工作多由吏胥承擔(dān)，而這些吏

18、胥往往上下其手，中飽私囊。戶部與其他部門有相互重疊的利益關(guān)系，如與兵部和工部在很多層面上需要相互配合，戶部在此扮演的不是獨(dú)立的財政決策部門，在很多事情匕還要與其他部門商量協(xié)調(diào)，但結(jié)果仍然出現(xiàn)眾多弊病。如軍餉問題黃阿明指出“至16世紀(jì)明代，雖然明代在軍餉問題建立了會計一督炯一覆核套相當(dāng)完備的軍餉收放制度，以及采取一應(yīng)措施防止軍餉收放過程中出現(xiàn)的各種拘私舞弊行為；而且戶部每年按時按額將各邊所需軍餉發(fā)放到位，但是仍然無法遏制軍餉收放中出現(xiàn)的各類舞弊情況，如將領(lǐng)或發(fā)餉官員克扣、侵吞軍餉等，各邊向中央戶部、兵部奏請要餉的委拆不斷，至啦戶部官員難以應(yīng)付軍餉，乃至他們措施不及。11明代中期以后，嘉靖和萬歷皇

19、帝大興土木，國家在宮殿、陵寢方面的營建事務(wù)日繁，工部儲稅額難以應(yīng)付營建巨額開支供應(yīng)，工部與戶部、兵部之間對全國財政稅收的爭奪就更加激烈。明末戰(zhàn)事頻繁，所需大量軍餉和修建諸多防御工事，同時稅收收入又大量銳減，國庫儲存嚴(yán)重不足，在這種情況下，國家各項(xiàng)開支又耗費(fèi)巨大，直接導(dǎo)致與財政關(guān)系重大的戶、兵、工三部之間的相互來往扯皮，爭奪財政稅收，使戶部管理功能更加受限。(2) 地方官吏管理的低效。首先低稅收的個直接后果導(dǎo)致所有地方政府部門工作人員不足，而且他們收入低下，無法更好地完成各項(xiàng)工作。個知縣每年的俸銀僅是2749兩，這要大大低于皇帝一天36兩白銀的配給。據(jù)黃仁宇先生估計“在16世紀(jì)明朝政府有官員20

20、4000名和吏51000名，這些人員分屬于1138個縣，意味著即使最大的縣也不會超過30個有俸薪的位置，小縣則更少。這些有限的人手要負(fù)責(zé)所有的地方行政事物，包括稅收、審判、治安、交通、教育、公共工程和社會賑濟(jì)。其次，絕大多數(shù)的財政負(fù)擔(dān)以及各級官員和其仆從的需要都要加派到地方百姓身上，他們又無力逃避、抵抗，就進(jìn)一步削弱了他們承擔(dān)稅收的接受程度，使得管理效率與稅收的關(guān)系陷入到個彼l比牽制的惡性循環(huán)中去。第三，明末天災(zāi)不斷，各地收鎖減，又有拖欠錢糧和下旨詔免的錢糧，而又要履行各項(xiàng)加派，使得各地的財政管理更加復(fù)雜，管理上也出現(xiàn)漏洞，使得不法官吏惡意拖欠匕繳錢糧的同時趁機(jī)匕下翼手，中飽私囊。3明末財政監(jiān)

21、督力度嚴(yán)重衰退 明代在中央和地方設(shè)置了都察院、六科給事中和按察司來監(jiān)督財政的同時加之督撫來監(jiān)督財政的管理。明初設(shè)置層層監(jiān)督，縱橫設(shè)置的監(jiān)督體系確實(shí)起到積極的監(jiān)督作用，王勇軍指出然而“嘉靖中葉以后，明代社會已漸漸失去了前期所有的整肅氣象，士風(fēng)日落，封建士大夫的社會責(zé)任感和政治抱負(fù)日漸淪喪貪污腐化、爭權(quán)奪利充斥著整個官場。而品低權(quán)重的監(jiān)察官員也就成為腐敗官場單的大潰瘍。明代中后期的官場已成為爭權(quán)奪利的戰(zhàn)場。嘲在權(quán)力角逐之中，最重要的手段便是利用監(jiān)察官員打擊政敵，而對財政監(jiān)督的力度早已不如以前。廿二史札記淝載明末“高攀龍、顧憲成講學(xué)東林書院，士大夫多附之，既而梃擊、紅丸、移宮三案紛如聚訟，與東林忤者，眾共指為邪黨?！疤靻⒊?，趙南星等柄政，廢斥殆盡，及魏忠賢勢盛，被斥者成欲倚之以傾東林，于是如蛾赴火，如蟻集膻，而科道轉(zhuǎn)為其鷹犬。(魏忠賢傳)周忠建謂“汪直、劉瑾時，言路清明，故不久即敗，今則權(quán)趟反藉言官為報復(fù)，言官又借權(quán)踏為聲勢?！贝搜月分忠蛔?，而風(fēng)斯下矣。(諸附者，在閹黨條內(nèi))”“崇禎帝登極，閹黨雖盡除，而各立門戶，互攻爭勝之習(xí)，則已牢不可破，是非蜂起，叫呶蹲沓以至于亡?？上攵频赖淖⒁饬Χ嘁艳D(zhuǎn)到權(quán)力黨派的斗爭中去，對財政的監(jiān)督是越來越衰退了。三、結(jié)語 有明代的財政管理的不足和僵化到了明末已經(jīng)把明朝帶到了病人膏肓的境地。明朝的