《新編會計綜合實訓》第四版 參考答案

1、.PAGE ：.；PAGE 28以下為第四版第九次和第十次印刷版本的參考答案本錢計算等數(shù)據(jù)能夠出現(xiàn)一些小差別，只需本人堅持平衡即可，資產(chǎn)負債表和利潤表在后面。建議任課教師仔細審核原始憑證，獨立完成一遍分錄、登記賬簿、編制報表，熟習數(shù)據(jù)的來龍去脈。序號摘要借方貸方金額11日，從銀行提現(xiàn)1 000元備用，見表1-1。庫存現(xiàn)金銀行存款1,000.0021日，開出現(xiàn)金支票報銷銷售科宣傳用品費1 080元，見表2-1和2-2。銷售費用 廣告費銀行存款1,080.0031日，支付購買支票工本費和手續(xù)費51元，見表3-1。財務(wù)費用手續(xù)費銀行存款51.0042日，以庫存商品普通車床1臺換入筆記本電腦4臺，該買

2、賣具有商業(yè)本質(zhì)，公允價值40 000元，對方補價2 300元，款已收到，見表4-1至4-5。固定資產(chǎn) 廠部機器設(shè)備47,191.004銀行存款2,300.004主營業(yè)務(wù)收入車床42,300.004應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅7,191.0053日，銷售普通車床10臺，單價42 300元，代墊運雜費3 200元，曾經(jīng)辦理托收手續(xù)，見表5-1至5-4。應(yīng)收賬款 大連機電公司主營業(yè)務(wù)收入 車床423,000.005應(yīng)收賬款 大連機電公司應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅71,910.005應(yīng)收賬款 大連機電公司銀行存款3,200.0063日，開出轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)付2021年度寬帶費9 000元，見表6-1和6-2。預(yù)付賬款 撫順

3、鐵通公司銀行存款9,000.0073日，采購原資料圓鋼25噸，單價3 100元，貨款及運雜費已預(yù)付，見表7-1至7-3。資料采購 圓鋼預(yù)付賬款鞍山鋼鐵公司82,150.007應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅預(yù)付賬款鞍山鋼鐵公司13,525.0084日，趙宏報銷差旅費1 322元，原借款1 700元，收回現(xiàn)金478元，見表8-1至8-5。管理費用 差旅費其他應(yīng)收款 趙宏1,322.008庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款趙宏378.0094日，用現(xiàn)金報銷總經(jīng)理等9位高層主管指點的手機費1 183.8元，見表9-1其他8張發(fā)票略。管理費用 費庫存現(xiàn)金 1,183.80104日，與上海鋼廠達成債務(wù)重組協(xié)議，用5臺車床歸還前欠貨款

4、286000元，見表10-1至10-2。應(yīng)付賬款 上海鋼廠主營業(yè)務(wù)收入車床211,500.0010應(yīng)付賬款 上海鋼廠應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅35,955.0010應(yīng)付賬款 上海鋼廠營業(yè)外收入債務(wù)重組利得38,545.00114日，開出現(xiàn)金支票,發(fā)放職工工資267 592元應(yīng)付職工工資340 000元，代扣個人應(yīng)該承當?shù)淖》抗e金34 000元、醫(yī)療保險費6 800元、失業(yè)保險費3 400元，養(yǎng)老保險費27 200元、個人所得稅1 008元，見表11-1至11-3工資表略。應(yīng)付職工薪酬工資銀行存款267,592.0011應(yīng)付職工薪酬個人所得稅應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅1,008.0011應(yīng)付職工薪酬住房

5、公積金其他應(yīng)付款應(yīng)付住房公積金34,000.0011應(yīng)付職工薪酬醫(yī)療保險費其他應(yīng)付款應(yīng)付醫(yī)療保險費6,800.0011應(yīng)付職工薪酬失業(yè)保險費其他應(yīng)付款應(yīng)付失業(yè)保險費3,400.0011應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險費其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費27,200.00124日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付住房公積金68 000元，見表121和122。應(yīng)付職工薪酬住房公積金銀行存款 34,000.0012其他應(yīng)付款應(yīng)付住房公積金銀行存款 34,000.00134日，在股票賬戶購買股票2000股，每股26元其中包含已宣告但未發(fā)放的股利2000元，支付手續(xù)費等40元，見表131。買賣性金融資產(chǎn)股票本錢其他貨幣資金 存出投資款50

6、,000.0013投資收益股票投資收益其他貨幣資金 存出投資款40.0013應(yīng)收股利 飛天公司其他貨幣資金 存出投資款2,000.00145日，上解工會經(jīng)費，交納職工個人和企業(yè)應(yīng)負擔5項保險費，見表14-1和14-4。應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費銀行存款2,720.0014應(yīng)付職工薪酬醫(yī)療保險費銀行存款23,800.0014其他應(yīng)付款應(yīng)付醫(yī)療保險費銀行存款6,800.0014應(yīng)付職工薪酬失業(yè)保險費銀行存款6,800.0014其他應(yīng)付款應(yīng)付失業(yè)保險費銀行存款3,400.0014應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險費銀行存款68,000.0014其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費銀行存款27,200.0014應(yīng)付職工薪酬工傷保險費

