財務(wù)報表培訓(xùn)文件

1、目錄審計報告 第1-3頁財務(wù)報表 第4-7頁財務(wù)報表附注 第8-45頁審 計 報 告大城審字2015第 5-0102 號大龍房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司全體股東：我們審計了后附的大龍房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡稱“貴公司”）財務(wù)報表， 包括 2015 年 8 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，2015 年 1-8 月利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變 動表，以及財務(wù)報表附注。一、治理層對財務(wù)報表的責(zé)任編制和公允列報財務(wù)報表是貴公司治理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn) 則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使事實上現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部操縱，以 使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報

2、。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會 計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī) 范，打算和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獵取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獵取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計 程序取決于注冊會計師的推斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評 估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部操縱，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍?但目的并非對內(nèi)部操縱的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價治理層選用會計政策的恰當(dāng) 性和做出會計可能的合理性，以及

3、評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獵取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認(rèn)為，貴公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映 了貴公司 2015 年 8 月 31 日的財務(wù)狀況以及 2015 年 1-8 月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。大城會計師事務(wù)有限公司中國注冊會計師：蔡華文中 國 深州 中國注冊會計師：林艷影二一五年五月二十日 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位：大龍房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司2015 年 8 月 31 日單位：人民幣元項目附注期末余額年初余額流淌負(fù)債：短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收款項應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)付利息五、230

4、8,036,874.13375,236,516.46應(yīng)付股利五、39,870,847.239,712,292.42其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債其他流淌負(fù)債322,046,130.59423,080,504.71流淌負(fù)債合計非流淌負(fù)債長期借款應(yīng)付債券非流淌負(fù)債合計負(fù)債合計所有者權(quán)益：五、41,413,872.821,609,395.74在建工程實收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計五、5196,000.00負(fù)債和所有者權(quán)益總計五、6416,296.00286,805.39其他非流淌資產(chǎn)資 產(chǎn) 負(fù) 債 表（續(xù)）編制單位：大龍房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司 2015 年 8 月 31 日 單位

5、：人民幣元項目附注期末余額年初余額流淌資產(chǎn)：貨幣資金4,138,409.2338,131,695.83交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款五、8預(yù)付款項五、9應(yīng)收利息五、10應(yīng)收股利五、11其他應(yīng)收款308,036,874.13375,236,516.46存貨五、129,870,847.239,712,292.42一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)五、 13其他流淌資產(chǎn)流淌資產(chǎn)合計322,046,130.59423,080,504.71非流淌資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)五、 141,413,872.821,609,395.74在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生

6、物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)長期待攤費用五、 15196,000.00遞延所得稅資產(chǎn)五、 16416,296.00286,805.39其他非流淌資產(chǎn)非流淌資產(chǎn)合計2,026,168.821,896,201.13資產(chǎn)總計324,072,299.41424,976,705.84利 潤 表編制單位：大龍房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司 2015 年 8 月 31 日 單位：人民幣元項目附注本期金額上期金額一、營業(yè)收入五、1738,131,695.83減：營業(yè)成本五、174,138,409.23營業(yè)稅金及附加五、181,896,201.13銷售費用五、1957,960.00470,054.62治理費用五、202,013,14

7、5.774,353 ,342.89財務(wù)費用五、21-12,154.04-38,777.80資產(chǎn)減值損失五、22322,046,130.59423,080,504.71加：公允價值變動收益投資收益其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤-2,576,914.1625,333,982.92加：營業(yè)外收入五、23450,003.85減：營業(yè)外支出五、2411,410.0035,000.00三、利潤總額-2,588,324.1625,748,986.77減：所得稅費用五、25-129,490.616,522,567.66四、凈利潤-2,458,833.551,896,201.13 現(xiàn) 金 流

8、量 表編制單位：大龍房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司2015 年 1-8 月單位：人民幣元項目附注本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金五、 2666,702,686.4541,092,069.29經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計66,702,686.4541,092,069.29購買商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金999,340.5216,270,910.53支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金461,261.321,241,480.88支付的各項稅費4,800.00510,113.77支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金五、 268,030,591.213,

9、375,039.27經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計9,495,993.0521,397,544.45經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額57,206,693.4019,694,524.84二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的 現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的 現(xiàn)金199,980.005,855.00投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額投資活動現(xiàn)金流出小計199,980.005,855.00投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-199,980.00-5,855.

