票券的管理制度

1、有價卡券的入庫、領(lǐng)用有價卡券包括會員卡、貴賓券、預(yù)售券、員工1元觀影券等各類卡券說明預(yù)售券是公司內(nèi)部發(fā)行的購買電影票的有價抵用券，觀眾可使用支票、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等方式到影院指定銷售人員處購買，并在有效期內(nèi)來影院消費。貴賓券是公司為經(jīng)營需要，而定制的一種可免費換購電影票的贈券。員工1元觀影券是公司給員工發(fā)放的福利觀影券。領(lǐng)用/出庫預(yù)售券、貴賓券、員工券在出庫時需加蓋影城鋼印章。鋼印機由財務(wù)人員保管，影院總 經(jīng)理監(jiān)督使用。.根據(jù)影院的需求量，向總部申購票券（每次最少1000張）。填寫申購單，由財務(wù)主管、影城經(jīng)理等簽字確認后，將掃描件掃描發(fā)送至總部。總部根據(jù)要求，制作相應(yīng) 票券。并以快遞方式郵寄至各影院

2、。.影院收到票券后，由財務(wù)部和市場部一起核對數(shù)量，并填寫相應(yīng)的“票券入庫、領(lǐng) 用簿”并簽字確認，見附表。.領(lǐng)用人領(lǐng)用時，填寫相應(yīng)的“票券入庫、領(lǐng)用簿”簽字確認。入庫、保管.票券由市場部統(tǒng)一保管，財務(wù)定期進行盤點，并將盤點表造冊存檔保管.總部制作的票券一律不帶鋼印。財務(wù)發(fā)出時統(tǒng)一加蓋鋼印。.市場部根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫票券銷售單，經(jīng)影城經(jīng)理審批后，向財務(wù)部領(lǐng)取。發(fā)票的管理制度發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購銷 的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整, 避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買、領(lǐng)用、 保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關(guān)部 門和人員嚴格執(zhí)行規(guī)范流

3、程和遵守發(fā)票管理制度。一、費用發(fā)票的管理1、定義：費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的 發(fā)票。2、管理規(guī)定：1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取 得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報銷憑證后。2）對于真實、合法、合理但內(nèi)容不完整、計算有誤的發(fā) 票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負責將發(fā)票調(diào)換后再行報支。3）收到真實、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支 金額的，按發(fā)票實際金額報支。4）收到不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)必須拒絕報支。5）財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。3、禁止條例：1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷

4、;對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務(wù)管 理中心審核后方可報支。2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進 行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。4、處罰條例：1）費用申報人提供虛假發(fā)票且造成公司損失的，除全額 補償公司損失外，另處損失金額 30%a不低于100元的罰 款。2）現(xiàn)金出納不嚴格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進 行報銷的，由出納承擔該筆費用。二、進貨發(fā)票的管理1、定義：指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值 稅發(fā)票），包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類 公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票。2、管理規(guī)定：1）收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與 臺帳或結(jié)算員

5、間轉(zhuǎn)讓進貨發(fā)票也必須嚴格進行簽收，以明 確責任。2）代為收取的進貨發(fā)票應(yīng)及時轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財務(wù)人員，并 辦理簽收手續(xù)。3）收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)?，開具的規(guī)范 性和準確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問的發(fā) 票應(yīng)詢問財務(wù)人員辯別，對收到的假發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票也必須做 好簽收手續(xù)。4）進貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進貨、付款名稱一致，對 于母子性質(zhì)的集團供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文 件（加蓋母子公司公章）。5）收到發(fā)票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發(fā)票 記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。6）進貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依 據(jù)，進貨發(fā)票

6、必須及時處理，自開票日起超過三個月的增 值稅發(fā)票自動作廢。7）財務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記 帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。8）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定 期交稅務(wù)專員（或其他指定人員）進行抵扣聯(lián)錄入，每月 月末結(jié)帳后，稅務(wù)專員必須核對帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交 增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有 差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。9）抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔，存 放指定檔案室。10）進貨增值稅發(fā)票遺失，必須財務(wù)經(jīng)理匯報，并及時與 供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進行認證手續(xù)， 誰遺失誰負責。