7、銀行存款1,020.0014應(yīng)付職工薪酬生育保險費銀行存款2,720.00155日，收到南方機電公司前欠貨款520 000元，存入銀行，見表15-1。銀行存款應(yīng)收賬款 南方機電公司520,000.00165日，用轉(zhuǎn)賬支票5 340元支付公司會議室裝修費，見表161和162。管理費用修繕費銀行存款5,340.00175日，銷售員借差旅費4 000元，付現(xiàn)金支票，見表17-1和17-2。其他應(yīng)收款任民銀行存款4,000.00185日，購買起重機，并支付安裝費，電匯335 170元，見表181和182。在建工程 起重機安裝工程銀行存款 335,170.00198日，在基金賬戶購買基金40 000元，

8、見表191。買賣性金融資產(chǎn)基金本錢其他貨幣資金存出投資款40,000.00208日，交納上月企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，交納代扣職工個人所得稅，見表201和202。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-未交增值稅銀行存款 174,700.00應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅銀行存款 18,900.0020應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅銀行存款 12,229.0020應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加銀行存款 5,241.0020應(yīng)交稅費應(yīng)交地方教育費附加銀行存款 1,747.0020應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅銀行存款1,008.00218日，開出轉(zhuǎn)賬支票248 697.18元包括增值稅28 611.18元，預(yù)付企業(yè)暖氣費

9、，于本月起在4個月內(nèi)分攤，見表211和213。預(yù)付賬款暖氣費銀行存款220,086.0021應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款28,611.18228日，開出轉(zhuǎn)賬支票60 000元，預(yù)付下年度保險費，見表221和222。預(yù)付賬款撫順太平洋財富保險公司銀行存款60,000.00239日，從工商銀行獲得短期借款540 000元，見表231和232。銀行存款短期借款 工商銀行540,000.00249日，用銀行存款3 000元支付下季度銷售科門市房租金，見表241和242。預(yù)付賬款撫順天河儲運公司銀行存款 3,000.00259日，報銷職工暖氣費193 760元，經(jīng)過銀行支付，從本月起在4個月內(nèi)分攤，見表2

10、51至255。應(yīng)付職工薪酬職工福利銀行存款193,760.00269日，收到大連機電公司前欠貨款498 100元，存入銀行，見表261。銀行存款應(yīng)收賬款 大連機電公司498,110.00279日，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)清理，獲得變價收入27 000元存入銀行，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失，見表271至273。固定資產(chǎn)清理 磨齒機清理固定資產(chǎn) 廠部機器設(shè)備不需用15,000.0027累計折舊 固定資產(chǎn) 廠部機器設(shè)備不需用39,000.0027銀行存款 固定資產(chǎn)清理 磨齒機清理27,000.0027固定資產(chǎn)清理磨齒機清理營業(yè)外收入非流動資產(chǎn)處置利得12,000.002810日，收到已宣揭露放的股利2 000元，見表

11、281。其他貨幣資金存出投資款應(yīng)收股利 飛天公司2,000.002910日，用現(xiàn)金28元支付機加工車間維修零件費，見表291。制造費用機加工-修繕庫存現(xiàn)金58.003010日，出賣專有技術(shù)收到支票35 000元，無形資產(chǎn)15 000元，累計攤銷10 000元，見表301至303。銀行存款3500030累計攤銷專有技術(shù)攤銷1000030無形資產(chǎn) 專有技術(shù)15,000.0030應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅1,750.0030營業(yè)外收入 非流動資產(chǎn)處置利得28,250.003110日，發(fā)行3年期不可轉(zhuǎn)讓債券1 000張，單位面值500元，票面利率6%，債券溢價18 000元，收到款項51 8000元，利息每年

12、末計算一次，到期還本并支付利息。該債券用于流動資金周轉(zhuǎn)，債券協(xié)議書、發(fā)行費等略。要求計算實踐利率、利息費用、應(yīng)付利息、利息調(diào)整等工程，見表31-1至31-4。銀行存款應(yīng)付債券周轉(zhuǎn)資金債券面值500,000.0031銀行存款應(yīng)付債券周轉(zhuǎn)資金債券利息調(diào)整18,000.0031實踐利率4.4413210日，用現(xiàn)金127元報銷銷售部門郵費，見表32-1。銷售費用 手續(xù)費庫存現(xiàn)金127.003310日，電匯93 600元辦理退貨，并按照期初存貨本錢入庫，見表331至 334。主營業(yè)務(wù)收入 銑床銀行存款 80,000.0033應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款 13,600.0033庫存商品 銑床主營業(yè)務(wù)本錢 銑

13、床30,400.003410日，開出現(xiàn)金支票，報銷廠辦購買辦公用品1 160元，見表341和342。管理費用 辦公費銀行存款1,160.003510日，開出轉(zhuǎn)賬支票148 000元，購買設(shè)備交給機加工車間運用，見表351至353。固定資產(chǎn) 機加工車間機器設(shè)備銀行存款148,000.003610日，在本溪市開立采購專戶，見表361。其他貨幣資金外埠存款銀行存款13,000.003711日，從本溪采購圓鋼3噸，單價3 200元，增值稅1 632元，運雜費1 500元，退回剩余貨款268元，見表371至374。資料采購 圓鋼其他貨幣資金 外埠存款10,995.0037應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅其他貨幣資金

14、外埠存款1,737.0037銀行存款其他貨幣資金 外埠存款268.003811日，估計因擔保能夠發(fā)生的負債80 000元擔保協(xié)議略，見表381。營業(yè)外支出 估計擔保損失估計負債 估計擔保損失80,000.003911日，開出轉(zhuǎn)賬支票4 680元，預(yù)付下年度上半年報刊費，見表391和392。預(yù)付賬款撫順日報社銀行存款 4,680.004011日，開出轉(zhuǎn)賬支票1 953.9元，購買勞保用品，見表401至403。資料采購 勞保鞋銀行存款 1,625.0040資料采購 手套銀行存款 45.0040應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款 283.904111日，銷售普通車床2臺，價稅合計98 982元，收到商業(yè)票據(jù)