10、00三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：汲取投資收到的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金91,000,000.00籌資活動現(xiàn)金流出小計91,000,000.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-91,000,000.00四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的阻礙五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-33,993,286.6019,688,669.84加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額38,131,695.8318,443,025.99大龍房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司 財務(wù)報表附注2015 年 1 月 1 日2015 年 8 月 31 日（除特不注明外，本附注金額單位均為人民幣元）一、公司的差不多情況大龍房地產(chǎn)

11、開發(fā)有限責(zé)任公司經(jīng)深州市工商行政治理局核準(zhǔn)注冊，成立日期 2001年 1 月 19 日，公司注冊號 110000001170082，住宅地深州市光華路丙 12 號 801 室，法定代表人林耀東，注冊資本 100 萬元，經(jīng)營范圍：房地產(chǎn)開發(fā)、銷售 商品房；房地產(chǎn)信息咨詢。二、公司要緊會計政策、會計可能和前期差錯1.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，依照實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部 2006 年2 月 15 日頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則-差不多準(zhǔn)則和 38 項具體會計準(zhǔn)則、其后頒布的企業(yè)會計 準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”），并基于以下 所述重要會計

12、政策、會計可能進(jìn)行編制。2.遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司 2015年 8 月 31 日的財務(wù)狀況、2015 年 1-8 月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。3.會計期間本公司會計年度為公歷年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4.記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣5.同一操縱下和非同一操縱下企業(yè)合并的會計處理方法（1）同一操縱下的企業(yè)合并關(guān)于同一操縱下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被 合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行 股份面值總額）的差

13、額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用計入當(dāng)期損益。（2）非同一操縱下的企業(yè)合并 關(guān)于非同一操縱下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的操縱權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值。 非同一操縱下企業(yè)合并中所取得的被購買方符合確認(rèn)條件的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債，在購買日以公允價值計量。對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價 值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)，按成本扣除累計減值預(yù)備后的金額計量。對合并成本小于合并 中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被 購買

14、方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益。為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。 通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，關(guān)于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收 益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益，與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)為購 買日所屬當(dāng)期的投資收益。子公司中的少數(shù)股東權(quán)益與本公司的權(quán)益分開確定。少數(shù)股東權(quán)益按少數(shù)股東享有被購 買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額進(jìn)行初始計量。購買后，少數(shù)股東權(quán)益的賬面金額等于初 始確認(rèn)金額加上其享有后續(xù)權(quán)益變動的份額。綜合收益總額分?jǐn)偟缴贁?shù)股東權(quán)益，可

15、能導(dǎo)致 少數(shù)股東權(quán)益的金額為負(fù)數(shù)。公司將子公司中不導(dǎo)致喪失操縱權(quán)的權(quán)益變動作為權(quán)益性交易核算。公司持有的權(quán)益和 少數(shù)股東權(quán)益的賬面金額應(yīng)予調(diào)整已反映子公司中相關(guān)權(quán)益的變動。調(diào)整的少數(shù)股東權(quán)益的 金額與收取或支付的對價的公允價值之間差額直接計入資本公積。當(dāng)公司喪失對子公司的操縱權(quán)時，處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去 按原持股比例計算應(yīng)享有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額計入喪 失操縱權(quán)當(dāng)期的投資收益。此前計入其他綜合收益的與子公司相關(guān)的金額，應(yīng)在喪失操縱權(quán) 時轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。剩余股權(quán)按照其在喪失操縱權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計算，確認(rèn)為長 期股權(quán)投資或其他相關(guān)金融資

16、產(chǎn)。6.合并財務(wù)報表的編制方法本公司將擁有實際操縱權(quán)的子公司和專門目的主體納入合并財務(wù)報表范圍。 本公司合并財務(wù)報表按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第 33 號合并財務(wù)報表及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時抵銷合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公 司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財務(wù)報表中單獨列示。子公司與本公司采納的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按照本 公司的會計政策或會計期間對子公司財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整。關(guān)于非同一操縱下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，以購買日可辨認(rèn)凈 資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其個不財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整；關(guān)于同一操縱下企業(yè)合并取得的子公司

17、， 視同該企業(yè)合并于合并當(dāng)期的年初差不多發(fā)生，從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成 果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表。7.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn) 本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫存現(xiàn)金以及能夠隨時用于支付的存款。本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流淌性強(qiáng)、 易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險專門小的投資。8.外幣業(yè)務(wù)及外幣財務(wù)報表折算（1）外幣業(yè)務(wù)折算 本公司對發(fā)生的外幣交易，采納與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折合本位幣入賬。 資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因該日的即期匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯

