資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查管理制度

1、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理制度.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，使盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并保證其存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的準(zhǔn)確性, 明確相關(guān)人員的管理職責(zé)，特制定本制度。.盤(pán)點(diǎn)范圍存貨盤(pán)點(diǎn)：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料 品、下腳品的盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約的盤(pán)點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置的 資產(chǎn)。232保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。233保管品：以費(fèi)用購(gòu)置的資產(chǎn)。,盤(pán)點(diǎn)規(guī)定盤(pán)點(diǎn)方式.1.1年中、年終盤(pán)點(diǎn)（1）存貨：由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年（中）

2、終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。（2）財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)室共同盤(pán)點(diǎn)。（3）財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。.L2月末盤(pán)點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次（經(jīng)管工程500 項(xiàng)以上時(shí)，應(yīng)采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)）。.L3月份檢查由檢核部（總經(jīng)理室）或財(cái)務(wù)部，會(huì)同經(jīng)管部，做存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。人員及職責(zé)321總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常 事項(xiàng)的裁決。322主盤(pán)人：由各部門(mén)主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際工作。323復(fù)盤(pán)人：由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門(mén)的主管，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督。324盤(pán)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。32

3、5會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派（人員缺乏時(shí)，間接部門(mén)支援），負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn) 人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。326協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。327特定工程按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人， 其職責(zé)亦同。328監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。準(zhǔn)備工作盤(pán)點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部主管于每次盤(pán)點(diǎn)前，依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、工程編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”（略），呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。經(jīng)管部將應(yīng)盤(pán)點(diǎn)的財(cái)物及盤(pán)點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表格。（1）存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類(lèi)，并予以標(biāo)示。（2）現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類(lèi)別整理并列清單。（3）

4、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤(pán)點(diǎn)。（4）各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢，如因特殊原因無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚 未入賬的有關(guān)單據(jù)（如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等），利用“結(jié)存調(diào)整表”（略）一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存，第一聯(lián)送經(jīng)管 部。盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門(mén)的盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn) 協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門(mén)，限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料，材 料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出

5、。原那么上應(yīng)采取全面盤(pán)點(diǎn)方式，特殊情況應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可改變方式進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，防止用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量，應(yīng)于確 定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。345盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”（略）， 每小段應(yīng)核對(duì)一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一 聯(lián)備日后查核。假設(shè)有出入者，必需再重點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制 “盤(pán)存表”（略）一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。不定期抽點(diǎn)由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)?？捎韶?cái)務(wù)部填制“財(cái)物抽點(diǎn)通知 單

6、”（略）于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。352盤(pán)點(diǎn)日期及工程，原那么是不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部。盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際賬面結(jié)存 數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)。354不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤(pán)存表”。盤(pán)點(diǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”（略）一式三聯(lián)，送經(jīng)管部填列 差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部，第二聯(lián)轉(zhuǎn)送 總經(jīng)理室，第三聯(lián)自存財(cái)務(wù)部作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。362不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年 終盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤(pán)點(diǎn)后兩星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。363盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年

7、終時(shí)始以?xún)纛~轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的“盤(pán) 點(diǎn)盈余”或營(yíng)業(yè)外支出的“盤(pán)點(diǎn)虧損”?，F(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等工程，除年中、年終盤(pán)點(diǎn) 時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管部共同盤(pán)點(diǎn)外，平時(shí)總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部至少每月抽查一次。372現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共 同盤(pán)點(diǎn)。374會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng) 雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際

8、盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有 價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部 存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。存貨盤(pán)點(diǎn)存貨的盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)于當(dāng)月最末一日進(jìn)行。存貨原那么上采用全面盤(pán)點(diǎn)，如因本錢(qián)計(jì)算方式無(wú)需全面盤(pán)點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者, 應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤(pán)點(diǎn)方式。其他工程盤(pán)點(diǎn)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，其 “外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”（略）一式三聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部，第二聯(lián) 存財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。392銷(xiāo)貨退回的成品，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。393經(jīng)管部應(yīng)將新增加土地、房屋的所有

9、權(quán)證的影印本，送交財(cái)務(wù)部核查?？记绊氈袇⒓颖P(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，必須深入了解本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)。盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，必須依規(guī)定時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)，向 該組復(fù)盤(pán)人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人，應(yīng)該事先報(bào)備核準(zhǔn)，否那么以 曠職論處。所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原那么，故盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng)。盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位假設(shè)遇修改處，須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)方能生效，否 那么應(yīng)追究其責(zé)任。所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算確實(shí)定資料為依據(jù)，不得以猜測(cè)數(shù)據(jù)、 偽造數(shù)據(jù)登記。盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間，可報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)輪流編排補(bǔ)休。盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期