15、，見表411和412。應(yīng)收票據(jù) 大連重型機械廠主營業(yè)務(wù)收入 車床84,600.0041應(yīng)收票據(jù) 大連重型機械廠應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅14,382.004212日，銷售刻模銑床5臺，價稅合計234 000元款存入銀行，見表421至422。銀行存款主營業(yè)務(wù)收入銑床200,000.0042銀行存款應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅34,000.004312日，支付廣告費5 780元和法律咨詢費1 300元，見表431至434。銷售費用 廣告費銀行存款5,780.0043管理費用 咨詢費銀行存款1,300.004412日，銷售刻模銑床5臺，價稅合計324 000元款存入銀行，開出轉(zhuǎn)賬支票1 000元支付由本企業(yè)承當?shù)倪\費

16、，見表441至444。銀行存款主營業(yè)務(wù)收入銑床200,000.0044銀行存款應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅34,000.0044銷售費用 運雜費銀行存款1,000.004512日，購買光滑劑，支付轉(zhuǎn)賬支票，見表451至453。資料采購 光滑劑銀行存款380.0045應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款64.604615日，歸還短期借款本金1 360 000元和利息20 502元其中本月應(yīng)承當利息6 834元，見表461。短期借款 工商銀行銀行存款1,360,000.0046財務(wù)費用利息支出銀行存款6,834.0046應(yīng)付利息工商銀行銀行存款13,668.004715日，開出轉(zhuǎn)賬支票2 650元購買手機，交給企業(yè)聘

17、請的專家柯云海運用，見表471和472。管理費用職工福利應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利2,650.00應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利銀行存款2,650.004815日，開出轉(zhuǎn)賬支票2 500元辦公用品，交給企業(yè)各個部門指點運用，見表481和482。管理費用辦公費銀行存款2,500.004915日，用現(xiàn)金報銷廠辦有線電視費144元，見表491。管理費用辦公費銀行存款 144.005016日，報銷銷售科任民差旅費5 263元，原借款4 000元，開出現(xiàn)金支票補付差額1 263元，見表501至5012。管理費用差旅費其他應(yīng)收款任民4,000.0050管理費用差旅費銀行存款1,263.005116日，支付專家柯云

18、海的房租1 000元，見表511和512。管理費用職工福利應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利1,000.0051應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利銀行存款1,000.005217日，申報房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地運用稅、車船運用稅，見表521至522。管理費用各種稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅21,300.0052管理費用各種稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交土地運用稅28,800.0052管理費用各種稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交車船運用稅1,565.005317日，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，收到77 556.6元，見表531。銀行存款 應(yīng)收票據(jù) 沈陽機電公司77,556.6053財務(wù)費用 利息支出應(yīng)收票據(jù) 沈陽機電公司1,643.405417日，報銷從北京郵購的會計工具

19、書199.30元，交給財務(wù)科運用，見表541。管理費用辦公費庫存現(xiàn)金199.305518日，用銀行匯票采購資料，余款收回1 805元，見表551至554。資料采購 D軸承其他貨幣資金 銀行匯票36,290.0055應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅其他貨幣資金 銀行匯票5,905.0055銀行存款 其他貨幣資金 銀行匯票1,805.005619日，用現(xiàn)金報銷停車費62元發(fā)票合計31張，其他30張略，見表561。管理費用各種稅費庫存現(xiàn)金62.005719日，收到罰款200元，見表571和 572。庫存現(xiàn)金營業(yè)外收入 罰沒收入200.005819日，銷售普通車床5臺，價稅合計247 455元，辦理委托收款手續(xù)，見

20、表581和582。應(yīng)收賬款 撫順華江公司主營業(yè)務(wù)收入 車床211,500.0058應(yīng)收賬款 撫順華江公司應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅35,955.005922日，采購圓鋼25噸，單價3 100元，貨款77 500元，增值稅13 175元，付銀行承兌匯票，見表591至595。資料采購 圓鋼應(yīng)付票據(jù) 江漢鋼鐵公司82,150.0059應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅應(yīng)付票據(jù) 江漢鋼鐵公司13,525.006022日，收到活期存款利息1 548元，見表601。銀行存款財務(wù)費用1,548.006122日，開出轉(zhuǎn)賬支票10 764元支付機修車間支付維修費，見表621至613。消費本錢 輔助-機修銀行存款 9,200.0061應(yīng)

21、交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款 1,564.006223日，支付包裝箱采購款，見表621至625。資料采購 包裝箱銀行存款 64,600.0062應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款 10,982.006323日，懇求銀行本票6 563元，并用銀行本票購買原煤，見表631至636。其他貨幣資金銀行本票銀行存款6,563.0063資料采購 原煤其他貨幣資金 銀行本票5,844.0063應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅其他貨幣資金 銀行本票719.006423日，開出轉(zhuǎn)賬支票預(yù)交訴訟費用3 510元，見表641和642。其他應(yīng)收款撫順市中級人民法院銀行存款3,510.006523日，收到撫順華江公司前欠貨款247 455元，