18、率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除符合資本化條件的外幣 專門借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計入相關(guān)資產(chǎn)的成本外，均計入當(dāng)期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采納交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記 賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采納公允價值確定日的即期匯率折算， 折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處 理，計入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益并計入資本公積。（2）外幣財務(wù)報表折算 本公司的控股子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等，若采納與本公司不同的記賬本位幣，需對其外幣財務(wù)報表折算后，再進(jìn)行會計核算及合并財務(wù)報表的編報。 資產(chǎn)負(fù)債表中的資

19、產(chǎn)和負(fù)債項目，采納資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采納發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項 目，按照系統(tǒng)合理方法確定的，與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。折算產(chǎn)生的外幣財 務(wù)報表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下單獨列示。外幣現(xiàn)金流量按照系統(tǒng)合理方法確定的，按照系統(tǒng)合理方法確定的，與交易發(fā)生日即期 匯率近似的匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的阻礙額，在現(xiàn)金流量表中單獨列示。處置境外經(jīng)營時，與該境外經(jīng)營有關(guān)的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營的 比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。9.金融工具（1）金融工具的分類、確認(rèn)和計量 金融工具劃分為金融資產(chǎn)或金融

20、負(fù)債。金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（包 括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)）、持有至到 期投資、貸款和應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)。除應(yīng)收款項以外的金融資產(chǎn)的分類取決于本 公司及其子公司對金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力等。金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（包 括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債）以及其他金 融負(fù)債。本公司成為金融工具合同的一方時，確認(rèn)為一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 本公司金融資產(chǎn)或金融負(fù)債初始確認(rèn)按公允價值計量；后續(xù)計量按公允價值計量，

21、除持有至到期投資以及應(yīng)收款項按攤余成本計量或當(dāng)公允價值無法取得并可靠計量仍采納歷史 成本外。本公司金融資產(chǎn)或金融負(fù)債后續(xù)計量中公允價值變動形成的利得或損失，除與套期保值 有關(guān)外，按照如下方法處理：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù) 債公允價值變動形成的利得或損失，計入公允價值變動損益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息 或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益；處置時，將實際收到的金額與初始入賬金額之間的差額確認(rèn) 為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的公允價值變動計入資本公 積；持有期間按實際利率法計算的利息，計入投資收益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利， 于被投資單位宣告發(fā)放股

22、利時計入投資收益；處置時，將實際收到的金額與賬面價值扣除原 直接計入資本公積的公允價值變動累計額之后的差額確認(rèn)為投資收益。（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法本公司金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)：金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和酬勞轉(zhuǎn)移時，或 既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和酬勞，但放棄了對該金融資產(chǎn)控 制的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該項金融資產(chǎn)。本公司金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的計量：金融資產(chǎn)滿足終止確認(rèn)條件，應(yīng)進(jìn)行金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的計量， 立即所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值與因轉(zhuǎn)移而收到的對價和原直接計入資本公積的公允價值 變動累計額之和的差額部分，計入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融

23、資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確 認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)偅⒔K止確認(rèn)部分的賬 面價值與終止確認(rèn)部分的收到對價和原直接計入資本公積的公允價值變動累計額之和的差 額部分，計入當(dāng)期損益。（3）金融負(fù)債終止確認(rèn)條件 本公司金融負(fù)債終止確認(rèn)條件：金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分差不多解除的，則應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。（4）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確認(rèn)方法 本公司對金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值的確認(rèn)方法：如存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值；如不存在活躍市場的金融工具，采納估值技術(shù)確定其公 允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近

24、進(jìn)行的市場交易中使用的價格、參照 實質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采納估值技術(shù)時，優(yōu)先最 大程度使用市場參數(shù)，減少使用與本公司及其子公司特定相關(guān)的參數(shù)。（5）金融資產(chǎn)減值本公司在資產(chǎn)負(fù)債日對除以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融 資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行減值檢查，當(dāng)客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值，則應(yīng)當(dāng)對該金融資產(chǎn)進(jìn) 行減值測試，以依照測試結(jié)果計提減值預(yù)備。金融資產(chǎn)減值預(yù)備計提與測試方法：金融資產(chǎn)賬面價值減至可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值部分 計提減值預(yù)備。本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進(jìn)行減值測試；對單項金額不重大的金融資產(chǎn)， 單獨進(jìn)行減值測試或包括在具有類似信用

25、風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。單獨測 試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項金額重大和不重大的金融資產(chǎn))，包括在具有類似信用風(fēng) 險特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測試。已單項確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。 持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項發(fā)生減值時，將其賬面價值減記至可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記金額確認(rèn)為減值損失，計入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值時，將原直接 計入資本公積的因公允價值下降形成的累計損失予以轉(zhuǎn)出并計入當(dāng)期損益，該轉(zhuǎn)出的累計損 失為該資產(chǎn)初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當(dāng)前公允價值和原已計入損益的減 值損失后的余額。（6