10、間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。盤(pán)點(diǎn)終了，由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后方可離開(kāi)工作崗位。獎(jiǎng)懲盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本方法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)主盤(pán)人 簽報(bào)，給予獎(jiǎng)勵(lì)。L2違反本方法的，視其情節(jié)輕重，由主盤(pán)人簽報(bào)人力資源部議處。賬載錯(cuò)誤處理賬載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應(yīng)視情節(jié) 輕重予以警告以上處分，情節(jié)嚴(yán)重者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處。賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有 虛構(gòu)數(shù)字者，均由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有以下情況之一者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:未盡保管責(zé)任或由于

11、過(guò)失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者；對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者；對(duì)所保管的財(cái)務(wù)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者。財(cái)產(chǎn)清查制度.目的為確保公司的財(cái)產(chǎn)平安，規(guī)范管理在公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中涉及財(cái)產(chǎn)使用、支配、的各種 行為，特制定本制度。.定義財(cái)產(chǎn)清查是通過(guò)對(duì)實(shí)物、現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和對(duì)銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)，來(lái)確定各 種財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)的實(shí)存數(shù)，并查明賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符的一種專(zhuān)門(mén)方 法。.管理規(guī)定. 1財(cái)產(chǎn)清查范圍固定資產(chǎn)（包括租入的和租出的）、材料、專(zhuān)項(xiàng)物資（包括在途、委托外單位加工 和保管的）、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。3. 1.2庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存

12、款、專(zhuān)項(xiàng)存款、銀行借款、有價(jià)證券等。. 3債權(quán)、債務(wù)等各種往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)。財(cái)產(chǎn)清查的組織財(cái)產(chǎn)清查應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)人牽頭，財(cái)務(wù)部會(huì)同行政部及相關(guān)部門(mén)的人員一起進(jìn)行。會(huì)計(jì)機(jī) 構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，催促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。清查應(yīng)定期或 不定期地進(jìn)行。財(cái)產(chǎn)清查的方法3. 3. 1對(duì)實(shí)物的清查一般采取實(shí)地盤(pán)存法。3. 3. 2清查時(shí)應(yīng)注意：（1）實(shí)物保管人必須在場(chǎng)，并且要參加盤(pán)點(diǎn)工作，以便明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（2）應(yīng)當(dāng)按照清查計(jì)劃有步驟地進(jìn)行，既不重復(fù)也不要遺漏。3. 4對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)也是采取實(shí)地盤(pán)存法。在盤(pán)點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金保管人員也必須在場(chǎng), 以便明確責(zé)任。對(duì)現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)一般在一天

13、的業(yè)務(wù)結(jié)束之后進(jìn)行，必要時(shí)可以進(jìn)行突擊抽查。3. 4. 2對(duì)現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)必須注意：（1）不允許以白條抵充現(xiàn)金。（2）不得超過(guò)庫(kù)存限額。3. 5銀行存款的清查對(duì)銀行存款的清查，主要方法是與銀行核對(duì)賬目。根據(jù)銀行的對(duì)賬單，與本單位的銀行 存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，用以查明雙方的賬目是否相符。3. 6往來(lái)款項(xiàng)的清查方法債權(quán)、債務(wù)等各項(xiàng)往來(lái)的清查，主要是采取同對(duì)方核對(duì)賬目的方法進(jìn)行。企業(yè)在保證自 己所記賬目正確完整的基礎(chǔ)上，編制“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”，一式兩份，一份自留，一份寄給 對(duì)方。雙方核對(duì)相符，在對(duì)賬單上蓋章退回企業(yè)。如果數(shù)字不符，應(yīng)注明情況，退回企業(yè), 這時(shí)要積極查明原因，尋求解決問(wèn)題的方法。3. 7對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方法：發(fā)生賬實(shí)不符的現(xiàn)象是常見(jiàn)的，但形成的原因可能是多方面的。有的是由于工作 上的過(guò)失，有的是由于生產(chǎn)技術(shù)上或經(jīng)營(yíng)管理上的問(wèn)題，有的是來(lái)自自然界的影響。對(duì)在財(cái) 產(chǎn)清查中確定的財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)通過(guò)進(jìn)一步調(diào)查研究，查明原因，明確責(zé)任，分 別處理。3.7. 2屬于定額之內(nèi)或自然原因引起的盤(pán)盈、盤(pán)虧，可根據(jù)規(guī)定手續(xù)及時(shí)轉(zhuǎn)賬；屬于管 理不善而造成的損失，應(yīng)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，報(bào)請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決定；7. 3涉及貪污盜竊行為造成的損失，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)或報(bào)送有關(guān)部門(mén)依法辦理；4對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的不