22、存入銀行，見表651。銀行存款應(yīng)收賬款撫順華江公司247,455.006623日，報銷技術(shù)科李明到沈陽機電公司調(diào)試修繕本企業(yè)上個月銷售產(chǎn)品的差旅費36元，并按照企業(yè)規(guī)定支付勞務(wù)費200元，見表661至664。管理費用差旅費庫存現(xiàn)金36.0066銷售費用 商品維修費應(yīng)付職工薪酬工資200.0066應(yīng)付職工薪酬工資庫存現(xiàn)金196.8166應(yīng)付職工薪酬個人所得稅應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅3.196723日，開出轉(zhuǎn)賬支票7 078.5元支付食堂購買冰箱和烤箱款，見表671和 672。固定資產(chǎn) 廠部-其他銀行存款5,382.0067固定資產(chǎn) 廠部-其他銀行存款1,696.506823日，固定資產(chǎn)報廢，支付清

23、理費4 500元，出賣報廢設(shè)備，存入銀行9 000元，見表681至686。固定資產(chǎn)清理 鍋爐清理固定資產(chǎn) 配電車間-機器設(shè)備11,000.0068累計折舊 固定資產(chǎn) 配電車間-機器設(shè)備74,000.0068銀行存款 固定資產(chǎn)清理 鍋爐清理9,000.0068固定資產(chǎn)清理 鍋爐清理銀行存款 4,500.0068營業(yè)外支出非流動資產(chǎn)處置損失固定資產(chǎn)清理鍋爐清理6,500.006923日，將本企業(yè)臨街自用房屋出租給撫順機床經(jīng)銷公司，采用本錢計量方式計量。該房屋的賬面原值為87 375元，已提折舊3 800元，轉(zhuǎn)換當日其公允價值為80 000元，每月初收取當月房租8 400元(租賃協(xié)議略。當日獲得當月

24、租金8400元，并按照5計算門市房租金應(yīng)承當?shù)臓I業(yè)稅，見表691至693。投資性房地產(chǎn)出租門市房固定資產(chǎn)廠部門市房87,375.0069累計折舊投資性房地產(chǎn)累計折舊門市房折舊3,800.0069銀行存款 其他業(yè)務(wù)收入出租門市房租金收入8,400.0069其他業(yè)務(wù)本錢出租門市房應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅420.007024日，收到作為投資的設(shè)備，評價價值為36 000元，見表701和702。固定資產(chǎn) 機加工-機器設(shè)備實收資本撫順機床附件廠36,000.007124日，銷售產(chǎn)品126 900元，增值稅21 573元，支付運費2 500元，款已預(yù)收159 000元，退回多余貨款8 027元，見表71

25、1至714。預(yù)收賬款 沈陽機電公司主營業(yè)務(wù)收入 車床126,900.0071預(yù)收賬款 沈陽機電公司應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅21,573.0071預(yù)收賬款 沈陽機電公司銀行存款 2,500.0071預(yù)收賬款 沈陽機電公司銀行存款 8,027.007224日，開出現(xiàn)金支票，支付業(yè)務(wù)款待費1 200元發(fā)票合計12張，其他9張略，見表721和724。管理費用 業(yè)務(wù)款待費銀行存款 1,200.007324日，商業(yè)承兌匯票到期，收到貨款16 000元，存入銀行，見表731。銀行存款 應(yīng)收票據(jù) 撫順機床經(jīng)銷公司160,000.007425日，開出轉(zhuǎn)賬支票28 000元，購買專利權(quán)，見表741和742。無形資產(chǎn)專利

26、權(quán)銀行存款 28,000.007525日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付工程款20 000元，工程完工，固定資產(chǎn)交付運用，見表751至754。在建工程 除塵設(shè)備改建工程銀行存款 20,000.0075固定資產(chǎn) 鑄造車間-未運用在建工程鍋爐改建工程179,000.0075固定資產(chǎn)鑄造車間-機器設(shè)備固定資產(chǎn)鑄造車間-未運用179,000.007625日，收回廠辦備用金1 400元和王月借款9 800元，見表761。庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 王月9,800.0076庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)收款 行政科備用金1,400.007725日，存現(xiàn)金11 000元，見表771。銀行存款 庫存現(xiàn)金 11,000.007830日，支付電費

27、，見表781至783。消費本錢 輔助-配電銀行存款53,000.0078應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款9,010.007926日，支付水費4 900元，增值稅294元，并分配水費，見表79-1和79-2。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款294.0079消費本錢 輔助-機修銀行存款350.0079消費本錢 輔助-配電銀行存款469.0079制造費用鑄造-水電費銀行存款1,050.0079制造費用機加工-水電費銀行存款770.0079制造費用裝配-水電費銀行存款560.0079管理費用 水電費銀行存款1,701.008026日，銷售部分多余鋼材給撫礦機械廠，款存銀行11 372.40元，見表801和802。

28、銀行存款其他業(yè)務(wù)收入銷售資料9,720.0080銀行存款應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅1,652.408126日，合同糾紛案結(jié)案，收回現(xiàn)金800元，見表811和812。管理費用其他其他應(yīng)收款撫順市中級法院2,710.0081庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款撫順市中級法院800.008226日，暫時清點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短款20元，指點決議由出納陳娜娜賠償盤虧現(xiàn)金見表821和822。待處置財富損益 待處置流動資產(chǎn)損益庫存現(xiàn)金20.0082庫存現(xiàn)金待處置財富損益待處置流動資產(chǎn)損益20.008329日，原資料驗收庫，并結(jié)轉(zhuǎn)本錢差別，見表871至899。 1原資料入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)資料本錢差別原資料原料-圓鋼資料采購 圓鋼159,000