26、）金融資產(chǎn)重分類尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)要緊推斷依據(jù)：1）沒有可利用的財務(wù)資源持續(xù)地為該金融資產(chǎn)投資提供資金支持，以使該金融資產(chǎn)投 資持有至到期；2）治理層沒有意圖持有至到期；3）受法律、行政法規(guī)的限制或其他緣故，難以將該金融資產(chǎn)持有至到期；4）其他表明本公司沒有能力持有至到期。 重大的尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)需經(jīng)董事會審批后決定。10. 應(yīng)收款項 本公司應(yīng)收款項要緊包括應(yīng)收賬款、長期應(yīng)收款和其他應(yīng)收款。在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，本公司依照其賬面價值與可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)減 值損失。（1）單項金額重大并單項計提壞賬預(yù)

27、備的應(yīng)收款項：單項金額重大的推斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收款項賬面余額 600 萬以上的款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）單項金額重大并單項計提壞賬預(yù)備的 計提方法（1）有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值的應(yīng)收款項，依照其以后現(xiàn)金流量低于賬面價值的差額計提壞賬預(yù)備；（2）經(jīng)單獨測試后未減值的應(yīng)收款項，依照相同賬齡應(yīng)收款項組合的實 際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)實情況確定報告期各項組合計提壞賬預(yù)備的比 例。（2）按組合計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項：確定組合的依據(jù)組合 1：按賬齡組合按賬齡狀態(tài)組合 2：按其他組合對納入母公司合并報表范圍的應(yīng)收款項及工程保證金按組合計提壞賬預(yù)備的計提方法組合 1：按賬齡組合采納賬齡分析法組合 2：按

28、其他組合經(jīng)測試未發(fā)生減值，不需計提壞賬預(yù)備組合中，采納賬齡分析法計提壞賬預(yù)備情況如下：賬齡應(yīng)收賬款計提比例（%）其他應(yīng)收款計提比例（%）1 年以內(nèi)（含 1 年）551 至 2 年15152 至 3 年30303 至 4 年50504 至 5 年50505 年以上100100（3）單項金額雖不重大但單項計提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款單項計提壞賬預(yù)備的理由單獨進(jìn)行減值測試，有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值壞賬預(yù)備的計提方法對單項金額不重大且有客觀證據(jù)表明發(fā)生的減值的應(yīng)收款項，依照其以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬預(yù)備；對經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額不重大的 應(yīng)收款項，依照相同賬齡應(yīng)收款項組合的實際損失

29、率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時情況確定報告 期各項組合計提壞賬預(yù)備的比例。11. 存貨（1）存貨的分類存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn) 品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。要緊包括開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品、庫 存商品、低值易耗品、包裝物等。（2）發(fā)出存貨的計價方法 各類存貨取得時按實際成本計價，發(fā)出時按個不認(rèn)定法計價；低值易耗品領(lǐng)用按一次攤銷法攤銷。開發(fā)用土地的核算方法：本公司開發(fā)用土地列入“存貨開發(fā)成本”科目核算。 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，相應(yīng)計提存貨跌價預(yù)備，計入當(dāng)期損益。 維修基金、質(zhì)量保證金、公共

30、配套設(shè)施費用的核算方法：維修基金的核算方法：本公司未計提維修基金預(yù)備，維修費用于實際發(fā)生時核算，若需 維修的開發(fā)項目尚未銷售完畢，則計入該項目的“開發(fā)成本”；若需維修的開發(fā)項目差不多銷 售完畢，則計入“治理費用”。質(zhì)量保證金：質(zhì)量保證金按施工單位工程款的一定比例預(yù)留，列入“其他應(yīng)付款”，待工程驗收合格并在約定的保質(zhì)期內(nèi)無質(zhì)量問題時，支付給施工單位。 公共配套設(shè)施費用：公共配套設(shè)施為公共配套項目如學(xué)習(xí)等，以及由政府部門收取的公共配套設(shè)施費，其所發(fā)生的支出列入“開發(fā)成本”，按成本核算對象和成本項目進(jìn)行分?jǐn)偤?明細(xì)核算。（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價預(yù)備的計提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成