7、3、禁止條例：1）不得根據(jù)開具錯誤、不規(guī)范、與進貨不符的發(fā)票進行 入帳處理。2）不得收取三不符發(fā)票（進貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不0。3）未收到發(fā)票不得進行結(jié)算帳務(wù)處理。4）發(fā)票未進行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵 扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。三、銷售發(fā)票的管理（一）定義：指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票， 包括增值稅專用發(fā)票（下稱專票）和增值稅普通發(fā)票（下 稱普票）。向供應(yīng)商進行退貨時，應(yīng)開具退貨證明，由供應(yīng) 商開具紅字發(fā)票。（二）增值稅發(fā)票的管理：1、購買：專票只能由財務(wù)人員購買，財務(wù)人員根據(jù)實際 用量進行購買，其他任何

8、人員無權(quán)購買。2、開具：1）專票只能由財務(wù)人員開具，其他人員不得開具；2）將開具的專票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時，必 須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。郵寄則必須寫上快遞公司及快遞單號。3）專票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開、不得開具 與實際貨物不一致的專票，必須填寫完整，注明開具人姓 名。并填寫“增值稅專用發(fā)票開具登記簿”）對于預(yù)收款的一律不得開具專票。3、保管：1）專票由財務(wù)人員保管。完全未使用的專票必須鎖入保 險箱內(nèi)；4、專票的紅沖與作廢：1）因?qū)Ｆ遍_具錯誤且財務(wù)尚未入帳的，可直接將專票作 廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián) 次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一

9、起。 2）對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務(wù)已入帳的，必須填 寫相應(yīng)的紅字發(fā)票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字發(fā)票后, 紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼。3）不管是否財務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢專票，必須收到 原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開 具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。5、換票：1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當即 開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶開具收據(jù)，等增 值稅發(fā)票開具后再換回收據(jù)的行為。2）對顧客要求開具的發(fā)票，自開具日起，保管期最多為 兩個星期，兩星期內(nèi)顧客未換取的，將發(fā)票單獨存放備注， 月末作廢。3）收據(jù)的換票期限為一個月，超過一個月的不得更

10、換。4）門店應(yīng)在收銀臺顯要位輅張貼以上兩項須知。5）對于換回的收據(jù)，應(yīng)將收據(jù)三聯(lián)全部裝訂或粘帖在一 起，備注開具發(fā)票的號碼、單位、內(nèi)容及金額，并戳蓋“作 廢”章。6）換票工作由財務(wù)人員操作，財務(wù)人員嚴格保管專票， 不得有遺失現(xiàn)象。（三）增值稅普通發(fā)票的管理：1、購買：1）普票只能由發(fā)票財務(wù)人員購買，財務(wù)人員根據(jù)實際用 量進行購買，其他任何人員無權(quán)購買；2）普票由財務(wù)人員進行驗收、登記、保管工作。2、領(lǐng)用：1）財務(wù)員必須設(shè)輅“增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用薄”。2）發(fā)票由財務(wù)人員負責發(fā)放。3）普票只能由值班經(jīng)理或運營經(jīng)理領(lǐng)用，領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用薄”上簽收。4）財務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存，制定普票安全庫 存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應(yīng)立即到稅務(wù)機關(guān)購買3、開具；1）普票由值班經(jīng)理、運營經(jīng)理或財務(wù)人員開具，開具后 填寫“增值稅普通發(fā)票開具登記簿”。2）機打發(fā)票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效。3）發(fā)票必須按真實的銷售單開具，不得虛開發(fā)票，對于 不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，開具人員必須拒絕， 并向財務(wù)主管匯報。4）開具發(fā)票同時必須保證貨款全額收到，嚴格禁止應(yīng)收 款銷售。除為散客開具的發(fā)票外，其余發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)及時 交至財務(wù)部，并連同之前已開具為上交的發(fā)票存根，一并 交至財務(wù)部，財務(wù)人員應(yīng)在“增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用薄”登