財(cái)務(wù)報(bào)表培訓(xùn)文件

1、目錄審計(jì)報(bào)告 第1-3頁(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 第4-7頁(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注 第8-45頁(yè)審 計(jì) 報(bào) 告大城審字2015第 5-0102 號(hào)大龍房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司全體股東：我們審計(jì)了后附的大龍房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”）財(cái)務(wù)報(bào)表， 包括 2015 年 8 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表，2015 年 1-8 月利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變 動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司治理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使事實(shí)上現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部操縱，以 使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

2、。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì) 計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī) 范，打算和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獵取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獵取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì) 程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的推斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng) 估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部操縱，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序， 但目的并非對(duì)內(nèi)部操縱的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)治理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng) 性和做出會(huì)計(jì)可能的合理性，以及

3、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獵取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映 了貴公司 2015 年 8 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2015 年 1-8 月的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。大城會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：蔡華文中 國(guó) 深州 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：林艷影二一五年五月二十日 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位：大龍房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司2015 年 8 月 31 日單位：人民幣元項(xiàng)目附注期末余額年初余額流淌負(fù)債：短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息五、230

4、8,036,874.13375,236,516.46應(yīng)付股利五、39,870,847.239,712,292.42其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債其他流淌負(fù)債322,046,130.59423,080,504.71流淌負(fù)債合計(jì)非流淌負(fù)債長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券非流淌負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：五、41,413,872.821,609,395.74在建工程實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)五、5196,000.00負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)五、6416,296.00286,805.39其他非流淌資產(chǎn)資 產(chǎn) 負(fù) 債 表（續(xù)）編制單位：大龍房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司 2015 年 8 月 31 日 單位

5、：人民幣元項(xiàng)目附注期末余額年初余額流淌資產(chǎn)：貨幣資金4,138,409.2338,131,695.83交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款五、8預(yù)付款項(xiàng)五、9應(yīng)收利息五、10應(yīng)收股利五、11其他應(yīng)收款308,036,874.13375,236,516.46存貨五、129,870,847.239,712,292.42一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)五、 13其他流淌資產(chǎn)流淌資產(chǎn)合計(jì)322,046,130.59423,080,504.71非流淌資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)五、 141,413,872.821,609,395.74在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生

6、物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用五、 15196,000.00遞延所得稅資產(chǎn)五、 16416,296.00286,805.39其他非流淌資產(chǎn)非流淌資產(chǎn)合計(jì)2,026,168.821,896,201.13資產(chǎn)總計(jì)324,072,299.41424,976,705.84利 潤(rùn) 表編制單位：大龍房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司 2015 年 8 月 31 日 單位：人民幣元項(xiàng)目附注本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入五、1738,131,695.83減：營(yíng)業(yè)成本五、174,138,409.23營(yíng)業(yè)稅金及附加五、181,896,201.13銷(xiāo)售費(fèi)用五、1957,960.00470,054.62治理費(fèi)用五、202,013,14

7、5.774,353 ,342.89財(cái)務(wù)費(fèi)用五、21-12,154.04-38,777.80資產(chǎn)減值損失五、22322,046,130.59423,080,504.71加：公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-2,576,914.1625,333,982.92加：營(yíng)業(yè)外收入五、23450,003.85減：營(yíng)業(yè)外支出五、2411,410.0035,000.00三、利潤(rùn)總額-2,588,324.1625,748,986.77減：所得稅費(fèi)用五、25-129,490.616,522,567.66四、凈利潤(rùn)-2,458,833.551,896,201.13 現(xiàn) 金 流

8、量 表編制單位：大龍房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司2015 年 1-8 月單位：人民幣元項(xiàng)目附注本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金五、 2666,702,686.4541,092,069.29經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)66,702,686.4541,092,069.29購(gòu)買(mǎi)商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金999,340.5216,270,910.53支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金461,261.321,241,480.88支付的各項(xiàng)稅費(fèi)4,800.00510,113.77支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金五、 268,030,591.213,

9、375,039.27經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)9,495,993.0521,397,544.45經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~57,206,693.4019,694,524.84二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的 現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的 現(xiàn)金199,980.005,855.00投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)199,980.005,855.00投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-199,980.00-5,855.