31、本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，并按單個存貨項目計提存貨跌價預(yù)備，但關(guān)于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類不計提存貨跌價預(yù)備。假如往常減記 存貨價值的阻礙因素差不多消逝，則以原計提的存貨跌價預(yù)備金額為限予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損 益。存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值為可能售價減去可能的銷售費用和相 關(guān)稅費后金額；為生產(chǎn)而持有的材料等，當(dāng)用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本時按 照成本計量；當(dāng)材料價格下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本時，可變現(xiàn)凈值為可能售價 減去至完工時可能將要發(fā)生的成本、可能的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定。持有待 售的材料等，可變現(xiàn)凈值為市場售價。（4）存貨的盤存制度 本公

32、司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法 低值易耗品、包裝物采納“一次攤銷法”核算。12. 長期股權(quán)投資（1）投資成本的確定企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，初始投資成本按企業(yè)合并所述方法確認(rèn)；除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外：除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外：以支付 現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為其初始投資成本；通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組取得的，分不按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第 7 號非貨幣性資產(chǎn)交換、企業(yè)會計準(zhǔn)則第 12 號債務(wù)重組確定。

33、（2）后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法 1）本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施操縱的長期股權(quán)投資；以及對被投資單位不具有操縱、共同操縱或重大阻礙，同時在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資 采納成本法核算。對子公司的長期股權(quán)投資，編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。 采納成本法時，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 2）本公司對被投資單位具有共同操縱或重大阻礙的長期股權(quán)投資，采納權(quán)益法核算。 采納權(quán)益法時，長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有 被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)

34、公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的 成本。采納權(quán)益法時，取得長期股權(quán)投資后，按照顧享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益 的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。按照被投資單位宣告分派的利潤或 現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值。本公司確認(rèn)被投資單位發(fā) 生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán) 益減記至零為限，本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。關(guān)于被投資單位除凈損益以外所有 者權(quán)益的其他變動，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值并計入所有者權(quán)益，待處置該項投資時按 相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。處置長期股權(quán)投資，其賬面

35、價值與實際取得價款的差額，計入當(dāng)期損益。（3）確定對被投資單位具有共同操縱、重大阻礙的依據(jù)確定對被投資單位具有共同操縱的依據(jù)：兩個或多個合營方通過合同或協(xié)議約定，對 被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策必須由投資雙方或若干方共同決定的情形。確定對被投資單位具有重大阻礙的依據(jù)：當(dāng)持有被投資單位 20%以上至 50%的表決 權(quán)資本時，具有重大阻礙。或雖不足 20%，但符合下列條件之一時，具有重大阻礙：. 在被投資單位的董事會或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；. 參與被投資單位的政策制定過程；. 向被投資單位派出治理人員；. 被投資單位依靠投資公司的技術(shù)或技術(shù)資料；. 其他能足以證明對被投資單位具有重大阻礙的情形。

36、（4）減值測試方法及減值預(yù)備計提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對長期股權(quán)投資檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進(jìn)行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值預(yù)備，減 值損失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。減值測試方法：對存在減值跡象的長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)測試其可收回金額?？墒栈亟痤~按照長期股權(quán)投資出售的公允價值凈額與可能以后現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間孰 高確定。長期股權(quán)投資出售的公允價值凈額，如存在公平交易的協(xié)議價格，則按照協(xié)議價格 減去相關(guān)稅費確定；若不存在公平交易銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場或同行業(yè)類似資產(chǎn)交易 價格，按照市場價格減去相關(guān)稅費確定；或無法可靠可能出售的公允

37、價值凈額，則以該長期 股權(quán)投資持有期間和最終處置時可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為其可收回金額。13. 投資性房地產(chǎn)（1）投資性房地產(chǎn)的種類和計量模式 本公司投資性房地產(chǎn)的種類：出租的土地使用權(quán)、出租的建筑物、持有并預(yù)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。 本公司投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量，采納成本模式行后續(xù)計量。（2）采納成本模式核算政策 本公司投資性房地產(chǎn)中出租的建筑物采納年限平均法計提折舊。具體核算政策與固定資產(chǎn)部分相同。本公司投資性房地產(chǎn)中出租的土地使用權(quán)、持有并預(yù)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)采納直 線法攤銷。具體核算政策與無形資產(chǎn)部分相同。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對投資性房地產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡

38、象，當(dāng)存在減值 跡象時應(yīng)進(jìn)行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值預(yù)備，減 值損失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。14. 固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)確認(rèn)條件1) 固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的，使用壽命超過一個 會計年度的有形資產(chǎn)。同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專門可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合該確認(rèn)條件的，計入固定資產(chǎn)成本；否則，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。 2）固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量外購固定資產(chǎn)的成本包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā) 生的可歸屬于該項

