個人所得稅熱點問題解答

1、一、為什么要進行個人所得稅改革?一是落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于改革個人所得稅的主要舉措。黨的十八屆三中、 五中全會提出建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，黨的十九大要求深化稅收 制度改革。推進綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，是全面落實黨中央上述要求 的具體舉措。二是完善現(xiàn)行稅制的迫切需要?，F(xiàn)行個人所得稅制存在一系列問題亟需改革 完善，如分類征稅方式下不同所得項目之間的稅負(fù)不盡平衡，不能充分體現(xiàn)稅收 公平原則;基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)多年來沒有調(diào)整，費用扣除方式較為單一;工資薪金 所得低檔稅率級距較窄，中等以下收入群體稅負(fù)上升較快等，需要通過修改個人 所得稅制度予以解決。三是改善收入分配，縮小收入差距的重要

2、手段。近年來，我國城鄉(xiāng)、地區(qū)、 行業(yè)之間的收入差距不斷擴大，現(xiàn)行分類稅制難以有效適應(yīng)納稅人眾多且分散、 收入來源渠道復(fù)雜等情況，不能體現(xiàn)納稅人的真實納稅能力。實行綜合與分類稅制改革，既能適當(dāng)解決上述問題，又能促進稅制公平、縮 小收入分配差距。二、從今年10月1日起，工資薪金所得項目先執(zhí)行 5000元的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)，如何操作?10月1日起執(zhí)行5000元的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)（俗稱起征點），指的是扣繳單位10 月1日后實際發(fā)放工資時適用5000元的新標(biāo)準(zhǔn)。按照稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人支 付工資計算稅款后，次月15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理扣繳申報。綜上，扣繳單位10月1日后向納稅人發(fā)放的工資薪金，按照5000元/

3、月的 費用扣除標(biāo)準(zhǔn)計算個人所得稅。三、納稅人在2018年10月1日至12月31日期間取 得的勞務(wù)報酬所得（稿酬所得/特許權(quán)使用費所得）如 何繳納個人所得稅？納稅人在2018年10月1日至12月31日期間取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所 得和特許權(quán)使用費所得仍按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行。i=四、2018年第四季度工資薪金所得的適用稅率和速算扣除數(shù)是多少?根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適 用問題的通知（財稅201898號）附件1：個人所得稅稅率表一（工資薪金 所得適用）級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過3000元的3%02超過3000元至12000元的部分10%2

4、103超過12000元至25000元的部分20%14104超過25000元至35000元的部分25%26605超過35000元至55000元的部分30%44106超過55000元至80000元的部分35%71607超過80000元的部分45%15160五、2018年第四季度個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的適用稅率 和速算扣除數(shù)是多少？根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適 用問題的通知（財稅201898號）附件2：個人所得稅稅率表二（個體工商 戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過30000元的5%02超過30000元至90000元的部分10%15003超過90000元至30