10、00三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：汲取投資收到的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金91,000,000.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)91,000,000.00籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-91,000,000.00四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的阻礙五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-33,993,286.6019,688,669.84加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額38,131,695.8318,443,025.99大龍房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注2015 年 1 月 1 日2015 年 8 月 31 日（除特不注明外，本附注金額單位均為人民幣元）一、公司的差不多情況大龍房地產(chǎn)

11、開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司經(jīng)深州市工商行政治理局核準(zhǔn)注冊(cè)，成立日期 2001年 1 月 19 日，公司注冊(cè)號(hào) 110000001170082，住宅地深州市光華路丙 12 號(hào) 801 室，法定代表人林耀東，注冊(cè)資本 100 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售 商品房；房地產(chǎn)信息咨詢(xún)。二、公司要緊會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能和前期差錯(cuò)1.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，依照實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部 2006 年2 月 15 日頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-差不多準(zhǔn)則和 38 項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、其后頒布的企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他規(guī)定（以下合稱(chēng)“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”），并基于以下 所述重要會(huì)計(jì)

12、政策、會(huì)計(jì)可能進(jìn)行編制。2.遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司 2015年 8 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況、2015 年 1-8 月的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。3.會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。4.記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣5.同一操縱下和非同一操縱下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法（1）同一操縱下的企業(yè)合并關(guān)于同一操縱下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被 合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行 股份面值總額）的差

13、額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。（2）非同一操縱下的企業(yè)合并 關(guān)于非同一操縱下的企業(yè)合并，合并成本為購(gòu)買(mǎi)方在購(gòu)買(mǎi)日為取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的操縱權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。 非同一操縱下企業(yè)合并中所取得的被購(gòu)買(mǎi)方符合確認(rèn)條件的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債，在購(gòu)買(mǎi)日以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià) 值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)，按成本扣除累計(jì)減值預(yù)備后的金額計(jì)量。對(duì)合并成本小于合并 中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被 購(gòu)買(mǎi)

14、方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，關(guān)于購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收 益。購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及其他綜合收益，與其相關(guān)的其他綜合收益轉(zhuǎn)為購(gòu) 買(mǎi)日所屬當(dāng)期的投資收益。子公司中的少數(shù)股東權(quán)益與本公司的權(quán)益分開(kāi)確定。少數(shù)股東權(quán)益按少數(shù)股東享有被購(gòu) 買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)買(mǎi)后，少數(shù)股東權(quán)益的賬面金額等于初 始確認(rèn)金額加上其享有后續(xù)權(quán)益變動(dòng)的份額。綜合收益總額分?jǐn)偟缴贁?shù)股東權(quán)益，可

15、能導(dǎo)致 少數(shù)股東權(quán)益的金額為負(fù)數(shù)。公司將子公司中不導(dǎo)致喪失操縱權(quán)的權(quán)益變動(dòng)作為權(quán)益性交易核算。公司持有的權(quán)益和 少數(shù)股東權(quán)益的賬面金額應(yīng)予調(diào)整已反映子公司中相關(guān)權(quán)益的變動(dòng)。調(diào)整的少數(shù)股東權(quán)益的 金額與收取或支付的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值之間差額直接計(jì)入資本公積。當(dāng)公司喪失對(duì)子公司的操縱權(quán)時(shí)，處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去 按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額計(jì)入喪 失操縱權(quán)當(dāng)期的投資收益。此前計(jì)入其他綜合收益的與子公司相關(guān)的金額，應(yīng)在喪失操縱權(quán) 時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。剩余股權(quán)按照其在喪失操縱權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)算，確認(rèn)為長(zhǎng) 期股權(quán)投資或其他相關(guān)金融資

16、產(chǎn)。6.合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法本公司將擁有實(shí)際操縱權(quán)的子公司和專(zhuān)門(mén)目的主體納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。 本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時(shí)抵銷(xiāo)合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來(lái)。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公 司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示。子公司與本公司采納的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本 公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。關(guān)于非同一操縱下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)凈 資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其個(gè)不財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整；關(guān)于同一操縱下企業(yè)合并取得的子公司

17、， 視同該企業(yè)合并于合并當(dāng)期的年初差不多發(fā)生，從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成 果和現(xiàn)金流量納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。7.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及能夠隨時(shí)用于支付的存款。本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司持有的期限短、流淌性強(qiáng)、 易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)門(mén)小的投資。8.外幣業(yè)務(wù)及外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算（1）外幣業(yè)務(wù)折算 本公司對(duì)發(fā)生的外幣交易，采納與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折合本位幣入賬。 資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因該日的即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯

18、率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除符合資本化條件的外幣 專(zhuān)門(mén)借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本外，均計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采納交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記 賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采納公允價(jià)值確定日的即期匯率折算， 折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)(含匯率變動(dòng))處 理，計(jì)入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益并計(jì)入資本公積。（2）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算 本公司的控股子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)等，若采納與本公司不同的記賬本位幣，需對(duì)其外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算后，再進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)。 資產(chǎn)負(fù)債表中的資