39、資產(chǎn)的其他支出，如運輸費、安裝費等；自行建筑固定資產(chǎn)的成本由建筑該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；投資者投入固定資產(chǎn)按照投資合同 或協(xié)議約定的價值確定；非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資 產(chǎn)的成本，分不按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第 7 號非貨幣性資產(chǎn)交換、企業(yè)會計準(zhǔn)則第12 號債務(wù)重組、企業(yè)會計準(zhǔn)則第 20 號企業(yè)合并和企業(yè)會計準(zhǔn)則第 21 號租賃確定。（2）固定資產(chǎn)分類和折舊方法 本公司固定資產(chǎn)要緊分為：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備等；折舊方法采納年限平均法。依照各類固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和可能凈 殘值。并在年度終了，對固定

40、資產(chǎn)的使用壽命、可能凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先 可能數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。除已提足折舊仍接著使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬 的土地之外，本公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。資產(chǎn)類不可能使用壽命（年）可能凈殘值率年折舊率房屋建筑物20303104.853機(jī)器設(shè)備51031019.409電子設(shè)備51031019.409運輸設(shè)備5103519.409.50其他設(shè)備5103519.409.50（3）固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值預(yù)備計提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對固定資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進(jìn)行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值預(yù)備，減值損

41、 失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。減值測試方法：對存在減值跡象的固定資產(chǎn)測試其可收回金額。固定資產(chǎn)可收回金額依照資產(chǎn)公允價值減去處置費用后凈額與資產(chǎn)可能以后現(xiàn)金流量 的現(xiàn)值兩者孰高確定。固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后凈額，如存在公平交易中的銷售 協(xié)議價格，則按照銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬該資產(chǎn)處置費用的金額確定；或不存在公平 交易銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場或同行業(yè)類似資產(chǎn)交易價格，按照市場價格減去處置費用 后的金額確定；或無法可靠可能固定資產(chǎn)的公允價值凈額，則以該固定資產(chǎn)持有期間和最終 處置時可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為其可收回金額。（4）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價方法 融資租入固定資

42、產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)：實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和酬勞的租賃。具體認(rèn)定依據(jù)為符合下列一項或數(shù)項條件的：在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款可能將遠(yuǎn)低于行使選擇 權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就能夠合理確定承租人會行使這種選擇權(quán)； 即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；承租人在租賃開始日 的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；租賃資產(chǎn)性質(zhì)專門， 如不作較大改造只有承租人才能使用。融資租入固定資產(chǎn)的計價方法：融資租入固定資產(chǎn)初始計價為租賃期開始日租賃資產(chǎn)公 允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值較

43、低者作為入賬價值；融資租入固定資產(chǎn)后續(xù)計價采納與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計提折舊及減值準(zhǔn) 備。15. 在建工程（1）在建工程的類不 本公司在建工程分為自營方式建筑和出包方式建筑兩種。（2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點 本公司在建工程在工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。預(yù)定可使用狀態(tài)的推斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)符合下列情況之一：. 固定資產(chǎn)的實體建筑（包括安裝）工作差不多全部完成或?qū)嵸|(zhì)上差不多全部完成；. 差不多試生產(chǎn)或試運行，同時其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格 產(chǎn)品，或者試運行結(jié)果表明其能夠正常運轉(zhuǎn)或營業(yè)；. 該項建筑的固定資產(chǎn)上的支出金額專門少或者幾乎不再發(fā)生；. 所購

44、建的固定資產(chǎn)差不多達(dá)到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同要求差不多相符。（3）在建工程減值測試方法、減值預(yù)備計提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對在建工程檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進(jìn)行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值預(yù)備，減值損 失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。在建工程可收回金額依照資產(chǎn)公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)可能以后現(xiàn)金流 量的現(xiàn)值兩者孰高確定。16. 借款費用（1）借款費用資本化的確認(rèn)原則 本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時依照其發(fā)生額確認(rèn)為費用

45、，計入當(dāng)期 損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要通過相當(dāng)長時刻的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定 可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。（2）資本化金額計算方法 資本化期間：指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間。借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。 暫停資本化期間：在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時刻連續(xù)超過 3 個月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費用的資本化期間。 資本化金額計算：借入專門借款，按照專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行臨時性投資取得的投資收益后的金額確 定；占用一般借款按照累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)

46、支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用 一般借款的資本化率計算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；借款存在折價或溢 價的，按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或溢價金額，調(diào)整每期利息金額。實際利率法是依照借款實際利率計算其攤余折價或溢價或利息費用的方法。其中實際利 率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的以后現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價值所使用的利率17. 無形資產(chǎn)（1）無形資產(chǎn)的計價方法 本公司無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)支出作為實際成本。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但 合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。自行開發(fā)的無

