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文檔簡介

1、基本概念企業(yè)類型：個體工商戶、公司、合伙企業(yè)、外資公司、代表處、香港公司銀行賬號：基本戶、一般戶、美金經(jīng)常性帳戶、美金資本帳戶、離岸帳戶基本概言：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、價內(nèi)稅、價外稅、關(guān)稅、進口增值稅根據(jù)國、地稅稅務(wù)局有關(guān)政策規(guī)定生產(chǎn)企業(yè)增值稅稅負4.5%，生產(chǎn)企業(yè)所得稅稅負為5%、貿(mào)易公司企業(yè)所得稅稅負為2%。一般納稅人增值稅稅率： 17%、 13%、 11%、 6%；小規(guī)模適用稅率3%。企業(yè)所得稅稅率25%，年度稅前利潤總額在30 萬元以內(nèi)的，適用優(yōu)惠稅率10%。其他地方稅費按應(yīng)繳增值稅的 20%計算。生產(chǎn)企業(yè)年度收入在500 萬元以內(nèi)或貿(mào)易公司年度收入在1000 萬元以內(nèi)的可以

2、享受所得稅優(yōu)惠稅率10%。查賬企業(yè)因收入較少可能實行核定所得稅稅率計算企業(yè)所得稅。一般納稅人稅負計算1 、假設(shè)我們按100 萬元銷售收入（不含增值稅）計算，增值稅稅率為 17%（一般產(chǎn)品適用稅率）銷項稅額為 100*17%=17萬元。在沒有取得可抵扣的進項發(fā)票時，要交納增值稅17 萬元，同時如果沒有取得成本發(fā)票，按銷售收入的25%交納企業(yè)所得稅100*25%=25萬元。2、稅負管理下的成本測算（1）增值稅稅負4.5%，則銷項與進項成本差為100*4.5%/17%=26.5 萬元，進項需要成本（ 10026.5） * （ 1+17%） =86萬元（含增值稅）。3 、按現(xiàn)在取得原材料加5%計算，應(yīng)付上原材料稅票成本為86*5%=4.3萬元，所得稅100*5%*25%=1.25 萬元，其他各費4.5*20%=0.9萬元。4 、假設(shè)銷售開票117 萬元（含增值稅），向購貨方加收8%，則可收取117*8%=9.3萬元；向購貨方加收10%，則可收取117*0%=11.7 萬元5、收支差額（1）收到的稅款9.3萬元（2）支付的稅款4.3+4.5（增值稅）+1.25+0.9=(3)收支凈差9.3-10.95=-1.65 萬元 (8%);收支凈差11.7-10.95

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