19、產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采納資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采納發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng) 目，按照系統(tǒng)合理方法確定的，與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。折算產(chǎn)生的外幣財(cái) 務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。外幣現(xiàn)金流量按照系統(tǒng)合理方法確定的，按照系統(tǒng)合理方法確定的，與交易發(fā)生日即期 匯率近似的匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的阻礙額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。處置境外經(jīng)營(yíng)時(shí)，與該境外經(jīng)營(yíng)有關(guān)的外幣報(bào)表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營(yíng)的 比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。9.金融工具（1）金融工具的分類(lèi)、確認(rèn)和計(jì)量 金融工具劃分為金融資產(chǎn)或金融

20、負(fù)債。金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分類(lèi)為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（包 括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)）、持有至到 期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。除應(yīng)收款項(xiàng)以外的金融資產(chǎn)的分類(lèi)取決于本 公司及其子公司對(duì)金融資產(chǎn)的持有意圖和持有能力等。金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類(lèi)為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（包 括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債）以及其他金 融負(fù)債。本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)為一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 本公司金融資產(chǎn)或金融負(fù)債初始確認(rèn)按公允價(jià)值計(jì)量；后續(xù)計(jì)量按公允價(jià)值計(jì)量，

21、除持有至到期投資以及應(yīng)收款項(xiàng)按攤余成本計(jì)量或當(dāng)公允價(jià)值無(wú)法取得并可靠計(jì)量仍采納歷史 成本外。本公司金融資產(chǎn)或金融負(fù)債后續(xù)計(jì)量中公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，除與套期保值 有關(guān)外，按照如下方法處理：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù) 債公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息 或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益；處置時(shí)，將實(shí)際收到的金額與初始入賬金額之間的差額確認(rèn) 為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公 積；持有期間按實(shí)際利率法計(jì)算的利息，計(jì)入投資收益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利， 于被投資單位宣告發(fā)放股

22、利時(shí)計(jì)入投資收益；處置時(shí)，將實(shí)際收到的金額與賬面價(jià)值扣除原 直接計(jì)入資本公積的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之后的差額確認(rèn)為投資收益。（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法本公司金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)：金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移時(shí)，或 既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和酬勞，但放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控 制的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該項(xiàng)金融資產(chǎn)。本公司金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的計(jì)量：金融資產(chǎn)滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件，應(yīng)進(jìn)行金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的計(jì)量， 立即所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)和原直接計(jì)入資本公積的公允價(jià)值 變動(dòng)累計(jì)額之和的差額部分，計(jì)入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融

23、資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確 認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⒔K止確認(rèn)部分的賬 面價(jià)值與終止確認(rèn)部分的收到對(duì)價(jià)和原直接計(jì)入資本公積的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差 額部分，計(jì)入當(dāng)期損益。（3）金融負(fù)債終止確認(rèn)條件 本公司金融負(fù)債終止確認(rèn)條件：金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分差不多解除的，則應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。（4）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確認(rèn)方法 本公司對(duì)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值的確認(rèn)方法：如存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；如不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采納估值技術(shù)確定其公 允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近

24、進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照 實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采納估值技術(shù)時(shí)，優(yōu)先最 大程度使用市場(chǎng)參數(shù)，減少使用與本公司及其子公司特定相關(guān)的參數(shù)。（5）金融資產(chǎn)減值本公司在資產(chǎn)負(fù)債日對(duì)除以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融 資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行減值檢查，當(dāng)客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值，則應(yīng)當(dāng)對(duì)該金融資產(chǎn)進(jìn) 行減值測(cè)試，以依照測(cè)試結(jié)果計(jì)提減值預(yù)備。金融資產(chǎn)減值預(yù)備計(jì)提與測(cè)試方法：金融資產(chǎn)賬面價(jià)值減至可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值部分 計(jì)提減值預(yù)備。本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)， 單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試或包括在具有類(lèi)似信用

25、風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。單獨(dú)測(cè) 試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn))，包括在具有類(lèi)似信用風(fēng) 險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。已單項(xiàng)確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。 持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值時(shí)，將其賬面價(jià)值減記至可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記金額確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，將原直接 計(jì)入資本公積的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失予以轉(zhuǎn)出并計(jì)入當(dāng)期損益，該轉(zhuǎn)出的累計(jì)損 失為該資產(chǎn)初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷(xiāo)金額、當(dāng)前公允價(jià)值和原已計(jì)入損益的減 值損失后的余額。（6