47、形資產(chǎn)，其成本為 達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。本公司的無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、場地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。 本公司無形資產(chǎn)后續(xù)計量，分不為：使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷，計入當(dāng)期損益。無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，采納直線法攤銷。 本公司至少于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核，必要時進(jìn)行調(diào)整。無法預(yù)見無形資產(chǎn)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限的作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命 不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，但每年均對該無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，并進(jìn)行減值測試。（2）使用壽命有限的無形資產(chǎn)使用壽命可能本公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，可能其使用壽

48、命時通常考慮以下因素：運用該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類似資產(chǎn)使用壽命的信息；技術(shù)、工藝等方面的 現(xiàn)時期情況及對以后進(jìn)展趨勢的可能；以該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供勞務(wù)的市場需求情況；現(xiàn)在或潛在的競爭者預(yù)期采取的行動；為維持該資產(chǎn)帶來經(jīng)濟(jì)利益能力的預(yù)期維護(hù)支 出，以及公司可能支付有關(guān)支出的能力；對該資產(chǎn)操縱期限的相關(guān)法律規(guī)定或類似限制， 如特許使用期、租賃期等；與公司持有其他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)性等。（3）使用壽命不確定的推斷依據(jù) 本公司將無法預(yù)見該資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限，或使用期限不確定等無形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。 使用壽命不確定的推斷依據(jù)：來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)

49、利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無明確使用年限；綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專家論證等，仍無法推斷無形資產(chǎn)為公司帶 來經(jīng)濟(jì)利益的期限。每年年末，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，要緊采取自下而上的方 式，由無形資產(chǎn)使用相關(guān)部門進(jìn)行基礎(chǔ)復(fù)核，評價使用壽命不確定推斷依據(jù)是否存在變化等。（4）無形資產(chǎn)的減值測試方法及減值預(yù)備計提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對無形資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進(jìn)行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值預(yù)備，減值損 失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。無形資產(chǎn)減值測試方法：對存在減值跡象的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)測試其可收回金額。無形資產(chǎn)可收

50、回金額依照資產(chǎn)公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)可能以后現(xiàn)金流 量的現(xiàn)值兩者孰高確定。（5）內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究時期和開發(fā)時期具體標(biāo)準(zhǔn)，以及開發(fā)時期支出符合資本 化條件的具體標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部研究開發(fā)項目研究時期的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益；開發(fā)時期的支出，同時滿 足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1) 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有 可行性；(2) 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3) 無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式， 包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在 內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4) 有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該

51、無 形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5) 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)時期的支出能 夠可靠地計量。劃分內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究時期和開發(fā)時期的具體標(biāo)準(zhǔn)：為獵取新的技術(shù)和知識等進(jìn)行的有打算的調(diào)查時期，應(yīng)確定為研究時期，該時期具有打算性和探究性等特點；在進(jìn)行商 業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項打算或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實 質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等時期，應(yīng)確定為開發(fā)時期，該時期具有針對性和形成成果的 可能性較大等特點。18.長期待攤費用 本公司長期待攤費用是指差不多支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項費用，要緊包括車位使用費、房屋裝修費等。長期待攤費用按費用項目的

52、受益期限分期攤銷。若長 期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng) 期損益。19.可能負(fù)債（1）可能負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 當(dāng)與或有事項相關(guān)的義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，且履行該義務(wù)專門可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，同時其金額能夠可靠地計量時確認(rèn)該義務(wù)為可能負(fù)債。（2）可能負(fù)債的計量方法 按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳可能數(shù)進(jìn)行初始計量，如所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，最佳可能數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；如 涉及多個項目，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定最佳可能數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對可能負(fù)債賬面價值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能

53、真實 反映當(dāng)前最佳可能數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳可能數(shù)對該賬面價值進(jìn)行調(diào)整。20.收入（1）銷售商品 本公司銷售的商品在同時滿足下列條件時，按從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的金額確認(rèn)銷售商品收入：已將商品所有權(quán)上的要緊風(fēng)險和酬勞轉(zhuǎn)移給購貨方；既沒有保 留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的接著治理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效操縱；收入的金額 能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專門可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠 可靠地計量。本公司的主營業(yè)務(wù)為開發(fā)、銷售房地產(chǎn)，在工程差不多竣工且經(jīng)有關(guān)部門驗收合格，履行 了銷售合同規(guī)定的要緊義務(wù)，將開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)上的要緊風(fēng)險和酬勞轉(zhuǎn)移給購買方，交房有 關(guān)手續(xù)辦理完畢，

