上交大《政府會計實務》教學資源第15章行政事業(yè)單位會計報表答案

1、第15章行政事業(yè)單位會計報表教材練習題參考答案練習一表 15-1編制單位：某事業(yè)單位資產(chǎn)負債表20X4年12月31日該事業(yè)單位20X4年12月31日的資產(chǎn)負債表如表15-1所示。資產(chǎn)期末余額年初余額負債和凈資產(chǎn)期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金390（略）短期借款（略）短期投資應交增值稅財政應返還額度310其他應交稅費應收票據(jù)應繳財政款應收賬款凈額140應付職，薪酬520預付賬款150應付票據(jù)應收股利應付賬款260應收利息應付政府補貼款其他應收款凈額1應付利息存貨220預收賬款待攤費用其他應付款一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)預提費用其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非 流動負債100流動資產(chǎn)合計1 2

2、10其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計880長期股權(quán)投資:非流動負債：長期債券投資長期借款固定資產(chǎn)原值438 000長期應付款800減：固定資產(chǎn)累計 折舊78 200預計負債固定資產(chǎn)凈值359 800其他非流動負債工程物資非流動負債合計800在建工程13 500受托代理負債無形資產(chǎn)原值139 800負債合計1 680減：無形資產(chǎn)累計 攤銷5 300鉀療凈值134 500研發(fā)支出1公共基礎(chǔ)設施原 值單位：元減：公共基礎(chǔ)設施 累計折舊（攤銷）公共基礎(chǔ)設施凈 值政府儲備物資文物文化資產(chǎn)保障性住房原值減：保障性住房累 計折舊凈資產(chǎn)：保障性住房凈值累U盈余407 100長期待攤費用專用基金230待處理

3、財產(chǎn)損溢權(quán)益法調(diào)整其他非流動資產(chǎn)無償調(diào)撥凈資產(chǎn)*非流動資產(chǎn)合計407 800本期盈余*受托代理資產(chǎn)凈資產(chǎn)合計407 330療總計409 010負債和凈資產(chǎn)總計409 010練習二收入費用表20X 4年度該事業(yè)單位20X4年度的收入費用表如表15-2所示。項目本年數(shù)上年數(shù)一、本期收入9 730（略）（一）財政撥款收入5 600其中：政府性基金收入（二）事業(yè)收入3 800（三）上級補助收入250（四）附屬單位上繳收入（五）經(jīng)營收入（六）非同級財政撥款收入（七）投資收益（八）捐贈收入（九）禾1J息收入60（十）租金收入（D其他收入20二、本期費用29 440（一）業(yè)務活動費用27 650（二）單位管

4、理費用1 350（三）經(jīng)營費用（四）資產(chǎn)處置費用410（五）上繳上級費用（六）對附屬單位補助費用單位：元表 15-2編制單位：某事業(yè)單位（七）所得稅費用（八）其他費用30三、本期盈余-19 710練習三該事業(yè)單位20X4年度的凈資產(chǎn)變動表如表 15-3所示。表15-3凈資產(chǎn)變動表編制單位：某事業(yè)單位20 XX年度單位：元項目本年數(shù)上年數(shù)累計 盈余專用 基金權(quán)益法 調(diào)整凈資產(chǎn) 合計累計 盈余專用 基金權(quán)益法 調(diào)整凈資產(chǎn) 合計一、上年年末余額426 850220427 070（略）二、以前年度盈余調(diào)整（減少以 “-”號填列）-一一三、本年年初余額426 850220427 070四、本年變動金額（

5、減少以“-” 號填列）-19 75010-19 740（一）本年盈余-19 710-19 710一一（二）無償調(diào)撥凈資產(chǎn)-一一（三）歸集調(diào)整預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余-一一（四）提取或設置專用基金-一其中：從預算收入中提取-一一從預算結(jié)余中提取-4040-一設置的專用基金-一一（五）使用專用基金-30-30一（六）權(quán)益法調(diào)整-一一五、本年年末余額407 100230407 330練習四該事業(yè)單位20X4年度的預算收入支出表如表15-4所示。表15-4預算收入支出表編制單位：某事業(yè)單位20X4年度單位：元項目本年數(shù)上年數(shù)一、本年預算收入10 430P （略）（一）財政撥款預算收入5 600其中：政府性基金收入

6、（二）事業(yè)預算收入4 500（三）上級補助預算收入250（四）附屬單位上繳預算收入（五）經(jīng)營預算收入（六）債務預算收入（七）非同級財政撥款預算收入（八）投資預算收益（九）其他預算收入80其中：利息預算收入60捐贈預算收入租金預算收入二、本年預算支出9 650（一）行政支出（二）事業(yè)支出9 620（三）經(jīng)營支出（四）上繳上級支出（五）對附屬單位補助支出（K）投資支出（七）債務還本支出（八）其他支出30其中：利息支出捐贈支出二、本年預算收支差額780練習五該事業(yè)單位20X 4年度的預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表如表15-5所示。項目本年數(shù)上年數(shù)一、年初預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余160（略）（一）財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余40（二）其

7、他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余120二、年初余額調(diào)整（減少以“-”號填列）（一）財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（二）其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余三、本年變動金額（減少以“-”號填列）750（一）財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5301.本年收支差額5302.歸集調(diào)入3.歸集上繳或調(diào)出（二）其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2201.本年收支差額2502.繳回資金3.使用專用結(jié)余-304.支付所得稅四、年末預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余910（一）財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余570單位：元表 15-5編制單位：某事業(yè)單位預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表20X 4年度1.財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)5502.財政撥款結(jié)余20（二）其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3401.非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)302.非財政撥款結(jié)余803.專用結(jié)余2304.經(jīng)營結(jié)余（如有余額，以“-”號填列）練習六該事業(yè)單位20X 4年度的財政撥款預算收入支出表如表15-6所示。表15-6財政撥款預算收入支出表編制單位：某事業(yè)單位20X4年度單位：元項目年初財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整年 初財政 撥款結(jié) 轉(zhuǎn)結(jié)余本年歸集調(diào)入本年歸集上繳或調(diào)出單位內(nèi)部調(diào)劑本年 財政 撥款 收入本年 財政 撥款 支出年末財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余一、一般公共預算財政撥款3555-55 6005 07055020（一）基本支出103 9003 880301.人員經(jīng)費2.