26、）金融資產(chǎn)重分類(lèi)尚未到期的持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)要緊推斷依據(jù)：1）沒(méi)有可利用的財(cái)務(wù)資源持續(xù)地為該金融資產(chǎn)投資提供資金支持，以使該金融資產(chǎn)投 資持有至到期；2）治理層沒(méi)有意圖持有至到期；3）受法律、行政法規(guī)的限制或其他緣故，難以將該金融資產(chǎn)持有至到期；4）其他表明本公司沒(méi)有能力持有至到期。 重大的尚未到期的持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)需經(jīng)董事會(huì)審批后決定。10. 應(yīng)收款項(xiàng) 本公司應(yīng)收款項(xiàng)要緊包括應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款和其他應(yīng)收款。在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，本公司依照其賬面價(jià)值與可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)減 值損失。（1）單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬預(yù)

27、備的應(yīng)收款項(xiàng)：?jiǎn)雾?xiàng)金額重大的推斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額 600 萬(wàn)以上的款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬預(yù)備的 計(jì)提方法（1）有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值的應(yīng)收款項(xiàng)，依照其以后現(xiàn)金流量低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬預(yù)備；（2）經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)，依照相同賬齡應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí) 際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況確定報(bào)告期各項(xiàng)組合計(jì)提壞賬預(yù)備的比 例。（2）按組合計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收款項(xiàng)：確定組合的依據(jù)組合 1：按賬齡組合按賬齡狀態(tài)組合 2：按其他組合對(duì)納入母公司合并報(bào)表范圍的應(yīng)收款項(xiàng)及工程保證金按組合計(jì)提壞賬預(yù)備的計(jì)提方法組合 1：按賬齡組合采納賬齡分析法組合 2：按

28、其他組合經(jīng)測(cè)試未發(fā)生減值，不需計(jì)提壞賬預(yù)備組合中，采納賬齡分析法計(jì)提壞賬預(yù)備情況如下：賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例（%）其他應(yīng)收款計(jì)提比例（%）1 年以?xún)?nèi)（含 1 年）551 至 2 年15152 至 3 年30303 至 4 年50504 至 5 年50505 年以上100100（3）單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬預(yù)備的應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提壞賬預(yù)備的理由單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值壞賬預(yù)備的計(jì)提方法對(duì)單項(xiàng)金額不重大且有客觀證據(jù)表明發(fā)生的減值的應(yīng)收款項(xiàng)，依照其以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬預(yù)備；對(duì)經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額不重大的 應(yīng)收款項(xiàng)，依照相同賬齡應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失

29、率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定報(bào)告 期各項(xiàng)組合計(jì)提壞賬預(yù)備的比例。11. 存貨（1）存貨的分類(lèi)存貨是指本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn) 品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。要緊包括開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、庫(kù) 存商品、低值易耗品、包裝物等。（2）發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法 各類(lèi)存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按個(gè)不認(rèn)定法計(jì)價(jià)；低值易耗品領(lǐng)用按一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。開(kāi)發(fā)用土地的核算方法：本公司開(kāi)發(fā)用土地列入“存貨開(kāi)發(fā)成本”科目核算。 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，相應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備，計(jì)入當(dāng)期損益。 維修基金、質(zhì)量保證金、公共

30、配套設(shè)施費(fèi)用的核算方法：維修基金的核算方法：本公司未計(jì)提維修基金預(yù)備，維修費(fèi)用于實(shí)際發(fā)生時(shí)核算，若需 維修的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目尚未銷(xiāo)售完畢，則計(jì)入該項(xiàng)目的“開(kāi)發(fā)成本”；若需維修的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目差不多銷(xiāo) 售完畢，則計(jì)入“治理費(fèi)用”。質(zhì)量保證金：質(zhì)量保證金按施工單位工程款的一定比例預(yù)留，列入“其他應(yīng)付款”，待工程驗(yàn)收合格并在約定的保質(zhì)期內(nèi)無(wú)質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，支付給施工單位。 公共配套設(shè)施費(fèi)用：公共配套設(shè)施為公共配套項(xiàng)目如學(xué)習(xí)等，以及由政府部門(mén)收取的公共配套設(shè)施費(fèi)，其所發(fā)生的支出列入“開(kāi)發(fā)成本”，按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偤?明細(xì)核算。（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)預(yù)備的計(jì)提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成

31、本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，并按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備，但關(guān)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類(lèi)不計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備。假如往常減記 存貨價(jià)值的阻礙因素差不多消逝，則以原計(jì)提的存貨跌價(jià)預(yù)備金額為限予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損 益。存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值為可能售價(jià)減去可能的銷(xiāo)售費(fèi)用和相 關(guān)稅費(fèi)后金額；為生產(chǎn)而持有的材料等，當(dāng)用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本時(shí)按 照成本計(jì)量；當(dāng)材料價(jià)格下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，可變現(xiàn)凈值為可能售價(jià) 減去至完工時(shí)可能將要發(fā)生的成本、可能的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。持有待 售的材料等，可變現(xiàn)凈值為市場(chǎng)售價(jià)。（4）存貨的盤(pán)存制度 本公

