一般納稅人稅負(fù)成本計(jì)算_第1頁
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一般納稅人稅負(fù)成本計(jì)算_第3頁
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文檔簡介

1、基本概念企業(yè)類型:個(gè)體工商戶、公司、合伙企業(yè)、外資公司、代表處、香港公司銀行賬號(hào):基本戶、一般戶、美金經(jīng)常性帳戶、美金資本帳戶、離岸帳戶基本概言:增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅、關(guān)稅、進(jìn)口增值稅根據(jù)國、地稅稅務(wù)局有關(guān)政策規(guī)定生產(chǎn)企業(yè)增值稅稅負(fù)4.5%,生產(chǎn)企業(yè)所得稅稅負(fù)為5%、貿(mào)易公司企業(yè)所得稅稅負(fù)為2%。一般納稅人增值稅稅率: 17%、 13%、 11%、 6%;小規(guī)模適用稅率3%。企業(yè)所得稅稅率25%,年度稅前利潤總額在30 萬元以內(nèi)的,適用優(yōu)惠稅率10%。其他地方稅費(fèi)按應(yīng)繳增值稅的 20%計(jì)算。生產(chǎn)企業(yè)年度收入在500 萬元以內(nèi)或貿(mào)易公司年度收入在1000 萬元以內(nèi)的可以

2、享受所得稅優(yōu)惠稅率10%。查賬企業(yè)因收入較少可能實(shí)行核定所得稅稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。一般納稅人稅負(fù)計(jì)算1 、假設(shè)我們按100 萬元銷售收入(不含增值稅)計(jì)算,增值稅稅率為 17%(一般產(chǎn)品適用稅率)銷項(xiàng)稅額為 100*17%=17萬元。在沒有取得可抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí),要交納增值稅17 萬元,同時(shí)如果沒有取得成本發(fā)票,按銷售收入的25%交納企業(yè)所得稅100*25%=25萬元。2、稅負(fù)管理下的成本測算(1)增值稅稅負(fù)4.5%,則銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)成本差為100*4.5%/17%=26.5 萬元,進(jìn)項(xiàng)需要成本( 10026.5) * ( 1+17%) =86萬元(含增值稅)。3 、按現(xiàn)在取得原材料加5%計(jì)算,應(yīng)付上原材料稅票成本為86*5%=4.3萬元,所得稅100*5%*25%=1.25 萬元,其他各費(fèi)4.5*20%=0.9萬元。4 、假設(shè)銷售開票117 萬元(含增值稅),向購貨方加收8%,則可收取117*8%=9.3萬元;向購貨方加收10%,則可收取117*0%=11.7 萬元5、收支差額(1)收到的稅款9.3萬元(2)支付的稅款4.3+4.5(增值稅)+1.25+0.9=(3)收支凈差9.3-10.95=-1.65 萬元 (8%);收支凈差11.7-10.95

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