54、價款已全部取得或雖部分取得，但其余應(yīng)收款項確信能夠收回，與銷售房地產(chǎn)相關(guān)的成本能夠可靠計量時確認(rèn)銷售房地產(chǎn)收入的實現(xiàn)。 合同或協(xié)議價款的收取采納遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照顧收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。（2）提供勞務(wù)1）在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠可能的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確 認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠可能，是指同時滿足下列條件：收入的 金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專門可能流入本公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地 確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。本公司確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度時選用下列方法：已完工作的測量；差不

55、多提供 的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；差不多發(fā)生的成本占可能總成本的比例。2）在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠可能的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按差不多發(fā)生并可能 能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；如可能差不多發(fā)生的勞務(wù)成本不 能得到補(bǔ)償，則將差不多發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 公司可能相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專門可能流入本公司、收入的金額能夠可靠地計量時，按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時刻和方法計算確定。 本公司出租物業(yè)時，滿足以下條件確認(rèn)其收入的實現(xiàn)：1）具有承租人認(rèn)可的租賃合同、協(xié)議或其他結(jié)算通知單；2）履行了合同中規(guī)定的義務(wù)，開具發(fā)票且價款差不多取得

56、或確信可 以取得；3）投資性房地產(chǎn)成本能夠可靠地計量，按與承租方簽訂的合同或協(xié)議規(guī)定，按直 線法確認(rèn)房屋出租收入的實現(xiàn)。21.政府補(bǔ)助（1）政府補(bǔ)助類型 政府補(bǔ)助要緊包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助兩種類型。（2）政府補(bǔ)助會計處理 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當(dāng)期損益；按照名義金額計量的政府補(bǔ)助，直接計入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，分不 下列情況處理：用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn) 相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當(dāng) 期損益。22.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所

57、得稅負(fù)債 本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)：（1）依照資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的 項目按照稅法規(guī)定能夠確定其計稅基礎(chǔ)的，確定該計稅基礎(chǔ)為其差額），按照預(yù)期收回該資 產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。（2）本公司以專門可能取得用來抵扣可抵扣臨時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵 扣臨時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，除非可抵扣臨時性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：該項 交易不是企業(yè)合并，同時交易發(fā)生時既不阻礙會計利潤也不阻礙應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧 損）。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明以后期間專門可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額

58、用來抵扣可抵 扣臨時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)往常期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。（3）本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。假如以后期間專門 可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的 賬面價值。在專門可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。25.資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)公司無資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。26.套期會計 公司無套期業(yè)務(wù)。27.要緊會計政策變更、會計可能變更的講明（1）要緊會計政策變更講明 公司無要緊會計政策變更事項。（2）要緊會計可能變更講明 公司無要緊會計可能變更事項。28.前期會計差錯更正 公司無前期會計差錯更正事項。三、稅項(一) 要緊

59、稅種及稅率：稅種計稅依據(jù)稅率營業(yè)稅應(yīng)稅房地產(chǎn)銷售收入及其他業(yè)務(wù)收入5%都市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳納的增值稅及營業(yè)稅額7%教育費附加應(yīng)繳納的增值稅及營業(yè)稅額3%土地增值稅房地產(chǎn)銷售收入2%-3%（預(yù)繳）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%(二) 稅收優(yōu)惠及批文： 無。(三) 其他講明： 無。四、企業(yè)合并及合并財務(wù)報表 本公司將擁有實際操縱權(quán)的子公司和專門目的主體納入合并財務(wù)報表范圍。 本公司合并財務(wù)報表按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第 33 號合并財務(wù)報表及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時抵銷合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公 司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財務(wù)報表中股東權(quán)益項下單獨列示。子公司

60、與本公司采納的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按照本 公司的會計政策或會計期間對子公司財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整。關(guān)于非同一操縱下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，以購買日可辨認(rèn)凈 資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其個不財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整；關(guān)于同一操縱下企業(yè)合并取得的子公司， 視同該企業(yè)合并于合并當(dāng)期的年初差不多發(fā)生，從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成 果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表。1. 公司無專門目的主體或通過受托經(jīng)營或承租等方式形成操縱權(quán)的經(jīng)營實體2. 合并范圍發(fā)生變更的講明（1） 本公司無擁有其半數(shù)或半數(shù)以下表決權(quán)的納入合并范圍內(nèi)的子公司（2） 本公司無擁有半數(shù)以上表決權(quán)