32、司的存貨盤(pán)存制度為永續(xù)盤(pán)存制。（5）低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法 低值易耗品、包裝物采納“一次攤銷(xiāo)法”核算。12. 長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）投資成本的確定企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，初始投資成本按企業(yè)合并所述方法確認(rèn)；除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外：除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外：以支付 現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本；投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本；通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組取得的，分不按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 7 號(hào)非貨幣性資產(chǎn)交換、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)債務(wù)重組確定。

33、（2）后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法 1）本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施操縱的長(zhǎng)期股權(quán)投資；以及對(duì)被投資單位不具有操縱、共同操縱或重大阻礙，同時(shí)在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資 采納成本法核算。對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。 采納成本法時(shí)，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 2）本公司對(duì)被投資單位具有共同操縱或重大阻礙的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采納權(quán)益法核算。 采納權(quán)益法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有 被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)

34、公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的 成本。采納權(quán)益法時(shí)，取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照顧享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益 的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或 現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。本公司確認(rèn)被投資單位發(fā) 生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán) 益減記至零為限，本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。關(guān)于被投資單位除凈損益以外所有 者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益，待處置該項(xiàng)投資時(shí)按 相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面

35、價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（3）確定對(duì)被投資單位具有共同操縱、重大阻礙的依據(jù)確定對(duì)被投資單位具有共同操縱的依據(jù)：兩個(gè)或多個(gè)合營(yíng)方通過(guò)合同或協(xié)議約定，對(duì) 被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策必須由投資雙方或若干方共同決定的情形。確定對(duì)被投資單位具有重大阻礙的依據(jù)：當(dāng)持有被投資單位 20%以上至 50%的表決 權(quán)資本時(shí)，具有重大阻礙?；螂m不足 20%，但符合下列條件之一時(shí)，具有重大阻礙：. 在被投資單位的董事會(huì)或類(lèi)似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；. 參與被投資單位的政策制定過(guò)程；. 向被投資單位派出治理人員；. 被投資單位依靠投資公司的技術(shù)或技術(shù)資料；. 其他能足以證明對(duì)被投資單位具有重大阻礙的情形。

36、（4）減值測(cè)試方法及減值預(yù)備計(jì)提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時(shí)應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)提減值預(yù)備，減 值損失一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。減值測(cè)試方法：對(duì)存在減值跡象的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)測(cè)試其可收回金額。可收回金額按照長(zhǎng)期股權(quán)投資出售的公允價(jià)值凈額與可能以后現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間孰 高確定。長(zhǎng)期股權(quán)投資出售的公允價(jià)值凈額，如存在公平交易的協(xié)議價(jià)格，則按照協(xié)議價(jià)格 減去相關(guān)稅費(fèi)確定；若不存在公平交易銷(xiāo)售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)或同行業(yè)類(lèi)似資產(chǎn)交易 價(jià)格，按照市場(chǎng)價(jià)格減去相關(guān)稅費(fèi)確定；或無(wú)法可靠可能出售的公允

37、價(jià)值凈額，則以該長(zhǎng)期 股權(quán)投資持有期間和最終處置時(shí)可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為其可收回金額。13. 投資性房地產(chǎn)（1）投資性房地產(chǎn)的種類(lèi)和計(jì)量模式 本公司投資性房地產(chǎn)的種類(lèi)：出租的土地使用權(quán)、出租的建筑物、持有并預(yù)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。 本公司投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，采納成本模式行后續(xù)計(jì)量。（2）采納成本模式核算政策 本公司投資性房地產(chǎn)中出租的建筑物采納年限平均法計(jì)提折舊。具體核算政策與固定資產(chǎn)部分相同。本公司投資性房地產(chǎn)中出租的土地使用權(quán)、持有并預(yù)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)采納直 線法攤銷(xiāo)。具體核算政策與無(wú)形資產(chǎn)部分相同。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡

38、象，當(dāng)存在減值 跡象時(shí)應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)提減值預(yù)備，減 值損失一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。14. 固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)確認(rèn)條件1) 固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)治理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè) 會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。同時(shí)滿(mǎn)足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專(zhuān)門(mén)可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合該確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；否則，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 2）固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā) 生的可歸屬于該項(xiàng)

39、資產(chǎn)的其他支出，如運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等；自行建筑固定資產(chǎn)的成本由建筑該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；投資者投入固定資產(chǎn)按照投資合同 或協(xié)議約定的價(jià)值確定；非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資 產(chǎn)的成本，分不按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 7 號(hào)非貨幣性資產(chǎn)交換、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12 號(hào)債務(wù)重組、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 20 號(hào)企業(yè)合并和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 21 號(hào)租賃確定。（2）固定資產(chǎn)分類(lèi)和折舊方法 本公司固定資產(chǎn)要緊分為：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等；折舊方法采納年限平均法。依照各類(lèi)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和可能凈 殘值。并在年度終了，對(duì)固定