29、.0083資料本錢差別原料本錢差別資料采購 圓鋼16,295.00832燃料驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)本錢差別原資料 原煤資料采購 原煤5,400.0083資料本錢差別 燃料本錢差別資料采購 原煤444.00833外購半廢品驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)本錢差別原資料外購半廢品-軸承D資料采購 軸承D35,000.0083資料本錢差別外購半廢品本錢差別資料采購 軸承D1,290.00834輔助資料驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)本錢差別原資料 輔助資料-光滑劑資料本錢差別輔助資料本錢差別10.0083原資料輔助資料-光滑劑資料采購 光滑劑380.00835周轉(zhuǎn)資料勞保用品驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)本錢差別周轉(zhuǎn)資料勞保用品-任務(wù)鞋資料采購 任務(wù)

30、鞋1,500.0083周轉(zhuǎn)資料勞保用品-手套資料采購 手套50.0083資料本錢差別勞保用品本錢差別資料采購 任務(wù)鞋、手套120.00836周轉(zhuǎn)資料包裝箱驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)本錢差別周轉(zhuǎn)資料 包裝箱資料采購 包裝箱64,600.0083周轉(zhuǎn)資料 包裝箱資料本錢差別包裝箱本錢差別3,400.008426日，分配資料，見表841至8460。 1分配原料及主要資料消費本錢根本-鑄造-車床-資料原資料原料-生鐵80,500.0084消費本錢根本-鑄造-銑床-資料原資料原料-生鐵18,400.0084消費本錢根本-機加工-車床-資料原資料原料-圓鋼67,500.0084消費本錢根本-機加工-銑床-資料原資料

31、原料-圓鋼34,500.0084消費本錢輔助-機修-資料原資料原料-圓鋼6,000.0084其他業(yè)務(wù)本錢出賣資料 原資料原料-圓鋼9,000.00842分配燃料消費本錢根本-鑄造-車床-資料原資料燃料-焦碳7,050.0084消費本錢根本-鑄造-車床-資料原資料原料-原煤1,800.0084消費本錢根本-鑄造-銑床-資料原資料燃料-焦碳4,700.0084消費本錢根本-鑄造-銑床-資料原資料原料-原煤900.0084制造費用 鑄造-資料原資料燃料-焦碳2,350.0084制造費用 鑄造-資料原資料原料-原煤900.00843分配外購半廢品消費本錢根本-裝配-車床-資料原資料外購件-電機Y123

32、144,000.0084消費本錢根本-裝配-車床-資料原資料外購件-電機AOB2526,000.0084消費本錢根本-裝配-車床-資料原資料外購件-軸承D17,500.0084消費本錢根本-裝配-車床-資料原資料外購件-軸承D46269,000.0084消費本錢根本-裝配-車床-資料原資料外購件-規(guī)范件15,375.0084消費本錢根本-裝配-銑床-資料原資料外購件-電機Y12328,800.0084消費本錢根本-裝配-銑床-資料原資料外購件-電機AOB2513,000.0084消費本錢根本-裝配-銑床-資料原資料外購件-軸承D7,000.0084消費本錢根本-裝配-銑床-資料原資料外購件-軸

33、承D4621,380.0084消費本錢根本-裝配-銑床-資料原資料外購件-規(guī)范件3,280.0084消費本錢輔助-機修-資料原資料外購件-規(guī)范件1,025.0084制造費用 裝配-資料原資料外購件-電機AOB2526,000.0084制造費用 裝配-資料原資料外購件-軸承D77,000.0084制造費用 裝配-資料原資料外購件-軸承D4626,900.00844分配輔助資料消費本錢 根本-鑄造-銑床-資料原資料輔助-光滑油78.0084消費本錢 根本-機加工-車床-資料原資料輔助-光滑油195.0084消費本錢 根本-機加工-銑床-資料原資料輔助-光滑油39.0084消費本錢 根本-裝配-車床

34、-資料原資料輔助-光滑油585.0084消費本錢 根本-裝配-車床-資料原資料輔助-油漆10,000.0084消費本錢 根本-裝配-銑床-資料原資料輔助-光滑油273.0084消費本錢 輔助-機修-資料原資料輔助-光滑油117.0084管理費用 資料原資料輔助-光滑油78.00845分配周轉(zhuǎn)資料勞保用品消費本錢 輔助-機修-低攤周轉(zhuǎn)資料勞保300.0084制造費用 鑄造-低攤周轉(zhuǎn)資料勞保650.0084制造費用 機加工-低攤周轉(zhuǎn)資料勞保659.0084制造費用 裝配-低攤周轉(zhuǎn)資料勞保407.70846分配周轉(zhuǎn)資料公用工具 消費本錢 輔助-機修-低攤周轉(zhuǎn)資料公用工具2,700.0084消費本錢

35、輔助-配電-低攤周轉(zhuǎn)資料公用工具450.0084制造費用 裝配-低攤周轉(zhuǎn)資料公用工具103,500.00847分配周轉(zhuǎn)資料包裝箱消費本錢根本-裝配-車床-資料周轉(zhuǎn)資料 包裝箱20,000.0084消費本錢根本-裝配-銑床-資料周轉(zhuǎn)資料 包裝箱8,000.0084銷售費用 包裝費周轉(zhuǎn)資料 包裝箱4,000.0084其他業(yè)務(wù)本錢出租周轉(zhuǎn)資料周轉(zhuǎn)資料 包裝箱4,000.008529日，起重機安裝完工，交付運用，結(jié)轉(zhuǎn)在建工程本錢335 170元，見表851。固定資產(chǎn) 鑄造-機器設(shè)備在建工程起重機安裝工程335,170.008629日，機加工車間鉆床轉(zhuǎn)清理，原值8 7000元，已提折舊80 000元，出