40、資產(chǎn)的使用壽命、可能凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先 可能數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。除已提足折舊仍接著使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬 的土地之外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。資產(chǎn)類(lèi)不可能使用壽命（年）可能凈殘值率年折舊率房屋建筑物20303104.853機(jī)器設(shè)備51031019.409電子設(shè)備51031019.409運(yùn)輸設(shè)備5103519.409.50其他設(shè)備5103519.409.50（3）固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值預(yù)備計(jì)提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)固定資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時(shí)應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)提減值預(yù)備，減值損

41、 失一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。減值測(cè)試方法：對(duì)存在減值跡象的固定資產(chǎn)測(cè)試其可收回金額。固定資產(chǎn)可收回金額依照資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后凈額與資產(chǎn)可能以后現(xiàn)金流量 的現(xiàn)值兩者孰高確定。固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后凈額，如存在公平交易中的銷(xiāo)售 協(xié)議價(jià)格，則按照銷(xiāo)售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬該資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確定；或不存在公平 交易銷(xiāo)售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)或同行業(yè)類(lèi)似資產(chǎn)交易價(jià)格，按照市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用 后的金額確定；或無(wú)法可靠可能固定資產(chǎn)的公允價(jià)值凈額，則以該固定資產(chǎn)持有期間和最終 處置時(shí)可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為其可收回金額。（4）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)方法 融資租入固定資

42、產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)：實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和酬勞的租賃。具體認(rèn)定依據(jù)為符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)條件的：在租賃期屆滿(mǎn)時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；承租人有購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款可能將遠(yuǎn)低于行使選擇 權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開(kāi)始日就能夠合理確定承租人會(huì)行使這種選擇權(quán)； 即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；承租人在租賃開(kāi)始日 的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值；租賃資產(chǎn)性質(zhì)專(zhuān)門(mén)， 如不作較大改造只有承租人才能使用。融資租入固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法：融資租入固定資產(chǎn)初始計(jì)價(jià)為租賃期開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公 允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值較

43、低者作為入賬價(jià)值；融資租入固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)價(jià)采納與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提折舊及減值準(zhǔn) 備。15. 在建工程（1）在建工程的類(lèi)不 本公司在建工程分為自營(yíng)方式建筑和出包方式建筑兩種。（2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn) 本公司在建工程在工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。預(yù)定可使用狀態(tài)的推斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)符合下列情況之一：. 固定資產(chǎn)的實(shí)體建筑（包括安裝）工作差不多全部完成或?qū)嵸|(zhì)上差不多全部完成；. 差不多試生產(chǎn)或試運(yùn)行，同時(shí)其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格 產(chǎn)品，或者試運(yùn)行結(jié)果表明其能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)；. 該項(xiàng)建筑的固定資產(chǎn)上的支出金額專(zhuān)門(mén)少或者幾乎不再發(fā)生；. 所購(gòu)

44、建的固定資產(chǎn)差不多達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求差不多相符。（3）在建工程減值測(cè)試方法、減值預(yù)備計(jì)提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)在建工程檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時(shí)應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)提減值預(yù)備，減值損 失一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。在建工程可收回金額依照資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)可能以后現(xiàn)金流 量的現(xiàn)值兩者孰高確定。16. 借款費(fèi)用（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則 本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)依照其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用

45、，計(jì)入當(dāng)期 損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要通過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)刻的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定 可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。（2）資本化金額計(jì)算方法 資本化期間：指從借款費(fèi)用開(kāi)始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間。借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。 暫停資本化期間：在購(gòu)建或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)刻連續(xù)超過(guò) 3 個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化期間。 資本化金額計(jì)算：借入專(zhuān)門(mén)借款，按照專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行臨時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確 定；占用一般借款按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)

46、支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用 一般借款的資本化率計(jì)算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；借款存在折價(jià)或溢 價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷(xiāo)的折價(jià)或溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。實(shí)際利率法是依照借款實(shí)際利率計(jì)算其攤余折價(jià)或溢價(jià)或利息費(fèi)用的方法。其中實(shí)際利 率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的以后現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率17. 無(wú)形資產(chǎn)（1）無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法 本公司無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但 合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)

47、形資產(chǎn)，其成本為 達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。本公司的無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、場(chǎng)地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。 本公司無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量，分不為：使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷(xiāo)金額在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷(xiāo)，計(jì)入當(dāng)期損益。無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采納直線法攤銷(xiāo)。 本公司至少于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整。無(wú)法預(yù)見(jiàn)無(wú)形資產(chǎn)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限的作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。使用壽命 不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷(xiāo)，但每年均對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，并進(jìn)行減值測(cè)試。（2）使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)使用壽命可能本公司對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，可能其使用壽