36、賣報廢固定資產(chǎn)得款5 400元，見表861至864。固定資產(chǎn)清理 鉆床清理固定資產(chǎn) 機加-機器設(shè)備7,000.0086累計折舊 固定資產(chǎn) 機加-機器設(shè)備80,000.0086銀行存款 固定資產(chǎn)清理 鉆床清理5,400.0086營業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理凈損失固定資產(chǎn)清理鉆床清理1,600.008726日，交納房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地運用稅、車船運用稅51 665元，見表831。應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅銀行存款 21,300.0087應(yīng)交稅費應(yīng)交土地運用稅銀行存款 28,800.0087應(yīng)交稅費應(yīng)交車船運用稅銀行存款 1,565.008829日，支付費，見表881。管理費用 辦公費銀行存款 6,200.00892

37、9日，盤虧并處置，其中，盤虧包裝箱由王力賠償，盤虧固定資產(chǎn)，由企業(yè)承當，見表891和892。待處置財富損益待處置流動資產(chǎn)損益周轉(zhuǎn)資料包裝箱800.0089其他應(yīng)收款 王力待處置財富損益 待處置流動資產(chǎn)損益800.0089待處置財富損益盤虧損失 固定資產(chǎn) 機加工-機器設(shè)備19,000.0089累計折舊 固定資產(chǎn) 機加工-機器設(shè)備10,000.0089營業(yè)外支出盤虧損失待處置財富損益 待處置固定資產(chǎn)損益19,000.009029日，計提無形資產(chǎn)累計攤銷，見表901。管理費用 無形資產(chǎn)攤銷累計攤銷專利權(quán)攤銷7,000.0090管理費用 無形資產(chǎn)攤銷累計攤銷土地運用權(quán)攤銷1,500.009129日，分

38、配預(yù)付的報刊費和保險費，見表911。管理費用 辦公費預(yù)付賬款書報費3,000.0091管理費用 保險費預(yù)付賬款保險費16,000.009229日，本月26日委托贖回基金曾經(jīng)到賬，為躲避投資風險，按照企業(yè)要求收回基金投資款，見表921和922。其他貨幣資金存出投資款買賣性金融資產(chǎn)基金本錢40,000.0092其他貨幣資金存出投資款投資收益基金投資收益5,966.4392銀行存款其他貨幣資金存出投資款45,966.439329日，開出轉(zhuǎn)賬支票退回撫順機床經(jīng)銷公司押金2500元，見表931和932。其他應(yīng)付款撫順機床經(jīng)銷公司銀行存款2,500.009429日，供電車間購物，見表941至943。消費本

39、錢 輔助-配電銀行存款 6,500.0094應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款 1,105.009529日，將產(chǎn)廢品普通車床2臺交給機加工車間作為固定資產(chǎn)，見表951至952。固定資產(chǎn) 機加工-機器設(shè)備主營業(yè)務(wù)收入 車床84,600.0095固定資產(chǎn) 機加工-機器設(shè)備應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅14,382.009629日，收到包裝箱租金2 000元，存入銀行，見表96-1和96-2。銀行存款 其他業(yè)務(wù)收入 出租包裝箱1,709.4096銀行存款 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅290.609729日，報銷養(yǎng)路費1008元，見表971和 972。管理費用各種稅費銀行存款1,008.009829日按照人事科文件規(guī)定，報銷會計人

40、員單純純本科學費的70，其他部分由個人承當，見表981和982。應(yīng)付職工薪酬職工教育費銀行存款3,360.009929日，報銷財務(wù)人員培訓費980元，見表991和992。應(yīng)付職工薪酬職工教育費銀行存款980.0010029日，開出現(xiàn)金支票2 398元，報銷辦公室為迎接新年晚會的食品開支，見表1001和1002。管理費用其他銀行存款2,398.0010129日，支付手續(xù)費，見表1011和1012。財務(wù)費用手續(xù)費銀行存款109.5010229日，固定資產(chǎn)計提折舊，出租門市房計提折舊，見表1021和1022。消費本錢輔助-機修-折舊費累計折舊 2,480.00102消費本錢輔助-配電-折舊費累計折舊

41、 3,600.00102制造費用鑄造-折舊費累計折舊 15,958.61102制造費用機加工-折舊費累計折舊 41,900.00102制造費用裝配-折舊費累計折舊 27,000.00102管理費用 折舊費累計折舊 19,780.00102其他業(yè)務(wù)本錢 出租門市房投資性房地產(chǎn)累計折舊攤銷門市房折舊699.0010329日，分配企業(yè)預(yù)付的暖氣費，見表1031。制造費用鑄造-其他預(yù)付賬款暖氣費6,383.44103制造費用機加工-其他預(yù)付賬款暖氣費16,760.00103制造費用裝配-其他預(yù)付賬款暖氣費10,800.00103管理費用其他預(yù)付賬款暖氣費21,078.0610429日，銷售給撫順機械股

42、份刻磨銑床10臺，雙方協(xié)議采用分期收款方式結(jié)算貨款，每臺按照45700元銷售正常出廠價錢為40000元，初次收款91400元，其他貨款分4次于每年年底收91400元，最后一次購貨方付清增值稅，供貨方開具增值稅發(fā)票協(xié)議書略，曾經(jīng)收到購貨方第一筆貨款91400元，存入銀行，見表1041至1044。銀行存款 91,400.00104長期應(yīng)收款 撫順機械股份365,600.00104主營業(yè)務(wù)收入 銑床 400,000.00104未實現(xiàn)融資收益 遞延方式分期收款收益57,000.0010530日，計算資料本錢差別率，并結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用資料本錢差別，見表1051。 1結(jié)轉(zhuǎn)原料本錢差別 消費本錢根本-鑄造-車床-資