48、命時(shí)通常考慮以下因素：運(yùn)用該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類(lèi)似資產(chǎn)使用壽命的信息；技術(shù)、工藝等方面的 現(xiàn)時(shí)期情況及對(duì)以后進(jìn)展趨勢(shì)的可能；以該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供勞務(wù)的市場(chǎng)需求情況；現(xiàn)在或潛在的競(jìng)爭(zhēng)者預(yù)期采取的行動(dòng)；為維持該資產(chǎn)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益能力的預(yù)期維護(hù)支 出，以及公司可能支付有關(guān)支出的能力；對(duì)該資產(chǎn)操縱期限的相關(guān)法律規(guī)定或類(lèi)似限制， 如特許使用期、租賃期等；與公司持有其他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)性等。（3）使用壽命不確定的推斷依據(jù) 本公司將無(wú)法預(yù)見(jiàn)該資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限，或使用期限不確定等無(wú)形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。 使用壽命不確定的推斷依據(jù)：來(lái)源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)

49、利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定無(wú)明確使用年限；綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專(zhuān)家論證等，仍無(wú)法推斷無(wú)形資產(chǎn)為公司帶 來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限。每年年末，對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，要緊采取自下而上的方 式，由無(wú)形資產(chǎn)使用相關(guān)部門(mén)進(jìn)行基礎(chǔ)復(fù)核，評(píng)價(jià)使用壽命不確定推斷依據(jù)是否存在變化等。（4）無(wú)形資產(chǎn)的減值測(cè)試方法及減值預(yù)備計(jì)提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時(shí)應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)提減值預(yù)備，減值損 失一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。無(wú)形資產(chǎn)減值測(cè)試方法：對(duì)存在減值跡象的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)測(cè)試其可收回金額。無(wú)形資產(chǎn)可收

50、回金額依照資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)可能以后現(xiàn)金流 量的現(xiàn)值兩者孰高確定。（5）內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究時(shí)期和開(kāi)發(fā)時(shí)期具體標(biāo)準(zhǔn)，以及開(kāi)發(fā)時(shí)期支出符合資本 化條件的具體標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究時(shí)期的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開(kāi)發(fā)時(shí)期的支出，同時(shí)滿(mǎn) 足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：(1) 完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有 可行性；(2) 具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3) 無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式， 包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在 內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4) 有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該

51、無(wú) 形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；(5) 歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)時(shí)期的支出能 夠可靠地計(jì)量。劃分內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究時(shí)期和開(kāi)發(fā)時(shí)期的具體標(biāo)準(zhǔn)：為獵取新的技術(shù)和知識(shí)等進(jìn)行的有打算的調(diào)查時(shí)期，應(yīng)確定為研究時(shí)期，該時(shí)期具有打算性和探究性等特點(diǎn)；在進(jìn)行商 業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)打算或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí) 質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等時(shí)期，應(yīng)確定為開(kāi)發(fā)時(shí)期，該時(shí)期具有針對(duì)性和形成成果的 可能性較大等特點(diǎn)。18.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指差不多支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，要緊包括車(chē)位使用費(fèi)、房屋裝修費(fèi)等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目的

52、受益期限分期攤銷(xiāo)。若長(zhǎng) 期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷(xiāo)的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng) 期損益。19.可能負(fù)債（1）可能負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 當(dāng)與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)是公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，且履行該義務(wù)專(zhuān)門(mén)可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，同時(shí)其金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)該義務(wù)為可能負(fù)債。（2）可能負(fù)債的計(jì)量方法 按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳可能數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，如所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，最佳可能數(shù)按照該范圍內(nèi)的中間值確定；如 涉及多個(gè)項(xiàng)目，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定最佳可能數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對(duì)可能負(fù)債賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能

53、真實(shí) 反映當(dāng)前最佳可能數(shù)，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳可能數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。20.收入（1）銷(xiāo)售商品 本公司銷(xiāo)售的商品在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)，按從購(gòu)貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的金額確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入：已將商品所有權(quán)上的要緊風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；既沒(méi)有保 留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的接著治理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效操縱；收入的金額 能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專(zhuān)門(mén)可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠 可靠地計(jì)量。本公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售房地產(chǎn)，在工程差不多竣工且經(jīng)有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收合格，履行 了銷(xiāo)售合同規(guī)定的要緊義務(wù)，將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)上的要緊風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方，交房有 關(guān)手續(xù)辦理完畢，