43、料資料本錢差別原料本錢差別4,025.00105消費本錢根本-鑄造-銑床-資料資料本錢差別原料本錢差別920.00105消費本錢根本-機加工-車床-資料資料本錢差別原料本錢差別3,375.00105消費本錢根本-機加工-銑床-資料資料本錢差別原料本錢差別1,725.00105消費本錢輔助-機修資料本錢差別原料本錢差別300.00105其他業(yè)務(wù)本錢 出賣資料資料本錢差別原料本錢差別450.001052結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用燃料本錢差別消費本錢根本-鑄造-車床-資料資料本錢差別燃料本錢差別 708.00105消費本錢根本-鑄造-銑床-資料資料本錢差別燃料本錢差別 448.00105制造費用 鑄造-資料資料本錢差

44、別燃料本錢差別 260.00105結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用外購半廢品本錢差別消費本錢 根本-裝配-車床-資料資料本錢差別外購件本錢差別8,156.25105消費本錢 根本-裝配-銑床-資料資料本錢差別外購件本錢差別1,603.80105消費本錢 輔助-機修-資料-資料資料本錢差別外購件本錢差別30.75105制造費用 裝配-資料資料本錢差別外購件本錢差別3,297.001053結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用輔助資料本錢差別 消費本錢根本-鑄造-銑床-資料資料本錢差別輔助資料本錢差別 -0.78105消費本錢根本-機加工-車床-資料資料本錢差別輔助資料本錢差別 -1.95105消費本錢根本-機加工-銑床-資料資料本錢差別輔助資料本錢

45、差別 -0.39105消費本錢根本-裝配-車床-資料資料本錢差別輔助資料本錢差別 -105.85105消費本錢根本-裝配-銑床-資料資料本錢差別輔助資料本錢差別 -2.73105消費本錢輔助-機修-資料資料本錢差別輔助資料本錢差別 -1.17105管理費用 資料資料本錢差別輔助資料本錢差別 -0.781054結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用周轉(zhuǎn)資料勞保用品和公用工具本錢差別消費本錢 輔助-機修-低攤資料本錢差別勞保用品本錢差別60.00105消費本錢 輔助-配電-低攤資料本錢差別勞保用品本錢差別9.00105制造費用鑄造-低攤資料本錢差別勞保用品本錢差別13.00105制造費用機加工-低攤資料本錢差別勞保用品本錢差別

46、15.33105制造費用裝配-低攤資料本錢差別勞保用品本錢差別2,076.001055結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用周轉(zhuǎn)資料包裝箱本錢差別消費本錢根本-裝配-車床-資料資料本錢差別包裝箱本錢差別-400.00105消費本錢根本-裝配-銑床-資料資料本錢差別包裝箱本錢差別-160.00105銷售費用 包裝費資料本錢差別包裝箱本錢差別-80.00105其他業(yè)務(wù)本錢 出租包裝箱資料本錢差別包裝箱本錢差別-80.0010630日，分配12月份職工薪酬，見表1071至1062。消費本錢根本-鑄造-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工資46,550.00106消費本錢根本-鑄造-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工資19,950.0010

47、6消費本錢根本-機加工-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工資81,432.00106消費本錢根本-機加工-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工資16,868.00106消費本錢根本-裝配-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工資50,535.00106消費本錢根本-裝配-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工資33,665.00106消費本錢輔助-機修-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工資8,200.00106消費本錢輔助-配電-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工資3,500.00106制造費用鑄造-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工資4,000.00106制造費用機加工-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工資3,500.00106制造費用裝配-職工薪酬應(yīng)付職

48、工薪酬 工資2,800.00106管理費用 職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工資70,000.00106銷售費用 職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工資5,000.0010730日，計算企業(yè)應(yīng)負擔的五險一金、工會經(jīng)費和職工教育費，見表1071。消費本錢根本-鑄造-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 醫(yī)療保險費3,258.50107消費本錢根本-鑄造-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 醫(yī)療保險費1,396.50107消費本錢根本-機加工-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 醫(yī)療保險費5,700.24107消費本錢根本-機加工-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 醫(yī)療保險費1,180.76107消費本錢根本-裝配-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 醫(yī)療保

49、險費3,537.45107消費本錢根本-裝配-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 醫(yī)療保險費2,356.55107消費本錢輔助-機修-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 醫(yī)療保險費574.00107消費本錢輔助-配電-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 醫(yī)療保險費245.00107制造費用鑄造-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 醫(yī)療保險費280.00107制造費用機加工-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 醫(yī)療保險費245.00107制造費用裝配-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 醫(yī)療保險費196.00107管理費用 職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 醫(yī)療保險費4,900.00107銷售費用 職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 醫(yī)療保險費350.00107分配失業(yè)保險費消費本錢根本-鑄造-車

50、床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 失業(yè)保險費931.00107消費本錢根本-鑄造-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 失業(yè)保險費399.00107消費本錢根本-機加工-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 失業(yè)保險費1,628.64107消費本錢根本-機加工-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 失業(yè)保險費337.36107消費本錢根本-裝配-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 失業(yè)保險費1,010.70107消費本錢根本-裝配-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 失業(yè)保險費673.30107消費本錢輔助-機修-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 失業(yè)保險費164.00107消費本錢輔助-配電-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 失業(yè)保險費70.00107制造費用鑄造-職

51、工薪酬應(yīng)付職工薪酬 失業(yè)保險費80.00107制造費用機加工-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 失業(yè)保險費70.00107制造費用裝配-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 失業(yè)保險費56.00107管理費用 職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 失業(yè)保險費1,400.00107銷售費用 職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 失業(yè)保險費100.00107分配養(yǎng)老保險費消費本錢根本-鑄造-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險費9,310.00107消費本錢根本-鑄造-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險費3,990.00107消費本錢根本-機加工-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險費16,286.40107消費本錢根本-機加工-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪

52、酬 養(yǎng)老保險費3,373.60107消費本錢根本-裝配-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險費10,107.00107消費本錢根本-裝配-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險費6,733.00107消費本錢輔助-機修-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險費1,640.00107消費本錢輔助-配電-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險費700.00107制造費用鑄造-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險費800.00107制造費用機加工-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險費700.00107制造費用裝配-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險費560.00107管理費用 職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險費14,000.0010

53、7銷售費用 職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險費1,000.00107分配工傷保險費消費本錢根本-鑄造-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工傷保險費.65107消費本錢根本-鑄造-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工傷保險費59.85107消費本錢根本-機加工-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工傷保險費 244.30107消費本錢根本-機加工-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工傷保險費 50.60107消費本錢根本-裝配-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工傷保險費 151.60107消費本錢根本-裝配-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工傷保險費 101.00107消費本錢輔助-機修-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工傷保險費24.60

54、107消費本錢輔助-配電-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工傷保險費10.50107制造費用鑄造-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工傷保險費12.00107制造費用機加工-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工傷保險費10.50107制造費用裝配-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工傷保險費8.40107管理費用 職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工傷保險費210.00107銷售費用 職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 工傷保險費15.00107分配生育保險費消費本錢根本-鑄造-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 生育保險費372.40107消費本錢根本-鑄造-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 生育保險費159.60107消費本錢根本-機加工-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 生育保

55、險費 651.46107消費本錢根本-機加工-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 生育保險費 134.94107消費本錢根本-裝配-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 生育保險費404.28107消費本錢根本-裝配-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 生育保險費269.32107消費本錢輔助-機修-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 生育保險費65.60107消費本錢輔助-配電-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 生育保險費28.00107制造費用鑄造-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 生育保險費32.00107制造費用機加工-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 生育保險費28.00107制造費用裝配-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 生育保險費22.40107管理費用 職工薪酬應(yīng)

56、付職工薪酬 生育保險費560.00107銷售費用 職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 生育保險費40.00107分配住房公積金消費本錢根本-鑄造-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金4,655.00107消費本錢根本-鑄造-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金1,995.00107消費本錢根本-機加工-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金8,143.20107消費本錢根本-機加工-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金1,686.80107消費本錢根本-裝配-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金5,053.50107消費本錢根本-裝配-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金3,366.50107消費

57、本錢輔助-機修-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金820.00107消費本錢輔助-配電-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金350.00107制造費用鑄造-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金400.00107制造費用機加工-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金350.00107制造費用裝配-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金280.00107管理費用 職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金7,000.00107銷售費用 職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 住房公積金500.00107計提工會經(jīng)費管理費用 工會經(jīng)費應(yīng)付職工薪酬 工會經(jīng)費6,920.00107計提職工教育費管理費用 職工教育費應(yīng)付職工薪酬 職工教育費5,190.0

58、010830日，結(jié)轉(zhuǎn)盤虧包裝箱本錢差別和非正常損失進項稅轉(zhuǎn)出額，計算并結(jié)轉(zhuǎn)非應(yīng)稅工程進項稅轉(zhuǎn)出額，見表1081和1082。其他應(yīng)收款王力資料本錢差別包裝箱本錢差別-16.00108其他應(yīng)收款王力應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出133.2810830日，結(jié)轉(zhuǎn)盤虧包裝箱本錢差別和非正常損失進項稅轉(zhuǎn)出額，計算并結(jié)轉(zhuǎn)非應(yīng)稅工程進項稅轉(zhuǎn)出額，見表1081和1082。管理費用水電費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出1629.85108管理費用資料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出13.13108管理費用其他應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出2740.15108銷售費用包裝費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出666.4010

59、931日，分配企業(yè)負擔的職工暖氣費，見表1091。消費本錢根本-鑄造-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利6,517.00109消費本錢根本-鑄造-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利2,793.00109消費本錢根本-機加工-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利11,400.48109消費本錢根本-機加工-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利2,361.52109消費本錢根本-裝配-車床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利7,074.90109消費本錢根本-裝配-銑床-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利4,713.10109消費本錢輔助-機修-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利1,148.00109消費本錢輔助-配電

60、-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利490.00109制造費用鑄造-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利560.00109制造費用機加工-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利490.00109制造費用裝配-職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利392.00109管理費用 職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利10,500.0011030日，與山東淄博昌盛機器廠達成協(xié)議，購買M65S系統(tǒng)數(shù)控加工中心，買價1 000 000元，增值稅170 000元，銷貨方擔任運輸和安裝，從本年起至2021年為止每年12月30日支付234 000元，延續(xù)5年協(xié)議書略。數(shù)控加工中心已到貨，但尚需安裝調(diào)試，第一筆234 000元曾經(jīng)支付，企業(yè)選定的折現(xiàn)率為8