54、價(jià)款已全部取得或雖部分取得，但其余應(yīng)收款項(xiàng)確信能夠收回，與銷(xiāo)售房地產(chǎn)相關(guān)的成本能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售房地產(chǎn)收入的實(shí)現(xiàn)。 合同或協(xié)議價(jià)款的收取采納遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照顧收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定銷(xiāo)售商品收入金額。（2）提供勞務(wù)1）在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠可能的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確 認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠可能，是指同時(shí)滿(mǎn)足下列條件：收入的 金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專(zhuān)門(mén)可能流入本公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地 確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。本公司確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度時(shí)選用下列方法：已完工作的測(cè)量；差不

55、多提供 的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；差不多發(fā)生的成本占可能總成本的比例。2）在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠可能的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按差不多發(fā)生并可能 能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；如可能差不多發(fā)生的勞務(wù)成本不 能得到補(bǔ)償，則將差不多發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 公司可能相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專(zhuān)門(mén)可能流入本公司、收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)刻和方法計(jì)算確定。 本公司出租物業(yè)時(shí)，滿(mǎn)足以下條件確認(rèn)其收入的實(shí)現(xiàn)：1）具有承租人認(rèn)可的租賃合同、協(xié)議或其他結(jié)算通知單；2）履行了合同中規(guī)定的義務(wù)，開(kāi)具發(fā)票且價(jià)款差不多取得

56、或確信可 以取得；3）投資性房地產(chǎn)成本能夠可靠地計(jì)量，按與承租方簽訂的合同或協(xié)議規(guī)定，按直 線法確認(rèn)房屋出租收入的實(shí)現(xiàn)。21.政府補(bǔ)助（1）政府補(bǔ)助類(lèi)型 政府補(bǔ)助要緊包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助兩種類(lèi)型。（2）政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益；按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，分不 下列情況處理：用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn) 相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng) 期損益。22.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所

57、得稅負(fù)債 本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)：（1）依照資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額（未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的 項(xiàng)目按照稅法規(guī)定能夠確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，確定該計(jì)稅基礎(chǔ)為其差額），按照預(yù)期收回該資 產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。（2）本公司以專(zhuān)門(mén)可能取得用來(lái)抵扣可抵扣臨時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵 扣臨時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，除非可抵扣臨時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：該項(xiàng) 交易不是企業(yè)合并，同時(shí)交易發(fā)生時(shí)既不阻礙會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不阻礙應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧 損）。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明以后期間專(zhuān)門(mén)可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額

58、用來(lái)抵扣可抵 扣臨時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)往常期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。（3）本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。假如以后期間專(zhuān)門(mén) 可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的 賬面價(jià)值。在專(zhuān)門(mén)可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。25.資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)公司無(wú)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。26.套期會(huì)計(jì) 公司無(wú)套期業(yè)務(wù)。27.要緊會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)可能變更的講明（1）要緊會(huì)計(jì)政策變更講明 公司無(wú)要緊會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)。（2）要緊會(huì)計(jì)可能變更講明 公司無(wú)要緊會(huì)計(jì)可能變更事項(xiàng)。28.前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正 公司無(wú)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。三、稅項(xiàng)(一) 要緊

59、稅種及稅率：稅種計(jì)稅依據(jù)稅率營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入及其他業(yè)務(wù)收入5%都市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳納的增值稅及營(yíng)業(yè)稅額7%教育費(fèi)附加應(yīng)繳納的增值稅及營(yíng)業(yè)稅額3%土地增值稅房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入2%-3%（預(yù)繳）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%(二) 稅收優(yōu)惠及批文： 無(wú)。(三) 其他講明： 無(wú)。四、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表 本公司將擁有實(shí)際操縱權(quán)的子公司和專(zhuān)門(mén)目的主體納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。 本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)規(guī)定的要求編制，合并時(shí)抵銷(xiāo)合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來(lái)。子公司的股東權(quán)益中不屬于母公 司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中股東權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列示。子公司

60、與本公司采納的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按照本 公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。關(guān)于非同一操縱下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)凈 資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其個(gè)不財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整；關(guān)于同一操縱下企業(yè)合并取得的子公司， 視同該企業(yè)合并于合并當(dāng)期的年初差不多發(fā)生，從合并當(dāng)期的年初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成 果和現(xiàn)金流量納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。1. 公司無(wú)專(zhuān)門(mén)目的主體或通過(guò)受托經(jīng)營(yíng)或承租等方式形成操縱權(quán)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體2. 合并范圍發(fā)生變更的講明（1） 本公司無(wú)擁有其半數(shù)或半數(shù)以下表決權(quán)的納入合并范圍內(nèi)的子公司（2） 本公司無(wú)擁有半數(shù)以上表決權(quán)